保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則

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保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則范文第1篇

一、權(quán)責(zé)發(fā)生制在保險(xiǎn)會計(jì)中的局限性

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制與保險(xiǎn)的謹(jǐn)慎性存在著兩則必反。

保險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，其經(jīng)營對象的風(fēng)險(xiǎn)性，保險(xiǎn)成本未來的不確定性以及保險(xiǎn)責(zé)任的連續(xù)性等經(jīng)營特性，與經(jīng)營環(huán)境的融合和交織，使保險(xiǎn)公司經(jīng)營較之一般企業(yè)經(jīng)營更具風(fēng)險(xiǎn)，加之保險(xiǎn)公司涉及廣大的公眾利益，其業(yè)務(wù)對象具有廣泛的性，這從而也就決定了保險(xiǎn)行業(yè)在處理會計(jì)信息上必須更加穩(wěn)健保守。過去，由于保險(xiǎn)公司更多地考慮了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，忽視了謹(jǐn)慎性原則，造成了保險(xiǎn)經(jīng)營的不穩(wěn)定性和為數(shù)不少的不良資產(chǎn)。比如前幾年比較突出的應(yīng)收保費(fèi)問題一直是保險(xiǎn)公司老大難問題。由于“三角債”因素及其自身存在的不流動性，應(yīng)收保費(fèi)居高不下，長期掛賬不僅使保險(xiǎn)公司失去了投資機(jī)會，減少了投資收益，帶來機(jī)會成本，而且應(yīng)收保費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制作為保費(fèi)收入入賬后，保險(xiǎn)責(zé)任開始生效，由于保費(fèi)未到賬，而保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)客戶又要求賠償，容易引發(fā)不必要的糾紛，而且，按照法律判決大多案例，無論是客戶未繳費(fèi)，還是款項(xiàng)被人挪用，保險(xiǎn)公司一般都敗訴。這樣勢必引發(fā)信用差的客戶鉆空子，惡意拖欠保費(fèi)，使保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大；分保方面，在法定分保情況下對于未收到的保費(fèi)，公司仍需墊付一定比例的分保費(fèi)用；稅收方面，公司還要支付營業(yè)稅及附加和所得稅，而且現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)行業(yè)高稅率對公司而言無疑是雪上加霜。所以這幾年許多公司干脆另避蹊徑，采取長期不入賬或少入賬的辦法，這顯然又違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制，而且容易造成業(yè)務(wù)員催收未出險(xiǎn)的到期的或臨近到期的保險(xiǎn)單的保費(fèi)不交公司而入私囊或和保戶私分。還有應(yīng)收利息問題，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，拆出資金、保戶質(zhì)押貸款、存款、貸款、保戶儲金等期末都應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，確認(rèn)為利息收入，而且對于逾期貸款，原制度規(guī)定逾期（含展期）未滿一年，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息并納入當(dāng)期損益。應(yīng)收利息尚未收回而作為利息收入入賬后，這必然使保險(xiǎn)公司形成虛假收入和虛假利潤，最終以實(shí)收資本或侵蝕保戶利益墊交國家稅收，掛賬的利息越滾越大，它所帶來的后果不僅僅是簡單的寅吃卯糧，而且已構(gòu)成潛在的威脅，加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制忽略了現(xiàn)金流量在保險(xiǎn)經(jīng)營中的重要性。

保險(xiǎn)經(jīng)營的對象不是商品，而是保單，保單一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)公司負(fù)有賠償或給付的義務(wù)。因此，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是對保險(xiǎn)契約承擔(dān)的一種將來償付責(zé)任。對于保險(xiǎn)行業(yè)，負(fù)債項(xiàng)目較一般會計(jì)重要，而負(fù)債中占比例最大的是各種責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司通過收取保費(fèi)而建立起來的各種責(zé)任準(zhǔn)備金，不是盈利，而是對被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，是要隨時(shí)支付的。保險(xiǎn)經(jīng)營作為一種負(fù)債經(jīng)營，其首要任務(wù)就是要確保足夠的現(xiàn)金來滿足償付能力的需要。因此，現(xiàn)金流量在保險(xiǎn)行業(yè)中具有至尊的地位。而權(quán)責(zé)發(fā)生制由于在計(jì)量過程中運(yùn)用了應(yīng)計(jì)、遞延、攤銷和分配等一系列體現(xiàn)人為因素的會計(jì)行為，使得利潤也最終成為受制于理念的計(jì)量結(jié)果，它可能是觀念上的利潤而非現(xiàn)實(shí)的利潤。雖然某些公司賬面利潤很高，但有可能因缺乏足夠的現(xiàn)金而產(chǎn)生賠付危機(jī)，導(dǎo)致大規(guī)模退保、擠兌，嚴(yán)重的會公司的生存，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。比如，這幾年，日本先后破產(chǎn)了明治生命、東邦生命、第一生命等六家保險(xiǎn)公司就是很好的例證。這些公司由于盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模，大量銷售具有“還本性”的儲蓄型商品，在保險(xiǎn)公司經(jīng)營“繁榮”的同時(shí)，現(xiàn)金的流動性減弱，隱藏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊中受利差損的拖累而導(dǎo)致破產(chǎn)。

