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      提高稅收政策法規調研

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      提高稅收政策法規調研

      一、**7年以來全省國稅政策法規工作回顧

      去年以來,全省各級國稅部門按照確定的稅收政策法規工作思路,統籌兼顧,突出重點,狠抓落實,各項工作取得新的成效,主要表現在:

      (一)稅收執法管理信息系統成功上線并順利運行

      按照總局的部署和要求,省局確定在**7年底前稅收執法管理信息系統在我省全面上線。為了實現這一目標,各地層層召開會議進行動員培訓,采取多種形式加強教育宣傳,組織學局、省局領導的講話精神,提高各級領導和廣大執法人員對推行系統的重要性和必要性的認識,及時解決各種不良思想苗頭,充分調動廣大干部群眾參與的積極性和自覺性,為確保系統上線創造良好的工作氛圍。為保證系統推行工作的順利實施,省局立下軍令狀,要求各地把推廣應用系統作為“一把手”工程來抓,各地都成立了“一把手”掛帥的系統推行工作領導小組,設立“推行辦”具體負責各項工作。在系統上線前,省局在江門召開覆蓋面廣的視頻動員會議,并統一組織對各市的師資和初始化人員進行培訓。各市按照逐級培訓原則,重點抓好項目組工作人員、系統推行的師資、執法人員的操作、系統考核員四個層面的培訓。在省局的領導和總局項目組的指導下,經過全省上下的共同努力,**7年12月20日,稅收執法管理信息系統提前在我省國稅系統成功上線。系統上線后,為進一步推進系統推行應用工作,各地馬不停蹄,立刻轉入系統的執法數據分析糾錯和配套制度辦法制定工作,省局每個月從基層抽調人員組成項目組對全省數據進行全面分析,指導基層開展數據分析和糾錯工作,各地也緊急動員起來,采取各種有效措施下大力氣降低執法差錯率。與此同時,許多地方積極制定相關配套制度,探索考核新機制,有些地方已經開展通報和考核。廣州、珠海等市制定了系統日常運維管理、受理申辯、考核及過錯追究等配套辦法;佛山、肇慶等市制定了人機結合的考核辦法,將未納入自動考核的執法內容納入考核追究范圍;東莞正在著手研究制定激勵辦法和臨工過錯責任追究辦法;佛山、梅州、汕頭、揭陽、湛江、茂名市局已經開始對系統考核情況進行全市通報,茂名市各縣(市、區)已經進行了正式考核和責任追究。目前系統運轉正常,執法過錯行為逐月下降。系統推行應用工作取得了階段性成果,受到了總局領導和總局項目組的充分肯定,在系統推廣應用中涌現出一批先進單位和個人。

      (二)稅收執法檢查工作深入推進

      稅收執法檢查的廣度和深度不斷拓展。各級政策法規部門積極與監察部門協作,組織開展一年一度的稅收執法檢查和執法監察,重點檢查了當前流轉稅、所得稅政策執行情況及有關征管、行政管理等方面的突出問題,收到了較好的效果。在各地自查的基礎上,省局組織了由法規、監察部門牽頭,其他業務部門配合的四個執法檢查組分別對河源、汕尾、湛江、茂名等四個市進行了為期半個多月的重點抽查。從檢查的情況看,通過幾年的不斷努力,基層的執法狀況總體上有了明顯的改善。在檢查中,不少地方對待檢查態度、觀念和形式上都有了很大的改變,在檢查中敢于動真格,敢于暴露問題,這是非常可喜的進步,值得充分肯定。廣州、佛山、珠海、東莞、湛江、汕頭、潮州、惠州、江門、韶關、陽江、河源、汕尾、云浮等市在自查中不僅自已檢查出了不少的問題,還在報送省局的檢查報告中給予如實反映。在抓好一年一度執法檢查的基礎上,許多地方還緊密結合本地的執法情況,有針對性開展日常執法檢查。不少市在執法檢查中注重利用信息化手段,對綜合征管軟件、稅收執法管理信息系統及其他稅收管理軟件中的各種數據信息進行分析,篩選重點檢查對象,查找執法疑點線索。對查出的問題,各地基本能認真進行整改,被查出的違規涉稅文件都得到了糾正。

      (三)稅收規范性文件制定管理工作逐步規范

      一是加強稅收規范性文件的會簽把關,從源頭上確保執法文件的合法性、規范性,做到監督的關口前移。二是開展省以下稅收規范性文件清理工作。這項工作工作量很大,涉及部門多,在各級業務管理部門的大力配合下,目前省、市一級的清理工作已基本結束,縣一級的清理正在開展中。三是做好稅收規范性文件的備查備案工作。各市共將**7年本級制定的126份稅收規范性文件上報省局備案。通過嚴把制定管理關,強化事前監督,我省稅收規范性文件制定管理逐步規范,質量明顯提高。

