科研課題的要求

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科研課題的要求范文第1篇

讓學生最大限度最大容量地掌握現行地理學科知識和培養學生運用所學知識創造性地解決實際問題的能力，已成為地理教育工作者迫切需要研究解決的課題。當前，大力發展素質教育，提高全民族科學文化、思想道德素質乃大勢所趨，以人為中心，強調發展學生個性，培養學生創造能力是教育界熱點。因此，筆者認為地理學科課程教材體系應整體保持相對穩定，局部作必要調整。

一、地理課程教材設置要突出重點，滲透新理念，增強趣味性

就課程論而言，學科課程論更符合認識和教學規律、更能保證學生較好地認識世界，它強調知識的縱向發展，給學生展示系統的科學文化知識。但是要適應學生自主學習、自主發展的現實，在教材的內容編排上就應考慮學生的年齡特點、心理狀況等因素，所以，在進行地理課程教材設計時，既要突出啟發性、趣味性，又要深度適中，既注重知識的掌握，又要體現能力的培養。

例如：等高線是一個比較抽象的地理概念，而等高線地形圖更不易把握，這時可引導學生觀察當地的一些有特點的山峰、丘陵，或者利用模型、幻燈進行演示，歸納概念，這樣的教學從生動的直觀到抽象的概括，符合學生的認識水平。在課后還可以布置鞏固性訓練：用紙做一個圓錐，等距分成若干面，自己動手繪制等高線圖。

又如，學習“土地資源”一節時，教師在引導學生了解世界土地資源利用類型、分布大勢、保護土地資源重要性等內容后，可以劃定探究方向：看一看本地土地資源利用中存在什么問題，有哪些不合理現象。通過探究，學生自然會獲得第一手材料，如果學生通過探究發現當地土地資源利用中確實存在嚴重問題，教師則應鼓勵學生以主人翁的姿態，通過書信等方式向當地環保、土地等部門反映問題，提出建議。這種教學設計既能培養學生熱愛、關注自然的優秀品德，又能鍛煉學生處理社會問題的能力。 這類新穎、富有趣味的練習題的設置，充分反映了地理學科知識與客觀現實的密切聯系，突出了它的實用價值，能喚起學生自主學習的興趣，有助于學生自主學習習慣的培養和關注自然、社會、人文環境及解決問題能力的提高。

現行的中學地理教材設置了“想一想”、“做一做”、“讀一讀”等欄目，這些欄目的內容涉及古今中外有關地理事物、現象等，可以開闊學生眼界，豐富學生的知識。此外，現行教材中插入了許多自然、人文景觀圖，使地理教材引人入勝，韻味無窮，頗具特色，這是現行教材所具備的調動學生學習興趣的強大優勢。

二、中學地理學科教材內容必須突出反映地理科學的新理論和新成就

如大氣環流、地質力學、大陸漂移、板塊運動等地理學內容，應盡可能地體現在中學地理教材中，只有這樣，才能確保學科應有的水平和先進性，才能提高中學地理學科的教學水平，才能激發學生自主求知、自主發展的欲望，學生才能主動地了解地理科學前沿的熱點問題、并能夠自覺地為攻克問題而不懈努力，充分發揮他們的積極性和創造性。

學生通過對這些新理論、新成就的了解和認識，通過對地理知識的學習，自然地受到唯物辯證主義教育，他們的道德品質得以培養。中學地理教材的這種編排也是培養學生自主學習、自主發展，激發學生學習興趣，形成良好學習習慣，有的放矢地開展素質教育的一個有效手段。 介紹新理論新成就，可以用“評一評”、“說一說”等形式安排在相關章節后，讓學生運用現有知識進行理解評說，讓他們知道解決這些問題，還需要繼續學習、不斷提高。

當前，人類已進入“技術革命”、“信息革命”的時代，知識量日益膨脹，知識更新周期也愈來愈短，傳統的教材內容已無法適應現代社會發展的需要，為此，必須注意精選和更新教材內容，對傳統地理教材內容進行必要的改革，以提高教材的使用價值。

