財務內控制度范文精選

摘要:當前我國各類企事業單位逐漸提升了財務電算化程度，財務會計工作的效率得到了顯著的提升，與此同時也相應提高了對醫院財務內控制度的要求。本文先分析了醫院財務電算化與財務內控制度之間的關系，同時提出了財務電算化后強化醫院財務內控制度的有效措施。

關鍵詞:醫院財務；電算化；財務內控制度；關系

以往利用紙質材料作為憑證，一點修改也能看出，所以信息資料被人為改動的可能性不大，而當前財務進入電算化階段，信息資料被人為改動的可能性增加，所以使得醫院財務內控工作增加了難度。財務電算化提高了計算準確性，降低了會計人員的工作強度，這種情況下，以往手工結賬方式設置的財務稽核崗位可能被取消，會計人員可能借此漏洞篡改財務資料，損失醫院經濟。所以，醫院財務內控制度必須進一步加強，保證醫院財務電算化前提下的財務安全。

一、醫院財務電算化與財務內控制度兩者的關系

財務內部控制對于醫院會計工作的意義是保證財務資料的準確性，醫院各項業務能夠正常經營，確保醫院財產完整性，并在此前提下建立的多種規章制度以及管理控制方法。當前醫院財務大多轉向電算化，因此醫院財務會計核算形式、組織結構、內控制度等都出現了不同的改變，其中財務內控制度受到的影響最為明顯。以往采用手工財務方式，醫院處理每一筆與經濟相關的業務都必須經多項手續，同時需要嚴格依據有關制度進行監控操作，包括分離收付款項以及會計記錄、分離業務經辦和授權批準等,這些工作的開展都依賴于醫院內控制度，另外會計人員之間也能夠起到相互監督、核對、牽制以及聯系。

二、強化醫院財務內控工作的措施

摘要:當前我國各類企事業單位逐漸提升了財務電算化程度，財務會計工作的效率得到了顯著的提升，與此同時也相應提高了對醫院財務內控制度的要求。本文先分析了醫院財務電算化與財務內控制度之間的關系，同時提出了財務電算化后強化醫院財務內控制度的有效措施。

關鍵詞:醫院財務；電算化；財務內控制度；關系

以往利用紙質材料作為憑證，一點修改也能看出，所以信息資料被人為改動的可能性不大，而當前財務進入電算化階段，信息資料被人為改動的可能性增加，所以使得醫院財務內控工作增加了難度。財務電算化提高了計算準確性，降低了會計人員的工作強度，這種情況下，以往手工結賬方式設置的財務稽核崗位可能被取消，會計人員可能借此漏洞篡改財務資料，損失醫院經濟。所以，醫院財務內控制度必須進一步加強，保證醫院財務電算化前提下的財務安全。

一、醫院財務電算化與財務內控制度兩者的關系

財務內部控制對于醫院會計工作的意義是保證財務資料的準確性，醫院各項業務能夠正常經營，確保醫院財產完整性，并在此前提下建立的多種規章制度以及管理控制方法。當前醫院財務大多轉向電算化，因此醫院財務會計核算形式、組織結構、內控制度等都出現了不同的改變，其中財務內控制度受到的影響最為明顯。以往采用手工財務方式，醫院處理每一筆與經濟相關的業務都必須經多項手續，同時需要嚴格依據有關制度進行監控操作，包括分離收付款項以及會計記錄、分離業務經辦和授權批準等,這些工作的開展都依賴于醫院內控制度，另外會計人員之間也能夠起到相互監督、核對、牽制以及聯系。

二、強化醫院財務內控工作的措施

摘要：財務工作是企業實物與資金的銜接勾稽的媒介，并為企業正常運作提供各種自評數據，財務工作的正確性與準確性直接關系到企業的生存。從內控角度看，財務內部控制是重點，建立相應完善的財務內部控制制度是促成內控工作有效執行并取得效果的關鍵，因此，完善與健全財務內控制度十分必要。本文著重分析了企業財務內控制度存在的問題，包括財務信息化內控制度滯后、前段數據控制制度失效、內控人才制度缺失等，針對這些問題，建議從優化財務信息化的內控制度、建立并完善前段數據控制制度、建立并完善內控人才制度等幾個方面予以完善與優化，期望通過本文的探究為企業財務內控以及整個內部控制工作做到有規可循、有制可依提供參考借鑒

