招標采購內部控制管理制度
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招標采購內部控制管理制度范文第1篇
關鍵詞：醫院內部控制管理以人為本
隨著新經濟時代的到來，要求醫院加快信息化、市場化建設和管理理念創新、完善和建立現代醫院制度下的內部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內部控制管理系統來推進醫院體制的不斷深化、改革。建立健全內部控制管理，有利于完善現代醫院制度和法人治理結構，從而有利于規范醫院管理行為和提高提高醫院的經濟效益；加強內控控制建設，有利于提高醫院的風險防范能力；實施內部控制，有利于提升醫院化現代管理水平；醫院實施內部控制，有利于改善醫院內部環境，提高醫院管理水平。本文就如何加強醫院內部控制管理進行探討。
一、醫院內部控制管理的基本原則
由于醫院具有一定的社會公益性質，和嚴格意義上的醫院之間還存在著一些不同的地方,所以我們在進行醫院內部控制管理時，必須遵循以下四個基本原則:
第一, 全面性原則。醫院的內部控制管理涉及到醫院管理工作的許多方面,既要注重醫院的短期目標，又要符合醫院的長期發展規劃,而且還應該與醫院的其他管理相互協調。
第二，合法性原則。合法性原則是指醫院必須以國家已經頒布的法律法規作為基本的準繩,在國家法律法規的約束范圍內，結合本院自身的實際情況，來制定出切實可行的內部控制管理制度,這也是醫院建立內部控制管理體系的基礎。
第三, 制衡性原則。內部控制必須在機構設置、治理結構及業務流程、權責分配等方面形成一種相互監督、相互制約的有效機制，同時也要考慮到運營效率?？傊?，制衡性原則要求醫院要保持進行內部控制監督職責的人員和機構的獨立性，使得能夠相互制約平衡。
第四，公益性原則。盡管目前我國醫院市場化的趨勢越來越快，但是不管怎么變，醫院救死扶傷、保護增進人民健康的使命沒有變；醫院作為承擔一定社會公益性的性質還沒有改變。誠然，對于醫院而言，追求經濟價值最大化無可厚非,但是講求社會效益才是醫院的最高目標和終極意義。因此,在制定醫院醫院內部控制管理制度的時候,應該充分考慮到社會公益性，要做到以病人為中心的原則。
二、如何加強醫院內部控制管理
（一）要不斷提高推進醫院內控體系建設重要性的認識
首先，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，是醫院內部業務流程和業務環節得到有效執行的保障，是醫院戰略目標的實現和在未來國際國內市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，有利于醫院經營管理符合國家有關法律法規的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應內外部環境，促進醫院平穩發展。第三，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，有利于醫院識別風險，分析并評估風險，最后對癥下藥，有效地化解各種風險。同時，要下大力氣營造推進醫院內控體系建設的濃厚氛圍。一是對推進內控體系建設重要性的宣傳要到位。二是醫院在推進內控體系建設過程中，健全機制、設計制度要到位合理。三是要倡導各級領導帶頭執行制度，落實內控體系目標的醫院文化。四是必須加強對執行落實內控體系各項制度的監督考核。
（二）加強醫院收入控制
建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
門診、住院收費員當天收取的現金或支票當天下班前結帳上繳，當天的收費、退費票據由專職稽核人員當天稽核，并詳細登記每個收費員的收費、退費、及票據使用情況。門診、住院當天取得的收入款項，當天送交銀行存入醫院基本帳戶。門診、住院收入日報、結算日報及銀行存款單，次日（節假日順延）必須上交計財處收入核算人員，進行收入管理核算，日清月結。醫院各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具國家統一規定的票據。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算收入。各項收入由計財處統一核算，統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁各部門、各科室設立賬外賬和“小金庫”。各類收入票據由會計檔案管理人員統一管理。按醫院規定對票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序進行管理，并設立票據登記簿進行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。
同時，要加強結算起止時間控制。在醫院數字信息化管理系統中統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關憑證的保存和歸檔工作。門診、住院、財務分別設立稽核崗位，對各項收入與票據存根進行逐項審查核對，確保收入真實完整。