同時，地理教材內容隨著地理科學成就的不斷涌現也應不斷更新，隨著人類社會面臨的新問題不斷增多，地理科學的新成就在中學地理教材中應有所反映。

科研課題的要求范文第2篇

關鍵詞：檔案；檔案管理；科研課題；科研課題檔案；編號

1 科研課題檔案的管理

1.1 科研課題的概念

科研課題是指針對未來型號研制基礎技術和關鍵技術的預先研究課題。一般分基礎研究、應用研究和先期技術驗證三個階段?；A研究是為解決裝備研制的技術問題而進行探索的新思想、新概念和新原理而進行的研究活動。應用研究是應用基礎研究或其他科學研究成果，探索新思想、新概念和新原理應用于裝備的可行性和實用性，確定其主要參數的研究活動。先期技術驗證是應用基礎研究、應用研究的成果和實際經驗，通過部件和分系統原型的研制、試驗、測試或計算機仿真，驗證其可行性和實用性的技術開發活動。在筆者單位，按照經費來源分兩類，一是由上級主管部門下達的研究課題（包括橫向簽訂合同的科研課題）；二是由研究院自行立項的研究課題。

1.2 科研課題檔案的概念

科研檔案是指在航空工業科學技術研究過程中形成的，具有保存價值的文字、圖表、數據、聲像等各種形式、載體的文件材料。依據《航空工業科學技術研究檔案管理辦法》，我院對科研課題檔案的定義是：科研課題檔案是指在科研活動中，直接形成的具有保存價值，并按一定要求歸檔的科研課題文件材料?？蒲姓n題文件材料是記錄和反映科研活動的文字圖表等科研文件的總稱。

1.3 科研課題檔案的管理

《航空工業科學技術研究檔案管理辦法》規定，科研檔案是航空工業檔案資源的重要組成部分，是國家的寶貴財富，集中統一管理，確保其完整、準確、系統、安全和有效利用。同時明確，科研檔案管理是科研工作的重要組成部分，是科研活動的重要環節。在進行科研課題（項目）方案論證、進度考核、鑒定驗收、成果評審和推廣應用等活動時，應有檔案部門人員參加。

1.4 研究院科研課題檔案的管理

1.4.1 注重制度建設，不斷完善科研課題檔案管理規定

1997年按照《航空工業科學技術研究檔案管理辦法》結合研究院實際情況制訂了《科研課題檔案管理規定》納入院管理標準，于2003年6月進行第一次修訂，2011年又按照2008年新頒布的《航空工業科學技術研究檔案管理辦法》進行第二次修訂并頒布實施。

1.4.2 注重科研課題檔案歸檔計劃制定，嚴格執行歸檔要求

從“十五”開始，每年初科研課題計劃隨院里的科研計劃由科技部一同下達，在科研課題計劃中對科研課題項目文件材料的歸檔提出要求；在檢查計劃進度時，檢查科研課題文件材料的歸檔情況；在驗收鑒定科研成果時，驗收鑒定科研課題文件材料完整性、準確性。

1.4.3 注重科研課題檔案歸檔檢查，確保文件材料的完整、準確、齊全

科研課題在研究過程中各階段形成的主要文檔由任務書、論證報告、計算文件、試驗文件、設計文件、說明書、技術總結、科研報告、研究工作總結、試驗結論性的文件、分析與仿真報告、圖紙等。在實施過程中產生的科研課題檔案在結題前應全部歸檔，紙質文件應為原件，文件的審核、校對、批準、標檢簽署齊全，字跡工整、圖樣清晰。檔案主管在接收歸檔檢查時要認真檢查，確保文件材料的完整、準確齊全。

2 科研課題檔案管理中存在的問題

2.1 科研課題檔案形成過程問題

按照《科研課題檔案管理規定》，在課題研究過程中各階段形成的資料在結題時應全部歸檔。要求各單位或課題組從接受任務開始，就明確科研課題文件材料的收集、歸檔責任人，由歸檔責任人負責收集、積累該課題所形成的全部科研課題文件材料。在實際工作中，有些科研課題沒有分階段審核歸檔，往往是在結題審核后集中歸檔的，這樣就造成后期資料過多堆積，既是檔案管理人員抓緊時間整理，更新《蘭臺檔案管理系統》中的信息，也要一定時間，會影響科研技術人員的借閱查看，不利于科研課題檔案資料的利用。

