資金安排方式

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇資金安排方式范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

資金安排方式范文第1篇

加強(qiáng)財政資金安全管理，既是財政管理的重要措施，也是財政部門開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的核心內(nèi)容。為了全面排查財政資金管理存在的安全隱患，切實(shí)堵塞財政資金安全管理漏洞，財政部、省財政廳決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作。省廳將采取互查和抽查的方式對州市以下財政部門開展一次財政資金安全檢查，根據(jù)省廳安排，我市列為抽查市。剛才，陸局長從不同角度深入闡述了加強(qiáng)財政資金安全管理的緊迫性、重要性，對開展檢查工作做了動員，對今后工作的重點(diǎn)了指導(dǎo)性意見。我認(rèn)為，陸局長的講話深入淺出，的問題是客觀的，有較強(qiáng)的針對性，對今后的工作要求十分明確，也有較強(qiáng)的可操作性。我們要認(rèn)真領(lǐng)會，貫徹于財政工作的每一個環(huán)節(jié)中。下面，我結(jié)合省財政廳關(guān)于對財政資金安全管理檢查的要求，對我市實(shí)施檢查工作講幾點(diǎn)意見。

一、明確開展財政資金安全管理檢查的目的

根據(jù)財政部《關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫[2009]18號）的要求，省財政廳于3月31日在昆明連云賓館召開了各州市財政局長、分管紀(jì)檢監(jiān)查的副局長、監(jiān)督檢查科科長、國庫科科長參加的動員大會，陳廳長作了重要講話，紀(jì)檢組唐組長作了檢查安排。省廳領(lǐng)導(dǎo)在會上明確，在全省財政部門內(nèi)部開展財政資金安全檢查工作，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金安全管理，切實(shí)堵塞財政資金安全管理漏洞。從全國全省的總體情況上看，隨著財政改革的不斷深入，財政資金的安全管理水平不斷提高。但是，在執(zhí)行中，由于個別地方財政部門疏于管理，在資金管理上存在漏洞，給財政資金安全帶來隱患，甚至造成損失。為避免類似問題出現(xiàn)，有必要在全省各級財政部門內(nèi)部，對現(xiàn)有的財政資金管理制度、以及制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和檢查，找出制度或者執(zhí)行中存在的問題，及時加以整改和完善，并不斷強(qiáng)化管理。開展財政資金安全管理檢查，也是防患于未然、加強(qiáng)財政資金安全管理警示教育的重要方式。希望各級財政部門正確理解，認(rèn)真對待。

二、檢查的主要內(nèi)容

根據(jù)財政部和省財政廳規(guī)定，這次檢查的主要內(nèi)容包括財政資金安全管理十個方面和擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查，市里不擴(kuò)大范圍，全面按省廳細(xì)化、量化的要求進(jìn)行檢查，匯總分析上報。具體檢查內(nèi)容如下：

（一）財政資金安全管理檢查的主要內(nèi)容

1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。檢查單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視財政資金的安全管理工作，是否對加強(qiáng)財政資金安全管理明確要求，是否及時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險的不良嗜好等;是否將財政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，定期開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn);近幾年是否組織過對內(nèi)部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作。

2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。檢查財政部門是否按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，制定資金安全管理相關(guān)制度;是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機(jī)制;是否建立相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。

3.崗位設(shè)置和人員配備方面。檢查財政部門是否按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;是否明確規(guī)定撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財政總預(yù)算會計人員的錄用是否經(jīng)過嚴(yán)格的綜合考評;財政總預(yù)算會計人員是否持有《會計從業(yè)資格證》。

4.資金收付管理方面。檢查財政部門是否建立了科學(xué)規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃是否按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;對財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制;撥款人員是否對各類撥款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;實(shí)行會計集中核算的地方，是否已將會計核算中心實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能否及時進(jìn)行清算，是否對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控;是否對收入退付申請文件的完整性進(jìn)行審核，退付審核流程是否嚴(yán)格規(guī)范。

5.賬務(wù)處理方面。檢查財政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表是否及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，是否按規(guī)定建立檔案，妥善保管;是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預(yù)算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;是否按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。

6.對賬管理方面。檢查財政部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部門是否建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能部門之間的定期或不定期對賬制度;是否定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對;是否建立了財政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫和銀行之間的定期或不定期對賬制度;與銀行之間對賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對。

