總賬會計的流程

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總賬會計的流程范文第1篇

關(guān)鍵詞 中職 會計 仿真實訓(xùn)

中圖分類號：G710 文獻標(biāo)識碼：A

How to Improve Simulation Training of Secondary

Vocational School Accounting Professional

PENG Yishan

（Xiamen Industrial & Commercial Tourism School， Xiamen， Fujian 361024）

Abstract According to the training aim of secondary occupation secondary occupation school， only highlights the experiment， practice and training， in order to better promote the formation and development of students' occupation ability， training skilled personnel occupation post need.. in this paper from the accounting professional accounting practice medium occupation school problems， put forward the concept of accounting simulation practice， to simulate the enterprise accounting computerization work as an example， from the aspects of setting， the accounting information accounting practice situation setting， accounting work flow and training requirements for the students to how to do the simulation training of medium occupation of the accounting profession.

Key words secondary vocational； accounting； simulation training

從上世紀(jì)80年代開始就有許多中等職業(yè)學(xué)校在校內(nèi)進行會計專業(yè)的模擬實習(xí)，許多學(xué)校也紛紛建立了會計模擬實驗室，但至今為止，大多數(shù)學(xué)校對會計實訓(xùn)還缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實訓(xùn)效果不盡如人意，大多數(shù)學(xué)校在會計模擬實習(xí)中主要還是采取讓學(xué)生“獨立完成全套賬實訓(xùn)模式”，也就是采用統(tǒng)一征訂會計模擬實訓(xùn)教材的形式，讓每一位學(xué)生在會計實訓(xùn)中獨立完成建賬、審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、對賬、結(jié)賬、編制會計報表、納稅申報、會計檔案整理等一系列工作。這種模式學(xué)生在會計實訓(xùn)中無法找到會計實際工作的真實情境，學(xué)生通過實訓(xùn)只是完成一項大型綜合性的作業(yè)而已，不利于對學(xué)生進行會計實際工作各項職業(yè)技能的訓(xùn)練，也無法讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。如何提高中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)的實訓(xùn)效果，這是一個值得探討的問題，本文將從如何搞好中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)的仿真實訓(xùn)進行探討。

所謂會計仿真實訓(xùn)，是指學(xué)生運用所學(xué)的會計基本理論、基本知識和基本技能，在創(chuàng)設(shè)的仿真企業(yè)會計實際工作情境中，依據(jù)模擬企業(yè)的會計核算資料，按照會計實際工作的各項要求，采用集中的時間，對模擬企業(yè)各項會計工作業(yè)務(wù)流程及會計業(yè)務(wù)處理進行反復(fù)訓(xùn)練。使學(xué)生在通過與崗位要求完全相同的實訓(xùn)操作中，培養(yǎng)職業(yè)意識，提高職業(yè)素質(zhì)、熟悉會計實際工作中應(yīng)遵守的各項財經(jīng)法規(guī)，形成工作能力，為即將從事的會計工作打下堅實的基礎(chǔ)，成為理論與實際相結(jié)合的會計專業(yè)人才，也培養(yǎng)了學(xué)生運用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力，提高了他們的綜合素質(zhì)。在實訓(xùn)中還可以增強學(xué)生的團隊協(xié)作意識，并對學(xué)生進行會計職業(yè)道德教育，讓學(xué)生真正掌握從事會計實際工作所應(yīng)具備的職業(yè)能力，讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。

會計仿真實訓(xùn)可以是手工記賬也可以采用會計電算化，考慮到在現(xiàn)實會計工作中，每一個單位基本上都已經(jīng)采用會計電算化進行會計核算，因此，下面以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例說明，如何讓中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)的學(xué)生采用會計電算化進行仿真實訓(xùn)。

1 模擬企業(yè)基本情況

模擬企業(yè)“友利有限公司”是一家制造企業(yè)，設(shè)有行政部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、采購部、倉儲部六個部門，主要業(yè)務(wù)是從事A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，該企業(yè)為工業(yè)企業(yè)一般納稅人，公司執(zhí)行《2007年企業(yè)會計準(zhǔn)則》，稅務(wù)局核定增值稅稅率17%，運費抵扣率7%，營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加稅率3%。存貨按照實際成本核算，發(fā)出存貨計價：周轉(zhuǎn)材料采用移動平均法，原材料、庫存商品采用全月平均法；企業(yè)所采用的折舊計算方法：采用平均年限法（一）；制造費用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配；企業(yè)采用“品種法”計算產(chǎn)品成本，月末，完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本計算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。

該企業(yè)采用暢捷通T3財務(wù)軟件進行會計核算，財務(wù)軟件啟用了總賬系統(tǒng)、財務(wù)報表、工資管理、固定資產(chǎn)管理，啟用時間為2013-11-01。該企業(yè)財務(wù)部設(shè)有會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產(chǎn)管理四個崗位。

2 創(chuàng)設(shè)仿真企業(yè)會計實際工作情境

為了讓會計仿真實訓(xùn)更逼真、更貼近實際工作，使業(yè)務(wù)流程及憑證的傳遞更加真實，根據(jù)模擬企業(yè)“友利有限公司”的實際情況，在模擬實習(xí)時應(yīng)設(shè)置固定的內(nèi)部機構(gòu)有行政部、采購部、生產(chǎn)部、銷售部、倉儲部，外部機構(gòu)主要有開戶銀行、稅務(wù)部門、往來機構(gòu)，并在每一部門或機構(gòu)安排1～2人擔(dān)任相應(yīng)的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺電腦及一臺打印機；然后將剩下的學(xué)生每4人為一組設(shè)立財務(wù)部，在財務(wù)部設(shè)立會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產(chǎn)管理崗位，每一組的財務(wù)部應(yīng)配備四張辦公桌、四臺電腦、一臺打印機、一臺憑證裝訂機及其他日常會計用品，并在每一臺電腦上安裝暢捷通T3財務(wù)軟件的客戶端，稅務(wù)部門的電腦上要安裝報稅軟件，總賬會計崗位上的電腦要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件，往來機構(gòu)的電腦上也要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件及其他機打發(fā)票的軟件。實訓(xùn)時所有電腦應(yīng)組成局域網(wǎng)并另設(shè)一臺主機，主機主要由實訓(xùn)指導(dǎo)老師控制，在主機上應(yīng)安裝暢捷通T3財務(wù)軟件的服務(wù)器端。

3 會計仿真實訓(xùn)對資料的要求

會計仿真實訓(xùn)的資料，仿真性要強，模擬企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要體現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及最新財稅法規(guī)的要求并直接以原始憑證的形式出現(xiàn)，不再以文字表述。各種票證都要采用現(xiàn)行財政稅務(wù)等部門統(tǒng)一要求的規(guī)范票證。為了能與實際工作逼真，凡是采用機打的發(fā)票，在實訓(xùn)中也要采用機打發(fā)票，外來機打發(fā)票由往來機構(gòu)工作人員負責(zé)打印，需要印刷的銀行緒算單據(jù)及企業(yè)內(nèi)部使用單據(jù)，建議采用彩色印刷，相關(guān)單據(jù)的填寫要求也要與實際工作相一致，例如銀行進行賬單就要印成一式三聯(lián)且自動復(fù)寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會計記賬用的那一聯(lián)。會計賬務(wù)處理流程與實際工作相一致，連一個印章都不能漏掉。對模擬企業(yè)11、12月兩個月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行訓(xùn)練，讓學(xué)生掌握上下兩個月銜接的操作技能及年末結(jié)轉(zhuǎn)的操作技能，模擬企業(yè)11月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制在50筆左右，模擬企業(yè)12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制在60筆左右。