3.權(quán)責(zé)發(fā)生制下對于保費(fèi)收入的確認(rèn)與保險(xiǎn)合同條款不相匹配。

對于保費(fèi)收入，按照新制度的規(guī)定必須同時(shí)具備三個(gè)條件：

第一，保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任；

第二，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的利益能夠流入；

第三，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

從第一個(gè)條件可以看出，保費(fèi)收入的確認(rèn)是以“保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任”而不是以“實(shí)際收到保費(fèi)”為依據(jù)，從上看來，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制，但從保險(xiǎn)合同條款來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)情況完全不同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一般是簽單生效，即保險(xiǎn)合同一經(jīng)簽訂，保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任，無論是否收到保費(fèi)，應(yīng)確認(rèn)為保費(fèi)收入，它是基于“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則；但對于人壽保險(xiǎn)合同，一般是收費(fèi)生效，即收到保費(fèi)后保單才能生效，此時(shí)才能作為保費(fèi)收入，它是基于“收付實(shí)現(xiàn)制”原則，由此可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制下對于保費(fèi)收入的確認(rèn)與保險(xiǎn)合同條款規(guī)定存在明顯的矛盾。

4.權(quán)責(zé)發(fā)生制不能適應(yīng)當(dāng)前建立保險(xiǎn)監(jiān)管會計(jì)的需要。

保險(xiǎn)行業(yè)對經(jīng)濟(jì)社會背負(fù)著巨額負(fù)債，承擔(dān)著對整個(gè)社會的保障責(zé)任，發(fā)揮著社會“穩(wěn)定器”的作用，這決定了保險(xiǎn)會計(jì)具有鮮明的法定特點(diǎn)，保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營必須接受嚴(yán)密的監(jiān)理，以防范和化解由于保險(xiǎn)公司償付能力不足引發(fā)的金融危機(jī)。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管部門在全國各地應(yīng)運(yùn)而生，以此來維護(hù)相對弱勢的群體“保單持有人”的利益。保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)監(jiān)管的核心是償付能力，它要求保險(xiǎn)公司形成兩套保險(xiǎn)會計(jì)體系：

一是公認(rèn)財(cái)務(wù)體系，

二是監(jiān)管會計(jì)體系。

監(jiān)管會計(jì)由于服務(wù)對象、目標(biāo)以及假設(shè)不同，在穩(wěn)健程度上顯得比公認(rèn)會計(jì)更為保守，所選用的和程序往往把穩(wěn)健原則運(yùn)用到了極致。保險(xiǎn)監(jiān)管會計(jì)體系的建立無疑對傳統(tǒng)的權(quán)責(zé)發(fā)生制提出了挑戰(zhàn)，如前所述，權(quán)責(zé)發(fā)生制強(qiáng)調(diào)的是收入和成本的關(guān)聯(lián)和經(jīng)營成果的客觀反映，而不是償付能力。

二、完善保險(xiǎn)會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)的幾點(diǎn)建議

通過以上，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)該重新審慎保險(xiǎn)會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)，客觀分析保險(xiǎn)會計(jì)環(huán)境，從保險(xiǎn)公司實(shí)際出發(fā)，針對不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以實(shí)行“聯(lián)合發(fā)生制”混合會計(jì)基礎(chǔ)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制并存，揚(yáng)長避短，充分體現(xiàn)其靈活性，以適應(yīng)不同的決策需求。具體來說，可分為以下幾種情況：

1.對于保費(fèi)收入的確認(rèn)應(yīng)分別針對不同期限的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)采取不同的會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)。

對于保險(xiǎn)會計(jì)核算的分類，我國《保險(xiǎn)法》按照保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不同劃分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)，并要求分險(xiǎn)種分類核算。這種劃分雖然照顧到了保險(xiǎn)公司分業(yè)經(jīng)營的需要，但不利于制定規(guī)范化的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前在西方很多國家將保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)核算分為短期保險(xiǎn)（保險(xiǎn)期限在一年或一年以下，簡稱“短險(xiǎn)”）和長期保險(xiǎn)（保險(xiǎn)期限在一年以上，簡稱“長險(xiǎn)”），分別涵蓋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。筆者認(rèn)為這很值得借鑒。因?yàn)槎唐诒ｋU(xiǎn)與長期保險(xiǎn)在保險(xiǎn)內(nèi)涵、風(fēng)險(xiǎn)特征、保險(xiǎn)期限特別是保險(xiǎn)合同條款的具體規(guī)范都存在較大的差異，在會計(jì)核算方法的處理上也應(yīng)有本質(zhì)的區(qū)別。因此，對于“短險(xiǎn)”（比如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)）的保費(fèi)收入的確認(rèn)可采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，即保費(fèi)收入應(yīng)于投保人應(yīng)當(dāng)交納保費(fèi)時(shí)確認(rèn)，因而它存在應(yīng)收保費(fèi)，應(yīng)收保費(fèi)必須入賬。但這里有個(gè)例外，對于“短險(xiǎn)”中分期繳費(fèi)合同應(yīng)于合同約定的收款日期分期確認(rèn)保費(fèi)收入，并可考慮在簽定保險(xiǎn)合同時(shí)作出特別約定：“本保單未交款不生效”或“賠付時(shí)按實(shí)收保費(fèi)占保單保費(fèi)的比例賠償”。對于“長險(xiǎn)”（比如人壽保險(xiǎn)、長期健康保險(xiǎn)）保費(fèi)收入的確認(rèn)平時(shí)應(yīng)采取收付實(shí)現(xiàn)制，即保費(fèi)收入應(yīng)于收到投保人交納的保費(fèi)時(shí)確認(rèn)，因而它不存在應(yīng)收保費(fèi)，但在會計(jì)期末通過責(zé)任準(zhǔn)備金調(diào)整回歸到權(quán)責(zé)發(fā)生制。

