采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

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采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第1篇

[關(guān)鍵詞]電力物資；非招標(biāo)采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201528036

1 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析

在實(shí)踐的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理過(guò)程之中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和研究，是開(kāi)展工作的核心環(huán)節(jié)，故應(yīng)當(dāng)加以重視和深刻的分析。

電力物資采購(gòu)是指為電力企業(yè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)發(fā)展所需的工具、備件、原料、設(shè)備、輔助材料等物資的行為，采購(gòu)方式包括購(gòu)買、借貨、交貨、租賃等，是一種有形采購(gòu)。電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指電力企業(yè)物資采購(gòu)的實(shí)際情況和預(yù)期的目標(biāo)出現(xiàn)偏差的可能性。電力企業(yè)物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)涉及物資采購(gòu)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，這其中包括采購(gòu)計(jì)劃的制訂、物資運(yùn)送、物資驗(yàn)收、物資訂單核實(shí)、供應(yīng)商選擇等環(huán)節(jié)中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前現(xiàn)代化的電網(wǎng)企業(yè)建設(shè)過(guò)程之中不僅應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)展的重難點(diǎn)進(jìn)行深層次的分析，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工作的認(rèn)識(shí)，需要注意的是，其中原材料、設(shè)備、管理的工具以及輔助材料等，都是應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。故在今后的工作之中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，實(shí)現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新改革。企業(yè)在采購(gòu)的過(guò)程之中難免會(huì)出現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，如果管控不當(dāng)則必然會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)帶來(lái)影響，故企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的管理政策和風(fēng)險(xiǎn)控制的措施進(jìn)行集中性的改進(jìn)。

2 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的類型

在電網(wǎng)企業(yè)管理的過(guò)程中，一些高層管理人員可能會(huì)因?yàn)樨?zé)任心不強(qiáng)或業(yè)務(wù)水平不高而做出錯(cuò)誤決策，這就會(huì)引發(fā)決策風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)的物資采購(gòu)需要事先制訂采購(gòu)計(jì)劃，然后還要通過(guò)相關(guān)部門進(jìn)行上報(bào)，計(jì)劃的制訂和計(jì)劃上報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題會(huì)帶來(lái)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。在制訂采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，調(diào)查結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的偏差決定了所制訂的計(jì)劃是否科學(xué)合理。一些電力企業(yè)會(huì)因?yàn)槿狈δ承┘夹g(shù)指標(biāo)而對(duì)一些計(jì)劃項(xiàng)目的審批不嚴(yán)格，還有一些電力企業(yè)在與簽訂采購(gòu)訂貨合同之前，沒(méi)有對(duì)其中的各項(xiàng)條款作進(jìn)一步研究，對(duì)電力企業(yè)的物資采購(gòu)造成負(fù)面影響。

3 電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理政策

根據(jù)上文針對(duì)我國(guó)當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)的基本問(wèn)題和工作的現(xiàn)狀等進(jìn)行系統(tǒng)性的研究，可以明確風(fēng)險(xiǎn)存在的來(lái)源和基本類型。下文將針對(duì)電力物資非招標(biāo)采購(gòu)的管理政策和風(fēng)險(xiǎn)控制的方案等進(jìn)行集中性的研究，旨在以此為基礎(chǔ)真正意義上實(shí)現(xiàn)工作的持續(xù)整改。

首先應(yīng)當(dāng)結(jié)合電力物資非招標(biāo)采購(gòu)工作的現(xiàn)狀有效實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和管理，對(duì)于其中的一些不良狀況，應(yīng)當(dāng)采取主動(dòng)放棄的形式，逐步的實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)方案和管理目標(biāo)的革新，并且使得企業(yè)的損失降至最低。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)電力物資非招標(biāo)采購(gòu)工作流程之中存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定，采取積極的措施，降低企業(yè)的損失。風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，同樣是電力物資非招標(biāo)采購(gòu)之中的核心工作環(huán)節(jié)，采取特殊的技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段，將自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)，但是需要注意的是其中轉(zhuǎn)移的方式包含有發(fā)包、出售以及保險(xiǎn)承擔(dān)等，應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地進(jìn)行選擇和控制。

物資需求部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織將編制完成的采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件提交本部門（單位）初審，審核通過(guò)后報(bào)本專業(yè)歸口管理職能部門進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交公司生產(chǎn)設(shè)備管理部技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)管理人員。物資需求部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在上報(bào)物資需求計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件作為物資需求計(jì)劃單的附件同時(shí)在公司企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的物資管理模塊中上報(bào)至公司物資部。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)在編制物資招標(biāo)采購(gòu)方案時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件作為物資招標(biāo)采購(gòu)方案的附件同時(shí)在公司招標(biāo)管理信息系統(tǒng)中審批提交至公司招投標(biāo)中心。公司招投標(biāo)中心招標(biāo)管理人員在編制招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件納入招標(biāo)文件的技術(shù)標(biāo)書(shū)向供應(yīng)商發(fā)放。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)在編制非招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件納入非招采購(gòu)文技術(shù)標(biāo)書(shū)件向供應(yīng)商發(fā)放。公司物資部采購(gòu)與計(jì)劃管理專責(zé)每年結(jié)合崗位工作總結(jié)，對(duì)采購(gòu)（技術(shù)）標(biāo)準(zhǔn)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程和管理效果進(jìn)行回顧總結(jié)，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議并納入年度工作計(jì)劃實(shí)施。

