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      銀行財務論文范文精選

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      銀行財務論文

      管理商業銀行財務風險論文

      1商業銀行財務風險管理的涵義

      基于管理學的專業理論,商業銀行財務風險指的是銀行在進行財務活動,包括資金存入、資金貸出、資金流轉等環節的時候,受市場經濟客觀存在的因素影響,整體的財務狀況的波動性較大,并且難以把控,具有非常明顯的不確定性,導致商業銀行的經濟效益受到損失,其中財務報表的體現是最為直觀的。商業銀行財務風險管理即是通過經濟手段與行政手段相結合的方法,依托完善的財務風險管理制度,對其中的流動性風險、資本風險等進行針對性的控制管理,以求降低財務風險對商業銀行的影響。伴隨市場經濟的進步,市場上的資金流動量越來越大,無論是現金形式還是轉賬形式,再加上金融市場的持續升溫,商業銀行普遍熱衷于金融產品的經營,如債券等。因此,負債業務的支付風險以及存款的支付風險將會是未來我國各大商業銀行財務管理的主要風險形式。

      2商業銀行財務風險的具體成因分析

      2.1資本結構不平衡經營、管理、保護是我國商業銀行的主要功能,然而僅就目前我國四大國有商業銀行的情況而言,普遍都存在著籌資負債總量高,產權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題,導致財務風險的產生。資本是銀行應對各種可能出現的風險的重要防線,當發生重大風險的時候,有足夠的資金去進行防御,有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現不平衡的問題,銀行所持有的資金就會嚴重不足,資本充足率隨之急劇降低,風險應對能力被大大削弱。在此情況下,銀行需要籌借資金以應對風險,然而利息較高,且還款期限緊迫,如果銀行在規定的時間之內尚無法還清債務,就會出現財務危機,影響正常的經驗活動。

      2.2會計內部控制系統建設落后一般而言,會計內部控制系統主要包括三大制度,分別是會計內控制度、資金內控制度、信貸業務內控制度。目前,我國的大部分商業銀行都建立起了會計內部控制制度,然而制度的靈動性不足,財務風險的管理控制能力較弱,同時商業銀行的會計人員也并未在充分進行市場調查與經營環境分析的基礎上就會計內部控制系統進行優化,完善其基本功能,導致風險管理工作與內部控制制度脫軌,風險管理工作過于分散,管理效果不理想。三大制度得不到整合利用,相互分離,各自為政,資金的籌集、使用、管理等環節的工作效率較低,損害商業銀行的經濟效益。

      2.3信用風險偏高我國商業銀行的主要經營活動之一就是信用借貸,即是將資金借貸給急需資金的個人或企業,約定利息與還款期限。然而,部分借貸的個人或企業由于各種原因,并未能按時償還貸款,這就是貸款風險,容易將銀行的資金套牢,形成資本危機。當前,我國普遍存在著信譽度低,拖延還款期限的個人或是企業,逃廢銀行債務的弊端普遍存在,導致商業銀行的資金回籠難度大,不良資產比率過高,降低了銀行資金的安全性,導致資金流通不暢,財務風險更加突出。

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      現代商業銀行財務管理論文

      摘要:現代商業銀行的財務管理是提高銀行核心競爭力的重要內容。西方商業銀行在長期的發展過程中,本著以“利潤最大化”和“股東財富最大化”為宗旨,不斷創新經營理念,加強財務管理特別是全面成本管理。就西方商業銀行財務管理體系、財務管理理念、財務管理方法進行闡述,以探求對我國商業銀行財務管理的啟示。

      關鍵詞:現代商業銀行;財務管理;啟示

      1創新管理體系,實行以委派制為主要內容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原則

      為有效行使財會管理職能,強化內部控制,確保財務目標的實現,向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式,主要有兩種形式:財務總監委派制和財務負責人委派制,并遵循以下基本原則:一是因地制宜原則;二是循序漸進原則;三是責、權、利相結合原則,財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統一由上級派駐機構負責發放(報銷)和管理;四是定期輪換原則,任期原則上為二至三年。

      1.2委以財務負責人一定的權限

      主要的權限包括:(1)各項內部管理制度的審定權;(2)財務決策的參與權和審議權;(3)重大財務收支審核權;(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經營管理會議,并有權提出建議;有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整;有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

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      商業銀行財務風險論文

      一、我國商業銀行主要存在著的財務風險

      (一)市場風險

      利率和匯率的風險是商業銀行主要存在著的兩種市場風險。存貸是銀行作為金融中介所存在的主要職能,其收入所得也主要依靠于此,這就在客觀上決定了其自身存在的利率風險不可避免,也不可消失,并直接影響到他們的收益。首先,在存款與貸款的總額上,當前者高于后者一定值時,當存款總額比貸款總額多出一定值時,會因利率的上升而是銀行支付利息高于收入,給存在存貸差距巨大的銀行帶來較大影響;其次,由于銀行資產和負債及表外業務的數量及到期期限不同,以固定利息率計息的資產和負債的市場價值發生變化,影響銀行收益;最后,期權性風險也會由于利率的變化而產生,例如,存款人對定期存款的提前支取和貸款人的提前償還,均會帶來不利影響。

      (二)財務操作風險

      對財務風險的控制,財務系統和對其的操作是主要的依賴,從事各項工作的財務人員的素質能力也就至關重要。一些員工必要知識的缺乏,對制度認識的片面,以自己認為的正確方式工作,不嚴格按照制度程序進行財務工作,這些都為可能的財務風險埋下隱患。核心人員的流失離職,會因暫時沒有可替代的、完全勝任工作的員工,而造成可能性風險的出現。另外,不斷變化和發展的市場及金融行業新情況,使得本就存在漏洞的財務制度,往往難以同步得到建立健全和完善,這也成為財務風險爆發的源點。