2.對于利息收入的確認(rèn)基本上采用收付實(shí)現(xiàn)制。

對保險(xiǎn)公司發(fā)生的拆出資金、保戶質(zhì)押貸款、保戶儲金、存款等期末都不再應(yīng)收利息，一律按收付實(shí)現(xiàn)制在實(shí)際收到利息后確認(rèn)為利息收入。應(yīng)收利息主要是指債券投資已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息和原貸款掛賬的利息。對逾期貸款，應(yīng)縮短應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。

3.對于其它收入一律按收付實(shí)現(xiàn)制來確認(rèn)。

保險(xiǎn)公司除了保費(fèi)收入、利息收入以外，還有追償款收入、手續(xù)費(fèi)收入、租賃收入、代勘查收入、咨詢服務(wù)收入等其它收入，這些收入的確認(rèn)，從成本與效益原則考慮以及穩(wěn)健性出發(fā)，采用收付實(shí)現(xiàn)制。

4.對于成本與費(fèi)用支出的確認(rèn)原則上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

對保險(xiǎn)公司發(fā)生的保費(fèi)支出（比如賠款支出、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、“三項(xiàng)準(zhǔn)備”等）以及利息支出應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)和計(jì)量，凡是在本期發(fā)生的，都應(yīng)全部在本期入賬，不應(yīng)延至下期入賬，將本期成本費(fèi)用作為下期成本費(fèi)用處理。對于其他費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，在貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、重要性原則的前提下，應(yīng)當(dāng)重視謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用。比如，對于有“三項(xiàng)指標(biāo)”控制的防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按比例控制使用，據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；固定資產(chǎn)修理費(fèi)待攤和遞延不能混亂使用，也不能采用預(yù)提方式；對于開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益，不得計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

5.對于保險(xiǎn)監(jiān)管會計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)的選擇應(yīng)以貫徹謹(jǐn)慎性原則為“重中之重”。

在未來我國保險(xiǎn)會計(jì)規(guī)范體系健全和完善后，要求保險(xiǎn)公司提供兩套報(bào)表：首先按公認(rèn)會計(jì)原則編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；然后按監(jiān)管會計(jì)原則再調(diào)整為監(jiān)管會計(jì)報(bào)表。監(jiān)管會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)強(qiáng)調(diào)提供償付能力信息。比如，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)不是全部資產(chǎn)，而是認(rèn)可資產(chǎn)即監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受的，具有高度流動性和可確定性，需賠付時(shí)在短時(shí)期內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)，利潤表的編制采用更為保守的確認(rèn)方法，所計(jì)算的收入低，而對費(fèi)用則不作資本化處理，全部作為當(dāng)期費(fèi)用，因而計(jì)算的費(fèi)用高，盈余低；現(xiàn)金流量表應(yīng)擺在至關(guān)重要的位置。因?yàn)楝F(xiàn)金流量表完全基于“收付實(shí)現(xiàn)制”，能直觀地反映保險(xiǎn)公司的支付能力，它所提供的現(xiàn)金流量信息不僅有助于消化不良資產(chǎn)，而且可以滿足保險(xiǎn)監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管的需要。

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保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則范文第2篇

關(guān)鍵字：分業(yè)經(jīng)營；混業(yè)經(jīng)營；金融業(yè)現(xiàn)狀；因素；對策

一、分業(yè)經(jīng)營與混業(yè)經(jīng)營之爭論

縱觀世界各國，對商業(yè)銀行和投資銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系處理上采取分業(yè)經(jīng)營模式或混業(yè)經(jīng)營模式，這兩種模式各有利弊，難分伯仲。二者的爭論焦點(diǎn)主要在于風(fēng)險(xiǎn)安全、效率等方面，下面我們將進(jìn)行具體分析。

（一）分業(yè)經(jīng)營的主張者觀點(diǎn)

1.商業(yè)銀行的資金主要是來自個(gè)人及法人的存款，而且多是短期存款。資金的安全性是存款人以及銀行的首要要求，一個(gè)銀行的信譽(yù)性主要在于可以保持資金的流動。如果商業(yè)銀行可以毫無顧忌的從事證券等高利潤業(yè)務(wù)，無疑會帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會為追求高額利潤，將大量資金進(jìn)行證券投資，尤其是股票投資，這會使得一些急需貸款的產(chǎn)業(yè)得不到貸款，對存款人的存款也產(chǎn)生巨大的威脅。分業(yè)經(jīng)營則可以克服危險(xiǎn)性，很好的保護(hù)儲戶的利益，有利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.分業(yè)經(jīng)營有利于維持金融秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。分業(yè)經(jīng)營則可以打斷證券危機(jī)和銀行危機(jī)的鏈條，防范銀行資金流入股市。

