人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文第1篇

一、數(shù)據(jù)挖掘概述

數(shù)據(jù)挖掘是一種知識發(fā)現(xiàn)的過程，它主要基于統(tǒng)計(jì)學(xué)、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，高度自動化地分析數(shù)據(jù)，做出歸納性的推理，從中挖掘出潛在的模式，并對未來情況進(jìn)行預(yù)測，以輔助決策者評估風(fēng)險(xiǎn)，做出正確的決策。

對于企業(yè)而言，數(shù)據(jù)挖掘有助于發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)的趨勢，揭示已知的事實(shí)，預(yù)測未知的結(jié)果。在實(shí)際應(yīng)用中，數(shù)據(jù)挖掘主要采用以下方法進(jìn)行模式的發(fā)現(xiàn)。(1)分類分析。找出一個(gè)類別的概念描述，它代表這類數(shù)據(jù)的整體信息，一般用規(guī)則或決策樹模式表示。常用的分類模型有決策樹模型、基于規(guī)則模型和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。(2)聚類分析。與分類分析不同，聚類分析的輸入是一組未標(biāo)定的記錄，目的是根據(jù)一定的規(guī)則，合理地劃分記錄集合。聚類分析和分類分析是一組互逆的過程，因此在很多分類分析中適用的算法也同樣適用于聚類分析。(3)關(guān)聯(lián)分析。如果兩個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)之間的取值之間重復(fù)出現(xiàn)且概率很高時(shí)，它們之間就存在某種關(guān)聯(lián)，可以建立這些數(shù)據(jù)項(xiàng)的關(guān)聯(lián)規(guī)則。一般用“支持度”和“可信度”兩個(gè)閾值來在篩選關(guān)聯(lián)規(guī)則。(4)預(yù)測。預(yù)測是利用歷史數(shù)據(jù)找出變化規(guī)律，建立模型，并用此模型來預(yù)測未來數(shù)據(jù)的種類，特征等。典型的方法是回歸分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、遺傳算法等。

二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用

根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求以及系統(tǒng)分析的原理，嘗試將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。系統(tǒng)處理信息的過程如圖1所示。

(一)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作　構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需要的數(shù)據(jù)源，主要包括生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，兩者均可通過企業(yè)的ERP系統(tǒng)獲取。生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)主要包括企業(yè)存貨種類、數(shù)量、單價(jià)、周期；客戶名稱、購買產(chǎn)品名稱、數(shù)量、時(shí)間、單價(jià)、總金額等。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、負(fù)債、銷售收入、銷售利潤等。外部數(shù)據(jù)主要包括同行業(yè)上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

(二)數(shù)據(jù)預(yù)處理　確定好目標(biāo)數(shù)據(jù)之后，就需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理。數(shù)據(jù)預(yù)處理主要包括三個(gè)階段，分別是抽取、轉(zhuǎn)換和裝載。抽取階段的主要任務(wù)是：分別從企業(yè)ERP系統(tǒng)或外部數(shù)據(jù)源讀取源數(shù)據(jù)，及時(shí)捕獲變化數(shù)據(jù)以及抽取數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)準(zhǔn)備區(qū)。轉(zhuǎn)換階段的主要任務(wù)是：根據(jù)源數(shù)據(jù)及分析任務(wù)，清洗并增補(bǔ)列的屬性、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)規(guī)則、業(yè)務(wù)規(guī)則等，一致性處理業(yè)務(wù)標(biāo)簽、業(yè)務(wù)度量及性能指標(biāo)，去除重復(fù)數(shù)據(jù)，將一致性處理后的數(shù)據(jù)保存到數(shù)據(jù)準(zhǔn)備區(qū)。裝載階段的主要任務(wù)是：把不同的數(shù)據(jù)分析模型所需要的數(shù)據(jù)載人數(shù)據(jù)分析區(qū)。

人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文第2篇

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，為了能夠更好的應(yīng)對激烈的市場競爭，企業(yè)管理者開始加強(qiáng)對內(nèi)部管理的重視。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，對內(nèi)部管理水平的高低以及企業(yè)經(jīng)營效益的多少起到了至關(guān)重要的作用。企業(yè)為了能夠有效提高財(cái)務(wù)管理水平，開始不斷探索新的技術(shù)來幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在這樣的背景下被應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，對財(cái)務(wù)管理水平的提升做出了重大貢獻(xiàn)，下面我們深入分析一下目前數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)為財(cái)務(wù)領(lǐng)域帶來的巨大利益，同時(shí)提出一些加強(qiáng)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用的有效建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞:

數(shù)據(jù)挖掘；財(cái)務(wù)；應(yīng)用

一、數(shù)據(jù)挖掘的概念

數(shù)據(jù)挖掘主要是指財(cái)務(wù)人員利用科學(xué)有效的方法從大量的數(shù)據(jù)信息中提取出一些有用的信息幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)新興技術(shù)。通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能有有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化企業(yè)各方面的資金運(yùn)行管理能力，幫助企業(yè)獲得更加長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在應(yīng)用的過程中需要應(yīng)用數(shù)據(jù)庫以及人工智能等多方面的知識，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員想要把數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域必須要加強(qiáng)對各方面綜合知識的學(xué)習(xí)與掌握，只有這樣，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)才能充分發(fā)揮其自身作用，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平才能獲得實(shí)質(zhì)性的突破與進(jìn)步。

