鐵道投資比較分析準(zhǔn)則及方法
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本文作者：李俊杰作者單位：中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司
由于投資對照分析是針對前后2個(gè)階段之間的差異進(jìn)行分析，故在投資對照分析之前應(yīng)對2個(gè)階段的資料充分掌握。需要掌握的主要資料包括:(1)工程范圍、主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);(2)線路方案、站場規(guī)模;(3)各專業(yè)設(shè)計(jì)原則;(4)各專業(yè)文件、圖紙及詳細(xì)工程數(shù)量;(5)概預(yù)算文件及基礎(chǔ)資料;(6)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析資料;(7)各專業(yè)與上一階段對照分析資料。
投資對照分析的操作原則
1分析界面的選擇
根據(jù)現(xiàn)行的鐵路工程概(預(yù))算編制辦法，概(預(yù))算按單項(xiàng)概(預(yù))算、綜合概(預(yù))算、總概(預(yù))算3個(gè)層次逐步完成，對應(yīng)的概(預(yù))算文件所附概(預(yù))算表格種類及其細(xì)化程度，如圖1所示。總概(預(yù))算反映整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的投資構(gòu)成，其投資細(xì)化到章，顯然選擇其作為分析界面難以將投資變化原因分析清楚。綜合概(預(yù))算反映總概(預(yù))算范圍內(nèi)的投資構(gòu)成，其投資可以細(xì)化到分部分項(xiàng)工程，以其作為分析界面基本能夠說明問題。單項(xiàng)概(預(yù))算是編制綜合概(預(yù))算的基礎(chǔ)，編制內(nèi)容包括基礎(chǔ)資料(人材機(jī)單價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)單價(jià)、各種稅費(fèi)計(jì)算規(guī)則)、工程數(shù)量、定額，單項(xiàng)概(預(yù))算可作為深化分析的依據(jù)。故投資對照分析可以總概(預(yù))算表為分析框架，以綜合單項(xiàng)概(預(yù))算表為分析主界面，以單項(xiàng)概算為深化分析輔助工具。
2量價(jià)分離
量和價(jià)是組成投資的基本元素。一般情況下，量和價(jià)的變化由不同原因引起，但最終在投資的變化上得以體現(xiàn)。因此，在進(jìn)行投資對照分析時(shí)，量變對投資的影響和價(jià)變對投資的影響之間的劃分需要作一界定，即所謂“量價(jià)分離”，這是投資對照分析滿足獨(dú)立性原則的前提。設(shè)某單項(xiàng)工程上一階段工程數(shù)量為N0，價(jià)格為P0，此階段數(shù)量為N，價(jià)格為P，暫假定N≥N0，P≥P0，則投資的變化如圖2所示。總的投資變化=N×P－N0×P0=I1+I2+I3(1)式中:I1———單獨(dú)由價(jià)格變化引起;I2———單獨(dú)由數(shù)量變化引起;I3———價(jià)格、數(shù)量二者變化共同引起。為簡化分析，一般將I3歸入I1或I2，即:價(jià)格變引起的投資變化=(P－P0)×N(2)數(shù)量變引起的投資變化=(N－N0)×P0(3)或:價(jià)格變引起的投資變化=(P－P0)×N0(4)數(shù)量變引起的投資變化=(N－N0)×P(5)
3模塊化
