稅收信息化征管

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摘要：稅收征管信息化建設(shè)有許多問題亟待解決，主要表現(xiàn)為對稅收信息化建設(shè)存在思想認識上的誤區(qū)，數(shù)據(jù)采集、傳遞、存儲有待完善，信息不能共享，人員素質(zhì)有待提高等。通過分析產(chǎn)生問題的原因，提出當前在信息化建設(shè)過程中要樹立稅收信息化管理的新理念，拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準確度，改進數(shù)據(jù)存儲手段，整合稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享，推行信息人才戰(zhàn)略，推進組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和業(yè)務(wù)流程重組等建議。

關(guān)鍵詞：稅收征管信息化；現(xiàn)狀；建議

1當前稅收征管信息管理與應(yīng)用中存在的主要問題

1.1思想認識上的誤區(qū)

稅務(wù)人員信息化管理意識和理念還很淡薄，片面地認識和理解稅收信息化建設(shè)的內(nèi)涵。部分稅務(wù)人員把新一輪稅收征管改革僅僅理解為外在的機構(gòu)和人員的重新組合，卻忽視了對稅收管理理念、方式和內(nèi)容以及稅收管理運作程序等多方面深層次的變革要求。也有稅務(wù)人員把稅收信息化建設(shè)當成是單純的技術(shù)問題來看待，技術(shù)開發(fā)和業(yè)務(wù)需求之間存在被割裂的現(xiàn)象。

1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不全面

在征管和報稅軟件中，目前普遍重視對納稅人的納稅申報表、稅務(wù)登記、稅款入庫、專用發(fā)票等涉稅數(shù)據(jù)的收集，而對于納稅人的財務(wù)報表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量相關(guān)數(shù)據(jù)基本沒有或無法采集。因此對企業(yè)整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)，信息管理與應(yīng)用有很大的局限性。

1.3數(shù)據(jù)傳遞、存儲技術(shù)不完善

（1）數(shù)據(jù)傳遞不及時。

全國只有極少數(shù)地區(qū)實現(xiàn)了以地、市局為單位的數(shù)據(jù)庫集中，絕大多數(shù)地區(qū)是以縣局或以基層局為單位建立數(shù)據(jù)庫，大量而分散的小數(shù)據(jù)庫需要通過網(wǎng)絡(luò)并經(jīng)數(shù)據(jù)庫復(fù)制技術(shù)，才能將基層的征管數(shù)據(jù)逐級傳到市地局，不僅時效性、可靠性差，而且不夠準確。

（2）數(shù)據(jù)安全隱患大。

一方面由于各級在思想上對數(shù)據(jù)安全重視不夠，另一方面受社會信息化發(fā)展水平不平衡及系統(tǒng)內(nèi)技術(shù)力量、管理體制、資金等條件的制約，無法形成完整、嚴密的管理體系。其三，稅務(wù)系統(tǒng)目前尚未建立災(zāi)難備份中心，一旦遇到地震等嚴重自然災(zāi)害，大量數(shù)據(jù)將徹底消失。

1.4信息不能共享

目前，國稅、地稅、工商、銀行、國庫等部門的信息化建設(shè)程度各不相同，尚不具備實現(xiàn)稅務(wù)與相關(guān)部門間的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換的條件，無法實現(xiàn)信息共享。

此外，整個征管信息化系統(tǒng)大大小小的30多個應(yīng)用軟件在不同領(lǐng)域自成一體，形成了“信息割據(jù)”的局面。目前除了增值稅專用發(fā)票以及出口退稅專用繳款書數(shù)據(jù)外，大量的日常征管信息也無法實現(xiàn)跨區(qū)域交流共享。

2促進稅收征管中的信息化建設(shè)的舉措

2.1樹立稅收信息化管理的新理念

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準、突出重點、分步實施、整合資源、講究實效、加強管理、保證安全”的原則和“一體化”要求，加強信息化建設(shè)的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，理順工作機制，將信息化建設(shè)的各項工作全面納入一體化管理。稅務(wù)人員必須樹立起信息化管理的新理念，消除在紙介質(zhì)條件下去理解信息化的思想障礙，全面樹立信息化稅收征管理念。

2.2拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準確度

首先要全面采集，稅收征管相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集中，不能僅僅采集與稅收征管直接相關(guān)的數(shù)據(jù)，還要采集與稅源監(jiān)控與納稅評估相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括納稅人的銀行存款動用、商業(yè)往來、財務(wù)報表及金融信用等。其次要嚴把質(zhì)量關(guān)，要把保證數(shù)據(jù)的真實和準確性作為一項硬指標，在引導(dǎo)稅務(wù)工作人員及干部充分認識數(shù)據(jù)的重要性的基礎(chǔ)上，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集二級、三級審核和考核機制，進行嚴密考核，保證稅收信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工作的質(zhì)量。

