高新財務審計

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高新財務審計范文第1篇

關鍵詞：高校審計；人才隊伍；創新

高校作為我國事業單位中的一類組織，在我國高等教育事業發展中舉足輕重。高校內部審計隊伍建議對于審計發揮監督作用、新形勢下高等教育的發展具有重要的意義。

一、加強高校審計隊伍建設的必要性

（1）高校內部審計工作是完善學校內部治理結構的重要措施。近年來，隨著中國高等教育辦學規模擴大，投入資金投入越來越多。而高等教育的內部審計工作，凸顯了對我國國有資產的保障效果。高校的內部審計工作依賴于專業的技術團隊和技術水平，這也在客觀上決定了高校內審工作的質量和管理水平。但由于當前高等學校的內部審計教師隊伍，與學校對高校內部審計人才的需求符合程度仍然不足，所以，進一步強化高等學校內部審計教師隊伍建設，改善內部審計人員素質，是對新形勢下完善和提升當前高等學校內部審計人才的緊迫需求。（2）當前高校內部審計主要起著監督經濟事項，貫徹政策落實以及保障高校資金財產安全等事宜。和過去相比，院校的辦學規模及發展速度均出現了較大的變化，對內審工作以及內審團隊建設也提出了更高的要求。高等教育的迅速發展，迫切需要加強內審隊伍建設。從1999年開始，我國擴大了高等教育招生規模，許多院校的規模也在不斷擴大，財政赤字越發突出，由于資金不足，高校不得不從外部融資。這種在新趨勢發展下產生的新姿態新形態，以前并無審計經驗與規則可循，而高校的高速發展也對內審人才隊伍提出了全新需求，內審人員的能力和素質亟待提升。（3）我國社會信息化發展水平程度的日漸提高。隨著計算機技術的發展，高校辦事方式也趨于網絡化，同時電腦輔助和開發工具等不斷涌現，信息已變成獲取和傳遞會計信息的關鍵技術工具。信息化的高速發展使傳統的會計管理模式改變，也反映出了信息化不只是高校戰略決策與管理工作流程中的關鍵因素，而且還是學校內部審計工作持續改善的重要保證。近年來，現代信息化技術已經成了高校管理的主要組成部分和技術基礎。但是，在國家信息化與管理水平日益提升的大環境下，高等學校內部審計需要及時應對日趨提高的信息化審計環境，這就需要高等學校強化內部審計團隊建設，并建立一批能夠熟練地使用現代計算機技術的團隊。內部審計工作目標與內涵的變化，需要進一步強化內部審計團隊建設。傳統的內部審計工作體系，多屬于事后監督，但與現代內部審計工作則有所不同，它更趨向于全程監督，將監管服務的工作前移，將可能產生的利益損失減少到最少。隨著經濟的可持續發展，通過增加向內部各個層次進行的咨詢服務，以提高管理中的薄弱環節，從而避免了經營活動風險，并以實現監測與評估內部管理系統工作的實效性為導向，充分運用科學合理的量化指標體系對績效作出了合理評估。可以說這是一個由審計目標到審計內涵之間的根本性轉換，如果缺乏高素質的內審工作團隊，要完成這個本質轉換是不可能的。

二、高校內部審計隊伍建設現狀

國家的《審計法》幾經修改，各種有關審計的法規條例前后，內審人員也必須應時而變、不斷掌握、更新自己的知識以適應時代需求。（1）內部審計人員編制落實不到位。受國家政策及學校人員編制的影響，一些院校由于人員配備不夠、工作量大、專業面較窄等狀況，造成了審計間隔期過長，許多機關或單位在三至五年內接受一遍審計，對干部的經濟責任問題也只實行了離任審計，任中審計基本不能執行。據了解，目前一般的高等院校內審部門編制不超出十人，但由于高等院校的擴招，且在審計全面覆蓋的條件下，審計人才將非常短缺。但是，由于很多高校的內部審計組織在人才配置上缺乏獨立性，因此內部審計人員在校內沒有話語權，或者僅僅根據校內規章制度規定開展人才配置，尤其是大部分高校都存在著人才引進學歷限制壁壘，又或者要求人才學歷在高等教育的各個學歷階段均為雙一流水平高校，大大減少了選擇范圍，也不利于篩選出真正適應審計工作的優秀人才，給隊伍構建造成了較大的阻力和障礙。（2）內部審計人員素質參差不齊，審計站位不高。審計人員素養不高，效率和質量低下，影響了審計業務的正常進行和有效性。隨著大數據與信息時代的來臨，高新技術手段正在逐步替代傳統的模式，這就需要運用高新技術手段武裝自身，以提升工作效率與效益，從而順應發展潮流。（3）審計人員結構單一，無法適應高等教育多元化發展審計要求。審計涵蓋了學校經濟活動的各個方面，所以，對高校的審計機構來說，人才配備的科學合理十分關鍵。一個具備合理人才配備的標準的人才隊伍，不僅要求掌握法律、財政、工程、數據等方面的知識，而且應具有財管及現代信息技術應用等多方面的能力。多學科和年齡結構也十分關鍵，這主要是因為年輕的會計人才雖血氣方剛但對工作卻缺乏經驗，而年長的會計人才技術嫻熟但精力不足，所以合理的年齡配備能使年輕的人才迅速吸收知識和不斷完善自我。有些學校因內審機構的人才學科配備不合理、人數分配不合理等問題而無法提高審計工作的質量，審計發展不均衡、制度不完善，且涵蓋的領域范圍狹窄。