在實(shí)踐的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程之中還應(yīng)當(dāng)充分的結(jié)合企業(yè)的工作現(xiàn)狀，制訂出健全的物資采購(gòu)計(jì)劃，并且通過(guò)科學(xué)的方式，逐步的確定得出交貨的準(zhǔn)確日期，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)的有效控制，并且在整個(gè)工作開(kāi)展的過(guò)程之中還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的依照工作的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于合同管理過(guò)程之中所涉及的內(nèi)容出現(xiàn)重大變動(dòng)的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)的向上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)，并且充分的結(jié)合工作相關(guān)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的簽訂和管理。對(duì)于合同之中的相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行細(xì)致的審核，并且保證工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和真實(shí)性。

4 結(jié) 論

總的來(lái)講，在當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程之中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和識(shí)別，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型的分析，制定出健全的政策實(shí)現(xiàn)對(duì)工作的改進(jìn)。正如上文所分析到的，識(shí)別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對(duì)具體對(duì)策的管理政策和管理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。綜上所述，根據(jù)對(duì)當(dāng)前現(xiàn)代化的電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程之中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)存在的主要層面等進(jìn)行集中性的研究，旨在以此為基礎(chǔ)真正意義上促進(jìn)工作不斷地向前穩(wěn)步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新的建設(shè)局面。從本質(zhì)上加以分析在當(dāng)前電力物資非招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的過(guò)程之中應(yīng)當(dāng)制定出健全的政策和完善的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)建設(shè)管理項(xiàng)目的持續(xù)改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第2篇

1.物資招標(biāo)制度的執(zhí)行度不高

國(guó)家電網(wǎng)公司有自己的物資招標(biāo)管理規(guī)定，其對(duì)電力工程項(xiàng)目中要用的各種物資采購(gòu)權(quán)限都有明確的規(guī)定。一般基建項(xiàng)目物資50萬(wàn)元以上設(shè)備，其他運(yùn)維及裝置性材料20萬(wàn)以上的，應(yīng)該報(bào)省網(wǎng)及國(guó)網(wǎng)公司公開(kāi)招標(biāo)，而一些價(jià)格不足該標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備一般都是由當(dāng)?shù)氐碾娏Σ块T自行采購(gòu)。但是在執(zhí)行的過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題是：很多地方單位對(duì)本該由國(guó)家電網(wǎng)組織競(jìng)標(biāo)的大宗項(xiàng)目進(jìn)行拆分，從而以獲得自行采購(gòu)的權(quán)限。但是地方電力企業(yè)由于監(jiān)督管理不足，管理制度不完善，往往容易出現(xiàn)談判不規(guī)范、弄虛作假等現(xiàn)象。有明確的物資采購(gòu)招標(biāo)制度，但是得不到嚴(yán)格的執(zhí)行，規(guī)章制度成了一紙空文，這對(duì)電力物資的采購(gòu)管理是非常不利的。

2.供應(yīng)商管理不規(guī)范

在目前的電力物資采購(gòu)管理中缺乏對(duì)供應(yīng)商的有效管理，很少有電力單位會(huì)對(duì)供應(yīng)商實(shí)行分類分級(jí)管理，也很少有固定的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。這樣造成的嚴(yán)重后果是電力物資采購(gòu)時(shí)的價(jià)格難以得到優(yōu)惠，所用物資的品牌五花八門，電力建設(shè)中用到的相關(guān)設(shè)備的質(zhì)量得不到有效的保證。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效的管理規(guī)范，不僅有利于保障所購(gòu)物資的質(zhì)量，還能降低相關(guān)設(shè)備的維護(hù)難度，有利于和供應(yīng)商進(jìn)行更深入的合作，以實(shí)現(xiàn)雙方的互利共贏。

3.采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判機(jī)制運(yùn)作不完善

供應(yīng)商的選擇是物資采購(gòu)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，理論上說(shuō)參與采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的供應(yīng)商是越多越好的，按照相關(guān)的規(guī)定，電力物資的采購(gòu)競(jìng)標(biāo)也是至少要三個(gè)以上的供應(yīng)商參與的。但是在實(shí)際競(jìng)標(biāo)過(guò)程中，由于技術(shù)壁壘、地方保護(hù)等種種原因，不足三家供應(yīng)商到場(chǎng)參與競(jìng)標(biāo)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重時(shí)甚至還會(huì)出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)等事情。這些都是非常不利于電力物資采購(gòu)管理的，現(xiàn)行的采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判機(jī)制是急需完善的。