      (四)重大稅務案件審理和行政復議訴訟工作水平明顯提高

      在重大稅務案件審理方面,**7年全省共審理重大稅務案件318件,涉及查處稅款4.02億元。審理的質量有了較大提高,對執法行為進行事中監督的作用得到較好地發揮。在稅務行政復議應訴案件方面,**7年全省受理行政復議案件17宗,撤回申請5宗,維持原決定6宗,撤銷2宗,未審結的4宗;發生行政訴訟案件10宗,撤回訴訟1宗,維持決定的7宗、撤銷1宗,二審駁回上訴維持原判3宗。這些復議、訴訟案件大多得到了妥善的處理。不少地方對案件涉及的稅收政策和管理的問題,積極向省局反映,提出改進建議,促進了相關政策規定和管理措施的完善。廣州、佛山、潮州、湛江、茂名、肇慶、中山、梅州、河源等市對一些稽查案件的審理采取提前介入的方式,積極為稽查部門查處案件提供政策和法律服務,使稽查案件的處理水平有了很大提高,從而減少了行政復議應訴的數量。

      (五)稅務人員執法資格統一考試圓滿完成

      按總局統一的工作部署,全省舉辦兩次稅務人員執法資格統一考試。為加強對稅收執法考試工作的領導,省局和各市局成立了執法資格考試領導小組,全面負責本次考試的組織、協調工作,并制定了工作方案,明確了各有關部門職責。各級政策法規部門主動加強與教育、人事、監察、培訓中心等部門的聯系,對考務工作進行了周密的部署。由于分工明確,各有關部門加強協調,保障了考試順利進行,保證了考試的客觀公正性,全省沒有發現有重大試題泄漏和作弊問題。據統計,全省國稅系統參加兩次考試的人員共有2837人,全部通過考試。通過執法資格考試,促進了有關人員系統地掌握稅收執法知識,起到了以考促學的良好效果。

      (六)稅收政策執行反饋和稅政調研工作取得新的進步

      各地進一步落實總局和省局關于建立稅收執行情況反饋制度,建立健全稅收政策反饋機制,完善配套制度,這項工作逐步在全省開展起來。去年每個市都按要求向省局報送了一篇反饋報告,廣州、珠海、東莞、中山、惠州、肇慶、清遠等報送了兩篇以上的報告,為總局和省局研究稅收政策提供了很多有益的意見建議,與此同時,樹立精品意識,集中有限的力量突出抓好幾個課題的研究,廣州、佛山、江門、珠海、汕頭、東莞、韶關、中山、惠州等市積極配合參與總局、省局組織的稅收內控機制建立、加工貿易稅收研究等一系列調研活動。

      (七)政策法規部門自身建設進一步加強

      從省局對各地政策法規部門人員的調查摸底情況看,近年來各地都加強對政策法規部門人才建設,補充調整了一批較高素質的人才,特別是法律和稅收專門人才,絕大多數市政策法規部門都配備有法律專業畢業的人員,全省政策法規部門年齡結構逐步優化,更趨年輕化,文化層次逐步提升,人員素質有了很大提高。在充實人員的同時,各地大力抓好現有人員的培訓。特別是根據系統上線工作的需要,各級都舉辦了系統視頻培訓,參加培訓的人員有各級領導、執法和行政管理崗位等相關人員,覆蓋面廣,人數多,是歷年來少有的。這次培訓既是一次系統操作培訓,又是一次很好的法制知識培訓,在全系統反映良好。許多地方注重人才建設,建立了各類人才庫。廣州市在建立全系統人才庫的同時,還制定了法律人才庫管理辦法,在法律人才庫中選送部分人員到律師事務所實習,增長才干。

      二、認清形勢,明確做好政策法規工作的總體要求

      當前,我省國稅系統政策法規工作總體上基本適應依法治稅工作要求,但也存在一些深層次的矛盾和問題,特別是隨著依法治稅內外部環境的變化,稅收政策法規工作面臨的任務更重,要求更高。

