前言:在撰寫稅收管控的過程中,我們可以學習和借鑒他人的優(yōu)秀作品,小編整理了5篇優(yōu)秀范文,希望能夠為您的寫作提供參考和借鑒。
一、當前稅源管理存在的問題
問題一:稅源管理手段相對滯后。在當前稅源管理過程中,單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源,工作重心側重于重點稅源的管理,在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)、某些區(qū)域及工作環(huán)節(jié)的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎薄弱,給一些蓄意偷逃稅犯罪分子以可乘之機。傳統(tǒng)的稅源管理手段相繼取消而喪失,而新的信息管理手段又未到位,基層稅務干部普遍感到茫然和無所適從。有的被動地等待信息化建設的發(fā)展,寄希望于省局為他們提供“一步到位”的辦法和手段。雖然近些年加大了信息化的建設,實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理,但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作,對稅源的狀況不能運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調研、分析和預測。此外,還建立沒有完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和管理監(jiān)控機制,納稅人生產經營信息傳遞渠道單一、滯后。
問題二:稅源管理機構職能“缺位”。在新一論征管改革中,隨著征、管、查分離和計算機技術的廣泛運用,稅務專管員的職能發(fā)生了變化,由“管戶”為主逐漸過渡到以“管事”為主,這在一定程度上防止了“人情稅”和“關系稅”,有利于稅務系統(tǒng)的廉政建設,改革的方向是對的。但是,在一些地方也出現(xiàn)了“兩少一多”現(xiàn)象:稅收管理員下戶調查研究的少了,對納稅人的經營情況、繳稅情況及稅收結構進行認真分析的少了,依靠納稅戶自行申報來掌握稅源、指導征收的多了。如申報不實,出了偷漏稅問題則由稽查部門去處理。這樣一來,在稅源的管理上便出現(xiàn)了“空檔”,管事與管戶在相當程度上脫了節(jié)。由于征、管、查之間始終處于變動磨合的狀態(tài),未達到統(tǒng)一和規(guī)范,稅源管理的職能存在“缺位”現(xiàn)象。辦稅大廳征收人員不再下戶,就表征稅,被動接受納稅人的申報資料,并不能主動收集納稅人的生產經營和稅源變動情況;基層分局(所)的稅收管理員對稅源控管乏力,由過去的專管員下廠了解企業(yè)生產經營情況變成了遠離企業(yè)、坐看報表的靜態(tài)管理,對轄區(qū)內的稅源底數(shù)不清,戶籍不明,造成大戶管不細、小戶漏管多,“疏于管理、責任淡化"的問題凸現(xiàn)。
問題三:部門協(xié)調配合不得力。從外部來看,涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、銀行、質監(jiān)、土管、城建、地稅等部門之間的協(xié)作配合還沒有真正建立起來,不能進行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。從內部來看,征、管、查三部門、機關科(股)室之間、上級局與下級局之間在強化稅源管理方面還存在工作脫節(jié),協(xié)調配合不暢,沒有形成各部門齊抓共管、密切配合、協(xié)調一致的良性稅源管理機制,適應現(xiàn)代稅源管理的監(jiān)控體系還沒有建立起來。
問題四:稅源管理力量有待進一步加強。在稅源管理過程中,困擾基層的一個主要問題就是征管力量不足,城鄉(xiāng)稅源管理人力資源分配不合理,存在基層稅源少、人員多,而城區(qū)或重點稅源單位稅收任務重、人員少;機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。基層稅源管理人員應付事務性工作繁重,很難集中精力開展稅源控管,以致對納稅人的信息掌握不全。同時存在部分地區(qū)稅收管理員制度落實不到位,稅收管理員日常工作存在任務不明、目標不清、考核不到位的問題。稅收管理員業(yè)務水平參次不齊,適應現(xiàn)代稅收征管的工作能力和稅收執(zhí)法水平不高,工作缺乏主動,不能很好地履行工作職責。