模擬企業(yè)的初始化賬套需由實習(xí)指導(dǎo)老師在實訓(xùn)開始前組織各組學(xué)生事先完成，各實訓(xùn)小組的賬套名稱與賬套號不能重復(fù)，各組的初始化賬套完成后交給實習(xí)指導(dǎo)老師，由實習(xí)指導(dǎo)老師引入暢捷通T3財務(wù)軟件的服務(wù)器端（實訓(xùn)時所使用的主機）。

4 會計仿真實訓(xùn)的工作流程

以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例，對典型業(yè)務(wù)的工作流程進行說明：

材料采購業(yè)務(wù)的工作流程：由生產(chǎn)部填寫請購單交給采購部門審核；采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核后如確有必要購買，由采購經(jīng)理簽字，再請總經(jīng)理予以批示；采購員到往來機構(gòu)辦理采購并由往來機構(gòu)打印采購專用發(fā)票，采購物資到貨后，采購員要組織倉儲部等部門對貨物進行驗收，對驗收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經(jīng)過采購員、倉管員簽字，收料單一式三份，第一聯(lián)本部門留存，第二聯(lián)交給財務(wù)，第三聯(lián)交給采購員；貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，采購員粘貼好報銷票據(jù)（采購申請單、入庫單、購貨發(fā)票、購貨合同），財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理簽字，交出納辦理付款手續(xù)，出納到開戶銀行辦理付款手續(xù)后，最后交總賬會計做賬。

產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的工作流程：銷售部銷售人員根據(jù)客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉儲部辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)，倉管人員填寫產(chǎn)品出庫，產(chǎn)品出庫單一式五聯(lián)：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財務(wù)記賬、第三聯(lián)提貨、第四聯(lián)門衛(wèi)、第五聯(lián)隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產(chǎn)品出庫單（第二聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)）到財務(wù)部由總賬會計開具增值稅專用發(fā)票，總賬會計開完發(fā)票后將第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)及第三聯(lián)抵扣聯(lián)交給銷售人員，將第四聯(lián)記賬聯(lián)交給出納；銷售部銷售人員負責(zé)辦理貨物托運并將銷售發(fā)票的第二聯(lián)、第三聯(lián)及運費發(fā)票寄給購貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，取回托收憑證回單聯(lián)；出納收到托收憑證收款通知后連同有關(guān)發(fā)票交給總賬會計做賬。

費用報銷工作流程：以購買辦公用品例，應(yīng)用行政部提出采購申請經(jīng)總理審批后，到有關(guān)商場進行采購（在實訓(xùn)中由往來機構(gòu)負責(zé)打印發(fā)票）；行政部人員持采購發(fā)票到財務(wù)部填寫“費用報銷審批單”，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后交給出納據(jù)以辦理付款。

報稅工作流程：月末，由會計主管通過稅務(wù)部門網(wǎng)站將本月收到增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及運輸發(fā)票抵扣聯(lián)通過網(wǎng)上進行認(rèn)證；在網(wǎng)上打印認(rèn)證結(jié)果（一般在下月初打印），并將其交給總賬會計據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)“待扣進項稅額”的記賬憑證（進項稅沒認(rèn)證的暫時不能抵扣，應(yīng)先計入應(yīng)交稅金――待抵扣進項稅，在認(rèn)證通過可以抵扣時再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進項稅））。月末，會計主管到稅務(wù)部門抄稅并打印出“專用發(fā)票匯總表”；會計主管將“專用發(fā)票匯總表”交給總賬會計根據(jù)增值稅進項稅額認(rèn)證結(jié)果編制結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交增值稅”的記賬憑證。月末，根據(jù)模擬企業(yè)本月實際發(fā)生的業(yè)務(wù)計算各項稅金，如應(yīng)交城建稅、教育費附加等，并直接在稅務(wù)部門的網(wǎng)站進行納稅申報。

5 會計仿真實訓(xùn)對學(xué)生的要求

把學(xué)生當(dāng)成企業(yè)的財務(wù)人員進行管理，實行上下班打卡制度，讓學(xué)生轉(zhuǎn)變自己的身份，以一個會計人員的身份參與實訓(xùn)，完全置身于會計職業(yè)氛圍之中，以企業(yè)真實情況為背景，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和操作要求進行“實戰(zhàn)”演練，讓學(xué)生找到會計實際工作的感覺。并在實訓(xùn)中熟悉并嚴(yán)格遵守《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)行稅法以及會計職業(yè)道德規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，具體要求如下：

（1）嚴(yán)格遵守上下班制度，做到態(tài)度端正、目標(biāo)明確、作風(fēng)踏實、虛心請教、互相學(xué)習(xí)。在實訓(xùn)過程中，要有認(rèn)真負責(zé)的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)，樹立分工協(xié)作意識，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。

（2）按照實際會計工作的要求使用現(xiàn)行通用記帳憑證、各種賬簿及報表。

（3）嚴(yán)格按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定填寫會計憑證，包括會計憑證的編號、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等有關(guān)項目，登記賬簿時要字跡清楚，并按規(guī)定的程序和方法記賬、結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)錯賬應(yīng)采用正確的方法更正。比如，發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等原始憑證應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的格式、聯(lián)數(shù)填寫，內(nèi)容要完整，編號要連續(xù)，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會計電算化的工作要求進行。

（4）在實訓(xùn)中學(xué)生的文字表述和數(shù)字計算必須做到準(zhǔn)確無誤。不但表示數(shù)量、金額的數(shù)字不能計算有誤，而且文字表達也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。

（5）在實訓(xùn)中學(xué)生必須增強時間觀念，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和實訓(xùn)計劃的安排，及時地進行會計實務(wù)處理，不影響整個實訓(xùn)進度，并按計劃進行崗位的輪換。

（6）實訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號順序折疊整齊，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。

（7）實訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊，應(yīng)將全部會計報表裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。

（8）實訓(xùn)結(jié)束后，每個學(xué)生必須繳交一套完整的實訓(xùn)作業(yè)（即模擬企業(yè)全部會計核算資料），撰寫實訓(xùn)報告，總結(jié)實訓(xùn)心得和體會，提出實訓(xùn)中存在的問題。

總之，要做好會計的仿真實訓(xùn)，必須從會計工作情境的設(shè)置、會計核算資料的設(shè)置、會計軟件及其他軟件的使用盡可能做到與會計實際工作相一致；會計仿真實訓(xùn)的會計工作流程也要盡可能做到與會計實際工作相一致；并將參加實訓(xùn)的學(xué)生按照企業(yè)會計人員進行規(guī)范管理。

參考文獻

總賬會計的流程范文第2篇

2、管理會計憑證和報表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。

3、負責(zé)稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。

4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。

5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

7、按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

一、職位基礎(chǔ)資料

二、崗位職權(quán)

三、崗位責(zé)任

四、任職資格

五、辦公設(shè)備

六、崗位職責(zé)：

（1）完成公司的月、季、年綜合報表；

（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；

（3）組織完成年終決算；

（4）協(xié)助部長進行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計，貫徹實施財務(wù)會計核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會計核算工作；

（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；

（6）按要求匯總、提供各類有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)；

（7）協(xié)助部長進行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

（8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費用；

（9）負責(zé)對成本核算進行指導(dǎo)、審核；

（10）負責(zé)總賬會計憑證編制及審核；

（11）負責(zé)對會計人員的工作進行監(jiān)督指導(dǎo)，會計人員崗位教育；

（12）組織其它各類財務(wù)報表的編制及分析；

（13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；

（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

一、負責(zé)會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明書。

二、管理會計憑證和報表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。

三、負責(zé)稽核工作，對記賬憑證進行審核。

四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

總賬會計的流程范文第3篇

目前會計電算化實驗教學(xué)一般都是單機操作，學(xué)生每人一臺計算機獨自完成財務(wù)處理工作，但實際上一個企業(yè)的財務(wù)處理是由多人共同完成，財務(wù)部門各工作人員都有各自的分工與職責(zé)。角色扮演法就是把實際企業(yè)的情況帶入到課堂當(dāng)中，讓學(xué)生身臨其境的學(xué)習(xí)與操作。

