內控管理

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內控管理范文第1篇

近年來，我國社會經濟飛速進步，企業在當前市場經濟環境中的作用愈發突出。作為企業長期穩定發展的重要因素之一的內部會計控制與管理，逐漸成為了當前企業進步的決定性因素。但是，由于我國企業制度的不斷變革，會計內控體系依然出現了不少漏洞。鑒于此，筆者就企業會計內控管理問題進行了較為詳細的探討。

關鍵詞：

企業會計；內部控制與管理；強化策略

自上世紀80年代以來，我國企業在社會主義市場經濟體制下發揮的作用逐漸得到體現，對整個國民經濟的發展起到了不可替代的關鍵影響。作為企業核心要素之一的會計，不僅能夠有利于企業資金的有效運轉，同時又關乎企業方針政策的進一步規劃。因此，為了使企業獲得更快更好地發展，有必要對企業內部的會計控制管理工作進行強化。

一、我國企業內部控制問題的分析

（一）內控管理體系不健全，缺乏有效的監督當前，我國絕大部分企業的內部控制及管理工作仍舊存在著一定問題，例如：企業對內控管理工作的監督薄弱、內部控制體系不夠健全和完善等等。究其原因，是由于在不少企業當中，其內部控制的監督都是依靠高層管理人員的控制，造成了企業會計內控管理體制的不健全，形同虛設，平時所做的工作對于內部會計工作產生不了任何有效的監管，進而導致企業的各種違法亂紀現象屢禁不止，嚴重影響了企業內部控制工作的效率。

（二）內控環境基礎較為薄弱如果一個企業擁有較好的內控環境，不僅能夠保障資金的安全性，還可以強化企業內部抵御風險因素的能力，在建立或者改革企業的基礎前提下，進行方針政策的制定和規劃，這對于企業的內部管控、政策執行、今后的預期效益均會產生意想不到的效果。不少國內企業都會考慮設置董事會和監事會，此種管理形態同發達國家的政策及其類似。然而，考慮到兩者現實狀況的差異性，國內企業的相關體制在實際操作的環節會遇到很多難題，例如：不少企業的董事會監控權名不副實、形同虛設，難以應對企業的快速發展，甚至會對企業的長期發展及長遠利益帶來不利的影響。企業內部控制管理機制的不健全，使得企業缺乏整體性，好比一盤散沙，輕輕一觸碰便分崩瓦解，難以產生足夠的凝聚力、競爭力。

（三）會計信息存在嚴重的虛假現象我們都知道，企業財務工作的核心要素就是會計信息，國內之所以會出現會計信息虛假失真狀況的具體因素可以歸結為以下幾點：首先，企業內部控制能力匱乏，遠遠落后于西方發達國家，并且每個部門之間的協調不夠完善，導致內部權力交叉現象嚴重，不利于政策執行的有效性。其次，企業的高層管理者對其內部會計工作干涉過多，從而導致了會計信息的虛假、不可靠。此外，為躲避上級的嚴格審查，企業管理者命令財務人員制造不真實的財務報表、會計憑證等違法亂紀行為。正是由于會計信息的不真實性，國內企業會計內控管理制度的創新受到了巨大的影響。

（四）缺乏有效的內控管理政策規范近年來，我國的國民經濟迅速進步，企業的數量及規模也不斷擴大，然而由于在企業的發展規劃中，相關政策未能得到有效執行，特別是像捐贈、銀行匯票、短期投資等項目，國內法律規范并未做出明確的規定，所以造成了企業會計內控管理方面的不少問題，像分工不明確、職責范圍不清晰等狀況，都嚴重阻滯了企業的穩定發展。

二、強化企業內控管理工作的重要意義

完善、推行有效的內部管理體制，對于企業的經營管理活動來講，具有十分關鍵的作用。具體可以歸結為以下幾個方面：

（一）強化內控管理是現代企業體制的需求在當前的社會經濟體制下，依照企業機制的規定，要想更好地完成自主經營、自我發展，就應當加強投資、費用、利潤調節等的自我約束，構筑嚴謹科學的內部管控體系。只有這樣，才能保障企業憑借更少的投資獲取更大的收益，達到高質量、高效率、高產出的經營目的，同時在日趨激烈的市場競爭中取得先機、保持優勢。因此，進一步推行和完善系統、嚴格的內控管理，是企業進行自我約束的關鍵性措施，也是建立現代企業體制的根本保障。

