帳戶管理辦法
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帳戶管理辦法范文第1篇
第二條凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)采取有效措施，鞏固已有建賬成果，積極引導(dǎo)個(gè)體工商戶建立健全賬簿，正確進(jìn)行核算，如實(shí)申報(bào)納稅。
第三條符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：
（一）注冊(cè)資金在20萬元以上的。
（二）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
（三）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
第四條符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：
（一）注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。
（二）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
（三）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。
第五條上述所稱納稅人月銷售額或月營(yíng)業(yè)額，是指?jìng)€(gè)體工商戶上一個(gè)納稅年度月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額；新辦的個(gè)體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)期月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額。
第六條達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
第七條達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和本辦法規(guī)定的設(shè)置賬簿條件，對(duì)照選擇設(shè)置復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得進(jìn)行變更。
第八條達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿并辦理賬務(wù)，不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料。
第九條設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記載財(cái)務(wù)收支情況。成本、費(fèi)用列支和其他財(cái)務(wù)核算規(guī)定按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）》執(zhí)行。
設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算。
第十條復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況選用活頁賬簿。簡(jiǎn)易賬簿均應(yīng)采用訂本式。
賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫，裝訂或者粘貼。
建賬戶對(duì)各種賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證和其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
第十一條設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)報(bào)出。
第十二條個(gè)體工商戶可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
第十三條按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求使用稅控收款機(jī)的個(gè)體工商戶，其稅控收款機(jī)輸出的完整的書面記錄，可以視同經(jīng)營(yíng)收入賬。
第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。
第十五條按照建賬戶流轉(zhuǎn)稅征收權(quán)的歸屬劃分建賬管轄權(quán)，即以繳納增值稅、消費(fèi)稅為主的個(gè)體工商戶，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)督促建賬和管理；以繳納營(yíng)業(yè)稅為主的個(gè)體工商戶，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)督促建賬和管理。
第十六條依照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿的個(gè)體工商戶，具有稅收征管法第三十五條第一款第二項(xiàng)至第六項(xiàng)情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第四十七條規(guī)定的方法核定其應(yīng)納稅額。
第十七條依照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿的個(gè)體工商戶違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法關(guān)于賬簿設(shè)置、使用和保管規(guī)定的，由國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。但對(duì)于個(gè)體工商戶的同一違法行為，國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局不得重復(fù)處罰。
第十八條個(gè)體工商戶建賬工作中所涉及的有關(guān)賬簿、憑證、表格，按照有關(guān)規(guī)定辦理。
第十九條本辦法所稱“以上”均含本數(shù)。
帳戶管理辦法范文第2篇