二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域的重大意義

(一)提高了企業(yè)信息的利用率

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平之所以不高主要是對企業(yè)相關(guān)信息的利用率低造成的，很多企業(yè)為了提高財(cái)務(wù)管理水平盲目的學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論，卻忽視對企業(yè)吱聲實(shí)際情況的結(jié)合，因此，一些企業(yè)即使使用了國際上非常領(lǐng)先的財(cái)務(wù)管理理念，其財(cái)務(wù)管理水平依然是停滯不前。企業(yè)使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)以后能夠通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對于現(xiàn)階段企業(yè)的各方面的實(shí)際情況進(jìn)行清洗的了解，企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定符合企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，實(shí)行切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理，能夠有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，增加企業(yè)信息的利用率，讓企業(yè)的更方面信息被充分的利用起來，發(fā)揮其自身的作用。

(二)簡化財(cái)務(wù)人員的工作量，提升財(cái)務(wù)人員的工作效率

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用需要使用人工智能技術(shù)。人工智能能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理提供更加方便快捷的財(cái)務(wù)運(yùn)行流程，降低財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作量，提升財(cái)務(wù)人員的工作效率。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在應(yīng)用的過程中還需要應(yīng)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)，因此，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的過程中能夠有效的提升數(shù)據(jù)分析的工作效率，增加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性。由此我們可以看出，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)的技術(shù)，它集多種先進(jìn)技術(shù)于一身，對于提升我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平做出了非常重大的貢獻(xiàn)，為企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(三)極大的滿足了財(cái)務(wù)信息智能化需求

財(cái)務(wù)計(jì)劃一般都是按照企業(yè)以前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后制定的，在財(cái)務(wù)計(jì)劃具體的實(shí)行過程中，還會受到實(shí)際情況的左右，企業(yè)還需要針對實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析都是通過設(shè)置機(jī)械化的程序來幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，機(jī)械的程序化作業(yè)已經(jīng)不能滿足企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理的要求了。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)的動態(tài)管理，通過人工智能對企業(yè)實(shí)際中出現(xiàn)的問題進(jìn)行動態(tài)管理。企業(yè)管理者能夠隨時(shí)查詢自己需要的財(cái)務(wù)信息，與此同時(shí)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)還能利用數(shù)據(jù)信息獲得更多更有價(jià)值的信息，增加企業(yè)信息的利用效率，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求。

(四)有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本數(shù)據(jù)

挖掘技術(shù)是目前較新型的技術(shù)，它極大的滿足了現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營成本。首先，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來完成的，它省去了大量的人工分析整理工作，有效提高了財(cái)務(wù)工作人員的工作效率，降低了企業(yè)的人工成本。其次，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的準(zhǔn)確性非常高，這就使得財(cái)務(wù)人員不用浪費(fèi)大量的時(shí)間尋找財(cái)務(wù)管理中的錯(cuò)誤，降低了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤率，增加了企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確性，最大限度的降低了企業(yè)因?yàn)闆Q策失誤造成的損失。再次，財(cái)務(wù)模型的建立使得企業(yè)減少了財(cái)務(wù)管理的工作量，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動更加的規(guī)范化，間接提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，降低了企業(yè)的經(jīng)營成本。

三、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)如何更好的應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域

(一)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在企業(yè)投資管理中的應(yīng)用

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在企業(yè)投資管理中應(yīng)用能有效提升投資收益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該加大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用。首先，且在投資前應(yīng)該對投資企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入的調(diào)查，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)深入的分析投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況以及未來的發(fā)展?jié)摿Γ_的估算企業(yè)投資的收益率，從多方面綜合比較投資對象的情況，從而幫助企業(yè)做出正確的投資決策。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對整個(gè)市場環(huán)境進(jìn)行分析，從而幫助企業(yè)判斷在目前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下是否應(yīng)該投資，如果適合投資，投資什么樣的行業(yè)以及企業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性最小，收益性最大。

(二)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在籌資決策中的應(yīng)用

企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，難免會出現(xiàn)資金緊張的情況，因此需要從外界獲得資金，進(jìn)行籌資。然而，籌資的渠道多種多樣，各個(gè)籌資方式都有其自身的優(yōu)勢與劣勢，企業(yè)在如何選擇籌資方式時(shí)經(jīng)常非常的頭疼，及時(shí)經(jīng)過仔細(xì)的研究也不能保證其最終確定的籌資方式符合企業(yè)的發(fā)展需求。應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，企業(yè)就可以根據(jù)自身籌資數(shù)據(jù)、籌資的時(shí)間要求等多方面的條件對市場中的籌資方式進(jìn)行深入的分析和了解，然后選擇一種與企業(yè)籌資需求最為接近的方式，既能滿足企業(yè)的籌資需求，又能節(jié)省企業(yè)的籌資成本，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展非常有幫助。

