內控管理方案

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內控管理方案范文第1篇

關鍵詞：醫療衛生 體制改革 醫院 財務管理

現代醫院管理中財務的控制管理是否完善是決定醫院發展關鍵性的前提基礎。尤其是我國醫療衛生體制不斷發展改革環境下，各級醫院的生存與發展面臨著巨大的挑戰，特別是醫院管理中財務工作的控制直接影響醫院整體的發展程度[1]。對此，怎樣強化院內管理，財務控制，以及醫務工作者薪酬、績效等合理、科學化管理，從而推進醫院穩步向上發展，早已成為醫院管理者與醫院財務工作者需要探討的一個重要問題。筆者結合自身工作經驗試論醫改方案實施后如何加強醫院內部財務管理與控制提出一些建議。

一、醫院內管財務管理與控制存在的問題與現狀

（一）醫療欠費問題的管理

目前國內因各種原因出現拖欠醫院醫療費用等情況時有發生，或發生醫院擔保人所擔保的費用也存在無法妥善處理等情況。例如部分患者在治療過程中預交費用消耗完畢后卻因經濟困難無法負擔后續的醫療費用，因而發生余款收繳困難，阻礙了醫院財務管理工作進程;另外在醫院歷史遺留的欠費相關問題沒有及時進行妥善的處理或管理，導致財務控制管理工作無法有效推進。因此，在面對這類醫療欠費情況時，醫院財務管理人員需采取可行的應對措施進行處理，例如在進行醫療費用擔保時嚴格遵循誰擔保誰負責的方法來規范財務控制力度，無論任何人都沒有區別對待的特殊性，并對患者治療后續產生費用進行及時催繳余款;面對醫院歷史遺留的欠費問題也需進行適當的催繳工作，最大程度減少醫院經濟損失。

（二）醫院財務未信息化管理

目前時代不斷進步，計算機技術早已廣泛應用與醫療衛生行業領域，對此醫院的新型財務管理措施不斷進步，緊跟時代腳步建立完善計算機信息管理平臺與考核制度，保證醫院成本支出平穩控制，最大程度優化醫療服務成本，降低不必要的能耗。但是，國內部分醫院在這一部分財務管理尚顯不足，尤其是基層醫院的財務控制管理僅僅停留在人工手動記錄保存的傳統措施，造成醫院財務相關信息無法進行有效的更新與了解。如何增加醫院成本核算的準確性，則需要醫院管理者制定相適應的的財務成本管理制度，并結合計算機技術實施現代化財務管理，利于醫院財務管理作最大優化調整。才能夠有效推動醫院經濟效益與社會效益的提升。

二、增強醫院內部財務控制管理的方法

（一）建立健全醫院財務管理規章制度

合理規范財務部門各個崗位之間的內部控制，實行崗位責任制度，明確各崗位工作要求與責任，按照我國《會計法》、《審計內部控制學》及《會計基礎工作規范》等相關規定對醫院財務工作人員實施內控管理。并完善醫院財務制度內容，采取統一管理大財務，合理制定崗位范圍、職責及權利，確保資金流動控制。在設立詳細的職能機構與工作崗位時，應結合醫院自身情況，嚴格遵照相互牽制、授權批準等原則，形成財務部門管理相互監督，保證醫院財務按照相關規則處理，降低誤差事故，減少經濟糾紛。

（二）強化醫院財務監管

在醫療體制改革中“醫院財務信息監管”是其一項重要內容之一，內容明確要求醫療衛生結構在收支的標準、范圍等工作中需詳細標明，采取任務、收支核定與績效考核補助等財務管理措施，通過探究收、支兩個方面，醫療保障與公共衛生等財務資金預付等方式實施管理，嚴格收支預算管理，提升資金利用率。

三、建立信息化財務管理平臺

將計算機技術用于醫院財務的核算與控制，有效減少了財務工作人員的時間與精力，提升了工作效率，不過應用計算機方式也在一定程度增加了財務工作的錯誤率，導致會計核算風險提升，因此醫院在選擇采取計算機核算軟件時也選用根據醫院實際情況慎重選擇，從而避免為醫院帶來極大的經濟損失。在選取財務計算軟件時主要考慮安全性與穩定性，在使用某種軟件后，醫院管理者應及時對財務部門進行相應的授權，便于財務工作人員嚴格執行指令。