三、加強高校內部審計隊伍建設的途徑

（1）加強人員配置主動性，優化提升內部審計隊伍。內部審計隊伍應該覆蓋到各個領域，多層次多方面的吸納社會各界的精英、技術，包括軟件、法學、信息工程等各個學科專業的人才和理論背景。創建一支專業的內部審計隊伍，創造力、溝通力、語言文字表達能力、各個方面的協調性都至關重要，甚至必不可少?；诖?，高校應當加強自身人員儲備、技術升級的自主性能力，治標治本，打破傳統理念、搭建各個學科領域之間相互借鑒、相互學習的橋梁，優化綜合實力，打造優異的、高質量的內部審計隊伍。以高校為首的高等教育組織應該加強自身全局觀的培養，突破已有的固化模式，從“新”出發，新代表著創新、革新、更新，代表著我國內部審計建設與時俱進，推陳出新。高校需科學有效的規劃人才培育策略，以目的性為導向，致力于培養出高質量的復合型人才，為內部審計建設添磚加瓦。此外，管理部門可以發揮技術優勢，通過大數據信息分析，制定符合現代化社會、新時代思想的人才培養計劃。（2）加強培訓學習常態化機制建設，提高審計人員勝任能力。高校審計和公司審計有所不同，但學校各院系、部門處業務形式多種多樣，一個新入職人員通常必須經過二年左右的時間了解學校會計核算體制、運作模式，才能做到執行項目得心應手，為此，高?？赏ㄟ^增加員工入職前的崗位培訓，豐富培訓的內容和范圍，幫助入賬人員盡快掌握崗位要求和樹立發展目標。此外，學校還應該強化員工培訓機制的穩定性，提升政治思想高度，梳理大局觀和全盤意識，進一步強化對審計理論和實際的融會與貫通培訓，并采取參加崗外培訓、崗外調研、網絡課堂學習、專項探討等學習形式，進一步完善崗位的培訓機制。（3）管控與保障雙管齊下，完善內部審計系統。一方面，完善審計管理，嚴格落實審計項目的內部職責劃分，細化各個環節，保證每個節點都落實到位，責任到人，加強多項目執行效果的督促與評估，建立多層次考核機制，嚴格規范考核結果，建設完善的項目評估機制，強化項目自治，督促考核結果的反饋與整改，進一步優化項目的實施效果，管控到位。另一方面，建立獎懲機制，完善激勵措施，保障內部審計人員的工作和生活，努力創造更加公平公正的職業氛圍，對項目完成度優異人員給予獎勵，調動工作積極性。（4）人事管理推陳出新，突破傳統人才管理體系。早在2016年的會，人社部就職業教師培訓機制的改革提出了新觀點，表示推行新型的合同聘任制度，改變原有的人事體系，這也一定程度上為事業單位改革更新奠定了政策和導向基礎。而推行事業單位的合同聘任制，重點是使人力資源價值向人員的實際價值中回歸，進而使不同體系內的人力資源價值走向市場價值。因此事業單位的管理改革應當注重評價人力資源的市場價值，另外也可以借鑒優秀的成功案例，學習先進的思想和理念，持續輸出新型的觀點和想法。有經濟條件的企事業單位可建立引才基金、設置薦才獎金制度。以崗定人，以人為中心，培養出高素質、高學問的新型內部審計團隊，健全考核機制，完善激勵制度，優化人才培養推出系統的完善，逐步消除傳統意義上的“鐵飯碗”，為內部審計輸送源源不斷的新鮮力量。（5）多角度出發完善人才流動機制，制度保障和資源配置合理化。資源配置是符合社會主義市場規律的行為，為了減少對高校人才隨意流動的阻礙影響，從宏觀層次上首先要健全全國的統一社會保障機制，以減少全國不同地區、不同體制之間的社保差距，人力資源符合社會主義市場化規律。簡化手續，縮短人才審查管理工作環節，增強對人力資源社會市場快速發展的公共服務意識，提高人力資源合理配置；完善相關的法律保障，建立以人為本的法律機制，更大程度的保護人才的權利，有效促進人力資源市場經濟的蓬勃發展；政府層面嚴格遵從人才市場規律，減少本已不合適的機制中對技術人員流動的限制，運用政府這雙無形的“手”推動我國內部審計人員在社會主義市場環境下高效有序的發展。（6）整合各界資源信息，大數據手段搭建信息平臺。信息時代下，我國有關部門聯合起來，運用技術手段，在合理、合規、保密的原則下，從全國各地整合多級政府部門、高等院校國內審計的監督機關、事業所的人員資料，收集整理，進而創建一個更加完整的、全方位的線上資源信息共享網站平臺，融入人才庫信息，整合網絡連接的方方面面，通過大數據手段搭建這樣一個平臺，充分發揮信息時代的優勢，利用社會各界資源信息，以達到政府審計部門人員配置的最大效率。如學習廣東國家審計廳的工作經驗，通過借調、聘用事業所的人員，組織指導和管理，有效整合人員，協同進行重大專項審計。我國人才培養市場的線上平臺也應推陳出新挖掘更加高效的培養機制，打造優異的市場價值，借鑒海外的人才培養拍賣平臺網站，利用拍賣的手段，挖掘更多優秀的人才和技術，通過競拍的手法，價高者得，提升優秀人才的市場價值也是創造人才的關鍵，另外高校還可以學習PPP運營機制，運用購買的手段、連接高校和民營企業的橋梁，引用企業的技術和能量，以提高高校內部審計承接國內專項的能力和水平，挑戰自身的高度，不斷創新人才，升級技術。（7）推行人才流失防范措施，促進人才流動穩步進行。改革逐步推行，隨著這個步伐，不免存在人才流失的現象，但是合理范圍內的人員流動是崗位革新和人員革新之間的融合與搭配的表現，是人才流動狀態穩定和人力體系快速進化的證明。在這種環境下，我國也理應進一步推行人才外流的預警防范措施，把人才流失把控在一個安全穩定的范圍基數內，適時報告管理人員，采取問卷調查等方法進行反饋、調整管理，防范人員的流失。針對高端或短缺人員，可針對實際狀況，及時啟用人員測評與協議洽談制度，積極采取措施留住人員。