4.物資采購(gòu)管理機(jī)制不合理，缺乏有效的監(jiān)督

當(dāng)前很多電力企業(yè)的物資采購(gòu)從詢價(jià)到初步確定物資采購(gòu)供應(yīng)商和價(jià)格都是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的，其缺乏足夠的信息透明度，不利于社會(huì)輿論對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督。進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，一般均由電力企業(yè)自行選擇向那些供應(yīng)商詢價(jià)，并自行組織人員對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)議，以確定供應(yīng)商和價(jià)格，這也使得外部的監(jiān)督很難參與到其中，更無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。從價(jià)格角度來(lái)說(shuō)，目前的電力企業(yè)也沒(méi)有建立一套適應(yīng)市場(chǎng)價(jià)格變換的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)體系，而是主要是根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行最終的定價(jià)，這對(duì)電力企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常不利的。

二、電力物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.意外風(fēng)險(xiǎn)

意外風(fēng)險(xiǎn)指的是在物資的采購(gòu)過(guò)程中，由于突發(fā)的自然災(zāi)害、災(zāi)難、設(shè)備故障、通訊故障、運(yùn)輸問(wèn)題經(jīng)濟(jì)政策變化、價(jià)格波動(dòng)等一些不可預(yù)測(cè)因素所導(dǎo)致的影響。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)的變化是充滿不確定性和多樣性的，正是由于市場(chǎng)充滿著各種未知因素和種種客觀條件的限制，很多在采購(gòu)初期的設(shè)定的目標(biāo)都難以實(shí)現(xiàn)，這就是所謂的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代市場(chǎng)的環(huán)境是十分復(fù)雜的，就算是政府也只能采取宏觀調(diào)控的措施，都其進(jìn)行積極的引導(dǎo)，這也使得很多與物資采購(gòu)相關(guān)的法律法規(guī)難以發(fā)揮作用，企業(yè)更是難以對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效的監(jiān)督。供應(yīng)商不規(guī)范的額行為給物資采購(gòu)的質(zhì)量、價(jià)格和合同欺詐等方面帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今社會(huì)技術(shù)的更新?lián)Q代是非常快的，技術(shù)的快速發(fā)展和進(jìn)度，容易使企業(yè)在早期采購(gòu)的產(chǎn)品未到其使用時(shí)就被市場(chǎng)淘汰，從而造成極大的浪費(fèi)，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

三、電力物資采購(gòu)管理創(chuàng)新探析

1.實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的創(chuàng)新，提高物資采購(gòu)管理水平

(一)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度

目前的電力企業(yè)中管理松散、紀(jì)律不嚴(yán)、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象十分常見(jiàn)，出現(xiàn)這些問(wèn)題的根本原因是缺乏健全的物資管理機(jī)制。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，很多責(zé)任都無(wú)法細(xì)分到個(gè)人，也就是沒(méi)有人為這些問(wèn)題擔(dān)責(zé)。建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度和設(shè)備材料的招標(biāo)方法是電力企業(yè)強(qiáng)化物資采購(gòu)管理的基礎(chǔ)。只有不斷完善物資采購(gòu)工作的工作標(biāo)準(zhǔn)，讓員工的工作有據(jù)可依，才能使物資采購(gòu)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有保障。只有建立完善了物資采購(gòu)制度并在實(shí)施的過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行，才能提高物資的管理水平。

(二)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督管理

電力物資采購(gòu)管理僅靠電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是行不通的，在物資采購(gòu)的過(guò)程中，當(dāng)涉及到自身利益時(shí)，很難保證采購(gòu)人員不會(huì)留有私心。只有將物資采購(gòu)的信息及時(shí)準(zhǔn)確的公開(kāi)，讓執(zhí)法部門和社會(huì)公眾更加容易參與到監(jiān)督的過(guò)程中來(lái)，才能讓采購(gòu)人員不敢為所欲為，才能讓相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)更好的被執(zhí)行。

(三)引入信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)管理現(xiàn)代化

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)都在對(duì)自己的管理模式進(jìn)行著信息化改造，電力企業(yè)也應(yīng)該積極的響應(yīng)這個(gè)時(shí)代的潮流。在電力物資的采購(gòu)管理中，電力企業(yè)要主動(dòng)引入各種先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)的管理手段，要建立精干高效的物資管理機(jī)制，更重要的是要建立一個(gè)涵蓋物資采購(gòu)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化物資采購(gòu)管理系統(tǒng)。建立一個(gè)信息化的物資管理系統(tǒng)可以提高物資采購(gòu)工作的效率，也有利于保障所采購(gòu)物資的質(zhì)量，優(yōu)化物資采購(gòu)工作的工作流程，降低物資采購(gòu)的工作成本。

2.引入全新的物資采購(gòu)模式

在以往的物資采購(gòu)工作中，很多事情都是由采購(gòu)人員自行決定的，買哪家的東西，最終價(jià)格的確定往往都存在著很大的隨意性。很多電力企業(yè)的招標(biāo)也都是臨時(shí)性招標(biāo)，都是針對(duì)特定的大型項(xiàng)目臨時(shí)組織招標(biāo)。這些方式無(wú)法全過(guò)程競(jìng)價(jià)采購(gòu)，沒(méi)有價(jià)格原則，無(wú)法保證采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量。引入全新的采購(gòu)模式，將物資競(jìng)價(jià)和物資管理的工作進(jìn)行分析，交由不同的部門管理，兩個(gè)部門相互獨(dú)立，等級(jí)平行，可以進(jìn)行互相監(jiān)督。