（三）加強支出控制
建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的規定確認、核算支出。
同時，健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。實行院長“一枝筆”或者院長授權審批制度。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。
此外，加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。實行醫院、科室醫療成本核算管理制度。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高醫院管理效益。
（四）以人為本，提高內部控制人員素質
提高建設和執行內控體系的能力水平。內控體系建設是一項創新性的工作，具有系統性、長期性和艱巨性的特點。必須加強培訓教育工作，積極創造條件組織一批業務能力強、綜合素質高、具有不同專業背景的優秀人才投身于內控體系建設工作中來，建立內控體系建設人才庫，著力培養一支具有強烈責任感的優秀內控體系建設隊伍。提高內部控制人員素質是以人為本在內部控制工作的核心體現，有利于加強資金管理、防止資產流失、加強負債管理、提高財務核算的真實性和完整性。要正確理解“以人為本”深刻內涵，而不是喊喊口號或人云亦云，甚至曲解其涵義。提高醫院內部控制人員的素質是以人為本的核心體現。醫院財務工作主要依靠醫院內部控制人員，因此，在醫院財務工作上堅持以人為本就要把提高內部控制人員素質放在首位。在培養醫院內部控制人員的理念和品質的同時，也應著重培養他們的創新精神，充分發揮他們的積極性、主動性和創造性。
提高內部控制人員素質主要從以下幾個方面入手：
（1）強化思想修養與財會法制觀念訓練
要積極提高財會人員的政治思想覺悟，加強自身道德修養，要強化財會人員的法制觀念，建立健全內部財務監督制度，堅持原則，依法履行崗位職責，自覺抵制違法亂紀行為。
（2）強化業務學習
做好內部控制工作，內部控制人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業知識和扎實的基本功。有些內部控制人員僅憑一張文憑混飯吃，沒有不斷學習，很快就跟不上形勢的需要，導致最終被淘汰。內部控制人員應積極主動強化新準則、新制度及相關法律法規的學習，不斷更新和充實自己的業務知識，努力提高技術業務水平。特別是當今社會醫院財務工作已從電算化發展到信息化，內部控制人員只有不斷強化現代技術手段的運用能力的培訓才能跟上時代的步伐，適應工作的需要。
（五）加強藥品及庫存物資控制
第一，建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。
第二，制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
第三，建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執行進度辦理請購手續。
第四，健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規定執行。
參考文獻：
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招標采購內部控制管理制度范文第2篇
關鍵詞：醫院成本管理;內部控制;問題
為了滿足人們對于醫療服務不斷增長的需求和標準，醫院管理高層在原有的運行系統上，細化了財務管理內容，提升了醫院服務質量水平，維護了患者們的人身健康，但同時這些細節內容的增加，也對醫院內部財務管理造成了一定的運行壓力，醫院基礎運行資金分配不合理、供應斷鏈等問題時常出現，則在這種情況下，內部控制在成本管理中存在的重要性便顯現出來，科學規劃成本管理內容與經濟方案，嚴控物資質量、分配和使用，從而加強醫院成本管理的質量水平。
一、醫院成本管理中的內部控制問題
(一)整體成本管理意識弱。造成內部控制問題的首要因素就是醫院內部成本管理意識薄弱，就目前多數醫院內部管理層人數占比來說，管理團隊中缺少專業性的內控管理團隊，這不是因為醫院內部對人才的不重視，反而是為了確保內控人員明確醫院流程，財務管理人員中多數都沒有過專業培訓或者相關工作的工作經驗，造成其雖然理論明確一旦上手就錯誤百出，在成本管理中埋下工作漏洞，且多數醫護人員自身意識未能及時改變，相對內控工作更加重視醫學工作，忽略了內控管理的重要性，造成內控成為表面功夫，成本管理也成為空頭制度沒有任何管理作用。(二)成本管理系統建設不完善。不論是大型醫院還是小型醫院，其在進行成本管理時，因為所涉及的人員、設備種類眾多，對于成本管理中內部控制的要求也就越高，且這種高要求會隨醫院規模體系與人員數量的不斷增加而增加，然而目前多數醫院內部控制并沒有完善的成本管理系統，都需要人工進行各項成本內容的確認和總計，花費大量的人力、物力和時間，最后所得到的總計數據還容易出現偏差，并且因為這些數據所涉及的資金數量較大，相關財務部門還會定期進行成本管理的審核，這就有需要內部控制人員花費大量的時間進行尋找和整理，低管理效率、高時間消耗，嚴重影響了醫院內部整體工作效率的推進。