（二）強化內控管理是企業進行科學決策的有力保證在企業的日常管理中，每個決策的制定，都關乎著企業命脈，在很大程度上影響著企業的經營水平。為加強決策的科學性，必須在內控管理系統中，對具體的方案、流程、組織等方面做出明確要求，例如信息的搜集、方案的研究制定及評價篩選等，明確各部門的分工，借助內部管理保障機制來劃清內部機構的職責范圍，防止相互推諉。如此一來，便能夠有效提高決策制定及推行的效率，降低風險、減少執行過程中的失誤。

（三）強化內控管理是保障企業資金安全的要求要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，對企業內部資金的安全性管理顯得尤為重要。建立系統、縝密的內部管理機制，能夠確保企業財產物資的安全性、完整性。比如說，借助多種內控管理手段，構建各機構、各環節、各層次間的經濟業務制約機制，進而保障企業財產物資的安全性，降低資金損失。

（四）強化內控管理是保證財務信息真實準確的前提眾所周知，企業的財務信息在微觀管理、宏觀調控、提升企業經營效益等方面，都有著重要的作用。收集的財務信息是否真實、準確，直接關系著企業經營決策的有效性，為了進一步提高企業財務信息的有效性、真實性和準確性，就應當繼續強化企業的內控管理機制。

三、強化我國企業會計內控管理的相關對策

（一）健全會計內控管理體系，強化監督體制企業要想使其內部的財務工作獲得有效的進展，就必須將相關的內部控制體系迅速建立和完善起來。由此對企業內部控制相關的工作項目實行有效的措施，綜合考慮各個方面，全面把控，將企業自身的客觀狀況作為出發點，依照現有的基本狀況制定系統有效的發展及控制規劃。由于對絕大多數的公司而言，它們的財務工作設置得不夠明晰、不夠系統，因此，在制定有關內部控制策略的過程中，需要考慮這些問題，并進行完善，由此來解決企業當中職責分工不明確的矛盾。除了依照公司本身的實際狀況，對內部財務管控機制進行健全之外，還應當令其能夠隨著企業的發展而進行相應地調整和變化，尊重發展的規律，合理調配企業中各個職位人員及工作，協調好各部門間的關系。

（二）改善企業財務內部控制的環境對于一個企業來講，具有一個良好的內控管理環境能夠有效提升企業的經營效益和經濟利潤，改善原本薄弱的基礎環境，企業要從自身改革做起，從內部管理者做起，保證董事會的領導地位，進一步確立合理、系統的會計內控管理體系。企業家們也應及時改變原有的思想理念，當發展過程中出現瓶頸的時候，任何補救性措施都起不到有效作用，此時，企業管理者需要發揮主觀能動性，根據企業的基本情況，從整體出發，采取相應的措施，制定合理的政策，從每一個細節出發，完成好每項職務。此外，宣揚企業文化理念，轉變有關人員的價值觀，督促其認真行使自身的職責。企業管理人員可以成立專門的監督機構，保障股東的權益，為企業內控管理工作的順利開展奠定良好的基礎。

（三）加強對內控管理中虛假會計信息的管理會計信息是財務工作流暢進行的關鍵，會計內控管理的不健全、不到位將直接造成財務信息的不真實。要想更好地防止虛假信息，企業應繼續創新，健全企業的內外部結構，拓展企業的外部市場。強化企業有關人員的職業修養，提升他們的綜合素質，這也是有效開展財務內控工作的基本前提。做好和相關培訓投資部門的合作，盡可能避免會計信息失真現象的出現。合理運用目前的法律機制，保證企業內部財務信息的真實性、可靠性。另外，逐漸轉變企業內部財務信息的虛假失真情況，以此推動企業的快速進步。唯有更加準確的財務信息，才能更好地保障其他企業財務工作的順利開展、企業資金的合理分配，進而體現其使用價值，提升企業資金的流通性。

（四）有效貫徹、執行內控管理的相關法律規范構建科學、健全的內部控制法律體系，對于企業內控管理工作的加強具有極為重要的影響。我國企業可以參照美國等發達國家的現有體制，結合自身的實際情況，制定上下貫通的內控機制，即由政府頒布相關內控法律，證券交易所依此制定相應的監督文件，再由監督委員會提出有關對策，這樣才能夠更好地保障內控管理法律規范的執行。