總之，醫院的財務管理工作與醫院的各個環節息息相關，所以在新醫改的環境下需要與時俱進，不斷總結工作中出現的問題并一一解決，通過建立完善醫院財務管理與控制措施，推動醫院穩步向上發展，進一步增強醫院的經濟效益與社會效益。

參考文獻：

[1]王孝碧.醫改方案實施后如何加強醫院內部財務管理與控制[N].西南農業大學學報（社會科學版），2010，08（4）：49-51

內控管理方案范文第2篇

近年來全球資本市場上陸續出現了大公司發生重大財務舞弊的事件，如安然、世通等，各國政府、監管機構以及投資者非常懷疑企業內部控制是否有效，強烈要求企業通過提高內部控制的力度和有效性，保證所財務報告的準確性、可靠性。

2002年，美國的薩班斯法案（SOX法案）明確要求在美上市企業加強內部控制，其中第404條款要求上市公司在年報中增加對公司當年財務報告內部控制機制的有效性進行評估的內容，同時要求外部審計師對上述評價發表意見。從2006年起，我國相關主管部門相繼出臺了一系列制度和政策指引，對中國企業提出了明確的內部控制要求。

對于在美上市的中國企業，SOX法案遵從是一件復雜、艱巨的工作。

• 在企業內部對公司、流程和信息系統等層面的各種內控文檔進行記錄和測試工作將消耗大量的人力、物力和財力。

• 制定出《企業內控手冊》以及與之相匹配的《內控矩陣》是SOX法案遵從的第一步；接下來的測試、整改以及一系列的改進、優化和完善工作也同樣繁瑣。

• 需要每年都提交內部控制外審報告以滿足SOX法案遵從的要求。而為了提前了解本企業的內控情況，往往還要組織若干次針對內部控制的內部審計，以求在外部審計前能夠提早發現問題，從而減輕外審時的時間壓力和整改成本。

• 集團型企業需要對集團總部各部門、下屬企業、控股子公司進行內控測評檢查。組織機構、業務形態、管理模式等層次越復雜和深化，內部控制的管理力度就越大，內控工作的難度就呈幾何倍數增長，大大超過了全部人力、手工管理的控制力度。

慧點科技內控管理系統

借助IT系統能減輕內管理難度，這一觀點已經被越來越多的中國企業所接受。

針對合規與法案遵從以及對內控的管理需求，慧點科技提供了完善的以ICM（Intranet Control Manager）系統的實施和咨詢服務為核心的企業內控解決方案，該方案已經得到國內超過5家客戶的驗證。ICM系統的靈活性、高可用性，易維護性，慧點科技專業的實施、服務團隊和項目能力，都為這些客戶的SOX法案遵從以及日常的內控管理工作帶來了高效率、低成本的效果，并在資本市場和行業內樹立了良好的市場形象和管理標桿。

ICM系統是慧點科技在IBM內控管理平臺（IBM-WBCR）上為中國企業搭建的具有中國特色的企業內控管理平臺，它基于慧點科技GALAXY工作流平臺，主要提供：

• 海量內控手冊維護。

• 集團型組織內控計劃編制。

• 量身定制的內控評價管理。

• 智能化內控整改。

• 自動生成內控過程及結果報告。

作為企業內控管理的平臺，它幫助企業規范內控測試流程和審計流程，優化各環節的工作步驟，提升工作效率，形成內控工作的閉環管理，滿足企業合規要求，加強企業全面控制，及時發現企業存在的問題并進行整改，降低企業內控風險。

客戶背景

某電信集團下屬的某省公司是某電信集團控股的國內31個全資子公司之一。該電信集團為在美上市的中國企業，2006年成功通過了外部審計機構組織的SOX法案遵從檢查和內控外審報告。集團下屬各省公司每年接受兩次總部外審（外部審計公司總控）檢查。

