監(jiān)督流程信息化財政管理論文

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一、大數(shù)據(jù)背景下財政管理與監(jiān)督的挑戰(zhàn)與機遇

（一）財政管理與監(jiān)督面臨的信息化挑戰(zhàn)

信息化管理使得傳統(tǒng)財政監(jiān)督“邊緣化”。借助于管理信息系統(tǒng)技術(shù)的發(fā)展，財政管理業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，原有各專業(yè)部門系統(tǒng)間存在的標(biāo)準(zhǔn)不一、關(guān)聯(lián)復(fù)雜和流程過長等問題將被“看板式”的及時反應(yīng)所取代（如國庫集中支付），系統(tǒng)間信息壁壘將被逐漸打破，財政監(jiān)督跨專業(yè)、跨部門、跨地區(qū)的綜合視角優(yōu)勢也就會被信息管理系統(tǒng)所取代。公共財政業(yè)務(wù)不斷拓展又導(dǎo)致各類信息爆炸式增長，這些信息數(shù)據(jù)既是財政管理、監(jiān)督的對象，又是優(yōu)化管理的重要信息源，以樣本式抽查為主的監(jiān)督模式顯然已難以應(yīng)對大數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)。比如隨著近年來社會保障全覆蓋的推進(jìn)，社保基金信息量越來越大，既包含積年累月的基金征繳管理信息，還包含日積月累的基金償付信息，傳統(tǒng)管理模式和以樣本抽查為主的監(jiān)督模式已不堪重負(fù)。傳統(tǒng)的財政監(jiān)督模式面臨著被“邊緣化”的危險。信息化管理使得公共預(yù)算資金風(fēng)險點及其分布發(fā)生轉(zhuǎn)移。財政管理業(yè)務(wù)的縱深發(fā)展使得公共預(yù)算資金管理所面臨的風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性更強、表現(xiàn)形式更復(fù)雜，危害程度也隨之加大。以管理信息系統(tǒng)支撐的業(yè)務(wù)流程的再造與優(yōu)化，又改變了傳統(tǒng)風(fēng)險點的表現(xiàn)與分布，傳統(tǒng)監(jiān)管手段無法應(yīng)對系統(tǒng)性風(fēng)險的急劇擴張。比如實行國庫集中支付改革后，原多環(huán)節(jié)多部門的管理風(fēng)險幾乎都聚集到了招投標(biāo)、政府采購環(huán)節(jié)和集中支付環(huán)節(jié)等。再如社保基金規(guī)模、險種與覆蓋人群的增加導(dǎo)致重復(fù)參保、騙保和精算失衡等風(fēng)險。財政管理與監(jiān)督面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，公共預(yù)算決策更需要對公共行政部門所面臨的風(fēng)險分布作“全景式”的俯瞰。