結語

人才是高校內部審計穩健發展至關重要的一環。在當前制度欠缺、人才培養機制不完善的背景下，推動內部審計人員隊伍建設至關重要。我國應整合多方資源，利用信息化技術手段，推陳出新，發動人才隊伍培養革新，突破傳統人才管理體系，建立更加完善的人才項目考核機制和人才流動管理體系，推動我國內部審計隊伍建設在當前社會主義市場環境下更加高效有序的發展和創新。

參考文獻

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高新財務審計范文第2篇

一、財務部門與其他部門溝通方面存在的問題

在高企申報過程中，由于中小型科技企業自身的原因，其業務處理流程以及內控措施存在諸多問題或不夠完善，導致企業內部各相關部門之間在配合上出現問題：

（一）技術研發部門與財務部門之間在合作過程中存在的問題

1.技術研發部門在對研發項目進行最初立項時，因統計口徑與財務不一致，導致由研發部門主導的項目立項預算值與最后財務核算出來的實際發生額差異較大[3]。比較典型的例子是研發部門從非專業的角度，很難對研發部門因研發活動而產生的各類費用歸集完整，需要財務部門與之協調并做必要的指導工作。

2.技術研發部門負責進行科技項目所對應的專利申報工作，但專利申報過程中產生的各項費用支出一般由財務部門統一支付并取得相關票據，這會導致出現項目所申請專利的名稱以及內容與費用發票的開票內容對應不起來的現象。

3.技術研發部門負責項目的立項，而財務部門負責項目費用的歸集，這種情況下很容易出現企業研發項目已經確認立項，而研發費用的歸集還未開始，或者研發項目已完結但財務在核算時依然有項目費用發生的情況。

4.技術研發部門確定的某一研發項目的研發人員名單沒有及時通知到人事部門，使得人事部門在進行薪資核算及財務部門賬務處理時，科研人員的工資歸集就會產生偏差。

5.由于財務部門不能及時了解研發進程，導致研發項目所應當對應的辦公費、折舊費等沒有能夠按照研發過程中的實際情況進行歸集，而是由財務部門籠統的按照常規賬務處理的要求進行處理，導致研發部門的實際費用與賬面記錄數據不符。

6.?τ詡際醪棵旁諮蟹⒐?程中，因產品調試、產品試制等原因而產生的不合格品，無法作為公司高新產品銷售。企業的一般做法是與下腳料等一起出售給廢舊物資回收點，財務部門很難對出售的這些下腳料區分哪些是研發過程中產生的，只好一并將這些廢舊物資的收入歸入其他業務的收入，研發費用最終無法得到沖減。

（二）辦公室（或人事部門）與財務部門之間在合作過程中存在的問題

1.人員考勤工作管理不細致、不到位，沒有對某項研發項目單獨統計考勤，導致財務部門無法核算某研發項目的人員工資部分[4]。

2.即使有對某研發項目單獨統計研發人員的工時，但對于非專職研發人員（即從事研發又同時從事產品設計等其他工作）對某一研發項目的實際工時的確認存在一定的模糊性，財務部門在統計此類人員的工資工時往往可能就會出現偏差

3.企業兼職研發人員的考勤及下發聘書時間不明確，致使兼職人員的研發工資歸集出現問題。

（三）營銷部門與財務部門存在問題

1.營銷部門的工作特點決定了其在營銷過程中可能會做出一些不符合財務規范的舉措，在開具相關發票時，為了討好顧客，商品名稱未按高新產品真實名稱來開，或僅在規格欄中注明高新產品的代碼，而明細賬中又使用通用名，這就會導財務部門很難確定兩者是否一致，以及難以鑒別某一產品的銷售收入是否屬高新收入等。