（一）根據(jù)實驗任務(wù)和主要知識點創(chuàng)設(shè)合理情境

首先教師向?qū)W生講明實驗的目的、實驗要求及實驗內(nèi)容，然后對角色扮演的情境進行詳細的介紹。以總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理為例：假設(shè)每個學(xué)生都是宏達有限責(zé)任公司的財務(wù)工作人員，他們的工作要完成總賬系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理，即進行填制、審核、沖銷、查詢、刪除憑證；出納簽字；記賬；查詢總賬、明細賬、余額表、銀行日記賬等工作。

（二）分配角色，明確各自分工并實施

會計電算化所涉及到的主要財務(wù)工作人員分別是：賬套主管：主要負責(zé)審核憑證、記賬、恢復(fù)記賬前狀態(tài)等工作；總賬會計：主要負責(zé)填制憑證、查詢憑證、沖銷憑證、刪除憑證、查詢賬簿等工作；出納：主要負責(zé)出納簽字的工作；系統(tǒng)管理員：主要負責(zé)系統(tǒng)注冊、建立賬套、設(shè)置用戶及權(quán)限等工作。活動規(guī)則：全班進行分組操作，4個人為一組，分別扮演賬套主管、總賬會計、出納、系統(tǒng)管理員這4個角色。每組建立一個賬套，并為這些賬套導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。一作完成后，要求學(xué)生輪換崗位，使每個學(xué)生體驗不同角色的任務(wù)操作，全面掌握總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的操作。

（三）對結(jié)果做出評價總結(jié)

實驗結(jié)束后，教師要對最終的結(jié)果做出評定，這包括兩方面的內(nèi)容：一是對每個角色所涉及的知識點和主要技能的掌握情況進行點評，對完成出色的學(xué)生給予肯定和表揚，對沒有較好完成任務(wù)的學(xué)生要及時找出不足之處加以改進，同時結(jié)合實驗的目的和要求，對學(xué)生要求掌握的知識與技能進行分析和講解，趁熱打鐵，事半功倍。二是對學(xué)生在角色扮演過程中的態(tài)度及參與程度做出評價，如角色之間配合默契程度等，這會促使學(xué)生更加注重團隊協(xié)作的精神。此外，教師要引導(dǎo)學(xué)生進行自我反思，表達出對該次實驗的想法和感受，找出實驗過程中的不足，課后對相關(guān)知識和技能的欠缺要及時加以彌補。

二、角色扮演法在會計電算化實驗課程中應(yīng)用的效果及應(yīng)注意的問題

（一）角色扮演法在會計電算化實驗課程中應(yīng)用的效果

與傳統(tǒng)教學(xué)方法相比較，角色扮演法在教學(xué)的效率、發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性、學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)、理論聯(lián)系實際等方面都有較明顯的提高與改善，這和培養(yǎng)適應(yīng)社會需求的應(yīng)用型人才的教育目標(biāo)相一致。1.角色扮演法提高了教學(xué)的效率。筆者對財務(wù)管理專業(yè)兩個班進行了一個學(xué)期的對比實驗，一班以傳統(tǒng)教學(xué)方式進行實驗教學(xué)，二班以角色扮演法進行實驗教學(xué)。學(xué)期末對兩個班學(xué)生的期末成績進行了對比，得出以下結(jié)論：一班合格率為78%，主要存在問題概念模糊，操作思路不清，考試前臨時“抱佛腳”現(xiàn)象普遍，對知識沒有深入理解，沒有形成完整的知識體系。二班合格率為96%，大部分學(xué)生能夠把理論知識與實踐相結(jié)合，對知識的掌握并不是通過死記硬背的方式，而是通過自己的體會與思考理解性記憶，對知識和技能的掌握更加扎實與穩(wěn)固。在教學(xué)效果上兩個班同樣也存在較大差異，主要體現(xiàn)在：課堂氣氛的活躍程度、學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣及積極性、團隊合作意識及綜合應(yīng)用能力等方面，二班都比一班有較明顯的優(yōu)勢。2.角色扮演法充分體現(xiàn)了“學(xué)生為主體”的教學(xué)思想。在傳統(tǒng)式實驗教學(xué)過程中，學(xué)生是被動的接受知識和操作任務(wù)，學(xué)生按照實驗的要求和實驗的內(nèi)容按部就班的操作，并沒有真正理解與掌握知識要點。通過角色扮演，學(xué)生有較強的使命感，在模擬的環(huán)境中，要搜集資料，導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，協(xié)同處理日常業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮學(xué)習(xí)的積極性與主動性。為了成功地完成所賦予角色的任務(wù)，學(xué)生必須掌握相應(yīng)的理論知識，熟悉相關(guān)的操作流程與要求，這就使得學(xué)生主動地去了解相關(guān)的知識內(nèi)容，通過角色扮演實施操作，又進一步加深了對知識的理解。3.角色扮演法提高了學(xué)生的綜合能力。角色扮演法有助于學(xué)生更好地理解和掌握必要的理論知識，增強他們的動手能力；由于小組的評定結(jié)果直接決定著個人的成績，這就促使每個小組成員都朝著一個方向努力，小組成員之間相互配合，集思廣益，共同克服困難，解決問題，無形中增強了學(xué)生的團隊協(xié)作意識和溝通表達能力；在解決問題的過程中，激發(fā)學(xué)生的求知欲和創(chuàng)造欲，有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力；在評定總結(jié)階段，教師對小組及角色的評定以及學(xué)生自我反思，有利于學(xué)生更加清楚地認(rèn)識自己，端正態(tài)度，促使學(xué)生正確價值觀的形成。4.角色扮演法最大化地把知識與技能進行理論聯(lián)系實際。角色扮演法在一定模擬的情境中，進行角色分配，輪崗操作，使實驗教學(xué)內(nèi)容具有較高仿真度，同時讓學(xué)生最大程度上把課堂知識與企業(yè)實際經(jīng)營活動聯(lián)系起來，通過角色扮演讓學(xué)生明白企業(yè)實際操作中自己的權(quán)限及職責(zé)，對企業(yè)實際工作環(huán)境有一定的了解，這也為以后的工作打下了堅實的基礎(chǔ)。同時教師通過這種有效的教學(xué)方式為社會培養(yǎng)更多的基礎(chǔ)扎實、操作嫻熟的復(fù)合型人才。此外，許多國外學(xué)者在對角色扮演法這種教學(xué)方法實施后也都給予了高度的評價。例如：美國教師奧冬乃爾和賽沃認(rèn)為：比起傳統(tǒng)課堂，學(xué)生更愿意表達思想和情感；縮短了訓(xùn)練內(nèi)容和現(xiàn)實生活的距離；能夠激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動機和改變他們的處事態(tài)度，有利于教師及時提出反饋意見，與學(xué)生平等交流。美國學(xué)者瓦特發(fā)現(xiàn)：角色扮演法可以把握參與者的情緒與行為，能夠解決學(xué)生之間的矛盾。澳大利亞教師當(dāng)寧發(fā)現(xiàn)角色扮演法能夠幫助學(xué)生更加清楚地了解自己。美國教師迪奈烏和黑泊納指出，角色扮演法能夠轉(zhuǎn)變學(xué)生被動的學(xué)習(xí)態(tài)度，減少緊張和焦慮，提高個人創(chuàng)作熱情和小組合作效果。

（二）角色扮演法在會計電算化實驗課程應(yīng)用中應(yīng)注意的問題

總賬會計的流程范文第4篇

企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，簡稱ERP系統(tǒng)，是企業(yè)提升核心競爭力，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運轉(zhuǎn)效率的重要信息化管理工具之一。近年來，發(fā)展低碳經(jīng)濟已成為全球共識，新能源行業(yè)也快速發(fā)展起來。“十二五”規(guī)劃綱要中提出建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會發(fā)展，新能源具有清潔無污染或低污染等特點，推動新能源行業(yè)發(fā)展是建立循環(huán)、可持續(xù)經(jīng)濟的有力保障。本文將以A公司為例對風(fēng)電新能源裝備制造企業(yè)ERP實施進行分析和研究實施展開特定研究。

