銀行業國民待遇管理

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[摘要]入世五年過渡期滿后，我國銀行業對外資實行幾乎等同的充分的國民待遇，這給我國銀行業既帶來了機遇，也提出了挑戰。經過我國政府和銀行業的不懈努力，我們已經初步具備了與外資銀行進行競爭的基礎與條件。然而，與外資銀行相比，我國銀行業在產權結構、公司治理、風險管理、資產質量、業務開拓、產品創新、盈利水平、金融監管等多方面仍存在差距。若想在激烈競爭中立于不敗之地，進而在全球金融貿易自由化中獲取相當的利益，我國銀行業還須銳意改革。

[關鍵詞]WTO后過渡期；銀行業；國民待遇

一、WTO后過渡期我國銀行業國民待遇的現狀

截至2006年12月11日，我國人世五年過渡期屆滿。過渡期結束后，我國銀行業國民待遇主要體現在2006年12月11日正式生效的《外資銀行管理條例》及其實施細則中。另外，2007年3月16日通過的《中華人民共和國企業所得稅法》、1995年《商業銀行法》(2003年修訂)、中華人民共和國銀行監督管理委員會的行政法規也有諸多體現。通過對以上法規的分析比較可以得出結論：我國已經在銀行業領域實踐了人世承諾，實現了充分的國民待遇。如外資銀行的業務范圍幾乎與中資銀行完全一致，外資銀行可以全面開展人民幣業務，不受地域和客戶的限制；在注冊資本、公司組織形式、銀行監管等方面實行了完全同等對待。但是，根據實際需要和國家經濟安全考慮，在某些方面仍保留著一些優惠或限制，即“超國民待遇”與“次國民待遇”。

(一)過渡期我國銀行業的若干“超國民待遇”

1稅收優惠。外資銀行享有形形色色的稅收優惠，這些優惠并未隨著人世五年過渡期的屆滿嘎然而止。如目前中資銀行的所得稅率為33％，外資銀行的實際所得稅率平均僅為11％。

2銀行監管優惠

(1)貸款集中度管理。外國銀行分行改制的由其總行單獨出資的外商獨資銀行以及《外資銀行管理條例》施行前設立的外商獨資銀行、中外合資銀行，應當于2009年12月31日前符合對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10％的規定；而在寬限期內，外商獨資銀行、中外合資銀行對1個企業及其關聯企業的授信余額最高不得超過其資本的25％。《外資銀行管理條例》施行前，原外國銀行分行已經簽約的并轉入外商獨資銀行的貸款，可以在合同期內不適用于此項規定。

(2)貸存比例管理。外國銀行分行改制的由其總行單獨出資的外商獨資銀行以及《條例》施行前設立的外商獨資銀行、中外合資銀行，應當于2011年12月31日前達到“貸款余額與存款余額的比例不得超過75％”監管要求，與中資銀行實行同一標準。

(3)業務優惠。如外資銀行拆借資金的最長時限可達2年，而中資銀行只有4個月；外資銀行可以從事經批準的混業經營，而中資銀行嚴格實行分業經營。

(二)過渡期我國銀行業的若干“次國民待遇”

1經營人民幣業務的審批條件限制。外資銀行營業性機構經營規定業務范圍內的人民幣業務應具備下列條件，并經國務院銀行業監管機構批準：提出申請前在中華人民共和國境內開業3年以上；提出申請前2年連續盈利；國務院銀行業監管機構規定的其他審慎性條件。

2業務范圍限制。(1)外資銀行不能在中國發行金融債券，不能發行、兌付、承銷政府債券；而中資銀行則可以。(2)外國銀行分行只能吸收中國境內公民每筆不少于100萬元人民幣的定期存款。

二、銀行業國民待遇的影響及我國已有的與外資銀行競爭的基礎和條件

銀行業全面開放將對我國經濟增長和金融部門的發展帶來多方面的影響。總的看，只要我國政府及金融監管部門能夠實施有預見性的適當政策，銀行業能夠采取正確的應對策略，其基本影響將是積極的。外資銀行的全面進入將推動我國銀行業的現代企業制度及現代銀行體系的建立；將直接提供更全面的高質量的金融服務，促進金融產品創新，提升我國銀行業的競爭質量，提高整個銀行體系的效率；推動我國銀行業管理、技術的加速發展；推動會計、審計制度的發展；外資銀行的合規監管、成熟的內部管理和風險控制技術在合作伙伴和同業之間的傳播，也有助于在總體上加強我國金融體系的穩定性；推動相關法律法規和金融監管體系的建立、健全。