（二）信息化大數(shù)據(jù)為財政管理與監(jiān)督帶來的機遇

利用信息技術(shù)提高財政管理與監(jiān)督工作效率。利用信息技術(shù)與管理信息系統(tǒng)，可以將有限的力量從繁重的樣本抽查與現(xiàn)場檢查中解放出來；利用數(shù)據(jù)分析軟件及風(fēng)險評估模型，著眼于全局系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)提高財政管理的即時性、精準(zhǔn)性；通過對管理與監(jiān)督成果資源積累形成的數(shù)據(jù)的分類統(tǒng)計、匯總分析與歸納提煉，實現(xiàn)對管理與監(jiān)督成果的解讀、共享與再利用，及時反饋、跟蹤，在監(jiān)管糾偏的同時向預(yù)決算管理反饋咨詢建議。同時，還可以利用持續(xù)性管理與監(jiān)督信息，為后期預(yù)決算管理形成一整套風(fēng)險識別、決策和考核的量化標(biāo)準(zhǔn)。所有這些不僅可以提高工作效率，更能擴大工作縱深效能。比如在醫(yī)療保險基金監(jiān)管中，就可以依據(jù)信息系統(tǒng)的全面數(shù)據(jù)分析，不僅可以規(guī)避樣本式抽查的繁重工作量，還可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性的安全性問題和合規(guī)性問題，更能通過對人均住院次數(shù)、人均住院費用、單病種醫(yī)療費用乃至地區(qū)性、行業(yè)性疾病發(fā)病率、藥品價格、同病種處方等指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，為今后費用報銷政策甚至整個醫(yī)療衛(wèi)生體系建設(shè)提供較為精確的數(shù)據(jù)支撐。全面與可持續(xù)性監(jiān)督管理成為可能。全面與可持續(xù)性監(jiān)督管理更能實現(xiàn)對決策的執(zhí)行糾偏，并為后期決策提供持續(xù)性的管理知識積累。財政管理與監(jiān)督最大的障礙來自于信息不對稱。管理信息系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)為財政管理與監(jiān)督提供了更為豐富更為開放的信息源，這使大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生與應(yīng)用成為可能。大數(shù)據(jù)技術(shù)將使得財政監(jiān)督可以常態(tài)化開展對機構(gòu)和業(yè)務(wù)的持續(xù)監(jiān)測、風(fēng)險評估、專項分析、跟蹤問效，動態(tài)掌握預(yù)算執(zhí)行情況、風(fēng)險變化態(tài)勢等整體情況，通過全面、持續(xù)的監(jiān)控不斷積累監(jiān)督與管理信息知識經(jīng)驗，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的“全面、深入、持續(xù)”的有效覆蓋，并以此達(dá)到對各風(fēng)險環(huán)節(jié)及其隨環(huán)境變化情況的持續(xù)關(guān)注與快速反應(yīng)，及時優(yōu)化管理流程。

二、大數(shù)據(jù)信息化條件下財政管理與監(jiān)督現(xiàn)狀分析

（一）信息化程度不高。

一是財政管理相關(guān)數(shù)據(jù)采集的信息化水平不高，數(shù)據(jù)庫建設(shè)滯后。財政管理與監(jiān)督涉及到公共財政覆蓋的各行各業(yè)，這些領(lǐng)域的信息數(shù)據(jù)采集不夠詳盡完善，宏觀管理層面所需的數(shù)據(jù)庫建設(shè)尚未提上日程。二是管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。當(dāng)前公共行政業(yè)務(wù)部門管理信息系統(tǒng)、“金財”系統(tǒng)以及財政監(jiān)督管理信息系統(tǒng)等建設(shè)相對滯后。尚未建立起公共行政業(yè)務(wù)與“金財”系統(tǒng)的有機銜接，以及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相接與信息共享。

（二）數(shù)據(jù)“碎片化”難以整合，使得財政管理與監(jiān)督面臨廣泛的信息孤島效應(yīng)。

一是技術(shù)原因使得數(shù)據(jù)信息整合難。因早期開發(fā)水平與層次的千差萬別，信息系統(tǒng)各自為政、互不兼容在我國電子政府系統(tǒng)中表現(xiàn)比較突出，不僅諸如金財、金保等信息系統(tǒng)內(nèi)部的兼容性差，各系統(tǒng)間的兼容與溝通共享也不暢。二是安全原因?qū)е滦畔⒐蚕砼c數(shù)據(jù)整合困難。政府電子信息系統(tǒng)涉及到國家安全隱患遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社會主體。在未建立后臺備份共享數(shù)據(jù)的情況下，安全隱患制約了監(jiān)督數(shù)據(jù)的整合。比如，出于系統(tǒng)安全和私人信息保護(hù)考慮，目前很難在短時間內(nèi)實現(xiàn)財政監(jiān)督、稅務(wù)稽查等與銀行系統(tǒng)的完全兼容與對接。

