資金網(wǎng)上銀行管理
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【摘要】在企業(yè)集團中，如何改進資金管理方式、強化集團財務(wù)控制力是擺在集團決策者面前迫切需要解決的問題。筆者所在的山西省煤炭運銷集團晉中南鐵路煤炭銷售有限公司（下文簡稱“集團”）借鑒其他集團管理經(jīng)驗，引入“網(wǎng)上銀行”對集團資金進行管理，取得了較好的效果。
【關(guān)鍵詞】集團資金；網(wǎng)上銀行；提升；財務(wù)管理
企業(yè)集團是一種重要的現(xiàn)代經(jīng)濟組織形式，反映著一個國家在世界經(jīng)濟舞臺上的實力，企業(yè)集團的競爭日益激烈，這場競爭從根本上說是核心競爭力的較量，而財務(wù)控制力是提高核心競爭力的有效保障。目前，國內(nèi)很多大型的企業(yè)集團采用網(wǎng)上銀行，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在提高辦公效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度的同時，增強了財務(wù)控制力，使企業(yè)集團可以更好地發(fā)揮其協(xié)同效應(yīng)，集團資源得到更合理的配置。
筆者所在的集團屬于煤炭運銷行業(yè)，是資金密集型企業(yè)，兼具有跨區(qū)的地理特征，資金的集中控制與統(tǒng)一調(diào)度，是資金管理的重點和難點問題。2006年，集團加強資金管理，以實施“網(wǎng)上銀行”為突破口，優(yōu)化資金調(diào)度管理，發(fā)揮集團資金運作的時間和規(guī)模優(yōu)勢，取得了較好效果。
一、審視集團建立初期的資金管理方式，主要存在著以下五個方面的問題
第一，集團是跨地區(qū)的企業(yè)，采用成員企業(yè)自行負責(zé)自有資金的分權(quán)管理模式，所轄分公司的銀行賬號多，資金分散，在管理上混亂無序；
第二，集團無法對成員企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效、及時的監(jiān)管，從而容易造成下屬企業(yè)資金體外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象；
第三，集團內(nèi)部資金閑置與短缺同時存在，資金充裕的成員企業(yè)缺乏對閑置資金有效的理財手段，資金短缺的成員企業(yè)則無法保障合理的資金需求，影響了集團經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展；
第四，缺乏準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，無法做到事前計劃、事中控制和事后分析；
第五，集團在金融機構(gòu)的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。
上述問題的存在，使集團整體資金的運作效率低下，不斷增加的資金沒有得到充分利用，集團應(yīng)有的協(xié)同效應(yīng)未能充分發(fā)揮，阻礙了集團的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。因此，加強資金監(jiān)管，提高集團財務(wù)控制力，構(gòu)建一種能夠讓集團資金配置得以優(yōu)化的財務(wù)管理模式顯得尤為重要。
二、當(dāng)前企業(yè)集團進行資金管理的基本做法
實現(xiàn)資金的有效控制和高效運轉(zhuǎn)，謀求財務(wù)資源聚合的協(xié)同效應(yīng)，是企業(yè)集團財務(wù)管理的關(guān)鍵。由于對不同地域成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動缺乏足夠的了解，集團企業(yè)要想全面插手成員企業(yè)的管理是不現(xiàn)實的。目前，以資金集中管理為主線的新一代企業(yè)管理思想正在一些大型集團企業(yè)中悄然興起，即在企業(yè)集團的集權(quán)式財務(wù)管理模式下，對資金實行集中管理和控制。實踐已充分證明，對企業(yè)集團的資金實行集中控制不僅可以加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，而且能夠有效地實現(xiàn)集團總部對于下屬分、子公司的財務(wù)監(jiān)控，保證企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
當(dāng)前，企業(yè)集團進行資金集中控制的主要手段和措施有：
（一）建立財務(wù)結(jié)算中心
建立財務(wù)結(jié)算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行以及設(shè)立財務(wù)公司是當(dāng)前企業(yè)集團進行資金集中控制的主要手段和措施，以上機構(gòu)的建立在實現(xiàn)集團財務(wù)集權(quán)、發(fā)揮資金規(guī)模效益和控制風(fēng)險方面具有不可比擬的優(yōu)勢，這一優(yōu)勢正被越來越多的企業(yè)集團所認識和運用。
（二）開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)
隨著電子商務(wù)的應(yīng)用和發(fā)展，企業(yè)集團及其成員單位為提高資金效益，對資金的管理、匯劃、調(diào)撥等提出了更高的要求。同時，以互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)為傳輸媒介，向企業(yè)集團用戶提供方便、快捷、安全、高效的網(wǎng)上金融服務(wù)的企業(yè)網(wǎng)上銀行應(yīng)運而生。網(wǎng)上銀行可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營管理的現(xiàn)實需求，為客戶設(shè)計和實施賬戶管理、資金集中與調(diào)度、收付款管理、跨境資金管理、集團理財、電子對賬與信息報告等專業(yè)現(xiàn)金管理解決方案，幫助企業(yè)實現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴密的集團財務(wù)管理，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)財務(wù)收益最大化。
（三）網(wǎng)上銀行的功能特點
“網(wǎng)上銀行”并不神秘，它是指以因特網(wǎng)為媒介，以客戶發(fā)出的電子信息為依據(jù)，為客戶提供金融服務(wù)的電子銀行，是“電子商務(wù)”的表現(xiàn)形式之一。“網(wǎng)上銀行”基于傳統(tǒng)金融服務(wù)并有了新的拓展。現(xiàn)階段具備的功能有：網(wǎng)上實時查詢、實時劃撥；下載對賬單自動對賬；企業(yè)集團理財；網(wǎng)上結(jié)算；客戶證書管理；外匯買賣；工資；各種統(tǒng)計、咨詢、分析服務(wù)等。