2.2 科研課題檔案滯留問題

按照《科研課題檔案管理規定》要求，科技管理部門在下達科研課題計劃時，提出科研課題文件材料的歸檔要求；檢查計劃進度時，檢查科研課題文件材料的歸檔情況；驗收鑒定科研成果時，驗收檢定科研課題文件材料；上報登記和評審獎勵科技成果以及科技人員提職考核，都需檔案室檔案主管簽字。在五年規劃結束時，各單位應將各科研課題的資料向檔案部門歸檔，并由檔案主管簽字，方可完成驗收。但事實并非如此，有相當部分資料存留在個人手中，往往是在申報科技成果時候才歸檔，而此時這些課題已經結題，這反映了這些課題在結題驗收的支撐材料中有未經過檔案主管審核簽字的課題檔案，相關人員在結題驗收審查時把關不嚴格造成的。

2.3 科研課題檔案資料文件編號問題

科技管理部門下達科研課題計劃，每個課題都有唯一的課題編號，但在研制過程中形成的科研課題資料的文件編號由各單位自行編制，并沒有統一的依據可循。因此造成一個課題中形成的檔案資料的文件編號不一致，給歸檔分類、整理帶來難度。由于科研課題檔案管理沒有制定詳細的要求。新檔案人員對工作內容的了解，基本靠老檔案員與新檔案員的工作交接，并在此后的工作中逐步摸索、熟悉，對未經過正規編號的檔案資料的歸屬類別很難進行確認，造成檔案資料滯留，為后續工作造成不便。另外，隨著時間延長，有些檔案資料封面簽墨跡褪色，辨認不清，致使檔案資料的歸屬類別難以確認，給檔案庫房人員的工作增加難度。

3 科研課題檔案管理問題解決對策

3.1 加強職能管理，嚴格執行科研課題檔案分階段審核驗收的規定

科技管理部門要加強職能管理，督促檢查科研課題計劃的執行，按階段進行科研課題的審核驗收，檔案主管部門加強職能管理，檔案主管人員督促科研課題文件資料形成歸檔，嚴格執行文件資料歸檔簽字的規定，確保文件資料有順序的歸檔，及時進行文件資料的整理，隨時錄入《蘭臺檔案管理系統》，為科研人員查閱提供方便。

3.2 加強相關部門協調，切實落實驗收規定

在五年規劃結束時，科技管理部門組織協調，各單位、科研課題組負責人督促課題資料的歸檔，檔案管理人員按歸檔要求嚴格驗收，并履行簽字手續。

3.3 加強科研課題文件資料的編號管理，顯現文件資料特性

標準化作為研究院標準的職能部門應該負責科研課題的標準化管理，建議標準化對科研課題文件資料進行標準化審查，其中包括文件編號審查，科研課題負責人在審查文件資料時審查編號，保證文件資料的完整性和統一性。

3.4 制定編號規則，規范無課題號文件資料的管理

一般歸檔人員不需要知道資料歸屬類別，歸檔資料類別本身應由檔案人員裁決，裁決的依據也是檔案的文件編號，所以無編碼的資料或者單位自行編號的資料應取締，應按照時間、程序、內容的順序排列文件材料，對文件資料進行編號。檔案管理部門與標準化協商，共同制定編號規則，以院標的形式頒布執行。

4 結束語

科研課題檔案作為一種可儲備的重要信息資源，成為知識創新、科技創新以及成果轉化得以持續發展的基礎和依據?？茖W規范的管好科研課題檔案，最大限度的發揮科研課題檔案的作用。

參考文獻

[1]袁俊.武器裝備預研的若干問題討論[J].國防技術基礎， 2007 （12）： 48-50；

[2]王傳宇.科技檔案管理學.北京：中國人民大學出版杜，1989；

科研課題的要求范文第3篇

關鍵詞：研究生 培養方式 科研課題 綜合素質

中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）03（a）-0121-02

國與國的競爭實質是人才之間的競爭，中國參與國際貿易激烈競爭的大環境中，已經深刻地認識到人才的重要性[1]。隨著中國經濟的蓬勃發展，各行各業均出現對專業技術人才的巨大需求，尤其是在高精尖產業，專業技術人才依然成為了核心競爭力。在大學本科教育越來越普及的今天，研究生已經成為的了各國人才培養中的主力軍。所以，研究生綜合能力的培養對國家經濟和社會發展起著至關重要的作用。