2.某些集團性企業的子公司為了其企業形象，可能會使用集團公司或集團內核心公司的商標，對此類產品的收入，在申報高新技術企業時是否可以確認為該子公司的高新技術產品收入，目前還是存在異議的。另外，企業受托為其他企業生產同類別產品，但原材料屬于自行采購，原則上不屬于企業受托加工，雖然這些收入全額確定沒有問題，但是無法確認是否屬于高薪收入，對于這類問題，營銷部門也應當事先與財務部門做好溝通。

二、中小型科技企業在高企申報過程中存在的財務核算方面的問題

除了上述因部門之間溝通不暢而存在的問題，中小型科技企業還可能會因為財務制度的要求不夠規范和嚴謹，導致在高企申報過程中還會存在以下幾個方面的問題：

（一）對銷售收入因為確認時點的不規范導致已經確認的收入不準確

財務部門對收入的確認往往盡可能簡化處理，比如在他們會以開具發票的時點為確認會計收入的時點。但在實際業務中，有的屬于在預收款時就被要求開發票，有的明明貨物已經發出，風險報酬已經轉移，但發票卻遲遲未開，也即賬面上確認收入的時間不符合相關規定，有可能被會被調整收入的金額。

（二）對研發費用的核算不夠細致，沒有進行單獨核算和專賬管理

有些中小型科技企業的財務部門將研發費用支出與其他費用支出混在一起核算，難以區分，未單獨設置研發費用，也沒有進行相應研發項目的費用歸集。

（三）不能正確區分對項目研發與生產銷售

有些企業因為規?；虺杀締栴}，沒有明確設置研發部門，使得對新產品的試制和研發無法區分，企業投入的材料等直接領用到生產一線，這些費用是否屬研發費用無法界定。

三、對高企申報中存在的上述問題的應對策略

為解決上述高企申報過程中存在的種種問題，就需要企業不斷優化管理模式，完善內控制度，充分發揮財務部門在這一過程中的紐帶和串聯作用，通過對各項規章制度的完善，并提高執行能力，合理劃分財務與其他職能部門的職責范圍，細化和優化財務部門自身賬務處理方式，從而使企業走上良性發展的軌道。

（一）強化部門之間的溝通與協調

1.在項目立項之初，由項目相關部門組成項目立項小組，由財務部牽頭對項目參與人員、預計使用的研發設備、項目立項周期、項目所用資金等進行合理的預算。

2.針對研發人員的特點，制定相應的考勤和財務管理制度，對每一研發人員在某一研發項目上的研發工時進行更加合理細化的統計，在報送薪酬的同時報送考勤記錄。

3.研發人員尤其是兼職人員到崗后，由辦公室（或人事部門）負責向研發部門落實其所在的研發項目，并負責及時向財務部門通知人員到崗情況等信息。

4.研發部門可以制作研發費用專用章，由研發部的負責人對相關支出從源頭上進行監督和管理，對每一筆支出在資金申請或費用報銷時，標注好具體研發項目，這樣財務既不會漏記研發費用也不會把本不屬于研發費用的支出虛列其中，真正做到不重不漏。

5.營銷部門在保證完成銷售任務的同時，耐心向客戶做好解釋溝通工作，發票的開具合理規范，發票上的產品名稱符合公司對產品的統一命名規則，不做隨意改動，這樣，財務在核算收入的時候就能夠對高新技術產品與非高新技術產品做明確區分。

（二）財務部門應當嚴格按照現有政策法規并制定適合本公司的財務核算制度進行賬務處理和核算，這些核算制度必須要能夠同時滿足高新技術企業的核算要求；企業的研發費用支出應該通過專門設立的“研發支出”科目進行核算，該科目下還可設立 “某某研發項目”做為二級科目，在二級科目下設置如下三級科目：

1.應付職工薪酬：顧名思義，該項目即常規的工資薪金及各項保險等，同樣，外聘或臨時科技人員的勞務費用也在本科目核算。

2.直接投入費用：即用作核算企業為實施研發活動而實際產生的勞務費、耗材費及試制而產生的各種費用。

3.折舊費用與長期待攤費用：用以核算專項用于某一研發項目的儀器設備以及在用建筑物等的折舊費用，以及用于歸集大修理支出等產生的長期待攤費用的攤銷等。

4.無形資產攤銷費用：該三級科目用于核算研發活動中無形資產的攤銷費用部分。

5.委托外部研究開發費用：該科目用以核算企業委托外其他科研機構或可科研人員進行本企業鎖所需研究活動二產生的費用。

6.其他費用：該項目核算與研發活動直接相關，且除上述5種費用之外的其他費用，一般情況下，該項費用不能超過總研發費用的20%。

（三）嚴格高新技術企業收入會計核算規范

準高新技術企業應按照相關法律法規，區分并確認高新收入和非高新收入，將不同產品分別核算并結轉成本，以符合準確核算高新技術產品收入和成本的要求。同時高新技術企業應該遵循“謹慎性原則”并參照相關法律法規規范管理和準確核算，并由具有資質的機構進行專項審計或鑒證，在享受稅收優惠的同時，最大限度的減少企業稅務風險。