與此同時，外資銀行進入也將給國內銀行業帶來諸多挑戰。首先，直接造成國內銀行優質客戶的大量流失，而內資銀行不得不面對更多的劣質客戶或高風險客戶，其不良資產占比必然上升；其次，內外資銀行之間的激烈競爭必然導致銀行業平均利潤呈下降趨勢，內資銀行原來享有的壟斷利潤將不復存在，在國家不再繼續為其提供救助的情況下，其抵御風險的能力將大為降低，難以利用其壟斷利潤來維系其高比率的不良資產，銀行體系的不穩定性勢必上揚；最后，外資銀行的加速滲透，以及內外資銀行的全面激烈競爭使我國的金融監管體制面臨新挑戰。

為了妥善應對銀行業全面開放帶來的挑戰，降低因此帶來的風險與成本，保障國內金融自由化改革的順利進行，進而從全球金融服務貿易自由化中獲得相當的收益，我國政府及銀行業已經作了大量的努力，尤其是在五年過渡期內。應該說，我們已經具備了與外資銀行競爭的基礎和條件。

(一)政府的財政支持為銀行夯實了基礎

為了解決我國商業銀行面臨的困境，如不良資產占比高、撥備不足等問題，我國政府給予了最大的政策和財力支持。1998～2005年，政府向四大國有銀行多次注資達7000多億元人民幣；剝離了1.4萬億元不良資產；核銷了4500億元損失類貸款。在很大程度上充實了國有銀行的資本金、改善了資產質量，解決了國有銀行的歷史包袱和沉重負擔。

(二)加入WTO以來，我國銀行業加快改革步伐。并取得了顯著的成績

公司治理結構得以改善；現代企業制度框架初步形成；中資銀行紛紛引進戰略投資者；工、中、建、交通銀行紛紛進行股份制改造并成功上市；類似改革已擴展到城市商業銀行、農村銀行和信用合作社。經過改制上市的中國建設銀行、中國銀行和中國工商銀行已經初步具備參與全球競爭的實力，在2006年度的《銀行家》資本實力排行榜上，中國建設銀行以356億美元的核心資本排名全球第11，中國工商銀行以316億美元的核心資本排名第16，中國銀行以313億美元的核心資本排名第17。

(三)資本充足率顯著提高

截至2006年三季度末，我國商業銀行中資本充足率達標的已有66家，比年初增加13家；達標銀行數量占比達44.30％，達標銀行資產占商業銀行總資產的73.58％。而2003年底達標的只有1家。

(四)資產質量明顯好轉

到2006年11月末，銀行業金融機構(境內)資產總額43.105萬億元，同比增長17.3％；負債總額40.867萬億元，同比增長16.3％。人世以來，商業銀行不良貸款余額持續下降。2006年第4季度，主要商業銀行(國有商業銀行和股份制銀行)不良貸款余額為11703.0億元，占全部貸款比例的7.51％，比2002年底分別下降1.1萬億元和16個百分點，風險狀況有了明顯改善。

(五)商業銀行的收入結構不斷得到優化

2006年上半年我國主要商業銀行(包括四家國有商業銀行和十二家股份制商業銀行)中間業務收入(包括手續費收入)總計383.8億元，比上年同期增幅高達45.9％，保持了連續三年大幅增長的趨勢。中間業務收入與凈利息收入的比率為1:5.1，與上年同期相比也有較大提高。

(六)盈利能力有所增強

全國主要商業銀行(包括四大國有銀行和股份制商業銀行)的稅前經營利潤，從人世到現在，不到6年時間增長了6.4倍，稅前資產收益率增長幅度超過4倍。2006年上半年，工、農、中、建四大銀行經營情況也在不斷改善，經營利潤穩步攀升平均較去年同期增長12％以上。如中行上半年實現營業利潤人民幣343.38億元，同比增長19.72％。