(三)成本管理力度不足。成本管理力度不足所造成的內部控制問題，主要分為兩方面，一方面是資金審核流程存在問題，基于內部控制人員專業能力的不足，很多資金審核流程過于簡單，又沒有任何的責任人和監督人，一旦出現資金問題，就沒有相關責任人能夠進行承擔，進而造成醫院損失了大量的基礎運行資金；另一方面是物資采購不正規，多數醫院內各種物資采購較為混亂，表面上醫院內部有專門的采購部門，但是在實際采購過程中，采購部門并不是根據物品需求來進行性價比采購，往往是為了圖方便而在同一家采購商進行采購，且不明確各個采購物資的數量、質量等信息，造成居心不良分子利用漏洞，從中飽私囊、以次充好，從而影響醫院的內部物資的正常使用，嚴重的危及患者人身安全。(四)責任制度界限混亂。相較于國外醫院成本管理中內部控制發展，我國整體內部控制在醫院成本管理中應用發展較短，先別說是否有完善的成本管理制度，就連基礎的相關責任制度內容就較為單一化，沒有覆蓋到所有的成本管理流程中，甚至其中很多責任制度內容較為落后，采用的都是以往的管理內容和標準，不僅同現代醫院管理模式和系統相互脫離，還在工作內容、責任制度等方面模糊不清，無法應用到實際內部控制管理中，制度內容不清楚、管理人員不了解，久而久之，責任制度內容便成為了空白制度內容，便會造成醫院成本管理一片混亂，各類資金管理成為難題，在醫院運行中形成惡性循環，破壞醫院系統的正常運行。
二、加強醫院成本管理中內部控制的建議措施
在醫院成本管理工作中，只有采取有效的內部控制措施，才能夠提高醫院成本管理工作的質量和水平，推動醫院更為長遠的發展，下面將針對于加強醫院成本管理中內部控制的建議措施進行具體的分析和探討。(一)提升工作人員專業能。力加強醫院成本管理中內部控制的首要措施就是提升工作人員的專業能力水平，畢竟管理人員的專業能力水平能夠直接決定內部控制的質量水平，則醫院高層管理團隊要明確人才培養的重要性，增加成本管理中專業人才數量，結合實醫院成本運行情況，分析所需要的人才種類、技能和數量，有針對性進行財務人員招聘，以增強成本管理團隊綜合專業能力水平，并同時建立專業性人才培訓體系，從崗位培訓、管理意識普及、技能考核等多個方面，對內部控制管理人員進行全方面的培訓，提供更多的學習和操作平臺，確保其具有堅實的理論基礎和應急處理能力，能夠盡快掌握醫院成本管理中不同內容，面對不同資金運行和成本管理問題，確保醫院內部資金的穩定運行，推動醫院綜合實力的不斷提升。(二)優化成本管理體系。為了保障成本管理體系能夠滿足醫院不斷發展中，對管理系統數據信息的處理能力需求，可將網絡信息技術應用在成本管理體系優化中，提前對醫院成本管理崗位工作進行明確，對責任混亂崗位重新劃分，實現各個崗位之間相互聯系、相互獨立又相互監督，以確保各項成本信息的準確性和獨立性，然后再將計算機技術融合到管理中，建立完善成本管理網絡平臺，每位工作人員只需將相關數據信息上傳、選定指令，計算機系統便會處理和計算，形成相應的數據信息報表，一份存入數據庫中，以便相關部門進行檢查，另一份發送工作人員以進行后續操作，大大節省了成本管理的運行成本，還保障了成本管理數據信息的準確性和全面性，為醫院優質服務提供堅實成本管理基礎。(三)制定完善成本管理制度。正所謂，沒有規矩不成方圓，想要強化醫院成本管理中內部控制力度，要么就需要制定好完善的成本管理制度，改變以往長久不變制度內容，結合實際醫院成本管理情況，制定適合于醫院未來成本管理發展的制度內容，明確細化不同管理部門的工作細節，尤其是資金審核流程，既要細化也要簡化，做好每一層審核人的責任分配，落實各項成本管理制度應用；另外，建立專業性物流團隊，從采購、運輸和儲存方面掌控物資采購，有效降低物資采購上的成本花銷，并利用招標采購方式來代替原有物資合作方式，將物資采購的公開化、透明化，既能夠選擇性價比高、口碑好的優質供應商，且還能夠避免醫院管理人員吃回扣，杜絕腐敗氛圍形成，保障各項物資的質量水平，也保障每一筆資金能夠被高效利用在醫院運行中。(四)明確責任制度內容。除了以上三種優化醫院內部控制的建議措施以外，還有就是明確成本管理中內部控制管理責任制度內容，包括責任成本制度與標準成本制度，前者是指通過對成本管理內容的明確分析，將其分配在不同科室和部門之間，然后定期收集相關成本數據信息，從而落實各項責任任務內容，激勵各個醫院部門積極加入成本管理中，共同保障醫院資金能夠穩定周轉；后者是通過將以往資金信息收集起來，制定成不同部門的基礎成本范圍，一旦單日花銷突增便可以進行問題分析和原因解決，從而有效控制醫院基礎成本，并同時實行崗位輪流制度作為輔助，即各個會計人員進行不同崗位、不同部門之間的崗位實習，一方面熟系不同部門的成本管理業務，一方面避免管理人員中飽私囊，強化了成本管理中內容控制監督力量水平，確保醫院成本管理的質量水平。
三、結束語
