小議智能的審計方法研討與部署
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［摘要］隨著信息技術(shù)在財務(wù)管理領(lǐng)域的廣泛應用，審計機構(gòu)急需采用新的審計方式和手段，以提高審計質(zhì)量，降低審計風險。本文利用商業(yè)智能技術(shù)，對審計方法進行新的探討，并建立基于商業(yè)智能的審計模型，探討在海量數(shù)據(jù)條件下進行審計的新途徑。
［關(guān)鍵詞］OLAP;數(shù)據(jù)挖掘;審計;商業(yè)智能
1商業(yè)智能模型
本文利用SQLServer2005構(gòu)建基于商業(yè)智能的審計模型TAuditMin，如圖1所示。審計過程分為：采集審計數(shù)據(jù)、建立數(shù)據(jù)倉庫、OLAP多維分析、數(shù)據(jù)挖掘、前端展示等。
1.1源系統(tǒng)
數(shù)據(jù)挖掘的基礎(chǔ)是大量的歷史數(shù)據(jù)。這里的源系統(tǒng)是指與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的各種關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，如金蝶數(shù)據(jù)庫、用友數(shù)據(jù)庫等。這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)可以應用SSIS（MicrosoftSQLServer2005IntegrationServices），通過數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換和加載（ETL）等步驟載入數(shù)據(jù)倉庫，為多維分析和數(shù)據(jù)挖掘作準備。
1.2數(shù)據(jù)倉庫
該部分的功能就是為數(shù)據(jù)挖掘提供多維數(shù)據(jù)集（Cube）和數(shù)據(jù)集（Dataset），用于數(shù)據(jù)挖掘的Cube也可以根據(jù)用戶的要求作相應的更改。商業(yè)智能提供了自動創(chuàng)建Cube的功能，用戶只需要設(shè)置好相應的維度表和量度組，通過一些簡單的命令就能實現(xiàn)Cube的自動生成和重新生成。因此，數(shù)據(jù)倉庫設(shè)計主要在于設(shè)計維度表和量度組，以及兩者之間的關(guān)系。
1.3OLAP多維分析
OLAP為用戶提供強大的數(shù)據(jù)分析功能。在數(shù)據(jù)倉庫建好后，輸入測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)倉庫和模型。如果分析結(jié)果顯示創(chuàng)建的模型有問題，則可以通過OLAP提供的功能重新創(chuàng)建模型，并且按照用戶喜好的方式顯示數(shù)據(jù)分析的結(jié)果。模型沒有問題之后，就可以對ETL處理過的真實數(shù)據(jù)做相應的數(shù)據(jù)分析。
1.4數(shù)據(jù)挖掘
數(shù)據(jù)挖掘模型的建立以MDX語句為基礎(chǔ)，同時也支持手工操作。模型建好以后，需要對選擇數(shù)據(jù)挖掘的模型進行測試和訓練。用于訓練的數(shù)據(jù)可以來自于數(shù)據(jù)倉庫生成的Cube，也可以直接使用其他數(shù)據(jù)集，如文本文件。模型訓練的結(jié)果既可以直接瀏覽也可以生成報表在客戶端展示，數(shù)據(jù)挖掘功能主要通過微軟的SSAS和AMO實現(xiàn)。
1.5客戶端
即數(shù)據(jù)挖掘模型、報表和OLAP分析結(jié)果的前端展現(xiàn)，是用戶與系統(tǒng)交互界面。目前比較流行的方式是基于Web的B／S結(jié)構(gòu)。
1.6發(fā)現(xiàn)審計線索
在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，定位重點審計對象，利用先進的計算機技術(shù)或其他方式追蹤線索，重點審計該類數(shù)據(jù)。
1.7形成審計報告
針對審計線索，加以重點審計，提交審計報告，以供分析和決策。
本文提出的解決方案將數(shù)據(jù)倉庫、OLAP和數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)相結(jié)合，可指導審計人員高效地開展審計工作，增強審計人員的審計數(shù)據(jù)分析能力，提高審計的效率和效果。
2商業(yè)智能在審計中的應用
商業(yè)智能在審計中的應用主要包括OLAP和數(shù)據(jù)挖掘兩部分，以下具體介紹這兩部分的應用。
2.1OLAP在審計中的應用
通過數(shù)據(jù)倉庫，可以利用OLAP技術(shù)，采用包含結(jié)構(gòu)、趨勢、同比、因素、TOPN等多種分析方法，自動生成圖文并茂的分析報告，并可以在任意時間，生成任意內(nèi)容（如財務(wù)、銷售、倉庫、采購、應收、應付），同時實現(xiàn)分析報告中的動態(tài)鉆取，滿足審計人員的需要。我們可以利用OLAP進行銷售分析、應收款項分析、倉庫庫存分析以及財務(wù)決策評價等。
OLAP支持復雜的分析操作，側(cè)重決策支持，并且提供直觀易懂的查詢結(jié)果。如MDX查詢語句：
withset［TenBest］as
’TopCount（［Product］．［BrandName］．Members，10，［UnitSales］）’
set［LastMonth］as
’Tail（Filter（［Time］．［Month］．Members，NotIsEmpty（［Time］．CurrentMember）），1）’
set［Last6Months］as’
［LastMonth］．item（0）．item（0）．Lag（6）：
［LastMonth］．item（0）．item（0）’
select［Last6Months］onCOLUMNS，
［TenBest］onROWS
fromSales
可以方便地查詢某商場最近6個月銷售趨勢最好的前10種商品及銷售量。
又如，對應收賬款進行分析，可以通過圖表，直觀顯示賬齡、金額等情況（如圖2所示）。
2.2數(shù)據(jù)挖掘在審計中的應用
在審計中，運用數(shù)據(jù)挖掘算法，不僅能減輕審計人員的負擔，而且能提高審計風險管理的質(zhì)量［3］。具體包括決策樹算法、聚類分析算法、貝葉斯算法、關(guān)聯(lián)規(guī)則算法、時序算法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法、回歸算法等。在審計中，運用商業(yè)智能平臺TAuditMin，不僅能減輕審計人員的負擔，而且能提高審計風險管理的質(zhì)量。
3總結(jié)
應用以上方法，我們可以在海量財務(wù)審計數(shù)據(jù)中有效地運用商業(yè)智能技術(shù)，查找問題并發(fā)現(xiàn)一些超出審計經(jīng)驗的規(guī)律性問題。將商業(yè)智能應用到具有多屬性特征的審計數(shù)據(jù)分析中，會減輕審計人員的負擔，提高審計管理的質(zhì)量，為審計工作提供有用信息，提高審計效率。商業(yè)智能在審計工作中，必將會發(fā)揮越來越重要的作用。