為加強(qiáng)財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金管理，確保專款專用，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定了《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、“財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶”（以下簡(jiǎn)稱“補(bǔ)助專戶”）是各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在國(guó)庫(kù)開設(shè)的，用于單獨(dú)核算財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金的專用賬戶，不同于各級(jí)財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”。各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等補(bǔ)助資金，必須及時(shí)轉(zhuǎn)入該“補(bǔ)助專戶”實(shí)行專項(xiàng)管理，并根據(jù)本通知所附的《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照補(bǔ)助資金使用的進(jìn)度，撥入同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”或下級(jí)“補(bǔ)助專戶”。“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金一律不得與國(guó)庫(kù)內(nèi)其他資金混用或挪作它用。
二、地方各級(jí)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)，要切實(shí)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加社會(huì)保障支出，并將財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金列入預(yù)算。經(jīng)地方人大批準(zhǔn)后的有關(guān)預(yù)算安排情況要在每年3月底前由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）匯總上報(bào)財(cái)政部備案。
三、從2001年起，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）都必須在人民銀行國(guó)庫(kù)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”。各級(jí)國(guó)庫(kù)要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開設(shè)工作。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)也應(yīng)在其預(yù)算撥款銀行賬戶內(nèi)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”，對(duì)中央財(cái)政和兵團(tuán)安排的社會(huì)保障補(bǔ)助資金實(shí)行封閉運(yùn)行，專項(xiàng)管理。
附件：
1.財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法
2.年季度財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表（略）
財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法
第一條、為規(guī)范各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的社會(huì)保障補(bǔ)助資金的管理，確保“財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶”（以下簡(jiǎn)稱“補(bǔ)助專戶”）正常運(yùn)行和資金專款專用，制定本辦法。
第二條、本辦法適用于中央財(cái)政及地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出和國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等社會(huì)保障補(bǔ)助資金的管理。
第三條、財(cái)政部門負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的開設(shè)，并按預(yù)算確保資金到位、撥付、使用管理和監(jiān)督，辦理社會(huì)保障補(bǔ)助資金在上下級(jí)財(cái)政之間的清算。國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)庫(kù)”）負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的設(shè)置，并根據(jù)財(cái)政部門開具的撥付指令進(jìn)行資金撥付、柜臺(tái)監(jiān)督、銀行間資金清算及統(tǒng)計(jì)匯總“補(bǔ)助專戶”資金的收支情況。
第四條、地方縣級(jí)（含縣）以上各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)須按照本辦法的規(guī)定，在同級(jí)國(guó)庫(kù)開設(shè)“補(bǔ)助專戶”，并在財(cái)政“國(guó)庫(kù)存款”科目下對(duì)財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金收支實(shí)行專項(xiàng)核算。各級(jí)國(guó)庫(kù)在人民銀行“財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款”科目下開設(shè)“補(bǔ)助專戶”，專項(xiàng)核算財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金，并在“補(bǔ)助專戶”中設(shè)置“上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金”和“本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金”明細(xì)賬，分別登記符合本辦法第二條規(guī)定的上級(jí)財(cái)政撥付的補(bǔ)助資金和本級(jí)財(cái)政安排撥付的資金。
第五條、地方各級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算支出科目和資金種類分別設(shè)立“國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”、“財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”、“財(cái)政對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”分類明細(xì)賬，分別核算相關(guān)社會(huì)保障補(bǔ)助資金。
