稅務(wù)管理相關(guān)論文

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇稅務(wù)管理相關(guān)論文范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

稅務(wù)管理相關(guān)論文范文第1篇

1.“營改增”之后，稅率發(fā)生了變化，進而導致稅負發(fā)生相應變化。

通常情況之下，高校一般被界定為小規(guī)模納稅人，過去按營業(yè)稅征稅時稅率為5%，現(xiàn)在“營改增”之后，稅率由過去的5%下降為3%，進而導致稅負有所下降。當稅率降低，稅負減少之后，高校科研經(jīng)費所承受的納稅負擔會降低，一部分費用將會被節(jié)省出來用于科研建設(shè)，這對于高校科研事業(yè)的發(fā)展而言也會產(chǎn)生積極的推動作用。而有些高校則被地方性稅務(wù)機關(guān)界定為一般納稅人，“營改增”之后，他們的納稅稅率將由過去的5%上升為6%。從表面上看，稅率增加，稅負也會相應地增加，但現(xiàn)實并不是這樣，需要劃分為兩種情況進行具體的考慮。有的高校可以通過進項稅額折扣來降低實際納稅負擔。在“營改增”之前，高校繳納的是營業(yè)稅，因此在采購階段所包含的增值稅進項稅額不能抵扣，而“營改增”之后，高校在采購階段用語購買材料、設(shè)備的進項稅額可以通過折扣來減少實際應納稅額，因此，納稅負擔有所降低。而有些高校因為沒有拿到增值稅專用發(fā)票，不能享受進項稅額的折扣，因而納稅負擔會有所增加。這就需要高校稅務(wù)管理部門結(jié)合具體情況，根據(jù)相應的稅率計算出稅負。

2.高校稅務(wù)管理部門所使用的發(fā)票也發(fā)生了相應的變化。

在征收營業(yè)稅的時候，稅收征管機關(guān)是地方性稅務(wù)機關(guān)；增值稅的稅收征管機關(guān)則為國家稅務(wù)機關(guān)。因此，由營業(yè)稅改為增值稅之后，稅收機關(guān)有地方稅務(wù)機關(guān)變?yōu)閲叶悇?wù)機關(guān)，發(fā)票發(fā)生了變化，需要由過去的營業(yè)稅發(fā)票改為增值稅發(fā)票，發(fā)票的管理也更為嚴格。具體而言，如果高校被界定為一般納稅人，那么他們既可以適用普通的增值稅發(fā)票，又可以在符合稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定的情況之下使用增值稅專用發(fā)票。如果高校被界定為小規(guī)模納稅人，那么他們則不能使用增值稅專用發(fā)票，只能使用普通的增值稅發(fā)票。如果對方單位需要增值稅專用發(fā)票，則需要在向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請之后由主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。這就需要高校稅務(wù)管理機關(guān)首先明確高校被界定為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在界定清楚之后再根據(jù)具體情形選擇使用不同的增值稅發(fā)票，在使用發(fā)票的時候，必須符合主管稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定。

3.“營改增”之后，高校稅務(wù)管理部門在進行稅務(wù)申報工作的時候也會發(fā)生相應的變化。

在“營改增”之后，稅務(wù)征收機關(guān)由地方稅務(wù)機關(guān)變?yōu)閲叶悇?wù)機關(guān)，在稅收申報程序上和之前相比程序更為復雜。這就需要高校稅務(wù)管理部門的工作者在進行稅務(wù)申報的時候能夠明晰納稅事項、明確相關(guān)流程，更好地做好稅務(wù)申報工作。具體而言，稅務(wù)申報工作會因高校是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人而有所不同。如果高校被界定為小規(guī)模納稅人，那么增值稅的納稅申報程序就相對簡單；如果被界定為一般納稅人，那么申報流程就會較為復雜，需要經(jīng)過抄稅和認證兩個步驟。抄稅需要對每月開具的增值稅發(fā)票信息進行抄錄。如果需要對增值稅的進項稅額進行折扣，則必須進行認證，只有認證通過之后進項稅額才能夠享受相應的折扣。高校稅務(wù)管理部門在進行稅務(wù)申報的時候也需要不同情況區(qū)別對待，根據(jù)自己的納稅人身份，按照相應的流程進行增值稅申報。

4.“營改增”之后，高校稅務(wù)管理在進行會計核算工作的時候也要發(fā)生相應的變化。

正如前文所說，營業(yè)稅和增值稅的會計核算方法是有著根本性不同的。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，在計算稅額時直接用商品價格乘以稅率即可；而增值稅則屬于價外稅，在計算稅額的時候則需要將商品價格和增值稅額分開核算。這就需要高校稅務(wù)管理工作者在計算稅額的時候?qū)⒑愂杖氚凑者m用的稅率換算成不含稅的收入，計算出相應的銷項稅額，對于進項稅額折扣的情形，則要單獨確認增值稅進項稅額。

