改善院校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)策

前言：本站為你精心整理了改善院校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)策范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢(xún)。

工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是：保證工程質(zhì)量，防止工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各種舞弊行為，嚴(yán)格控制工程支出。工程項(xiàng)目決策控制高校應(yīng)該建立工程項(xiàng)目決策的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，項(xiàng)目決策要進(jìn)行充分的論證，對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制和決策程序要做出詳細(xì)規(guī)定，保證決策的科學(xué)化。建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，嚴(yán)禁個(gè)人和少數(shù)人決策工程項(xiàng)目或擅自改變集體決策意見(jiàn)，保證決策的民主化。

工程設(shè)計(jì)與概算控制高校應(yīng)建立工程設(shè)計(jì)和概算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)工程預(yù)算的編制做出明確規(guī)定，保證工程預(yù)算編制的客觀、合理。要對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)工程概算進(jìn)行審核，審核編制依據(jù)、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工作量、定額套用等是否真實(shí)、合理，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，防止設(shè)計(jì)先天不足以及潛在的浪費(fèi)和損失。

工程招投標(biāo)與合同控制高校必須建立招投標(biāo)控制制度，達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，按政府采購(gòu)相關(guān)要求辦理招投標(biāo)手續(xù)。沒(méi)有達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，要實(shí)行校內(nèi)招投標(biāo)。要加強(qiáng)合同管理，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)要認(rèn)真審核合同，必要時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師進(jìn)行咨詢(xún)，避免由于合同條款出現(xiàn)問(wèn)題而造成損失。

工程施工與付款控制高校必須建立工程施工與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。工程施工與付款控制，主要包括工程質(zhì)量控制、工程進(jìn)度控制、工程合同控制。財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)要參與工程控制的全過(guò)程，控制程序一般為：先由施工現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)理人員對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行預(yù)決算審查，再由基建部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)主管基建的副校長(zhǎng)審批，最后由校長(zhǎng)加批后支付工程款。

工程項(xiàng)目變更的控制目變更的內(nèi)部控制制度。在施工過(guò)程中，原則上不允許變更工程范圍和內(nèi)容，確有必要的必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。先由基建部門(mén)提出變更理由、變更的具體內(nèi)容和建設(shè)資金，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)審核，主管基建的副校長(zhǎng)提出具體意見(jiàn)，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議或黨委會(huì)討論批準(zhǔn)后方可變更。

工程竣工驗(yàn)收與決算控制工程竣工驗(yàn)收與決算控制要由財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)參與，認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的結(jié)算書(shū)。工程決算必須經(jīng)過(guò)校內(nèi)審計(jì)或具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可支付工程決算款。其控制要點(diǎn)是：要建立竣工驗(yàn)收與決算的內(nèi)部控制制度。

完善重大事項(xiàng)的決策機(jī)制重大事項(xiàng)是指對(duì)高校當(dāng)前和未來(lái)的生存和發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生重大影響，處理不好將會(huì)給高校帶來(lái)重大損失和潛在風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，如基本建設(shè)、異地搬遷、投資、融資、校辦企業(yè)改制等。過(guò)去由于部分高校領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于家長(zhǎng)式管理，偏重于行政指揮，任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)淡漠，給高校造成了一定的損失，帶來(lái)一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)，給高校的進(jìn)一步發(fā)展埋下了隱患。完善高校重大事項(xiàng)的決策機(jī)制主要是加強(qiáng)事前的控制，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)是保證重大事項(xiàng)決策的民主化和科學(xué)化，避免決策的主觀隨意性，防范決策的潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止決策失誤造成重大損失。加強(qiáng)高校重大事項(xiàng)決策內(nèi)部控制，高校必須建立嚴(yán)格、有效的決策程序制度。決策程序制度的制定，應(yīng)該在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，體現(xiàn)民主集中制原則，充分發(fā)揮班子內(nèi)民主和校內(nèi)民主，接受廣泛的群眾監(jiān)督。重大事項(xiàng)必須召開(kāi)教職工代表大會(huì)，經(jīng)職工代表表決同意后由領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出決策。決策程序的制定還要體現(xiàn)科學(xué)決策的原則，對(duì)每一重大決策，都必須經(jīng)過(guò)調(diào)查研究獲得客觀、全面的資料并對(duì)資料進(jìn)行分析、整理、充分論證，形成可行性報(bào)告，作為決策依據(jù)，保障決策的科學(xué)化。

作者：吳長(zhǎng)海訾利田術(shù)國(guó)單位：牡丹江醫(yī)學(xué)院財(cái)務(wù)處