第六條、中央財(cái)政及地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排用于第二條規(guī)定范圍的社會(huì)保障補(bǔ)助資金須及時(shí)足額地從各級(jí)國(guó)庫(kù)撥入相應(yīng)“補(bǔ)助專戶”。
中央財(cái)政補(bǔ)助地方用于提高國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障水平和企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)助資金，以及原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)下放地方管理后降低企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例的補(bǔ)助資金，年初一次性下達(dá)指標(biāo)，按季撥付。
地方財(cái)政安排用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金缺口補(bǔ)助和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口補(bǔ)助等的資金必須在預(yù)算確定后及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，中央財(cái)政根據(jù)地方財(cái)政安排資金撥入“補(bǔ)助專戶”的情況撥付補(bǔ)助資金。具體辦法另行制定。
第七條、中央財(cái)政對(duì)地方的補(bǔ)助資金，由省級(jí)或計(jì)劃單列市財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)通過省級(jí)或計(jì)劃單列市國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入同級(jí)“補(bǔ)助專戶”；地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金（包括本級(jí)支出和對(duì)下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助）由同級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)從同級(jí)國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入同級(jí)“補(bǔ)助專戶”，對(duì)下級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的撥付由國(guó)庫(kù)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門的指令通過上下級(jí)“補(bǔ)助專戶”辦理。
第八條、“補(bǔ)助專戶”的資金，必須按照規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和實(shí)際需要數(shù)額支用，并按照資金使用的進(jìn)度，及時(shí)由“補(bǔ)助專戶”撥入同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”或下級(jí)“補(bǔ)助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國(guó)庫(kù)內(nèi)其他資金混用或挪作他用。
第九條、地方各級(jí)財(cái)政部門將收到的中央財(cái)政補(bǔ)助資金和地方財(cái)政預(yù)算安排的資金從“補(bǔ)助專戶”撥入“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”時(shí)，作預(yù)算支出處理，并在“社會(huì)保障補(bǔ)助支出”類下“財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼支出”和“國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”款級(jí)科目中列支，不得相互調(diào)劑。地方各級(jí)財(cái)政部門通過“補(bǔ)助專戶”補(bǔ)助下級(jí)的支出作“與下級(jí)往來”處理。
各級(jí)國(guó)庫(kù)和支庫(kù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，遵照《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》執(zhí)行。
第十條、地方各級(jí)財(cái)政部門必須根據(jù)年度財(cái)政預(yù)算，按月將地方安排的資金從國(guó)庫(kù)撥入“補(bǔ)助專戶”。中央財(cái)政補(bǔ)助資金必須在到達(dá)省級(jí)或計(jì)劃單列市國(guó)庫(kù)的當(dāng)日撥入省級(jí)或計(jì)劃單列市“補(bǔ)助專戶”。國(guó)庫(kù)要按財(cái)政部門填制的撥款通知書及時(shí)足額地將資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，并在資金到達(dá)“補(bǔ)助專戶”的當(dāng)日或下一個(gè)工作日，將“補(bǔ)助專戶”資金的到位情況通知同級(jí)財(cái)政部門及上級(jí)國(guó)庫(kù)。
第十一條、各級(jí)財(cái)政部門下達(dá)社會(huì)保障補(bǔ)助資金的文件，必須同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)國(guó)庫(kù)。
國(guó)庫(kù)收到財(cái)政部門出具的撥款通知書后，必須與財(cái)政部門下達(dá)的社會(huì)保障補(bǔ)助資金文件核對(duì)，于當(dāng)日，最遲不得超過下一個(gè)工作日將資金如數(shù)撥入下級(jí)“補(bǔ)助專戶”或同級(jí)“社會(huì)保障基金財(cái)政專戶”。如發(fā)現(xiàn)所需撥付資金不符合規(guī)定的賬戶和用途或與撥付文件的規(guī)定不一致時(shí)，國(guó)庫(kù)應(yīng)暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當(dāng)日或下一個(gè)工作日通知同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門必須在2日內(nèi)查明原因，重新辦理撥款手續(xù)。