7.財政資金專戶管理方面。檢查財政部門管理的財政資金專戶是否在規(guī)定的銀行范圍開設(shè);新增設(shè)財政資金專戶是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;是否按照有關(guān)要求對財政資金專戶進(jìn)行清理、歸并和撤銷;財政資金專戶是否全部納入財政國庫部門統(tǒng)一管理;是否建立了財政資金專戶管理檔案制度;是否建立了財政資金專戶管理年度報告制度。

8.印鑒和票據(jù)管理方面。檢查財政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章是否安排專人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理;是否對印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全保護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。

9.銀行管理方面。檢查財政部門是否嚴(yán)格按照政府采購方式和程序選擇銀行;是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議，協(xié)議中是否明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng);是否就相關(guān)憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，是否嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度;是否建立與銀行之間的相互制約機(jī)制和相互糾錯機(jī)制;是否按照有關(guān)規(guī)定對銀行進(jìn)行年度考核;是否要求銀行定期對經(jīng)辦國庫收付業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

10.信息系統(tǒng)管理方面。檢查財政部門資金收付管理是否全面納入信息系統(tǒng)管理;是否明確規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);是否根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)是否都設(shè)置了安全密碼，安全密碼是否由專人分別保管;安全密碼是否采取定期更改等安全保護(hù)措施。

（二）擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查的主要內(nèi)容

結(jié)合財政資金安全管理檢查，省廳決定對*年度和2009年3月底前中央和省、州（市）、縣（市、區(qū)）擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金籌集、安排、撥付、規(guī)模、投向、到位和管理等情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查。根據(jù)檢查工作需要，擴(kuò)大內(nèi)需資金可對部分項(xiàng)目管理和施工單位進(jìn)行延伸檢查。具體內(nèi)容如下：

1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。是否成立了擴(kuò)大內(nèi)需檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是否設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，是否組織過對內(nèi)部或下級財政部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全檢查工作，是否建立擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制；

2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。是否制訂了本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)制度，是否制定本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理內(nèi)控制度；

3.資金安排、撥付、管理、落實(shí)、到位方面。資金是否專款專用，是否存在改變用途的情況，各級財政部門是否嚴(yán)格規(guī)定了資金下達(dá)撥付時限，是否按規(guī)定時限下達(dá)撥付資金，是否將上級補(bǔ)助資金及時安排、下達(dá)、撥付到下級財政部門或項(xiàng)目管理單位，是否及時、足額配套項(xiàng)目資金，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶管理，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶專賬管理，購買主要設(shè)備、物資是否實(shí)行政府采購和招投標(biāo)；

4.信息系統(tǒng)管理方面。是否將擴(kuò)大內(nèi)需資金相關(guān)信息系統(tǒng)向財政內(nèi)部專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)開放，是否搭建有擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理信息平臺，是否向財政專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期通報擴(kuò)大內(nèi)需資金到位和撥付情況；

5.省以上檢查組問題的整改措施及落實(shí)情況方面。是否針對省以上檢查組的問題進(jìn)行了整改，是否對下一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需資金監(jiān)管改進(jìn)措施。

三、檢查依據(jù)和檢查方式

(一)檢查依據(jù)。主要包括:《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》;《會計電算化工作規(guī)范》;《財政總預(yù)算會計制度》;《財政部關(guān)于印發(fā)(財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法)的通知》(財庫[*]60號);《財政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》(財辦[*]12號);《財政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財政資金安全管理的通知》(財庫（*）171號);《財政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》(財庫[*]51號);《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財政國庫資金安全管理的通知》(財庫[*]115號);《財政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見》(財庫[2009]1號);《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號);以及國庫集中收付制度等有關(guān)制度規(guī)定和省市制定的相關(guān)財政資金管理的制度規(guī)定。為便于各縣（市）區(qū)學(xué)習(xí)和掌握政策，市財政局已將相關(guān)的制度規(guī)定匯編成冊，供同志們查閱。

(二)檢查方式。將按照財政部和省財政廳的統(tǒng)一部署，檢查工作由市財政局和各縣（市）區(qū)財政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以市財政局和縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）財政部門自查為主，市財政局組織檢查組進(jìn)行抽查為輔的方式進(jìn)行。