項目情況

該省公司為滿足外部監管環境和公司內部發展的要求，特別是SOX法案對公司內部控制記錄、評測、審計、報告、披露和歸檔等方面的要求，以及對集團公司目前正在推進的核心流程審計工作進行支撐。該省公司急需尋求IT系統的輔助支撐。通過打造高質量、高效率的內控管理系統，不僅能充分反映該公司內控手冊的架構和內容，實現和發揮內控手冊在公司內部控制體系建設和運行期間的長效指導作用，同時也有助于建立該公司以風險管理為核心的完善的內部控制體系，完善公司審計監督機制，實現對公司業務流程的高效管理，全面提升公司管理水平。

該公司內控管理系統主要包括SOX內控遵循項目、其他內控管理IT支撐項目（非SOX內控遵循項目）兩部分。下文所述項目，即指實現該公司SOX內控遵循的項目。

SOX內控遵循項目作為一個完整的整體，主要完成以下三方面重要工作：

• 對已形成的公司內控手冊等相關文檔進行管理；

• 有效實現公司對SOX測試、審計的支持；

• 實時對公司內部控制狀況進行監視，并形成相關報告。

該公司通過統一信息平臺中增加內控管理應用功能模塊，實現相關部門應對SOX法案的內控管理要求。建立省、市、縣統一、高效的內控工作支撐、管理平臺，自動化地完成內部控制文檔、測試（自測、迎審、檢測等）、歸檔管理等工作，提升工作效率，降低手工出錯概率以及人工干預的溝通協調工作量，從而降低法案遵從、內部控制管理的成本。

為支撐該公司上述內控管理項目建設目標，慧點ICM系統為其提供以下內容：

（1）內控文檔管理及維護，即內控手冊、矩陣、控制簡表等文擋的維護管理；內控文檔管理和維護子系統可以及時反映公司內部控制的變化，在省、市、縣各個層級上實現手冊、矩陣、簡表的全面覆蓋，還可以通過設置提交、更改、保存等功能，實現手冊、矩陣和簡表以及控制點抽樣原則與測試步驟的及時更新。

（2）內控執行情況管理，即覆蓋省地兩級并延伸到縣分公司的自測管理；利用自測管理子系統可實現常態化自測工作，及時發現問題并進行整改，實現事中控制，完成自我控制和自我完善；同時，加強內部控制的提醒和宣貫。內控自測采用填報《測評工作底稿》的形式完成。

（3）迎審測評管理，即為配合集團測試和外審的工作，省公司內審部根據自測結果和公司整體內控管理要求，制定質檢任務和控制點，測試人員按照與自測相同的程序完成測試工作，質檢人對其工作進行評價與管理。質檢管理模塊對質檢過程進行管理，并為省公司各個部門的控制點執行人、部門聯系人、牽頭配合部門間的溝通和協作提供支持。

（4）檢測管理，即按照某一審計線索對控制點進行串行測試。通過指定重要/關鍵業務和事項的審計線索，串聯該審計線索中的各控制點，抽取控制點樣本組成樣本集合，設計新的測試方案（抽樣原則、測試方法、測試步驟等），配備專業的測試資源/力量，從樣本集合出發對各控制點開展測試工作，從而完成內控有效性評審。

（5）內控執行情況統計分析，依據不同的單位匯總統計出各種內控報表，輸出管理層報告。各級領導、部門負責人和相關人員登錄系統，根據組織結構和權限分配的范圍，查看不同層級業務單位的內控執行情況整體視圖和具體信息。

（6）為實現內控管理的業務需求而提供的一些共性基本功能，如用戶管理和權限管理等系統管理功能、協作平臺、個性化工作臺等。

借鑒ITIL規范的極佳實踐指南，結合某電信集團的實踐，為該省公司提供內部控制業務統一的IT運行維護管理平臺。該省公司內控管理系統（ICM系統）的集中展示應用界面采用B/S結構，基于開放體系結構，支持功能模塊的擴充和個性化定制，體現面向用戶、面向服務管理人員和公司領導的IT服務咨詢的先進理念。