2.3改進數(shù)據(jù)存儲手段

（1）搭建高質(zhì)量數(shù)據(jù)平臺，深化數(shù)據(jù)利用。

一方面要研究制定一套系統(tǒng)完整的數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范一線操作人員及各級數(shù)據(jù)管理人員的操作行為，減少或者杜絕垃圾數(shù)據(jù)產(chǎn)生，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性；另一方面，在區(qū)市一級國稅機關(guān)內(nèi)部設(shè)數(shù)據(jù)管理中心，負責(zé)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃，監(jiān)督數(shù)據(jù)的采集、加工的全過程，做好系統(tǒng)運行后數(shù)據(jù)維護的日常管理工作。同時要與業(yè)務(wù)部門配合，加強對數(shù)據(jù)使用價值的研究，深度開展數(shù)據(jù)分析，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)能夠得以充分利用。

（2）盡快落實網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)安全措施。

在落實防火、防盜、防雷電等相關(guān)初級保護措施的同時，要通過建立各級技術(shù)層次的安全體系，利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和應(yīng)用系統(tǒng)的安全機制設(shè)置，拒絕非法用戶進入系統(tǒng)和合法用戶越權(quán)操作，避免系統(tǒng)遭到破壞，防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)被竊取和篡改；采用具有容錯功能的服務(wù)器和具有雙機熱備份技術(shù)的硬件設(shè)備，出現(xiàn)故障時能夠迅速恢復(fù)并有適當?shù)膽?yīng)急措施；健全工作人員的操作規(guī)范，采取身份認證、密碼簽名、訪問控制、防火墻等技術(shù)手段，加強內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫安全管理。

2.4整合稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享

（1）實現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部的信息共享。

稅收征管信息化建設(shè)必須走一體化道路，實行統(tǒng)籌規(guī)劃、總體設(shè)計，建立起一個包含網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)標準以及軟件一體化的建設(shè)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)局兩級的集中處理。應(yīng)該盡快實現(xiàn)不同主體硬、軟件的兼容性，提高信息系統(tǒng)應(yīng)用的集成度，減少以至消除信息“孤島”，實現(xiàn)資源共享。

（2）實現(xiàn)與其他公共部門信息系統(tǒng)的信息共享。

采用“逐級推進”的方式來完善我國信息交換的保障體系。一是以登記信息交換為基礎(chǔ)，構(gòu)建登記信息的電子信息交換平臺，重點是做好國地稅之間、稅務(wù)與工商、技術(shù)監(jiān)督部門的信息交換。二是以納稅人銀行資金信息共享為重點，進一步實現(xiàn)儲戶實名制，使稅務(wù)部門能抽取出所有銀行的數(shù)據(jù)，利用金融部門的優(yōu)勢，發(fā)揮其對稅源監(jiān)控的協(xié)作能力。三是以代碼的唯一性為最終目標，實行公民和企業(yè)代碼統(tǒng)一制和代碼終身制，從根源上強化稅源監(jiān)控、降低監(jiān)管成本。

2.5推進組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整

稅收征管信息化建設(shè)中的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)以把傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)龐大的稅務(wù)機構(gòu)體系改造成一個以信息化支撐的扁平的稅務(wù)機構(gòu)體系，從而降低過去較高的稅收征管成本、改變信息傳遞的失真現(xiàn)象。按照屬地管理及分類劃片管理的原則，在市區(qū)設(shè)立一個直屬于市國稅局的征收局、稽查局，同時根據(jù)城市區(qū)域的大小，按屬地管理的原則設(shè)立若干個管理局；縣（市）城區(qū)及其周邊地區(qū)設(shè)立直屬于縣（市）國稅局的征收局、管理局、稽查局，而不再另設(shè)其他征管機構(gòu)。對于農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，按照機構(gòu)收縮的原則，可根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況，適度地保留一些跨行政區(qū)劃的綜合性稅務(wù)分局。

2.6推進業(yè)務(wù)流程重組

在規(guī)范業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，首先要建立健全稅源監(jiān)控、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收法制等相關(guān)制度。其次要加強稅源監(jiān)控工作，嚴格稅務(wù)登記、強化戶籍管理，按照“一戶式”管理的要求建立健全戶籍檔案。再次要統(tǒng)一內(nèi)外部信息的業(yè)務(wù)標準和數(shù)據(jù)標準，規(guī)范征管流程中的信息載體——表單證書，將內(nèi)部使用的表單證書簡化或者逐步取消。

2.7推行信息人才戰(zhàn)略

一方面要打破傳統(tǒng)的管人、用人機制，體現(xiàn)信息化考核指標體系的科學(xué)、公平、公正，建立能級管理制度，并輔之于相應(yīng)的收入分配制度，以激勵基層干部提高個人綜合素質(zhì)；另一方面，通過錄用和培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員，加大對稅務(wù)干部計算機綜合運用知識的培訓(xùn)等途徑，改善現(xiàn)有稅務(wù)人員及其知識結(jié)構(gòu)，以滿足和適應(yīng)稅收管理信息化的要求。