高新財務審計范文第3篇

一、供水企業財務審計存在的問題

（一）供水企業財務審計缺乏獨立性企業內部財務審計工作中最重要的特征就是獨立性，這也是企業財務審計能否取得效果的關鍵。供水企業內部財務審計工作是直接受本部門、本企業的領導，獨立性不強，缺少有力的監督。這樣自然就嚴重阻礙了供水企業財務審計工作所能夠發揮的作用。

（二）供水企業財務審計的范圍受限我國很多供水企業在進行內部財務審計工作的時候，一般涉及面不廣，只針對目前已經發生的事件進行審計。盡管供水企業財務審計進行了改制，但目前總的來說，財務審計工作還相對處于較低的層次。

（三）供水企業財務審計執行力度不夠我國很多企業在財務審計方面，缺乏行之有效的預警機制，經常都是在出現了問題之后，才進行查錯補漏，往往有馬后炮的現象，供水企業也在一定程度上存在這種問題。很多供水企業雖然制定了詳細的財務審計規定，但是缺乏執行力，這樣就嚴重影響了供水企業財務審計工作的有效性。

二、如何有效加強供水企業財務審計工作

（一）要嚴格執行財經紀律和財務工作制度嚴格執行國家發票管理規定和依法納稅，各級領導要嚴格模范執行財經紀律，不準授意、指使、強令財會人員做假賬或設立法定賬冊以外的任何賬冊，為財會工作創造良好的法制環境。會計機構和會計人員要服務業務經營，監督業務經營，提出提高業務經營質量和效益的舉措，研究分析業務經營中存在的問題，為降費增效改進管理，多出主意、出好主意、出大主意。企業領導要努力學習財務會計知識，由財務管理工作的領導者、支持者，變為財務管理的熟悉者、參與者。

（二）建立審計監控體系，加強審計成果利用供水企業各級審計機構和審計人員，要按照“方案科學、有效實施、嚴格復核、準確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質量監控體系，確保新時期審計質量得到不斷提升。同時，不斷改進審計成果的運用方式，提高審計分析和綜合歸納能力。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向公司董事會提供有價值的決策參考信息。要逐步建立與監察、組織、人事、財務等部門的信息資源共享機制，使審計成果“一果多用”。

（三）加強審計隊伍建設，提升審計人員素質供水企業審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。做好財務審計工作，財務審計人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業知識和扎實的基本功。隨著高新技術在供水企業經營過程中的普遍應用，內審人員必須抱著求真務實、開拓創新的態度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息網絡知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態，提高自身素質，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強內審為供水企業股改上市的咨詢服務功能。同時，內審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩妥地探索網絡遠程審計，促使審計手段科技化、智能化、網絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。

（四）加強供水企業內部財務審計管理內部財務審計是供水財務管理工作的一項重要內容。搞好內部財務審計是堵塞不合理開支、規范管理、保護干部的有效措施。內部財務審計工作政策性強，涉及面廣，工作要求高，難度大，領導高度重視搞好內部財務審計工作的關鍵因素。應該從健全機構入手，成立內部財務審計工作委員會，并明確具體職責，每個審計項目的審計意見書和審計決定都要經過審計工作委員會的嚴格復核，發現處理力度不夠，執法不到位等問題及時糾正，確保文書表達清楚，引用政策正確，審計評價恰當。同時，實施審計過錯追究責任辦法。在明確審計標準的基礎上，對內部財務審計人員違反法定程序實施審計造成損失，違反規定隱瞞截留查出的問題等人為原因，追究相關審計人員的責任，以增強內部財務審計人的事業心和責任感。其次，實施審計臺帳辦法。將每一各審計項目都設立審計臺帳，被審單位的基本情況，主要審計數據記錄在案，由被審單位或個人，審計人員簽名后存檔，建立審計資料庫。再次，實施集體定案辦法。內部審計委員會由供水企業董事會、相關科室負責人、負責審計的人員組成；在審計處理上，嚴格按制度辦事，實施民主集中制。在審計決定的落實上，實行層層負責制，由過去的領導全部負責變成人人有擔子。

（五）完善風險控制審計要重視風險控制在供水企業可持續發展中的戰略地位，進一步完善內部控制制度的建設，完善風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統的、全面的風險管理系統。另外，供水企業要在充分利用內部的風險管理人員的基礎上，充分利用外腦即利用企業外部的風險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業風險管理。這就為審計人員開展企業風險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節約了審計時間，提高了審計效率。

（六）加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺審計信息化建設是順應時展的必然工作,企業存在的價值，是要為客戶創造價值，企業的核心競爭力是客戶能夠從你這里用較少的代價得到較多的價值，而創新是核心競爭力得以持續的關鍵。審計信息化實現了這樣的變革并真正的為審計人員帶來了好處。加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺，可實現審計單位從審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告、審計終結、審計檔案的全過程信息化管理，并支持審計作業和管理的一體化應用部署，不僅提升了審計工作的規范性，同時更大幅地提升了審計的效率和質量，減輕了審計人員的工作量。