網(wǎng)上銀行的功能特點有四方面，最突出的就是實時性。1.通過網(wǎng)上資金劃撥，只要網(wǎng)絡(luò)暢通，同城或異地可以瞬時實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)賬。2.客戶可隨時從網(wǎng)上下載標準格式的對賬單，直接供本單位的會計核算軟件進行對賬處理，節(jié)省了大量的手工勾賬工作。3.可以協(xié)助企業(yè)集團理財，實施企業(yè)集團內(nèi)部總（母）公司向分（子）公司劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監(jiān)控其資金運作。4.客戶證書管理功能將根據(jù)客戶的需要，對客戶證書設(shè)置各種權(quán)限，查詢、更新證書，幫助客戶實現(xiàn)有效的內(nèi)部事務(wù)管理。
三、集團開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的前期準備工作
2006年，集團借鑒國內(nèi)其他集團管理先進經(jīng)驗，在向業(yè)務(wù)相近的集團學(xué)習(xí)后，決定改革集團公司財務(wù)管理手段，特別是對資金管理上作了重大調(diào)整：成立資金結(jié)算中心，具體負責(zé)實施資金管理；建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，為企業(yè)集團提供更完善的金融服務(wù)，實現(xiàn)集團資金的集中管理，增強了集團的財務(wù)控制力。
（一）選擇合作銀行
集團選擇中國銀行、民生銀行作為開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合作銀行。集團選擇合作銀行考慮的主要因素為：
1.信譽好、實力雄厚、安全可靠程度高的銀行；
2.能提供銀企直聯(lián)產(chǎn)品；
3.在集團各分支機構(gòu)附近基本上有網(wǎng)點；
4.平時銀企雙方合作關(guān)系比較融洽。
（二）足夠的軟、硬件條件的支持
1.硬件方面：實施網(wǎng)上銀行要求必須具備開通Internet的條件，同時要保證網(wǎng)絡(luò)的高效暢通及網(wǎng)絡(luò)安全，所以，集團公司總部和各成員公司在實施網(wǎng)上銀行的相應(yīng)部門需具備一定的網(wǎng)絡(luò)條件，并配備較好的計算機。
2.軟件方面：對集團使用的財務(wù)軟件進行了升級，集團信息部門配合財務(wù)部門對集團網(wǎng)絡(luò)進行調(diào)試，選擇中國銀行“銀企直通”作為網(wǎng)上銀行的服務(wù)渠道，通過企業(yè)前置機程序?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的無縫對接，在企業(yè)和銀行之間建立了安全、高效、可追蹤的直接數(shù)據(jù)交互渠道。企業(yè)財務(wù)人員通過操作已熟練掌握的企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，即可輕松開展企業(yè)網(wǎng)上銀行的全部金融服務(wù)。
（三）加強銀行賬戶的管理
制定出有關(guān)賬戶管理的辦法，規(guī)范銀行開戶行為，各分公司所有賬戶由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口負責(zé)，對分公司賬戶要進行清理整頓，實行賬戶申報審批制度；做好各公司銀行賬戶在“網(wǎng)上銀行”系統(tǒng)中的設(shè)置和身份認證登記工作，辦理好分公司賬戶對總公司賬戶的授權(quán)經(jīng)營承諾。
（四）制定嚴密的內(nèi)部會計控制制度，防范“網(wǎng)上銀行”的業(yè)務(wù)風(fēng)險
計算機、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱蔽性。網(wǎng)上銀行運作資金巨大，一旦內(nèi)控制度有漏洞，就可能造成不可挽回的損失，因此，制定非常嚴密的內(nèi)部會計控制制度，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。集團根據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求及網(wǎng)上銀行的特點，重新設(shè)計了工作流程，對機構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)作了適當(dāng)調(diào)整，規(guī)范內(nèi)部各崗位職責(zé)，對各操作員所能操作的“網(wǎng)銀”的功能、賬戶以及授權(quán)金額進行了組合和設(shè)置，并健全監(jiān)督機制，以確保集團資金的安全。
四、集團的網(wǎng)上銀行模式
（一）企業(yè)現(xiàn)金管理的主要需求
現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項綜合性金融服務(wù)基本功能，可以分為四個層次：
1.賬戶信息查詢功能；2.資金歸集功能；3.快速收付款功能；
4.快速融資功能。
（二）中國銀行“集團企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的功能
中國銀行“集團企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”作為企業(yè)網(wǎng)上銀行5.0的重要組成部分，全面支持集團總部實時監(jiān)控下屬公司資金往來信息，配合集團總部在零余額管理、定額管理、余額參數(shù)化管理及收支兩條線等不同管理模式下實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的主動調(diào)撥和自動歸集，提供集團統(tǒng)一對外支付服務(wù)模塊及額度管理控制機制，并輔助集團核算內(nèi)部資金成本，與“對公賬戶查詢”、“匯劃即時通”、“境外賬戶管理”、“報關(guān)即時通”等傳統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)靈活組合，可為集團企業(yè)提供個性化、智能化的現(xiàn)金管理組合方案。
（三）集團采用收支兩條線的資金管理模式
由于各集團公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團控制力度等方面存在差異，集團采用的資金管理方式也有所不同，主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支、銀行資金分析、資金信息集中、財務(wù)公司、富余資金集中和收支兩條線等五種模式。公司資金采用了收支兩條線的管理模式：將原來由各分支機構(gòu)自行實施的資金分權(quán)管理，改為“收支兩條線”管理。
各成員單位開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，其中結(jié)算賬戶分為收入戶和支出戶。基本賬戶資金由公司總部依據(jù)預(yù)算或各單位的申請撥付，用于支付各單位的管理費用及其他零星支出；收入戶用于歸集經(jīng)營收入及與經(jīng)營相關(guān)的各項資金流入，該戶的資金由總部管理，各單位不得坐支收入款，不得將收入款轉(zhuǎn)入其他賬戶，公司對各分公司收入賬戶實行零余額管理，每日營業(yè)終了，收入戶余額清零；支出戶用于對外貨款的結(jié)算（需經(jīng)公司總部審批）。