綜上所述，醫院成本管理在實際運行中所涉及到人員、設備和材料眾多，單純進行管理和分配，只能夠保障醫院基礎資金的正常使用，卻無法真正實現對資金成本管理的精細化，眾多浪費問題和人員管理問題沒有被解決，則內部控制對醫院成本管理來說是一項重要管理保障，則醫院高層管理者要明確內部控制的重要性，改變以往單一化的內部控制模式，積極引入多樣化、全面化的控制制度與系統，優化醫院原本的成本管理模式，提升管理人員的專業能力水平，保障成本管理數據信息的準確性，為人們提供更加優質的醫療服務。
參考文獻
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招標采購內部控制管理制度范文第3篇
關鍵詞：物資供應 全面風險管理 必然與必要性
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）02-261-02
引言
全面風險管理是市場經濟條件下現代企業發展過程中的必然產物、是現代企業管理制度的必然要求。油田作為石油勘探開發、生產經營的國有大中型企業，集資金密集、技術密集為一體，其面臨或者共生的各種外部與內部風險，是十分巨大的。近年來，河南油田通過建立風險管理機制，進行風險評估和內部控制管理，逐步深化了資金、資產、物資采購、成本、投資、人員操作、合同、ERP應用、銷售、制度等10項業務風險管理，推進了企業持續、健康、穩定發展和國有資產保值增值。那么，作為油田的物資供應部門，每年經手資金幾十億元、平均占用資金幾千萬元，油田10項業務風險管理中一半以上與物資供應有著緊密聯系，以及物資供應工作在油田生產經營管理過程中所處的“承上啟下”位置，都決定了在物資供應工作中實施全面風險管理的必然性和必要性。
一、企業全面風險管理的內涵
全面風險管理，就是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
其基本流程包括以下主要工作：（1）收集風險管理初始信息；（2）進行風險評估；（3）制定風險管理策略；（4）提出和實施風險管理解決方案；（5）風險管理的監督與改進?；竟ぷ饕?，就是要與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。建立起風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險管理職能部門和風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和審計委員會為第三道防線。
企業發展中存在的風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等，而且以為企業能否帶來盈利等又可分為純粹風險（只有帶來損失的可能）和機會風險（既有帶來損失的可能性又有帶來盈利的可能性）。在油田整個企業中物資供應只是其中的一個環節或一個支撐點，但從物資供應工作在油田生產經營環節、管理過程中所處的“承上啟下”位置來看，其同樣面臨著財務、市場、運營和法律等風險。因此，物資供應工作的全面風險管理是油田發展中風險管理的必然要求和必須要求。
二、物資供應工作實施全面風險管理是企業風險管理的必然要求
1.投資計劃風險管理的必然要求。在油田每年勘探開發、生產建設的投資中，物資器材占比達到60%，僅物資采購一項就達到20多億元。在市場經濟條件和全球經濟一體化的形勢下，重要物資資源市場往往跌宕起伏、時刻充滿變數，如何保證當年油田投資規劃的順利實施與承接來年項目，物資供應工作尤顯重要，其進行全面風險管理尤為迫切。
2.裝置設備運行風險管理的必然要求。器材本體質量與配件質量的好壞，直接影響到裝置設備的經濟運行和安全運行。如何從源頭上保證油田裝置設備的正常運行，達到“安、滿、穩、長”的要求和目的。最為重要和直接的手段，就是控制器材、配件本體質量，這樣物資采購供應時控制與防范質量風險的問題就凸顯出來。油田龐大數量的裝備要保證正常運行與運轉，只有從質量上予以保障，也就是從材料、設備和配件本體及服務的購進源頭上進行全面風險管理與控制，各類各種設施設備才能安全、滿負荷、穩定、長周期地操作運行，最終從“硬件”上實現油田勘探開發、生產建設的順利進行。
3.資金運營風險管理的必然要求。物資作為流動資產，其資金運作形式“貨幣物資貨幣”決定了采購供應工作存在著貨幣支付與回收的財務資金風險，油田物資供應量越大這種風險也就越大。從資金運作來看，主要集中表現在采購資金支付、預付賬款、應收賬款上。而且隨著油田進入開發后期增儲上產措施力度加大、新區塊的投產和原油產量的提高，物資工作量也隨之大幅增加，采購資金的支付逐年呈幾千萬的遞增，這種上升趨勢以及大額度的預付款項、應收款項等資金的安全運營確定了對物資供應工作進行全面風險管理的必然要求。
三、實施全面風險管理是物資管理風險控制的必須要求
物資供應工作由若干環節、子點相互交織組成，如果一個點風險防范與控制管理不到位都將會出現結癥或問題，將直接影響到油田勘探開發的物資保障。