（七）創新審計方式方法，推動非現場與現場審計相結合一方面，定期組織開展非現場監測分析項目，加大實時監控和重點排查力度，逐步加強對高風險業務、高風險領域及薄弱環節的持續監控和跟蹤。另一方面，全面推動非現場監測分析對現場檢查工作的有效支持。在日常工作中，對一些適合非現場完成的審計或檢查項目，主要通過非現場手段來組織完成，能夠在非現場查清的問題則不帶到現場去做，逐步提高非現場審計在各類檢查或審計項目中的比重，適當減少現場審計或檢查的時間和頻率。在開展各項審計、檢查、評價項目的準備和實施階段，都要充分運用非現場手段和工具對被查業務進行風險排查分析，確定檢點和線索，指導和促進現場檢查工作效率和質量的提高。

高新財務審計范文第4篇

由于光谷企業園區高新技術企業眾多，現通過實地調研走訪了部分企業，并回收到有效問卷100份。由于光谷片區企業主要涉及光電信息、軟件、生物制藥和金融服務等領域，在問卷收集過程中亦考慮到此行業分布及比例，故100份問卷樣本中含光電信息類企業33家，其中19家為大型企業，占比為57.6%；軟件類企業24家，其中8家為大型企業，占比為33.3%；生物制藥類企業29家，其中9家為大型企業，占比為31.0%；金融服務類企業14家，其中2家為大型企業，占比為14.3%。從主要會計服務需求而言，光電信息類企業主要需要財務審計和工程造價服務，軟件類、生物制藥類和金融服務類企業均主要需要財務外包服務；此外，軟件類企業還需要財務審計服務，生物制藥類企業還需要資產評估服務，而金融服務類企業則還需要司法鑒定服務。綜合以上數據可知，財務外包和財務審計仍是所有企業的共同需求，但對于大型企業占比較多的行業，財務審計成為首選需求；而對于中小企業占比較多的行業，財務外包成為首選需求。另從上組數據還可知光谷企業園區內大多數企業為中小企業，故會計中介服務的主體為中小企業。據問卷統計結果，48%的企業認為當前會計中介機構收費不合理，65%的企業選擇會計中介機構的渠道為管理部門安排或私人關系；另外大型企業與會計中介機構長期合作的趨勢明顯，而中小企業則會不定期地更換會計中介機構。根據中小企業的相關負責人反映，會計中介機構在擬定合約價格時并未完全考慮大型企業與中小企業的區別，其服務價格雖低于大型企業但優惠的幅度不大，這明顯阻礙了中小企業降低成本，影響其競爭力。總體而言，在會計中介服務需求市場上，光谷企業園區內的企業選擇會計中介機構的范圍有限，供需雙方在議價等方面的信息不對稱在創業型企業和中小企業上體現得尤為明顯。部分會計中介機構憑借其規模和行業聲譽在某種程度上已形成局部壟斷，這不利于本行業的良性發展。

二、建立會計中介信息平臺的必要性

根據上文對會計中介服務供需現狀的分析，可以看出在供給層面與需求層面未能實現良好匹配，即供給層面會計中介機構分布不合理與參差不齊的現狀一定層度上不能滿足光谷高新技術企業的需求。故在此背景下，建立一個統一的會計中介信息平臺不僅在于匯總本片區內的所有會計中介機構，更在于引進片區外的優質會計中介機構。下文將從幾個維度闡釋會計中介信息平臺建立的必要性。

（一）跳出固有選擇圈，恢復供需雙方的信息對稱

從前文可知，大部分中小企業獲取會計中介機構信息的渠道較為單一且封閉，其選擇范圍大多局限于光谷會計服務示范基地所提供的116家中介機構；這一現狀導致著企業在商議合約費用時沒有主動權，同時也沒有渠道享受到最優質的服務。若存在一個獨立的第三方會計中介信息平臺則可以較好改善此種局面，企業不僅可從該平臺了解基地內所有會計中介機構的信息，也可與基地外的中介機構接洽，并基于自身需求做出合適的選擇，從而恢復供需雙方的信息對稱。

（二）打破“大所”的局部壟斷，促進行業良性競爭

通過調研和查閱相關資料，在光谷會計服務示范基地登記的116家會計中介機構中，雖然大規模事務所的數量只占其中很小的比例，但其手中卻掌握著絕大多數優質客戶及資源。從某種程度而言，一些“大所”已形成了局部壟斷，小型會計中介機構因而更難開拓市場。一個行業若缺失了流動性和競爭，必然會缺失透明，這對會計中介行業的良性發展是不利的。同時就某些特定會計服務（如財務外包）而言，不一定是“大所”才能滿足需求，基于會計中介信息平臺，企業可以了解更多其他會計中介機構的信息，這也利于本行業的良性競爭。

（三）幫助中小企業節約成本

成本控制一直是中小企業特別關注的問題，與大型企業相比較，中小企業抗風險能力和收入狀況均處于較低水平，故成本控制是中小企業應對市場不確定性的手段之一。當前中小企業與會計中介機構約定服務價格的方式仍以協商為主，在此模式下，由于缺乏透明化的定價依據和服務定價存在的固有彈性，部分中介機構可能基于企業對于行情的不了解而虛抬價格，這都不利于中小企業節約成本。若存在獨立的會計中介信息平臺，中小企業便可了解特定專業服務的參照價格，從而提升企業議價能力，節約成本。