5.“營改增”之后，高校稅務(wù)管理工作變得更加復雜，稅務(wù)風險增加。

高校涉稅業(yè)務(wù)長期以來很少涉及增值稅。“營改增”之后，無論是計稅方式、適用的發(fā)票，還是稅務(wù)申報、會計核算都會發(fā)生相應的變化，這加重了高校稅務(wù)管理部門的負擔，需要他們改變過去的管理方式，不斷適應新的變化。除此之外，高校稅務(wù)管理部門以后需要直接面對的稅收征管機關(guān)是國家稅務(wù)機關(guān)。在此次“營改增”改革之中，參與企業(yè)較多，國家稅務(wù)機關(guān)的工作負擔也會大大增加。而有些高校稅務(wù)管理機關(guān)如果沒能及時適應這種變化或者是對“營改增“沒有給予足夠的重視，很可能導致相關(guān)納稅工作不符合相關(guān)規(guī)定，增加了稅負風險。

二、相關(guān)建議

在“營改增”這一大背景之下，高校要做好稅務(wù)管理工作，可以采取以下對策：首先，需要做好整體規(guī)劃安排。“營改增”是國家稅務(wù)體系改革的重要一步，其目的是為了降低行業(yè)整體稅負。但是受到一些主客觀因素的影響，部分單位的實際稅負不降反增。這就需要高校在進行稅務(wù)管理工作的時候做好整體規(guī)劃安排，充分了解增值稅的相關(guān)政策，結(jié)合單位的實際情況，充分利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。例如，被認定為一般納稅人的高校可以通過適當提高可抵扣進項稅額在科研收入中的比例，盡可能地減少不可折扣的情況，降低稅負。其次，要加強對發(fā)票的規(guī)范化管理。“營改增”之后，稅務(wù)部門對發(fā)票實行更加嚴格的管理。對此，高校要稅務(wù)管理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，制定出具體的發(fā)票管理制度，按照相關(guān)管理制度進行增值稅發(fā)票的開具、使用和核銷工作。如果存在可以折扣的進項稅額，高校稅務(wù)管理部門應當根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行嚴格審查，避免錯誤或者是不規(guī)范情形的發(fā)生。再次，要關(guān)注稅收申報流程的變化，嚴格依據(jù)申報流程進行納稅申報工作。如果高校被界定為一般納稅人，則需要針對納稅申報環(huán)節(jié)和申報表的結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)的學習。例如，高校可以對從事稅務(wù)申報工作的人員進行系統(tǒng)化培訓，提升他們的專業(yè)素質(zhì)，特別是一些財務(wù)軟件、稅務(wù)軟件的技能。通過納稅申報人員的學習，減少錯誤發(fā)生的可能性，保證申報工作的順利進行。

三、結(jié)語

稅務(wù)管理相關(guān)論文范文第2篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)納稅人，稅收遵從，稅收不遵從，稅收遵從度

 

稅收遵從，通常也稱為納稅遵從，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務(wù)部門及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它包括三個基本要求：一是及時申報；二是準確申報；三是按時繳款。目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量蓬勃發(fā)展，對經(jīng)濟增長的貢獻越來越大。在2007年6月7日國務(wù)院新聞辦公室舉行的新聞會上，根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會專家的介紹，我國中小企業(yè)包括個體工商戶已達4 200 萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99% 以上，成為經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。中小企業(yè)不僅提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，而且成為技術(shù)創(chuàng)新的生力軍。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，上繳稅款為國家稅收總額的50% 左右，它們正逐步成為國家和地方稅收新的增長點。但從我國稅收實踐看，近十幾年來稅務(wù)部門對中小企業(yè)的稅收征管能力十分薄弱，中小企業(yè)的稅收不遵從現(xiàn)象較為嚴重，其表現(xiàn)形式主要有不辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)登記沒有及時變更注銷，納稅不申報或申報不及時不準確申報不入庫，沒有會計記錄或會計記賬混亂，做假賬賬中賬賬外賬，發(fā)票使用不規(guī)范，偷欠騙抗稅征稅人違紀違規(guī)等。因此，進一步發(fā)展中小企業(yè)，挖掘中小企業(yè)繳稅潛力，提高中小企業(yè)稅收遵從度，對緩解當前日益緊張的稅收

增收壓力，保證國家財政收入的持續(xù)增長，具有重要的現(xiàn)實意義。畢業(yè)論文，稅收不遵從。

一、中小企業(yè)稅收不遵從的主要表現(xiàn)形式及原因分析

1、被動型的稅收不遵從：中小企業(yè)量大面廣，稅基薄弱，財務(wù)制度不夠健全，生產(chǎn)經(jīng)營活動的信息披露較少，而稅務(wù)部門的管理水平和人力、物力、財力的投入有限，很難掌握其生產(chǎn)經(jīng)營的真實信息，使得稅務(wù)部門征管成本和監(jiān)督成本較高，稅收行政效率較為低下，稅務(wù)管理部門往往被動應對，對它們疏于管理，導致中小企業(yè)被動式的稅收不遵從。在稅收管理實踐中，在當前政府主要以是否完成稅收任務(wù)作為對稅務(wù)部門的主要考核依據(jù)的情況下，稅務(wù)部門往往把重點放在納稅大戶的稅收管理上，因為稅務(wù)機關(guān)只需付出較少的努力、較低的成本，就可以征收較多的稅收收入。而對許許多多的中小企業(yè)（包括個體戶）納稅人，因為難以掌握稅源而征管不嚴甚至于完全不課稅，使得中小企業(yè)的稅款申報率和上繳率處于較低水平。這種稅收征管現(xiàn)狀雖說符合稅收的行政效率原則，但在一定程度上有違稅收的經(jīng)濟效率和縱向公平原則。另外，稅務(wù)部門宣傳力度和廣度不夠，使得一些中小企業(yè)對稅法知識的了解不多，導致有些企業(yè)很難搞清自己是哪種稅或哪些稅種的納稅義務(wù)人，造成了無知性的、被動性的納稅不遵從。