我國銀行業發展的積極變化得到國際輿論廣泛而正面的評價，一些國際著名的評級公司，如美國穆迪投資者服務公司，調升了對中資銀行的信用評級。但是，與國外及外資銀行相比，我國商業銀行特別是國有商業銀行在公司治理、資產質量、業務范圍、金融產品創新、盈利水平、金融監管等方面還存在許多不足。如銀行的主要目的是盈利，而我國銀行機構的盈利水平較低。雖然近幾年我國銀行的盈利大幅增長，但以銀行人均利潤來作比較，中資銀行與國外銀行的差距仍然很大。美國及法國排名靠前的銀行的人均利潤是我國四大國有銀行的十倍到幾十倍。以開放促發展是我們加入WTO的重大動機，我們應正視差距，直面激烈競爭，做到知恥而后勇，積極應對。

三、我國銀行業的積極應對策略

(一)推進產權改革。完善公司治理結構

市場經濟的主體應該做到產權明晰、自主經營、自我約束、自負盈虧，而我國國有商業銀行尚不能完全做到這些，產權不明、政企不分、責任不清在我國國有商業銀行領域表現得仍較突出。．目前部分銀行進行股改和上市，確實是銀行改革邁出的一大步。通過股改，銀行的公司治理形態已經初步形成，成立了股份有限公司，建立了一整套包括公司章程、股東大會、董事會、監事會在內的制度體系。但是，應當清醒地認識到，在國有商業銀行中國有股一股獨大的現象仍較突出，分權制衡仍難實現。只有運用資本力量規范和平衡主體行為，真正建立起決策、經營、監督“三權分立、相互制衡”的權力體系，才能實踐現現代公司治理。我國商業銀行可以考慮精心選擇合適的戰略性參股伙伴，引入外資和民營資本。同時，商業銀行還必須充分保障小股東的合法權益。

(二)健全銀行內控管理機制，提高風險防范能力

我國商業銀行普遍缺乏一套行之有效的能夠及時對匯率、利率及其他宏觀政策變化引起的市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險等進行主動預警、精確定價和自我調節的風險內控管理機制。風險管理體系以及定價管理體系的缺失，使得銀行管理控制能力以及定價能力嚴重不足，而目前我國商業銀行所使用的管理會計系統和業務統計管理模塊數據是割裂運行的，無法與風險管理要求相匹配，很難對客戶、產品、部門、區域進行精準核算。銀行需要建立獨立的風險管理部門，對傳統的風險識別評價決策與檢測方法進行改造和提升，引進更多量化的風險管理工具以及有效的風險識別、計量、監測和控制程序，實現全額的風險計量和控制。

(三)改善資產質量與貸款結構

如前所述，盡管我國政府在政策上大力扶持商業銀行，尤其是國有商業銀行，對其不良資產進行了大規模的剝離并進行資金注入，平時商業銀行也通過自身提取撥備準備金對諸多不良資產進行核銷處置。但是由于外部的體制性因素及一些內部因素，不良資產仍在不斷地大規模生成，如宏觀經濟波動、國有企業破產、經濟案件等。要進一步督促商業銀行機構加大撥備計提力度，加快資本充足率達標進程，增強其抵御風險的能力。適時調整經營戰略，轉變經營理念和發展模式，不斷優化信貸結構、客戶結構和收入結構，合理把握中長期貸款投放規模和節奏。及時做好壞賬核銷工作。

(四)拓展業務范圍

目前，我國商業銀行固有的業務模式和產品并不切合市場需求，業務品種單一、業務范圍較窄，無法滿足高端客戶快捷、多樣、高效的金融服務需求，在國際金融市場競爭中處于不利地位。我國商業銀行應加快步伐，一方面大力拓展業務規模、擴充目標客戶；另一方面，進行業務創新和金融產品開發。

1大力發展中間業務。商業銀行中間業務是銀行以中間人身份替客戶辦理收付和其他委托事項，提供各項金融服務而收取手續費，形成銀行非利息收入的業務。我國《商業銀行中間業務暫行規定》規定了支付結算、類等九種中間業務。與國外相比，我國商業銀行中間業務品種單一、技術含量低、業務量小、業務收入水平低。據統計，我國商業銀行中間業務收入占營業總收入的比重最高的不超過10％，最低的不足1％。而發達國家商業銀行中間業務收入占其總營業收入的比重達到40％～50％，美國的花旗銀行等20家大銀行的中間業務占比達到70％以上。我國應該大力發展中間業務。首先，立法機關應該制定相關的法律法規，規范各種中間業務活動。其次，商業銀行應該學習國外及外資銀行的先進經驗，在法律許可的范圍內拓寬業務領域，努力推進產品創新，制定合理的收費標準，增加科技投入，強化發展中間業務的硬件及軟件設施。