四、結束語

綜上所述，伴隨著社會市場經濟的迅速發展，企業的會計內控管理工作也在不斷地強化與改進，然而仍舊出現了各種各樣的問題，有時還會嚴重影響企業的長期發展規劃。因此，企業不僅需要創造一個良好的會計環境，也應當加大內部控制管理的力度。推動企業會計內控管理工作，不僅有助于推動企業穩定、快速的發展，還有利于防范和抵御各種經營風險，提升企業的財務信息質量，進而促進我國社會經濟健康、穩定發展。

參考文獻：

[1]原永亮.強化企業會計內控管理的對策探討[J].中國鄉鎮企業會計,2013(09)

[2]佟穎.企業會計內控管理的強化對策研究[J].中國外資（上半月）,2014(02)

內控管理范文第2篇

1.1確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展

金融產品創新有利于提高經營效率、分散經營風險。然而一旦內控監督缺失或滯后，導致創新行為脫離了監管約束而過度創新，則會導致金融風險的膨脹與演變。國內外不少商業銀行在今年來屢次出現重大經濟案件，就是對金融創新固有缺陷以及監管缺失后果的充分證明。要想在新經濟背景下實現金融產品創新固有的促進作用，國有商業銀行必須確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展，主動接受外部監管，謹防出現與經營發展需求相脫節，游離于經濟環境之外的規避監管的產品“創新”。首先應對金融產品創新和積極接受監管之間的關系予以妥善處理，重視對于創新風險的防范，明確區分創新和投機的區別，充分利用監管來控制產品創新過程中可能存在的一些不良現象；其次應建立有效的風險防范體系，并建立相應的處置機制、預警監測體系以及評估體系，實現宏觀層面的有效管理，同時以高效的內部控制以為補充和配合。最后應對金融產品創新與科學發展之間的關系予以妥善處理，規范內控制度，為創新奠定基礎，確保金融創新和科學發展之間實現良性循環，實現二者相互促進、和諧統一，使創新能夠更好地服務于發展。

1.2建立多層次內控管理體系

(1)專業管理部門應充分發揮自身控制功能。在金融產品創新過程中，專業管理部門是內控管理實施的首道防線。風險防范關鍵之處在于管理部門自律功能的發揮，同時應在內控部門和外部監管的協助與指導下切實履行自身職能，即對產品的整合與創新做出統一規劃；針對新產品制定相應的內控規則，并對其執行情況進行定期檢查；對產品創新過程中存在的糾紛問題予以協調；對必要的信息予以公開；針對不遵守內控規范以及相關法律法規者采取自履行處罰措施。

(2)專業管理委員會應充分發揮自身宏觀控制與指導作用。應提高創新管理力度，重視立項評審關的把握，在產品從開發至推廣的整個過程實施強化控制，其內容應涵蓋創新技術控制、經濟資本約束、內控制度完善、營銷管理、檢查監督以及運營支持等不同方面。

(3)應將風險監控和合規監督同時納入監控模式并不斷加以完善。在金融產品創新過程中通常會存在較多風險，因而其創新內控管理應結合風險監控與合規監管，二者同時進行。其中內控管理是對金融產品創新的全面融入，推動合規管理職能從原來的“風險檢查確認”逐步過渡至“管理業務顧問”，堅持以風險為市場導向，在金融創新和合規監督服務之間選擇最佳切入與契合點，對產品創新過程中的關鍵環節予以重點關注，同時切實把握和控制重大風險領域評估；對產品創新過程中相關風險評估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監督；著眼于戰略層面和全局來對產品創新整體的效果與效率做出評價，評估相關措施的穩定與協調性，進而針對服務、流程以及資源配置的整合與改進提出合規建議。而合規監管則對內控管理部門做出了明確要求，即對金融產品創新所具有的合規性予以依法監管，其內容涉及到創新活動是否符合基本的外部金融監管規章制度、是否與內控規定相符、是否有制度監管盲區或者瑕疵、是否同步進行流程監控與管理的改造等許多內容。而風險管理與內控合規部門在提高合規性監督力度時還應監控和監督產品創新部門，通過不同檢查與監測手段評價市場環境、盈利能力、運行狀況以及風險管理，并以評估結果為依據實施風險分類。