第十二條、各級(jí)財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)均應(yīng)確保財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金及時(shí)轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，“補(bǔ)助專戶”內(nèi)的資金不得串戶使用，不得調(diào)劑用于其他財(cái)政支出，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
“補(bǔ)助專戶”年末各項(xiàng)結(jié)余資金仍留存“補(bǔ)助專戶”，如數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得隨意改變資金用途。
第十三條、各級(jí)財(cái)政部門要按照有關(guān)規(guī)定，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任“補(bǔ)助專戶”的會(huì)計(jì)、出納，建立內(nèi)部制約機(jī)制。會(huì)計(jì)和出納不得由一人兼任。
第十四條、各級(jí)國(guó)庫(kù)要加強(qiáng)審核監(jiān)督，保證財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金的及時(shí)撥入、撥出。各級(jí)財(cái)政、國(guó)庫(kù)要對(duì)“補(bǔ)助專戶”、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的資金往來活動(dòng)情況建立季度對(duì)賬制度，定期核對(duì)“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況，確保專款專用。
第十五條、建立“補(bǔ)助專戶”季報(bào)制度，及時(shí)反饋補(bǔ)助資金的到位、使用情況。各級(jí)國(guó)庫(kù)要按照財(cái)政部、中國(guó)人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào)，反映各級(jí)國(guó)庫(kù)“補(bǔ)助專戶”資金收入、支出、季末結(jié)余等情況，一式三份，由國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政部門對(duì)賬后加蓋公章，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)國(guó)庫(kù)各一份，留存一份；各分庫(kù)在季后法定工作日的5日內(nèi)，根據(jù)逐級(jí)匯總的季報(bào)匯總編制各級(jí)國(guó)庫(kù)的統(tǒng)計(jì)季報(bào)上報(bào)總庫(kù)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式由總庫(kù)另文下達(dá)。省級(jí)或計(jì)劃單列市財(cái)政社保部門于季后5日內(nèi)將本系統(tǒng)上報(bào)的“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計(jì)匯總季報(bào)表加蓋本單位公章后正式上報(bào)，并通過電子郵件將季報(bào)傳送財(cái)政部社會(huì)保障司。對(duì)于不按時(shí)報(bào)送季報(bào)，或正式上報(bào)與電子郵件上報(bào)數(shù)字不一致的地區(qū)，中央財(cái)政將推遲或停止撥付補(bǔ)助資金。財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表附后。
第十六條、對(duì)于違反第十二條規(guī)定的單位和個(gè)人，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)肅處理，并即時(shí)追回資金。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十七條、財(cái)政部及財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按有關(guān)規(guī)定對(duì)“補(bǔ)助專戶”開設(shè)、資金匯付及劃撥情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十八條、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行備案。
帳戶管理辦法范文第3篇
×,×電網(wǎng)有限公司：
在收看了××電網(wǎng)公司“三清理一規(guī)范”工作電視電話會(huì)議后，特別是收到××電網(wǎng)辦[2006]29號(hào)文件“關(guān)于貫徹××電網(wǎng)公司開展‘三清理一規(guī)范’工作的通知”后，××供電公司高度重視，精心部署，立即著手成立了以公司經(jīng)理××、黨委書記××為組長(zhǎng)，副經(jīng)理××、××、總會(huì)計(jì)師××為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、生技、基建、審計(jì)、人勞、用電、農(nóng)電、紀(jì)委等部門主要負(fù)責(zé)人參加的“三清理一規(guī)范”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)成立了清理辦公室和監(jiān)督辦公室，明確了工作分工，落實(shí)了各自責(zé)任。
遵照××電網(wǎng)公司“三清理一規(guī)范”電視電話會(huì)議精神和××電網(wǎng)文件精神，××供電公司認(rèn)真組織開展了“三清理一規(guī)范”自查工作，特報(bào)告如下：
一、“小金庫(kù)”清理自查工作已按照××電網(wǎng)監(jiān)[2005]6號(hào)《關(guān)于開展帳外帳和“小金庫(kù)”專項(xiàng)清查工作的通知》在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行了清理檢查，各單位（包括多經(jīng)企業(yè)）在清理檢查的基礎(chǔ)上認(rèn)真填報(bào)了《帳外帳和“小金庫(kù)”專項(xiàng)清查工作自查情況明細(xì)表》、《匯總表》和《帳外帳和“小金庫(kù)”專項(xiàng)清查工作承諾書》。經(jīng)過各單位認(rèn)真自查和公司督導(dǎo)檢查，沒有發(fā)現(xiàn)帳外帳和“小金庫(kù)”情況。自查期間，公司也未收到有關(guān)帳外帳和“小金庫(kù)”情況的舉報(bào)。