3.分業(yè)經(jīng)營可以更好的發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，提高金融競爭力。這體現(xiàn)在證券業(yè)和銀行業(yè)的專業(yè)化分工可以促使兩個(gè)行業(yè)提高效率，混業(yè)經(jīng)營則會導(dǎo)致一些綜合性的大銀行對金融業(yè)進(jìn)行各方面的壟斷，從而對市場進(jìn)行壟斷，不利于競爭。

（二）混業(yè)經(jīng)營的主張者觀點(diǎn)

1.銀行的風(fēng)險(xiǎn)性在于其自身的經(jīng)營管理水平，不在于它所參與的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。混業(yè)經(jīng)營從某種程度上恰恰可以降低銀行的總風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行業(yè)的多元化經(jīng)營，拓展銀行的收益渠道。

2.混業(yè)經(jīng)營是分業(yè)競爭的必然結(jié)果。隨著金融工具的發(fā)展及金融業(yè)的創(chuàng)新，一些分業(yè)經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)會循環(huán)市場優(yōu)勝劣汰的規(guī)則，最終一些妨礙市場的制度會被市場所拋棄。同時(shí)，壟斷在經(jīng)濟(jì)上是有其合理性的，是規(guī)模經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。

3.混業(yè)經(jīng)營有利于提高資源利用率，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。金融的本質(zhì)是混業(yè)經(jīng)營，人為割裂資金的營運(yùn)模式，是社會總資本的浪費(fèi)。混業(yè)經(jīng)營使并購后的金融業(yè)發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，拓展了規(guī)模邊界，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)的有限資源可以形成信息共享、損益互補(bǔ)機(jī)制，因此比分業(yè)經(jīng)營更為便利和有效率。

4.混業(yè)經(jīng)營可以為客戶提供全面的、綜合性的金融服務(wù)，面對一個(gè)窗口可以獲得存貸款、證券、保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理、咨詢、電子服務(wù)等內(nèi)容的一連串的服務(wù)。同時(shí)，這有利于金融機(jī)構(gòu)掌握全面的客戶信息，減少信息的不對稱性，增加貸款和投資成功的可能性。【1】

二、我國金融業(yè)現(xiàn)狀

從目前來看，我國特殊的國情決定著我國的金融模式選擇也應(yīng)向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變。這主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，順應(yīng)世界潮流的需要。金融的跨國經(jīng)營已經(jīng)成為明顯的趨勢，其極大的強(qiáng)化了金融業(yè)之間全方位的競爭，迫使金融企業(yè)追求其服務(wù)范圍的拓寬。我國已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，金融業(yè)的全面開放也已成定局。其次，金融的本質(zhì)是混業(yè)經(jīng)營，隨著近幾年來金融業(yè)的并購浪潮頻頻發(fā)生，越來越多的綜合、大型和全球化的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)；同時(shí)，金融工具的創(chuàng)新也極大的改變了傳統(tǒng)概念中的資金融通成本、收益對比的狀況。第三，我國基本已具備實(shí)施混業(yè)經(jīng)營的制度基礎(chǔ)。自改革開放以來，我國工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行，十一家股份制銀行和111賈城市商業(yè)銀行構(gòu)成的整個(gè)金融體系和金融結(jié)構(gòu)的運(yùn)作系統(tǒng)，基本體現(xiàn)了市場化原則。這說明我國的金融業(yè)已步入法制化軌道，金融業(yè)具備了混業(yè)經(jīng)營的制度基礎(chǔ)。

三、對策和選擇

針對我國金融業(yè)的現(xiàn)狀以及制約因素的分析，我們認(rèn)為金融業(yè)在以后的發(fā)展中應(yīng)注重以下的幾個(gè)方面：

（一）健全法律法規(guī)和金融制度

健全的法律制度可以為混業(yè)經(jīng)營提供制度保障，同時(shí)控制其風(fēng)險(xiǎn)性。從目前我國的情況來看，還存在立法質(zhì)量差，立法體系及內(nèi)容不完善的情況。同時(shí)，要在法律上確定其合法性地位。

（二）建立完善的監(jiān)管體系

首先要調(diào)整監(jiān)管的目標(biāo)，我國目前是采用行政手段去抑制金融風(fēng)險(xiǎn)，隨著混業(yè)經(jīng)營的確立，應(yīng)該轉(zhuǎn)變?yōu)榫S護(hù)金融市場秩序來化解金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，必須保持監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性和監(jiān)管資源的充足性，建立起各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（三）關(guān)于金融模式的選擇