市局將于2009年4月下旬派出檢查組，對各縣（市）區(qū)檢查工作進(jìn)行抽查。根據(jù)省財政廳要求對所轄縣（區(qū)）的抽查面要做到100%，必要時對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的檢查工作進(jìn)行抽查。抽查由市財政局抽調(diào)各縣（市）區(qū)人員組成，采取交叉檢查的方式進(jìn)行。

（三）檢查方法。自查和抽查中，可采取宣傳動員、學(xué)習(xí)制度、對照檢查、填報報表、書面匯報、現(xiàn)場核實(shí)、當(dāng)面征詢、相關(guān)部門核查等方法。

四、檢查時間安排

省財政廳規(guī)定全省開展檢查的時間為2009年4月至2009年5月。按此時間要求，我市開展檢查的時間安排是：2009年4月15日前為動員部署階段，4月16日開始進(jìn)行自查和抽查，4月30日前全市完成自查和抽查工作，5月10日前完成總結(jié)分析和匯總上報工作。各縣（市）區(qū)要于5月10日前將檢查工作總結(jié)報市財政局。

市本級的自查工作從今天動員會后即啟動。各科室的自查情況和報告于4月20日前報監(jiān)督檢查科，同時抄送國庫科。抽查采取科室交叉檢查的方式進(jìn)行，由監(jiān)督檢查科具體安排。

全市財政資金安全檢查情況由國庫科匯總，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查情況由經(jīng)建科匯總。匯總后由監(jiān)督檢查科牽頭，會同國庫科、經(jīng)建科進(jìn)行分析后報局長審定后及時上報省財政廳。

五、有關(guān)要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各縣（市）區(qū)財政部門要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度，充分認(rèn)識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則，周密制定檢查工作方案，扎扎實(shí)實(shí)開展好檢查工作，確保不走過場、不留死角。在開展檢查工作中，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，并親自審定檢查報告和報表，對檢查結(jié)果真實(shí)性負(fù)責(zé)。財政部門內(nèi)部，由監(jiān)督檢查部門牽頭，國庫、經(jīng)建部門配合，密切合作，要組織精干人員，按照務(wù)實(shí)、高效和實(shí)事求是原則開展檢查工作。

(二)突出重點(diǎn)，逐項(xiàng)檢查。這次檢查的內(nèi)容較多，但都是財政部門日常工作中的具體工作事項(xiàng)，容易理解和把握。各縣（市）區(qū)財政部門要對照上述檢查內(nèi)容，要按照統(tǒng)一的內(nèi)容逐項(xiàng)對照進(jìn)行自查，尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。要認(rèn)真如實(shí)填列省財政廳統(tǒng)一制定的各項(xiàng)報表，對自查和抽查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告;應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時依法移交。己經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，并由市財政局統(tǒng)一上報省財政廳。

在組織對下級財政部門重點(diǎn)抽查時，要對單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)檢查，確保下級財政部門自查和整改到位。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，將采取通報批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

（三）統(tǒng)籌安排，提高效率。由于對擴(kuò)大內(nèi)需資金的檢查是結(jié)合財政資金安全管理檢查工作一并開展的，為保證兩項(xiàng)檢查工作同步開展、同步完成，避免重復(fù)，提高檢查工作效率，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、時間安排、工作程序與方式方法均按照財政資金安全管理檢查的要求進(jìn)行，檢查內(nèi)容與財政資金安全管理檢查相同的，檢查結(jié)果共享，不再另行檢查。

(四)邊查邊改，注重實(shí)效。各級財政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究加強(qiáng)本地區(qū)財政資金安全管理的整改措施，成熟一項(xiàng)出臺一項(xiàng)，切實(shí)堵塞管理漏洞，使檢查工作真正收到實(shí)效。

資金安排方式范文第2篇

一、全縣財政資金安全管理工作開展情況

財政資金安全是財政管理的生命線。隨著我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財政收支規(guī)模逐漸增大，2014年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到37818萬元，一般預(yù)算支出251251萬元；2015年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到44362萬元，同比增長17.3%，一般預(yù)算支出365690萬元，同比增長45.5%。如此大的資金量，在收、支等多個環(huán)節(jié)是否安全，一直是最受關(guān)注的問題。2016年 3月，我局成立了財政資金安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，組成了2個工作小組對縣級財政部門和全縣15鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所崗位管理、人員管理、賬戶管理、財政資金收付管理和會計核算管理等5個方面37個具體內(nèi)容開展了全面的核查工作。根據(jù)核查情況看，我縣財政資金總體運(yùn)行規(guī)范、安全有效。但由于多種原因，在財政資金收支管理、會計核算等基礎(chǔ)工作方面還存在著一些不可忽視的問題，必須引起高度重視。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理存在的主要問題