二、銀行帳戶的清理工作已根據(jù)××電網(wǎng)財(cái)[2006]82號(hào)文件下發(fā)的《××電網(wǎng)有限公司營(yíng)業(yè)電費(fèi)帳戶納入財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī)定》和××電網(wǎng)財(cái)[2006]132號(hào)文件《關(guān)于銀行帳戶批復(fù)的通知》精神，對(duì)公司主業(yè)銀行帳戶進(jìn)行了清理。未發(fā)現(xiàn)經(jīng)過電網(wǎng)公司批復(fù)的38個(gè)銀行帳戶外的銀行帳戶。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)××電網(wǎng)有限公司的要求，對(duì)實(shí)業(yè)公司系統(tǒng)的多經(jīng)企業(yè)銀行帳戶進(jìn)行了清理，對(duì)營(yíng)業(yè)電費(fèi)銀行帳戶開戶和納入財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。五個(gè)營(yíng)業(yè)公司分別向公司呈報(bào)了《營(yíng)業(yè)電費(fèi)銀行帳戶納入財(cái)務(wù)管理承諾書》，一致保證按照××電網(wǎng)有限公司的有關(guān)要求，將營(yíng)業(yè)電費(fèi)帳戶全部納入財(cái)務(wù)管理，不擅自開立新的銀行帳戶。在檢查中對(duì)不必要的一個(gè)電費(fèi)帳戶進(jìn)行了撤并（已報(bào)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部備案）。
三、各類公司的清理工作根據(jù)××電網(wǎng)公司以及××電網(wǎng)有限公司的要求，××××電力實(shí)業(yè)總公司成立了“三清理一規(guī)范”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)清理辦公室和監(jiān)督辦公室，對(duì)具體工作進(jìn)行了詳細(xì)的分工，確保了實(shí)業(yè)總公司“三清理一規(guī)范”工作的順利進(jìn)行。通過對(duì)實(shí)業(yè)總公司及所屬各單位的資本結(jié)構(gòu)情況、2006年4月底的財(cái)務(wù)狀況、人員情況的摸底調(diào)查，填報(bào)了“網(wǎng)省公司所屬二級(jí)單位層面清理各類公司情況表”。
帳戶管理辦法范文第4篇
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化崗位職能
為了進(jìn)一步強(qiáng)化反洗錢工作力度，全面推進(jìn)反洗錢工作，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)，崗位人員具體工作的指導(dǎo)方針，特成立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：*
副組長(zhǎng)：*
成員：*、*
聯(lián)絡(luò)員：*、*、*、*
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真履職，將反洗錢工作落到實(shí)處
根據(jù)《城郊聯(lián)社*年度反洗錢工作安排》（呼城郊信聯(lián)發(fā)[20*]69號(hào)），結(jié)合《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整無誤地收集交易信息，并按照可疑交易相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和報(bào)送。
3月26日聯(lián)社舉辦了反洗錢培訓(xùn)班，講授了當(dāng)前國(guó)內(nèi)反洗錢形勢(shì)和任務(wù)，傳授了反洗錢工作的操作技術(shù)和方法，并從理論上講解了反洗錢工作的必要性。參加培訓(xùn)人員要繼續(xù)學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，并將培訓(xùn)內(nèi)容、操作技術(shù)和方法傳授給其他職工，共同提高、掌握反洗錢基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能，提高識(shí)別可疑交易的能力，履行好這一項(xiàng)重要職責(zé)。
三、規(guī)范業(yè)務(wù)，嚴(yán)把責(zé)任關(guān)
㈠認(rèn)真執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理規(guī)定》，以“了解你的客戶”原則開立各類銀行結(jié)算帳戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于已經(jīng)開立的未在人民銀行辦理開戶手續(xù)的結(jié)算帳戶，必須于4月底前補(bǔ)辦開戶手續(xù)，收集開戶信息資料上交總社統(tǒng)一辦理。對(duì)不能提供開戶信息資料的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，填寫“銷戶申請(qǐng)書”并加蓋單位公章（以前在人民銀行辦理過開戶手續(xù)，由于營(yíng)業(yè)執(zhí)照等原因無法重新辦理開戶手續(xù)的單位，還必須將已作廢的開戶許可證收回，無法收回的，由單位出具證明）。對(duì)于無法聯(lián)系的或長(zhǎng)期不動(dòng)的帳戶，各分社也要于4月底前進(jìn)行清理注銷，統(tǒng)一進(jìn)入不動(dòng)戶（集中戶）管理，清理時(shí)各分社要將清理帳戶的單位名稱、帳號(hào)結(jié)余金額填列名單，一份留存?zhèn)洳椋环萆辖豢偵绻芾怼?/p>
㈡按照《個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理辦法》為個(gè)人開立銀行結(jié)算帳戶，并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)已開立的個(gè)人銀行結(jié)算帳戶限4月底前補(bǔ)辦相關(guān)開戶手續(xù)，簽訂協(xié)議書，做到一戶一檔管理。對(duì)在4月底前不能提供相關(guān)材料的個(gè)人銀行結(jié)算帳戶一律轉(zhuǎn)為一般儲(chǔ)蓄存款帳戶管理，并停止辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。