3.采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)的采購(gòu)方式

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)作為電力物資采購(gòu)中的一種新興的競(jìng)價(jià)方式，其不需要買賣雙方進(jìn)行見(jiàn)面，能最大程度的避免人為的隨意性，實(shí)現(xiàn)競(jìng)價(jià)采購(gòu)的常規(guī)化，降低競(jìng)價(jià)采購(gòu)的成本。采用網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)的方式還能有效網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督的作用，以使產(chǎn)品質(zhì)量得到更有效的保證。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)所具有的多種優(yōu)勢(shì)，使其有著強(qiáng)大的生命力和廣闊的發(fā)展前景。

四、結(jié)語(yǔ)

采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第3篇

（國(guó)網(wǎng)浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）

摘　要：本文針對(duì)部分企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理等方面存在一些不規(guī)范問(wèn)題，提出了建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的基本原則，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要做法和建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要成效。

關(guān)鍵詞 ：會(huì)計(jì)稽核；原則；措施；成效

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0137-02

收稿日期：2015-06-18

作者簡(jiǎn)介：劉娟（1978-），女，湖北潛江人，碩士，會(huì)計(jì)師 研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論。

近年來(lái)，國(guó)資委、財(cái)政部等監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定下發(fā)了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等關(guān)于公司提升自身管理的文件，對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提出了明確的要求。2014年6月，國(guó)家審計(jì)署11家重點(diǎn)企業(yè)2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果，先后發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理等方面存在一些不規(guī)范問(wèn)題，為供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理敲響了警鐘。外部監(jiān)管力度的不斷提高，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。因此，深入開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作，通過(guò)健全完善一套行之有效的基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系，有助于供電企業(yè)增強(qiáng)自身“免疫力”和“抵抗力”，符合公司管理提升的內(nèi)在需求。

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的基本原則

（1）重點(diǎn)突出原則。即供電企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)稽核體系過(guò)程中，要以“重點(diǎn)單位、重要事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)”為原則，開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核管理。其中，重點(diǎn)單位是以經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理現(xiàn)狀、監(jiān)管要求等為標(biāo)準(zhǔn)，明確對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)稽核排序；重要事項(xiàng)是指涉及重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)納入財(cái)務(wù)稽核必查范圍內(nèi)；重大風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，被評(píng)為重大風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，列入財(cái)務(wù)稽核重點(diǎn)中。

（2）全面覆蓋原則。即供電企業(yè)要秉承“主輔兼顧”的方針，不僅針對(duì)主業(yè)的直屬單位、縣公司開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核，同時(shí)，也對(duì)集體企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核，以發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，保證在不同行業(yè)、不同單位、不同層級(jí)的全方位覆蓋，確保財(cái)務(wù)管控的無(wú)差異化。

（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。即要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，將財(cái)務(wù)稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，將對(duì)財(cái)務(wù)工作末端的稽核延伸至對(duì)業(yè)務(wù)前端和過(guò)程的稽核，將對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理的稽核擴(kuò)展至對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的稽核，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)稽核由傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。

（4）協(xié)同推進(jìn)原則。即要堅(jiān)持“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)同步聯(lián)動(dòng)”的理念，將財(cái)務(wù)稽核工作的觸角由財(cái)務(wù)管理延伸至經(jīng)營(yíng)管理前端，對(duì)于財(cái)務(wù)稽核中暴露出來(lái)的業(yè)務(wù)問(wèn)題，反映至相關(guān)歸口管理部門，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)管理；對(duì)于財(cái)務(wù)問(wèn)題中涉及多個(gè)專業(yè)的情況，邀請(qǐng)相關(guān)部門、相關(guān)專家共同參與，組成聯(lián)合檢查小組。通過(guò)聯(lián)合檢查小組的建立，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)稽核工作，保障財(cái)務(wù)稽核效率效果。

二、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要做法

總的來(lái)說(shuō)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)稽核體系是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以組織機(jī)構(gòu)、制度標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和管理工具為核心，以日常稽核和專項(xiàng)稽核為手段，以在線稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核為方式，以信息技術(shù)、長(zhǎng)效機(jī)制、隊(duì)伍建設(shè)為保障，輻射發(fā)策、運(yùn)檢、建設(shè)、人資、營(yíng)銷、物資等專業(yè)，覆蓋供電企業(yè)本部、縣公司和集體企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核體系。

一是修訂財(cái)務(wù)稽核管理制度。2008年開(kāi)始，某供電企業(yè)重點(diǎn)落實(shí)“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)提高”和“綜合素質(zhì)提升”兩大主題，全面梳理了歷年關(guān)鍵重要規(guī)章制度，細(xì)化制定了財(cái)務(wù)管理制度“廢、改、立”工作計(jì)劃表。通過(guò)本次制度梳理、制定，不僅明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部流程及崗位崗責(zé)，還規(guī)范了財(cái)務(wù)流程中延伸至業(yè)務(wù)部門的流程及職責(zé)，在為開(kāi)展財(cái)務(wù)工作提供“標(biāo)尺”的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)活動(dòng)到會(huì)計(jì)核算的緊密銜接。2011年開(kāi)始，該企業(yè)以全面風(fēng)險(xiǎn)管控為理念，成立了風(fēng)險(xiǎn)、流程與內(nèi)控小組，開(kāi)始全方位梳理內(nèi)部控制制度，并以財(cái)務(wù)崗位為綱要，分財(cái)務(wù)類制度和業(yè)務(wù)類制度集中梳理上級(jí)單位和本單位出臺(tái)的各類制度，形成218項(xiàng)內(nèi)控制度匯編。