（一）未嚴(yán)格執(zhí)行新《會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，未嚴(yán)格按照新會計制度建賬，日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是不按規(guī)定使用、設(shè)置會計科目。個別財政所擅自設(shè)立一級會計科目和部分二級科目，有的會計科目名稱、編碼與會計制度不匹配；二是記賬不及時，未做到日清月結(jié)。會計賬務(wù)處理不及時，幾個月累在一個月來做賬；三是會計核算不規(guī)范。未竣工的工程款項(xiàng)，未通過“在建工程”科目核算；應(yīng)該在“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目核算的項(xiàng)目仍在“固定資產(chǎn)”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過“財政應(yīng)返還額度”科目反映財政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實(shí)不相符。年終科目余額賬與年終決算報表不一致，固定資產(chǎn)的購置與增加不同步；五是日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。現(xiàn)金管理不規(guī)范，支出單據(jù)列支依據(jù)不充分，往來款項(xiàng)清理不徹底，會計憑證裝訂不及時、整齊會計賬薄及相關(guān)臺賬登記及時、規(guī)范。

（二）缺乏健全的財政監(jiān)管機(jī)制

近幾年，在社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，財政管理越來越備受關(guān)注，各類政策相繼出臺，傳統(tǒng)的財政管理方式與方法已經(jīng)無法滿足時展的要求，其主要表現(xiàn)為：財政管理與財政監(jiān)督出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象；當(dāng)前所使用的財政監(jiān)督手段比較落后；財政監(jiān)督?jīng)]有跟上時展的要求等。

（三）管理制度缺失或執(zhí)行不力

制度不健全或執(zhí)行不力，是財政資金安全管理方面存在的重點(diǎn)問題。第一是缺乏完善的內(nèi)部控制制度，且財務(wù)制度在執(zhí)行中缺乏力度；第二是并沒有嚴(yán)格遵照崗位不相容相分離的制度，導(dǎo)致財政資金問題比較多。

（四）財政賬戶管理不規(guī)范

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行賬戶過多，沒有認(rèn)真進(jìn)行清理，對于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒有及時清理撤并。

三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升隊伍素質(zhì)

財會人員的素質(zhì)，影響著單位會計信息的真實(shí)性和單位整體工作的完成效果。一是加大對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。扎實(shí)開展會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為其創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件和環(huán)境，進(jìn)一步提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)工作水平，規(guī)范會計人員的從業(yè)行為。二是將財務(wù)培訓(xùn)納入會計人員繼續(xù)教育管理，調(diào)動會計人員的學(xué)習(xí)積極性，確保培訓(xùn)效果。三是每年組織財務(wù)人員評先選優(yōu)活動，對優(yōu)秀財務(wù)人員進(jìn)行表彰，激發(fā)財會人員的工作熱情。四是組織會計人員積極主動自學(xué)財政財務(wù)知識，每年組織財政財務(wù)新知識的知識競賽和財政財務(wù)管理文稿征文評比活動，通過多種方式提升財會人員的綜合素質(zhì)。

（二）切實(shí)履職盡責(zé)，提高管理質(zhì)量

作為一名合格的財政人員，在工作中需要從自身做起，需要對黨和人民、自己的事業(yè)持有負(fù)責(zé)人的態(tài)度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應(yīng)積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報財政資金具體情況，每月的會計報表要及時呈送領(lǐng)導(dǎo)審閱，讓領(lǐng)導(dǎo)知曉財政資金收支情況及往來款項(xiàng)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況及時進(jìn)行相應(yīng)的工作安排。

（三）規(guī)范管理，建立長效機(jī)制

一是規(guī)范賬戶開設(shè)和管理，縣鄉(xiāng)財政需要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況完善資金賬戶管理工作，要對財政資金進(jìn)行收支管理。進(jìn)一步清理、 歸并財政專戶，嚴(yán)禁多頭開戶的行為；二是要建立定期檢查常態(tài)化管理機(jī)制，加強(qiáng)檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保財政資金的完整和安全；三是要加快財政會計核算信息系統(tǒng)建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)財政、各預(yù)算單位的信息共享。

