進一步深化稅收征管

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進一步深化稅收征管范文第1篇

但是，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。

一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題

對照國家稅務總局“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：

（一）納稅申報管理上的問題

建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現在：一是納稅申報質量不高。由于納稅人的納稅意識以及業務技能方面有一定差異，出現了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現象增多等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續繁雜，環節較多，對納稅人監控不力。

（二）稅務稽查的地位與作用問題

新的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務稽查的職能不夠明確。只重視了稅務稽查對納稅行為的監督檢查職能，而忽視了其對執法行為監督制約和對行政行為監督檢查的職能。三是稅務稽查操作規范還不盡完善，稽查工作缺乏應有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執行四個環節實施稅務稽查，在實際操作中還不夠規范，某些環節（如稽查選案）的可操作性和科學性亟待提高，各環節的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規范性，審理依據的不確切性，執行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發揮。

（三）計算機開發應用上的問題

新的征管模式以計算機網絡為依托，即稅收收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現稅收征管的現代化。所謂現代化征管，計算機的開發應用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務部門在計算機開發應用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應用滯后。計算機的開發應用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發揮，應用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監控的功能沒有體現。另外，利用計算機提供的稅收數據、信息進行綜合分析，為制定政策和科學決策提供參考的作用也沒有發揮，技術浪費較大。三是內部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現代化步伐的加快。

（四）為納稅人服務上存在的問題

深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業服務。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現，稅務干部為納稅人服務的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環節多、手續繁等問題沒有根本解決，稅務部門內部各項辦稅程序、操作規程要進一步簡化、規范、完善，真正把“文明辦稅，優質服務”的落腳點體現在方便納稅人、服務納稅人上。

（五）征管基礎管理上存在的問題

稅收征管是深化征管改革的重要基礎工作，但目前征管基礎管理仍相對簿弱。主要表現在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經濟稅源調查、重點稅源戶管理、漏管戶的監控等問題成為管理上的難點。二是內部各項征管制度、征管程序和操作規程還不盡完善，各環節之間的銜接協調還不夠緊密合拍。如部分崗位出現人少事多的現象，影響了征管效率與質量。三是征管資料管理不夠規范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應接不暇，這與“以計算機網絡為依托”，用現代化技術手段簡化和減輕手工勞作、寓服務于征管的目的相悖。

二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考

針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收征管改革，關鍵要在“轉變觀念，優化要素，強化職能，夯實基礎，搞好配套”等五個方面進一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）轉變觀念，深化對征管改革的認識

轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。

（二）優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。

優化征管要素，即優化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優質服務”活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。

（三）強化職能，確保稅收收入的穩步增長

深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。

1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸并統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。

2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據“選案、檢查、審理、執行”四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。

3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。

（四）夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率

夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。

1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟件開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，并依托計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。

2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。

3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。

（五）搞好配套，為深化征管改革提供保障

適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：

1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。

進一步深化稅收征管范文第2篇

三年來，在省地稅局的堅強領導和六盤水市委、市政府的關心支持下，六盤水市地稅局按照“審慎推進、優化服務、效能建設、風險管理”的基本原則，明確科學調整機構、合理設置崗責、分類管理稅源、科學配比人力資源、建立運行機制、強化信息支撐、再造工作流程等主要改革內容，確定“以促進稅法遵從為目標，以納稅人申報真實性、合法性核查為切入點，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理體系”的改革思路，通過改革初步達到“提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本”的目標，為全市地方經濟社會快速發展作出積極貢獻。

理清改革思路

探索有效模式

為加快征管改革步伐，六盤水市地稅部門進一步理清改革思路，探索有效改革模式。

建立有效稅收風險指向分析監控機構。監控機構按照征管改革的要求理順了職能、職責及其相互關系，從提高納稅人遵從度和滿意度，降低稅收流失和征納成本的角度，建立了科學、有效、可行的工作機制。

實施機構改革和稅收征管改革。通過改革，稅源管理全面實現屬地化基礎上的專業化，通過稅源分類分級管理，機構和人員配置進一步優化、崗位職責調整基本完成。

實施辦稅服務外包。通過實施辦稅服務外包、所有涉稅事項全部由前臺受理，提高了納稅服務水平;通過推廣網絡申報、電子申報和網絡發票開具等方式，有效解決集中申報擁堵難題;通過實施全國縣級稅務機關納稅服務規范，提升了全市地稅系統納稅服務規范化水平。