2、主動型的稅收不遵從：中小企業(yè)經(jīng)濟基礎(chǔ)較為薄弱，且經(jīng)營成果與經(jīng)營者利益相關(guān)程度高，誠信納稅使得其運營成本提高，相比其他企業(yè)有更強烈的逃避稅收的動機，再加上現(xiàn)行的稅制設(shè)計上的缺陷，極易引起主動性的稅收不遵從。

（1）稅制設(shè)計上的缺陷：首先，我國稅制的缺陷使約束功能無法很好地發(fā)揮。如流轉(zhuǎn)稅的效率功能和所得稅的公平功能沒有很好的發(fā)揮，導致中小企業(yè)納稅人對稅制的認同度較低，嚴重挫傷了納稅人主動納稅的意識。其次，我國稅制設(shè)計對納稅人遵從稅法的事前鼓勵和事后獎勵的激勵措施不完善，沒有進一步明確遵從行為在精神和物質(zhì)上相對于不遵從行為的優(yōu)越性，使遵從納稅人產(chǎn)生嚴重的心理失衡。畢業(yè)論文，稅收不遵從。再次，我國用稅機制不健全，使作為委托人的納稅人在信息劣勢下對稅款的使用狀況缺乏知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，部門和官員的腐敗尋租行為嚴重，容易引發(fā)納稅人的抵觸情緒，降低納稅人遵從度。

（2）中小企業(yè)納稅人納稅意識不強。長期以來，我國的納稅人沒有形成納稅的良好習慣和觀念，中小企業(yè)納稅人也不例外。一方面國家稅收文化建設(shè)的進度與經(jīng)濟社會環(huán)境的發(fā)展，沒有保持一致性，嚴重制約著中小企業(yè)納稅遵從度的提高。另一方面，稅收的宣傳力度和效果還不甚理想。雖然，近年來稅收宣傳在不斷深入，國民納稅意識得以不斷增強，稅法遵從度也呈逐年上升趨勢，但稅務(wù)部門稅法的宣傳范圍、宣傳內(nèi)容和宣傳方式仍有待改進，宣傳力度還需加大，宣傳效果還有待提高。有些中小企業(yè)納稅人會抱著僥幸的心理，想方設(shè)法去逃避納稅義務(wù)，一旦被稅務(wù)部門稽查，便以不了解和不知道這些稅法知識來逃避責任或減輕責任，增加了稅收處罰的難度。

二、提高中小企業(yè)納稅人稅收遵從度的對策

1、提高稅務(wù)部門的征管水平和能力，實現(xiàn)中小企業(yè)漏管戶最小化目標，做到實際征收管理的中小企業(yè)納稅戶與應該征收管理的納稅戶之間的差額最小化，減少中小企業(yè)被動型的納稅不遵從。一方面可以通過提高稅務(wù)部門的硬件設(shè)施配置，提高信息化、程序化、科技化水平，提高各部門的工作效率和協(xié)調(diào)工作的能力。畢業(yè)論文，稅收不遵從。同時，積極主動地尋求與其他部門之間的協(xié)作，如加強與銀行、工商、海關(guān)、公安、外匯管理等相關(guān)部門的聯(lián)系合作，建立一個統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源共享，有利于稅務(wù)機關(guān)及時全面地掌握納稅人的各方面信息，減少稅務(wù)部門和納稅人之間嚴重的信息不對稱問題，改善稅收征管的外部環(huán)境，更好地進行稅收征管。另一方面，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位技能。稅務(wù)管理部門應嚴格把好入口關(guān)，保證新聘和新進人員具有較高的思想文化素養(yǎng)和優(yōu)良的業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時稅務(wù)管理部門應不斷完善在崗稅務(wù)人員的培訓機制，不斷提高稅務(wù)人員的稅收理論知識和業(yè)務(wù)能力，使得稅務(wù)人員的知識和技能能及時更新和跟進，提高稅務(wù)人員的管理能力。目前，我國稅務(wù)人員的培訓不管在內(nèi)容上、形式上還是在培訓的經(jīng)費保障機制上、考核機制都存在一定的局限性，相關(guān)部門應不斷完善培訓機制。如在培訓內(nèi)容上更注重針對性、時效性，創(chuàng)新培訓形式，探索和實施靈活多樣、激發(fā)興趣的教育培訓方式，增強培訓的吸引力和可持續(xù)性，在培訓經(jīng)費上要做到充足和效率并舉，既保證培訓經(jīng)費充裕，又注重培訓經(jīng)費的使用效率，在培訓效果考核上應注重考核指標的科學性以及考核結(jié)果的現(xiàn)實影響力，將干部教育培訓情況作為干部工作業(yè)績考核的內(nèi)容和任職、輪崗、交流、晉升的重要依據(jù)。