給客戶帶來的價值

借助ICM系統，該省公司在開展2007年度“SOX內控遵循項目”的過程中，高質高效地完成了境外SOX法案。該省公司在內控常態化方面積累了寶貴的經驗，將業務需求深化，通過ICM系統規劃實現省公司內控、內審的長遠發展。

ICM系統的價值具體體現在：

• 提高了全省內控測試工作的效率。

2007年上半年，借助ICM全省各級內控人員按計劃檢測任務，累計集中人員200人天（2006年相同工作內容下集中人員900人天）；

• 提高了全省內控工作的質量。

借助ICM系統固化、標準化、規范化并統籌全省各項內控工作的過程和方法，大大簡化了工作步驟、基礎信息的錄入數量，并減輕了人工干預，有效地保證了內控工作的質量和效率；

• 減少了相關人員日常工作的沖突。

借助ICM系統，內控工作任務按計劃實時到達相關人員的辦公系統工作臺前，內控人員能夠利用平時工作的間隙來完成內控工作，減輕了省公司大規模人員集中（差旅、培訓、時間等）的壓力，更大程度地減少了內控工作與正常工作的沖突；

• 實現了省-地市-縣各層級的常態化內控。

各級公司借助內控管理系統不定期開展自測、檢測工作，可以及時發現內控問題并作出整改（針對文檔設計缺陷和執行缺陷），實現了事中控制，完成了各級組織的自我控制和自我完善；

• 提高了公司全員對內控的認識和參與程度。

借助ICM系統，各級內控人員或責任人能夠快速、準確了解相關/所屬控制點的歷次測試情況，統計/分析后的內控結果的及時呈現大大提高了全員和管理者對內控的認識和重視程度；

• 建立了自我完善系統的良性機制。

內控工作需要全員參與，借助ICM系統平臺，最終用戶在使用本系統時就能結合自身的工作習慣和對內控業務的理解，對內控IT系統提出積極的創新性建議，從而開闊了省公司的內控思路。

• 找到了能陪同企業內控發展的長期合作伙伴。

內控管理方案范文第3篇

【關鍵詞】企業內控管理 弊端 建議

當前，越來越多的企業有了相應的內控管理制度，然而，內控管理制度在我國企業中存在著的時間比較短，很多方便尚未健全，導致了我國一些企業對其內控管理制度的運用認識不夠深入，在管理的過程中執行不足、管理制度存在毛病等困擾，致使成內控管理工作無法順利開展，成為其阻礙點，對企業的發展有著不利的影響。

一、內控管理制度的涵義

內控管理制度是以成本和效益相結合為前提，為了防止依靠職權把投入的成本和累計的差額變為合理的機制。內控管理制度有五個要素，包括：環境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監控。企業內控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業管理能力的提高。企業實行內控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規性三大目的。操作性是指企業每一種經營活動;信息性是指財務信息的可靠性和及時性;合規性是指企業所要遵循的法律法規。為此，內控管理制度能更好提高企業的經濟效益并為企業經營活動的展開、財務信息的可信度、相關法律法規的要求提供一定的保證。

二、必要性

第一，內控管理制度的逐漸完善可以幫助企業不斷的實現其經營管理目標，完善的內控管理制度有利于企業更好的規避風險，從而減少企業生產運營環節中的風險管理成本，保證企業可以持續發展;第二，保證內控管理水平的關鍵是具有完善的內控管理制度，內控管理是企業管理中不可或缺的一部分，企業管理水平與內控管理水平具有高相關關系，因此，需要持續的對內控管理制度進行完善;第三，國家法律法規要求企業做好內控管理工作，為此，企業內控管理制度是不可或缺的。