1.物資采購計劃風險管理的必須要求。物資采購計劃是物資采購工作的依據，其風險控制與防范決定著采購工作水平的高低和物資儲備的合理程度。但采購計劃編制基礎是需求計劃的提報，需求計劃對控制供應風險也就有著極其重要的作用。因此，采購計劃風險主要來自于需求計劃及時與否、準確與否。其風險應著重需求計劃與供應商選擇風險的管理。需求計劃風險包括：物資需求不能整合，難以形成規?；蚺績瀯?；不及時、不能保證采購周期；不準確、變更頻繁；指定或變相指定供貨商等。同時，供應商選擇風險包括：對供應商經營狀況、履約能力、生產能力不掌控；供需關系不穩定，沒有主力供應商群體；資信差、服務能力不強和技術水平不高等。
2.物資采購過程風險管理的必須要求。為積極防范、控制和化解市場風險，根據物資需求特點并結合資源市場形勢，在具體采購活動中可采取不同的物資采購方式，采購方式風險預防直接影響到物資采辦的效果和效率。目前，企業物資采購方式主要有框架協議采購、招標采購和詢比價采購等。以較能體現公平競爭被廣泛采用的招標采購方式來看，其風險也不少，主要有招標過程管理風險、合同風險、決策風險、道德風險、供應商風險，以招標過程管理風險為例，其中又受到投標方式選擇、招標公告公開程度、資格預審、評標中不公平競爭等因素的影響，其中任何一個細小環節出現了問題都可能影響招標采購的效果。
可見，在具體物資采辦過程中進行風險管理是十分必要和重要的，是采購過程控制的必須要求。
3.物資本體質量、服務質量風險管理的必須要求。物資質量的好壞是體現物資保障水平、安全供應的關鍵性指標，也是企業安全生產的本質要求，其風險管理絕對不容忽視。物資質量風險主要有：對重要設備、關鍵材料沒有進行質量監造；不要求廠家提供現場質量指導或安裝質量的技術服務；質檢人員責任心不強，不遵守質量規范和職業操守，不能做到“嚴、細、全、準、實”；不能很好地實施質量回訪和有關質量問題的處理，造成了“小問題”釀成“大禍”等。
4.物資儲備與政策規章風險管理的必須要求。合理的儲備是企業生產經營所需物資及時供應、經濟供應的有效保障。實施物資儲備的風險管理是十分必要的有力手段，主要控制重復儲備、大庫存保生產或應急保險儲備不足等風險。
嚴格遵守國家有關物資政策、法律法規和建立健全各項管理規章制度是一切物資供應工作的基本原則。物資采購供應工作必須控制、防范合規風險，避免給企業造成重大負面消極影響和經濟損失。合理的儲備是企業生產經營所需物資及時供應、經濟供應的有效保障。如何有效管理庫存、控制儲備規模、優化儲備結構，進而加快周轉、減少企業資金占用，實施物資儲備的風險管理是十分必要的有力手段。
四、結語
物資供應工作實施全面風險管理，是油田企業可持續、科學發展和“走出去”發展戰略的必然要求以及自身強化管理、最大限度降低采購成本與充分發揮企業“第三利潤源”作用的必須要求。同時，通過實施全面風險管理工作，建立健全防范、控制和化解各種風險的管理體系；努力營造企業風險管理的文化氛圍，使各級各層管理和業務操作人員牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、崗位風險管理責任重大的意識和理念，從而全面實現油田物資保障的安全供應、及時供應和經濟供應。
參考文獻：
石油石化物資供應管理編委會.石油石化物資供應管理.中國石化出版社，2010
招標采購內部控制管理制度范文第4篇
一、加強物資采購管理審計，提高采購管理效益。
物資采購管理是企業管理的重要組成部分，并且是企業管理過程中的難點問題和熱點問題，集團決策層始終將物資采購管理作為企業節約挖潛、降低成本的重要途徑來抓,并將其納入內部審計的監督控制之中，放權內審參與采購全過程管理。
1、明確物資采購審計管理職責。為了進一步規范集團物資采購行為，充分發揮公司集團化管理優勢，降低采購成本，提高采購資金的使用效能，集團制定了詳細的物資采購管理控制辦法，將原有的物資采購部門負責采購管理模式，轉變為內審作為集團物資采購管理的職能部門。其職責是：負責制定集團物資采購管理的具體管理辦法，并經集團批準后負責組織實施；協同有關部門對供應商進行考察，招標確定供應渠道；負責采購物資的質量、數量核查及價格審計；負責組織有關部門對轄屬企業物資采購的管理及考核等。并明確規定，集團所采購的一切物資全部納入內審監控管理，并建立了嚴格的內審審簽管理制度，沒有經過內審價審人簽章、質檢人簽字審核的購貨票據，不結算、不付款；未經審計審簽的開支票據，總經理拒絕簽字報銷，以保證內審在采購管理監控中的中樞作用。
2、建立科學的物資采購管理控制程序。集團對物資采購的管理、審核、結算等方面，制定了《物資采購管理控制辦法》、《物資采購管理控制程序》、《采購價格擬訂與組織采購規定》、《采購價格審計與進貨質量檢驗驗收規定》等十幾項管理制度，對物資采購的全過程控制管理作了詳細規定，形成了從計劃制定、實施采購、價格審計、進貨驗收及使用的一套系統、科學的管理控制程序，使物資采購管理工作有章可循、有據可依。
3、建立定點供貨和比價采購制。集團內審每年都要牽頭組織有關部門對供貨點進行一次考察篩選，選擇一批商業信譽好，經濟勢力強，產品質量優且價格較低，進貨渠道正規的廠商進行公開競標，從中選擇最優的廠商實行定點供貨，比價采購；并對定點廠商實行動態管理和跟蹤管理，對供貨質量實施追索權，有效地保證了供貨渠道順暢，采購到優質廉價的物資。