2、結語

內控管理范文第3篇

關鍵詞：企業；內控管理；思考建議

我國市場經濟的快速發展，以及經濟體制的不斷深入改革，使得企業面臨著嚴峻的競爭形勢。在這種形勢下，企業想在競爭中獲得一定的市場，就需要在內控管理工作上有所提高，需要認識到經濟內控工作管理的重要性，同時不斷加強有關方面的管理，保證企業正常高效的運營。做好企業經濟的內控管理工作，需要企業的管理人員針對內控管理上下功夫，而且還需要調整各部門之間的配合度，調動企業工作人員參與到提高內控管理工作中來。

一、企業經濟內控管理工作的必要性

第一，對于企業來說，實現經營管理的前提就是要做好企業經濟內控管理工作，這項工作對于企業規避風險方面有巨大的益處，而且還可以作為企業進行經營管理的依據，幫助企業更好的控制成本，保證企業安全、健康、平穩的運營。第二，企業經濟內控管理工作的好壞直接影響到企業在有關管理方面的管理水平，因此企業經濟內控管理工作是企業管理工作的重要內容。對于一個企業來講，整體管理水平的高低是由經濟內控管理水平所決定的。因此，企業需要做好內控管理工作。第三，企業在內控經濟管理方面的工作需要做好，不僅是市場經濟發展的要求，同時也是我國法律法規對其的規定。

二、企業經濟內控管理工作存在的問題

1.內控信息不能完全真實的反映企業情況企業內控信息的真實性對于企業的發展具有關鍵作用。當前，企業內控信息的可靠性得不到完全保證，很多企業的各個部門之間，內控信息的流動都是單向流動，信息的傳遞還存在比較嚴重的滯后性，導致企業領導不能很好地了解企業內控管理的實際情況。另外，有的企業會計信息失真的現象比較嚴重。例如，有的企業會計原始憑證保管不力，經常出現原始憑證丟失的情況；有的企業內控管理出現問題，會計人員有很大的機會私自修改會計數據等[1]。2.內部審計的開展流于形式企業的內部審計工作和企業的內控管理工作，之間是相輔相成的，但當前企業內審工作流于形式的現象比較明顯。首先，內部審計工作的正常開展需要內審部門與其他部門相獨立，因為其他部門或者其他領導，會對內審部門工作的正常開展造成一定的干擾，導致內審部門對所審查的目標不明確。其次，有的企業內審質量較低，更多地停留在財務信息的內部審查上，導致內審的科學性得不到保證。3.內控經濟管理制度不夠健全目前，我國企業經濟內控管理的制度不夠健全，這主要是由于我國經濟內控管理工作開展時間較晚，管理缺乏經驗，受到傳統管理觀念影響較多造成的[2]。另外，我國企業的內控經濟管理制度普遍缺乏戰略性，很多管理制度的制定都是為了滿足企業的短期目標，而很少從長遠發展的角度開展管理工作。管理中對量化目標的考察過多，而缺乏對企業管理有效性的評價以及相關的改進措施。4.內控經濟管理的信息化建設有待提高當前，我國企業內控經濟管理的信息化建設還有較大的提高空間。有的企業采用的內控經濟管理信息系統缺乏針對性，系統也沒有及時進行更新，導致不能適應當前管理的要求。有的企業內控經濟管理人員對于信息化技術掌握得不夠熟練，從而降低了內控經濟管理的工作效率。另外，內控管理信息系統的安全性也是當前需要重點關注的問題。企業頻繁受到黑客、病毒以及木馬的攻擊，導致內控經濟管理系統的安全性受到影響。