1 我國研究生培養現狀及出現的問題

近幾年為了適應激烈的國際人才競爭，我國對研究生人才的培養進行了逐年擴招，表面上，一些具體的統計數字顯示了每年研究生畢業人數的增加，國家人才儲備與發達國家逐漸縮小差距，但不得不承認，與歐美發達國家相比，所培養的研究生在質量上有著巨大的差距。創新性不足、科研能力不夠、理論脫離實際等等標簽，影響著國內培養的“人才”的含金量。造成這種“人才”成色不足的尷尬境地的因素主要有以下兩點。

1.1 學生方面存在的問題

（1）現今國內大學本科畢業生的出路無非就是就業（包括創業）與繼續深造兩種選擇。對于繼續深造的學生，除了小部分是發自內心的熱衷于科學研究，絕大部分還是為了提升自身學歷層次，為將來能夠尋求一份理想的工作增添砝碼，這種心理導致這部分學生不能專注于科學研究，極大地影響了學生對研究生階段理論知識的深入研究和科研能力的培養。（2）對于研究生課程的學習，學生沒有正確的態度，普遍是為了考試而學習，對專業基礎課程的理論知識，不能深刻理解，更無法理論聯系實際。（3）在研二、研三的科研階段，學生往往墨守成規，畏懼權威，只追求改良、借鑒前人的科研成果，導致研究成果缺乏創新性，亦缺乏主動思考和進行深沉次挖掘的能力[2]。（4）不注重自身人文素質的提高，尤其是理工科學生，過多的注重對工具書、科技論文的學習和沉浸于網絡科技論壇，缺乏與人交流合作的能力，不能建立成熟的世界觀、人生觀和價值觀[3]。

1.2 培養單位方面的問題

（1）研究生課程內容老化，教材的更新只是對陳舊內容和知識點的翻來覆去[4]，不能緊跟國際科學技術前沿，學生受到陳舊知識的束縛，不利于創新思維的培養。（2）課程的安排太注重基礎性、理論性，缺乏針對性，學生無法把所學課程與研究課題相聯系，不能認識所學課程的價值和作用，這就造成了學習的盲目性。（3）一些研究生導師缺乏工程經驗，容易導致在指導學生進行課題研究時，提出與工程實際脫離，甚至是相悖的方案。（4）導師在指導學生進行論文選題時過于片面，不能結合國家和社會的需求，或者國際研究熱點等。

2 基于科研課題為引導的研究生培養方式

基于科研課題為引導的研究生培養方式是將對研究生能力的培養依托于科研課題，以興趣選擇課題，實踐牽引理論學習，激發學習的主動性，減少盲目性，突出研究的針對性，培養學生創新思維，獨立思考和解決問題的能力。

2.1 科研課題與教學的結合

高校是高層次人才集中的地方，具有技術密集型優勢，因而承擔著來自國家級、省部級和地廳級等各個層次的科研任務[5]。特別是理工科院校，需要解決的問題常常與工程技術相聯系，因而可以獲得許多與工程實際相關的科研課題。

導師在選擇科研課題時，要對課題的背景及技術條件有深入了解，課題想要得以更好地發展，要以工程實際需要為導向，科研聯系實際，才能做出有價值的研究。高校老師不僅進行著自己的科研任務，還要完成學校的教學任務，所以，在教學過程中，把教學與課題相容，以具體的課題案例代替課本上陳舊的內容，融合基礎的知識與技術后，鮮明生動地教授予學生，這既讓學生掌握了理論知識，也向學生授予了具體的工程經驗，更具有針對性。