2、加大稅收宣傳力度，改進稅收宣傳形式，擴大稅收宣傳范圍，使得中小企業(yè)納稅人能及時、全面地獲取稅收知識。政府和相關(guān)部門應充分利用各種宣傳手段，進行實實在在的稅法宣傳。如在稅務(wù)大廳、公共圖書館、大型的廣場、各住宅小區(qū)等公共場所免費提供各種摘要從根本上形成一個長期、持久、務(wù)實的稅法宣傳，提高稅法宣傳效果，從而減少因?qū)Χ惙ú皇煜ざ鴮е碌谋粍有图{稅不遵從及以對稅法不了解為借口而產(chǎn)生的主動型的納稅不遵從現(xiàn)象。

3、優(yōu)化稅制改革，完善現(xiàn)行稅制，提高中小企業(yè)納稅遵從度。

（1） 強化稅收制度的約束和激勵功能。政府以及稅務(wù)部門應建立一種有利于納稅人依法納稅的制度安排，讓納稅人真真切切地感到依法納稅是最為節(jié)約成本、最能體現(xiàn)利益最大化的不二選擇。同時應著力研究政府課稅產(chǎn)生的經(jīng)濟效應以及納稅人對政府課稅的反應，充分了解和尊重納稅人的心聲，有利于構(gòu)建更加有效的稅收制度，提高納稅人對稅制的認同度，有利于稅務(wù)部門更好地開展稅收征管工作。我國的稅收制度應繼續(xù)遵循遵循“寬稅基、低稅率、嚴征管、高效率”的思路，既有利于納稅人誠實納稅，又有利于鼓勵投資、刺激經(jīng)濟增長，也能夠嚴打違規(guī)違法行為，輕稅與重罰相相結(jié)合，充分體現(xiàn)稅收的效率和公平原則。畢業(yè)論文，稅收不遵從。

（2）健全用稅機制，完善稅收公開制度，增強公共財政的透明度。公民納稅本質(zhì)上是為了換取和享用政府提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)而支付的代價，納稅人關(guān)心的是自己支付的稅款能否帶來等值的公共品補償。因此，政府應加強公共收支的信息披露，讓納稅人充分享有知情權(quán)、決策權(quán)，知曉稅款怎樣使用、用在何處，而且公共支出也應充分體現(xiàn)納稅人的意愿，讓納稅人切實感受到納稅與享受公共物品是一種平等的交換關(guān)系。只有讓納稅人充分享受其權(quán)利，才能自覺履行其義務(wù)，從而提高稅收遵從度。同時，建立和健全稅收權(quán)力監(jiān)督機制，加大納稅人和社會公眾對稅收活動的監(jiān)督，規(guī)范稅務(wù)管理人員的征管行為，減少腐敗尋租行為。

4、加強稅收文化建設(shè)，培養(yǎng)全民正確的納稅意識。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的初步建立，我國的經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)到了一個重要的經(jīng)濟階段。2007年，我國人均GDP已達到2600美元，即將邁入中等收入國家行列，但是我國的稅收文化建設(shè)與經(jīng)濟社會環(huán)境的發(fā)展沒有保持一致性。因此，政府及相關(guān)部門應該多渠道、多形式地大力加強以依法誠信納稅為主要內(nèi)容的稅收道德建設(shè)，為解決稅收領(lǐng)域的價值沖突提供道德共識，促進稅收遵從。在此過程中，要特別注意針對不同納稅人的行為特征，借鑒市場營銷的細分方法，有針對性地開展教育，在社會中逐步確立以誠信納稅為榮、不誠信納稅為恥的道德觀和價值觀。同時，稅務(wù)工作者要樹立正確的執(zhí)法理念，改善稅收環(huán)境，使依法征稅、依法納稅成為一種社會主流行為。

5、稅務(wù)系統(tǒng)要堅持服務(wù)和管理并舉，優(yōu)化納稅服務(wù)，強化稅源管理，不斷提高稅收遵從度。首先稅務(wù)機關(guān)要轉(zhuǎn)變稅務(wù)行政理念，對納稅人的管理模式要由監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)為主，利用各種信息和技術(shù)手段致力于納稅人服務(wù)的改善和加強，提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，改進服務(wù)方式，完善服務(wù)體系，拓寬服務(wù)內(nèi)容，以納稅人滿意作為檢驗服務(wù)質(zhì)量的標準，提高行政績效。畢業(yè)論文，稅收不遵從。稅務(wù)機關(guān)一方面通過有效的溝通機制使得稅務(wù)人員對納稅人的意見反應更加迅速，同時，稅務(wù)機關(guān)盡量對納稅服務(wù)標準進行量化并據(jù)此對稅務(wù)人員進行考核，條件成熟的話，對外公開服務(wù)評價結(jié)果，加大納稅人和社會對稅務(wù)人員的監(jiān)督，提高稅務(wù)人員的工作效率，使得稅務(wù)人員對政府和社會更為負責。其次稅務(wù)部門應建立較為嚴密的稅源監(jiān)控體系，加強對中小企業(yè)納稅人稅源的全方位監(jiān)控，要深入落實稅收管理員制度，搞好納稅戶清理檢查，減少漏征漏管戶，充分利用各種信息資料，有針對性地開展下戶檢查，不斷提高管理效能。畢業(yè)論文，稅收不遵從。并聘請有經(jīng)驗的內(nèi)部和外部成員成立管理委員會，為稅務(wù)機關(guān)的長期戰(zhàn)略發(fā)展提供建議和意見，使之更好地服務(wù)于公眾、滿足納稅人的需求。