（三）財政監(jiān)督管理面對大數(shù)據(jù)信息化變化準(zhǔn)備不足。

一是大數(shù)據(jù)信息化條件下的財政監(jiān)督管理理念與實踐模式尚未真正成型。當(dāng)前財政監(jiān)督管理對持續(xù)性監(jiān)測與評估的考量不足，忽略了持續(xù)性監(jiān)測職能的設(shè)立與發(fā)揮，無法支持財政監(jiān)督信息化的運行構(gòu)想；風(fēng)險評估與排查等信息化技術(shù)僅作為輔助手段，在整體性的工作規(guī)劃中未能規(guī)范運用，從而造成財政監(jiān)督時序性邏輯斷裂；信息技術(shù)只運用于點和局部，尚未形成一個全面、嚴(yán)密、整合、高效的管控信息化管理模式等。二是財政監(jiān)督軟硬件建設(shè)滯后。當(dāng)前的信息化財政監(jiān)督不論硬件設(shè)備還是功能軟件的開發(fā)應(yīng)用，都難以高效率地完成對各項繁雜業(yè)務(wù)、海量數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化信息的讀取、傳輸、檢索和核對，難以支持高頻度的大數(shù)據(jù)分析。三是財政監(jiān)督業(yè)務(wù)與信息化業(yè)務(wù)的綜合性人才短缺。財政監(jiān)督部門缺少業(yè)務(wù)與技術(shù)融會貫通的復(fù)合型人才，已成為當(dāng)前財政管理監(jiān)督信息化和增值服務(wù)推進(jìn)工作的基礎(chǔ)性障礙。財政監(jiān)督信息化急需熟悉業(yè)務(wù)又具數(shù)據(jù)分析挖掘能力與前瞻性理論探索能力的復(fù)合型人才。

三、大數(shù)據(jù)背景下加強財政管理與監(jiān)督流程的路徑選擇

（一）實現(xiàn)財政管理與監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的信息化再造

1.全面實現(xiàn)公共預(yù)決算管理流程信息化。現(xiàn)代財政制度建設(shè)，既要有政策制度層面的改革，也要有管理信息系統(tǒng)等技術(shù)層面的革新。當(dāng)前，以云計算為代表的新技術(shù)方興未艾，大數(shù)據(jù)時代悄然降臨。應(yīng)首先將大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)應(yīng)用于預(yù)決算管理，推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、充分收集信息、實現(xiàn)信息系統(tǒng)整合，“融會貫通”所有信息，并以此為基礎(chǔ)，將信息技術(shù)內(nèi)嵌于運營管理的每一個環(huán)節(jié)，以提高預(yù)決算的精細(xì)化、科學(xué)化水平。

2.解決信息碎片化、信息壁壘和信息不對稱等問題，實現(xiàn)全景式信息管理與應(yīng)用。要做到信息產(chǎn)生、獲取、應(yīng)用等信息流程與財政管理與監(jiān)督工作的有機融合，一是打通不同業(yè)務(wù)部門間、不同管理流程環(huán)節(jié)上的信息壁壘，二是打通預(yù)算管理對象，即各行業(yè)、各領(lǐng)域、各區(qū)域等外部環(huán)節(jié)的高效能綜合數(shù)據(jù)庫接入（包括軟件、權(quán)限），解決信息在部門和行業(yè)間、地區(qū)和政府間的碎片化，消除信息壁壘與不對稱，實現(xiàn)全景式、持續(xù)性的數(shù)據(jù)收集與整理，構(gòu)建強大的預(yù)決算管理數(shù)據(jù)倉庫與知識庫。在此基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)的整合、挖掘和傳導(dǎo)，從風(fēng)險、業(yè)務(wù)等各個視角對信息進(jìn)行開發(fā)、篩選和加工，使整個預(yù)決算信息流結(jié)構(gòu)清晰、粒度細(xì)化、動態(tài)更新地展現(xiàn)出來，做到調(diào)用順暢，更敏銳、準(zhǔn)確捕捉預(yù)算決策執(zhí)行中的隱患，前瞻性地預(yù)判系統(tǒng)性風(fēng)險，為財政預(yù)決算管理和監(jiān)督提供有力的信息支持，提高預(yù)決算的精準(zhǔn)性和科學(xué)性。

3.消除財政管理與監(jiān)督信息共享的壁壘。當(dāng)前我國尚未建立國家統(tǒng)一規(guī)范的信息制度體系以及獨立的社會經(jīng)濟綜合信息資料庫，關(guān)聯(lián)信息共享困難。不僅財政管理信息系統(tǒng)內(nèi)部要實現(xiàn)信息共享，還要實現(xiàn)財政部門和其他相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息共享，必要時還需要企業(yè)、稅務(wù)、銀行等的相互銜接與融通。這需要從制度建設(shè)層面呼吁建立相應(yīng)的信息建設(shè)與共享機制，并逐步著手建立國家宏觀層面的獨立數(shù)據(jù)庫，將各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份到獨立的數(shù)據(jù)庫中，滿足國家治理的信息需求。