(三)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在產(chǎn)品銷售中的應(yīng)用

企業(yè)都是通過銷售產(chǎn)品最終確定企業(yè)的經(jīng)營利潤的，如果企業(yè)不能順利的實(shí)現(xiàn)銷售那么企業(yè)存在的意義將不能實(shí)現(xiàn)，很快就會面臨倒閉。由此我們可以非常清晰的指導(dǎo)銷售對于企業(yè)生存的意義。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠有效的分析市場的供求關(guān)系，幫助企業(yè)確定市場上最好銷售的產(chǎn)品類型，讓企業(yè)獲得更多銷售機(jī)會。企業(yè)在應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)幫助企業(yè)進(jìn)行銷售的過程中，首先應(yīng)該建立趨勢分析模型，幫助企業(yè)做好銷售規(guī)劃，讓企業(yè)的產(chǎn)量與銷量實(shí)現(xiàn)動態(tài)平衡。其次，企業(yè)應(yīng)該利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)分析出那些產(chǎn)品具有長期的發(fā)展?jié)摿Γㄟ^對產(chǎn)品市場潛力的挖掘擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，使得企業(yè)能夠充分的抓住發(fā)展機(jī)遇，獲得更好的發(fā)展。

(四)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中的應(yīng)用

企業(yè)在日常運(yùn)行的過程中會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠通過數(shù)據(jù)分析有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲得更加穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)在應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，首先，應(yīng)該注意對企業(yè)各個(gè)方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的收集，確保數(shù)據(jù)分析結(jié)果的全面性與準(zhǔn)確性。其次，企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，把相關(guān)數(shù)據(jù)錄入到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型中，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模式對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，提前防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，如果不能很好的防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該立即停止相關(guān)活動的進(jìn)行，一切以保證企業(yè)的正常運(yùn)行為根本出發(fā)點(diǎn)。

四、結(jié)束語

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是對多種學(xué)科的綜合運(yùn)用，它極大的滿足了現(xiàn)代社會對于財(cái)務(wù)領(lǐng)域的要求，幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平的提升，對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展以及我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的繁榮具有重大意義。作為財(cái)務(wù)人員我們必須要與時(shí)俱進(jìn)，充分學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，通過有效的學(xué)習(xí)提升自身專業(yè)素質(zhì)，滿足企業(yè)和社會對于財(cái)務(wù)人員要求。

參考文獻(xiàn):

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[2]葉福蘭.數(shù)據(jù)挖掘在智能財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)中的應(yīng)用[N].廊坊師范學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2015(2)

人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文第3篇

在當(dāng)前新常態(tài)市場經(jīng)濟(jì)階段，對于企業(yè)來說，獲取更安全穩(wěn)定的生存與經(jīng)營環(huán)境，謀求更深層次的突破性發(fā)展，以此來獲取市場利潤最大化，這才是企業(yè)最迫切需求的。基于此，本文以國內(nèi)中小創(chuàng)業(yè)公司發(fā)展?fàn)顩r為例，著重分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并借助于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警模型，以期為企業(yè)發(fā)展提供建議。

關(guān)鍵詞：

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警模型

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析理論及發(fā)展

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的作用

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，以及后期的不斷深化改革與完善，社會各行業(yè)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識不斷增強(qiáng)。(1)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，從國家大層面視角來看，對于整個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)決策起到了科學(xué)化的督促效果。在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國國內(nèi)企業(yè)，特別是那些初具規(guī)模或者是中小板的創(chuàng)業(yè)公司，要想確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理經(jīng)濟(jì)活動得以正常運(yùn)行下去，開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析活動，并將其納入企業(yè)規(guī)章制度、戰(zhàn)略發(fā)展方案中來，是最佳的一種選擇。(2)企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析活動，另一項(xiàng)功用就是評估，包括對企業(yè)價(jià)值、企業(yè)績效以及對企業(yè)未來發(fā)展前景等層面，加以分析，包括分析企業(yè)的市場盈利能力、企業(yè)增長速度等。對于上市企業(yè)來說，對企業(yè)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、所獲利益、資產(chǎn)狀況和所有者權(quán)益進(jìn)行分析[1]。

1.2財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警

預(yù)警就是一種防范性機(jī)制，主要在于前期的預(yù)測，比如企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化現(xiàn)象，通常都是由企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)所引起的。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)有效的控制時(shí)，就會在短期內(nèi)快速轉(zhuǎn)化成為財(cái)務(wù)危機(jī)[2]。上述這種情況在中小創(chuàng)業(yè)公司和上市公司中是最為常見的一種財(cái)務(wù)現(xiàn)象，因此，對于這類企業(yè)而言，根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建危機(jī)預(yù)警機(jī)制和模型，是必不可少的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.3數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

數(shù)據(jù)挖掘(DataMining)，一般也被稱為資料探勘、數(shù)據(jù)采礦，它是數(shù)據(jù)庫知識發(fā)現(xiàn)中的一個(gè)步驟，具體一點(diǎn)講，就是指從大量的數(shù)據(jù)中通過相應(yīng)的算法，來及時(shí)、準(zhǔn)確的搜索出隱藏或者可能隱藏在數(shù)據(jù)信息中的價(jià)值信息[3]。企業(yè)(用戶)通過統(tǒng)計(jì)、在線分析處理、情報(bào)檢索、機(jī)器學(xué)習(xí)、專家系統(tǒng)以及相對應(yīng)的模式識別等，均可以實(shí)現(xiàn)這種目標(biāo)。這主要是因?yàn)椋瑪?shù)據(jù)挖掘所蘊(yùn)含的思想，本身就起源于統(tǒng)計(jì)學(xué)，借助于現(xiàn)代化人工智能技術(shù)等相關(guān)理論，專門設(shè)計(jì)的一種大量數(shù)據(jù)分析處理模型，其實(shí)現(xiàn)主要得益于高性能計(jì)算機(jī)和分布式計(jì)算機(jī)處理技術(shù)。在實(shí)際應(yīng)用中，數(shù)據(jù)挖掘的算法常見的有四種形式，分類和預(yù)測、聚類、關(guān)聯(lián)規(guī)則、時(shí)間序列。本文在這里重點(diǎn)選用決策樹分類分析方法。