A有限責(zé)任公司（以下簡稱“A公司”）是一家產(chǎn)品種類齊全，生產(chǎn)和業(yè)務(wù)跨地域，發(fā)展迅速，擁有上下游關(guān)鍵零部件全產(chǎn)業(yè)鏈的大型風(fēng)電新能源裝備制造集團化企業(yè)，同時，企業(yè)提品相關(guān)配套咨詢技術(shù)服務(wù)和解決方案，擁有多家子公司，并逐漸形成全球性的銷售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，其部分產(chǎn)品已實現(xiàn)海外就地生產(chǎn)和整裝，邁出了跨越式發(fā)展步伐。得益于國家相關(guān)政策的支持和鼓勵，A公司發(fā)展迅速，訂單猛增，企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)繁重，但當(dāng)前企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)操作仍依靠簡單的手工或辦公應(yīng)用軟件完成，企業(yè)信息化水平遠遠落后于企業(yè)的發(fā)展速度，業(yè)務(wù)處理速度嚴(yán)重滯后，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)快速發(fā)展的障礙。企業(yè)管理者意識到必須通過管理革新才能突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，提高企業(yè)作業(yè)效率，才能為企業(yè)快速穩(wěn)健的發(fā)展保駕護航。基于企業(yè)的快速發(fā)展，A公司急需建立一個可以成功提高企業(yè)信息化水平，提升公司管理水平，加快業(yè)務(wù)操作處理速度，使企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)速度能與企業(yè)整體發(fā)展速度匹配的綜合管理信息系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的引進成為企業(yè)管理者當(dāng)前的重要任務(wù)之一。ERP系統(tǒng)以財務(wù)管控為核心，使零部件供應(yīng)鏈、車間生產(chǎn)裝配和銷售服務(wù)等公司各個環(huán)節(jié)系統(tǒng)地有機結(jié)合在一起，實現(xiàn)產(chǎn)、銷、存的一體化管理，使企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務(wù)產(chǎn)生正面的協(xié)同效應(yīng)，從而提升公司運作效率，進而使ERP系統(tǒng)成為企業(yè)管理者有效管控企業(yè)的重要信息化平臺和工具。

根據(jù)企業(yè)實施愿景和實際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，公司最終選擇了SAP的ERP系統(tǒng)，此次ERP實施項目以企業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)為導(dǎo)向，在母、子公司同時實施多個核心模塊，包括財務(wù)會計FI、管理會計CO（Controlling）、物料管理MM（Material Management）、生產(chǎn)計劃PP（Production Planning）、商務(wù)智能BI（Business Intelligence）、質(zhì)量管理QM（Quality Management）和銷售分銷SD（Sales and Distribution）等。在ERP中財務(wù)管理是核心的功能模塊，因為財務(wù)管理的對象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和直接表現(xiàn)，所以財務(wù)模塊一直是各行業(yè)在實施ERP時的核心模塊和關(guān)注重點。在本實施案例中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，制定了全面的企業(yè)財務(wù)問題解決方案，如圖1所示。

SAP的ERP系統(tǒng)將FI財務(wù)會計模塊劃分為總賬GL（General Ledger）、應(yīng)收賬款A(yù)R（Accounting Receivable）、應(yīng)付賬款A(yù)P（Accounting Payable）和固定資產(chǎn)管理AM（Asset Management）等幾大子模塊，下文將針對這些子模塊展開詳細分析和研。

二、GL總賬子模塊系統(tǒng)實施

總賬子模塊主要對記賬憑證的輸入和登記進行處理，除此之外，還需要對日記賬的輸出、明細賬和總分類賬進行處理，對會計報表進行編制。總賬是會計賬務(wù)人員通過一定的方式來對企業(yè)發(fā)生的交易進行記錄，而主要方式就是分錄，這些交易記錄就是所謂的日記賬，在記錄日記賬的時候，應(yīng)該保證借貸平衡，而且要以時序的方式來對其進行記錄，在每個時間段，會計賬務(wù)人員就需要把日記賬里面記錄的分錄依次記錄到會計科目中的分類賬里面，即過賬。然后就可以對電子表格進行編制，這就可以檢查借貸是否平衡，在會計期間結(jié)束的時候，會計人員就需要做結(jié)賬這一項工作，然后編制損益表、資產(chǎn)負債表及相應(yīng)的財務(wù)會計報表，為公司管理者提供財務(wù)信息。

（一）GL總賬子模塊存在的問題 公司原來使用的財務(wù)系統(tǒng)僅僅起到了模擬手工記賬的作用，系統(tǒng)功能僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)，而各業(yè)務(wù)部門之間幾乎很少集成，關(guān)聯(lián)部門之間的數(shù)據(jù)傳遞還基本保留在原始的紙質(zhì)材料傳遞，財務(wù)不能實時反映商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存產(chǎn)品和在制品等信息，從而并不能為決策者提供最實時的數(shù)據(jù)參考，從而使財務(wù)數(shù)據(jù)很難有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）GL總賬子模塊實施后代表性成效 （1）會計科目主數(shù)據(jù)維護流程：會計科目主數(shù)據(jù)維護流程主要描述了在進行日常業(yè)務(wù)處理前設(shè)置會計科目體系結(jié)構(gòu)的操作過程，詳細描述了從提出維護請求到集團會計科目維護判斷，經(jīng)過審批、信息反饋、判斷會計科目類型和維護類型過程，直至在系統(tǒng)中執(zhí)行相關(guān)模塊完成會計科目刪除、凍結(jié)、創(chuàng)建或更改的整個環(huán)節(jié)。下面將舉例說明會計科目主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建流程。財務(wù)部各崗位會計根據(jù)填制憑證需求提出增加科目主數(shù)據(jù)屯請，財務(wù)部總賬會計在系統(tǒng)中查詢己有的科目是否滿足核算要求，判斷是否需要創(chuàng)建，對不需要創(chuàng)建的科目結(jié)果通知中請人，需要創(chuàng)建的科目最終傳遞到集團數(shù)據(jù)維護員做科目創(chuàng)建。流程如圖2所示。在此會計科目主數(shù)據(jù)維護流程重組前，公司會計科目主數(shù)據(jù)創(chuàng)建由財務(wù)部有關(guān)經(jīng)辦會計直接查找創(chuàng)建，從而造成系統(tǒng)中會計科目出現(xiàn)名稱不同而實際代表意義卻相同的情況，造成會計科目出現(xiàn)一定的混淆，浪費了大量時間進行核賬工作。經(jīng)過流程分析后，找出了該流程存在的關(guān)鍵問題，并進一步明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限，從而有效避免了上述問題的發(fā)生，節(jié)約了大量的工作時間，使得工作效率大大提高。

（2）總賬費用查詢功能。菜單選擇路徑：會計控制成本中心會計信息系統(tǒng)工具報表制作器報表顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：GRR3。通過執(zhí)行總賬費用查詢報表功能，可以非常方便地對財務(wù)信息，如管理費用、制造費用、銷售費用等進行分類歸賬查詢，很好地解決了之前財務(wù)不能實時反映商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存產(chǎn)品和在制品等一系列數(shù)據(jù)不一致問題，從而能實時地為企業(yè)管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考。

（3）GL總賬子模塊管理變革。ERP系統(tǒng)的實施是一項管理思想的革新，任何革新都必須基于每個企業(yè)的實際業(yè)務(wù)，通過財務(wù)GL總賬子模塊的流程優(yōu)化或重組，使得應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能自動集成到總賬中，大大提高了總賬處理效率，可以總結(jié)歸納出在GL總賬子模塊革新前、革新后的管理變化，同時進行收益和代表性流程體現(xiàn)分析。