      隨著改革開放的縱深推進和經濟社會的深刻變革,我省進入社會矛盾凸顯期,各種社會矛盾不斷增加并更趨復雜。如何進一步加快推進政府依法行政,從源頭上預防和減少各種利益沖突,切實增強政府正確處理各方面矛盾和關系的能力,是當前構建和諧社會的重要課題。隨著民主法制建設的深入推進,我國的法律更加完善,制度更加健全,人民群眾的民主法制意識不斷增強,維護自身合法權益和對依法行政的要求更加強烈。稅務部門是政府執法部門,面對廣大納稅人,處于各種利益矛盾的焦點,在稅收地位和作用的不斷提高,影響力不斷增強的同時,新聞媒體、社會各界和廣大納稅人對稅務機關的執法情況的關注度日益提高,有關部門特別是檢察、監察、審計等部門對稅務系統執法的監督力度也在不斷加大,總局巡視組對**國稅巡視檢查中也把執法情況納入了檢查內容。隨著行政復議、訴訟等權利監督機制的完善,納稅人等稅務行政管理相對人對稅務機關的監督作用也將日益凸顯。近年來,全省稅務行政復議、訴訟呈增多趨勢。最近,省委、省政府提出各部門各行業要進一步解放思想,爭當實踐科學發展觀的排頭兵,目前各單位各部門都在圍繞解放思想、改革創新為主題提出發展規劃和措施,新形勢、新任務對稅務機關依法行政、對廣大稅收執法人員的執法理念、執法行為、對我們做好政策法規工作提出了新的希望和要求。

      然而,與上述形勢和要求相比,當前我們的工作中還存在一些不容忽視的問題,仍有較大差距。主要體現在:一是個別地方的領導對稅收政策法規工作重視不夠,工作支持不力,政策法規部門的職能作用尚未得到充分發揮。二是稅收執法內控機制仍不夠健全,監督手段有待改進,執法監督的功能發揮仍不夠充分。三是稅收執法管理信息系統的應用剛剛起步,在實現總局提出的“五個結合”方面還有相當一段路要走。四是少數政策法規部門主觀能動性仍欠缺,稅政綜合管理職能未能得到有效發揮,與專門業務部門的溝通協調機制仍不夠順暢。五是一些政策法規工作人員業務素質不高,難以適應日益繁重的工作要求。

      面對新形勢、新任務、新要求,當前乃至今后一個時期,做好稅收政策法規工作,必須做到六個“堅持”。

      (一)做好政策法規工作,必須堅持以貫徹國務院《全面推進依法行政實施綱要》為主線

      **4年國務院的《全面推進依法行政實施綱要》,系統規劃了未來十年我國全面推進依法行政、建設法治政府的指導思想、目標、基本原則、主要任務和措施,提出要在十年內基本建成法治政府的目標。為貫徹好《綱要》精神,總局專門制定了稅務系統貫徹《綱要》的實施意見,這是指導當前和今后一個時期推進依法治稅、建設法治稅務目標的綱領性文件和行動指南。應該說,目前,我省依法治稅工作與《綱要》確定的十年左右基本建成法治政府的目標要求仍有一定差距,稅收政策法規部門作為稅務系統推進依法行政的重要職能部門,必須深刻理解《綱要》的基本精神和主要內容,把貫徹落實《綱要》和總局實施意見貫穿于整個政策法規工作全過程,要認真對照《綱要》確定的目標和提出的任務、措施,結合我省國稅系統實際,尋找差距和不足。哪些目標還沒有實現,哪些任務還沒有完成,哪些制度還沒有建立,要進一步理清思路,明確責任,統籌協調,有計劃有步驟地推進依法治稅的各項制度建設,解決執法和監督工作中存在的突出問題和薄弱環節,逐步推進法治稅務目標的實現。

      (二)做好政策法規工作,必須堅持以規范執法為目標

      目標就是方向,政策法規工作涉及很多方面,省以下稅收政策法規工作最主要的目標是規范稅收執法行為。稅收政策法規工作要搞好,必須把著力點放在規范稅收執法行為上,不能偏離這個主要的目標。我們這幾年所做的主要工作就是朝著規范稅收執法行為這個目標來開展的。建立健全稅收規范性文件制定管理制度,做好規范性文件合法性審查、公布、清理和備案工作,主要是為了切實加強對抽象行政行為的事前監督,解決稅收執法行為依據合法性問題,努力從源頭上預防產生違法或不當的“紅頭文件”,為稅收執法人員提供合法的執法依據;建立和完善稅收政策執行情況反饋評價機制,及時跟蹤反映稅收規范性文件的施行情況,主要是為了檢驗稅收政策出臺的質量、時效性以及可操作性,及時進行修訂完善,提高稅收政策制定的質量和水平;通過堅持重大稅務案件實行集體審理的制度,開展稅收執法檢查,推行稅收執法責任制等舉措,主要是為了建立健全對稅收執法主要環節的監控制約機制,解決執法中存在的隨意執法、越權執法、濫用權力和管理松散、職責不清等問題;加強行政復議和行政訴訟能力建設,提高行政復議和訴訟案件辦理質量,主要是為了發揮行政救濟和自我糾錯作用,檢驗稅收執法行為的正確,對錯誤的稅收執法行為進行事后的監督和修正。因此,在今后的工作中,必須仍然要緊緊圍繞規范稅收執法的目標來思考和加強政策法規工作,進一步建立和完善有利于規范稅收執法的制度和措施,以實現規范稅收執法的目標。只有明確前進的方向,朝著既定的目標,政策法規工作才能更加有的放矢,不斷取得新的成效。

