稅收籌劃對企業(yè)會計核算的重要性

前言：本站為你精心整理了稅收籌劃對企業(yè)會計核算的重要性范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

企業(yè)會計核算工作對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)代化的企業(yè)會計核算中，稅收籌劃問題一直影響著財務(wù)工作的效果，為了更好的保障企業(yè)會計核算工作的順利進行，提高企業(yè)財務(wù)水平，必須對會計核算中的稅收籌劃工作進行良好的運用，并結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需求和企業(yè)會計核算進行分析，掌握企業(yè)稅收籌劃中出現(xiàn)的問題，并采取科學的手段解決此類問題，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的會計核算起到了決定性的作用，而企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃是一項重要內(nèi)容，稅收籌劃的含義是納稅人在滿足我國稅務(wù)相關(guān)法律和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，通過企業(yè)自身或機構(gòu)對企業(yè)生產(chǎn)活動所設(shè)計的稅務(wù)進行科學的規(guī)劃與安排，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，促進企業(yè)的發(fā)展。因此，完善的企業(yè)稅收籌劃工作能夠提高企業(yè)財務(wù)部門的管理水平，同時也能夠有效的提高稅務(wù)部門的工作效率，縮減稅務(wù)征收成本。從企業(yè)的發(fā)展角度看，利用合理的稅收籌劃可以有效的降低企業(yè)的稅負，極大程度的解決了企業(yè)財務(wù)壓力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。此外，我國相關(guān)部門還應該盡量的涵養(yǎng)稅源，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。隨著時代的發(fā)展，只有不斷的發(fā)展企業(yè)財務(wù)稅收籌劃工作，才能更好的促進企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展，并嚴格按照相關(guān)稅收標準進行籌劃，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，利用客觀的角度制定稅收制度，提高稅收籌劃意識，從而更好的提升企業(yè)的財務(wù)管理工作水平，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

1.企業(yè)稅收籌劃在會計核算工作中發(fā)揮的作用

對于當前的企業(yè)財務(wù)管理來說，大部分企業(yè)的稅收籌劃工作都是基于結(jié)構(gòu)或企業(yè)自身利用科學有效的方法對企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)容開展有序的管理，從而實現(xiàn)合法避稅和降低企業(yè)的運營成本效果。因此，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的價值，以下對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用進行分析。科學的開展稅收籌劃工作對于企業(yè)的會計核算工作來說，能夠大大的降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高企業(yè)活動的經(jīng)濟效益，從而保障企業(yè)在競爭激烈的大環(huán)境下占據(jù)穩(wěn)固的地位，促進企業(yè)的發(fā)展，從而獲取更多的資源，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的目標。科學的開展稅收籌劃工作能夠增強企業(yè)會計核算水平，從而對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的拓展有很大的幫助，保證企業(yè)可以在經(jīng)濟市場中實現(xiàn)長遠的發(fā)展，促進運行效率的不斷提升。企業(yè)合理的運用稅收籌劃能夠最大限度的獲取經(jīng)濟收益，從而促進企業(yè)健康的運轉(zhuǎn)。科學的開展稅收籌劃工作能夠讓企業(yè)領(lǐng)導層更加明確企業(yè)的運行狀況，從而做出正確的決策，通過稅收籌劃工作能夠直觀的看出企業(yè)的工作效率，并維持企業(yè)的正常運行，保障了企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)稅收籌劃與會計核算之間的關(guān)系