二是建立財(cái)務(wù)稽核工作標(biāo)準(zhǔn)。2008年開(kāi)始，該供電企業(yè)采用專家集中座談和試點(diǎn)單位驗(yàn)證的工作方式，組織制定了《財(cái)務(wù)稽核規(guī)范指南》，從被查方和檢查方兩個(gè)層次，覆蓋了“準(zhǔn)備-現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施-報(bào)告-整改-總結(jié)”全閉環(huán)工作階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核提供了指引。

三是規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作流程。2009年開(kāi)始，該供電企業(yè)成立專門的稽核小組，深度挖掘會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)涵，從管理角度、整體框架及業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)等方面構(gòu)建了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作的評(píng)價(jià)框架及具體內(nèi)容。深度挖掘了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)涵，引導(dǎo)縣公司從源頭梳理基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)關(guān)鍵要素。

四是頒布財(cái)務(wù)稽核管理工具。2010年開(kāi)始，該供電企業(yè)從“重大資金支付、重大項(xiàng)目支出、重大費(fèi)用列支”三方面進(jìn)行多角度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，全面診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并總結(jié)提煉了《重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)稽核工作重點(diǎn)及主要實(shí)施程序》，是查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、完善控制措施，切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能而采取的關(guān)鍵之舉。

五是創(chuàng)新財(cái)務(wù)稽核手段。在深入總結(jié)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該供電企業(yè)提出階梯式在線稽核工作理論。階梯式在線稽核，是指在已有供電企業(yè)本部、縣公司開(kāi)展在線稽核工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合階段工作重點(diǎn)和信息系統(tǒng)應(yīng)用情（下轉(zhuǎn)147頁(yè)）（上接137頁(yè)）況，有針對(duì)性地制定在線稽核計(jì)劃，將稽核任務(wù)分配到多個(gè)子單位，重點(diǎn)關(guān)注重大和高發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，不定期運(yùn)行在線稽核規(guī)則。通過(guò)對(duì)疑點(diǎn)的梳理、核實(shí)和詢證，下達(dá)整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，從而有重點(diǎn)、分層級(jí)的推進(jìn)在線稽核工作，實(shí)現(xiàn)疑點(diǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和整改反饋的稽核功能。

六是健全稽核長(zhǎng)效機(jī)制。隨著財(cái)務(wù)稽核工作的深入開(kāi)展，與之相配套的 “查處、整改、完善、復(fù)查”的財(cái)務(wù)稽核常態(tài)機(jī)制、“交叉稽核、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)”的稽核協(xié)同監(jiān)督機(jī)制和財(cái)務(wù)稽核考評(píng)機(jī)制等“三項(xiàng)機(jī)制”也隨之健全。“三項(xiàng)機(jī)制”的健全完善，保障基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系有效運(yùn)行。財(cái)務(wù)稽核逐漸成為對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的自我診斷、自我分析、自我評(píng)價(jià)、自我完善的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理閉環(huán)。

七是培養(yǎng)財(cái)務(wù)稽核人才。日常工作中，該供電企業(yè)認(rèn)真總結(jié)近年來(lái)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)典型案例，深入分析案例產(chǎn)業(yè)原因、造成影響及應(yīng)對(duì)措施，向稽核人員開(kāi)展稽核案例專題培訓(xùn)，組織稽核人員共計(jì)梳理形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部典型案例，為財(cái)務(wù)稽核人員開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作提供借鑒，也為財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供警示。

三、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系的主要成效

一是財(cái)務(wù)稽核與風(fēng)險(xiǎn)管理的深度結(jié)合。在基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)中，除遵循了財(cái)務(wù)稽核理論外，還遵循了風(fēng)險(xiǎn)管理理論。財(cái)務(wù)稽核與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有機(jī)結(jié)合、相互作用。風(fēng)險(xiǎn)管理為財(cái)務(wù)稽核指明了稽核檢查方向和重點(diǎn)領(lǐng)域；財(cái)務(wù)稽核又為風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施的制定和執(zhí)行提供監(jiān)督。因此，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)，相較于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)稽核，是財(cái)務(wù)稽核管理的有益探索，也是企業(yè)管理的大膽創(chuàng)新。

二是財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部控制的有機(jī)融合。在基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)中，遵循了內(nèi)部控制有關(guān)要求，進(jìn)一步揭示了財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)稽核是內(nèi)部控制體系中監(jiān)督要素的重要內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行提供保障；良好的內(nèi)部控制運(yùn)行又為財(cái)務(wù)稽核工作的開(kāi)展提供了基本條件。因此，融入內(nèi)部控制理論的財(cái)務(wù)稽核體系建設(shè)，更符合現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。