混業(yè)經(jīng)營的組織形式主要分為全能銀行和金融控股兩大流派。全能銀行的典型代表是德國、法國等歐洲大陸國家，在這種模式下，沒有銀行業(yè)務(wù)之間的界限劃分，各種銀行都可以全面經(jīng)營存貸款、證券買賣、保險(xiǎn)銷售等業(yè)務(wù)。美國的金融控股公司由有多元化經(jīng)營需求的金融機(jī)構(gòu)組建金融控股公司執(zhí)行資本運(yùn)作，通過并購或投資控股獨(dú)立的子公司分別從事銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。美國的金融業(yè)也經(jīng)歷了從混業(yè)經(jīng)營―分業(yè)經(jīng)營―混業(yè)經(jīng)營的模式，根據(jù)我國的國情出發(fā)，可以借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，通過組建以大銀行為主體的金融控股集團(tuán)公司的模式實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營。金融控股公司兼?zhèn)浞謽I(yè)經(jīng)營與混業(yè)經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)，其特點(diǎn)是“集團(tuán)混業(yè)，經(jīng)營分業(yè)”。

參考文獻(xiàn)：

[1]宣文俊.我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的法律框架思考[J].法學(xué),2005,(1).

[2]崔蕾.我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營法律淺析[J].商場現(xiàn)代化,2005,(11).

保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則范文第3篇

確定正確的運(yùn)作模式

20多年發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，農(nóng)戶保險(xiǎn)意識薄弱和經(jīng)濟(jì)承受能力有限使得市場有效需求不足，商業(yè)保險(xiǎn)公司難以承受農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的低收益甚至負(fù)收益的局面而限制保險(xiǎn)范圍或取消險(xiǎn)種。這一需求和供給的雙重疲軟證明了純商業(yè)化經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是行不通的。同時(shí)，我國財(cái)政實(shí)力有限，也不可能無限制地補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。這就要求按照不同的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對不同地區(qū)的不同對象采用適合本地的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營模式。具體來說，應(yīng)結(jié)合政策和市場兩種手段，對于經(jīng)濟(jì)落后、農(nóng)業(yè)商品率不高、農(nóng)民平均收入較低的西部地區(qū)應(yīng)以政策性強(qiáng)制保險(xiǎn)為主；對于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、農(nóng)業(yè)商品率較高、農(nóng)民平均生活達(dá)到中等水平的地區(qū)，宜采用"強(qiáng)制投保的政策性保險(xiǎn)和自愿投保的市場性保險(xiǎn)相結(jié)合"的原則。對普通農(nóng)戶應(yīng)以政策性保險(xiǎn)為主，市場性保險(xiǎn)為輔；對特別貧困地區(qū)的農(nóng)戶應(yīng)采取區(qū)域性保險(xiǎn)措施，完全實(shí)行政策性保險(xiǎn)；對種植、養(yǎng)殖大戶和農(nóng)業(yè)開發(fā)公司應(yīng)以市場性保險(xiǎn)為主，政策性保險(xiǎn)為輔。

發(fā)展再保險(xiǎn)制度

由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性和不可抗性，大多數(shù)保險(xiǎn)公司難以承受過高的再保險(xiǎn)成本，現(xiàn)有再保險(xiǎn)組織也不愿接納農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。因此，可以由政府統(tǒng)一組建政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司。一方面通過再保險(xiǎn)機(jī)制盡可能在全國范圍內(nèi)分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以以差額補(bǔ)貼的方式補(bǔ)貼各地區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的虧損。當(dāng)然，再保險(xiǎn)公司在其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過程中，為體現(xiàn)財(cái)政支持的作用，可考慮不向農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體收取再保險(xiǎn)管理手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，可以接受各種形式的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按低于實(shí)際市場費(fèi)率的價(jià)格承包農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)賠付率超過一般賠付率時(shí)，由再保險(xiǎn)公司補(bǔ)足，既保證農(nóng)民以可以接受的費(fèi)率參加保險(xiǎn)，又使一地的風(fēng)險(xiǎn)能在更大的空間上和更長的時(shí)間內(nèi)分散，減輕專業(yè)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)調(diào)動被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)人雙方的積極性。當(dāng)然，政府可將再保險(xiǎn)的預(yù)算支出與以往對農(nóng)業(yè)的救災(zāi)支出、補(bǔ)貼支出比較，以此為標(biāo)準(zhǔn)對再保險(xiǎn)支出予以適當(dāng)控制，以免財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。

保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則范文第4篇

關(guān)鍵詞： 農(nóng)八師 農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營 促進(jìn)對策

農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營，是指在一定生產(chǎn)力水平和經(jīng)營條件下，在一定的土地面積上投入適量生產(chǎn)要素，并使生產(chǎn)要素合理組合、充分利用，以獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益，其核心內(nèi)容是生產(chǎn)要素的合理組合和效益最大化。農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營是我國的一項(xiàng)政策選擇。我國農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營于20世紀(jì)80年代中期，起源于蘇南、浙江沿海和珠三角等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村，在一定程度上起到了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、提高農(nóng)業(yè)效益、增加務(wù)農(nóng)者收入及促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的作用［1］。黨的十七屆三中全會強(qiáng)調(diào)：“加強(qiáng)土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理和服務(wù)，建立健全土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)市場，按照依法自愿有償原則，允許農(nóng)民以轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、股份合作等形式流轉(zhuǎn)土地承包經(jīng)營權(quán)，發(fā)展多種形式的適度規(guī)模經(jīng)營。”這說明為了保持其穩(wěn)定、快速，健康發(fā)展，必須在堅(jiān)持和完善的同時(shí)，積極推進(jìn)土地適度規(guī)模經(jīng)營。這對滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代化的客觀需要，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)意義。