三、建立會計中介信息平臺的現有條件

（一）政策條件

根據光谷會計服務示范基地管理部門的相關文件，對于基地建設第一階段的目標有如下表述，“第一階段主要任務是政府出資建設公共會計服務平臺和網絡信息平臺，實現企業與會計師事務所之間公開、公平、公正、高效、市場化的交易，企業得到專業、優質、高效的會計服務，會計師事務所拓展新的市場空間，實現互惠多贏。”由此可以看出政策導向為大力扶持會計中介行業的創新發展，目前主管部門還尚未建立此類平臺，故創立此類平臺是政策所鼓勵的，這是其有利條件之一。

（二）技術條件

隨著互聯網技術的普及，越來越多的商業活動從線下轉向線上，會計服務行業亦受益于此。在沒有網絡的時代，企業財務信息的傳遞只能人工進行，企業在選擇會計中介機構時往往會采取就近原則。但在網絡條件下，企業財務信息的傳遞可通過遠距離數據傳輸的方式實現，由此在選擇會計中介機構時得以打破地域限制，能在更廣的范圍內選擇自己滿意的機構。故借助會計中介信息平臺的幫助，企業不僅能進行跨地域地選擇會計中介機構，更能跨地域地接受其服務。

四、未來會計中介信息平臺的模式與經濟效益

（一）可行的商業模式

在前文中已經提到，本文所指的會計中介信息平臺實為一個獨立的第三方平臺，該平臺不參與服務企業，但為企業提供會計中介機構信息并提供與其接洽的渠道和場所。從此維度而言，其運營方式與淘寶網類似，故未來此平臺若得以建立，可充分參考“淘寶模式”；會計中介信息平臺在未來業務開展中可充當獨立角色，促進各類企業特別是中小企業與會計中介機構的溝通，實現雙贏甚至多贏。從目前淘寶網的盈利模式來看，淘寶網雖然自身不賣任何商品和服務，但眾多賣家通過這個規模巨大的平臺獲取可觀利潤的同時，淘寶網也獲得了來自賣家的平臺收益。本平臺亦可借鑒此種盈利模式，在達到一定規模后，幫助企業找到優質的會計中介機構并節省企業成本的同時，收取少量數額的會員費，從而實現本平臺的自給自足與可持續發展。

（二）可預見的經濟效益

高新財務審計范文第5篇

關鍵詞：績效審計；難點；對策

審計作為經濟監督的一種工具，其最終的目的也是為了提高經濟效益。但在很長的時間里，審計通常在單純的財務審計基礎上，通過查錯防弊來間接地提高經濟效益。直到二十世紀中后期，隨著受托責任理論和績效審計理論的發展，西方一些企業開始注重健全自身的管理體制，大力推行職能管理和行為科學管理，以加強企業內部控制制度，提高內部工作效率。企業管理者對審計工作也有了新的要求，要求審計工作的重心從傳統的查賬轉到健全和完善企業管理機制，提高經濟效益的軌道上來，由此相繼產生各種以提高經濟效益為目的的審計形式，如管理審計、業務經營審計、效益審計、綜合審計等，這些審計各有側重，但是核心都是以經營管理活動為對象，以提高經濟效益為目的，這些審計在我國通常稱為績效審計，可定義為：獨立的審計機構或審計人員，利用專門的審計方法，依據一定的審計標準，就被審計單位的業務經營活動和管理活動進行審查，收集和整理有關審計證據，以判斷經營管理活動的經濟性、效率性和效果性，評價經濟效益的開發和利用途徑及其實現程度。審計署2007至2012年審計工作發展規劃指出，未來將全面推進績效審計，促進轉變經濟發展方式，提高財政財務資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，推動建立健全政府績效管理制度，逐年加大績效審計份量，爭取到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計并基本建立起符合我國發展實際的績效審計方法體系。績效審計已成為審計工作的發展方向，現實中的審計工作重點也已逐步由真實性、合法性向效益性轉變移，但就目前來講，企業審計部門開展績效審計還處在零散的、單個的，還沒有形成系統的、規范的、完全獨立的審計類型，大多在財務收支審計以及其他專項審計中反映出一些績效審計問題，其原因主要是企業開展績效審計時存在難點。

（一）績效審計的基礎比較薄弱

績效審計的基礎是要求被審計單位提供資料數據（包括財務資料數據和非財務資料數據），以此來對被審計單位的經濟效益進行評價。任何經濟效益評價都離不開基礎數據和資料的支持，否則一切評價都將失去意義?；A數據和資料只有真實、合法，才能真正的發揮其作用，否則會使績效審計評價失去意義。當前，由于我國各行各業經濟違法違規、弄虛作假現象還不同程度地存在，這必然會影響到績效審計的順利開展。

（二）缺乏具有針對性的指標評價標準

我國的《審計法》及其它相關的審計制度僅僅指出審計要達到效益性的目的，而對如何具體開展績效審計并沒有定論，即沒有績效審計方面的指標評價標準。雖然2007年中國內部審計協會了關于經濟性、效果性、效率性審計的第25、26、27號內部審計具體準則，在此三項具體準則中對經濟性、效果性、效率性審計的內容、方法和評價標準作出了一般規定，但具體準則同時說明內部審計機構和人員應當選擇適當的效率性審計評價標準，由于績效審計的對象千差萬別，衡量審計對象經濟性、效率性和效果性的標準難以統一，甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有天壤之別，因此審計機構和人員如何選擇適當的指標評價標準存在很大的困難。