4、強化價格審計管理。價格審計管理一般采用的是事后審計方法，即物資采購部門在完成采購工作后，內審根據日常掌握的價格情況進行審計控制，而事后審計對價格審計管理的最大弊端就是滯后性。隨著內審工作的深入開展，我們逐步發現，在物資采購審計管理上僅僅依靠事后審計是遠遠不夠的，必須對物資采購的全過程實施監控管理。在內審管理實踐工作中，經過不斷探索，我們總結運用了“事前控制、價格預審制度和事后審計相結合”的審計方法，取得了較好的管理效果。主要把好“三關”：
一是把好事前控制關。內審根據物資采購計劃，每月提前組織和參與外部市場調查及專項考察，并利用電話咨詢、網上查詢等多種形式，廣泛搜集整理所需價格信息，提前掌握和控制所購物資市場價格，并將市場調查結果錄入信息資料庫，作為物資采購價格控制管理和價格審計的依據。
二是把好采購前期預審關。也就是內審提前介入采購價格管理，要求采購部門在貨款未結算之前將供應商所定價格報給集團內審，實行價格預審制度。內審根據掌握的市場價格情況進行逐項審核，重新核定價格，最終以內審核定價格為準進行結算，使采購價格管理始終在內審的掌控之中。
三是把好事后審計關。對價格實行動態管理，內審經常篩選審計重點，不定期地組織人員進行市場調查，隨時掌握和了解市場價格變動態勢，及時分析和發現價格管理漏洞，把管理漏洞消滅在萌芽中，以保證價格管理的全過程都在內審控制之中。通過強化“三關”管理，集團的價格管理已經形成一套較科學的管理體系，物資采購價格平均降幅達10%、醫藥采購價格平均降幅達20%以上。僅此一項，每年產生的管理效益就近300萬元。
二、加強工程投資管理審計，提高資金使用效益。
近年來，集團新投資建設千萬元以上工程項目3個、億元以上工程項目1個及大批礦山零星工程建設項目，工程建設項目多，加之下轄3個黃金礦山公司、1個新型建筑材料公司和3個子公司，廠址均坐落于全市幾百平方公里區域范圍，給工程投資審計管理增加了難度，加大了內審工作量。為此，集團建立了一套科學的工程跟蹤審計管理和隱蔽工程現場審計跟蹤驗收等管理程序，對工程項目的全過程實施審計監控管理，以增加工程建設透明度，杜絕施工過程中的暗箱操作，提高資金使用效益。
（一）強化工程前期管理審計。集團工程投資管理注重從源頭抓起，每個工程項目開工前，集團內審、土建等職能部門聯合組織到施工現場，對施工場地的地形地貌進行實地勘察、測量，并根據勘察測量結果繪制出形象的地形地貌圖表，作為最終工程量計算的原始依據，未經聯合勘察測量驗收的工程，地形地貌不得破壞，否則，不準開工。
（二）實施工程審計跟蹤驗收管理。工程管理重點放在隱蔽工程管理環節上，根據工程進度需要，隨時組織內審、土建等職能部門聯合對施工現場進行審計跟蹤驗收管理，把驗收重點放在基礎工程開挖量、工程掩埋量、工程材料預埋及事后不易審核的工程量等隱蔽工程環節的管理上。內審人員每年到現場實施跟蹤審計驗收和審計監督管理近200場次?，F場驗收時，除采用儀器測量、仗量外，還要現場反復查看、論證，以提高驗收結果的準確性及工程驗收質量，每次驗收結果均留有詳細的原始驗收記錄和繪制出直觀的工程量圖表，并由參加驗收者簽字認可，以此作為工程決算時的審計依據。凡未經審計跟蹤驗收的隱蔽工程，不得掩埋，否則，不給予結算工程量，從源頭上杜絕多報或虛報工程量的可能性。
（三）強化工程物料價格控制管理。集團建立了嚴格的工程物料價格管理預審制度，對工程物資、材料價格實施事前審計審定控制管理，內審直接參與工程物資、材料價格審定，審定價格以雙方均能接受價格為準，嚴格控制工程物料價格管理，保證工程物料價格的合理性。
（四）強化工程決算管理審計。在工程決算審計時，內審首先組織人員進行多方面的調查取證，并積極爭取相關職能部門配合。對有關重點項目內審人員必須親自到現場進行實地審查，以提高項目審核的準確性；對有關設備、材料價格進行廣泛的市場調查，反復論證，以保證價格合理性；決算審計時，每個工程項目的決算書必須附上原始工程跟蹤驗收記錄及工程量計算圖表，同時還要嚴格審查各項費用列支、取費標準及工程量計算依據，確保工程決算的準確性。近兩年來，集團內審在承接審計的132個已經有關中介機構審計的工程決算項目中，仍然審減工程造價183.10萬元，最大限度地杜絕了工程管理過程中的暗箱操作，節約了工程資金開支。
三、加強招投標管理審計，提高投資管理效益。