2基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警

2.1風(fēng)險(xiǎn)分析

關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與數(shù)據(jù)挖掘的定義概念，在前文中已經(jīng)進(jìn)行了簡要闡述，將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常工作分析中來，實(shí)施步驟包括：首先是確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的對象，并準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及相關(guān)數(shù)據(jù)；其次就是將準(zhǔn)備的對象、數(shù)據(jù)預(yù)處理；再次就是實(shí)施數(shù)據(jù)挖掘；最后對其檢驗(yàn)出來的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)并解釋其中的問題、規(guī)律等，并在此基礎(chǔ)上將其中涉及到的知識理論與工作實(shí)際融合起來，也就是知識的同化。

2.2前期準(zhǔn)備

包括確定對象和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，雖然在數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析活動流程變得相對簡單，但其所蘊(yùn)含的思想還比較復(fù)雜，重點(diǎn)在于分析，包括對象的挖掘、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備、模型的建立，以及對數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果加以整合處理分析等，這是一個(gè)統(tǒng)一化的全過程。在這個(gè)過程中，企業(yè)需要考慮到過程中每一個(gè)環(huán)節(jié)階段需要做什么，將流程細(xì)節(jié)化、將細(xì)節(jié)具體化，比如，挖掘什么數(shù)據(jù)、需要挖掘多少數(shù)據(jù)、需要將數(shù)據(jù)挖掘到什么程度，在挖掘的過程中需要提取哪些關(guān)鍵知識或者因素指標(biāo)。因此，前期準(zhǔn)備工作可以總結(jié)歸納為兩個(gè)層面，一是數(shù)據(jù)選擇與確定，二是準(zhǔn)確和處理，目的就是要將挖掘到的數(shù)據(jù)通過分組處理，使其效率達(dá)到最優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)簡化挖掘模型的實(shí)際性效果。

2.3構(gòu)建模型

基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警模型的構(gòu)建，企業(yè)管理層必須清楚的認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)與內(nèi)容，只有結(jié)合行業(yè)狀況、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)環(huán)境，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制舉措靈活運(yùn)用，才能達(dá)到預(yù)期效果。一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)小范圍，資金結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)核算與流程風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。在這里以其中一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動為例，比如企業(yè)貸款合約。以企業(yè)來說，企業(yè)家需要承擔(dān)一定的有限責(zé)任，這也就意味著假若該項(xiàng)目最終以失敗告終，那么包括雙方在內(nèi)，收益均為O(在這里不考慮企業(yè)過去的投資和其他方面的私人利益)。基于此，一般情況下，規(guī)定放貸者對借款人進(jìn)行正的轉(zhuǎn)移支付也就沒有了任何意義，因?yàn)檫@種情況風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)著主動，并且對收益沒有做到任何的保險(xiǎn)，也就是一種防范與預(yù)測[4]。當(dāng)然，假若該項(xiàng)目最終取得成功，借款人和放貸人雙方可以共同分享利潤，假設(shè)利潤為R，那么企業(yè)(企業(yè)家)可以分Rb，放貸者可以分得R1，而后者所獲取到的凈收益，則表示為R1-(I-A)，其中，“I-A”表示的是融資額度，即在第0期的時(shí)候，某項(xiàng)目的固定投資設(shè)為I，A為該企業(yè)的初始資產(chǎn)，一般小于I。這種是項(xiàng)目成功的情況；當(dāng)正如前面所說項(xiàng)目失敗的情況，放貸者的凈收益則表示為-(I-A)；相對的，企業(yè)家的凈收益，在成功和失敗的情況，分別表示為Rb-A、-A。在構(gòu)建模型之前，企業(yè)需要對自身所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其各項(xiàng)因素指標(biāo)，全部都需要考慮到，在風(fēng)險(xiǎn)控制分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建有針對性的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，而財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的目的是促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制分析目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文主要運(yùn)用了決策樹的分類方法，即一種由節(jié)點(diǎn)和有向邊組成的層次結(jié)構(gòu)，在這里主要包含了三個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。第一是根節(jié)點(diǎn)，該節(jié)點(diǎn)沒有入邊，多為零條或者多條出邊；第二是內(nèi)部節(jié)點(diǎn)，有且僅有(大多情況)一條入邊或者兩條；第三是葉節(jié)點(diǎn)/終結(jié)點(diǎn)，有一條入邊，沒有出邊。在預(yù)警模型構(gòu)建的過程中，需要準(zhǔn)確把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)功能，比如，預(yù)報(bào)功能、診斷功能、預(yù)控功能、保健功能等。所謂預(yù)報(bào)功能，以上市公司來說，跟蹤上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將上市公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同上市公司預(yù)定的目標(biāo)，相互之間進(jìn)行匹配，深入分析企業(yè)自身在營運(yùn)方面可能出現(xiàn)的一些問題，對其進(jìn)行預(yù)測，從中找出有參考價(jià)值的信息，發(fā)現(xiàn)偏差，加以核算、考核。其中預(yù)報(bào)機(jī)制，主要是在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險(xiǎn)因素后，及時(shí)預(yù)報(bào)，注重實(shí)效性，這樣可以讓該企業(yè)的管理層盡快的尋求、制定出更有利的對策方案，避免或者減少財(cái)務(wù)危機(jī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。其次是診斷功能，診斷這一環(huán)節(jié)主要是根據(jù)前面的跟蹤、預(yù)報(bào)的結(jié)果，對其進(jìn)行對比分析，具體可以運(yùn)用一些先進(jìn)的現(xiàn)代化管理機(jī)制，通過這些診斷技術(shù)來綜合評價(jià)公司的實(shí)際運(yùn)營情況，找尋出其中所存在的弊端與問題。緊接著就是預(yù)控功能，通過預(yù)報(bào)、診斷之后，下一步就是預(yù)控，根據(jù)現(xiàn)存的問題找尋其原因，方能“對癥下藥”，采取相對于的措施來合理解決、處理企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的偏差、過失。通過決策樹分析法，在選取自變量指標(biāo)數(shù)據(jù)時(shí)，根據(jù)合理、準(zhǔn)確，以某上市公司來說，在財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇上，包含有企業(yè)的償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)。如償債能力指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；盈利能力指標(biāo)包括企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、當(dāng)期營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)收益率等；營運(yùn)能力指標(biāo)包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。此外，包括像企業(yè)的當(dāng)期現(xiàn)金流量能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)，都可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來有針對性的選擇。