資金安排方式范文第3篇

一、**省**案件的簡要通報

20xx年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財政資金管理清查，對全市財政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。

迫于財政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：

（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財務(wù)收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財務(wù)管理主體和會計核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財政專項(xiàng)資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)為財政部門承擔(dān)。二是財政專戶管理不規(guī)范。從20xx年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財政局開設(shè)的各類財政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。

（四）國庫集中支付管理風(fēng)險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財政 資金的風(fēng)險。二是財政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：

（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財政總預(yù)算會計隊伍建設(shè)。各地要在財政總預(yù)算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內(nèi)部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財政部統(tǒng)一部署，由省級財政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財政部門要充分認(rèn)識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級財政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統(tǒng)一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

資金安排方式范文第4篇

2008年12月24日，**市財政局國庫收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬元財政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財政資金管理清查，對全市財政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財政資金管理上的一切漏洞。

迫于財政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：

（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財務(wù)收支管理上，財政部門集單位會計與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財務(wù)管理主體和會計核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財政專項(xiàng)資金沿用財政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險。**市財政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財政所3名職工，選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

（二）財政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)為財政部門承擔(dān)。二是財政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財政局開設(shè)的各類財政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。

（四）國庫集中支付管理風(fēng)險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險。一是財政部門對財政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財政資金的風(fēng)險。二是財政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財政部會議的主要精神

財政部黨組對財政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財政資金安全管理工作座談會。會上，**省財政廳先介紹了**市財政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：

（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財政資金安全檢查工作。財政部決定組織地方各級財政部門開展一次財政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財政資金安全管理制度。特別是要對會計、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財政總預(yù)算會計隊伍建設(shè)。各地要在財政總預(yù)算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財政專戶，列出具體時間表，盡快將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財政資金專戶的，必須商國庫司同意。

三、財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的要求

座談會后，財政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》（財庫[2009]18號），決定于3月至5月，在地方各級財政部門內(nèi)部開展地方財政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財政部統(tǒng)一部署，由省級財政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。財政部將于2009年5月中下旬組織對地方財政部門檢查工作的抽查，省級財政部門也要組織對下級財政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財政資金安全大檢查工作

我省的財政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔。

（一）時間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級財政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送市級財政部門。

3、4月30日之前，市級財政部門完成對本級及所有縣級財政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報告報送省級財政部門。

4、5月20日之前，省級財政部門完成對本級及所有市級財政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報告報送財政部。

省財政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財政部門要充分認(rèn)識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財政部門要參照省上的模式，成立財政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級財政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財政部門報告，最后由省財政廳統(tǒng)一上報財政部。上級財政部門對下級財政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級財政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

資金安排方式范文第5篇

關(guān)鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問題探討

中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

引言：我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，同時也帶動各行業(yè)的發(fā)展，鐵路施工企業(yè)的發(fā)展近年來本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關(guān)重要的作用，對一些鐵路施工企業(yè)資金的安全管理的好壞直接關(guān)系到施工企業(yè)的發(fā)展，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)對資金安全管理。

一、加強(qiáng)資金安全管理的重要性

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金內(nèi)部控制制度，以保持施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡。施工項(xiàng)目應(yīng)將資金合理安排到采購、生產(chǎn)、上繳等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量及時間上相互協(xié)調(diào)。施工項(xiàng)目的資金由于流動性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

施工企業(yè)資金管理以資金收付業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，所有的資金收付均應(yīng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不能憑空付款或收款。收款業(yè)務(wù)主要是向客戶收取工程款，同時向客戶開具發(fā)票，不得有收款不入賬的情形。付款業(yè)務(wù)涉及公司經(jīng)濟(jì)利益流出，是資金管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司要求各分子公司嚴(yán)格履行申請、審批、復(fù)核、支付的業(yè)務(wù)流程。

二：

三、施工企業(yè)資金管理上存在的安全隱患

通過對話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會計憑證、核對大額聯(lián)簽審批單等相關(guān)資料，歸納總結(jié)了鐵路施工企業(yè)資金管理上普遍存在以下問題。