三、內部控制制度的現狀及弊端

我國內控管理的現狀主要表現在以下幾個方面：首先，內控管理制度沒能得到企業管理者的重視，在管理上沒有加大監管力度，缺乏對其的監督和管理，從而致使內控管理制度存在漏洞，同時，企業缺乏加強管理措施，與西方的一些企業相比，我國企業管理者在管理層次上的能力還相對比較弱。企業內部控制沒能跟上國家政策的變化，導致企業的發展減緩，企業管理者應在內控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經驗;其次，即使內控管理制度已在一些企業展開，但可能因為本身企業對該制度內容缺乏清晰的界定、執行力度不足、監督體制不夠完善，導致內控管理制度最終難以實現;最后，部分企業高層領導常常把控制權、監督權和執行權進行一體化的集權管理，而這樣會導致一些高層領導高高在上，對于高層領導者建立的內控管理制度缺乏一定的約束力。

（一）控制環境不協調

企業控制環境不一致是由于員工對于主動參加和接受內控管理的意識比較薄弱;培訓時間過長，在傳統管理模式的影響下，管理者習慣獨自制定與做決策，沒有完全脫離傳統行政管理的氛圍，員工總是被控制。為此，企業的大多數員工參加內控管理的意識、價值觀等都無法適應內控管理制度的要求。企業中一個員工行為的出現偏差，都會對企業的發展造成嚴重的影響，甚至會導致企業的破產告終，為此，企業要通過內控管理制度來約束員工的行為，并創造一個合適的控制環境。

（二）對企業內控管理重視程度不足

在我國部分企業的管理層對內控管理的重視程度不夠，管理者大都認為內控管理的作用對企業的發展沒有什么影響，制定該制度只是停留于表面，對企業真正的管理并不能起到一定的影響，因為企業高層領導者并沒看重內控管理，內控管理制度的作用就不能充分的體現出來。另外，由于基層管理者和基層員工沒能夠充分的理解內控管理，把監督機制當作是壓迫自身人身自由的一種方式，所以對向上層領導反映時只是隨便的敷衍了事，就算企業管理者注重內控管理，同時具有一系列相應有效的管理措施，內控管理制度依然不能夠發揮其作用，最終將導致內控管理制度的作用付之東流。

（三）內控管理信息滯后

內控管理信息滯后，主要能夠反映企業真實情況，對內控管理并沒有進行高效率的工作。不符合內控管理現，則會使內控管理信息出現滯后的情況，使得企業不能夠快速發展。依據現在我國的內控發展來說，內控管理信息具有單向性，這樣的現象對企業內控管理信息的及時更新造成了障礙，為此，內控管理信息不能及時更新將會嚴重阻礙企業的發展。

（四）相關工作員工綜合素質不高

企業的整體管理水平和其內部管理水平相互影響，而企業的內部管理水平與管理人員的綜合素質呈正相關的關系。管理人員的綜合素質主要表現在以下兩點，一是管理人員的職業道德素質，二是相關業務的知識不足，目前，部分管理人員的綜合素質相對不高，一些管理人員對相關的知識沒能夠及時的更新和掌握，以致整體的業務水平較低。

四、解決問題的建議

（一）重視內控管理制度

企業管理者需要正確的認識內控管理制度并對其有深刻的了解。通過內控管理制度對企業的經營業務進行全面的的管理控制。除此之外，管理者應通過內控管理制度對企業潛在的經營風險進行預測，從而更好的增強風險規避的能力，最終確保企業在市場中的處于優勢位置。另外，管理者需要運用內控管理制度來判斷和預測出企業潛在的風險與問題，著重關注這些風險和問題，制定相應的解決問題的方案。

（二）完善內控管理制度

不斷完善內控管理制度，能夠間接的增強企業內控管理水平，同時能夠幫助企業避免違法的行為，一方面，企業需要建立完善的制約機制以及內控監督機制。在完善制度時，要對員工自身的職權有明確的規定，并對工作的流程有相應的執行要求，對于重大的工作業務，要進行雙簽制，從而避免個人專橫獨斷。另一方面，要建立事后監督的管理制度，對審計部門的監督要建立會計內控機制，從而確保內控管理制度的有效性。

（三）加大對信息化的應用

隨著科學技術的不斷發展，信息化越來越重要，其能夠確保信息溝通的通暢無阻，提供全面、有效的信息，有助于提高決策者決策的有效性。并通過不斷的增強與各部門員工之間的協調溝通，可以找出企業管理中的缺點，從而及時完善內控管理制度。另外，信息技術能夠增大風險評估的有效性和準確性，信息化在企業內控管理中有著不可忽視的作用。