3實(shí)例研究

以下述兩家知名房地產(chǎn)公司為例，兩家公司數(shù)據(jù)來源于中國證券之星網(wǎng)站和巨潮資訊網(wǎng)站。在財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)評價(jià)層面，涉及全面領(lǐng)域，例如，每股收益、資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金負(fù)債比率、市凈率、市銷率等。在因變量指標(biāo)的選擇上，以公司的償債能力、盈利能力以及市場運(yùn)營能力、增長率為主。共五大財(cái)務(wù)指標(biāo)，即公司的償債、盈利、營運(yùn)、現(xiàn)金流量、發(fā)展等能力，需要考察14個(gè)小項(xiàng)。在樣本數(shù)據(jù)的選取上，本次有針對性的選擇了兩家具有典型代表的房地產(chǎn)上市企業(yè)，即A公司和B公司。在每股收益、凈收益、資本公積金等指標(biāo)比較上，B公司均要高于A公司。此外，在流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率以及企業(yè)當(dāng)期銷售凈利潤率等指標(biāo)比較上，B公司也明顯高于A公司。資產(chǎn)負(fù)債率方面，A公司達(dá)到了60%，而B公司為40.3%。如表1所示，基于聚類分析的思想，挖掘出上述選取的兩家代表性公司的關(guān)聯(lián)性。通過關(guān)聯(lián)性分析，可以更加精準(zhǔn)的找尋出真正影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的各種因素，通過與同行之間的對比，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題所在。例如，在關(guān)聯(lián)規(guī)則交互挖掘策略下對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息加以分析，根據(jù)公司和行業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置不同的支持度閾值和置信度閾值，可以更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)中的異常情況。企業(yè)通過與同行之間對比，實(shí)現(xiàn)了對測試數(shù)據(jù)合理分類，有助于提升整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)在財(cái)務(wù)狀況分類與決策中的重要性、可行性。可以看到，公司流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率和銷售凈利潤了，支持度和置信度的閾值均高于50%，說明公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)因素相互之間的關(guān)聯(lián)度較強(qiáng)。該兩家公司存貨周轉(zhuǎn)率的支持度和置信度最高，這一點(diǎn)則表明公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與存貨周轉(zhuǎn)有較大關(guān)聯(lián)。根據(jù)檢驗(yàn)出來的數(shù)據(jù)結(jié)果，相關(guān)人員方可從其中根據(jù)挖掘操作結(jié)果的成敗，來進(jìn)一步作出相應(yīng)決定，并對其予以具體化的解釋與評價(jià)。能夠?qū)λ玫降慕Y(jié)果有一個(gè)綜合性、準(zhǔn)確性的評價(jià)，并以此來預(yù)估未來一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展趨勢[5]。以上述部分內(nèi)容來說，假若此次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)取得了預(yù)期中的效果(成功)，對于公司財(cái)務(wù)部門工作人員來說，下一步就需挖掘分析，財(cái)務(wù)預(yù)警模型本身，也就是此次數(shù)據(jù)檢驗(yàn)所運(yùn)用到的操作模型，探討分析了其是否真正優(yōu)于數(shù)據(jù)集上的模型，同時(shí)還需要從檢驗(yàn)結(jié)果中分析，該模型的準(zhǔn)確性是否優(yōu)于其他模型。總之，建立預(yù)警系統(tǒng)，可以給投資者提供更多的預(yù)測性，時(shí)刻引導(dǎo)著財(cái)務(wù)項(xiàng)目的決策科學(xué)可行。對于財(cái)務(wù)部門的工作人員來說，最重要的是可以反映出公司真正價(jià)值的信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和投資者較早得到公司陷入危機(jī)的警告。

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人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 特征; 防范; 化解

近幾年來,房地產(chǎn)開發(fā)建筑市場在這場金融危機(jī)影響下遭受到前所未有的沖擊,在這場巨大的沖擊波下,福建省華廈建筑設(shè)計(jì)院(簡稱福煤設(shè)計(jì)院)在建筑勘察設(shè)計(jì)市場中也是無可避免地遭遇了空前的危機(jī)和挑戰(zhàn)。因此,在這種情況下對勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和防范,是確保勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在這場災(zāi)難中屹立不倒的重要保證之一。