鐵路建設(shè)項(xiàng)目的自身特征及項(xiàng)目前期的不穩(wěn)定性，決定了設(shè)計(jì)階段投資變化的原因極其復(fù)雜。為滿足投資對照分析的條理性原則，必須對各種原因進(jìn)行歸類，即所謂的“模塊化”。在對既有建設(shè)項(xiàng)目資料歸納整理的基礎(chǔ)上，可以將投資變化原因分為模塊，如表1所示。按照上述模塊進(jìn)行投資對照分析時(shí)，各模塊間可能存在相互交叉，應(yīng)遵循獨(dú)立性原則，將引起的投資變化進(jìn)行合理劃分。如在分析其他原因引起的投資變化之前，應(yīng)將工程范圍變化部分投資予以扣除;材料價(jià)格變化也是在其他原因之前要分析的模塊。在實(shí)際操作中，各模塊分析的先后順序要合理，以避免重復(fù)工作和各模塊界限不清。
4分章閉合
按照模塊化進(jìn)行投資對照分析具有邏輯合理、條理清晰等優(yōu)點(diǎn)，但這種方法需要較大的計(jì)算分析工作量。為此，分析中誤差偏大的可能性增加，甚至?xí)霈F(xiàn)違反合理性原則的情況。為提高模塊化分析質(zhì)量，可將其與分章節(jié)對照分析的方法相結(jié)合，要求各模塊引起的各章投資變化之和與實(shí)際基本相符，即所謂的“分章閉合”。可以總概(預(yù))算表為基礎(chǔ)，進(jìn)行分章閉合測試，如表2所示。分章閉合測試要求每個(gè)原因引起的投資變化要細(xì)化到各章。閉合誤差以相對誤差指標(biāo)控制為主，絕對誤差指標(biāo)控制為輔。當(dāng)誤差超過正常指標(biāo)時(shí)，應(yīng)對各模塊引起的投資變化進(jìn)行校核。
案例
1項(xiàng)目概況
某新建雙線鐵路正線全長240km，支線、聯(lián)絡(luò)線、疏解線及改建線等線路長度88km(單線)，橋梁總延長占線路總長的64%。沿線地形平坦，水網(wǎng)密布，軟土路基比重大，地方公路網(wǎng)發(fā)達(dá)。
2投資對照分析
流程投資對照分析具體流程為:(1)將修改概算的料價(jià)方案調(diào)整為送審稿料價(jià)方案，計(jì)算得出總概算匯總表和綜合概算匯總表。(2)比對2個(gè)階段設(shè)計(jì)資料，按照表1整理各種投資變化原因。(3)測算工程范圍變化引起的第二～十章各章投資變化。(4)測算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范及其他政策性變化、線路方案變化、站場規(guī)模變化、工程方案變化、設(shè)計(jì)原則變化等各種原因引起的第二～十章各章投資變化。(5)將以上測算結(jié)果錄入分章閉合測試表。(6)根據(jù)測試結(jié)果，核對超出誤差允許值章節(jié)各項(xiàng)測算結(jié)果，矯正至允許值以內(nèi)。(7)根據(jù)分章閉合測試表補(bǔ)充總概算文件中投資對照分析內(nèi)容。
3投資對照分析結(jié)果
該線經(jīng)過矯正的分章閉合測試如表3所示。對應(yīng)的投資對照說明為以下幾方面。
（1）材料價(jià)格變化及火車運(yùn)價(jià)調(diào)整增加投資38893萬元
初步設(shè)計(jì)鑒定修改采用2010年第2季度料價(jià)，與初步設(shè)計(jì)2009年第2季度料價(jià)相比，油燃料、鋼材價(jià)格提高，水泥價(jià)格降低，而軌料價(jià)格基本一致。
（2）設(shè)計(jì)范圍變化引起投資減少10826萬元
(1)設(shè)計(jì)起點(diǎn)由DK0調(diào)整至DK1+750，正線長度縮短1．75km，全部為橋梁，減少投資8736萬元。(2)設(shè)計(jì)終點(diǎn)由K225+193調(diào)整至K224+400，線路長度縮短0．793km，減少投資2090萬元。
（3）線路方案變化引起投資增加4124萬元
(1)接軌站引入方案優(yōu)化，推薦并行既有線方案，減少投資4335萬元。(2)DK161～DK169段改線，BH站北移2．7km，SG特大橋向北延長，改移鐵路上跨S327線，取消S327線改移。路改橋4．325km，不考慮減少改移S327線費(fèi)用(在征地拆遷中一并說明)，增加投資8459萬元。
（4）站場規(guī)模變化引起投資減少39837萬元
(1)GY站北移0．72km，增加貨場1座，內(nèi)設(shè)貨物線2條，增設(shè)牽出線1條。由于地形條件變差，土石方及地基處理數(shù)量增加較大，共增加投資3068萬元。(2)～(10)(略)。