2努力推進混業經營。我國金融業分業經營的規定使商業銀行面臨風險集中的境況，也有悖于全球商業銀行混業和全能化發展的潮流。分業經營使我國商業銀行的業務范圍狹窄，金融產品創新困難，人為地割裂了金融市場資源，市場效率大為降低。我們應該努力造就發展全能銀行模式混業經營所需要的微觀經營環境基礎、法律制度保障、金融監管能力和相關的市場條件，最終實現混業經營。

(五)重視銀行業開放中的自我保護

目前，從設立外資銀行機構的數量上來看，我國銀行業市場開放程度與歐美國家相比，已經相當地不對等了。截至2006年9月末，外商在華設立的營收性外資銀行機構數量達到269家(合資、獨資銀行17家，分行191家，支行61家)；非營收性的外資銀行機構即代表處也增至242家。美國在中國有17家銀行，開辦了40個機構，其中22個是營業性的。而同一時期，中國在美國僅被獲準設立8家銀行機構，其中4個營業性機構，4個是代表處。從國際經驗來看，大多數國家政府為保護本國金融業不受外資銀行的過度沖擊，在開放本國金融市場之初或以后相當長的時間里都對外資銀行的業務予以限制。如美國要求外資銀行必須通過其參加聯邦存款保險的附屬機構才可吸收10萬美元以下的存款；《加拿大銀行法》規定，所有外資銀行總資產占國內銀行總資產的比率不得超過8％，或總資產的數量不得超過110億加元。這些開放式金融保護主義政策為我們提供了有益的借鑒。我們可以參照其他國家的做法，在一些關鍵領域和薄弱環節實行保護性政策，防止外資銀行對我國金融市場的壟斷經營或控制。

(六)不斷加強銀行監管體制改革

雖然《外資銀行管理條例》對中外資銀行采用統一的監管辦法，但我國的監管專業化程度還不是很高。為了適應金融全球化條件下的銀行業務創新與市場風險控制要求，需要建立一個既符合中國國情，又能適應外資挑戰的監管體制。

1可以考慮參照巴塞爾銀行監管委員會頒布的《有效銀行監管核心原則》完善我國的銀行監管法規，推動國際會計準則在中國銀行業的全面實施，對商業銀行的市場準入、資產質量、資金流動、財務狀況、公司治理等進行全面監管。

2外資銀行機構可以從事經批準的混業經營，銀監會也無法監管外資銀行的國外母行的跨國性混業業務，這對我國銀行的分業監管體制提出了挑戰。而混業經營是大勢所趨，我國銀行業綜合經營程度又日漸提高。因此，有必要在原來的監管體系基礎上建立更高層次的協調機制。如可以考慮在國務院下組建國家金融監督管理委員會，由它來管轄人民銀行、銀監會、證監會和保監會，統一負責金融監管。

3為了提高監管的有效性，必須加強國際監管合作。無論是對法人性質的外資銀行還是分行類的外資銀行，當局在監管過程中均需加強與其母行所在國監管部門的信息溝通和交換。

(七)積極實施人才戰略

制度設計再優良，最終還是要靠人來執行，我國銀行業的優良人才本來就屬稀缺資源，如外匯業務人員在我國銀行從業人員總量中僅占3％～4％，關乎未來風險規范的法律專業人士在中資銀行總量不到0.5％，混業資本運作人才少得可憐。隨著銀行業的全面開放，金融“人才爭奪戰”將全面打響。目前，外資銀行在逐步解除束縛、延伸產品線、深入擴張的同時，對人才的需求量也在成倍增長。人才流動的動機當然首先是與其個人利益直接相關。金融人才尤其是一些優秀的中高層人員的擇業標準不外乎三個方面：待遇、機制和發展空間。我們必須改革我國銀行特別是國有商業銀行的工資分配制度、崗位配置機制、晉升機制、績效考核機制、人才培訓機制，使之符合市場經濟的要求，以使中資銀行在競爭中立于不敗之地。