成本預算績效管理的成功淺析

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“這次視頻專家論證會辣味十足，讓我們切身感受到了成本預算績效管理的力量，特別是北京專家的獨特見解，讓我們企業思考，下一步該如何節約成本，更好地節能見效。”9月5日，日照某成本預算績效管理試點單位項目負責人在參加專家論證會后，對我市創新開展成本預算績效管理工作如此評價。自4月上旬始，省財政廳啟動全省成本預算績效管理試點工作，日照市被納入首批試點范圍。試點工作開展以來，日照市財政部門把成本預算績效管理試點作為提高預算績效管理水平的重要抓手。發動市縣兩級財政部門積極參與機制建設、試點實踐、理論探討，規范、有序、有力推進試點工作，努力打造全省成本預算績效管理改革試點樣本。

一、凝聚多方力量一體化推進

開展成本預算績效管理試點工作，是指財政部門將成本效益分析法納入預算績效管理全過程，運用成本效益分析等成本預算績效分析方法，按照績效目標、投入成本、產出質量與效益匹配對應的原則，科學測算、全面衡量各方投入成本，在成本定額標準、財政支出標準和公共服務標準相統一的基礎上安排預算，并設置成本、質量和效益等方面的績效目標和監督考核指標，以實現預算安排核成本、資金使用有規范、綜合考評講績效的預算管理模式。在試點起步階段，日照市財政部門委托高水平三方機構，堅持高起點、高規格、高水平運作。4月6日，日照市財政局迅速成立市本級試點工作專班，加強工作指導和情況調度分析，及時研究解決試點工作中出現的新情況、新問題。與此同時，市縣兩級財政部門一體成立試點專班，各選取1—2個領域開展試點，調動全市財政系統一體推進試點工作落實。在日照市財政局統籌推動下，試點工作推進迅速，截至9月中旬，《日照市城市公交優化提升推進工作方案》《日照市科技館運行維護預算支出標準試行辦法》等文件相繼出臺或征求意見，試點工作制度機制基本建立，為下一步相關領域財政高質量運行提供了制度遵循。與此同時，相關領域2022年預算編制實踐也同步啟動。

二、釋放改革效能提升預算績效管理水平

“要進一步解放思想，認真抓好每一個領域的成本預算績效管理試點，釋放更多改革效應，推動試點工作創新發展，爭取日照試點工作干出特色。”7月7日，山東省財政廳預算績效管理處負責人到日照調研時，就日照抓好成本預算績效管理工作提出殷切期望。如何釋放改革效應，推動試點工作創新發展？“我們的做法是把試點工作與培育典型領域成本預算績效管理案例結合起來，努力提升成本預算績效管理水平，從中吸取經驗，進而引領試點工作穩步發展，提升預算績效管理水平。”日照市財政局分管負責同志表示。公共交通發展(公交成本規制補貼)項目是日照市財政局探索開展試點的第一個領域。日照市城市公交、城鄉公交由市級交通部門主管，分別由日照市公共汽車有限公司、日照市城鄉公交一體化運營有限公司兩家公司運營。今年5月18日，根據試點要求，經山東省財政廳批準，該項目被納入省級試點范圍。“選擇該領域試點主要基于以下兩點：一是日照公共交通發展財政補貼屬于經常性支出項目，同時屬于政策性補虧項目，涉及收入、支出、盈虧平衡分析等，開展全成本預算績效管理具有典型性、示范性和綜合性。二是2018年、2019年開展了公交成本規制，積累了一定工作經驗和數據，有利于試點的順利開展。”日照市財政局預算績效管理部門負責人介紹。“試點過程中，財政部門、業務主管部門和第三方多次到公司調查走訪，查看公司財務賬目、規章制度、經營管理情況，幫助我們完善管理，提高績效意識和能力。”日照市公共交通發展集團公交管理部門負責同志表示。經過成本預算績效管理，該公司進一步規范了內部管理；強化了工作人員考核；加強了燃料和維修成本管理；優化了公交運行線路，提出了未來三年擬采用“基礎補貼+績效獎勵”的補貼方式，基礎補貼按照測算的定額補貼85%計算，績效獎勵與測算的定額補貼15%掛鉤。8月下旬，經專家論證會，基本確定未來補貼方式。日照市財政局根據三方成本分析報告，經相關業務科室討論，最終形成《日照市公交運行補貼績效管理辦法》。針對轄區區縣同樣面臨公交運行補貼成本預算績效管理需求，日照市財政部門還積極推動市交通運輸部門優化行業標準，促進全市公共交通健康發展。

三、以提升公共服務水平為目標

“通過市財政局的成本預算績效管理效益分析，給我市科技館進行了科學、有效的‘財務體檢’，尤其是高水平第三方專家提出的意見建議，對我們下一步的管理運行具有十分重要的借鑒意義。”日照市科技館負責人說。日照市科技館以開展成本項目定額標準測算為契機，對標成本預算績效考核指標體系，深挖內部管理，強化服務產出，把社會教育和科技知識普及相結合，全面提升科技館高質量運行水平。今年8月份，全國首個“平行宇宙”科幻主題展媒體開放日活動在日照市科技館舉辦，取得良好社會效果。“下一步，我們將按照成本分析報告提出的意見，首先夯實預算標準成本，動態優化成本預算管理。第二，合理調整預算成本結構，強化預算成本關鍵項目的監管，同時制定績效考核目標，完善績效目標考核體系。”市財政局科教文科負責人表示。隨著成本預算績效管理試點的推進，試點領域服務水平和標準逐步提高，對于推進財稅體制改革，發揮財稅功能作用具有積極的作用。在成本預算績效管理試點過程中，一方面推進公共服務領域財政事權精細化改革，促進支出責任與財力相匹配，為基本公共服務均等化提供了資金保障作用；另一方面通過建立分級負責、環環相扣、密切配合、統籌協調的工作機制，確保各項服務措施落實到位。

作者:傅熙 張增倫單位:日照日報