2.2 科研課題與學生的結合

入學之初，導師應當主動與學生進行交流，掌握學生對所研究領域的了解情況和專業特長。在給學生分配科研課題時，需要做到“因地制宜”。每個科研課題要都有完整的理論體系，嚴格的時間要求，既定的研究成果和技術指標，接受課題之初，導師可以向學生介紹課題所涉及的主要學科和交叉學科，明確要求學生對所投入課題的理論知識和技術做到熟練掌握，這會促進學生在日后對課本基礎知識的學習過程中有的放矢。學習有了興趣和目的，對課本知識的學習就不會乏味，能夠全身心地投入，利于良好學風的培養。學生在面對科研困難時，容易片面地根據課堂理想化的知識和技術去處理問題，從而造成結果脫離實際，不能從根本上解決問題。這時導師就要引導學生結合工程實際尋找解決辦法，發現理論與工程實際的差距，這樣學生在解決課題難題的過程中，培養了發現問題，思考問題和解決問題的能力。而且對于課題的研究往往是在一個團隊之中，學生至身于其中，就會自發地交流合作，共同進退，利于團隊精神培養。所以，一個完整的課題研究過程，對于學生的綜合素質的培養有著很重要的促進作用。

3 結語

通過研究生人才培養與具體的科研課題相結合，特別是依托與工程實際結合緊密的科研課題，可以有效地促進學生與人交流溝通能力的提升，使其具備良好的團隊合作意識，也培養了學生獨立發現問題、思考問題及解決問題的能力，有利于養成良好的學習風氣，從而全面提升研究生的綜合素質。

參考文獻

[1] 劉銀華.工科研究生工程及科研能力的培養方法思考[J].高教學刊，2016（3）：224-225.

[2] 李真，何宇迪.研究生創新能力的跨學科培養模式研究[J].科技視界，2014（10）：165.

[3] 夏桂松.對于工科研究生教育中人文關懷的思考與實踐[J].高教學刊，2015（20）：3-4.

科研課題的要求范文第4篇

[關鍵詞]醫學科研檔案管理

醫學科研檔案是指在醫學科研中形成、具有保存價值的文字、圖表、聲像等各種形式載體并經過立卷歸檔的文件材料，是醫學科研活動的真實記錄，是一項重要的信息資源，是醫學科研單位的寶貴財富。用科學發展觀指導醫學科研檔案管理，對于充分發揮醫學科研檔案在醫學科研創新中的作用，對提高醫學科研水平具有重要的意義。

1醫學科研檔案的特殊性

醫科院科研檔案是在實施科研過程中的真實記錄，它真實記錄了一項研究課題從選題、設計、實施（實驗）、鑒定、報獎到成果轉化的全過程，而這個過程都要經歷一個時間長（如我院的DNA檢測、雷公藤等科研項目，歷經多年研究）、內容多、范圍廣的過程；雖然一般的課題都是按專業來進行的，但由于大量的新科技不斷應用于醫科院科研領域，使得一項科研課題的完成可能是多學科的綜合與多部門的協作，這就決定了科研具有連續性強、周期長、專業性強、綜合性強、協助多的特點，這一特點必然使得其檔案具有形成分散、周期長、成套性強、載體形式多樣且數量大等特征。

2醫學科研檔案質量存在的問題

醫學科研檔案形成的分散性特征決定其收集困難，多數科研課題從立項到完成周期較長，文件材料在分期分階段中零星產生。一些課題由若干人或兩個以上單位組成課題組，他們可能來自不同的專業、不同的部門（單位），在各自的崗位分散從事著共同的任務，零星產生著文件材料。由于時間長、人員分散，加上有的科研人員在科研檔案管理方法和意識上較為欠缺，沒有保管科研材料的有效辦法和良好習慣，易造成檔案材料的遺失，從而導致檔案材料收集的不齊全。在課題研究實驗階段，容易發生實驗記錄、實驗報告、計算材料、關鍵核心文件質量參差不齊的現象，容易發生沒有詳細的科研背景交代材料和實驗記錄不完整、不系統，有的對實驗目的、結果、步驟、方法等記述不清楚或殘缺不全，有的沒有按要求進行涂改、修正，隨意性大，缺乏統一的記錄和規格標準。

