貨運(yùn)企業(yè)財(cái)政管理

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一、國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于不確定性因素的影響,使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期發(fā)生偏離,從而造成蒙受損失的可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織和管理過(guò)程中某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。

近幾年隨著國(guó)際貨運(yùn)資格放開,國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)數(shù)量急劇膨脹,競(jìng)爭(zhēng)加劇。同時(shí),隨著國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)多年來(lái)一直高位運(yùn)行,風(fēng)險(xiǎn)逐漸累積。國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)作為其下游企業(yè),在業(yè)務(wù)操作中能否及時(shí)完整地回收資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。其主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資金回收風(fēng)險(xiǎn),即服務(wù)發(fā)生以后,貨幣資金收入在收回的時(shí)間和金額上所具有的不確定性。這是國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,它存在的客觀性基于三個(gè)原因:

一是缺乏信息。國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策依賴于企業(yè)外部的各種市場(chǎng)信息。市場(chǎng)信息不完全,將直接增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際貨運(yùn)服務(wù)所面臨的買方市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)加劇將導(dǎo)致市場(chǎng)信息的不對(duì)稱,從而導(dǎo)致了對(duì)客戶的信用評(píng)估誤差,產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是政策變化。國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)承擔(dān)的多是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程的銜接環(huán)節(jié),相關(guān)政策的變化會(huì)影響資金回收的確定性。如國(guó)家鋼材出口退稅政策發(fā)生變化,將直接影響其后續(xù)資金及相關(guān)費(fèi)用能否及時(shí)足額到位,從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是企業(yè)的決策者不能控制客戶

的未來(lái)狀況。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性,國(guó)際貿(mào)易及航運(yùn)中不可抗力因素造成客戶經(jīng)濟(jì)狀況惡化、喪失支付能力,導(dǎo)致國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)大量的應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回,或陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

二、防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的政策選擇

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策選擇的目的是:預(yù)先確定一系列的政策,將可能導(dǎo)致利潤(rùn)減少的因素降到最少,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用,風(fēng)險(xiǎn)的大小與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是成正比例的。因此,選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策的目的,不在于一味地追求降低風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)在收益和風(fēng)險(xiǎn)之間做出恰當(dāng)?shù)钠胶狻?/p>

通常,可供選擇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策主要有:回避風(fēng)險(xiǎn)政策、減少風(fēng)險(xiǎn)政策、接受風(fēng)險(xiǎn)政策、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)政策。結(jié)合國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)的特點(diǎn),減少風(fēng)險(xiǎn)政策是防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳選擇。減少風(fēng)險(xiǎn)政策按照控制風(fēng)險(xiǎn)的目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。預(yù)防性控制是在事前預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失,提出相應(yīng)的措施,防止損失的實(shí)際發(fā)生。抑制性控制是指對(duì)可能發(fā)生的損失,采用相應(yīng)的措施,盡量降低損失的程度,縮減損失的延續(xù)。

當(dāng)前,國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)中,應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性控制。因?yàn)閲?guó)際貨運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款普遍存在回收速度慢、回收時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題。應(yīng)收賬款長(zhǎng)期不能回收,就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。一旦應(yīng)收賬款成為壞賬,企業(yè)的收入就不能實(shí)現(xiàn),反而成為損失?；厥諔?yīng)收賬款的成本和代價(jià)很大,企業(yè)應(yīng)該將對(duì)應(yīng)收賬款的事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑肮芾怼?/p>

三、控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn),對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)的信用評(píng)估

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)客戶的信用要求所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),通常用壞賬損失率作為標(biāo)準(zhǔn)。在應(yīng)收賬款成本中,使企業(yè)蒙受巨大損失的是客戶拒絕支付或無(wú)支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標(biāo)準(zhǔn),對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估,將會(huì)減少發(fā)生壞賬的可能。

對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估,通常采用5C評(píng)估法:品德,指客戶的信譽(yù),這是信用評(píng)價(jià)的首要因素;能力,指客戶的支付能力,主要通過(guò)對(duì)客戶以往經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的支付行為來(lái)判斷;資本,指客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況,根據(jù)資本金和所有者權(quán)益的大小和比率來(lái)判斷;抵押品,指客戶拒絕或無(wú)力付款項(xiàng)時(shí)可抵押的資產(chǎn);條件,指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,主要了解在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生變化時(shí),會(huì)對(duì)客戶的付款能力產(chǎn)生的影響。

2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

第一,建立內(nèi)部控制制度。首先,指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)方面的信息,并將信息及時(shí)反饋。其次,建立內(nèi)部責(zé)任考核制度,相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。同時(shí),組織一支高效率的清欠隊(duì)伍,實(shí)行催收責(zé)任制。

第二,制定適宜、有效的收款政策,回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況,采取靈活多樣的資金回收方式,如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等,最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系,是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制及事后管理,抓好有效控制點(diǎn),將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系,密切關(guān)注可能引發(fā)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“事故多發(fā)地帶”,

形成針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、資金成本控制點(diǎn),股東權(quán)益、利潤(rùn)分配等方面的利益關(guān)系控制點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的失控會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī),財(cái)務(wù)危機(jī)的加劇最終會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)危機(jī)。應(yīng)當(dāng)對(duì)上述各項(xiàng)控制點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警分析,施加有效控制