      (三)做好政策法規工作,必須堅持以稅收政策綜合管理為基礎

      近年來,總局有關領導反復強調,政策法規部門要在稅政方面發揮綜合管理作用。這是政策法規工作的一項基礎性的工作。省以下政策法規部門稅政綜合管理工作的任務主要有以下幾方面;一是參與總局稅制改革統籌規劃和綜合稅收政策制定工作,在深入調研的基礎上提出政策意見和建議;二是開展綜合稅收政策調研反饋,加強對稅收政策實施的后續管理,將政策執行所遇到的新情況、新問題及時向上級反映,促進稅收政策的進一步完善。三是牽頭制定或處理涉及兩個或兩個以上稅種的綜合稅收政策和措施,規范本級及下級稅務機關稅收規范性文件的制定行為,加強對稅收規范性文件的會簽審核把關工作,確保文件制定的合理性、合法性。四是為系統內各部門和各級黨政、人大政協以及相關部門提供相關法律和政策咨詢服務,當好參謀助手。五是辦理各級人大建議和政協提案,會辦相關文件等。上述工作是總局根據稅收工作形勢發展賦予各級政策法規部門稅政綜合管理的重要任務,各級政策法規部門要把稅政綜合管理作為一項基礎性的工作來抓,加強與有關部門溝通和協調,充分發揮自身優勢,努力做好綜合、參謀、協調、服務工作,確保稅收政策貫徹落實和機關工作的正常運轉。這里要再次特別強調的是,政策法規部門在稅政綜合管理中,主要是做好綜合協調與管理工作,不可能也無法替代各稅種的專業管理職能,不能“包打天下”,更不能“越俎代庖”,一定要注意處理好與業務主管部門的關系。

      (四)做好政策法規工作,必須堅持以稅收執法監督為重點

      政策法規部門擔負著很多職能,其中最重要的就是稅收執法監督職能。政策法規部門代表一級行政主體對各職能部門、各權力運行階段、各執法環節進行全過程的監督和檢查,這是政策法規部門一項最重要的職責。經過幾年的努力,目前稅收執法監督體系已經初步建立起來,稅收執法監督力度明顯增強,但是還很不完善,無論從力度廣度深度都遠遠不足,如何進一步采取措施對稅收執法全過程進行全方位監控,防范和避免執法風險,規范稅收執法行為,提高稅收執法水平,這是當前政策法規工作最重要、最需要研究的課題。今年我們把完善稅收執法內控機制作為全系統的調研課題,目的就是通過研究,找到問題的所在和解決問題的辦法。各級國稅機關都要來研究如何建立健全嚴密的稅收執法內控機制,在落實完善現行各項執法監督制度的基礎上,積極探索建立多部門參與、多環節協調、多層次監督的稅收執法內控機制,要深入分析當前國稅系統面臨的執法風險,在稅收執法監督方面存在哪些漏洞,把握好稅收執法的關鍵環節和重點領域,有針對性地提出防范稅收執法風險和加強執法監督的措施。要在健全稅收執法內控機制中,發揮政策法規部門的牽頭組織作用,完善內部執法監督工作的聯動機制,改進執法監督工作匯報制度、重大問題線索移送轉辦制度、監督整改跟蹤考核制度等工作機制,大力加強內部各部門信息溝通和協調配合,整合各部門優勢,形成執法監督合力,充分發揮內控機制自我防范、自我發現和自我糾錯的功能。