三、AR應(yīng)收賬款子模塊系統(tǒng)實施

應(yīng)收賬款子模塊主要是指企業(yè)在做銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)這些業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)該對向客戶收取款項規(guī)定在一個期限里，大多都是在一個營業(yè)周期內(nèi)，是企業(yè)應(yīng)收的客戶賬款業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。這和客戶訂單和發(fā)票處理這些業(yè)務(wù)有很緊密的聯(lián)系，并且在一定程度上使其自動生成記賬憑證，然后再導(dǎo)入總賬子模塊。作為現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，應(yīng)收賬款就顯得尤為重要，加強對應(yīng)收賬款的管理，不僅可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，還能讓資金的使用率得到一定的提高，除此之外，還能夠?qū)︼L(fēng)險起到一定的防范作用，保護投資者利益，從而讓企業(yè)的經(jīng)濟效益得到有效提高。

（一）AR應(yīng)收賬款子模塊存在的問題 目前公司應(yīng)收賬款主要為現(xiàn)金形式，所以流程處理非常簡單，公司原來把應(yīng)收賬款的處理當(dāng)作總賬里的一筆日記賬進行處理，但是它具體的業(yè)務(wù)流程和總賬的處理流程相同。但是這種應(yīng)收賬款的管理方式有一定的缺陷，那就是公司要想對客戶進行跟蹤管理，那是非常困難的，因為客戶的信息只在兩個地方有所記錄，一個是公司的銷售部門，另一個就是日記賬上的一筆分錄，所以要想更多的了解客戶，還沒有其他方法的，只能通過銷售部門來進行管理，這樣就使得壞賬發(fā)生的可能性大大增加；財務(wù)在進行賬務(wù)處理時，沒有辦法正確的分析應(yīng)收賬款的賬齡，因為它沒有指定到具體的發(fā)票上，所以這就造成無法跟蹤客戶的交易情況和收款情況這些后果，這對管理應(yīng)收賬款是非常不利的。

（二）AR應(yīng)收賬款子模塊實施后代表性成效

（1）客戶對賬流程：應(yīng)收子模塊的客戶對賬流程主要描述了客戶、企業(yè)銷售部門、企業(yè)財務(wù)部門之間的信息核對過程，在企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)部與銷售部門客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)往來，通過往來詢證函核對客戶名稱信息、客戶付款形式、付款金額所對應(yīng)業(yè)務(wù)的信息差異。財務(wù)部銷售/往來會計在系統(tǒng)中導(dǎo)出與客戶的往來明細，根據(jù)往來明細填制往來詢證函，客戶經(jīng)理負責(zé)按詢證函進行核對，對往來情況做出必要差異分析，財務(wù)部銷售/往來會計對往來差異做出調(diào)節(jié)，客戶經(jīng)理負責(zé)落實差異情況，最后總賬會計進行修改，并將客戶付款時間、金額等信息錄入系統(tǒng)，以便日后進行賬齡、欠款和回款分析。流程如圖3所示。在該流程進行業(yè)務(wù)流程重組前，由于客戶信息僅在銷售部門存儲，公司基本無法對客戶進行跟蹤管理，財務(wù)部很難對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，增加了壞賬發(fā)生的可能性。通過客戶對賬流程的建立，并創(chuàng)造性地使用了《往來詢證函》這一信息傳遞形式，有效地對客戶付款信息進行跟蹤和記錄，留下信息痕跡，從而十分有利于對應(yīng)收賬款的管理，把壞賬的風(fēng)險降到最低。

（2）憑證信息跟蹤功能：菜單選擇路徑：后勤銷售和分銷銷售訂單顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：VA03。憑證信息跟蹤功能可以使財務(wù)部及企業(yè)管理者很清晰地從系統(tǒng)中跟蹤到具體合同執(zhí)行情況，包括產(chǎn)品是否發(fā)運、客戶是否己收獲、客戶付款情況等等，通過系統(tǒng)的實施，共享應(yīng)付子模塊信息，可以有效節(jié)省信息傳遞時間，從而提高企業(yè)效率。

四、AP應(yīng)付賬款子模塊系統(tǒng)實施

對于應(yīng)付賬款來說，它不僅包括發(fā)票管理和供應(yīng)商管理，還包括支票管理和賬齡分析，總的來說，它就是指企業(yè)支付應(yīng)付購貨款的一些業(yè)務(wù)。企業(yè)為了建立良好的供應(yīng)商關(guān)系，就需要對應(yīng)付賬款進行管理，以保證交貨、付款和合同條款的實施，保證確保發(fā)票的準(zhǔn)確性，還可以使用一些戰(zhàn)略來增加企業(yè)的盈利。

（一）AP應(yīng)付賬款子模塊存在的問題 對于公司以前的應(yīng)付賬款管理流程來說，都是由有需求的部門對采購申請單進行填寫，如果部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了，那就可以由經(jīng)辦人來采購，一旦貨品到貨，財務(wù)部門就需要付款，并且還要在日記賬上記錄該筆采購業(yè)務(wù)。作為一個付款和記錄業(yè)務(wù)的部門，財務(wù)部門承擔(dān)著非常重要的作用，當(dāng)財務(wù)部門收集應(yīng)付賬款的票據(jù)之后，需要對貨品進行確認(rèn)，然后把票據(jù)作為入賬依據(jù)，在支付完成之后，就需要把銀行付款單據(jù)當(dāng)作付款憑證入賬，再對憑證進行編號。如果經(jīng)辦人員審核了供應(yīng)商開出的發(fā)票，那就應(yīng)該把它交給會計，讓會計對貨品的價格和數(shù)量進行審核，最后再由出納登記這筆賬務(wù)。通過這種管理方式，財務(wù)部門不應(yīng)該總糾結(jié)在哪張發(fā)票上，而應(yīng)該針對供應(yīng)商，為了有效的減少企業(yè)的風(fēng)險，那就應(yīng)該對應(yīng)付款詳細管理。如果是貨物已經(jīng)到了，但是還有一些手續(xù)不完全，那就不應(yīng)該入賬，而是在月底的時候和倉庫的貨物進行核對，再統(tǒng)一記賬，這才能準(zhǔn)確的反映出賬務(wù)的實際情況。與此同時，雖然公司有商務(wù)部主管采購，但仍存在大量的部門自行采購行為，缺乏對供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，如果公司完成了付款業(yè)務(wù)，那么也很難在財務(wù)中查到相關(guān)的信息，更加無法對供應(yīng)商的地點和一些信息進行管理，所以對于跟蹤供應(yīng)商來說，是非常困難的。

（二）AP應(yīng)付賬款子模塊實施后代表性成效

（1）采購付款清賬流程：采購付款清賬流程主要描述了審核付款和付款后制作采購付款憑證以及整個清賬的過程。詳細定義了審核錄入系統(tǒng)付款計劃和根據(jù)付款單據(jù)清賬的整個操作環(huán)節(jié)。商務(wù)部報賬專干在系統(tǒng)中錄入付款申請表、結(jié)算申請單，財務(wù)部會計對已達的單據(jù)進行審核，審核通過后，財務(wù)出納員及時進行付款，系統(tǒng)自動進行結(jié)算和清賬過程。在該流程進行業(yè)務(wù)流程重組前，存在大量的部門自行采購行為，缺乏對供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購業(yè)務(wù)相對獨立，信息不能充分共享，更不利于企業(yè)采購監(jiān)管，從而使得公司采購管理較為混亂，同時，給財務(wù)付款清賬帶來麻煩，影響了企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系。流程重組后，公司采購行為統(tǒng)一由商務(wù)部負責(zé)和執(zhí)行，實現(xiàn)了對采購活動過程的集中監(jiān)管，加快了財務(wù)付款清賬作業(yè)時間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