醫學科研檔案專業性強、綜合性強的特點，決定了課題文件材料無法用一個簡單的范圍去框套，對歸檔范圍的確定不盡明確詳細、不便操作，從而影響科研檔案的準確性、系統性。

部分科研人員過分強調保密的需要，不愿上交全部文件材料，從而使一些關鍵技術、核心技術的文件材料無從收集；此外，科研項目鑒定、報獎材料與檔案歸檔材料要求的不一致，即科研鑒定、報獎只需來源性材料、鑒定性材料，而一項課題從立項到結束這一過程所產生的凡屬于科研檔案歸檔范圍的均要歸檔，也是造成核心部分技術資料缺乏的原因。

3提高醫學科研檔案管理質量的對策

3.1采取定期收集和隨時收集相結合的方法強化管理

針對科研課題文件材料產生分散的特點，強化科研檔案工作收集是有效的管理方法。如采取提前介入和全程跟蹤等措施，在課題開始時即建立檔案跟蹤袋，規定統一的記錄用紙等，要求課題組嚴格按照要求做好記錄、收集、歸檔工作，并定期檢查，全程跟蹤；建立課題負責人立卷歸檔責任制、申報建檔審批制及歸檔保證金制度，即明確課題負責人為立卷歸檔第一責任人，在科研課題完成鑒定之前，如果沒有歸檔證明，則不予驗收、不予鑒定。通過以上措施，讓科研檔案的收集歸檔成為科研活動的一部分，成為科研人員的自覺行動，從而從根本上確保科研檔案材料的收集齊全。

很多科研課題由來自不同部門的人在各自的崗位來進行，如不及時將散存于個人手中的實驗材料進行收集，很容易遭到自然或人為的毀壞，導致科研材料破損甚至丟失，不利于科研檔案的收集。因此，課題開始時，檔案管理部門應會同科研管理部門及課題負責人，根據該課題的研究特點，對其各個階段所應形成的各類科技文件材料進行詳細劃分，明確收集的要求、時間、份數，并在課題組指定一名資料專管員，負責收集、整理科研各階段所應形成的各類科技文件材料，在每一階段完成時，將該階段所產生的科技文檔進行收集整理。

除了定期收集歸檔外，還可以采取隨時收集的方法。如立項文件、學術論文、查新材料、驗收鑒定等與科研項目有關的其他材料都可隨時收集。

3.2 明確該課題的具體歸檔范圍

針對科研課題文件產生的專業性特點，及科研課題文件產生的情況，全面確定歸檔范圍。檔案部門要根據國家檔案局等部門關于科研檔案歸檔范圍的規定，結合本單位科研人員從事的專業和研究方向，廣泛征詢有關部門和人員的意見，區分專業制定歸檔范圍，特別是要把不易歸檔的關鍵技術、核心技術的文件材料列入歸檔范圍。在每個課題開題之前，會同有關人員明確該課題的具體歸檔范圍。

科研課題文件材料歸檔缺少關鍵及核心技術材料，很大一部分屬“人為”障礙因素，針對這一“人為”原因，要提高科研人員的檔案意識，不斷強化科研人員對科研材料的積累歸檔行為，讓其明確科研材料歸檔是科研人員的職責和義務，建立健全對科研人員的監督約束機制。一是要建立科研考核機制，用目標責任書加以督促。要把科研課題文件材料的歸檔納入科研人員年度考核，并簽訂責任狀，年終由檔案部門進行考核評分。二是把好課題研究參與人員的歸檔情況的審查。調動人員所經手的課題如果已結題，必須整理歸檔，如果課題尚未結束，本人必須做好材料移交工作。

3.3 實行科研工作和建檔工作同步管理

一份高質量的科研檔案不是單純的材料堆積，而應能準確、系統、完整地反映出科學技術研究活動的相關過程和具體成果。在遵循醫療科技檔案管理原則的基礎上，應從立項指導、中期檢查、參與驗收、審核鑒定四個方面對科研活動進行全程跟蹤管理?？蒲袡n案工作是科研管理工作的重要組成部分，是科研活動的重要環節，必須納入研究機構的科研計劃、規劃、管理制度和有關人員職責范圍之中，與計劃管理、成果管理等工作緊密結合，實行科研工作和建檔工作同步管理。即下達計劃任務與提出歸檔要求同步；檢查計劃進度與檢查科研文件材料形成情況同步；驗收、評審科技成果與驗收、評審科研檔案同步；申報科技成果與檔案部門出具科研課題歸檔情況的證明材料同步。