一、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分,狹義的風(fēng)險(xiǎn)是指損失的不確定性;廣義的風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動的整個(gè)過程中,由于各種難以或無法預(yù)計(jì)、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,導(dǎo)致公司的實(shí)際收益與預(yù)期效益發(fā)生偏離,從而造成損失的機(jī)會和可能性。

依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。對于勘察設(shè)計(jì)企業(yè)而言,由于其主要業(yè)務(wù)是提供勘察設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目和工程承包等勞務(wù)服務(wù),因此,在勘察設(shè)計(jì)服務(wù)完成后及工程承包過程中能否及時(shí)完整地回籠貨幣資金,是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源。此外由于項(xiàng)目建設(shè)和服務(wù)過程中的修改變動,存在于整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中,甚至每張?jiān)O(shè)計(jì)修改建議書都涉及到收費(fèi)問題,還有項(xiàng)目完工后業(yè)主的滿意度等都會導(dǎo)致所形成的貨幣資金收入在時(shí)間上和金額上都具有不確定性。因此,資金回收風(fēng)險(xiǎn)是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí),勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在收益分配方面也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。由于勘察設(shè)計(jì)企業(yè)是知識密集型企業(yè),主要是依靠腦力勞動,人工智能成本在企業(yè)的直接成本中占據(jù)較大比重。大幅度提高職工薪酬,分配過多利潤給投資者都會使企業(yè)的生產(chǎn)成本和資金成本大幅上揚(yáng),企業(yè)不堪重負(fù),從而引起資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而可能導(dǎo)致企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn);但如果想避免收益分配過高帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),過度壓縮職工的收入以求降低成本也是不可取的。在目前房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷的環(huán)境下,市場競爭更趨激烈,勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)也大大增加,人才也就成為企業(yè)在競爭中立于不敗之地的籌碼。因此,如果職工薪酬大幅降低,則人才的外流是必然的,技術(shù)水平的降低導(dǎo)致企業(yè)核心競爭力的降低,投資者在得不到預(yù)期的投資回報(bào)的情況下,不可能再增加投資,企業(yè)在資金收入短缺時(shí)又籌資無門,最終必然使企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營。

二、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)外在因素

國家宏觀政策的復(fù)雜多變以及勘察設(shè)計(jì)市場信息的透明度偏低是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在因素。勘察設(shè)計(jì)企業(yè)承擔(dān)的多是投資大、時(shí)間長的大中型建設(shè)項(xiàng)目,國家相關(guān)政策的變化會影響資金回收的確定性。例如,國家基礎(chǔ)設(shè)施投資政策發(fā)生變化,將直接影響在建工程后續(xù)資金能否及時(shí)足額到位;國家執(zhí)行緊縮的貨幣政策,項(xiàng)目業(yè)主支付資金的能力也將大打折扣。比如福煤設(shè)計(jì)院2006年承接了一個(gè)建設(shè)期較長的經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目,由于該項(xiàng)目是政府按進(jìn)度撥款,房地產(chǎn)公司只有收到政府撥款后才能給付設(shè)計(jì)費(fèi)。設(shè)計(jì)完工后雖收到部分設(shè)計(jì)費(fèi),但其后兩年由于政府還有其他基礎(chǔ)設(shè)施投資,資金緊張,遲遲沒有撥付給房地產(chǎn)公司剩余款項(xiàng),同時(shí)由于國家執(zhí)行緊縮的貨幣政策,房地產(chǎn)公司也很難從銀行貸到款項(xiàng),因此該院雖經(jīng)多方協(xié)商,至今仍有部分設(shè)計(jì)余款未收回。由于設(shè)計(jì)工作已完成,該院已按產(chǎn)值兌現(xiàn)效益工資給職工,使供給資金發(fā)生短缺,直接給該院帶來不可忽視的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),增加了運(yùn)營成本,減少了利潤,無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。此外勘察設(shè)計(jì)的市場信息的透明度偏低、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)又面臨買方市場、同行業(yè)競爭激烈等諸多因素導(dǎo)致市場信息不對稱都會使企業(yè)產(chǎn)生不可預(yù)見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)在因素

企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識不足,是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素。企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動,就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中勘察設(shè)計(jì)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一是企業(yè)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。由于勘察設(shè)計(jì)市場是買方市場,競爭激烈,企業(yè)的管理人員為了擴(kuò)大市場占有率,有的項(xiàng)目都完工了還沒有收到設(shè)計(jì)款項(xiàng),形成大量的應(yīng)收賬款。同時(shí)在合同簽訂的過程中,管理人員對客戶的信用等級缺乏了解,缺乏控制,為了增加業(yè)務(wù)量盲目承攬工程,造成應(yīng)收賬款失控。大量比例的應(yīng)收賬款無法收回,甚至成為壞賬。貨幣資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性和安全性,給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解

在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)條件下,由于諸多因素的影響,勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中,必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,靈活運(yùn)用各種技術(shù)方法,化解進(jìn)而控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對宏觀環(huán)境的適應(yīng)能力

建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)宏觀環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)控制度,防控資金回收風(fēng)險(xiǎn)