問題五:經濟出現(xiàn)多元化,增加了稅源管理的難度。隨著我國市場經濟的發(fā)展和知識經濟與網(wǎng)絡時代的來臨,我國經濟與世界經濟深度接軌,各種所有制形式的經濟主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透,長期并存,使納稅主體呈現(xiàn)多元化;混合經濟、網(wǎng)上交易、資產重組等加劇,使征稅對象呈現(xiàn)多元化;經濟主體經營活動的多樣性,使其收入來源也呈多元化,增加了納稅環(huán)節(jié)確認難度,稅源監(jiān)管的復雜性與日俱增。而稅務機關對這些變化的應對措施相對滯后,使稅源管理工作陷于被動。
一、稅收科學組織,加快稅收質量提升,確保稅收與經濟的協(xié)調增長
1、加強免抵退稅管理。按計劃進度完成免抵調庫和退稅指標。
2、繼續(xù)完善計劃管理體系,加強重點指標考核。及時將今年稅收收入任務,在考慮稅源發(fā)展狀況的基礎上,抓好分配落實工作。定期對稅收收入增幅、宏觀稅負、彈性系數(shù)、商業(yè)增值稅增幅和彈性系數(shù)以及重點行業(yè)、重點稅源、重點企業(yè)、重要稅種的收入增幅稅負等指標進行通報,實行動態(tài)跟蹤監(jiān)督,結合五項指標的考核,完善科學稅收收入組織工作目標考核機制,實現(xiàn)稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。
3、做好稅收分析和稅負預警工作。完善以基層分局為基礎的二級稅收分析體系,堅持月份、季度收入分析制度,確保稅收分析真實全面反映經濟稅源狀況。一是利用重點稅源的生產經營與稅收數(shù)據(jù),進行收入增減因素分析。二是成立征管查協(xié)調小組,按季召開協(xié)調會,統(tǒng)一協(xié)調運作征、管、查之事,將稅收分析作為稅收征管事項之一,使稅收分析成為促進管理和稽查的有效抓手。三是針對稅收熱點和領導關注的問題,加強稅收專題分析本文來自和調研,積極為領導決策提供參謀依據(jù)。
4、加強稅源管理。對年納稅20萬元以上的企業(yè)列入*級重點稅源監(jiān)控范圍,擴大重點稅源監(jiān)控面,完善稅源分級、分層、分行業(yè)監(jiān)控體系,實現(xiàn)監(jiān)控成效的最大化。主動與地方產業(yè)對接,根據(jù)*產業(yè)發(fā)展的方向,建立新增稅源跟蹤和預測機制,把握組織收入工作主動性。不斷培植稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的稅源基礎,積極尋找新的稅收增長點,拓寬稅基。
二、規(guī)范依法治稅和稅收執(zhí)法
年來,隨著我省經濟得到快速發(fā)展,區(qū)域經濟突飛猛進,規(guī)模經濟不斷壯大,為我省地方稅收培植了豐厚的稅收源泉。同時,經濟結構和產業(yè)結構的變化,經濟稅源呈現(xiàn)出多元化、復雜化的特征,單憑傳統(tǒng)的稅收征管方式很難適應當前的稅源管理。筆者從事多年的基層稅收管理工作,就如何加強稅源管理進行了一番思考,提出一些看法和觀點供大家交流探討。
一、當前稅源管理存在的問題
問題一:稅源管理機構職能“缺位”。在新一論征管改革中,隨著征、管、查分離和計算機技術的廣泛運用,稅務專管員的職能發(fā)生了變化,由“管戶”為主逐漸過渡到以“管事”為主,這在一定程度上防止了“人情稅”和“關系稅”,有利于稅務系統(tǒng)的廉政建設,改革的方向是對的。但是,在一些地方也出現(xiàn)了“兩少一多”現(xiàn)象:稅收管理員下戶調查研究的少了,對納稅人的經營情況、繳稅情況及稅收結構進行認真分析的少了,依靠納稅戶自行申報來掌握稅源、指導征收的多了。如申報不實,出了偷漏稅問題則由稽查部門去處理。這樣一來,在稅源的管理上便出現(xiàn)了“空檔”,管事與管戶在相當程度上脫了節(jié)。由于征、管、查之間始終處于變動磨合的狀態(tài),未達到統(tǒng)一和規(guī)范,稅源管理的職能存在“缺位”現(xiàn)象。辦稅大廳征收人員不再下戶,就表征稅,被動接受納稅人的申報資料,并不能主動收集納稅人的生產經營和稅源變動情況;基層分局(所)的稅收管理員對稅源控管乏力,由過去的專管員下廠了解企業(yè)生產經營情況變成了遠離企業(yè)、坐看報表的靜態(tài)管理,對轄區(qū)內的稅源底數(shù)不清,戶籍不明,造成大戶管不細、小戶漏管多,“疏于管理、責任淡化"的問題凸現(xiàn)。