集團在設備和大宗物資的采購及工程建設等方面建立了招投標及審計監控管理機制。集團設立招標管理辦公室，辦公室設在企管部，分管內審的經理兼任主任。招標管理辦公室負責集團招投標工作的協調、管理和監督。凡是需要進行招投標的項目，均由業務主管部門提報項目招標計劃書，并擬好招標書一并報到企管部，由內審牽頭組織有關部門對項目進行審議，經審議無異議后，方發出招標書。內審在招標前期，須做好投標準備文件，投標日程安排等相關事宜；在投標過程中，則嚴格按照規范進行審核、評標；招標結束后，由內審對中標單位發出書面中標通知書。各項目主管部門負責經濟合同和技術協議條款簽訂，內審負責經濟合同和技術協議條款審核及后續管理和監督項目實施工作。例如，集團投資新建一個年產15萬立方米加氣混凝土砌塊新型建筑材料項目，通過招投標審計管理，使該項目在國內同類型、同規模，且生產工藝技術及設備裝備較先進的前提下，共節約投資達150多萬元。另有一個投資新建工程項目中的一個單項工程，必須由特定行業管理部門承建，承建單位提交預算投資為308萬元，經審計人員逐項進行審查和廣泛的市場調查，發現預算書中部分設備價格明顯高于市場價格，隨向承建單位提出交涉，決定由承建單位組織招標，集團內審及相關部門參與評標，最終在完全滿足技術要求的前提下，以192萬元的價格完成了設備招標采購工作，較原預算節約資金116萬元。再如，礦山使用的鋼球，過去一直是社會性采購，自納入招標采購管理以來，選礦處理礦石鋼球單耗由原來的8.64元/噸降到4.90元/噸，氰化鋼球單耗由原來的25.92元/噸降到15.60元/噸，剔除價格增長因素，僅此每年節約資金近70萬元。近兩年來，在集團內審直接組織參與監控管理的49個招投標項目，可節約資金640多萬元。
四、加強費用開支管理審計，提高企業綜合管理效益。
（一）開展財務收支、費用開支的合法性管理審計。集團對下轄的7個子公司的經濟活動實施延伸管理，集團授予內審負責對各子公司的財務收支、費用開支、技改投資、內部控制制度管理、合同審簽、負責人年薪考核兌現等管理權，內審參與企業管理。每季度，內審除定期組織人員在集團授權管理范圍內對各子公司的經營活動等情況進行一次就地審計外，每月還對有現金流出流入的重點部門組織進行一次審計，內審并可根據管理實際即時組織進行專項審計調查和跟蹤審計，隨時掌握和控制集團公司的資本運營情況、費用開支情況。另外，集團還對非生產性開支建立了嚴格的申請審批制度，將費用開支納入審計控制管理。費用開支要詳細說明資金額度及用途，逐級上報集團財務、內審部門審核簽字，分管領導及總經理簽批，費用執行情況由內審跟蹤審計監督管理。僅去年一年，內審就先后糾正不合理開支18.20萬元。同時，還對審計過程中發現的問題及時提出改進意見和建議，先后提出合理化建議及改進意見87條，均被集團采納，其中有2條合理化建議獲得集團2500元獎勵。
招標采購內部控制管理制度范文第5篇
【關鍵詞】醫院內部控制；概述；原則；措施
近年來，內部控制作為企業現代化管理的重要組成部分受到廣大關注，現代內部控制的內容已經超出了財務控制的范疇，涉及到組織的方方面面，許多企業都投入較大的人力和財力來設計一套適合自己企業的內部控制制度。與企業相比，醫院的內部控制建設卻相對滯后。隨著醫療體制改革的不斷深化，多種經營體制的涌現，為適應發展、提高經營效益、保護國有資產的安全與完整，醫院建立與完善內部控制勢在必行。
一、醫院內部控制的概述
醫院內部控制是醫院為保證業務活動的合法性、保護資產安全和完整、提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠和發展戰略得以實現等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。醫院內部控制按其控制的目標不同，可分為整體層面控制和業務層面控制。整體層面控制是指對醫院控制目標的實現具有重大影響，與內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督直接相關的控制。業務層面控制，是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業務和事項實施的控制。
二、建立醫院內部控制的原則
內部控制原則，是指在實施內部控制管理時必須遵循的基本規定和所要達到的基本要求。《企業內部控制基本規范》明確規定：企業建立與實施內部控制，應當遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。明確規范內部控制原則，對醫院建立與實施內部控制具有現實的指導意義。此外，醫院建立內部控制還應強調以下原則。1．相互牽制原則。相互牽制原則是指一項完整的經濟業務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約;在縱向關系上，至少要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。2．協調配合原則。協調配合原則是指在各項經營管理活動中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節現象，減少矛盾和內耗，以保證經營管理活動的連續性和有效性。協調配合原則是對相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量提高效率的前提下完成經營任務。3．程式定位原則。程式定位原則是指單位應該根據各崗位業務性質和人員要求，相應地賦予業務任務和職責權限，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標準，以使職、責、權、利相結合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查、以此定獎罰、以增加每個人的事業心和責任感，提高工作質量和效率。4．整體結構原則。醫院內部控制系統，必須包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素，并覆蓋各項業務和部門。換言之，各項控制要素、各業務循環或部門的子控制系統，必須有機構成為醫院內部控制的整體架構。這就要求，各子系統的具體控制目標，必須對應整體控制系統的一般目標。