      (三)資金流動性風險

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      財務分析銀行信貸論文

      一、銀行信貸業務中財務分析的方法

      區別于其他行業的財務分析,銀行信貸業務中的財務分析是以償債能力為重點,以現金流為主線,關注企業的盈利能力、發展能力和運營能力,通過分析、確認,為制定信貸方案提供依據。而銀企雙方的信息不對稱給銀行信貸調查帶來了巨大的困難,要想通過財務分析揭示企業真實的財務情況,實施以下步驟具有較強的操作意義。

      1、總覽報表,關注重點項目

      信貸人員拿到報表或相關數據以后,并不需要立即去進行流動比率、資產負債率的計算分析,而是先對整個報表進行概覽,抓住主要矛盾。如仔細查驗審計報告原件尤其是會計師事務所和會計師的簽章,必要時電話向事務所核實;審計報告格式是否正確、審批結論是否為無保留意見、為企業提供近三年的審計報告的事務所是否有變化;財務報表要素是否完整、報表附注是否有特別表述等。

      2、權衡利弊,審查敏感數據

      一套財務報表最多可能有上百個數據,但并不是所有數據都需要詳細分析。與信貸風險密切相關的數據不多,其中,影響風險判斷的敏感數據更少。作為債權人,銀行十分關心借款企業有無虛增資產和收入、有無虛減負債和成本費用,相比較而言,虛減負債和成本費用的風險更大,因為資產和收入比較容易調查、核實,而隱藏的負債和成本費用卻不太容易。所以對相關的敏感數據需要更加謹慎,對金額較大的數據更是如此。審查報表項目及其變化,判斷企業經營是否正常。分析貨幣資金、存貨、固定資產、短期貸款、財務費用、銷售收入、凈利潤、經營活動產生的現金流量等敏感數據,看是否與企業經營特點相符,有沒有大額的資本公積、營業外收入(支出)、其他應收(付)款等,有沒有重大遺漏、虛增、虛減項目,上述項目在近三年有沒有大幅變動、比率或結構是否有異常變化。通過表內、表間勾稽關系,審查數據是否合理。財務分析的主要手段是通過三張財務報表的表內關系、表間關系進行數據校驗。如,“投資活動產生的現金流量凈額”有較大的金額時,應審查對應期間的非流動資產是否有大致相同金額的變動;“取得借款收到的現金”有較大金額時,應審查“短期借款”期初期末金額變動是否與之對應、“財務費用”與上述借款金額對比是否符合當地的資金成本、“財務費用”是否與“支付的其他與籌資活動有關的現金”相對應;“支付給職工以及為職工支付的現金”(考慮五險一金等因素)除以年平均職工人數是否與當地年人均工資收入水平相符等等。審查報表附注或科目明細,審查數據是否真實。查看大額應收(應付)賬款的交易對手的名稱,或者根據交易對手名稱通過《全國企業信用信息公示系統》查詢其經營范圍,判斷是否為真實的經營交易。如,借款人化肥廠有多筆大額“應收賬款”,債務人是食品公司、水泥廠、家具經銷售商、服裝廠等,都是反常的。再如,洗煤廠有大額“其他應付款”,債權人是投資公司、個人等,很可能是民間借款。

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      商業銀行信貸工作財務報表論文

      一、商業銀行信貸工作財務報表分析中存在的問題

      (一)信貸企業資料的真實性難以分辨在向商業銀行進行貸款過程中,存在著一些企業為了更加容易獲取商業銀行的貸款提報虛假材料,虛假財務報表。甚至有一些沒有職業操守的銀行工作人員,不顧銀行的利益和發展,為謀取私利幫助企業提供虛假報表,規避法律風險和信貸管理制度,財務報表數據是銀行信貸決策的主要依據,虛假的信息和資料往往會對銀行的信貸分析造成嚴重的影響、給銀行造成重大損失。

      (二)盲目相信財務比率分析結果財務比率指標是用來衡量授信對象是否具備授信的標準,然而盲目相信財務比率分析結果是片面的。很多銀行卻恰恰犯了這種錯誤,銀行認為企業的各項指標良好,但是這并不能保障借款人或者保證人的現實財務狀況不佳,沒有按時還貸的能力。而且由于財務指標是靜態的指標,不是動態的,所以很容易受到操縱,信貸人員如果分析能力不佳,就不會認識到這一點,而盲目對比財務比率結果,造成了財務報表分析技術有而無用。

      (三)財務報表分析與質押、抵押貸款脫節銀行信貸人員綜合素質和長期以來工作的影響,導致財務報表分析流于形式,注重信用貸款,但是對擔保貸款中的質押貸款和抵押貸款不夠重視,只對其進行形式審查而非實質審查,這就使銀行不能及時發現問題,從而導致銀行存有大量的貸款壞賬。同時,對于貸款的前期調查商業銀行非常重視,但是后期跟蹤調查不足,導致了企業的情況發生變化時銀行難以及時掌握情況,造成了抵押貸款和質押貸款與銀行的財務報表脫節,而財務報表分析就會出現片面甚至不合理的情況。

      二、掌握財務報表分析對信貸工作的影響

      (一)對企業資料嚴格把關財務報表分析對銀行的信貸工作有著重大的影響,基于目前存在較多信貸企業提供虛假材料的情況,銀行要對企業提供的資料進行嚴格把關。首先要加強對銀行信貸內部人員加強監管,一旦發現其幫助信貸企業造假,嚴懲不貸。其次,應在全國范圍內形成統一的企業貸款信用制度,無論信貸企業詐貸了任何一家銀行,立即會在系統中對該企業形成不良信用記錄,如此一來,會對企業的貸款行為形成較為有力的約束,從而有利于銀行信貸工作的順利開展。

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