企業(yè)想要得到良好的發(fā)展，必須保障高質(zhì)量的財務(wù)管理工作，提高企業(yè)的市場競爭力，才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。在企業(yè)的運用中，會計核算工作對企業(yè)的發(fā)展具有重要影響，而稅收籌劃工作是財務(wù)管理工作的重要組成部分，通過科學的稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)良好的財務(wù)管理效果，從而促進企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)的稅收籌劃和會計核算存在著相互依存的關(guān)系。企業(yè)的稅收籌劃工作需要保障企業(yè)利益最大化發(fā)展的前提下，運用科學的手段進行籌劃，實現(xiàn)企業(yè)資本獲取的能力，促進企業(yè)稅務(wù)工作的順利開展。對于企業(yè)的會計核算來說，財務(wù)人員的工作主要是負責掌控資金的取向，并結(jié)合實際情況實現(xiàn)企業(yè)的統(tǒng)籌管理，幫助企業(yè)做好戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展提供理論依據(jù)。企業(yè)稅收籌劃和會計核算工作都有著共同的目標，就是實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，兩者具有密不可分的聯(lián)系，因此，企業(yè)的會計核算水平對稅收籌劃工作產(chǎn)生較大的影響。會計核算中開展稅收籌劃要遵循以下原則：首先，在企業(yè)的會計核算中，開展稅收籌劃遵循合法原則，在企業(yè)的稅收籌劃工作中，必須嚴格按照國家稅務(wù)法律法規(guī)的相關(guān)標準進行，并通過對企業(yè)的經(jīng)營進行合理調(diào)整，合法的降低企業(yè)的稅負。因此，企業(yè)稅收籌劃是一項合法的財務(wù)活動，應該注重其合法性，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等不正當?shù)男袨椤Ｆ浯危愂栈I劃工作的開展也應該注重企業(yè)的成本和效益，確保良好的利用稅收籌劃工作能夠有效的降低企業(yè)的稅務(wù)壓力，從而獲取更大的經(jīng)濟收益，基于此項原則，企業(yè)應該在開展稅收籌劃工作時，嚴格遵守經(jīng)濟學原則，充分考慮企業(yè)的成本效益，主動與專業(yè)的機構(gòu)進行溝通和咨詢，更好的發(fā)揮出稅收籌劃的作用。最后，稅收籌劃工作也要確保能夠適時地做出調(diào)整，隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃也必須與時俱進，為了實現(xiàn)良好的稅收籌劃，必須根據(jù)不斷變化的政策和法律做出適時調(diào)整，確保稅收籌劃的最新原則，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.企業(yè)會計核算中稅收籌劃存在的問題

在企業(yè)的發(fā)展中，由于財務(wù)管理體系尚未成熟，企業(yè)對稅收籌劃工作的認識也不夠全面，因此稅收籌劃工作常常會存在一些問題，影響這企業(yè)的發(fā)展，以下探討常見的稅收籌劃問題。

3.1企業(yè)對稅收籌劃工作不夠重視

由于企業(yè)在開展會計核算工作中，對稅收籌劃的作用認識不足，導致企業(yè)不能順利的發(fā)展。企業(yè)想要有效的降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟收益，首先要加強對稅收籌劃工作的認識，重視稅收籌劃在會計核算中的地位，實現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)管理，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。目前，大部分企業(yè)并沒有真正的意識到稅收籌劃的真正意義，因此，常常忽視稅收籌劃工作，限制了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，此外，許多企業(yè)并沒有設(shè)計專業(yè)的財務(wù)稅收籌劃人員以及第三方機構(gòu)，導致稅收籌劃方案的缺失影響企業(yè)的發(fā)展。同時，部分企業(yè)在開展稅收籌劃工作時資金注入不足，導致企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利的進行，出現(xiàn)延緩的現(xiàn)象，影響企業(yè)會計核算。因此，只有提高企業(yè)管理層的稅收籌劃意識，從而更加重視稅收籌劃工作，將稅收籌劃應用到會計核算中，才能為企業(yè)營造良好的財務(wù)氛圍，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.2企業(yè)稅收籌劃監(jiān)管制度不完善

在企業(yè)財務(wù)管理中，對于稅收籌劃的監(jiān)管工作也具有重要意義。由于企業(yè)的財務(wù)稅收籌劃過程比較復雜，必須具備完善的監(jiān)管制度，才能更好的防止稅收籌劃工作中不規(guī)范行為的出現(xiàn)，使稅收籌劃工作更加合理。但是就當前的企業(yè)會計核算現(xiàn)狀來看，我國相關(guān)的稅收籌劃還不完善，企業(yè)也并沒有構(gòu)建健全的稅收籌劃制度，導致在開展稅收籌劃工作中，缺乏理論依據(jù)，稅收籌劃管理人員沒有完整的制度約束，從而經(jīng)常會出現(xiàn)工作上的紕漏或者不良行為，影響企業(yè)的發(fā)展，甚至會造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟損失。因此，對于我國相關(guān)部門應該建立一套完整的企業(yè)稅收籌劃監(jiān)管制度，避免企業(yè)市場的混亂現(xiàn)象出現(xiàn)，同時也規(guī)避了貪污腐化的現(xiàn)象出現(xiàn)，促進企業(yè)健康的發(fā)展。

3.3企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收籌劃管理人才

隨著企業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)會計核算和稅收籌劃工作內(nèi)容也日趨復雜，迫切需要大量的人才引入，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。人才作為企業(yè)的基石，象征著企業(yè)的競爭實力。如果企業(yè)沒有健全的人才體系，就會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。因此，企業(yè)必須引入專業(yè)的會計核算人才，滿足企業(yè)的實際需求，從而更好的開展會計核算工作。就當前企業(yè)來說，大多數(shù)企業(yè)并沒有具備稅收籌劃管理人才隊伍，一些會計核算人員嚴重缺乏稅收籌劃專業(yè)知識，對稅收籌劃管理能力較為薄弱，當企業(yè)遇到財務(wù)突發(fā)情況下，很難靈活的處理問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.4企業(yè)沒有制定明確的稅收籌劃目標