（四）提高管理人員的綜合素質

企業內部管理控制工作的質量與管理人員的素質的高低息息相關。同時，企業管理的內部控制制度的創新也跟管理人員的素質有一定的關聯關系。因而，站在企業管理的角度，增強相關管理人員的綜合素質及其必要。企業需要根據企業的真實情況，制定相應的培訓學習方案，確保相關管理人員的專業知識水平，提高其業務管理的綜合素質，保證管理人員能更好地進行企業管理的各項工作。

五、結語

在企業經營活動中，內控管理依然存在很多的問題，不解決這些問題，企業的經營將會受到一定的影響，嚴重的將會導致企業虧空或倒閉。為此，不斷完善內控管理制度、加強內控能力和提高管理水平，才能促使企業穩定健康的發展。

參考文獻

[1]常丹丹.我國中小型企業內部控制研究[D].[碩士學位論文].山西：山西財經大學，2012

內控管理方案范文第4篇

一、公司內控與財務管理的相互促進與依存關系

對于現代企業的發展來說，內部控制工作的開展，其已經從制度層面逐漸實現了戰略層面的有效發展，并且對財務管理工作的工具性屬性進行了進一步的發展，成為了影響企業發展戰略的重要內容。

財務管理工作的開展主要是指企業在執行發展目標和發展計劃的過程中，通過對企業的資本進行貫通，實現良性的資金管理，配合資產的統籌購置管理，實現對企業例如的全面控制，提高投資和運營工作的有效性和水平，提高經濟活動的規范性和有序性。企業內部控制工作的開展，主要是通過對內部資源、財務任意以及會計系統進行全面的控制，實現對企業各類活動的制約和調節。對于企業來說，財務管理與企業內控二者存在同步發展和相互依存的重要關系，并且二者一直處于長期的相互作用的過程中。財務管理作為企業內部管理工作的重要維系組成部分，其是對內控管理工作執行的關鍵保障。內控管理工作的開展需要實現對企業經營收人的全面預測，并且對財務目標進行科學的分解，制定出具備足夠可行性和科學性的財務方案，并且對財務計劃進行科學的執行，通過對企業財務活動的全面分析，對一各項工作的開展結果進行全面的反饋。內控工作的開展，可以對財務管理工作進行更好地落實，并且推進財務手段和方法進行不斷地創新，這有助于企業管理水平的全面提高。另外，財務管理與企業內控在開展的過程中，可以通過對優勢的相互利用，實現良性的發展與互動，并且更好地對企業的財務管理水平進行更好地優化，保持強大的盈利水平，配合相應的風險識別控制，對內控管理工作進行更好地優化，確保企業的盈利水平處于一個較高的層次上。

二、財務管理在公司內控中的應用要點

對于企業的發展來說，經營管理水平的提高是核心內容，財務管理工作的開展作為經營管理工作中的重要組成部分，其必須要保持長遠的發展眼光，并且關注財務管理工作與內控建設工作的重要聯系。在企業內控建設的過程中，通過有效地融合，從而為內控建設提供可靠的推進保障。

1.通過財務管理工作，促進公司內控目標的實現。財務管理的作用之一是幫助公司分階段完成經濟目標，有條不紊地開展生產制造、組織管理活動，而上述目標也是公司實施內控的最終目標。由于公司內控與財務管理具有相同的管理目標，那么可以通過財務管理工作的開展，加強對公司內部組織關系與部門架構的調整，協調不同組織部門之間的關系，加強對公司職員的績效考核、評估，監督崗位職責的及時、正確履行，估計員工的工作積極性，提升勞動力生產率。將公司內控通過財務管理手段實現，實現公司內控與財務管理的結合，有利于公司規范生產管理秩序的構建，降低生產過程中可能產生的經營風險與安全隱患。此外，財務管理工作的開展，有利于公司法律、規整制度的執行，從而推動公司內控目標的逐步實現，監督、規范公司員工的生產活動、管理行為，為公司贏得經濟利益。