參考文獻：

科研課題的要求范文第5篇

風險導向內部審計，是指以企業風險分析評估為導向，根據量化的分析排定審計項目優先次序，依據風險確定審計范圍與重點，對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協助企業管理風險，實現企業價值增值的獨立、客觀的鑒證和咨詢活動。”與傳統的的內部審計相比，風險導向內部審計主要特征包括：

1.審計對象以企業風險分析評估結果為基礎導向。

風險導向審計模式是對傳統風險審計方法的不斷改進，其顯著特點是重點關注企業面臨的風險。內部審計人員從企業面臨的風險出發，在對風險評估的基礎上，關注影響企業目標實現的重大風險。相比傳統的審計模式，風險導向內部審計不僅僅是某項現有制度或流程是否被遵循，而是通過審計實施確認企業的制度或流程，也就是企業的管理現狀是否能夠實現對風險的管控，更關注企業目標是否實現，重大風險是否受控。

2.審計范圍包括企業管理中影響風險的各方面。

在風險導向內部審計中，關注的是影響風險因素的控制程度，而不僅僅是一個制度或一個流程的合規或執行情況。風險管理和制度流程的管理處于管理的不同維度，同一風險可能涉及多個制度或流程，而同一制度或流程也可能涉及多個風險，風險導向內部審計就是從風險管理的維度出發，通過審計實施確認企業的管理現狀對風險管控情況。

3.審計結果更體現了內部審計“價值增值”的作用。

傳統的以制度和流程為基礎的審計，從企業現有制度和流程出發，重點關注的是現有管理模式的落地和執行情況。而風險導向內部審計，不局限于現有制度流程，從風險是否得到有效控制評估管理角度，評估現有管理模式的落地和執行情況，同時更重要的是提出目前企業尚未管控盲點，以及過度管理和不必要的控制。更體現了內部審計“價值增值”的作用。

二、風險導向模式在我單位科研課題專項審計中的應用

我單位科研課題主要包括一些科技部資助課題、首發基金課題、集團公司的課題，以及我單位為提高科研水平自籌資金設立的院內課題。為規范科研課題的管理，我單位將科研課題專項審計納入年度計劃。在實施項目過程中，為更準確的關注單位科研課題管理目標的實現，提高審計項目的效果，參照風險導向內部審計模式探索實施了審計過程。

1.在審計方案中突出風險識別、風險評估。

在對被審計對象進行編制時，應立足于我單位科研分析總體目標，并對管理目標的主要影響因素進行識別。了解單位科研課題管理現狀評估面臨的業務風險，從而確定審計重點，形成項目審計方案。

1.1識別和評估。

方案編制過程中，最為重要的核心環節即是對風險因素進行分析，并做到正確識別。審計組參照《內部控制應用指引》結合單位實際情況初步梳理風險點，在此基礎上，通過對相關管理人員和領導進行訪談進行補充完善，完成了對影響管控目標實現的風險的分析識別。影響目標實現的重要風險。主要包括兩個方面：①科研課題項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費；②科研課題實施管理不善，可能導致研發成本不受控、或研發失敗。針對①來說，與該風險相關的子風險包括四項：一是科研發展規劃對行業領域內的領先科技、前沿技術研究跟蹤不足可能導致課題選項立項項目落后；二是醫院科研發展戰略不清晰，重點學科和發展方向不明晰，可能導致課題選項立項與醫院長遠發展不一致；三是科研課題未經過論證或評估，或論證評估的專家組構成、論證流程不合理，可能導致選定項目創新不足或資源浪費；四是未能編制項目預算或預算編制不合理或缺乏相關的分級審批，可能影響選擇課題項目的決策或資源的不合理使用。針對②來說，與該風險相關的子風險包括六項：一是科研課題項目設備的配備，人員配備不合理，難以保障科研課題目標的實現；二是科研項目方案不夠詳細，對項目跟蹤不夠及時，很難保證課題研究目標的順利實現；三是課題預算監督和調整不合理，可能影響科研課題的成本不受控或資源浪費；四是課題研究過程中，資金使用存在不規范現象，且相關審批程序未按要求進行，可能導致資源浪費、腐敗等問題，進而出現廉潔風險；五是科研課題與其他單位合作研究，未對相關分工、權利、成果歸屬等進行規定或規定不明確，可能對研究成果的產權歸屬造成影響；六是未開展驗收，或驗收未經專業人員的獨立評審和驗收，可能難以保障科研難以發揮科研課題的作用。在識別風險的基礎上，對各項風險的重要性進行評估，其中子風險第二項“醫院科研發展戰略不清晰，重點學科和發展方向不明晰，可能導致課題選項立項”；以及第九項“科研課題與其他單位合作研究，未對相關分工、權利、成果歸屬等進行規定或規定不明確，可能對研究成果的產權歸屬造成影響兩項因發生可能性評估較低未納入審計重點。第五項“科研課題項目設備的配備，人員配備不合理，難以保障科研課題目標的實現”，因考慮到審計能力所限，未納入審計重點。