㈢按照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》為居民開立儲(chǔ)蓄存款帳戶，嚴(yán)格執(zhí)行“實(shí)名制”的有關(guān)規(guī)定，并按要求將存款人的身份證號(hào)碼、電話等個(gè)人信息記錄在傳票上面。儲(chǔ)蓄帳戶只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)個(gè)人當(dāng)時(shí)存入的儲(chǔ)蓄存款24小時(shí)之內(nèi)辦理支取的新開戶，必須到原存入網(wǎng)點(diǎn)辦理，不得通兌。
㈣建立客戶身份登記制度，在為客戶辦理開戶時(shí)要嚴(yán)格審查客戶提供的證明材料、證明文件等，做到信息的真實(shí)、完整、可靠。
㈤對(duì)于單位和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的有關(guān)信息、審批手續(xù)及開戶申請(qǐng)、協(xié)議書等要一戶一檔進(jìn)行保管，并保證帳戶管理資料的完整性和合規(guī)性。
㈥大額現(xiàn)金按規(guī)定審批報(bào)備，按照《信用社現(xiàn)金管理辦法》中的審批權(quán)限執(zhí)行，不得有漏審批或無審批現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)于5萬元以上（含5萬元）的現(xiàn)金支取必須認(rèn)真登記并完整記錄身份證信息，月末隨月計(jì)表一并報(bào)回總社，總社匯總后于月后5日前上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部，報(bào)備的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)要及時(shí)、完整、不得出現(xiàn)漏報(bào)或誤報(bào)。
㈦大額現(xiàn)金交易按時(shí)上報(bào)：
⒈對(duì)企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶存款帳戶一次性提取現(xiàn)金30萬元以上（含30萬元）的，對(duì)該筆存款的支取時(shí)間、單位名稱、支取金額、用途、審批人等信息要進(jìn)行詳細(xì)記載，并于月末隨月計(jì)表報(bào)回總社，總社匯總后于月后8日前上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部（該筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)支取時(shí)必須提前向“人民銀行金銀貨幣處”審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)）。
⒉對(duì)于個(gè)人存入金額單筆在20萬元以上（含20萬元）的存款業(yè)務(wù)，對(duì)存入時(shí)間、存款人姓名、金額、身份證號(hào)碼等要進(jìn)行記載，并于月末隨月計(jì)表上報(bào)總社，總社匯總后于8日前上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部。
⒊對(duì)個(gè)人一次性支取50萬元以上（含50萬元）的大額現(xiàn)金或一日數(shù)次累計(jì)支取超過50萬元以上（含50萬元）的，各分社、柜組要單獨(dú)登記，并于晚上隨款車報(bào)回總社，總社匯集后于次日上午上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部。
㈧對(duì)于臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶在使用現(xiàn)金時(shí)，必須提前向人民銀行金銀貨幣處報(bào)批，嚴(yán)禁隨意為臨時(shí)存款戶、專用存款戶和一般存款戶提取現(xiàn)金。
四、切實(shí)做好反洗錢的宣傳工作
每年5月、11月是人民銀行規(guī)定的反洗錢宣傳月，屆時(shí)我社將統(tǒng)一懸掛反洗錢橫幅和張貼宣傳標(biāo)語，柜臺(tái)一線人員要做好發(fā)放宣傳資料工作和向社會(huì)宣傳反洗錢工作，使大家認(rèn)識(shí)反洗錢對(duì)社會(huì)的危害性，自覺遵守和配合金融機(jī)構(gòu)的反洗錢工作。
帳戶管理辦法范文第5篇
1、關(guān)于在境外發(fā)債的申請(qǐng)報(bào)告(包括主干事、主受托行、承銷商的情況);
2、有關(guān)債券發(fā)行市場(chǎng)、發(fā)行方式的情況;債券發(fā)行金額、幣別、期限、利率及發(fā)行費(fèi)用情況;有關(guān)銀行或證券公司的報(bào)價(jià)意向書;
3、經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)的融資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和有關(guān)批復(fù)文件;
4、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的最近三年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,外匯收支情況5、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果;
6、償還債務(wù)的資金來源及相關(guān)安排;
7、外匯局認(rèn)為必要的其他文件。
如中資機(jī)構(gòu)需提供已落實(shí)利用外資計(jì)劃的證明文件。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的,還需提供國(guó)務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)股的批復(fù)文件和已落實(shí)中長(zhǎng)期利用外資指導(dǎo)性計(jì)劃的證明文件;
法規(guī)依據(jù):《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》《境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券管理辦法》《國(guó)家計(jì)委關(guān)于借用國(guó)外貸款實(shí)行全口徑計(jì)劃管理的通知》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外發(fā)債管理的意見》
境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票如何辦理開立外匯專用帳戶?