（三）績效審計沒有統一的方法和技術

由于評價的對象不同，審計職業界不能為績效審計提供一個統一的方法和技術。審計人員在績效審計中可以靈活地選擇與被審計事項相適應的技術和方法進行審計，績效審計方法和技術的不統一，給審計人員提供了自由選擇的余地，也使審計的風險加大，給審計證據提出了更高的要求。

（四）績效審計收集證據比較困難

當分析同類企業效益差距時，企業本身的資產質量、技術水平和銷售量容易取得，但如果需要取得其他同類企業的對比數據，則比較困難。審計證據的不充分或缺乏證明力，會導致結論的有失公正，同時造成嚴重后果。

（五）傳統審計人員的知識面較窄

績效審計需要多樣化和創新的方法，需要多學科的知識，傳統的財務審計人員視野相對狹窄，缺乏評價企業效益的意識、知識及技術技能。審計人員在開展績效審計時須具備相應的獨立性和勝任能力。這里的勝任能力除了傳統財務審計所要求的勝任能力的含義外，還要求審計人員具有不同于一般的工作人員的才能和掌握更多門類專業知識，能夠深刻理解績效審計工作，在評議企業業績時形成中肯而深刻的判斷。開展績效審計的審計部門因此需要儲備許多專業的人才，包括經濟學、法律、財會與工程方面的人才等。

（六）現階段開展績效審計應采取的對策

1.避免兩種傾向，正確樹立績效審計觀念。當前在推行績效審計過程中，要注意避免兩種傾向：一是盲目跟風，過分偏向績效審計，而忽視真實合法性審計。對各類審計部門來說，在今后很長一段時期內真實合法審計仍是主要任務。

效益升級也必須建立在真實合法的基礎上。二是脫離實際，提出過高的、不切實際的要求。必須堅持從實際出發，循序漸進，不能操之過急。要通過實踐，逐步探索績效審計工作規范。

2.要選擇恰當的審計評價標準，慎重地評價被審計事項。

對一個審計項目進行審計時，先要確定審計目標，然后收集證據，對照審計標準，作出審計結論，最后證實審計目標。

只有建立了明確的審計評價標準，才能據以提出審計意見。

績效審計的評價標準主要包括各種計劃、定額標準、業務規范和各種技術經濟指標等，但尚未形成一種規范，僅散見于各種相關的資料當中，具有不確定性。因此，審計人員根據具體情況選擇恰當的評價標準、慎重地評價被審計事項顯得尤為重要。

3.要正確處理好幾方面的關系。

（1）微觀效益與宏觀效益的關系。微觀經濟效益存在于宏觀經濟效益之中，應服從于宏觀經濟效益，在績效審計中，應克服小集體主義，從國家利益出發。

（2）短期經濟效益與長期經濟效益的關系。企業的持續經營要依靠長遠經濟效益的實現，不能光顧眼前利益而忽略了長期利益，喪失了發展的后勁，績效審計要注意審計企業是否存在短期行為。

（3）技術和經濟的關系。這主要是指企業引進技術時，不但要注重其先進性而且應考慮其適用性和經濟合理性，如果不考慮企業實際情況，盲目地引進高新技術，不僅不能提高企業的經濟效益，反而會導致企業因成本太高而出現虧損。

（4）價值和使用價值的關系。在市場經濟條件下，商品和勞務的價格總是不斷地波動，當價格波動未超過一定限度時，商品價值量的增長可以代表使用價值的增長，但在通貨膨脹的情況下，這種關系則會遭到破壞。因此進行績效審計時，在審查價值增長量的同時，更要注意審計使用價值的增長量。

4.在審計證據收集和分析上投入更多精力。審計人員在績效審計中必須在努力選擇切題的方法和技術的同時，提高審計證據的充分性和可靠性，以保證審計結論的客觀性和公正性。財務審計的證據可以通過遵循公認的準則，按照既定的程序進行收集和評價，績效審計則不同，由于方法的靈活性和對象的復雜性，同時又缺少可供遵循的準則和程序，使得績效審計證據的收集渠道多種多樣，因此績效審計中，審計人員一般都采取提高樣本的代表性和增大調查的樣本量的方法，以增加對總體推斷的準確性。審計人員在績效審計過程中，自始至終都要對證據的充分性和可靠性給與特別的關注，在保證審計證據的充分性和可靠性方面注入更多的精力。

5.強化審計培訓，使審計人員盡快地掌握績效審計的本領。當前，最佳的方法是結合某些具體績效審計進行培訓，著重拓寬審計人員的思路，一方面是審計人員具備創新能力，能夠發現與財務審計不同的問題；另一方面能夠以發展的觀念解決審計查出的問題。要進行績效審計方法和經驗的培訓，重點提高審計人員績效審計的能力和經驗。此外，和其他專業管理部門保持良好的合作關系也很重要。

參考文獻：

[1]陳思維，王會金，王曉霞。經濟效益審計[M].中國時代經濟出版社，2002.

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