1.2確定審計重點。

依據上述篩選出來的相關子風險，對子風險管理和控制的重點內容及主要流程，并將其整理為重點審計內容，與風險因素聯系密切的子風險包括7項，分別為①科研發展規劃對行業領域內的領先科技、前沿技術研究跟蹤不足可能導致課題選項立項項目落后；②科研課題未經過論證或評估，或論證評估的專家組構成、論證流程不合理，可能導致選定項目創新不足或資源浪費；③未能編制項目預算或預算編制不合理或缺乏相關的分級審批，可能影響選擇課題項目的決策或資源的不合理使用；④科研項目方案不夠詳細，對項目跟蹤不夠及時，很難保證課題研究目標的順利實現；⑤課題預算監督和調整不合理，可能影響科研課題的成本不受控或資源浪費；⑥課題資金使用不規范，審批不規范，可能造成資源浪費，可能導致腐敗，引發廉潔風險；⑦未開展驗收，或驗收未經專業人員的獨立評審和驗收，可能難以保障科研難以發揮科研課題的作用。這七項子風險管控重點分別為：①科研發展規劃制定流程；②課題立項審批；③課題預算編制與審批；④課題計劃、跟蹤情況；⑤課題預算執行及預算調整；⑥課題資金使用和審批；⑦課題結題驗收。

2.審計實施和評價。

審計實施和評價時，參照《內部控制應用指引》、單位相關管理制度以及外部制度法規要求，確定評價標準和依據。通過選取部分代表性課題項目，對上述七項重點流程進行測試，通過觀察、提問、分析、調查，評估等方式，搜集審計資料，評價相關風險是否得到有效的管理和控制。在審計評價中一是評價是否遵循了相關制度和要求，同時最重要的是評估風險是否得到有效管理，管理目標是否實現。審計中發現科研預算管理、項目經費審批等流程存在薄弱環節，部分制度和流程缺失，并提出了管理建議。

三、對風險導向審計模式專項審計實施的思考

我單位科研課題專項審計，只是對風險導向內部審計模式的初步探索，還需要進一步的完善。

1.確定審計項目——發揮關鍵作用。

隨著我國社會經濟的不斷發展，傳統審計方式已經無法滿足現階段審計工作的實際需要，且以風險為導向的審計模式成為新時期必然發展趨勢。本次實踐結果顯示，被審計目標確立后，以實質問題為根本，更加重視影響企業經營、管理目標的主要因素，并將其納入到審計方案和計劃中，為確定審計對象夯實了基礎。但同時，在審計項目選擇時通過利用企業的風險評估結果，關注影響企業發展的重大風險，確定審計項目時更需要風險導向模式的運用。

2.審計模式轉變——與風險管理工作密切相關。

風險導向內部審計需要參考借鑒風險管理和內部控制部門的工作，比如風險管理部門年度重大風險的評估結果對審計項目的選擇很重要，同時在具體審計項目中，對于業務風險的識別和認定，同樣需要借鑒風險管理部門的成果。在設立風險管理部門的單位，內部審計可以利用風險評估的結果，而在沒有設立風險管理部門的單位，內部審計師需要同時擔負起風險評估的職責。

3.改變傳統判定標準——風險審計認定模式面臨一定挑戰。