問題二:稅源管理手段相對滯后。在當前稅源管理過程中,單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源,工作重心側重于重點稅源的管理,在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)、某些區(qū)域及工作環(huán)節(jié)的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎薄弱,給一些蓄意偷逃稅犯罪分子以可乘之機。傳統(tǒng)的稅源管理手段相繼取消而喪失,而新的信息管理手段又未到位,基層稅務干部普遍感到茫然和無所適從。有的被動地等待信息化建設的發(fā)展,寄希望于省局為他們提供“一步到位”的辦法和手段。雖然近些年加大了信息化的建設,實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理,但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作,對稅源的狀況不能運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調研、分析和預測。此外,還建立沒有完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和管理監(jiān)控機制,納稅人生產經營信息傳遞渠道單一、滯后。
問題三:部門協(xié)調配合不得力。從外部來看,涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、銀行、質監(jiān)、土管、城建、地稅等部門之間的協(xié)作配合還沒有真正建立起來,不能進行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。從內部來看,征、管、查三部門、機關科(股)室之間、上級局與下級局之間在強化稅源管理方面還存在工作脫節(jié),協(xié)調配合不暢,沒有形成各部門齊抓共管、密切配合、協(xié)調一致的良性稅源管理機制,適應現(xiàn)代稅源管理的監(jiān)控體系還沒有建立起來。
問題四:稅源管理力量有待進一步加強。在稅源管理過程中,困擾基層的一個主要問題就是征管力量不足,城鄉(xiāng)稅源管理人力資源分配不合理,存在基層稅源少、人員多,而城區(qū)或重點稅源單位稅收任務重、人員少;機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。基層稅源管理人員應付事務性工作繁重,很難集中精力開展稅源控管,以致對納稅人的信息掌握不全。同時存在部分地區(qū)稅收管理員制度落實不到位,稅收管理員日常工作存在任務不明、目標不清、考核不到位的問題。稅收管理員業(yè)務水平參次不齊,適應現(xiàn)代稅收征管的工作能力和稅收執(zhí)法水平不高,工作缺乏主動,不能很好地履行工作職責。
縣國稅局針對轄區(qū)內礦產品資源豐富,但稅收征管難度大的實際情況,結合省局提出的的稅收征管、納稅服務、內控預防三個體系,積極搭建信息管稅平臺,利用信息技術加強稅源管理,形成了“政府牽頭、部門配合、信息管稅、數(shù)據(jù)共享”的立體監(jiān)控網(wǎng)絡,實現(xiàn)了堵漏增收、規(guī)范管理的目的,大大提高了稅收管理的質量和效率,全面推動了稅收征管工作科學發(fā)展。我局信息管稅的做法、成效與經驗如下:
一、信息管稅的主要做法