      (五)做好政策法規工作,必須堅持以推行稅收執法責任制為抓手

      “抓手”的原義是指只要把手抓在上面,人便有了依托,有了憑借,如果沒有“抓手”,某些活動和工作就無法開展,政策法規工作也一樣,有了執法責任制作為抓手,政策法規工作就有了依托,有了突破口和切入點。推行稅收執法責任制的工作目標是通過分解崗位職責,明確工作規程,開展考核評議,嚴格責任追究,對稅收執法行為進行全過程、全方位的監控、規范與考核,達到規范執法行為,全面提升依法治稅水平的目的。這是規范和監督稅務機關稅收行政執法活動的一項重要制度,也是政策法規部門的一項重要工作內容。可以說,政策法規工作要取得主動,取得新的成效,推行稅收執法責任制是重要的抓手,在今后相當一個時期,各級政策法規部門必須要進一步深入推行稅收執法責任制,把主要精力放在這項工作上。對于如何深入推行執法責任制,總局提出了“稅收程序法和實體法的考核相結合;執法考核指標與征管考核指標相結合;對不同崗位的考核相結合;責任追究與表揚獎勵相結合;計算機考核與人工考核相結合”的“五個結合”的要求,最終通過推進“金稅三期”建設,將計算機自動考核范圍擴大到全部執法人員和行政管理人員,把各種考核指標歸并到一起,實現全員自動化考核,并與對個人的考核和對單位的評價直接掛鉤。

      按照總局的總體思路,結合**實際,在總局“金稅三期”工程沒有推行應用前,下來,首先要抓好系統數據分析工作,加強執法糾錯工作,降低執法指標差錯率,其次要建立健全相關配套制度,開展計算機自動考核和責任追究,在此基礎上,鼓勵各地探索人機結合的考核方式和獎罰辦法。一方面,在對系統現有執法指標進行自動考核的同時,研究把未納入自動考核的其他執法人員或執法崗位、指標進行人工考核,條件成熟的擴大到行政管理人員、崗位;另一方面,加強對執法責任制考核評議結果的有效利用,實現獎懲結合,把執法情況的好壞與單位、干部的年度考核、創先評優、甚至干部提拔任用等結合起來,在對執法過錯進行追究的同時,通過經濟獎勵、評選先進、通報表揚等激勵手段,對執法行為規范的單位和個人給予獎勵和表彰。可研究獎懲與執法過錯率、工作總量、工作難易程度等掛鉤辦法。通過建立激勵與追究相結合的考核機制,對執法有過錯的進行追究,對執法規范的予以獎勵,做到獎優、治庸、罰劣,消除多干多罰的“崗位陷阱”現象,解決干與不干、干多干少和干好干壞一個樣的問題,充分調動廣大干部的積極性和創造性。

      (六)做好政策法規工作,必須堅持以抓好政策法規隊伍自身建設為保障

      稅收政策法規工作綜合性強,要求高,責任大,做好稅收政策法規工作,必須要有一支高素質的干部隊伍。當前,各級國稅機關政策法規部門人手普遍較少,素質參差不齊,與日益繁重的工作任務形成了較大反差,難以完全勝任日益復雜的工作要求。為了促進我省國稅政策法規工作的科學發展,必須實施人才戰略,進一步完善政策工作機構設置,增強政策法規工作力量,提高政策法規工作人員素質,通過加強隊伍建設推動政策法規工作發展。各地要發現、選拔、培養政策法規工作方面的優秀人才。既要著眼于總量的需要,更要注重人員所必須具備的基本的政治和業務素質,尤其要把精通法律同時熟悉稅收業務、財務會計和計算機等基礎知識的復合型人才充實到政策法規隊伍中來。要以增強實際工作能力為目標,加強對現有人員的教育和培訓,切實增強培訓的針對性,形成培訓工作的制度化,在系統內提倡稅收人才學法律,法律人才學稅收,培養更多適應政策法規工作需要的復合型人才。省局將根據工作需要,每年通過多種形式安排一些法制業務專題培訓,各地也要根據實際情況每年開展相應的業務培訓。下一步省局將建立稅收政策法規相關的人才庫,對進入人才庫的人員,今后將優先安排參加總局、省局組織的業務培訓或知識更新培訓,有重大工作事項時還將統一調度使用。

      三、**8年全省國稅政策法規工作的主要任務

      今年,全省國稅政策法規工作要圍繞新形勢、新要求,進一步解放思想,銳意進取,扎扎實實地推進各項工作,力爭把我省國稅政策法規工作提高到一個新的水平。當前,要著力抓好以下工作:

      (一)完善稅收規范性文件管理辦法,加強稅收規范性文件制定管理

      嚴格稅收規范性文件制定程序。稅收規范性文件制定要按照管理辦法規定的法定程序進行。文件制定部門在制定文件前要深入調查研究,廣泛聽取各方面意見,必要時通過座談會、網上等形式征求納稅人意見,并送政策法規部門審查會簽,文件出臺后還要及時向社會公布,確保文件的合法性、可操作性和時效性。最近我們在檢查中發現,仍然有一些稅收規范性文件沒有經政策法規部門會簽。今后各級制定的所有稅收規范性文件,必須嚴格按總局規定辦理,沒有經過經政策法規部門會簽的,辦公室要退回,局領導不得簽發。