（2）采購收貨發(fā)票校驗功能：菜單選擇路徑：后勤物料管理后勤發(fā)票校驗憑證輸入輸入發(fā)票或者直接輸入執(zhí)行代碼：MIRO。采購收貨發(fā)票校驗功能用于應(yīng)付會計根據(jù)采購部門提供單據(jù)，在系統(tǒng)執(zhí)行采購發(fā)票校驗，生成應(yīng)付款的處理過程。該功能可以清晰地顯示供應(yīng)商信息以及發(fā)票對應(yīng)的貨款詳細資料，比如交貨地點、采購訂單歷史等等，從而極大地方便了應(yīng)付會計進行發(fā)票無差異或差異在容差范圍核定，節(jié)約了之前由于信息不全，進行多方業(yè)務(wù)確認(rèn)的信息溝通時間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

五、AM固定資產(chǎn)管理子模塊系統(tǒng)實施

固定資產(chǎn)管理是指完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)的有效管理能夠幫助管理者對目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產(chǎn)，以及進行相應(yīng)的會計處理。固定資產(chǎn)作是企業(yè)現(xiàn)有的重要資源，它包括生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)。在A公司中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)主要指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸及交通工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)指不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價值在2000元以上且使用年限超過1年的有形資產(chǎn)。可見，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用了企業(yè)大量的資金。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項重要基礎(chǔ)工作，只有對固定資產(chǎn)實施嚴(yán)格管理才能更好地維護和最大限度地使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用率，從而在一定程度上為企業(yè)降低生產(chǎn)成本。

（一）AM固定資產(chǎn)管理子模塊存在的問題 原來財務(wù)部僅通過簡單的office工具以手工記錄方式對固定資產(chǎn)進行記錄管理，且記錄信息較粗略，只記錄固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量等信息，并未對相應(yīng)資產(chǎn)的使用者和責(zé)任人進行登記，以這種方式管理固定資產(chǎn)。此前各部門自行負責(zé)各自部門固定資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門不能及時掌握和統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)管理，很難快速有效地對各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理、分析和監(jiān)控，從而給折舊的核算帶來困難。此外，固定資產(chǎn)的實時信息不能及時了解和統(tǒng)一管理，比如，一旦固定資產(chǎn)發(fā)生大量的轉(zhuǎn)移時，不僅給固定資產(chǎn)的盤點增添較大的核對工作量，而且這樣的管理方式使得財務(wù)工作人員很難跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，不利于固定資產(chǎn)的有效監(jiān)控。

（二）AM固定資產(chǎn)管理子模塊實施后代表性成效

（1）在建工程轉(zhuǎn)固流程：主要描述了自建工程完工、設(shè)備安裝完畢，由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的過程，詳細定義了在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的整個環(huán)節(jié)。它由基建、固定資產(chǎn)會計審核在建工程竣工驗收報告及審計報告，確定在建工程己竣工可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，系統(tǒng)完成在建工程結(jié)算到固定資產(chǎn)的程序。基建部提出立項報告，經(jīng)過主管部門、基建部、資產(chǎn)管理部會簽，會簽通過后迎知財務(wù)部固定資產(chǎn)會計進行固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)創(chuàng)建，基建部根據(jù)項目報告領(lǐng)料進行工程建設(shè)，在建工程完工驗收通過后，再由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計進行轉(zhuǎn)賬處理。在該流程進行業(yè)務(wù)流程重組前，在在建工程轉(zhuǎn)固時，經(jīng)常受到工程結(jié)算的制約，時不時出現(xiàn)固定資產(chǎn)和在建科目核算與實際不符的情況，需要基建部項目人員與財務(wù)部固定資產(chǎn)會計人員進行反復(fù)核實，產(chǎn)生了大量的工作量。流程重組后，對在建工程管理更加精細，尤其是迎過在建工程中物料編碼的管理，對在建工程進行了有效地過程監(jiān)管和控制，降低了固定資產(chǎn)與在建科目差異的可能性，進而使得在建工程的轉(zhuǎn)固流程更加高效，幫助企業(yè)實現(xiàn)固定資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)固，從而提高企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理控制力，降低了企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理風(fēng)險。

（2）固定資產(chǎn)瀏覽器功能：菜單選擇路徑：會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)顯示資產(chǎn)瀏覽器，或會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)會計報表單獨資產(chǎn)資產(chǎn)瀏覽器，或者直接輸入執(zhí)行代碼：AW01N。固定資產(chǎn)瀏覽器根據(jù)所選擇的公司代碼和資產(chǎn)編號，基于會計年度，顯示資產(chǎn)的計劃價值、過賬值以及相關(guān)折舊等信息。企業(yè)可以通過“過賬值”子標(biāo)簽功能查詢該資產(chǎn)當(dāng)年每月計提的折舊，亦可根據(jù)“比較”子標(biāo)簽功能查看其每年的折舊情況，可以很清晰地進行對比查看切換，對于資產(chǎn)折舊的計提，可以通過“參數(shù)”子標(biāo)簽功能進行設(shè)定，從而隨著時間的推移系統(tǒng)將自動進行折舊核算。

財務(wù)與業(yè)務(wù)集成后，公司財務(wù)部門職能將發(fā)生比較大的轉(zhuǎn)變，由核算型會計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蜁嫛Ｓ^實施ERP系統(tǒng)，不僅僅對財務(wù)部內(nèi)在業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)分析，對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化或重組，同時將財務(wù)上下業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)：商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存管理和生產(chǎn)制造等過程進行高度集成，打通整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)流程，從而保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，使企業(yè)管理入員可以對企業(yè)運營進行實時監(jiān)控，并以最快的速度進行經(jīng)營決策，從而大大提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。總體而言，企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，已成為現(xiàn)代化企業(yè)提升核心競爭力，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運轉(zhuǎn)效率的重要管理工具之一。實施ERP系統(tǒng)，必須結(jié)合行業(yè)發(fā)展總體趨勢和企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點進行分析，才能使ERP系統(tǒng)的實施給企業(yè)帶來最大的效益。

總賬會計的流程范文第5篇

會計實習(xí)心得2016一

本學(xué)期教務(wù)處為我們安排了為期兩周的《中級財務(wù)會計實驗》課程，與上學(xué)期的《會計學(xué)原理實驗》相比，實驗側(cè)重點有所不同，會原實驗是手工登賬，而本學(xué)期則主要學(xué)習(xí)通過計算機進行登賬。本實驗要求我們在具備《會計學(xué)原理》基本知識的基礎(chǔ)上，對《中級財務(wù)會計》的知識也要牢固掌握，同時還需要對《成本會計》有一定的了解。不管是在會計知識的廣度還是深度上，中財實驗都有了很大的拓展，對我們的能力要求也更高。接下來僅就自己這為期兩周的實驗課程進行一個總結(jié)概括。

實訓(xùn)目的：

讓我們通過運用計算機操作手段，對模擬會計資料進行分崗位綜合實訓(xùn)，增強對會計專業(yè)知識的理解和感性認(rèn)識，提高會計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立分工協(xié)作意識和培養(yǎng)良好的會計人員職業(yè)道德;使我們系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的全過程，熟悉會計內(nèi)部控制制度，從而提高會計綜合實踐能力。

實訓(xùn)意義：

《中華人民共和國高等教育法》明確規(guī)定：高等教育的任務(wù)是培養(yǎng)具有實踐能力和創(chuàng)新精神的高級專門人才。會計學(xué)是實用性、技術(shù)性很強的一門學(xué)科。會計教學(xué)不僅要向?qū)W生系統(tǒng)、全面地傳授會計理論知識和基本方法，而且更要注重培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)用會計理論和方法解決實際問題的能力，亦即實際操作能力。

