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      銀行會計的潛在風險及措施

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      銀行會計的潛在風險及措施

      由于缺乏有效時間從而進行嚴格審查,造成其審查授權的職責也容易表于形式,事后的監督也會因為過程過于簡單和透明,難以有效防止內部案件的發生。由于業務量的不斷增多,各個營業網點所需配備的柜員只多不少,授權人員和事后監督人員的數量也根據需求量同比增長,使得網點人員的需求量增加,而業務量很有可能根據季節或其他因素造成一定明顯的波動。

      票據風險是主要的銀行結算風險。一方面是由于不法分子能夠利用高科技的作案手段;另一方面歸根結底還是在于銀行的內部防治潛在風險的措施漏洞較多。其中有一些表現在類似于銀行匯票兌付行領現的手續達不到完全嚴密;銀行的會計人員缺乏足夠強的責任心,使得工作失誤時讓不法分子鉆了空隙;還有些部分的銀行工作人員由于利用處理業務很方便這一有利條件,對于法規和制度不管不顧,內部盜用聯行資金等等。

      銀行會計管理制度的研究對策

      第一,針對會計核算風險問題,應當努力提高實踐中的會計核算質量。銀行各級會計核算部門應當將提高會計核算的質量作為一件大事去落實,并在此基礎上努力使銀行會計核算工作早日走向信息化、集中化、法制化以及規范化道路。其中,集中化主要是指核算制度一定要通過集中的方式予以制定,而且要采取分級管理的方式,對銀行的日常經營活動進行集中、全面的會計核算;所謂信息化,實際上就是指會計核算過程中應當采用現代化的計算機信息網絡技術,保證所做出的會計信息全面、真實、及時和客觀。對于會計核算工作的規范化而言,它主要是指各級會計機構和管理部門以及相關會計人員,在銀行會計核算過程中所采用的統一性技術手段和方式方法。第二,針對會計管理風險問題,建立和完善會計風險管理機制,并在此基礎上制定一套科學完善的管理會計準則。首先要加強制度防范,即運用現代化的管理方法進行組織規劃,尤其是注意資源的合理使用和優化配置。同時還要制定較為詳盡的業務流程與工作程序,將崗位設置、權責分工等問題統一納入到內部管理體系之中,從而使其能與當前先進的管理理念相適應,充分發揮其應有的效能;其次要不斷加強監督和會計管理,提高其真實性與有效性,從而促使具體風險管理制度的有效落實;最后可通過思想教育的方式,提高會計人員的自覺和自律意識,進而提高他們的風險意識與防范能力。

      第三,針對會計業務風險問題,應加強業務流程的不斷改進。實施銀行業務流程再造,鑒金融理論與國際先進經驗,建立后臺業務集中處理平臺,對會計業務實施集中處理,從而實現低成本、專業化和高效率的作業活動。實施會計業務流程再造的思路是將前后臺進行業務分離和職能分解,網點負責業務受理市場營銷及客戶服務等工作,而后臺的業務處理中心主要負責交易處理賬務核算、業務管理;網點主要負責單據的合法性與真實性審核,后臺業務處理中心負責賬務的正確核算和處理。

      第四,針對內部控制風險問題,要深化銀行內部控制管理機制的建設。建立獨立會計核算管理體制,會計工作人員在實施賬務處理中的一項重要依據是客觀真實的會計憑證。同時還要建立和完善操作崗位中的責任管理機制,做好內控機制中的風險控制工作,尤其是要加強風險點的控制。提高對會計內控風險工作的檢查與監督,強化上級財會與內審職能部門對銀行會計工作的監督與檢查,同時還要求內部審計部門具備較強的獨立性、專業性和權威性。只有這樣,才能有效控制銀行內部風險問題。

      結束語

      銀行不斷推出新的業務和產品,交易品種變得復雜,使得網點柜員的業務量的不斷增長,不可避免的導致業務辦理時間拖長,客戶排隊現象也越來越明顯,銀行的服務效率難以滿足客戶的需求,但是,只要能及時彌補缺陷,討論解決方案,并快速執行,就能減少或降低風險。

      作者:劉一宜單位:中國建設銀行股份有限公司湖南省分行營運管理部

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