關鍵詞：財務內部控制；財務內控制度；財務信息化；問題；策略

一、引言

制度是規范建設與執行的保障，對于財務內控來說更是如此。鑒于財務工作的重要性，執行與內部監督必須同時進行，內部控制是企業內部監督的有力抓手。要想提升內部控制水平，健全與完善制度是要做的基礎工作。

二、企業財務內控制度的相關理論

企業財務管理以控制為核心，不可控狀態會導致風險的出現。因此，財務內部控制逐步被企業和財務人員所認知與重視。對于企業財務內控制度相關理論的認知與理解是企業財務管理的重點。

一、目前事業單位財務管理內控制度存在的主要問題

1.內部財務管理體系不夠完善。在相當多的事業單位中，財務管理部門和一些職能部門并沒有設立專業的工作人員，對財務工作人員的相關規定不充足，其中一些財務人員也是從其他部門轉行來進行財務管理工作的。在一些事業單位中，并沒有設定適合事業單位發展的財務管理的內控制度，事業單位依靠傳統的制度模式進行管理，沒有意識到內控制度不夠完善，一些簡單的管理條例不能滿足發展中的事業單位的財務管理模式。還有一些事業單位中，工作崗位出現偏差，使得內部工作人員不能真正地各司其職。另外，有一些事業單位在進行資金管理的過程中并沒有設置內審機構，這就使得財務人員不能真正地發揮內部管理的職能，使得事業單位的財務管理無章可循，在上級檢查時只能應付，造成事業單位財務管理逐漸地形式化，達不到財務管理的效果。比如在會計人員之間不能形成一種內部牽制的原則，一些職能始終得不到落實。

2.財務管理內控意識淡薄。在事業單位中，要想真正落實財務管理，就需要加強事業單位整體的內控意識，但是，一些事業單位的領導在單位發展的過程中缺乏內控理念，財務管理意識逐漸薄弱，不能充分地認識到內控管理制度的重要性和科學意義。因此，導致內控制度形同虛設。還有一些領導在進行事業單位的財務管理中，認為內控的內涵就是對財務部門的監督，對財務部門只是施行簡單的監督職責，將財務預算當成了內控制度的主要內容。因而導致財會人員沒有受到足夠的重視，只是在事業單位中執行相關的財務，沒有權利進行決策和管理，對內控制度的執行能力大大減弱，在實際的工作中不能真正達到相應的效果。

3.相關人員的綜合業務素質有待提高。由于受到眾多因素的影響，在事業單位中的財會人員并沒有接受到正規的專業培訓工作，因此，相關工作人員的素質無法滿足事業單位的要求。就目前來看，事業單位的財會人員對國家中制定的關于財經的法律法規以及相關的政策標準研究不到位，這樣就使得財會人員在工作的過程中不能真正地做到得心應手，所以就不能保證事業單位財務管理工作的正常實施。對事業單位經濟運行中的財務信息處理不完善，就會影響后期的財務核算工作的工作質量。因此，在工作的過程中，事業單位需要對財務人員開展提高整體素質的培養與訓練，從而保證事業單位財務管理的正常執行。

二、實現事業單位財務管理內控制度的創新的途徑

1.充分發揮內部審計的監督作用，在監督方式上實現創新。內部審計部門和財務內部控制部門是事業單位的兩個同屬部門，事業單位在進行財務管理內控制度創新的過程中，需要不斷地充實與發揮內部審計部門的監督作用。因為內部審計部門對事業單位的資金運作比較了解，對事業單位的財務內部控制部門能夠進行合理有效的控制。這樣能促使整個事業單位部門有效地降低經濟花費，充分發揮內部審計的監督作用，對事業單位的經費進行定期審查，加強事業單位自身的建設。

摘要：通過加強內部控制來改進企業治理狀況，加強公司責任。分析了內控建設的目標以及在內控實施中應處理好的關系，確保財務信息的真實，促進企業穩定發展。

關鍵詞：財務內控；建設

1企業風險的分類

薩班斯法案的實施和企業進行內控制度建設的主要目的就是使企業各項生產經營活動的效率和效果能夠與企業發展的長遠戰略相一致，并實現短期業務目標，同時保證生產經營活動的合法合規性，保證財務信息的真實性，避免違法違規事項對企業經營造成不利影響，通過加強內部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：

（1）財務報告失真風險：企業未完全按會計準則、制度等規定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；