      繼續推進稅收規范性文件清理工作。最近總局下發了第二批廢止或失效的文件名單,省局正在進行清理,待省局清理結束后,各市、縣要在省局清理的基礎上進行清理。目前省一級和市一級第一批文件清理工作已經結束,會議后各市要盡快布置縣一級按照省、市的要求開展文件清理工作。

      健全稅收規范性文件清理和備查備案制度。今年總局準備修訂《稅收規范性文件制定管理辦法》,對稅收規范性文件的日常清理和備查備案工作提出具體要求,要求要對已實施的稅收規范性文件定期進行清理和審查,并向上級機關進行備案。各地要借助這次清理工作的契機,建立起一套日常的稅法清理和備查備案制度,今后,省局、各市和縣(區)級每年都要對稅收規范性文件進行跟蹤、分析、清理和評估,并向上一級進行備案。

      (二)抓好稅收執法管理信息系統推廣應用工作,推進稅收執法考核機制的建立健全

      這是當前全省政策法規工作的一項十分重要的任務。按照總局的要求,今后要重點抓好兩個層次的工作:一是圍繞計算機自動考核,確保系統順利運行,完善有關管理辦法。二是推進執法責任制“五個結合”,加強對執法責任制考核評議結果的有效利用。下來要緊緊圍繞這兩個層次做好以下幾方面的工作:

      抓好系統數據分析工作。系統上線后,當務之急就是要做好系統數據分析工作,對存在問題進行分析,下大力氣最大限度地降低執法過錯率。要加強系統運維隊伍建設。省局成立運維組,承擔系統推行運維的主要工作,各地也要根據本地的實際需要,組織必要的業務技術骨干,建立系統的日常運維隊伍,制定系統問題的發現、提報、反饋辦法,及時記錄系統各個功能模塊的運行情況和存在的問題,提出解決這些問題的意見或建議,及時向上級機關進行反饋,爭取問題的及時解決和系統的進一步完善。省局將不定期組織有關人員,針對系統運行中各地反映的問題進行分析評估,找出產生問題的原因,認真對照現行稅法規定給予彌補和修正,解決不了的及時向總局反映。

      抓好配套措施的建立。研究制定系統運行的管理、操作、考核和責任追究的配套制度和辦法,逐步規范執法責任制考核評議和責任追究工作。省局已經擬定《系統申辯調整辦法》和《系統考核辦法》提交這次會議討論。會后根據大家討論的意見作修改后下發。各地要發揮主觀能動性,勇于開拓創新,按照總局提出的推進執法責任制“五個結合”的要求,積極制定相關的配套辦法措施,努力構建規范稅收執法的長效機制,更好地充分發揮系統在規范執法中的作用。

      抓好正式考核和責任追究。從7月開始,全省按照《系統申辯調整辦法》和《系統考核辦法》,開展正式考核工作。初步的設想,每個執法過錯指標扣分標準由省局統一確定,具體實行獎懲的時間和辦法由各市根據實際情況確定。省局每月通報各市的考核結果,各市每月通報本市考核結果。年終考核時,省局對各市年終考核結果進行綜合排名,并通報全省。各市的系統考核情況與本單位、個人的年度考核、目標管理考核、績效考核、稅收征管質量考核等其他考核辦法如何掛鉤,具體辦法由各市自行確定,省局不作統一要求。希望各市要進一步解放思想,勇于探索,大膽創新,在總局未完成“金稅三期”建設之前,按照總局“五個結合”的要求,研究如何實現系統考核與其他考核辦法的有機結合;研究人機結合的考核辦法,逐步把考核的范圍延伸到其他執法崗位,乃至行政管理崗位;研究如何實現獎罰結合,與單位個人的工作績效直接掛鉤。

      抓好系統推行工作的總結和檢查。在系統推行過程中,各地要加強調研,及時了解掌握系統運行情況,注意總結推廣應用過程中的經驗和教訓,注意收集和整理行之有效的做法加以推廣。省局將適時召開經驗交流座談會,交流各地系統推行應用、考核工作經驗,推進此項工作的深入開展。同時,加強對各地推廣應用工作的檢查和考核,對工作開展好的,尤其在建立考核機制方面敢于創新、成效突出的,省局將給予鼓勵和表揚。