為了促進企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，在開展會計核算工作中，必須科學的設(shè)定稅收籌劃目標，為企業(yè)的稅收籌劃工作指明方向，如果對稅收籌劃的目標不明確，就會導致企業(yè)稅收籌劃管理人員在開展稅收籌劃工作比較混亂，常常迷失方向，導致會計核算工作效率嚴重下降，影響會計核算的工作質(zhì)量，不利于企業(yè)的發(fā)展，從而也不能夠良好的實現(xiàn)降低企業(yè)稅務(wù)成本的效果。在實際工作中，企業(yè)的財務(wù)人員在沒有明確的稅收籌劃時，面對復雜的財務(wù)數(shù)據(jù)無從下手，使企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利的開展，對企業(yè)的正常運行造成了嚴重的阻礙。

4.會計核算中稅收籌劃工作的有效應用

4.1收稅籌劃在收入結(jié)算方式中的應用

在企業(yè)的會計核算中，應用收入結(jié)算方法，主要是利用收入實踐的不同保證企業(yè)具有一定的現(xiàn)金流，并且不需要為這些現(xiàn)金支付利息，這就為企業(yè)增添了許多活動資金，緩解了企業(yè)的財務(wù)壓力。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，有許多不同的結(jié)算方式，其中常見的結(jié)算方式包括直接收款方式、分期收款方式、預付首期款、委托收款等等，而直接收款方式主要是在銷售的同時，買家在收貨時進行交款。而分期付款的結(jié)算方式主要是買賣雙方要簽署分期合同，其中收款期限、收款金額等相關(guān)信息，買方嚴格按照合同內(nèi)容執(zhí)行付款操作，因此，在收入結(jié)算工作中，會計核算可以根據(jù)銷售結(jié)算方式進行調(diào)整，延緩經(jīng)營活動產(chǎn)生的納稅時間，為企業(yè)營造更多的資金周轉(zhuǎn)空間。

4.2稅收籌劃在存貨計價中的應用

企業(yè)的存貨計價工作至關(guān)重要，主要是企業(yè)在開展經(jīng)營活動時，根據(jù)會計規(guī)定對企業(yè)內(nèi)部存貨價格的計算，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，需要不斷的開展獲取消耗與采購，這一過程中難免會存在積壓和好用的商品，對于這些存貨的計價是否準確將直接影響企業(yè)的收益。

4.3稅收籌劃對折舊工作的影響

企業(yè)的資產(chǎn)折舊對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。固定資產(chǎn)是企業(yè)的一大成本，不但可以參與企業(yè)的生產(chǎn)活動，而且又是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，但是在使用中必定會出現(xiàn)損耗，從而導致固定資產(chǎn)的價值不斷縮減，影響企業(yè)的資產(chǎn)總而，并且由于企業(yè)固定資產(chǎn)的金額通常比較大，在經(jīng)過折舊后，價格損失嚴重，因此，在稅收籌劃中合理的選擇這種方式就顯得尤為關(guān)鍵。

4.4利用加權(quán)平均法開展存貨計價

在企業(yè)的存貨計價中，加權(quán)平均法具有廣泛的應用，主要是通過企業(yè)本次經(jīng)營活動產(chǎn)生的存貨數(shù)量和之前的存貨結(jié)余和進價成本進行一次計算存貨的當月加權(quán)平均單價，并一次作為本期存貨成本的計算單價，從而能夠計算出存貨的總價值以及本期已經(jīng)發(fā)出去的存貨成本。

4.5先進先出的方式開展存貨計價

也可以通過先進先出法對企業(yè)的庫存貨品進行成本計價，主要是先對發(fā)出去的貨物和收獲的存貨順序進行架設(shè)，并對存貨和期末存貨的價格進行結(jié)算，利用先進先出計算方式能夠便于存貨的結(jié)存金額以及發(fā)出成本的計算，但是計算過程比較復雜，在物價出現(xiàn)起伏的情況時，就很容易導致庫存的存貨成本與利潤估測存在一定的偏差。

5.結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)的發(fā)展中，會計核算中稅收籌劃工作影響著企業(yè)的發(fā)展。通過稅收籌劃合理的運用，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟水平，實現(xiàn)企業(yè)合法避稅效果，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，從而減輕企業(yè)財務(wù)壓力，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。因此，在實際工作中，企業(yè)應該針對稅收籌劃工作存在的問題進行全面分析，并合理的優(yōu)化稅收籌劃工作，以此來發(fā)揮稅收籌劃的作用，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

作者:閔金花 單位:南寧師范大學師園學院