一是研發(fā)運行“一個系統(tǒng)”。縣境內鐵礦石、石膏等礦產資源豐富,已探明鐵礦石儲量6.2億噸,石膏15億噸,有大小鐵礦、石膏礦29家,礦產品開采加工行業(yè)稅收占全縣稅收30%左右,已成為政府財政收入的主要來源。但該行業(yè)稅收管理一直是困擾稅務部門多年來的一個難點。針對這種情況,縣國稅局堅持以科學發(fā)展觀為指導,不斷轉變征管理念,積極創(chuàng)新征管思維,努力改變傳統(tǒng)征管方式,以礦山遠程監(jiān)控系統(tǒng)為切入點,積極探索信息管稅征管模式在實際稅收征管工作的應用實踐。
我局在稅收征管中應用了礦業(yè)產量遠程監(jiān)控系統(tǒng),即在礦山井口軌道上安裝了自動稱重傳感器,以準確獲取出井口出礦重量數(shù)據(jù)。重量信息通過傳輸電纜傳送到現(xiàn)場控制器進行處理后,可通過無線傳輸網(wǎng)絡傳送到稅務機關的監(jiān)控中心。這樣,稅務干部在監(jiān)控中心足不出戶即可實時掌握轄區(qū)內各個礦井的產量和相關生產數(shù)據(jù)。每月征期結束后,稅收管理員將各礦自行申報的數(shù)據(jù)與監(jiān)控中心收到的數(shù)據(jù)進行比對,就很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報是否存在問題。
二是拓展“一個平臺”。面向廣大納稅人,在全縣國稅系統(tǒng)率先開通網(wǎng)絡“QQ群”服務平臺,為所有企業(yè)提供方便快捷高效的納稅服務。該服務平臺依托互聯(lián)網(wǎng)QQ平臺開發(fā),主要面向該局礦產企業(yè)用戶,具有信息瀏覽、納稅服務、涉稅辦公、企業(yè)財務知識交流等服務功能,是一個相關部門集體參與的綜合性、一站式電子政務平臺,同時也是一個具綜合服務特色、全天候、零距離的網(wǎng)上辦稅大廳。
三是創(chuàng)建管理摸式,實行人機結合。人是生產力諸要素中最活躍的因素,信息技術再先進,也只是一種手段,需要人去操作。我們在運用信息技術過程中,始終注意做到人機結合,從集中驗貨、日常巡查、預警通報、納稅評估到上崗人員的管理等方面都作了比較具體的明確與規(guī)定。在對礦產加工企業(yè)日常管理過程中,著重抓好日常巡查、預警管理、納稅評估三個環(huán)節(jié)。即稅收管理員定期對企業(yè)的生產經營情況進行日常巡查,定期對企業(yè)存貨進行盤查,及時掌握情況和處理問題。新的稅收政策實施后,主要稅收可能集中在收購環(huán)節(jié)實現(xiàn),我們以企業(yè)收購、生產加工兩個環(huán)節(jié)總體稅負與行業(yè)稅負率監(jiān)控為主線,實行分類監(jiān)控,鎖定對低稅負、申報異常企業(yè)的分類管理。一方面,把稅負率低于同行業(yè)平均水平的企業(yè)按企業(yè)的季度應稅銷售額、應納稅額和稅負變動情況劃分A、B、C三類,并連續(xù)三個月跟蹤其稅負變動情況,同時,在日常發(fā)票審驗、限額限量及其它涉稅事項的審批上從嚴控管;另一方面,對A類納稅人重點監(jiān)控稅負的變化和稅收政策執(zhí)行情況,開展服務性調研防范重大稅收風險的發(fā)生;對B類納稅人重點進行動態(tài)監(jiān)控,解決申報虛假不實問題,實行預警式評估,解剖式核查;對C類納稅人重點監(jiān)控產、供、銷情況,開展日常管理性核查,實行高密度、貼近式、全方位監(jiān)控。
一、
問題一:稅源管理機構職能“缺位”。在新一論征管改革中,隨著征、管、查分離和計算機技術的廣泛運用,稅務專管員的職能發(fā)生了變化,由“管戶”為主逐漸過渡到以“管事”為主,這在一定程度上防止了“人情稅”和“關系稅”,有利于稅務系統(tǒng)的廉政建設,改革的方向是對的。但是,在一些地方也出現(xiàn)了“兩少一多”現(xiàn)象:稅收管理員下戶調查研究的少了,對納稅人的經營情況、繳稅情況及稅收結構進行認真分析的少了,依靠納稅戶自行申報來掌握稅源、指導征收的多了。如申報不實,出了偷漏稅問題則由稽查部門去處理。這樣一來,在稅源的管理上便出現(xiàn)了“空檔”,管事與管戶在相當程度上脫了節(jié)。由于征、管、查之間始終處于變動磨合的狀態(tài),未達到統(tǒng)一和規(guī)范,稅源管理的職能存在“缺位”現(xiàn)象。辦稅大廳征收人員不再下戶,就表征稅,被動接受納稅人的申報資料,并不能主動收集納稅人的生產經營和稅源變動情況;基層分局(所)的稅收管理員對稅源控管乏力,由過去的專管員下廠了解企業(yè)生產經營情況變成了遠離企業(yè)、坐看報表的靜態(tài)管理,對轄區(qū)內的稅源底數(shù)不清,戶籍不明,造成大戶管不細、小戶漏管多,“疏于管理、責任淡化"的問題凸現(xiàn)。