三是傳統(tǒng)在線稽核手段的創(chuàng)新發(fā)展。除了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)稽核體系的整體構(gòu)建，供電企業(yè)也創(chuàng)新財(cái)務(wù)稽核手段，提出階梯式在線稽核工作方式，相較于傳統(tǒng)的在線稽核，階梯式在線稽核更加強(qiáng)調(diào)“稽核規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、稽核項(xiàng)目重點(diǎn)突出、稽核工作系統(tǒng)常態(tài)”這些特征，將在線稽核管理目標(biāo)和工作任務(wù)層層分解至相關(guān)管理層級(jí)，開(kāi)展在線稽核及數(shù)據(jù)分析，使財(cái)務(wù)稽核工作變得更為高效、實(shí)用。

采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);醫(yī)院;藥品采購(gòu)管理;應(yīng)用

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用概述

在社會(huì)發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時(shí)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。醫(yī)院藥品采購(gòu)具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購(gòu)環(huán)節(jié)中存在諸多問(wèn)題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個(gè)部門進(jìn)行審查，通過(guò)查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險(xiǎn)。具體到藥品的采購(gòu)上，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠保證采購(gòu)活動(dòng)科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，能夠?qū)Σ少?gòu)、管理等部門進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)管理工作的有效性、合理性，同時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個(gè)方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開(kāi)展，站在客觀、全局的角度上，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問(wèn)題

在我國(guó)，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場(chǎng)。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，因此藥品的采購(gòu)存在較多的安全風(fēng)險(xiǎn)，成為管理漏洞形成的首要因素，常見(jiàn)問(wèn)題如下。

（一）采購(gòu)金額大、折扣高

醫(yī)院對(duì)于藥品的需求量大，因此在購(gòu)買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關(guān)重點(diǎn)。針對(duì)藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購(gòu)買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場(chǎng)等渠道。供應(yīng)商為了占據(jù)更大的市場(chǎng)，從而獲得經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)采用多種促銷手段，常見(jiàn)如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)師、采購(gòu)經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)藥品安全性產(chǎn)生影響。

（二）采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)

不科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，會(huì)增加患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。部分醫(yī)院在藥品采購(gòu)上，缺乏完善的計(jì)劃方案，或者藥品的購(gòu)備和臨床應(yīng)用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫(kù)存量大，特殊藥品供不應(yīng)求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購(gòu)種類和數(shù)量時(shí)，往往以差價(jià)大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購(gòu)新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認(rèn)知下，個(gè)別醫(yī)生喜歡開(kāi)具大處方、高價(jià)藥，提高了患者的治療費(fèi)用，也不利于藥品合理使用和科學(xué)采購(gòu)。

（三）采購(gòu)操作不規(guī)范

藥品在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。舉例來(lái)說(shuō)，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購(gòu)資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當(dāng)受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無(wú)法在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購(gòu)人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購(gòu)資金使用的公開(kāi)性、透明性，為管理工作增加了難度。

（四）采購(gòu)合同不完善

采購(gòu)合同自身不完善，或者沒(méi)有嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來(lái)采購(gòu)損失。例如一些醫(yī)院對(duì)于采購(gòu)合同的重視程度低，將采購(gòu)工作交給某個(gè)部門甚至某個(gè)人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購(gòu)只提供類型、數(shù)量、價(jià)格，沒(méi)有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對(duì)于雙方的責(zé)任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生率高，但責(zé)任賠償?shù)臍w屬成為一個(gè)難點(diǎn)。

三、藥品采購(gòu)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體應(yīng)用

（一）完善管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)各個(gè)崗位職責(zé)。在具體操作上，應(yīng)該組建風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，從宏觀層面把控管理工作的開(kāi)展，組員則是各學(xué)科專家；對(duì)于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護(hù)士長(zhǎng)等組成風(fēng)險(xiǎn)管理小組，工作任務(wù)如下：一是指導(dǎo)臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應(yīng)的監(jiān)測(cè)；四是針對(duì)用藥差錯(cuò)現(xiàn)象及時(shí)有效處理；五是定期藥品風(fēng)險(xiǎn)信息；六是評(píng)估新型藥品的臨床安全性，對(duì)高危藥品進(jìn)行替換等。而崗位職責(zé)的落實(shí)，能夠保證醫(yī)護(hù)人員日常工作的規(guī)范化，對(duì)于藥品的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高用藥安全性。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