參考文獻：

1、歐斌.納稅人遵從度“二元”特征形成的稅負差異及其治理[J].稅務(wù)研究，2008（1）

2、劉東洲.從新制度經(jīng)濟學角度看稅收遵從問題[J].稅務(wù)研究，2008（7）

稅務(wù)管理相關(guān)論文范文第3篇

一、完成的主要工作

（一）進一步加強稅收執(zhí)法督察工作，圍繞工作大局，突出監(jiān)督重點。今年4月1日，國家稅務(wù)總局《稅收執(zhí)法督察規(guī)則》頒布實施，結(jié)合區(qū)局要求我處及時安排本年度執(zhí)法督查工作，6月初，為迎接區(qū)局執(zhí)法督查檢查組，由法規(guī)處牽頭組織，征管處、稅政一處、稅政二處、計財處、信息處共同組成檢查組，對天山區(qū)地稅、縣局20__年5月至2013年4月的稅收執(zhí)法情況開展自查工作。以區(qū)局執(zhí)法督查內(nèi)容為重點，由各業(yè)務(wù)處（室）分別制定《檢查項目表》，內(nèi)容包括檢查路徑、檢查方法、抽查比例等。對查出的問題，當場進行反饋，并要求天山區(qū)地稅、縣局限期進行整改。此次的考核結(jié)果納入市局目標管理考核。

（二）接受區(qū)局督察內(nèi)審組對我局稅收執(zhí)法及相關(guān)工作進行檢查。作為被查單位我處積極配合督查工作，認真梳理督查結(jié)果，積極落實整改意見，及時出具反饋報告，為后期的整改工作打下基礎(chǔ)。使我局今后的稅收執(zhí)法工作質(zhì)量進一步提高。

（三）結(jié)合稅收工作實際，擴大執(zhí)法督察范圍。2013年1月，我處組織人員對全市各區(qū)（縣）局20__年至今，正在執(zhí)行和已經(jīng)終止的委托代征業(yè)務(wù)進行了摸底調(diào)查。對委托代征的范圍、稅種及計稅依據(jù)、代征期限、票證管理、手續(xù)費支付比例及支付方式進行了檢查規(guī)范，使執(zhí)法督察觸角涉及到稅收工作的各個層面，為我局執(zhí)法監(jiān)督的范圍進一步擴大打下基礎(chǔ)。

（四）認真開展制度廉潔性審查和優(yōu)化稅務(wù)行政審批檢查工作。今年4月，對全局系統(tǒng)各項規(guī)章制度和稅務(wù)行政審批項目的檢查，市局系統(tǒng)沒有違規(guī)出臺各項制度的現(xiàn)象，但是仍存在審批時限過長，審批程序過多，增設(shè)審批項目的問題，通過檢查要求各單位都予以清理和整改，提高了工作效率，方便了納稅人，優(yōu)化了納稅服務(wù)質(zhì)量。

（五）認真完成稅收宣傳月和法制宣傳教育及培訓工作。

1.配合市國稅局牽頭開展稅收宣傳月活動，聯(lián)合稅政一處、二處，第一分局、征管處在“亞心網(wǎng)”進行“局長話稅收”在線訪談節(jié)目，通過稅務(wù)干部與廣大網(wǎng)民直接交流，答疑解惑，解決納稅人關(guān)心的熱點難點問題，起到了良好的宣傳作用。

2.認真整理歸納稅收政策熱點問題，通過案例的形式，運用納稅人通俗易懂方式在《晨報》、《晚報》、《經(jīng)濟報》等媒體開辟專欄，進行稅收政策的宣傳，收到了良好的效果。

3.在報紙開辟專欄，對5起稅務(wù)違法案件進行實名制曝光，對稅務(wù)違法行為納稅人起到了震懾作用。增強了全社會依法納稅的責任感。

4.結(jié)合稅收宣傳月在全局系統(tǒng)開展第十個“憲法、法律宣傳月”活動，并按要求上報總結(jié)。

5.組織全系統(tǒng)干部1300余人參加公職人員學法考試，購買教材，輔導培訓，在工作繁忙的情況下，指派人員參加全市統(tǒng)一閉卷考試，進一步增強了全體干部依法行政、維護穩(wěn)定和民族團結(jié)的意識。

6.按照年初我處的培訓計劃，從市委黨校聘請教授對市局系統(tǒng)業(yè)務(wù)骨干進行依法行政業(yè)務(wù)培訓，對依法行政、《行政處罰法》、《行政強制法》等相關(guān)法律、法規(guī)進行系統(tǒng)學習，并通過測試提高培訓質(zhì)量。