      (三)積極探索執法檢查的有效辦法,進一步提高執法檢查效能

      繼續做好年度專項執法檢查工作。最近,總局已經下文布置總局**8年稅收執法檢查和執法監察工作,確定兩大檢查內容,在稅收執法權方面,主要檢查有無越權制定涉稅文件,減免稅、緩稅審批等行政許可、審批是否符合規定,稅務稽查案件的程序和處理是否符合稅法規定等。在稅務行政管理方面,主要檢查基建工程、大宗物品采購、固定資產管理和處置以及干部選擇任用是否符合相關規定等。會議后省局將結合我省實際,制定具體的檢查方案下發。各地要高度重視這次檢查,緊緊圍繞確定的檢查內容,著手做好對本級和下屬單位自查。在此基礎上,省局將在下半年組織對部分市國稅局的重點檢查。

      大力推進日常執法檢查工作。在堅持一年一度執法檢查的基礎上,各地要進一步大力推進日常執法檢查工作。今年省局將針對日常執法中存在的突出問題和薄弱環節,開展一次專項的執法調研和檢查。各地也要針對本地執法中存在的某些比較突出的薄弱環節或問題,開展一次日常執法調研和檢查,檢查方式不一定要全面鋪開,可由市局采取專項調研檢查的形式,也可結合政策執行情況反饋開展,調研檢查結果要上報省局。與此同時,各地要建立日常執法檢查制度,逐步形成符合各地實際的各具特色的日常執法檢查制度、方式,推動稅收執法檢查日常化、制度化。

      創新執法檢查的方法和手段。要大膽探索執法檢查的新方法、新方式、新手段,要借助執法信息管理系統上線的契機,研究探索“人機結合”的檢查方法,要善于利用系統所提供的信息、數據進行分析,從中發現執法過錯線索,為執法檢查所用,與此同時,對沒有納入系統的執法項目仍然要采取人工檢查的方法,有針對性地加大力度進行檢查。要及時總結過去執法檢查中的一些好的做法和經驗,也可以學習、借鑒、參照審計、財政監管等外部監督部門的工作方式與方法。今年省局將根據總局的要求對各地檢查情況進行考核,對檢查工作組織得力、成績突出的地方給予通報表揚。

      (四)提高案件辦理質量,充分發揮救濟監督職能

      重新修訂重大稅務案件審理標準。

      建立重大稅務案件復查制度。各級政策法規部門要對下一級的重大稅務案件審理結果進行抽檢復查,納稅人對已經生效或執行的稅務行政處理(罰)決定仍有重大異議進行申訴或投訴的,法規部門應當予以受理,復查結果應及時向有關部門和納稅人反饋。對經復查的案件,要按照“有錯必糾”的原則進行處理,應變更的要變更,應撤銷的要撤銷,特別是對案件定性錯誤,損害納稅人合法權益、影響稅務機關形象的,在撤銷的同時按有關規定進行責任追究。

      加強情況交流總結。各地要不定期召開相關的交流研討會,研究分析各地行政復議應訴案件情況和動向,探討案件的新特點和產生案件的原因,認真反思執法方面存在的問題和不足,及時糾正執法偏差,發揮自我糾錯功能。對重大稅務案件也要進行分析,梳理出執法中和在稽查環節存在的問題。省局將統一編寫典型案件資料,為各地執法和辦案提供參考。各市要注意收集和向省局提供本市相關的典型案例,積極配合省局做好這項工作。下半年省局將適時召開重大稅務案件和行政復議應訴案件交流會,各地要做好相關材料的準備。

      聘請法律顧問。省局正在物色律師事務所或律師作為常年法律顧問,幫助解決稅收工作中的法律問題,提供法律咨詢。有條件的市,也要結合本單位實際,聘請一些法律事務所或律師作為常年法律顧問。