1、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外發(fā)行股票的批準(zhǔn)文件;
2、關(guān)于開立外匯專用帳戶的申請(qǐng);
3、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本;
4、企業(yè)法人代碼證;
5、招股說明書;
6、視情況補(bǔ)充的其他材料。
法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》《境外外匯帳戶管理規(guī)定》《關(guān)于境外上市企業(yè)外匯帳戶開立與使用有關(guān)問題的通知》《關(guān)于調(diào)整境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票,外匯專用帳戶的開立和募股收入結(jié)匯審批權(quán)限的通知》
如何辦理境內(nèi)發(fā)行b股和境外上市股票募股收入結(jié)匯?
1、關(guān)于募股收入結(jié)匯的申請(qǐng);
2、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外發(fā)行股票的批準(zhǔn)文件;
3、外匯局關(guān)于開立股票專用外匯帳戶的批準(zhǔn)文件;
4、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和企業(yè)法人代碼證;
5、招股說明書;
6、驗(yàn)資報(bào)告;
7、股票專用帳戶余額對(duì)帳單;
8、結(jié)匯資金用途的有關(guān)證明文件;
9、結(jié)匯備案登記表;
10、視情況補(bǔ)充的其他材料。
法規(guī)依據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》《資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯暫行辦法》《關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知》
境外上市外資股公司、境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于境外發(fā)行股票及上市的批準(zhǔn)后30天內(nèi)。到外匯局辦理境外上市股票外匯登記手續(xù)時(shí),應(yīng)提供哪些材料?
1、書面申請(qǐng);
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證(復(fù)印件);
3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件(復(fù)印件);
4、初步招股說明書;
5、第三條或者第四條規(guī)定的有關(guān)資金調(diào)回境內(nèi)的計(jì)劃;
6、視情況需補(bǔ)充的其他材料。
法規(guī)依據(jù)《國(guó)家外匯管理局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司在募集資金后,可否將募集到的資金存放境外?境外上市外資股公司在募集資金到位后,扣除相關(guān)費(fèi)用所余的資金應(yīng)調(diào)回境內(nèi),未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得滯留境外。所調(diào)回的資金視同外商直接投資資金進(jìn)行管理,經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可以開立專戶保留,也可以結(jié)匯。法規(guī)依據(jù)《國(guó)家外匯管理局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》
境外上市外資股公司將募集資金調(diào)回境內(nèi),辦理開戶或結(jié)匯手續(xù)時(shí)應(yīng)向外匯局提供哪些材料?
1、書面申請(qǐng);
2、正式招股說明書;
3、境外上市股票外匯登記文件。
法規(guī)依據(jù)《國(guó)家外匯管理局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,是否可存放境外?境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,應(yīng)在資金到位后30天內(nèi),將扣除相關(guān)費(fèi)用后的所余資金調(diào)回境內(nèi),未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得滯留境外。該項(xiàng)資金調(diào)回后,應(yīng)經(jīng)外匯局批準(zhǔn)結(jié)匯。法規(guī)依據(jù)《國(guó)家外匯管理局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》境外上市外資股公司和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位通過減持上市公司股票、或者通過上市公司出售其資產(chǎn)(或權(quán)益)所得的外匯資金,扣除相關(guān)費(fèi)用后的所余資金調(diào)回境內(nèi)
辦理結(jié)匯手續(xù)時(shí)應(yīng)向外匯局提供哪些材料?