機關職能實體化轉變和目標績效管理。通過職能轉變和績效管理，六盤水市地稅局干部職工已經適應風險事務應對。征收服務人員能夠通過應對風險事務提高工作責任心，提高涉稅事務辦理準確性;評估人員能夠按照風險識別、排序、推送及應對流程開展風險評估工作，做到了管大、控中、不放小;稅收管理員能夠按照風險提醒，及時完成一般稅源管理事務。

大力深化信息管稅。在信息采集、獲取、標準和分析利用上采取有效措施，建立外部信息共享機制，加強信息平臺建設和運用，信息管稅能力得到全面加強。

推進信息化建設

轉變服務觀念

為進一步提高稅收征管的科技含量，六盤水市地稅部門重點推進信息化建設。

全面提高稅收征管信息的管理和應用水平，重點把握稅源的信息監控。充分運用“稅源專業化管理平臺”、“稅企信息互換平臺”的優勢，加強對經濟稅源的監控、預測，提升數據分析、處理和運用能力，提高信息數據和網絡資源的使用效益。

進一步強化風險指標模型構建和維護。實時跟蹤、篩選、比對、分析納稅人涉稅數據信息，科學評估涉稅指標，防止偷、逃納稅行為的發生，形成信息化的防范機制。

利用信息系統加強信息交換，充分發揮信息共享的作用。逐步規范和完善“稅企信息互換平臺”和“第三方信息交換平臺”，擴大信息數據采集來源，加強與國稅、工商、銀行、財政、國土等22家單位的信息交換，實現信息共享，提高稅收征管各環節的質量和效率。

加強與協稅護稅網絡的溝通。將計算機信息處理的優勢與人工信息收集處理的優勢有機結合起來，使稅收征管資料更準確，稅收征管的基礎更加堅實。

以計算機考核為主，建立科學的績效考核體系，進一步完善績效考核指標。進一步優化考核指標、改進考核手段，進而實現由集中考核向日常考核的轉變，由手工考核向計算機考核轉變，由定性考核向定量考核轉變。利用稅源專業化管理平臺進行工作“晾曬”，將全市地稅系統可量化的事務辦理情況在稅源專業化管理平臺中進行集中、廣泛“晾曬”，內容包括前臺開票數量、稅源管理事務的辦理數量、納稅評估應對處理數量和其他事務的處理情況。進一步細化稅源專業化管理平臺考核模塊考核指標，對稅收征管過程中的“征、評、管、查”四個環節進行執法責任制考核。在全省地稅系統首次實現稅收執法行為的計算機自動考核監督，完善了深化稅收征管改革考核工作體系。

與此同時，六盤水市地稅部門在構建稅收服務體系中，實現由“管理型”向“服務型”的轉變。

正確處理規范執法與優化服務的關系。切實轉變觀念，從“管理型”向“服務型”轉變，增強服務意識。在具體的工作中，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管中，積極、主動、及時地為納稅人提供優質高效的服務。

依托信息化技術，搭建服務新平臺。在12366納稅服務熱線、地稅微博、地稅子網站、QQ群的基礎上，開通了六盤水地稅微信和六盤水地稅網上納稅人學校，為納稅人提供更新型、更多樣的服務渠道，實現智能化、實時化、互動性的納稅咨詢、宣傳服務。

積極探索個性化服務，實現納稅服務形式的新突破。針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，如預約服務、延時服務、提醒服務、錯時服務、綠色通道、送政策上門等。

拓寬服務內涵。實現納稅服務內容的新突破，簡化辦稅流程、辦稅環節、審批程序，深入推進“一站式”、“一次性告知”、“免填單”等服務，以網上申報和網絡發票為重要節點，進一步完善同城通辦和自助辦稅，不斷提高服務的質量和效率。