2.通過財務管理工作，促進公司利潤收入的持續增長。對于公司而言，經營利潤是公司運營與發展的主要追求目標之一，是為公司正常、穩定運作提供充足的資金保障，具有提升公司經濟實力、市場競爭力的作用，是公司實現可持續、健康發展的首要條件。與此同時，利潤收入的獲得與保證，與公司內控管理具有密切關系--將財務管理與公司內控結合起來，有利于提升內控管理的效用，同時借力財務管理工作的全面貫徹，加強公司對所有組織經營、生產工作的監督與管理。；通過全面財務管理機制的構建，同時完成公司內控系統的建設，依據公司的發展目標、發展規劃，制定具體的財務管理方案和工作細則，提升公司內控綜合水平。

3.通過財務管理工作，促進公司內部職能的實現。開展財務管理工作，有助于公司的內部組織結構調整與優化，是公司各項工作順利、有效進行并完成的前提條件，有助于公司經營策略的推行與實施，有助于公司規章制度的遵守與執行。實施財務管理，能夠協調部門之間的不同利益，加強部門之間的協調合作，同時起到權利監督、績效評估與考核的作用，將內控管理工作落實到公司生產、運營的方方面面。當財務管理優化了公司的內部組織結構之后，公司內控工作能夠更加順利、流暢地在各個部門之間得到執行與開展，有利于各個部門之間交換信息、加強溝通與對話，提升相互配合的工作效率，確保公司各項人力資源、物質資源的科學、合理分配與使用。

內控管理方案范文第5篇

【關鍵詞】醫院；內控管理；問題；對策

隨著醫療體制的不斷改革和深入，醫院內控制工作顯得尤為重要，它對于醫院的進步和發展都有著十分重要的意義，只有做好醫院的內控工作，才能更好的應對現代社會的風險和挑戰，才能在激烈的社會競爭中謀求更好更快的發展。雖然現階段很多公立醫院內控管理取得了良好的效果，但是在實踐過程中依然存在一些固有問題，制約了醫院的長期穩定發展。因此，需要醫院所有部門、人員進行配合，為內控制度建立、完善提供科學依據。

一、醫院內控管理存在的主要問題

1.忽視內控管理的重要性

從調查結果中可以發現， 很多醫院財務管理人員普遍認為，雖然財務內控管理機制能夠為醫院創造一定效益，但是這種效益往往是比較間接的，且需要一定時間才能在實踐工作中逐漸被體現出來。這種認識、觀念上存在的嚴重誤區，給醫院穩定發展帶來消極影響。

2.會計信息失真現象較為嚴重

簡單的說會計信息失真就是說由于會計工作秩序比較混亂，相關的核算工作出現虛假報賬而導致的會計信息失真的現象， 這在很大程度上嚴重影響了醫院其他相關工作的開展和運行，醫院會計信息失真主要表現在門診以及住院等相關費用上，比如費用的報表沒有及時的上交或者報表沒有嚴格的按照相關的制度法規進行擬定、遲報等現象，對于這些現象醫院的相關部門沒有做到足夠的重視，沒有應對的措施和監管的部門，這就是導致報賬不符合實際賬目造成信息失真的主要原因。

3.內控制度整體框架不完善

對于醫院來說是一個規模比較大，部門比較多的單位，內控制度在制定時就需要完善的，適合本醫院發展的內控制度，然而現在好多醫院由于領導層次對于內控制度的不重視或者內控制度在擬定時沒有充分的考慮到醫院的現實狀況，相關的財務工作人員在工作時沒有嚴格按照相關的制度規范進行工作，沒有嚴格的監管部門這就使得制度在擬定時沒有智整體的完善的框架，隨著社會的發展和醫院其他體制的變化導致相關的內控工作不能順利的執行和發展。