（六）進一步加強規(guī)范性文件管理，完善業(yè)務(wù)類文件審核流程。按照規(guī)范性文件管理范圍“宜寬不宜窄”的原則，我處對各業(yè)務(wù)處（室）出臺的文件納入管理，各處（室）草擬的文件提請我處審核，屬于規(guī)范性文件的，按《烏魯木齊地方稅務(wù)局稅收規(guī)范性文件制定管理操作規(guī)程》的規(guī)定制發(fā)；不屬于規(guī)范性文件的，按公文處理流程制發(fā)。有效防止不當“紅頭文件”出臺。

按區(qū)局要求完成《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》實施后相關(guān)情況統(tǒng)計表及分析報告，為進一步做好規(guī)范性文件的管理打好基礎(chǔ)。

（七）稅收政策調(diào)研工作

1.3月中旬，烏魯木齊國際稅收研究會召開一屆六次常務(wù)理事會，總結(jié)了20__年度研究會工作，討論了2013年工作要點；宣讀了20__年度優(yōu)秀稅收科（調(diào)）研論文表彰通報，為獲“優(yōu)秀論文組織獎”的五個單位頒發(fā)了獎牌。同時安排部署了2013年度課題和研究方向。

2.今年，烏魯木齊國際稅收研究會課題申報采取三個層次的形式，即：重點課題、專項性課題、群眾性課題相結(jié)合，重點課題和專項性課題注重深層次理論研究，有一定的指導作用，群眾性課題注重可操作性的探討，相輔相成，理論服務(wù)于實踐。今年研究會確定重點課題2個，專項性課題7個。

（八）上半年審理重大案件2起，涉稅金額1901多萬元。

（九）其他工作

1.制定并報送《烏魯木齊市地稅局法治機關(guān)創(chuàng)建活動實施意見》，不斷完善依法行政工作各項制度。

2.上報市 人大對《民族區(qū)域自治法》實施情況調(diào)研報告。

3.向市法制辦報送法制信息13篇，動態(tài)反應我局依法行政工作情況。

4.為全面做好“六五”普法工作，總結(jié)上報《烏魯木齊市地方稅務(wù)局“六五”普法中期自查總結(jié)》，查遺補缺，認真做好普法依法治理工作。

5.按照市局統(tǒng)一安排，完成維穩(wěn)工作任務(wù)，聽從指揮，統(tǒng)一行動，全處人員按時到崗，無一人因個人私事影響工作，體現(xiàn)了很強的團隊意識。

二、存在的問題

1.與上級機關(guān)及相關(guān)處室的溝通、協(xié)調(diào)不夠，造成有些工作被動，今后要積極加強與市委、市政府相關(guān)部門，區(qū)局及市局各業(yè)務(wù)處（室）的協(xié)作、交流，增強工作主動性。

2.我處上半年人員變動較大，有兩人調(diào)區(qū)局工作，新增人員需要一個適應階段，工作中會出現(xiàn)銜接不暢的問題。

3.人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力有待進一步提高。

三、下半年工作安排

1.積極與征管處配合，完成好下半年的稅收執(zhí)法督察工作。

2.進一步完善和規(guī)范重大稅務(wù)案件審理工作，同時提高重大稅務(wù)案件審理工作效率。

稅務(wù)管理相關(guān)論文范文第4篇

論文摘要：近年來查處大部分稅收大案要案呈現(xiàn)出由其他違規(guī)引發(fā)稅務(wù)違規(guī)或知情人舉報的現(xiàn)，為了適應這種新形勢，企業(yè)應樹立納稅遵從意識，在納稅遵從觀下，重視企業(yè)日常稅務(wù)管理工，有效防范企業(yè)涉灘吃風險象作

一、納稅遵從觀的含義及特點

納稅遵從，來源于TaxCompliance的翻譯，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務(wù)部門及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動服從稅法的程度。關(guān)于納稅遵從的研究20世紀80年代始于美國，我國在《2002年一2006年中國稅收征飯管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的誠信關(guān)系”這一重要命題，研究如何才能在稅務(wù)機關(guān)“依法征稅”的同時，納稅人也能“誠信納稅”，建立起符合“和諧社會”要義的稅收征納關(guān)系和社會主義稅收新秩序。

實現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個條件:一是納稅人對國家稅法有一個全面準確的了解，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及應承擔的納稅義務(wù)做到心中有數(shù);二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標相一致;三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風險。納稅遵從觀下企業(yè)稅收管理目標是防范企業(yè)稅務(wù)風險，具體由發(fā)票管理、涉稅會計處理、報表納稅評估、納稅申報等環(huán)節(jié)組成。