一、研究區(qū)概況

新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)業(yè)建設(shè)第八師（含石河子市）地處天山北麓中段，準(zhǔn)噶爾盆地南緣，古爾班通古特大沙漠南緣。自治區(qū)直轄市――石河子市位于墾區(qū)中部，行政區(qū)域460平方千米。農(nóng)八師墾區(qū)海拔300―500米，平均海拔高度450.8米，屬典型的溫帶大陸性氣候，年平均氣溫7.5℃―8.2℃。墾區(qū)水資源較為豐富，地表有河水、泉水，境內(nèi)有五條河流。土壤多系灰漠土、潮土、草甸土，土質(zhì)多系礫質(zhì)土、沙質(zhì)土、黏質(zhì)土等。

二、農(nóng)八師農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營的條件分析

（一）農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平高，為適度規(guī)模經(jīng)營提供了機(jī)械支持。

農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平的提高是實(shí)現(xiàn)農(nóng)耕規(guī)模經(jīng)營的重要條件，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)八師農(nóng)機(jī)數(shù)量和機(jī)耕面積有了明顯增加，化肥等生產(chǎn)要素投入量也大幅度增加。2009年末農(nóng)八師的農(nóng)業(yè)機(jī)械總動力561207千瓦，擁有大中型拖拉機(jī)6105臺，機(jī)耕面積實(shí)現(xiàn)100%，全年化肥施用量（折純）176922噸，增長4.39%。農(nóng)村用電量67863萬千瓦小時(shí)，增長21.9%。機(jī)械化程度的提高為農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營提供了保障。

（二）膜下滴灌技術(shù)先進(jìn)，為農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營提供了技術(shù)支持。

農(nóng)八師擁有一家大型國有企業(yè)――天業(yè)集團(tuán)，該企業(yè)開發(fā)的成本低、性能好、農(nóng)民用得起的“天業(yè)滴灌系統(tǒng)”創(chuàng)造了農(nóng)田大面積應(yīng)用滴灌技術(shù)的世界第一。農(nóng)八師種植業(yè)全部實(shí)現(xiàn)了膜下滴灌。膜下滴灌技術(shù)節(jié)省人力和機(jī)工，保持土壤疏松，因此使規(guī)模化經(jīng)營成為可能。

（三）組織結(jié)構(gòu)合理，為農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營提供了組織保障。

農(nóng)八師下設(shè)14個(gè)團(tuán)場，團(tuán)場是一個(gè)以農(nóng)為主，集工、交、建、商、文教、衛(wèi)生為一體，農(nóng)、林、牧、副、漁同步發(fā)展的大型國有農(nóng)場。兵團(tuán)農(nóng)場基本經(jīng)營制度是以職工家庭生產(chǎn)承包管理為基礎(chǔ)、團(tuán)場生產(chǎn)經(jīng)營為主的統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。“統(tǒng)”主要體現(xiàn)在：（一）為承包職工家庭產(chǎn)前提供農(nóng)資的集中采供、主要農(nóng)作物的訂單種植、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等方面的指導(dǎo)和服務(wù)；（二）為承包職工提供水、電、農(nóng)機(jī)、植保、技術(shù)推廣、氣象等方面的指導(dǎo)和服務(wù)；（三）為承包職工提品收購及銷售、收入分配、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠等方面的指導(dǎo)和服務(wù)；四、團(tuán)場統(tǒng)一加工經(jīng)營大宗農(nóng)產(chǎn)品。“分”主要體現(xiàn)在：（一）由每個(gè)承包職工家庭獨(dú)立完成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)任務(wù)并獨(dú)立核算；（二）承包職工可自主雇傭勞動力；（三）承包職工對訂單以外農(nóng)產(chǎn)品可以自主種植、銷售；（四）承包職工生產(chǎn)費(fèi)用成本自理；（五）農(nóng)機(jī)、畜群、果林及其他生產(chǎn)資料產(chǎn)權(quán)明晰到戶，由承包職工自主經(jīng)營管理。

（四）區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，為農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營提供了經(jīng)濟(jì)支持。

區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)力日益增強(qiáng)，奠定了良好的社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。進(jìn)入21世紀(jì)以來，農(nóng)八師地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力有了明顯增強(qiáng)。2000―2009年，生產(chǎn)總值由261448萬元上升到1432300萬元，增長了5.48倍。人均生產(chǎn)總值由2000年的9807元上升到2009年的25110元，增長了2.56倍。區(qū)域騰飛的經(jīng)濟(jì)和高速發(fā)展的二三產(chǎn)業(yè)，為該地區(qū)的農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營提供了良好的社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