1.資金安全管理意識不強(qiáng)。某些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識淡薄，風(fēng)險防范意識不足，資金管理制度不健全、管理失控，監(jiān)控措施落實(shí)不到位，尤其是車務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)款窗口單位，日常現(xiàn)金量較大，部分職工，甚至領(lǐng)導(dǎo)對資金安全防范的意識淡薄，資金安全風(fēng)險較大。

2. 銀行賬戶清理進(jìn)度有待提高。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款數(shù)額較大，尤其是長年累積的未提賬單的清理及三年以上的對路外單位形成的應(yīng)收賬款的清理是當(dāng)前企業(yè)的難題，一方面營運(yùn)資金短缺，應(yīng)付賬款不能及時支付，造成企業(yè)的信用和盈利能力下降，增加了資金的風(fēng)險；另一方面，鐵路企業(yè)由于經(jīng)歷多次國有企業(yè)改制和企業(yè)整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業(yè)和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風(fēng)險。

3. 工程款項(xiàng)回收效率低下，墊資施工現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金流占用情況嚴(yán)重。

建筑施工企業(yè)為了成功承接建設(shè)項(xiàng)目，相互大打價格戰(zhàn)，甚至愿意以墊付工程款進(jìn)行施工的條件來贏得客戶。這樣的惡性競爭方式，一方面加重了建筑施工企業(yè)的弱勢地位，同時也損害了整個建筑市場的發(fā)展前景。可以說，通過這種方式承接的工程項(xiàng)目，不僅難以給企業(yè)帶來真正意義上的盈利，甚至還會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的資金緊張，這對建筑施工企業(yè)來說是十分危險的。

4. 資金使用未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)雖然制定了相關(guān)的預(yù)算編制制度，每年也能按時編制資金預(yù)算計劃，但是這項(xiàng)工作往往都流于形式和表面，在實(shí)際工作中，沒有引起人們足夠的重視。項(xiàng)目主管人員沒有認(rèn)識到資金預(yù)算管理的重要性，在業(yè)務(wù)流程中，不按計劃支取資金、隨意修改資金用途等現(xiàn)象時有發(fā)生。不規(guī)范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會導(dǎo)致計劃金額與實(shí)際金額產(chǎn)生嚴(yán)重偏差，大額的超支會導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用失控，建設(shè)項(xiàng)目虧損。

5. 資金占用結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的安全隱患各鐵路運(yùn)輸企業(yè)，特別是機(jī)務(wù)、車輛系統(tǒng)，為機(jī)車、車輛運(yùn)行、檢修儲備的一般材料、機(jī)車配件、燃油等存貨資金超儲現(xiàn)象嚴(yán)重由于機(jī)車、車輛轉(zhuǎn)型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導(dǎo)致資金流動性差，資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致資金使用效率降低。

6、法律訴訟引發(fā)資金安全隱患。在建筑施工企業(yè)的日常資金管理工作中，有不少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識還十分淡薄，缺乏法律風(fēng)險意識。在項(xiàng)目進(jìn)行前簽訂確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書中，負(fù)責(zé)人對于合同各項(xiàng)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性缺乏深入細(xì)致的研究，甚至連付款條件、違約責(zé)任這些對于建筑施工單位來說至關(guān)重要的保護(hù)條款都沒有明確界定；還有一些企業(yè)為了快速承接項(xiàng)目，簽訂合同前不仔細(xì)考察業(yè)主的信譽(yù)和能力，結(jié)果導(dǎo)致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業(yè)資金回籠的難度，威脅企業(yè)的資金安全。同時，因資金不能及時回籠，造成不能及時償付各類債務(wù)，與供貨商、分包商的訴訟時有發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，防范資金管理風(fēng)險的幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)規(guī)范資金流向的合理性。

首先，對外支付款項(xiàng)必須從本項(xiàng)目臨時賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項(xiàng)目在支付所欠分包單位款項(xiàng)時，沒有通過本項(xiàng)目臨時賬戶支付，而是通過與項(xiàng)目有資金往來的材料供應(yīng)商賬戶支付，事后，與該分包單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，分包單位拒不承認(rèn)收到該筆代付的款項(xiàng)，就會給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，對外支付款項(xiàng)必須支付到發(fā)票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時要確保三個“一致”，一是發(fā)票上的銷貨單位必須與購銷合同上的銷貨單位一致，有些時候，合同時跟“甲公司”簽訂的，而提供的發(fā)票卻是“乙公司”的，即借用發(fā)票問題，這是不允許的。另一個“一致”是資金的去向必須與發(fā)票上的銷貨單位一致，要嚴(yán)格按照發(fā)票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現(xiàn)金。第三個“一致”就是資金的去向和購銷合同上的銷貨單位一致。