1.建立合同會簽制度。每份勘察設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)合同管理部門、財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)專業(yè)人員評審會簽后方可加蓋合同專用章。財(cái)務(wù)部門在合同簽訂前要仔細(xì)調(diào)查客戶的信用等級,做到事前防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)行應(yīng)收賬款的責(zé)任管理,做到每一筆應(yīng)收賬款都有人負(fù)責(zé)。將收款責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,并與個(gè)人兌現(xiàn)效益直接掛鉤,這樣既能敦促職工積極催收款項(xiàng),也能避免因過度分配而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)行積極的收款政策和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡,緊密跟蹤應(yīng)收賬款還款情況,積極與對方進(jìn)行聯(lián)系,及時(shí)收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶,應(yīng)要求對方制訂還款計(jì)劃并提供擔(dān)保,使其能逐步還清欠款。對那些既不制訂還款計(jì)劃又不提供擔(dān)保的,或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的,應(yīng)及時(shí)通過法律途徑給予解決。對部分不能收回的賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移:例如將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)、以應(yīng)收賬款的部分或全部為擔(dān)保品,向金融機(jī)構(gòu)借款或出售給金融機(jī)構(gòu)等從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。

(三)制定合理的利潤分配率,防范收益分配風(fēng)險(xiǎn)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主觀隨意性較強(qiáng),缺乏一個(gè)客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主要矛盾是:使投資者滿意的同時(shí)又要控制資金成本,擴(kuò)大企業(yè)再生產(chǎn),其核心是利潤分配率的確定。因此,主要考慮以下因素的影響:首先是通貨膨脹的影響,有計(jì)劃地建立價(jià)格變動補(bǔ)償基金,保證收益分配不影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展;其次是在提高效益的基礎(chǔ)上,爭取投資者每年的投資回報(bào)呈上升趨勢;再次是考慮企業(yè)來年的資金預(yù)算,滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要,努力降低資金成本;最后就是結(jié)合企業(yè)償債能力的大小來確定收益分配的大小。

(四)培育財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念

勘察設(shè)計(jì)行業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的化解存在著不少不容忽視的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)通過會計(jì)政策和會計(jì)策略來解決現(xiàn)階段和未來的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)人員應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終,應(yīng)通過建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用,規(guī)范財(cái)務(wù)管理和結(jié)算紀(jì)律,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念。

(五)建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、綜合經(jīng)營計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),利用財(cái)會、企業(yè)管理等理論,對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。例如,建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的以防為主的監(jiān)控防線;加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,構(gòu)建防范勘察設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng);以現(xiàn)有的稽核審計(jì)為基礎(chǔ),對會計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部最后控制改革和制度建設(shè),要與業(yè)務(wù)職能緊密結(jié)合等。它屬于事前監(jiān)測,同時(shí)應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。此外,應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則,建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生前以預(yù)提方式或其他形式建立一項(xiàng)專門防范風(fēng)險(xiǎn)損失的基金。如福煤設(shè)計(jì)院就按福煤集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)提取壞賬準(zhǔn)備金,商業(yè)企業(yè)可以提取商品削價(jià)準(zhǔn)備金,這是彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的一項(xiàng)有效舉措。

總之,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解的措施要作為勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重切實(shí)執(zhí)行,不僅在管理制度上要有保障,而且在組織機(jī)構(gòu)、薪酬管理、預(yù)警機(jī)制等方面也要配套,形成貫穿企業(yè)經(jīng)營、管理全過程的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。唯其如此,才能切實(shí)加強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,提高企業(yè)競爭力,使企業(yè)在目前的危機(jī)中立于不敗之地,并進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 張怡媛.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和防范[J].會計(jì)之友,2007(20).

人工智能財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文第5篇

一、企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)經(jīng)營活動中，企業(yè)的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金，權(quán)益資金主要是指投資者投入企業(yè)的資金。債務(wù)資金則是企業(yè)向銀行或其他機(jī)構(gòu)借入的資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于生產(chǎn)需要而產(chǎn)生籌資行為，使得企業(yè)不得不面臨由于各種不確定因素而產(chǎn)生的還本付息、資金使用效率與不確定性。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，當(dāng)有閑置的資金時(shí)，企業(yè)將在考慮各種因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資行為，目的是為了獲取更多的利潤。一般來講，企業(yè)的投資可分為兩種，一是內(nèi)部投資，二是外部投資，如購買股票和債券。無論是內(nèi)部投資還是外部投資，企業(yè)都面臨著收益不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

主要有兩方面：一是客戶信用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，二是應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，由于過多重視銷售業(yè)績，從而忽略了對應(yīng)收賬款的控制。為了擴(kuò)大銷量，增加市場占有率，進(jìn)行盲目賒銷，而不去調(diào)查客戶信用等問題，從而加大了資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配是企業(yè)資金運(yùn)作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)將財(cái)務(wù)成果分配的過程，目的是為了調(diào)動投資者的積極性，提高企業(yè)的聲譽(yù)。但是收益的分配有可能影響到企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營，無法及時(shí)籌措資金，從而影響企業(yè)資金的流動，降低企業(yè)償債能力水平。由于這種不確定性，影響企業(yè)股票價(jià)值，挫傷股東的投資積極性。所以，企業(yè)要制訂合理的收益分配方案，保證資金的正常流動，同時(shí)要兼顧投資者的利益和企業(yè)的長期經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