（五）社會保障機(jī)制健全，為剩余勞動力的轉(zhuǎn)移解決了后顧之憂。

三、促進(jìn)農(nóng)八師農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營的對策

（一）推進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加快團(tuán)場剩余勞動力的轉(zhuǎn)移。

農(nóng)八師非農(nóng)產(chǎn)業(yè)還不夠發(fā)達(dá)、農(nóng)業(yè)勞動力轉(zhuǎn)移還不夠多是該地區(qū)農(nóng)地適度經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大的主要限制因素，因此推進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加快團(tuán)場剩余勞動力的轉(zhuǎn)移是促進(jìn)農(nóng)八師地區(qū)農(nóng)地適度規(guī)模經(jīng)營的首要任務(wù)。發(fā)展非農(nóng)產(chǎn)業(yè)是轉(zhuǎn)移剩余勞動力的根本途徑。積極鼓勵各團(tuán)場，大力開展招商引資工作；加快城市化發(fā)展步伐，積極發(fā)展中心團(tuán)場，為農(nóng)村剩余勞動力到城鎮(zhèn)就業(yè)提供更多的機(jī)會；出臺能夠吸引團(tuán)場職工到石河子市辦實(shí)體搞企業(yè)的優(yōu)惠政策，鼓勵有條件的團(tuán)場職工進(jìn)城務(wù)工經(jīng)商；大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)，延長農(nóng)業(yè)就業(yè)鏈條，為團(tuán)場職工提供更多的非農(nóng)就業(yè)崗位。

（二）完善農(nóng)產(chǎn)品市場，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通。

農(nóng)業(yè)市場化的發(fā)展是實(shí)現(xiàn)土地規(guī)模經(jīng)營的重要條件，只有農(nóng)業(yè)市場化的健全發(fā)展才能提高農(nóng)產(chǎn)品的商品化水平。針對當(dāng)前農(nóng)八師的具體情況，應(yīng)該建立具有商品集散功能和相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的物流中心；深化農(nóng)產(chǎn)品加工，提高農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力和覆蓋面；對中介組織進(jìn)行有效的行政管理，規(guī)范中介市場；將先進(jìn)技術(shù)推廣應(yīng)用到農(nóng)產(chǎn)品銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)，采用多種銷售方式，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的流通。

（三）加強(qiáng)剩余勞動力的技術(shù)培訓(xùn)。

農(nóng)八師團(tuán)場的剩余勞動力主要有兩種類型：一是除種地之外還有其他特長的職工，此類職工在非農(nóng)就業(yè)方面占有優(yōu)勢，能在市場找到合適的工作；二是除種地之外沒有其他技能。對于這部分人，兵團(tuán)要加強(qiáng)對其進(jìn)行技能培訓(xùn)，免費(fèi)開辦技能培訓(xùn)班，根據(jù)市場需求向剩余勞動力教授技能，使他們憑借一技之長走向城鎮(zhèn)。

（四）健全完善土地流轉(zhuǎn)機(jī)制，多種手段促進(jìn)土地流轉(zhuǎn)。

兵團(tuán)的農(nóng)地在原則上是不允許流轉(zhuǎn)的，但是面對土地適度規(guī)模經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)，土地流轉(zhuǎn)勢在必行。農(nóng)八師可以在團(tuán)場內(nèi)部職工之間進(jìn)行農(nóng)地流轉(zhuǎn)，農(nóng)地仍然在團(tuán)場的控制范圍之內(nèi)，交易范圍的鎖定沒有違背土地屬于兵團(tuán)所有的原則。為了推動農(nóng)地在兵團(tuán)內(nèi)部職工之間流轉(zhuǎn)，農(nóng)八師一方面要建章立制，加強(qiáng)土地流轉(zhuǎn)的規(guī)范管理。要健全土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)操作性制度，包括土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)申報(bào)、審批、登記、流轉(zhuǎn)合同簽訂、鑒證、兌現(xiàn)、流轉(zhuǎn)合同糾紛調(diào)解與仲裁，以及日常監(jiān)督等一系列規(guī)章制度。另一方面要采取有利于土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的多種實(shí)現(xiàn)形式，如土地入股、租賃、互換、委托代耕等推進(jìn)土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)土地承包經(jīng)營權(quán)集中。

保險(xiǎn)經(jīng)營的首要原則范文第5篇

目前市場中金融產(chǎn)品單一是首要的問題，這一方面導(dǎo)致資本市場供給相對不足，供給結(jié)構(gòu)不合理，另一方面使投資者無法建立風(fēng)險(xiǎn)對沖機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)控制能力受到削弱，抑制了有效需求。在當(dāng)前，那些既借鑒了國際經(jīng)驗(yàn)又充分考慮中國國情的金融產(chǎn)品應(yīng)成為中國資本市場創(chuàng)新的重點(diǎn)。