現(xiàn)今，大多數(shù)企業(yè)均采用電算會計，會計實驗不應(yīng)該僅僅局限于手工會計，而本次的會計實驗恰恰是對現(xiàn)實生活中企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理的一種模擬，該實驗無論是對提高我們理論知識的學(xué)習(xí)，還是加強我們的動手實踐能力，都具有十分重要的意義。在實驗中，我們將所學(xué)的理論知識與實際業(yè)務(wù)相結(jié)合，不但可以鞏固在課堂上所學(xué)的會計核算基本原理與方法，而且可以補充學(xué)習(xí)書本上沒有但實際工作中必須掌握的業(yè)務(wù)知識。該實驗使我們對會計工作和企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟聯(lián)系有了更直觀和系統(tǒng)的認(rèn)識，同時了解和掌握一般賬務(wù)處理的程序和規(guī)范。

實訓(xùn)過程：

(一)建賬

在建賬之前應(yīng)當(dāng)要先了解實訓(xùn)企業(yè)基本資料及主要內(nèi)部控制及會計制度，之后啟用賬簿并根據(jù)提供的有關(guān)資料建立日記賬、總分類賬、明細分類賬，登記期初余額。由于第一次運用計算機進行賬務(wù)處理，對相應(yīng)的過程及步驟比較陌生，在啟用賬簿時，對更換角色理解較為混亂，后面的建賬并登記期初余額這一塊，與《會計學(xué)原理實驗》中操作相同，順利進行。

(二)日常業(yè)務(wù)處理

根據(jù)實訓(xùn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生狀況，填制與審核原始憑證，編制記賬憑證。可以說大部分的時間均花費在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理上，而這一部分的內(nèi)容又可以分為兩個部分：01月1~30日之間，主要是企業(yè)購買原材料、銷售商品等與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)，這部分內(nèi)容都比較小塊，一小項一小項的業(yè)務(wù)，雖多但比較簡單;01月31日，則主要對企業(yè)物質(zhì)進行盤點、計提職工薪酬、攤銷與折舊、成本計算等，這部分的處理內(nèi)容雖然是各項分得很清楚，但月末總是一個最繁雜的時期，需要對之前的相關(guān)數(shù)據(jù)進行整合，匯總。

編制記賬憑證是會計工作中最重要的環(huán)節(jié)，它作為整個會計處理的基礎(chǔ)，一旦出錯，將影響后面的整個業(yè)務(wù)處理，比如賬簿的登記、報表的編制。因此在編制憑證過程中遇到不懂的問題，首先自己會翻閱《會計學(xué)原理》或《中級財務(wù)會計》進行參考，若仍有不明之處則向同學(xué)或老師請教，盡量保證正確。還有之前會原的實驗一般只有發(fā)票之類的原始憑證，使用通用憑證記賬，而在本次實驗中，接觸到了各種專用憑證及支票等原始憑證，使得自己在實驗中也逐漸掌握了各種常見原始憑證、專用憑證的格式、記載內(nèi)容以及填寫方法。

另外在填制憑證時也遇到了一些問題，比如因之前未熟讀實訓(xùn)企業(yè)所采用的內(nèi)部控制及會計制度，在記賬時未將運費的7%進行抵扣;一些原始憑證日期的填寫規(guī)范和數(shù)字的大小寫;未更換角色進行簽章;未劃線或填上人民幣符號不過與手工做賬相比，電算的好處就是發(fā)現(xiàn)錯誤可以及時更改，不會對憑證造成影響，更加方便。相信通過這一次的練習(xí)，今后將會更加注意到這些細節(jié)問題，對一個會計人員來說最重要的無疑也是認(rèn)真細心。

(三)期末賬項調(diào)整及相關(guān)事項處理

編制銀行往來調(diào)節(jié)表及各種對賬單、利息、納稅及損益結(jié)轉(zhuǎn)。最初開始進行銀行對賬業(yè)務(wù)時不知所以然，找不到所需數(shù)據(jù)。系統(tǒng)安排不合理，本應(yīng)在登記好明細分類賬的基礎(chǔ)上再進行一些項目的調(diào)整，因此將此項業(yè)務(wù)延后處理，之后的處理也比較簡單。至此，對于原始憑證的處理有了一個很系統(tǒng)的了解，對于整個處理流程能夠清楚掌握。

(四)登記明細賬及月結(jié)

登記日記賬、數(shù)量金額明細賬、往來賬、多欄式明細賬等。這一部分內(nèi)容只需根據(jù)記賬憑證清單，按照時間的先后順序，逐筆對照，逐筆登記即可。內(nèi)容簡單但過程繁雜，容易出現(xiàn)錯誤，比如時常會因跨行導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入錯誤，因此需要我們極大的耐心和細心，甚至于眼力。若出現(xiàn)錯誤，同樣將影響到后面科目匯總表、總賬、報表的編制。在錄入數(shù)據(jù)過程中要注意一些需紅字登記的業(yè)務(wù)，最后劃線。

(五)編制科目匯總表、登記總賬

根據(jù)各類賬戶明細分類賬的余額編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬，這一部分內(nèi)容也較為簡單，就是繁瑣點，一直在重復(fù)著各種數(shù)據(jù)的錄入工作，只需保證錄入金額的正確性即可。

(六)編制會計報表

編制資產(chǎn)負債表及利潤表。它們都是依靠總賬和明細賬匯總出來的，里面的各種指標(biāo)都反映企業(yè)的經(jīng)營情況。這時候要遵守資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益這一恒等式，此時最怕的問題就是報表不平，它相當(dāng)于一個檢驗的指標(biāo)，若無法滿足這個指標(biāo)，則表明我們的賬是不合格產(chǎn)品。在此過程中，我一度拿著計算器瘋狂的檢驗，在經(jīng)過數(shù)次的檢查調(diào)整之后，終于配平，不禁舒一口氣，一種莫名的成就感油然而生。

實訓(xùn)結(jié)果和體會：

最后最令人欣慰而又興奮的結(jié)果無疑是經(jīng)過兩星期辛苦奮戰(zhàn)的報表終于平了，之前一切的努力，一切的數(shù)據(jù)都在這兩張報表中體現(xiàn)，用一句文氣的話來形容，那就是，它是我們辛勞汗水的結(jié)晶。雖然在實驗過程中無數(shù)個不愿意、無數(shù)次不淡定、但最終終于知道在那一刻，只需要那一瞬間，內(nèi)心的滿足，一切就都是值得的。

這次的中財實驗與上學(xué)期期末我們學(xué)習(xí)《商戰(zhàn)模擬》 的場景是如此相似，同樣是在院辦，同樣是在期末，不同的是一個在冬天一個在夏天。起初，因為期末，急于復(fù)習(xí)各種考試科目，于是排斥一切與復(fù)習(xí)相沖突的課程。也時常因為福州反復(fù)無常的天氣，院辦與四區(qū)遙遠的距離而倍感無奈，不過現(xiàn)在看來，兩周的時間很快就這樣悄然而逝。感覺這兩周過得很累也很充實，尤其與同學(xué)們捧著盒飯，坐在樓梯口，不顧形象的扒著飯，不禁有一種革命戰(zhàn)友的感覺，很真實，很溫暖的感覺。

經(jīng)過這次的實驗課，最大的結(jié)論就是作為一名合格的會計人員必須有一顆嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男倪€有超凡的耐力，當(dāng)然最基本的會計知識和業(yè)務(wù)技能是首要保障。或許那些重復(fù)的數(shù)據(jù)操作會讓你覺得枯燥無味;無窮盡的數(shù)字會讓你眼花繚亂;頻頻出錯的情況會讓你抓狂這都表明這一系列的賬務(wù)處理都需要會計人員具有良好的品質(zhì)，不僅僅是操作技能，更重要的是心態(tài)。

通過本次實驗，我們對會計核算的認(rèn)識進一步加強，加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所學(xué)知識進行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求。掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認(rèn)識，為我們將來畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。

