鐵路運輸企業資金管理現狀分析

前言：本站為你精心整理了鐵路運輸企業資金管理現狀分析范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

2013年國家鐵路總公司正式掛牌，標志著鐵路運輸企業結束了長達64年政企不分，正式將成為獨立的市場主體進行運營。鐵路運輸企業能否在此次變革中華麗轉身，受到國內外的普遍關注。而資金是企業安身立命之本，是企業生存、發展的主要資源，建立穩固的資金鏈條和高效順暢的資金流是鐵路運輸企業確保市場地位、不斷發展壯大的重要保障。從20世紀90年代初，鐵路運輸企業為了發揮資金聚合后的整體優勢，建立了資金結算中心，在保證各單位正常運營的情況下，運用總戶沉淀資金，在內部市場上進行調劑余缺，對鐵路的發展起到積極的作用。但隨著鐵路運輸企業不斷發展尤其近來經濟體制的改革，再用計劃經濟下的資金結算所管理市場化的運輸企業，違背了市場運行法則，其弊端在逐漸顯現。

1鐵路運輸企業資金管理現狀

1．1行政干預過度，資金資源難以得到合理配置

資金結算所隸屬于總公司或局財務處，其職責是在內部市場上調劑余缺，發揮資金聚合后的規模優勢，對鐵路的發展起到過推波助瀾的作用。但隨著鐵路的轉制，其弊端也在逐漸顯現。資金結算所作為職能部門，行政命令干預過度，大多時候充當“出納”的角色，對資金支配缺乏自主支配，對資金管理僅僅做到資金集中，而缺乏集中后的有效管理。尤其作為國有企業，某些人為了撈取政治資本，近幾年盲目投資、亂投資現象嚴重，資金資源得不到合理配置。

1．2資金結算所內部結算工作量大，資金周轉率低下，資金監管滯后

多年以來，資金結算所的工作大多停留在柜面結算上，雖然在2009年機構大調整，精簡機構數量、整合資源，大大提高了資金的歸集率。但資金結算的重心仍未轉移，仍處在重復、機械的柜面結算上。目前銀行系統信息化程度高，由前臺轉為后臺掃描，由于結算所內部賬戶為22位賬號，與銀行19位的賬戶不對等，導致網銀結算受阻，加大了銀行結算工作量，大大影響了資金周轉的效率。資金監管滯后，效率低下。目前資金監管主要集中在后臺監督，資金監管長期處于無效監管狀況。

1．3尚未建立有效的資金預算系統，致使預算管理落實不到位

鐵路運輸企業實施全面預算管理已有6年之久，但有效的預算管理系統尚未真正建立。每年上至鐵總下至各運輸站段，要求各單位、各部門、車間上報資金預算，但由于缺乏正確的資金預算標準和有效的監管，上報的資金預算往往盡可能大的放大自身所需，導致資金預算極度不合理，預算批復單位只能按照上年資金使用水平以及結合當年融資計劃來統一安排資金的使用，致使資金預算編制流于形式，資金預算管理沒有真正落實到位。

2鐵路運輸企業資金管理存在問題的成因分析

2．1體制原因

雖然2013年鐵路運輸企業深化體制改革，但是鐵路運輸企業作為中國經濟最后一塊“活化石”，政企不分狀態持續已久。加上鐵路運輸企業點多線長、幅員遼闊、業務分布廣等行業特征，給資金集中管理增加了難度。鐵路運輸企業一直沿用“收支兩條線”管理，強化資金管理的同時，剝奪了各鐵路局、控股公司、合資公司的資金支配權，經濟效益得不到有效提高，協同效應難以發揮。

2．2受鐵路運輸企業信息化、管理水平的影響

由于鐵路運輸企業長期執行計劃經濟體制，其信息化程度一直落后于其他國有大型企業，受政府干預，鐵路運輸企業的市場化低下一直是其軟肋，加

上鐵路運輸企業作為國家的基礎產業，作為聯系國民經濟的主要命脈，在運價上長期受政府指導，沒有形成自主定價機制。在政府過分的庇護下，助長其依賴性，信息化相對落后，致使在資金管理上，尚未實現資金流與信息流共享，導致資金使用效率低下。

3鐵路運輸企業成立財務公司的必要性分析

鐵路運輸企業依靠資金結算中心來管理運營資金，由于其作為職能部門，對資金管理缺乏自主支配權、控制乏力，對資金管理未達到真正意義上的管控。而財務公司作為獨立于企業集團的子公司，在行政管理上隸屬于集團總公司，獨立于集團總公司。作為內部資金管理機構，比其他商業銀行具備先天優勢，熟知集團企業的經營狀況和管理需求，一直被視為集團企業加強資金管理的堅實平臺。

3．1鐵路運輸企業發展的內在需求

鐵路運輸企業依托鐵路資金結算所管理運營資金顯然與其發展不匹配，鐵路運輸企業體制改革后，在市場化運作下，資金集中僅僅是其資金集中管理的第一步，如何將集中后的資金得到合理配置、發揮資金聚合后的規模優勢、產融結合才是鐵路運輸企業資金管理的終極目標。財務公司作為獨立于集團的內部金融機構，下設投資、融資中心，信息中心等。具備明銳的市場洞察力，能為鐵總、鐵路局及其所屬的成員單位提供獨立的投、融資等相關的決策信息，能為企業的發展提供穩固的資金平臺。

3．2財務公司是企業發展到一定階段，具備提高企業綜合競爭力的必然趨勢

集團企業發展到一定階段后，隨著集團企業資金量增大，如果不能及時利用金融服務平臺，走產融結合的道路，集團企業的發展將會滯留在低水平的循環中。金融服務與產業經營的結合是集團企業發展的最好途徑。財務公司作為獨立于集團企業非銀行的金融機構，與外部銀行相比，扎根于企業中，具備先天優勢，了解企業的生產經營情況。通過外部、內部的網絡平臺，充分運用現代信息技術，開展適合于鐵路未來發展的金融服務功能，促進企業生產經營與金融功能相結合，在激烈競爭的外部市場上，提高企業的綜合競爭力。

3．3由于財務公司門檻高，有利于提高企業的社會知名度

財務公司由于其準入門檻高，集團企業辦理財務公司，需具備雄厚的資金、突出的業績、良好的信譽等比較苛刻的條件，財務公司屬于特許行業，經營牌照具備極高的價值。目前財務公司是銀監會所監管的所有單位中質量最優的單位，鐵路運輸企業投資設立財務公司，有利于確立其市場地位和社會知名度。

4總結及建議

在2015年初，國家鐵路總公司一直在籌劃設立財務公司，至于其后各鐵路局、專業運輸公司是否會設立財務分公司，方案尚未出臺。在此僅僅發表個人觀點，鐵總局下設的各鐵路局、專業運輸公司如果再設立財務分公司，其費用支出較大，加上某些鐵路局由于地區原因而設局，但資金量并不雄厚，本身不具備設立財務分公司的條件，也發揮不了財務公司的作用。而如果依靠總公司下設的財務公司去實現產融結合，鞭長莫及。鐵總改革雖然進行了一年多，但由于鐵路目前的經濟體制持續多年，機構多、負擔重，改革的難度較大，牽一發而動全身。目前當務之急應先進行機構整合，借鑒電網集團公司的先進經驗，按區域或業務范圍下設大區域公司，在大區域公司下再成立各個財務分公司，這樣才能更好地發揮財務公司優勢，實現產融結合，同時有利于助推鐵路改革的順利進行。

作者：劉秀英 單位：呼和浩特鐵路局財務處