二、樹立納稅遵從觀，防范企業(yè)涉稅風險

(一)建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，動態(tài)掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強化納稅意識，實現(xiàn)納稅遵從。稅收政策是基礎(chǔ)，及時獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對稱，可以最大限度保護自己的合法權(quán)益。目前，我國稅收政策數(shù)量多，時間跨度長，稅收政策之間在內(nèi)容上有覆蓋性，這種“補丁上打補丁’，的浩繁的稅收政策需要企業(yè)專門安排專業(yè)稅務(wù)管理人員認真學習和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網(wǎng)查找，如上國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站查找，可以撥打稅務(wù)服務(wù)電話12366查詢，也可以通過訂閱財稅政策公報類期刊獲取財稅政策.還可以充分利用社會資源.不定期派員參加稅務(wù)培訓學習，聽取立法者、專家和學者的輔導講座，加深對政策的理解等。企業(yè)專業(yè)稅務(wù)管理人員通過這些渠道，動態(tài)了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢和關(guān)于同一涉稅事項稅收政策的變化內(nèi)容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項，正確履行納稅義務(wù)。

(二)建立以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的涉稅管理制度。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營活動特點，結(jié)合業(yè)務(wù)流程，建立和健全以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的管理制度，系統(tǒng)地處理好相關(guān)業(yè)務(wù)，若只管一單一環(huán)節(jié)，割裂其他環(huán)節(jié)，則稅務(wù)風險較大。如加強發(fā)票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國稅部門監(jiān)制的發(fā)票、地稅部門監(jiān)制的發(fā)票、發(fā)票管理辦法授權(quán)的企業(yè)自制票據(jù)(如銀行利息單、機票、下資表)、財政部門行政事業(yè)性收費收據(jù)(如土地出讓金)以及境外合法機構(gòu)有效憑證(如外匯付款憑證、對方收匯憑證、相關(guān)協(xié)議、中介機構(gòu)鑒詢?nèi)龍蟾?等。

稅務(wù)管理相關(guān)論文范文第5篇

原標題：如何處理稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系

摘要：隨著社會經(jīng)濟不斷地向前發(fā)展，國家的稅制體制和會計制度也在日趨完善，在一定的程度上也將稅務(wù)會計和財務(wù)會計緊密的聯(lián)合在一起，但他們還是有一定的區(qū)別。因此，我們要做好這方面的工作，就要協(xié)調(diào)好雙方的關(guān)系。本文通過對當前我國財務(wù)會計與稅務(wù)會計的關(guān)系進行分析，并為其協(xié)調(diào)發(fā)展提出相應建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計；財務(wù)會計；協(xié)調(diào)

0  前言

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷進步，相關(guān)的經(jīng)濟法律不斷地完善，使得財務(wù)會計與稅務(wù)會計的地位越來越重要，對我國的經(jīng)濟發(fā)展有一定的影響。隨著我們對財務(wù)會計和稅務(wù)會計的不斷了解，為滿足我國經(jīng)濟發(fā)展趨勢的要求，必須做好財務(wù)會計與稅務(wù)會計的區(qū)分工作。由于這幾年經(jīng)濟全球化的趨勢越來越明顯，對于我國的經(jīng)濟也產(chǎn)生了極大的影響，使我國在稅務(wù)方面和財務(wù)方面都產(chǎn)生了很大的變革，這次變革使得在稅務(wù)和財務(wù)方面都得到了很大了改善，相關(guān)的管理更加規(guī)范化和科學化，提高了會計的信息質(zhì)量，為企業(yè)和國家提供更加準確的會計信息數(shù)據(jù) .但兩者在管理、監(jiān)督和實施方面還都存在著很大的差異，因此為達到各自的管理要求，處理好兩者的關(guān)系是非常重要的。

1  財務(wù)會計與稅務(wù)會計之間的關(guān)系

財務(wù)會計與稅務(wù)會計有著非常密切的關(guān)系，稅務(wù)會計是財務(wù)會計的自然延伸，其是以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，依靠財務(wù)會計的相關(guān)數(shù)據(jù)來對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，而財務(wù)會計中的核算原則，大部分或者基本上也都適用于稅務(wù)會計，而且兩者的日常核算方法也相一致。在日常工作中，有關(guān)財務(wù)會計和稅務(wù)會計的聯(lián)系表現(xiàn)為：

（1）財務(wù)會計為稅務(wù)會計信息處理提供依據(jù)。企業(yè)的財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟活動，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄能夠有效地分析出企業(yè)現(xiàn)階段的運營情況。而稅務(wù)部門利用企業(yè)的會計系統(tǒng)將相關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查并分析得出該企業(yè)的財務(wù)狀況，然后根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實際情況對相關(guān)的稅務(wù)進行編制。在實際的操作中，稅務(wù)會計還可以直接利用企業(yè)自身的財務(wù)會計的核算結(jié)果來采取相應的措施進行處理，這樣有利于企業(yè)保障自己的利益。但由于財務(wù)會計和稅務(wù)會計在時間上往往存在著一些差異，這就會影響企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)過程中的正常運作。因此，在進行財務(wù)處理的過程中就要通過一些稅法規(guī)定來進行統(tǒng)一的處理，保障了資金在周轉(zhuǎn)過程中的正常運作，促進了整個社會的經(jīng)濟穩(wěn)定。