三、做好企業經濟內控管理工作的若干建議和措施

1.提高內控經濟管理的信息化水平作為企業的管理，需要不斷提高經濟內控管理在重要性，在信息化水平上不斷提升，這些能力的具備要求管理人員做到以下工作內容：第一，作為管理人員需要不斷提高專業知識與技能水平，而且在管理方面積極進行探索，找到適合本企業發展的管理方法；第二，運用現代新技術，及時了解掌握企業的發展方向，及時掌握業務處理各個階段的相關數據信息。2.營造規范的企業內部經濟控制環境然而，在我國不論是哪種性質的企業，內部行政化現象比較嚴重，因此，企業并不是嚴格意義上的現代企業[3]。因此，需要建立和完善現代企業制度，在公司的法人結構上更合理，這也是企業以后的發展方向。如果企業經濟內控管理工作想有效良好的展開，投資資金少，而且能夠得到有效的保護和利用，企業的會計環境就需要進行調整和改善，尤其是要在相關的監管體制方面。3.建立有效的信息溝通機制，健全內部審計監督機制企業經濟內控管理系統的運行好壞，直接與企業信息和溝通系統掛鉤。鑒于此，企業就需要在信息交流系統上有所改進，使得信息交流更暢快、更迅速。而且信息溝通機制的有效建立需要有一個友好的財務監管環境來支持，因此，企業需要在內部，尤其是財務部門建立高效運轉的約束機制，在有關信息交流制度上不斷完善，實現對風險的良好規避。4.建立有效的企業財務管理體系企業財務管理質量的好壞，直接影響企業經濟內控管理工作。通常來說，企業的季度以及年度財務報表，能清晰地反映出企業運營的實際情況。企業日常工作產生的財務信息數據，能夠很好地反映企業的管理情況，暴露出企業運營中出現的問題，并通過量化的表達方式來達到預警風險的效果，為企業的管理者提供管理依據。因此，加強企業財務活動的公正性，保證企業財務信息的可靠性，對于企業很好的實現經濟內控管理有著促進作用。

四、結語

我國企業開展經濟內控管理的時間較晚，內控管理工作還存在疏漏。企業要提高對內控管理的關注，從提升企業發展戰略的科學性，營造良好的經濟內控管理環境，加強企業財務管理質量，提高信息化技術利用率等方面入手，從而切實提高企業經濟內控管理工作的有效性，推動企業更好地發展。

參考文獻

[1]馬可.分析如何做好企業內控管理工作[J].勞動保障世界（理論版），2013，（11）：228-229.

[2]王振亞.內控管理在企業經營活動中的作用分析[J].民營科技，2016，（6）：124，272.

內控管理范文第4篇

關鍵詞：企業內控管理 意義與問題及對策

隨著全球經濟一體化，國際化的經濟競爭日趨激烈，占有客戶、戰略市場、把握機遇、開創未來、發展自我、壯大自我都是任何一個企業的美好愿景。但是凡事都要一分為二地去分析，有機遇就有挑戰、有收益就有風險，那么有效的內控能夠能使企業合理地避免風險，迎接挑戰。所以分析內控管理的有效性具有十分重要意義。

一、抓好當前企業內控管理的意義

從內控的全員性、全面性、全方位性以及內控的目的看，它能夠使企業合理有效地使用資金，從而為企業的生存注入了源源不斷的生命源泉；它不僅優化企業現有的人力資本、固定資本，還對上述潛在的資本進行新的開發與合理利用，從而達到最整體相關因素的整合。推動了企業的正常生產運營，提高了企業的經濟效益與競爭實力，實現了企業的美好愿景。

二、當前我國企業內控管理工作存在的問題

（一）法人治理結構形同虛設

隨著現代化企業管理的需要，企業的組織架構設計也十分清晰。總體框架擺布有股東大會、董事會、監事會、經理層、執行者等，各個層次權責清晰。但是在實際工作中，尤其是中小企業，各個層次中你中有我，我中有你，相互滲透，相互代替，相互關聯。如股東的直系親屬擔任董事長，董事長兼總經理，總經理兼財務總監、人力資源總監、生產副經理等等，監事會無獨立監事權，由董事長指定人選，這種人人身兼數職，責權不清，空中樓閣的法人治理結構是形同虛設的。這種內控設計結構導致單位的重要事項都由董事長親自任命把關，重大決策都由董事長一人排版定案，大家可以設想這種責權不清管理模式帶來的生產與經營職權亂用，給違法違紀行為帶來了溫床；給企業的后續發展帶來了阻力；給國家的經濟建設帶來了負維度。這樣的案例不需要在這里一一列舉。中石油案例就說明了一切。