（5）設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范及其他政策性變化引起投資增加3160萬元
(1)根據(jù)審查意見，按高性能混凝土有關(guān)定額規(guī)定編制概算，增加投資2651萬元。(2)根據(jù)《鐵路邊坡防護(hù)及防排水工程設(shè)計(jì)補(bǔ)充規(guī)定》(鐵建設(shè)［2009］172號)調(diào)整排水溝混凝土標(biāo)號，增加投資509萬元。
（6）工程方案變化減少投資15770萬元
(1)DK1+750～DK40+000地段，地質(zhì)條件較好，將地基處理措施由多向水泥攪拌樁改為水泥攪拌樁，部分段落樁間距得到優(yōu)化。根據(jù)地質(zhì)條件及經(jīng)濟(jì)性分析，將部分CFG樁、多向攪拌樁優(yōu)化為現(xiàn)澆薄壁筒樁;優(yōu)化復(fù)合地基樁，將部分水泥砂漿樁改為多向水泥攪拌樁加管樁，共減少投資9030萬元。(2)根據(jù)審查意見，框架橋、涵洞基礎(chǔ)處理方式參照路基，減少投資2470萬元。(3)根據(jù)審查意見，ZS、XY等特大橋部分基礎(chǔ)，共217600m，采用管樁減少投資4270萬元。
（7）設(shè)計(jì)原則變化引起投資減少18063萬元
(1)GH特大橋鋼桁梁結(jié)構(gòu)優(yōu)化，用鋼量減少，SG特大橋橋跨結(jié)構(gòu)調(diào)整，共減少投資3319萬元。(2)根據(jù)試驗(yàn)結(jié)果改良土摻灰比，降低1%，減少投資3749萬元。(3)根據(jù)審查意見，核減集群通信設(shè)備單價(jià)，核減綜合視頻設(shè)備單價(jià)及數(shù)量，核減綜合工區(qū)應(yīng)急現(xiàn)場設(shè)備，共減少投資2478萬元。(4)根據(jù)審查意見，取消災(zāi)害、異物侵限及非法入侵監(jiān)控系統(tǒng)，減少投資2349萬元。(5)～(9)(略)。
（8）階段性變化(略)
（9）征地拆遷變化引起投資減少18256萬元
(1)線路方案優(yōu)化及縱斷面調(diào)整，改移道路增加8．5萬m2，取消4處公路上跨橋，共減少投資10238萬元。(2)區(qū)間路基長度增加2．57km，站場規(guī)模縮小，引起永久用地減少21．27hm2;取土數(shù)量減小引起臨時(shí)用地減少76．47hm2，共減少投資2953萬元。(3)拆遷補(bǔ)償費(fèi)減少5065萬元。
（10）其他費(fèi)減少16551萬元
(1)施工監(jiān)理費(fèi)減少3298萬元。(2)可研及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)減少14644萬元。(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)及工程動(dòng)態(tài)檢測費(fèi)按照鐵建設(shè)［2010］7號文計(jì)列，增加2444萬元。(4)精測網(wǎng)復(fù)測部分費(fèi)用計(jì)入第五章，共核減1526萬元。(5)配合輔助工程費(fèi)增加2000萬元。(6)其他費(fèi)用共減少1527萬元。
（11）基本預(yù)備費(fèi)減少3745萬元
（12）投資對照結(jié)果分析
各類原因引起投資變化大小及比例如表4所示。由表4可以看出，站場規(guī)模變化、征地拆遷變化、設(shè)計(jì)原則變化、工程方案變化及其他費(fèi)變化等在引起投資變化中所占比重較大。
結(jié)束語
本文將分章分析與分塊分析2種方法相結(jié)合，發(fā)揮兩者的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)有效克服各自的缺點(diǎn)。采用原因分塊分析，分析結(jié)果條理清晰，投資變化原因主次順序、投資影響程度一目了然，便于說明問題。采用分章閉合法對分塊分析進(jìn)行精度測試，保證投資對照分析的準(zhǔn)確性。此種方法更為有效、合理。