問題二:稅源管理手段相對滯后。在當前稅源管理過程中,單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源,工作重心側重于重點稅源的管理,在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)、某些區(qū)域及工作環(huán)節(jié)的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎薄弱,給一些蓄意偷逃稅犯罪分子以可乘之機。傳統(tǒng)的稅源管理手段相繼取消而喪失,而新的信息管理手段又未到位,基層稅務干部普遍感到茫然和無所適從。有的被動地等待信息化建設的發(fā)展,寄希望于省局為他們提供“一步到位”的辦法和手段。雖然近些年加大了信息化的建設,實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理,但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作,對稅源的狀況不能運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調研、分析和預測。此外,還建立沒有完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和管理監(jiān)控機制,納稅人生產經營信息傳遞渠道單一、滯后。
問題三:部門協(xié)調配合不得力。從外部來看,涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、銀行、質監(jiān)、土管、城建、地稅等部門之間的協(xié)作配合還沒有真正建立起來,不能進行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。從內部來看,征、管、查三部門、機關科(股)室之間、上級局與下級局之間在強化稅源管理方面還存在工作脫節(jié),協(xié)調配合不暢,沒有形成各部門齊抓共管、密切配合、協(xié)調一致的良性稅源管理機制,適應現(xiàn)代稅源管理的監(jiān)控體系還沒有建立起來。
問題四:稅源管理力量有待進一步加強。在稅源管理過程中,困擾基層的一個主要問題就是征管力量不足,城鄉(xiāng)稅源管理人力資源分配不合理,存在基層稅源少、人員多,而城區(qū)或重點稅源單位稅收任務重、人員少;機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。基層稅源管理人員應付事務性工作繁重,很難集中精力開展稅源控管,以致對納稅人的信息掌握不全。同時存在部分地區(qū)稅收管理員制度落實不到位,稅收管理員日常工作存在任務不明、目標不清、考核不到位的問題。稅收管理員業(yè)務水平參次不齊,適應現(xiàn)代稅收征管的工作能力和稅收執(zhí)法水平不高,工作缺乏主動,不能很好地履行工作職責。
問題五:經濟出現(xiàn)多元化,增加了稅源管理的難度。隨著我國市場經濟的發(fā)展和知識經濟與網(wǎng)絡時代的來臨,我國經濟與世界經濟深度接軌,各種所有制形式的經濟主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透,長期并存,使納稅主體呈現(xiàn)多元化;混合經濟、網(wǎng)上交易、資產重組等加劇,使征稅對象呈現(xiàn)多元化;經濟主體經營活動的多樣性,使其收入來源也呈多元化,增加了納稅環(huán)節(jié)確認難度,稅源監(jiān)管的復雜性與日俱增。而稅務機關對這些變化的應對措施相對滯后,使稅源管理工作陷于被動。