4.缺少專業內控管理人才

隨著醫療衛生體制的不斷改革和完善，醫院財務管理方向更加明確，但也對醫院相關財務管理人員自身專業技能及綜合素養提出了新的要求。內控管理往往涉及多種學科知識，如財務管理學、經營管理學及人力資源管理學等，但是很多醫院內控崗位人員綜合素質良莠不齊，給內控管理工作質量、效率帶來一定影響。

二、完善醫院內控管理的有效策略

1.加強思想認識，營造良好的內控管理環境

首先，應加強對醫院內控管理的認識，從院領導階層開始逐步向基層管理人員深化內控管理的重要性，以最新內控理念豐富財務管理工作，使其更具多元化。其次，加大內控管理宣傳力度，在全院范圍內開展內控管理相關活動，使財務內控管理深入人心。最后，建立完善的內控管理制度，并在全院范圍內營造良好的內控管理環境，進而提高內控管理質量、效率。根據實踐經驗，認為可從以下

個角度對醫院內控環境進行優化和整合：其一，轉變落后觀念，將內控管理工作放在戰略發展角度。其二，貫徹法律法規，認真學習內控管理制度，并不斷向全院職工宣傳醫院文化，形成良好競爭氛圍。其三，明確制定醫院產權制度，借鑒國內、國外先進經驗善，對產權制度進行優化，為創造良好內控環境夯實基礎。

2.深化預算管理，建立完善的內控管理制度

目前，我國多數公立醫院均實行全額管理，并在實際工作中執行 “差額補助"、“超支不補”、“結余留用”等預算管理方法。為此，要加強財務預算管理，建立預箅編排、執行制度。與此同時，分解預箅管理目 標，突出工作職責，使科室、部門能夠真正落實內控制度。規章制度是財務工作順利實施的基礎性保證，為此應根據實際情況制定具有針對性的財務內控管理制度，進而使內控管理具有參考標準，并發揮約束、規范效果。明確內控管理崗位職責，并在此基礎上定期開展財務核箅活動，例如定期實施資產清查盤點工作，同時加大對財務會計的監督力度，保證賬實相符。加強部門間的溝通，保證內控管理信息渠道流通，杜絕虛假財會信息。

3.加強人才建設，健全內控管理考核機制

全面提高內控管理崗位人員綜合素質及專業技能，使其能夠更好的為醫院內控工作服務。例如，通過定期教育、培訓等活動，進一步加強財務內控人員實踐能力。要在內控管理活動中不斷提高財務內控管理人員的心理素質，并對其職業素養進行深化，使其樹立良好的工作作風。與此同時，要對醫院內部人事制度進行改革，引進高素質財務管理人才。例如，實施人才招聘制度，制定具有針對性的招聘方案。再如，制定內控管理績效考核目標，對內控崗位管理人員進行全面評價，為其薪酬、獎金及人員晉升提供公平機會，進而全面發揮績效管理作用。通過各種方式，掌握內控管理人員情感訴求，為其營造良好的工作氛圍。另外，為全院職工提供職業發展機會，使職工個人發展與醫院戰略目標相契合，最大限度提高工作效率。

4.設立審計部門，完善內控監督管理機制

設置獨立的審計部門，首先能夠不斷強化醫院預算管理觀念，并在實際工作中嚴格執行內部控制制度，進而使資金調控更具方向性，提升資金應用效率。其次，設立獨立審計部門后，可通過審計部門及時向醫院管理階層匯報資產負債情況及醫院的預算執行情況，進而為醫院及時調整收支提供便利條件。同時，要在實際工作中不斷提倡監督職能、管理職能并行的監管機制，并正確處理審計部門與財務部門之間的矛盾問題，加強溝通交流，對財務核算過程進行全面監督，并對財務指標進行研究和分析，進而向管理層提出科學化整改意見，促進內控工作順利執行。

三、結語

掌握醫院內控的現狀，及時的進行分析和研究，完善醫院的內控工作是醫院得以正常運作和提高核心競爭力的重要保障，我們一定要根據醫院的實際情況制定適合其發展的內控制度，努力實現醫院高效、低耗、優質的發展目標，保證社會的和諧和穩定，促進國家向更好更快的方向發展。

參考文獻：