（一）外部因素導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

外部因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素、社會因素、法律因素、社會文化因素。這些因素的變動會給企業(yè)的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營帶來難以預(yù)見的結(jié)果，如自然災(zāi)害、政治形勢造成的企業(yè)無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。例如，2007年的金融危機(jī)造成許多企業(yè)資金鏈斷裂，對出口型企業(yè)產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響。

（二）連帶擔(dān)保責(zé)任引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在資本運(yùn)營過程中，由于管理層風(fēng)險(xiǎn)意識缺乏、風(fēng)險(xiǎn)防范水平差，而且在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策過程中，缺乏科學(xué)合理的分析，主觀性強(qiáng)，造成財(cái)務(wù)決策失誤，為其他公司進(jìn)行擔(dān)保再加上自身為子公司和客戶的債務(wù)擔(dān)保，使企業(yè)面臨著巨大的債務(wù)危機(jī)，蘊(yùn)藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）過度融資導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營中適度負(fù)債可以彌補(bǔ)自身資金的不足，獲得財(cái)務(wù)杠桿收益。但是，過度融資使得負(fù)債比例過高，企業(yè)承擔(dān)巨大的償債危機(jī)，一旦出現(xiàn)償付能力不足，就可能影響即期債務(wù)支付，導(dǎo)致到期債務(wù)不能償還，引發(fā)嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）多元化經(jīng)營不當(dāng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

許多企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營的目的是為了擴(kuò)大市場份額，但是，使用不當(dāng)，反而會給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于盲目多元化，降低了企業(yè)的核心競爭力，使得原來的優(yōu)勢喪失，抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低，導(dǎo)致企業(yè)資金缺乏，周轉(zhuǎn)不靈，反而拖垮優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）追求銷量而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

過度追求銷售業(yè)績而大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，大量應(yīng)收賬款造成企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占有。此外在預(yù)約賬款和應(yīng)收賬款方面因?yàn)闆]有建立完善的客戶資信評價(jià)制度，沒有及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營現(xiàn)狀及付款情況、對客戶的信用等級適時(shí)調(diào)整、針對客戶采取不同的貸款支付和回收方式，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營中現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，演進(jìn)成財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對策

（一）研究和把控宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多來自于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，對其進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，把握國家的宏觀經(jīng)濟(jì)改革，遵循宏觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施，提高企業(yè)外部環(huán)境的適應(yīng)能力和財(cái)務(wù)管理的應(yīng)變能力，降低外部因素給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不斷優(yōu)化。

（二）建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與預(yù)警體系

1. 通過科學(xué)的財(cái)務(wù)識別方法，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別是通過對數(shù)據(jù)的分析進(jìn)行科學(xué)決策的過程。它避免了主觀判斷的不科學(xué)性，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為變量，采用線性方法和人工智能方法進(jìn)行分析。同時(shí)，企業(yè)將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，預(yù)測企業(yè)短期的負(fù)債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流動能力，以周、月、季、半年、一年為期，實(shí)施短期財(cái)務(wù)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)科學(xué)化、合理化。

2. 完善財(cái)務(wù)制度，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)要不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有效監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的作用。同時(shí)，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通過長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，不斷整合企業(yè)內(nèi)外重要的財(cái)務(wù)信息，并對信息進(jìn)行分析，反映企業(yè)的獲利能力、償債能力和經(jīng)濟(jì)效率，并采取相應(yīng)措施。在這個(gè)過程中，通過財(cái)務(wù)預(yù)警信息的傳遞，建立企業(yè)和各部門之間的信息和資源共享，提高企業(yè)經(jīng)營效率。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，將內(nèi)部控制落到實(shí)處，同時(shí)要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以便企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)與完善。同時(shí)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，通過對企業(yè)存款和應(yīng)收賬款的管理，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)中，通過風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)資料，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)資金管理，提高資金使用效率

1. 合理運(yùn)用資金，提高資金的運(yùn)營效率。妥善安排資金的使用，保證資金產(chǎn)生最佳效果，避免資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難。

2. 強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。第一，建立客戶信用額度。第二，做好賬款分析。企業(yè)應(yīng)對不同客戶的應(yīng)收賬款的時(shí)限進(jìn)行分析，重點(diǎn)監(jiān)控賒齡長的應(yīng)收賬款。第三，加強(qiáng)壞賬管理。對企業(yè)的應(yīng)收賬款要定期檢查，嚴(yán)格審批壞賬損失，同時(shí)對逾期的應(yīng)收賬款要重點(diǎn)關(guān)注，防止發(fā)生壞賬損失，對死賬、呆賬、在取得確切證據(jù)以后，進(jìn)行妥善的會計(jì)處理。

（五）提升企業(yè)融資能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)融資要綜合運(yùn)用多種方法和手段，根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力選擇有利的資本結(jié)構(gòu)。要慎重考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要短、中、長期相結(jié)合，防止盲目舉債。

（六）建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要組成部分，企業(yè)通過建立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，能夠充分發(fā)揮對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用。企業(yè)可將不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋，以便及時(shí)改進(jìn)工作，提高內(nèi)部審計(jì)效率，最終提高企業(yè)的管理水平。

（七）重視現(xiàn)金流量，實(shí)施資金的集中管理

資金是企業(yè)經(jīng)營的命脈，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何保持現(xiàn)金的合理流動，關(guān)系著資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)從不同方面入手，如籌資、投資和經(jīng)營活動方面，全方面擴(kuò)展資金渠道，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，不斷增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流動，防范和控制企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。