（2）財務(wù)報告能夠反映出兩者的協(xié)調(diào)狀況。為達到對經(jīng)濟管理的良好目標，實現(xiàn)國家經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，就必須要求財務(wù)會計與稅務(wù)會計進行協(xié)調(diào)合作。而兩者的協(xié)調(diào)狀況往往是從企業(yè)的財務(wù)報告中體現(xiàn)出來的，在有些情況下，財務(wù)會計會受到稅務(wù)會計的制約，例如財務(wù)報表中的“遞延稅款”科目，正是由于兩者之間的時間差異性，導致財務(wù)會計在這一方面上就要遵從稅務(wù)會計的法律法規(guī)。從而促進兩者為達成共同的管理目標而進行協(xié)調(diào)合作。為企業(yè)和國家經(jīng)濟的發(fā)展提供了相應的依據(jù)和保障。

2  財務(wù)會計與稅務(wù)會計之間的差異

財務(wù)會計和稅務(wù)會計雖然在許多方面上有著緊密的聯(lián)系，但在不同情況下也存在著很大的差異，其表現(xiàn)為以下幾個方面：

2.1  目標的不同

稅務(wù)會計是以稅收的法律制度為標準，通過遵循相應的法律法規(guī)來從事納稅、計稅等工作，為國家進行征稅服務(wù)，實現(xiàn)降低稅收成本的目的。通過稅收工作，使稅務(wù)會計及時的了解和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況，并利用該實際情況來制定相應的稅收標準，大大提高了稅收決策的準確率，以此來達到稅務(wù)會計對企業(yè)監(jiān)管的管理目標。同時，稅務(wù)會計在工作的過程中很大程度上提高了會計信息質(zhì)量，對稅收的質(zhì)量提供了保障，實現(xiàn)了稅收收益的最大化，為相關(guān)經(jīng)濟的稅收提供了可靠的依據(jù)和保障。而財務(wù)會計則是在于滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需求，通過對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄和核算來滿足對企業(yè)內(nèi)部管理的需求，從而了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成本狀況，以此來幫助企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)濟目標。通過編制利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表這三大報表來反映出企業(yè)在該階段的經(jīng)營狀況，為企業(yè)的管理者提供可靠的依據(jù)，幫助其做出正確的經(jīng)營決策，推動企業(yè)經(jīng)濟不斷向前發(fā)展。由于財務(wù)會計和稅務(wù)會計的最終目標不同，所以，企業(yè)的管理者在實施決策的過程中，要正確分析兩者之間的差異，從而實現(xiàn)其管理目標。

2.2  兩者核算對象不同

財務(wù)會計和稅務(wù)會計兩者的核算對象有很大的不同。因此在工作時要對會計信息做出相應的處理和區(qū)分，提高會計信息的質(zhì)量，對會計數(shù)據(jù)進行有效的處理，從而實現(xiàn)其管理目標。對于財務(wù)會計來說，其核算對象為企業(yè)的經(jīng)濟事項，通過利用相關(guān)的財務(wù)報表來對企業(yè)的財務(wù)運行狀況、企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析，同時也為企業(yè)的管理人員提供出科學可靠的數(shù)據(jù)，為其在以后的經(jīng)營決策提供了保障。而稅務(wù)會計的核算對象包括資金計價、稅收減免等與稅收有關(guān)的經(jīng)濟活動。通過對這些對象的核算有效的反映了納稅人履行納稅義務(wù)的情況。一定程度上保障了國家稅收安全，推動國家經(jīng)濟發(fā)展。因此，正確分析兩者之間的核算對象，充分認識到兩者的差異性，無論對企業(yè)還是對國家都會推動其更好的發(fā)展。

3  實現(xiàn)財務(wù)會計與稅務(wù)會計協(xié)調(diào)發(fā)展方法

要做好財務(wù)會計和稅務(wù)會計協(xié)調(diào)發(fā)展的工作，就需要相關(guān)的管理人員以及相關(guān)的會計人員做好相應的管理工作，提高各自的工作效率，保障企業(yè)的會計信息質(zhì)量，提高企業(yè)的管理水平，這樣在達到企業(yè)管理目標的同時還會相應的增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的利潤增長，保障了國家的稅收。在協(xié)調(diào)財務(wù)會計和稅務(wù)會計的過程中，主要從兩方面入手：一方面，擴大兩者之間的差異性，為實現(xiàn)稅務(wù)管理和財務(wù)管理的目標，不斷減少財務(wù)會計與稅務(wù)會計的交叉性，對財務(wù)會計和稅務(wù)會計的分離原則不斷加強并實施，實現(xiàn)對財務(wù)的兩條線管理。另一方面，要對稅收政策、財務(wù)政策進行協(xié)調(diào)，促進好雙方的關(guān)系，對各個工作區(qū)域的人員所承擔的任務(wù)以及責任要加以明確，并且企業(yè)要制定相關(guān)的規(guī)定，在處理過程中要嚴格根據(jù)規(guī)定進行處理。隨著我國經(jīng)濟的不斷向前發(fā)展，我國的財務(wù)會計和稅務(wù)會計之間的關(guān)系越來越明確，因此，在處理相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)中要保持好兩者之間的協(xié)調(diào)性，控制好兩者之間的時間差異性，從而推動企業(yè)管理，實現(xiàn)會計處理的目標。