2、機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展

機(jī)構(gòu)投資者的結(jié)構(gòu)將面臨著重要轉(zhuǎn)變。目前我國的機(jī)構(gòu)投資者主要由投資基金、證券公司、信托投資公司以及財(cái)務(wù)公司等組成，類似于成熟資本市場的保險(xiǎn)基金、共同基金還很少，一些所謂的“私募基金”也沒有機(jī)會在陽光下出現(xiàn)。隨著QFII制度實(shí)行，外國機(jī)構(gòu)投資者也開始進(jìn)入，對這些新出現(xiàn)的機(jī)構(gòu)形態(tài)，在證券法的修訂中都應(yīng)盡量得到體現(xiàn)。

3、市場準(zhǔn)入制度

市場的準(zhǔn)入規(guī)則有待完善。準(zhǔn)入規(guī)則需要不斷完善，如何從通道過渡到保薦人制是首要的問題。隨著WTO的承諾的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步將是面對國外中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入這個(gè)市場的問題。證券法既有必要從法律層面保障一個(gè)公平的環(huán)境，也有必要考慮對國內(nèi)金融的保護(hù)問題。

4、市場交易制度

交易制度問題的首要問題是否需要引進(jìn)做市商。引進(jìn)做市商將顯著提高成交的及時(shí)性和價(jià)格的穩(wěn)定性，尤其是做市商制度在處理大額買賣指令方面的及時(shí)性，是指令驅(qū)動制度所不可比的。做市商制度已經(jīng)有必要提到法律的層面來進(jìn)行討論了，目前已經(jīng)具備了很好的條件和時(shí)機(jī)。

5、證券市場的風(fēng)險(xiǎn)管理

通常監(jiān)管部門對市場風(fēng)險(xiǎn)程度的判斷與盈利機(jī)構(gòu)的判斷是不一致的，這也是過去常常導(dǎo)致市場異常波動的來源之一。所以我們希望，通過這次證券法的修訂，能夠建立一個(gè)良好的互動機(jī)制，使得監(jiān)管部門和盈利機(jī)構(gòu)之間能夠更為及時(shí)地進(jìn)行溝通，既能夠使市場的交易足夠活躍，又能夠及時(shí)地控制風(fēng)險(xiǎn)。

6、混業(yè)經(jīng)營的競爭力問題

混業(yè)經(jīng)營將直接影響證券公司的競爭力。無論現(xiàn)在的情形如何，隨著中國證券市場的不斷發(fā)展，對于證券公司以及參與到證券市場中其他金融機(jī)構(gòu)而言，決定其競爭力的是四個(gè)要素：資本實(shí)力、金融產(chǎn)品、銷售渠道和客戶。基于這四個(gè)要素，在共同分享客戶信息和銷售渠道的基礎(chǔ)上，金融產(chǎn)品的交叉銷售將成為競爭的利器，而強(qiáng)大的資產(chǎn)負(fù)債表能夠支持金融機(jī)構(gòu)開拓更多的金融產(chǎn)品。理由很簡單，因?yàn)榭蛻粜枰轿坏慕鹑诜?wù)。

作為監(jiān)管部門基本監(jiān)管依據(jù)的證券法，在此次的修訂中，對于混業(yè)經(jīng)營的問題可能需要一些具有前瞻性的考慮，為以后可能出現(xiàn)的混業(yè)經(jīng)營做出法律上的安排。

在應(yīng)對各種問題時(shí)，我們不得不自覺地借鑒中國經(jīng)濟(jì)改革的歷史經(jīng)驗(yàn)。其中有三個(gè)原則必須提出來：首先是市場化的原則，這是最為基本的。法律是一個(gè)相對穩(wěn)定的體系，所以這一快一慢之間，為了鼓勵市場的發(fā)育，法律必須給市場以空間。市場能夠自身調(diào)節(jié)的事就不用在法條中過細(xì)地給予限制，有所為有所不為。

其次的原則是要綜合配套，相互協(xié)調(diào)發(fā)展。證券市場的發(fā)展需要各個(gè)方面積極因素的支持，與其他形態(tài)的資本市場、與國有企業(yè)改革、與法制環(huán)境等各個(gè)層面都有一個(gè)相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。局部市場的發(fā)展要能夠支持經(jīng)濟(jì)全局的發(fā)展，不能脫離于整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之外。

再者就是要漸進(jìn)，分階段分步驟地推動問題的解決和體制的完善。我們希望有一個(gè)解決問題的時(shí)間表，使市場中所有參與主體能夠樹立對未來的合理預(yù)期，證券法也是這個(gè)預(yù)期藍(lán)圖的一部分。

最后我想說明的是，由于證券市場面臨著對外開放和國際金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，真正面臨的挑戰(zhàn)是，能不能建立一個(gè)機(jī)制，培養(yǎng)一批市場的主體，使他們有可能按證券市場的運(yùn)作規(guī)則向著不斷完善的方向演進(jìn)。國際化就其內(nèi)容本身而言并不是非常困難的事，困難在于如何使規(guī)則和監(jiān)管適合監(jiān)管對象和市場主體的發(fā)育狀況，而且使規(guī)則的更新與對象的成長形成良好的互動。要給市場參與主體足夠的學(xué)習(xí)時(shí)間，具體來說，就是讓投資人、金融中介機(jī)構(gòu)以及企業(yè)都有機(jī)會和時(shí)間來不斷提高自己，適應(yīng)新的規(guī)則。