（二）相關業務人員綜合素質有待于提高

由于內控是一門學問，是企業管理的重要組成部分，在國外被高度重視。我們可以看到無論是設計階段還是運行階段都需要有科學的分析與周密的論證。這樣嚴謹的工作職業需要有高品質、高素質的專業核心人才去指導去管理。但是在我國企業特別是中小企業無論是管理者還是執行者以及相關專業人員都對內控管理意識淡薄，認為內控就是對單位的制度落實的好與壞，檢查工作就是內控工作。所以在人員安排上也是敷衍了事，為了應付聯查將財務人員、辦公室人員、沒有具體業務的人員安排兼職內控管理。上述人員不具有先天的專業理論知識，還沒有后天積極肯學的工作態度，更缺乏走出去學習先進單位的經驗，與外界接軌的意識。這樣的內控管理人員所發揮的作用大家可想而知。

（三）忽略協同效應

既然內控具有全員性，并且它不是寫在紙上掛在墻上的“說明書”，它是指導企業工作的一面鏡子。但是許多企業將內控工作都認為就是財務的事情，單位主管領導不給予重視，甚至認為財務控制好收入與支出，那么全企業的內控就做好了。部門之間更是缺乏協調，人力資源部門沒有從人力的開發、使用、管理、解聘方面制定相應的制定措施進行輔助，導致企業重要崗位一人多崗兼職，如出納兼銀行、采購兼收款，并且終身不輪崗，這樣為違反違紀行為開了綠燈。出納攜款潛逃事件在我國近期也時有發生。沒有技術部門的更新改造做后盾，導致生產技術遠遠落后，許多核心技術人員為了自己的前程、為了豐富的物質需求而跳槽的事件也經常發生。沒有一線工人的支持與協助，內控的設計脫離實際，缺乏指導性，科學的運行更是空中樓閣，這樣的企業生存發展令人擔心，持續良性循環無從談起。

（四）內部審計弱化

內審是參與內控管理的重要部門，也是內控管理的監督部門，但是目前許多企業沒有內部審計，或者雖然設置了審計機構，也是為了上級的檢查而掛牌而已，并且將其附屬在財務部門下，形同虛設，沒有發揮任何作用，也談不上獨立性與權威性，更沒有發揮監管與協調作用。但是許多企業的領導卻感覺很滿意，因為內審的虛設滿足了法人治理結構的一人說了算的模式，又加上現在許多企業都提倡減人提效，這樣也免得部門多了，人員臃腫，成本高的表面現象，并且一人說了算的好處對管理者來說早已顯示明了。但是這樣的管理熟不知給企業現在乃爾將來發展造成重要的經濟隱患與風險是無法估計的。企業老總的獨自專橫給企業造成極大的經濟損失乃爾最后倒閉的例子比比皆是。

三、針對當前我國企業內控管理存在的問題應采取的措施

（一）建立合理有效的法人治理結構

從前邊的分析我們知道，法人治理結構是企業內控設計階段的重要體現，其正確與否關系到整個企業的運營發展方向，所以它是一個企業靈魂，同時也是企業的領航人。因此企業應該科學有效地建立企業法人治理結構，使企業真正地實現管理層之間的互相監督與制衡。有條件的企業聘請獨立董事，它不但起到了很好的監督作用，而且還有助于企業各種經營風險的防御，如前面所說的“一人談，一支筆”現象等都可以合理地避免。這樣不但有利于企業工作的開展，同時還可以集思廣益，使企業朝著正確的發展方向穩步前進。

（二）全面提高相關業務人員的綜合素質

內控管理工作涉及的面寬，專業知識要求的強。所以內控管理人員應該具備很強的理論知識，如深刻領會財務、經營、經營、統計、法律于一體的綜合知識，同時應該熟悉企業的全面業務，最后還要領悟企業的發展戰略目標。為了滿足綜上這些要求，相關業務人員就必須全面提高自我的綜合素質，只有這樣才能抓好內控，使內控真正地發揮作用。因此企業首先應該抓好在職人員業務技能培訓與考核工作，定期地讓他們參加各種相關業務的培訓工作，鼓勵他們參加職稱考試等各種學習活動，不定期地對他們的業務能進行測試，采取優勝劣汰的方法鞭策他們通過各種渠道提升自我，發展自我。其次企業應該拿出一定的職工教育經費讓敬業心強的人走出去，到同行先進的企業學習，并結合本企業的實際，取其精華去其糟粕后應用到本企業。最后企業還應將上述工作結果與工資獎金掛鉤，以激勵他們學習的氛圍。