（二）財政監(jiān)督信息化建設(shè)

1.強化財政監(jiān)督信息化技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用。首先，搭建開放、整合的預(yù)決算管理與財政監(jiān)督服務(wù)平臺，逐步建立具備大數(shù)據(jù)處理能力的云計算平臺，建立監(jiān)督審計信息云，構(gòu)建結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫和非結(jié)構(gòu)化信息庫，打破業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的隔離墻，緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展，不斷擴充數(shù)據(jù)信息資源，實現(xiàn)各類信息資源的有效管理、充分共享和靈活檢索，實現(xiàn)對預(yù)決算管理與財政監(jiān)督管理活動全流程、全方位覆蓋，為預(yù)決算管理與財政監(jiān)督管理的自動化和智能化提供數(shù)據(jù)信息、計算能力和軟件應(yīng)用等高度共享的云審計服務(wù)。其次，在數(shù)據(jù)平臺基礎(chǔ)上，打造財政監(jiān)督專屬的自動化持續(xù)監(jiān)測平臺、智能化數(shù)據(jù)分析平臺，為實現(xiàn)持續(xù)性監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析與挖掘等核心功能提供技術(shù)工具和系統(tǒng)支持。

2.以信息化技術(shù)創(chuàng)新財政監(jiān)督方法與理念，增強財政監(jiān)督的增值服務(wù)能力，真正實現(xiàn)績效性管理與監(jiān)督。對公共預(yù)算管理流程內(nèi)部，強調(diào)財政監(jiān)督監(jiān)控對決策執(zhí)行全流程的參與，強化財政監(jiān)督對各項業(yè)務(wù)“友好性”，以業(yè)務(wù)思路為出發(fā)點重構(gòu)財政監(jiān)督業(yè)務(wù)流程，突出財政監(jiān)督的同步性、時效性和協(xié)同性。財政監(jiān)督人員可以借助財政監(jiān)督信息系統(tǒng)與內(nèi)外業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的對接，隨時查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開展線上分析，隨時掌握風(fēng)險動態(tài)，同時將大量監(jiān)督知識積累納入財政監(jiān)督信息系統(tǒng)，逐步建立從數(shù)據(jù)信息出發(fā)的審計分析技術(shù)體系，利用聚類、關(guān)聯(lián)、群集等分析方法，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次分析，揭示其本來特征和內(nèi)在聯(lián)系，獲取審計線索、發(fā)現(xiàn)線索疑點,準(zhǔn)確定位風(fēng)險，快速形成財政監(jiān)督思路，促進(jìn)財政監(jiān)督由事后查處與事中控制并重，逐漸向事前預(yù)防、事中控制為主轉(zhuǎn)變。

3.加大信息化財政監(jiān)督的軟硬件投入與機制建設(shè)。一是財政監(jiān)督信息系統(tǒng)與工具軟件。大數(shù)據(jù)信息化的財政監(jiān)督必須要有足夠強大的服務(wù)器、數(shù)據(jù)與終端設(shè)備，以及管理信息系統(tǒng)與軟件。二是財政監(jiān)督監(jiān)控工作機制建設(shè)，明確各部門的職責(zé)、權(quán)限與協(xié)同規(guī)則，科技部門、數(shù)據(jù)信息管理部門、業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門等各方統(tǒng)一步調(diào)，密切配合，實現(xiàn)跨專業(yè)、跨領(lǐng)域、跨系統(tǒng)的交流溝通。

4.加強財政監(jiān)督與信息化的綜合型人才培養(yǎng)。做好信息化財政監(jiān)督，需要一支具備數(shù)據(jù)挖掘和信息技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用能力的“數(shù)據(jù)分析師”隊伍和一支負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)知識研究和分析思路構(gòu)建的“專業(yè)分析師”隊伍。需要就現(xiàn)有人員進(jìn)行大規(guī)模的信息化培訓(xùn)，培養(yǎng)既精通財政監(jiān)督業(yè)務(wù)，又在一定程度上熟悉基本的信息化技術(shù)的復(fù)合型人才，迅速提升財政監(jiān)督隊伍的信息化水平。

作者：趙術(shù)高 李珍 單位：西南財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院人民銀行重慶營業(yè)管理部