三、建立醫院內部控制的主要措施
要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批準、會計系統、資產保全、職工素質、預算管理、績效考評等重要環節組織實施。
1．組織結構控制。合理的組織結構對醫院內部控制的效果起著至關重要的作用。明確的職責劃分，使各個職能部門、科室和職工都各司其職、各負其責、相互制約。在橫向上做到權力制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎上做到既相對獨立，又相互牽制；在縱向上做到精簡辦事程序，明確工作目標。使職工按照規定的標準正確處理各項事務，實現既定的目標。
2．授權批準控制。授權批準是指醫院在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權批準形式分常規授權和特別授權。醫院應建立業務的常規性授權和辦理例外業務的特別授權體系，明確授權批準的范圍、授權審批層次、授權審批程序和授權審批責任，形成責任明確、有權有責的管理控制體系。醫院對于重大業務和事項，應當實行集體決策或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。物資采購授權批準制度：對重要項目采購決策，需集體研究決定；對大型的醫療設備購置，要參加競標、實地考察后，才能簽訂合同，予以購置；對衛生材料及其他用品的采購需求，由各科室做計劃上報批準后，由采購人員統一招標，實行招標采購。
3．會計系統控制。建立一個有效的會計管理系統，實施會計控制是內部控制制度的關鍵。在醫院以會計準則為指導，自行設計符合國家有關規定的會計制度來進行會計核算，因此，會計系統的建立也就是通過醫院會計制度的設計來達到優化內部控制。會計制度的設計不僅包括規定會計賬戶、賬簿、會計報表等內容的編制說明，還包括發生在單位各部門間各類經營管理活動中會計處理程序的具體規定，把內部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為醫院會計制度中具體可操作的方法與程序。
4．資產保全控制。保護資產安全是內部控制的重要目標之一。資產保全控制主要包括限制控制、盤點控制。限制控制主要指嚴格限制無關人員對資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。一般情況下，對貨幣資金、有價證券、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。盤點控制是指對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正?，F象，應當分析原因、查明責任、完善管理制度。
5．職工素質控制。對人員的素質控制，通常包括對人員的政治素質和業務素質的控制。沒有高素質的人才，再好的制度也無法圓滿的實施。當前，要實現醫院內部控制的目標，很大程度上取決于會計人員素質的高低，所以應加強對會計從業人員業務技能和職業素養方面的培訓，不斷提高他們的適應能力和工作水平，使他們能夠找出內部控制制度的薄弱環節，為充實完善內部控制制度獻計獻策。
6．預算控制。預算控制的內容涵蓋了醫院經營活動的全過程，醫院通過預算的編制和檢查預算的執行情況，可以比較、分析醫院內部各科室未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施，確保各項預算的嚴格執行。在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在醫院管理的最高層，由這一權威層次進行決策、指揮和協調。預算確定后由各預算單位組織實施，并輔之以對等的權、責、利關系，由內部審計部門等負責監督預算的執行。
7．績效考評控制。醫院在采取各項措施的同時，還必須要有一套科學、細致、完善的獎懲機制，對全體職工進行德、能、勤、廉等多方面的考核，并將考評結果作為職務晉升、評優、調崗等的依據，獎勤罰懶，賞罰分明，做到有章可循，違章必究。
總而言之，醫院內部控制的建立是一項復雜的系統工程，需要醫院管理者和全體職工的共同努力，各醫院要根據自身的實際情況，提高對醫院內部控制的意識，不斷完善醫院的內部控制，讓內部控制真正在醫院經營管理中發揮起應有的作用，促進醫療事業的健康發展，維護正常的社會經濟秩序。
參考文獻
[1]財政部．企業內部控制基本規范．2008（6）
[2]衛生部．醫療機構財務會計內部控制規定（試行）．2006（6）