（三）注重全員性，發揮協同效應

企業管理好內控的目的是為了占領市場、提高競爭能力和持續發展能力，不是將內控作為擺設掛在墻上，所以根據普遍聯系的觀點，因此內控首先要等到主管領導的重視與關注。這樣既有助于內控的實現又有助于領導客觀地掌握企業的動態，有助于領導工作的開展。其次發揮部門之間的協調效應，這樣有助于內控的有效推動。如人力資源部門積極地開展好人力管理活動，通過定崗定編以及輪崗換崗制度來監督協調重要崗位的管理工作；經營部門通過制度各種激勵機制如股票期權、虛擬股票等方式方法將企業的核心人員留住；技術部門通過大搞科研工作來吸引業務骨干；通過全體大會來宣傳內控的意義和作用，讓一線的職工理解內控，并將結果與他們的薪酬掛鉤來鞭策他們努力工作等等。讓企業上上下下理解內控，搞好內控，這樣才能搞好企業，迎接市場的挑戰。

（四）加強內部審計監管力度

既然內控是企業自我檢測、自我完善、自我監督，那么檢測的如何、完善的程度、監督的效果通過什么來體現？這些應該是真正的內部審計去完成的工作。所以企業應該加強內部審計監督與跟蹤管理的力度。因為內部審計可以發覺上述問題的存在與解決方案，這樣內部審計更好地優化企業的資源配置，促進企業生產經營活動，確保企業經濟效益的提高。所以企業應該真正地成立獨立的內審機構或部門，同時真正地賦予他們權威性，讓它們具有一定的協調與組織能力，并且內審平臺系統建設工作，使信息監督工作暢通無阻，真正地做到監督處處存在，事實存在，時時存在。

四、結束語

總之，內控工作工作越來越適合于現代化企業管理的需求，企業為了生存與發展，有必要抓好內控、管好內控，以此為鍥機促進企業健康有序發展。

參考文獻：

內控管理范文第5篇

（一）全面完善會計內控制度

隨著金融業的蓬勃發展，銀行面臨的市場競爭日益激烈，會計內控制度的全面完善已經刻不容緩。因此，對于現有的會計內控制度，銀行有必要進行一次全面的梳理，糾正其中不合時宜的部分，對于阻礙新業務發展的制度加以改進。同時要注意的是，完善制度只是一個過程，制度完善后切不可只存在于紙上，加強制度的落實才是最終目的。而且，經濟的全球化發展，金融業的改革也在不斷深化，對于銀行的會計風險管控也提出了新的標準，所以，必須改變傳統的內控制度，實現制度創新，以使內控制度適應銀行的業務發展需要。

（二）提升銀行會計業務水平

在現在的一些銀行中，存在著會計人員缺乏責任心的問題，極大影響著內控制度的落實。為此，必須加強會計人員的職業道德建設，提升會計人員的工作素養。在銀行方面，可以通過會計再教育制度的實行，對會計人員展開全面的職業道德教育，從理論與實踐兩個方面豐富會計人員的工作素養。此外，在人才管理機制上，應該針對銀行的實際發展情況做出合理改進。同時，也有必要全面落實會計從業資格制度，督促會計人員進行自主學習。從銀行會計人員自身來講，必須不斷學習，加強知識更新，樹立良好的職業道德觀念，以較強的責任心投入日常工作，不斷提高工作能力。

（三）全面提升會計業務管理質量

在銀行會計管理工作中，業務管理是關鍵，良好的業務管理質量是防范銀行會計內控風險的必要保證。為此，必須全面提升會計業務管理質量，主要做到以下四個方面：一是加強賬務組織系統的構建。二是實現賬戶的全面控制。三是落實印章管理制度。四是保障數據安全。

（四）強化制度監督體系

銀行會計核算工作環節較多，在每一個工作環節，都有產生會計內控風險的可能性。所以，對于會計業務的處理，必須通過制度監督體系的進一步強化，提高監督力度，以降低風險的發生。主要做到兩個方面：一是做好事前監督。在受理銀行業務的過程中，柜員必須加強業務的手續審核，確保手續完整并符合法規，保證業務的真實性。二是做好事中監督。在會計憑證處理工作中，必須反復審核相關數據信息。遇到重大事項，一定要通知會計主管進行審核。同時要注意的是，在審核監督階段，要對計算機系統進行一次全面的審查，確保其相關應用程序的合法性。

二、結語