建議：

(1)在實驗過程中有相當(dāng)一部分問題是由實驗系統(tǒng)本身的原因造成的，造成不小的麻煩，建議進行合理調(diào)整。

(2)實驗室的安排與其他班級相沖突，導(dǎo)致同學(xué)們上機操作分散，有時咨詢請教問題不方便，建議合理安排。

(3)建議實驗的時間安排平均一些，到期末確實有很多方面有所沖突。

會計實習(xí)心得2016二

通過引薦，我進入了公司財務(wù)部實習(xí)。實習(xí)期間努力將自己在校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實習(xí)期間能夠遵守工作紀(jì)律，不遲到、早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，得到學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)及全體工作人員的一致好評，同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

有限公司是一家國企下屬的公司，其主要業(yè)務(wù)就是化工產(chǎn)品。該單位是采用電腦記賬，采用的是用友財務(wù)軟件。我在財務(wù)部工作，公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。此次實習(xí)，我主要崗位是會計，因此主要實習(xí)了公司的會計科目及會計處理。同時對出納的工作也有了具體的了解。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段。在實習(xí)中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會計流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了事業(yè)單位會計工作的全過程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，并掌握了三門財務(wù)軟件的使用實習(xí)期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能。在實習(xí)期間，我還學(xué)習(xí)一些會計日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。在日常會計業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財務(wù)軟件進行會計處理，同時也借助單位網(wǎng)上銀行進行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、ABC3000等稅務(wù)軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。

在處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面，針對實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)通常不是采購就是銷售，在進行采購業(yè)務(wù)處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對于應(yīng)收賬款的核對，根據(jù)實際發(fā)生以及相應(yīng)回款進行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習(xí)工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應(yīng)商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發(fā)生串戶。除了采購和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)還包括通過單位網(wǎng)上銀行進行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財務(wù)軟件進行應(yīng)付賬款核算。日常會計業(yè)務(wù)是會計工作的基礎(chǔ)，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財務(wù)軟件的強大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個重要會計核算項目就是進行成本及費用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產(chǎn)費用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費用核算，是根據(jù)經(jīng)過審核的各項原始憑證匯集生產(chǎn)費用，進行生產(chǎn)費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產(chǎn)成本的計算，是將通過生產(chǎn)費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎(chǔ)上進行產(chǎn)品成本計算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進行分配，計算出完工產(chǎn)品的成本。在實習(xí)過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫單，月末盤點表等。月底是公司出具財務(wù)報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責(zé)公司主要財務(wù)報表的出具。在實習(xí)期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務(wù)報表進行分析，計算出本期應(yīng)納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務(wù)報表還能對公司的資產(chǎn)負債率以及銷售利率等財務(wù)指標(biāo)進行分析。財務(wù)報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習(xí)，將學(xué)校所學(xué)的會計理論知識與實際相結(jié)合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認(rèn)識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實習(xí)期間，主要利用真實的會計憑證及財務(wù)賬表對一定期間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，對于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進一步的認(rèn)識，同時也更加熟悉了用友財務(wù)軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。

實習(xí)是每個即將畢業(yè)的大學(xué)生的重要經(jīng)歷，通過實習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經(jīng)驗，對實際的財務(wù)工作也有了新的認(rèn)識。實習(xí)讓我學(xué)到了很多在課堂上學(xué)不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。通過這次會計實習(xí)，我對今后的學(xué)習(xí)、發(fā)展方向有了更進一步的認(rèn)識：學(xué)習(xí)不僅僅學(xué)的是理論知識，更重要的是學(xué)習(xí)如何將理論知識應(yīng)用于實踐，學(xué)習(xí)將工作做到盡善盡美。從而進一步鞏固自己所學(xué)到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物。例如營業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項。一般納稅人的申請。以及如何進行企業(yè)合法節(jié)稅的運用。

在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一個月里用眼睛看，不懂的請教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神，處理業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。作為一名會計實務(wù)人員，通過這次實習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。

在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。人際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。

經(jīng)過這次實習(xí)，讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還是為人處世上，受益匪淺，感謝有限公司提供了這次實習(xí)機會。

會計實習(xí)心得2016三

通過引薦，我進入了公司財務(wù)部實習(xí)。實習(xí)期間努力將自己在校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實習(xí)期間能夠遵守工作紀(jì)律，不遲到、早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，得到學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)及全體工作人員的一致好評，同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

有限公司是一家國企下屬的公司，其主要業(yè)務(wù)就是化工產(chǎn)品。該單位是采用電腦記賬，采用的是用友財務(wù)軟件。我在財務(wù)部工作，公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。此次實習(xí)，我主要崗位是會計，因此主要實習(xí)了公司的會計科目及會計處理。同時對出納的工作也有了具體的了解。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段。在實習(xí)中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會計流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了事業(yè)單位會計工作的全過程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，并掌握了三門財務(wù)軟件的使用實習(xí)期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能。在實習(xí)期間，我還學(xué)習(xí)一些會計日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。在日常會計業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財務(wù)軟件進行會計處理，同時也借助單位網(wǎng)上銀行進行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、ABC3000等稅務(wù)軟件進行納稅申報以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。

在處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面，針對實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)通常不是采購就是銷售，在進行采購業(yè)務(wù)處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對于應(yīng)收賬款的核對，根據(jù)實際發(fā)生以及相應(yīng)回款進行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習(xí)工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應(yīng)商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發(fā)生串戶。除了采購和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)還包括通過單位網(wǎng)上銀行進行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財務(wù)軟件進行應(yīng)付賬款核算。日常會計業(yè)務(wù)是會計工作的基礎(chǔ)，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財務(wù)軟件的強大功能，提高我們的工作效率。

公司的另一個重要會計核算項目就是進行成本及費用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產(chǎn)費用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費用核算，是根據(jù)經(jīng)過審核的各項原始憑證匯集生產(chǎn)費用，進行生產(chǎn)費用的總分類核算和明細分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費用賬戶中的費用再進行分配，分別分配給各成本核算對象。生產(chǎn)成本的計算，是將通過生產(chǎn)費用核算分配到各成本計算對象上的費用進行整理，按成本項目歸集并在此基礎(chǔ)上進行產(chǎn)品成本計算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進行分配，計算出完工產(chǎn)品的成本。在實習(xí)過程中，對于進行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫單，月末盤點表等。月底是公司出具財務(wù)報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負責(zé)公司主要財務(wù)報表的出具。在實習(xí)期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務(wù)報表進行分析，計算出本期應(yīng)納稅所得額并進行納稅申報。通過編制財務(wù)報表還能對公司的資產(chǎn)負債率以及銷售利率等財務(wù)指標(biāo)進行分析。財務(wù)報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。

實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習(xí)，將學(xué)校所學(xué)的會計理論知識與實際相結(jié)合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認(rèn)識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實習(xí)期間，主要利用真實的會計憑證及財務(wù)賬表對一定期間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，對于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進一步的認(rèn)識，同時也更加熟悉了用友財務(wù)軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。

實習(xí)是每個即將畢業(yè)的大學(xué)生的重要經(jīng)歷，通過實習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經(jīng)驗，對實際的財務(wù)工作也有了新的認(rèn)識。實習(xí)讓我學(xué)到了很多在課堂上學(xué)不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。通過這次會計實習(xí)，我對今后的學(xué)習(xí)、發(fā)展方向有了更進一步的認(rèn)識：學(xué)習(xí)不僅僅學(xué)的是理論知識，更重要的是學(xué)習(xí)如何將理論知識應(yīng)用于實踐，學(xué)習(xí)將工作做到盡善盡美。從而進一步鞏固自己所學(xué)到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物。例如營業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項。一般納稅人的申請。以及如何進行企業(yè)合法節(jié)稅的運用。

在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一個月里用眼睛看，不懂的請教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神，處理業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。作為一名會計實務(wù)人員，通過這次實習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。