      (五)完善稅政綜合管理,加強稅收政策調查研究

      突出抓好稅收政策反饋。**是改革開放前沿,許多稅收政策問題首先在**暴露和反映出來,我們具有做好這項工作的基礎和條件,省局領導對這項工作也非常重視,李局長經常要求各級稅政綜合部門和稅政部門要加強對現行稅收政策的調查研究,積極主動地向總局反映**執行稅收政策的情況和存在問題,為總局出謀獻策,促進**經濟稅收發展。省局已經下了決心,通過幾年的努力,爭取在這方面走在全國的前列。各地要深刻領會省局的意圖,采取強有力的措施,加強人員的調配,調動各方面的力量,形成良好的運作機制,共同做好這項工作。這次會議省局提交了一份《加強稅收政策執行情況反饋報告工作管理辦法》,目的就是為了更好地加強這項工作。當前,要克服人力不足、信息收集渠道不暢等困難,想方設法,廣開思路,充分調動各方面的積極性,加強與辦公室、業務部門、基層的溝通協調,充分利用辦公室、業務部門、基層的信息源,與這些部門研究提出具體需要跟蹤反饋的項目和內容,及時向上級反饋現行稅收政策存在的重大突出問題。在報送內容上,既要關注老政策,又要關注新政策,尤其是要跟蹤調研新的所得稅法實施后的貫徹落實情況;既要關注微觀層面的政策問題,又要研究宏觀層面的政策問題,在寫法上要注意與理論性調研文章的區分,把著重點放在現行稅收政策執行情況的反映,問題產生的原因的分析,對其不利影響的客觀評價,提出切實可行的建議等研究上。每個市每年至少要向省局提交2篇稅收政策反饋報告,并鼓勵多報,超額完成的省局給予表揚;要樹立“精品”意識,狠抓政策反饋內容的質量,爭取產生一批有較高水平的稅收政策反饋報告。為了促進這項工作有效開展,省局將借鑒辦公室信息報送采用通報的形式,對各市上報反饋報告的情況每年進行通報,評比優秀報告。

      開展宏觀稅收政策課題研究。今年省局已確定了《推行稅收執法管理信息系統存在問題與對策》和《加強稅收內控機制研究》兩個調研課題,并布置部分市配合開展。各承辦單位要高度重視,樹立“精品”意識,組織得力人員盡快開展調查研究,按照時間要求形成有份量的調研文章。同時,要按照總局稅收政策課題研究工作的統一安排,發揮各級政策法規部門合力,共同完成總局交給的稅收政策課題研究工作任務。下來省局將選拔部分稅收政策研究業務骨干,建立直接工作聯系,以協助完成相關稅收政策調研工作。各地政策法規部門要結合總局、省局重點工作和本單位實際情況,因地制宜,自行組織開展稅收政策專題研究工作,積極為稅制改革和稅收政策調整完善獻計獻策。

      積極配合總局做好世貿稅收應對工作。我省涉及反傾銷、反補貼的案件日益增多,去年以來全省共承辦5宗相關的調查,這項工作是對我省執法情況的大檢驗,要引起各級的高度重視。按照職責分工,這項工作由各級政策法規部門牽頭協調。因此,我們要積極配合總局政策法規司做好入世后第二次全面補貼通報的編報工作,密切跟蹤WTO各成員方對WTO秘書處08版《中國貿易政策報告》的反應,并及時做好相關問題單的答復。配合有關部門做好多、雙邊框架下涉稅主訴、被訴案件的應對工作,研究建立部門內外與系統上下聯動的反補貼試調查應對機制。要大力加強專業人才培養,明確職責,指定專人負責世貿稅收工作,并保持人員相對穩定,努力在系統內培養出一支具有專業知識和技能的世貿稅收專業人才。

      (六)加強政策法規部門自身建設,提高工作人員素質

      各級政策法規部門要增強責任感和緊迫感,努力加強自身建設,適應新形勢對政策法規工作提出的新要求。

      進一步充實機構和人員。在縣(區)級,政策法規業務不能分屬不同的部門管理,要統一指定專門的部門負責,凡沒有指定專門部門和人員從事政策法規工作的縣(區)局,要盡快進行調整。凡是人員不夠,特別是還達不到編制要求的地方,盡快充實人員。要加緊配備符合工作要求的不同類型的人才,重點配備綜合協調能力強、素質比較高和經過專門法律、稅收業務訓練的人員。

      加大培訓力度。在加緊配備符合工作要求的不同類型的人才的基礎上,進一步加大對現有人員的培訓力度,采取多種形式加強稅收業務、法律方面的培訓,提高政策法規部門人員的法學理論素養和運用法律解決實際問題的能力。今年省局準備舉辦全省國稅系統法規科(處)長法律研修班;舉辦行政復議法、企業所得稅法等法律法規培訓班。各地也要通過多種形式,積極開展法制知識和法規業務培訓工作。此外,要繼續加強對基層執法人員使用執法管理信息系統的操作培訓,使廣大執法人員能較熟練操作該系統。

      建立人才庫。省局正在對全省政策法規部門人員進行全面摸底,在此基礎上,根據工作需要,建立調研、法律、檢查等方面的人才庫,今后全省重大政策法規工作,如執法檢查、政策調研、案件審理、專門培訓等工作,優先從人才庫中選拔。各地也要進一步建立健全相關的人才庫。

      建立工作考評激勵機制。省局將加強對各地開展政策法規工作的檢查指導,對各市的某些單項重點工作每年進行考核評比,對成績突出的給予鼓勵和表揚,充分調動各地做好政策法規工作的積極性。

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