（四）根據(jù)集團現(xiàn)金管理、資金管理和財務(wù)集中管理的具體需求，結(jié)合集團業(yè)務(wù)特點，銀行設(shè)計的財務(wù)集中管理方案如圖1所示：
五、實施“網(wǎng)上銀行”的有利影響
通過網(wǎng)上銀行提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺，幫助集團完成流程合理、內(nèi)控嚴密的全盤財務(wù)掌控，實現(xiàn)統(tǒng)一、靈活的資金集中與調(diào)度。開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)對集團公司的有利影響主要表現(xiàn)為以下五個方面：
（一）優(yōu)化資金調(diào)度管理，提高資金使用效率
通過“集團企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的資金歸集功能以及集團統(tǒng)一支付功能，輕松實現(xiàn)集團范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理，平衡了集團內(nèi)各分子公司的資金余缺，提高資金的流動性和收益性，確保了經(jīng)營活動資金的正常運轉(zhuǎn)，優(yōu)化了集團資金的使用效率，可以實現(xiàn)將集團有限的資金資源用到最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，真正發(fā)揮集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。
（二）集團總部對各分公司的監(jiān)控能力增強
通過“集團企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)”的賬戶信息查詢功能，可以實時了解到所屬各分公司的資金狀況，在此基礎(chǔ)上由集團總部對資金進行統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時，嚴格控制資金流向，使集團對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，增強了公司總部對下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環(huán)，大大降低了經(jīng)營風(fēng)險及投資風(fēng)險，增強了資金的安全性。
（三）財務(wù)費用降低，集團授信額度提高
集團使用網(wǎng)上銀行，通過合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺，集團財務(wù)費用降低；開展內(nèi)部結(jié)算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費用；通過內(nèi)外部網(wǎng)上銀行，集中收付集團資金，減少了資金結(jié)算成本。
2006年后，國家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高，導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策，比成員企業(yè)單獨融資更能夠節(jié)約時間和費用。
（四）提升了財務(wù)管理水平
從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程。信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率，建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來了安全、便捷、實時、個性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時，有機地連接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題，為企業(yè)財務(wù)提供了實時、準確、全面的賬務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)更加準確、即時；簡化企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴密的集團財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)收益最大化。
（五）智能化的決策支持
集團公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務(wù)管理是集團公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標并起著主導(dǎo)作用。建立企業(yè)內(nèi)部資金網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，集團擁有了統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道通暢，財務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來，可使企業(yè)決策者得以及時、準確、全面地掌握資金信息，實施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事前計劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實，確保企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
隨著我國經(jīng)濟和社會信息化建設(shè)的不斷推進，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行的進一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團公司開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)國內(nèi)的具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運用電子商務(wù)的經(jīng)驗以及集團公司的實際情況加以分析應(yīng)用，及時總結(jié)經(jīng)驗，保證“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)在集團公司資金管理運用中的健康發(fā)展。
【主要參考文獻】
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[2]財務(wù)公司網(wǎng)上銀行在企業(yè)集團內(nèi)部資源配置中的功能和風(fēng)險管理研究.
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[4]集團公司網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理可行性研究大型集團企業(yè)資金管理概論.
