電力企業資金管理風險研究

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一、前言

資金管理是企業在管理活動中，對資金的來源以及資金的使用及投資進行計劃、控制、監督、考核等一系列工作的總稱。當前我國居民生活對電力需求程度已遠大于電網建設速度，電力企業將大量的資金投入到電網建設當中，這階段必然涉及到大量的資金，因此研究控制電力企業在運作資金管理的風險程度有很強的現實意義，良好的資金管理能夠提高企業的資源管理水平，提高企業的經營效率，增強企業的綜合實力。

二、電力企業資金管理的特點

(一)籌集資金風險大

電網建設對設備的需求促使了電力設施建設投資增加。科技的發展促進了電力設備的質量的提升。伴隨著電力設備的投入使用擴大化，對電力設備的要求也越來越高，電網結構的維修和護理亟需有大量的資金作保障。而這些資金多半是外部籌集而來的，導致企業的資產負債率居高不下，財務風險系數較大。且資產流動性大，貶值風險高。

(二)投資收益預測難

經濟的快速發展離不開電力企業，供電企業的資金大部分投入到基礎建設中，因而供電企業資金集中程度較高。電力企業自身具有公益性的服務特點，因此在收益上存在著受國家宏觀指導意見的作用比較大，如供售的電價也受到國家相關部門的控制，政府有關政策性基金不能及時發揮補貼作用，企業的實際投資收益難以估計，存在投資回報率是否合理的風險。

(三)資金流動性強，管理難度大

電力企業是涉及到國家核心命脈的大型中央企業，電力企業的資金規模比較大，其資金管理業務比較繁雜。電力企業的資金在供電企業、一線建筑單位、設計單位、海外業務等各個不同的業務板塊之間流動，且資金量非常龐大，如何能夠科學合理的降低電力企業的資金管理風險，是的電力企業的資金管理效益最大化，一直是一個重要的難題。

三、電力企業資金管理的問題

電力企業由于業務特殊性，資金的管理好壞決定了企業的發展前景好壞，因此，找到當前企業資金管理的存在的問題，是加強資金集中管理以提高資金使用效率的前提。

(一)資金效率低下

目前集團企業希望加強對資金的集中管理，但各子公司多頭開戶，使得企業的資金分散，使得資金大量閑置，對資金管理失去本身的控制。同時下屬單位片面追求自身利益，不顧集團整體的發展能力和戰略目標而盲目投資，投資失誤導致損失。同時盡管企業建立了預算制度，但制度往往流于形式，且在企業實際運行過程中，預算制度被隨便更改的現象比較泛濫，使企業資金管理處于混亂無章的局面，最終導致資金管理效果不佳。

(二)資金監控缺乏

電力集團企業缺少完整的財務約束機制，尤其是缺乏有效的資金監控方法。母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力的現象，在一些投資決策上未能產生有效的決策約束機制，致使資金的流向與控制脫節，集團總部難以及時、準確的掌握下屬單位的財務資金變動情況，且一些供電企業存在濫用資金的問題，表現為資金支付依據不充分、審批權限不對應。這些監控缺失都會對企業資金運作低下。

(三)資管意識不強

一些經營管理層和財務人員未能對資金管理有個清楚的認識，例如在對資金的收支問題上，由于沒有統一的籌劃和控制，致使使用資金隨意性大、占用不合理，影響資金周轉速度;例如在應收賬款上，單方面追求營業額，忽略應收賬款的回收，導致現金流量不平衡，支付能力不足。另外，局部地區的供電企業會有不合理的質押、擔保行為，會導致資金周轉困難，加大風險性，進而從整體上加劇集團企業的經濟利益流失。

四、電力企業資金管理的措施

根據上述的存在的問題，應找到合適的措施幫助電力企業解決其資金管理的問題，以更好的服務于企業。

(一)電力集團企業應對存量小、歸集速度慢、使用效率低和三級基層賬戶進行徹底清理。

并將賬戶開立、變更、撤銷的審批權限統一上收至集團，并對所有銀行賬戶進行監控授權。供電公司應將電費歸集賬戶的資金上繳集團相應的電費結算賬戶，日末清零，實現資金一個池，以保證資金管理。同時應核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，并對流動資產清查和盤點，減少不必要的存貨等資產。應嚴格執行支取和報銷規章制度以控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。

(二)電力企業應建立并和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理日標與公司整體日標的一致。

并應逐步探索預算管理委員會的監督職責，在月底、季底年底按照簽定的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。并要根據企業的戰略決策和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理。

(三)電力企業的管理層和財務人員應重新定位財務管理的含義，尤其是領悟到資金管理的作用。

了解資金管理和企業開展的各項經濟業務的關聯性，并開展一系列與資金管理的交流活動，以幫助企業優化財務制度建設，完善資金管理辦法，規范業務流程，明確崗位職責和工作標準;以幫助員工在思想上重視，進而調動員工的主動性，將資金管理貫穿于企業資產的全生命周期，通過系統實現昔理的完整性，達到流程優化。

五、結論

總之，電力企業的資金管理工作是企業進行財務管理的關鍵所在，通過開展優化資金管理方式來降低電力企業的資金管理風險，需要各部門和管理層以及企業領導的大力支持與參與，只有這樣，電力企業的資金管理工作才會更上一層樓，資金使用效率才能有所提高。

作者：董祥剛 單位:國網甘肅省電力公司甘南供電公司