最后，用轉(zhuǎn)賬支票付款要取得銀行進(jìn)賬單的回單聯(lián)。很多施工企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票形式付款時，只用轉(zhuǎn)賬支票的票根作為付款憑據(jù)，銀行資金的真正去向無法掌握。

2.資金審批環(huán)節(jié)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，對大額資金嚴(yán)格把關(guān)。

把資金審批環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流出，施工項(xiàng)目的資金使用必須與企業(yè)的全面預(yù)算管理。財務(wù)部門應(yīng)對申請支付的款項(xiàng)是否超合同、超驗(yàn)工進(jìn)行審核；對工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付方式、時限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對工程質(zhì)保金是否按規(guī)定或合同約定比例和時限預(yù)留和返還進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，實(shí)行集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理模式。

銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需要，禁止施工項(xiàng)目自行開立賬戶、隨意開立多個賬戶。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理各施工項(xiàng)目銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是集團(tuán)公司對分子公司資金管理的核心。資金監(jiān)控的目標(biāo)歸根結(jié)底是提高資金效用，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動，實(shí)現(xiàn)效率和效益雙方面的均衡。集團(tuán)公司對各分子公司銀行賬戶實(shí)施了賬戶余額監(jiān)控的措施，通過手機(jī)短信方式，每日監(jiān)控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細(xì)掌握資金動態(tài)，通過撥付往來資金實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理。

4. 加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同訂立前的法律風(fēng)險防范意識。

應(yīng)注意防范工程施工合同訂立前的法律風(fēng)險，加強(qiáng)市場調(diào)研和對招標(biāo)文件和施工協(xié)議的審查，認(rèn)真核查對方的主體資質(zhì)，明確約定違約責(zé)任等，訂立完備規(guī)范、切實(shí)可行的債權(quán)合同。

優(yōu)化鐵路建筑施工企業(yè)的資金管理工作是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工作，既需要對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)狀況宏觀考慮與把握，同時也需要系統(tǒng)籌劃，從細(xì)節(jié)著眼，逐步改善。通過以上調(diào)研分析來看，企業(yè)資金管理水平的提高需要以完善的內(nèi)部控制作為前提，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行業(yè)當(dāng)中所涉及的主要業(yè)務(wù)流程制定出適合自身的資金管理制度，同時運(yùn)用監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度地消除差錯，杜絕舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提高鐵路建筑施工企業(yè)在國內(nèi)市場的競爭能力和資本。

5. 加大資金集中管理力度各財務(wù)資金結(jié)算中心要進(jìn)一步加大資金集中撥付、管理和監(jiān)控力度。財務(wù)資金結(jié)算中心要建立嚴(yán)密的規(guī)范、高效安全的資金管理業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對鐵路施工企業(yè)的資金撥付管理，監(jiān)督資金的運(yùn)用，建立科學(xué)規(guī)范的資金撥付機(jī)制。6. 嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)銀行賬戶管理鐵路施工企業(yè)必須按鐵道部、鐵路局要求，規(guī)范銀行賬戶管理，按規(guī)定程序在結(jié)算中心開立賬戶，嚴(yán)禁在結(jié)算中心以外的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一歸口管理要求，改變資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險點(diǎn)多的狀況。7.加強(qiáng)資金預(yù)算管理鐵路施工企業(yè)要按照實(shí)際生產(chǎn)需求編制資金預(yù)算，并與企業(yè)的全面預(yù)算相銜接，指定專人監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用不超預(yù)算，杜絕不合理支出，加強(qiáng)資金安全的管理，防范資金風(fēng)險。

結(jié)束語：綜上所述，鐵路施工企業(yè)資金管理雖然面臨著諸多隱患問題，但資金安全是企業(yè)財務(wù)管理的生命線，所以只有不斷加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的資金安全管理，保證施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：［1］張繼玉，鐵路施工企業(yè)資金集中管理探析［J］經(jīng)濟(jì)生活文摘，2012，12(3):13一15

［2］段明輝，以財務(wù)管理為中心開展施工企業(yè)的成本控制［J］黑龍江科技信息，2011，12(15):7一8