管理商業銀行財務風險論文

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1商業銀行財務風險管理的涵義

基于管理學的專業理論，商業銀行財務風險指的是銀行在進行財務活動，包括資金存入、資金貸出、資金流轉等環節的時候，受市場經濟客觀存在的因素影響，整體的財務狀況的波動性較大，并且難以把控，具有非常明顯的不確定性，導致商業銀行的經濟效益受到損失，其中財務報表的體現是最為直觀的。商業銀行財務風險管理即是通過經濟手段與行政手段相結合的方法，依托完善的財務風險管理制度，對其中的流動性風險、資本風險等進行針對性的控制管理，以求降低財務風險對商業銀行的影響。伴隨市場經濟的進步，市場上的資金流動量越來越大，無論是現金形式還是轉賬形式，再加上金融市場的持續升溫，商業銀行普遍熱衷于金融產品的經營，如債券等。因此，負債業務的支付風險以及存款的支付風險將會是未來我國各大商業銀行財務管理的主要風險形式。

2商業銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結構不平衡經營、管理、保護是我國商業銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產生。資本是銀行應對各種可能出現的風險的重要防線，當發生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規定的時間之內尚無法還清債務，就會出現財務危機，影響正常的經驗活動。

2.2會計內部控制系統建設落后一般而言，會計內部控制系統主要包括三大制度，分別是會計內控制度、資金內控制度、信貸業務內控制度。目前，我國的大部分商業銀行都建立起了會計內部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業銀行的會計人員也并未在充分進行市場調查與經營環境分析的基礎上就會計內部控制系統進行優化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環節的工作效率較低，損害商業銀行的經濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業銀行的主要經營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業銀行的資金回籠難度大，不良資產比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經濟的發展，商業銀行在市場經營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩運行的重要因素之一。新型業務的發展更加突顯了目前我國商業銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監管滯后目前，我國的特色社會主義市場經濟上處于初步階段，市場經濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業銀行在參與市場競爭的時候無發生占據有利的條件，尤其是非國有商業銀行，如各地的農村商業銀行等，導致出現財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經濟的客觀規律，致使地方性質的金融機構不斷出現，缺乏監管，將商業銀行的財務風險無限放大。我國現階段對于商業銀行的管理存在多方面的不足，集中體現在宏觀監管滯后的環節，宏觀監管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環境的不理想，加之宏觀監管滯后，導致我國商業銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業銀行財務風險管理的措施

3.1創建財務預警監控系統在現代化信息技術的基礎上，整合商業銀行的經營計劃、財務報表、利潤指標等內容，以現代企業管理的相關理論與經驗為指導思想，完善當前的財務預警監控系統，主要針對的是銀行的各項經營活動中存在的風險進行實時監控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監控系統與財務評價系統往往是結合使用的，功能上形成互補的關系，不存在重疊的問題，動態識別銀行經營活動中的風險信號，分析風險出現的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據。同時，財務預警監控系統具有記錄功能，即是將已經發生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結相關的經驗，防止類似的財務風險再次發生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業銀行經濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優化完善。首先，建立個人和企業信息數據庫，嚴格實施信用扣分的方法，權衡各項指標，對不符合要求的個人或企業堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數據庫當中，與其他的進行充分的溝通與協助，通報借貸申請人或是企業的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執行信用評級體系，統一標準，遵守相關的規章制度，防止內外勾結，套牢甚至是侵吞銀行資產等違法現象的發生。

3.3平衡資本結構理想的資本結構應該是權益資本與債務資本形成長期的平衡關系，處于穩定的狀態，資本結構不平衡是商業銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結構，關鍵在于明確股東權益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業銀行的資本結構已經出現嚴重失衡的問題，需要及時調整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業銀行的資本結構正處于最優的狀態，無需調整。同時，遵循資本充足協議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經營活動正常進行。除此之外，對負債結構進行優化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據市場分析的相關數據，創建決策模型，綜合市場背景與銀行內部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業網點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業銀行能夠達到預期的投資目標，規避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權性投資，將主動權控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質量對于管理商業銀行的財務風險而言，內部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權責，落實“有權必有責，有責必有權”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協調各方的利益，促使商業銀行的內部財務關系保持透明的狀態，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

4結語

總而言之，我國的市場競爭越來越激烈，尤其是金融市場，風險因素不斷增多，商業銀行要想完全避免財務風險是不切實際的。鑒于此，必須要立足于專業的角度，就商業銀行出現財務風險的具體原因進行明確，找出其隱藏于各個經營環節當中的特征，繼而采取具有針對性的管理措施，合理規避財務風險，從而促進我國商業銀行的健康發展。

作者：汪文成單位：湖北省建設銀行武漢新洲支行