對(duì)于內(nèi)審人員而言，應(yīng)該采用規(guī)范的審計(jì)程序，采用有效的方法判斷潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如決策分析法、可行性分析法等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，在采購(gòu)計(jì)劃編制環(huán)節(jié)，分析計(jì)劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進(jìn)行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購(gòu)資金和預(yù)算規(guī)定是否相符等。在申請(qǐng)審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。在驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行藥品檢驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)驗(yàn)收制度，保證采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員崗位相分離，并且對(duì)入庫(kù)單準(zhǔn)確填寫(xiě)、存檔。在藥品領(lǐng)用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領(lǐng)用過(guò)程要有相應(yīng)的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤(pán)點(diǎn)處置環(huán)節(jié)，要求對(duì)藥品定期清查盤(pán)點(diǎn)，檢查核對(duì)制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)表明，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該得到管理人員的重視，以風(fēng)險(xiǎn)因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是針對(duì)已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)影響嚴(yán)重性進(jìn)行等級(jí)劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對(duì)于審計(jì)人員而言，必須采用規(guī)范的審計(jì)程序，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人主觀因素導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果盲目、隨意，和實(shí)際情況不相符合。而且，經(jīng)驗(yàn)表明藥品采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的關(guān)鍵點(diǎn)，在于采用合理的評(píng)估方法，具有充分的評(píng)估依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度相一致。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，都是在為風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定打基礎(chǔ)，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗(yàn)收小組，制定責(zé)任追究制度，減少驗(yàn)收異常、驗(yàn)收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對(duì)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、使用進(jìn)行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴(yán)重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應(yīng)該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購(gòu)的實(shí)際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機(jī)融入藥品的采購(gòu)環(huán)節(jié)；二是防范措施的應(yīng)用，應(yīng)該具有可行性，確保采購(gòu)管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財(cái)力配置保證合理；三是防范措施的應(yīng)用，可以對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)避、分擔(dān)、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

對(duì)于藥品采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告是最終結(jié)果，在報(bào)告內(nèi)容中，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性、防范措施的有效性進(jìn)行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進(jìn)管理提供依據(jù)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前醫(yī)院藥品采購(gòu)管理中存在的問(wèn)題，集中在采購(gòu)金額大折扣高、采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)、采購(gòu)操作不規(guī)范、采購(gòu)合同不完善等方面。文中分析了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要作用，以及在藥品采購(gòu)中的具體應(yīng)用。要求首先完善管理制度，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，繼而制定有效的防范措施，并完成風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理質(zhì)量的目標(biāo)。

作者:李燕芳 單位:河北省兒童醫(yī)院財(cái)務(wù)處

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采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】EP項(xiàng)目；匯率風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)管理

引言

隨著EP模式廣泛應(yīng)用于世界各國(guó)的大型項(xiàng)目，國(guó)外的大型工程公司進(jìn)行了EP各項(xiàng)內(nèi)容的研究，如對(duì)EP模式下項(xiàng)目的融資、安全、質(zhì)量保證等進(jìn)行研究，有多篇論文在國(guó)際會(huì)議上已發(fā)表。因我國(guó) EP 模式發(fā)展不成熟，國(guó)際市場(chǎng)上重大項(xiàng)目的管理承包，大部分是由外國(guó)公司承攬。中國(guó)公司即使承攬了部分設(shè)計(jì)、施工的分包工作。本文從“匯率”、“進(jìn)度”、“采購(gòu)管理”三方面進(jìn)行分析并提出優(yōu)化方案以指導(dǎo)我國(guó)EP項(xiàng)目在海外的開(kāi)展。

一. 海外EP模式管理的難點(diǎn)及對(duì)策

海外EP項(xiàng)目的實(shí)施在匯率、進(jìn)度、采購(gòu)等方面都面臨諸多挑戰(zhàn)。

1.匯率。由于國(guó)外項(xiàng)目以外幣計(jì)價(jià)，這決定了項(xiàng)目面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。承包商難以控制匯率變化，其損失由承包商直接承擔(dān)。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)匯協(xié)議，進(jìn)行鎖匯操作。但銀行的報(bào)價(jià)匯率并不是真正的優(yōu)惠。且項(xiàng)目的收款受到諸多因素影響，并不能每次都可以按合同約定得到進(jìn)度款，所以也無(wú)法按約定與銀行交割。從鎖匯的操作效果來(lái)分析，鎖匯的確是有一定作用，但收益有限也不穩(wěn)定。

應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施：1）與業(yè)主簽定EP合同時(shí)制定浮動(dòng)條款：約定當(dāng)匯率波動(dòng)超過(guò)可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)調(diào)整合同價(jià)格；同時(shí)在簽約前要加強(qiáng)對(duì)全球局勢(shì)和宏觀經(jīng)濟(jì)的分析，在投標(biāo)階段考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金；EP項(xiàng)目周期長(zhǎng)，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中關(guān)注匯率變化，隨時(shí)應(yīng)對(duì)減少損失，如與業(yè)主協(xié)商提前支付工程款、進(jìn)行鎖匯操作； 2）國(guó)務(wù)院2014年在上海市和廣東省內(nèi)四城市開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)。我國(guó)與韓國(guó)、阿根廷等多國(guó)簽訂貨幣互換協(xié)議。這些新的政策為我們規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)提供了新渠道。

2.進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。 海外EP項(xiàng)目拖延現(xiàn)象嚴(yán)重，這對(duì)項(xiàng)目管理有很多負(fù)面影響：資金不能按期收回、成本增加、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)增大、罰款等。業(yè)主方面，一是施工速度慢，其次是資金緊張。國(guó)外的EP項(xiàng)目受到勞工方面的局限，施工依靠當(dāng)?shù)氐牧α浚趪?guó)內(nèi)1個(gè)月的工程，在國(guó)外要2-3個(gè)月才能干完。承包商方面，不能按時(shí)完成設(shè)計(jì)和交貨，業(yè)主可能對(duì)設(shè)備出廠檢驗(yàn)時(shí)提出異議并要求整改，造成設(shè)備交貨延期。

拖期是項(xiàng)目不得不面對(duì)的難題，可從以下幾方面努力： 1）將工期的起算日和預(yù)付款支付時(shí)間相結(jié)合，為項(xiàng)目贏得時(shí)間，盡早安排設(shè)計(jì)和供貨； 2）在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段提前找出設(shè)計(jì)和供貨的關(guān)鍵線路，對(duì)各關(guān)鍵工作重點(diǎn)控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)處置，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度控制；3）對(duì)供貨商的制造進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行管理，確保按期交貨防止設(shè)備出現(xiàn)大的質(zhì)量和進(jìn)度問(wèn)題； 4）在合同中約定當(dāng)非承包方自身的原因造成拖期超過(guò)一定期限（如3個(gè)月），業(yè)主應(yīng)支付剩余工程款或分擔(dān)承包方由于超期而造成的損失；5）針對(duì)外國(guó)施工單位的經(jīng)驗(yàn)欠缺，承包方應(yīng)給予外方指導(dǎo)，盡量減少因經(jīng)驗(yàn)不足造成的返工和延誤。

3.采購(gòu)管理。工程設(shè)備材料占合同的比重大、類別多、技術(shù)性強(qiáng)，稍有失誤會(huì)導(dǎo)致虧損。加強(qiáng)采購(gòu)管理，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的成功意義重大：1）建立和完善采購(gòu)管理制度。企業(yè)要形成一系列采購(gòu)管理制度，對(duì)采購(gòu)模式的選用、程序的確定進(jìn)行明確規(guī)定，保證海外項(xiàng)目采購(gòu)的順利進(jìn)行。我國(guó)采購(gòu)模式應(yīng)當(dāng)隨著國(guó)際市場(chǎng)的變化而調(diào)整，有利于我國(guó)建筑業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作中的效益提高。當(dāng)務(wù)之急一是加快修改相關(guān)的建筑法律法規(guī)，使其能夠適應(yīng)海外工程采購(gòu)模式靈活化的要求，二是要建立項(xiàng)目采購(gòu)管理的專業(yè)化常設(shè)機(jī)構(gòu)。2）使采購(gòu)與相關(guān)部門良好對(duì)接。項(xiàng)目采購(gòu)先要由使用部門提出采購(gòu)計(jì)劃，審批后由采購(gòu)部門采購(gòu)。在全過(guò)程各部門要有效協(xié)調(diào)。在項(xiàng)目的各階段，采購(gòu)部門都有相應(yīng)的職責(zé)，如海外EP合同簽訂之前的投標(biāo)，采購(gòu)部門要配合報(bào)價(jià)部門進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。弄清工程材料的規(guī)格、品牌、數(shù)量要求，及時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，力求向報(bào)價(jià)部門提供準(zhǔn)確信息，給出合理價(jià)格。合同簽訂后，采購(gòu)部門還應(yīng)配合采購(gòu)和供貨。因此項(xiàng)目采購(gòu)必須多部門協(xié)調(diào)才可最大限度提高采購(gòu)效益。3）完善供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制。采購(gòu)還要綜合考慮其他要素，如材料價(jià)格的市場(chǎng)浮動(dòng)、施工計(jì)劃和方案、進(jìn)貨時(shí)間和批量、資金的周轉(zhuǎn)、匯率和利率等。對(duì)于這些情況的綜合考慮還有對(duì)供應(yīng)商資金和信譽(yù)的考察，了解訂貨合同中的各種限制條款，就可以表現(xiàn)為對(duì)供應(yīng)商的最終選擇和評(píng)估，最終選擇可靠的供貨商，總的原則是要盡可能地化解采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，降低采購(gòu)成本和增加項(xiàng)目效益。4）對(duì)采購(gòu)的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。一般采購(gòu)工作的基本程序：編制采購(gòu)計(jì)劃；接收采購(gòu)文件；確定供應(yīng)商；編制詢價(jià)文件；報(bào)價(jià)的評(píng)審；簽訂采購(gòu)合同；催交；采購(gòu)檢驗(yàn)；包裝、運(yùn)輸；交接及收尾服務(wù)。其中各環(huán)節(jié)的工作都需要按計(jì)劃有序進(jìn)行，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響到最終的采購(gòu)質(zhì)量，因此采購(gòu)機(jī)構(gòu)要切實(shí)加強(qiáng)管理，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施有效的控制。

二.結(jié)論

海外EP項(xiàng)目管理項(xiàng)目干系人多，項(xiàng)目階段放行口多變、物流運(yùn)輸方式多樣化，移交要求更嚴(yán)格，因此優(yōu)化EP模式管理意義重大。可一定程度解決項(xiàng)目資金不能按期收回、成本增加、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)增大以及罰款的負(fù)面影響，通過(guò)制定有針對(duì)性的計(jì)劃，來(lái)降低EP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從而優(yōu)化EP項(xiàng)目管理體系，達(dá)到可交付要求。

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