努力促發展

改革見成效

六盤水市地稅局稅收征管改革的成果得到國家稅務總局、貴州省地稅局及六盤水市委、市政府的充分認可。

2013年，國家稅務總局征科司下發了關于六盤水地稅局征管改革相關工作的情況反映，總局大企業管理司指定六盤水地稅局匯報在征管改革過程中對大企業的服務與管理經驗，中國稅務報、《當代貴州》、六盤水日報等多家媒體刊發相關報道50余篇。

2013年11月6至7日，貴州省地稅局組織全省各市、州、貴安新區地稅局領導到六盤水召開對六盤水地稅局深化稅收征管改革試點工作的評估驗收會。會上，與會領導高度評價該局的改革經驗和做法，試點工作順利通過專家組的評估驗收。

進一步深化稅收征管范文第3篇

（一）指導思想不明確，審計難以發揮應有的作用

稅收預算是財政預算的重要組成部分，稅收預算審計與財政預算審計一樣，在審計工作中的地位也越發顯得突出。隨著稅收征管改革的不斷深化，預示著稅收預算執行審計的內涵將進一步擴展，審計的對象不僅涉及到本級地方稅務部門，還涉及到財政預算的編制和有本級收入上繳任務的行政、企事業單位和個人；審計內容不僅是停留在稅務部門的稅收會計資料的審計，還要擴展到稅務部門執行財稅政策、稅收征管質量和效益性審計。面對眾多的審計對象進一步擴展的審計內容，審計部門往往機械地參照以前的審計模式，把重點放在稅務部門本身的會計資料審計上，導致“稅收預算執行審計”失去應有的作用。

（二）審計層次不深，缺少創新意識

隨著財政體制改革的不斷推進，細化預算、稅收征管等制度相繼建立和完善，部分審計機關和審計人員對發生的新情況、新問題還缺乏深入細致的了解和研究，審計方式和方法也沒有及時調整到位，本級稅收預算執行審計工作相對形勢的發展較為滯后，目前的本級稅收預算執行審計大多數仍停留在合規性審計上，涉及到稅收征管質量和征管效益審計的內容不多，審計報告關于征管質量和征管效益方面的深層次問題反映不透徹，缺少具有可操作性的意見和建議，對完善和促進稅收征管工作指導作用不大，審計的層次有待于提高。

（三）計算機輔助審計技術有待提高

稅收預算執行審計所涉及的被審計對象，如財政、地稅、金庫、部分納稅人等大多使用計算機進行制證、記賬和編報，其大部分會計核算資料都是通過計算機處理系統輸出的，在此情況下，審計人員仍采用傳統的手工審計方式，費時又費力，難以達到審計目的。因此要在審計手段上，改革傳統的審計方法，研究和開發適合稅收征管審計的計算機軟件，采用先進的計算技術，從而提高審計質量，擴大審計成果。

（四）稅收成本目前在預算執行審計中存在肓區

從2002年1月1日起，代扣、代收和代征稅款手續費納入預算管理，由財政通過預算支出統一安排。各級稅務機關、扣繳義務人和代征人，不得從稅款中直接提取手續費。國庫不得辦理代扣、代收和代征稅款手續費退庫。各級國稅機關支付的代扣、代收和代征稅款手續費，由中央財政負擔；各級地稅機關支付的代扣、代收和代征稅款手續費，統一由省級財政負擔。代扣、代收和代征稅款手續費，采取年初編制預算，年終結算，多退少補方法，實行專賬核算，不得用于稅務機關的經費。某縣地稅局在職人員132人，當地財政每年預算撥付征管經費和代扣、代收和代征稅款手續費1300多萬元。占實際入庫稅款的10%，遠遠超出其它部門的人均經費比例。這部分資金當地審計部門應當給予監督，原因有兩點：一是稅收征管效益性審計的必要性，稅收成本是構成征管效益的主要要素之一，預算執行審計從真實性、合規合法性向效益性并舉方向發展，有必要涉及這部分當地財政預算撥款；二是法規有規定，這部分資金是當地財政為了彌補稅務部門征管經費不足而安排的預算撥款，《中華人民共和國預算法實施條例》第七十七條“各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規的規定，對本級預算執行情況，對本級各部門和下級政府預算的執行情況和決算，進行審計監督”。但稅務部門往往以財政、財務隸屬關系不屬于當地為由，而拒絕接受當地審計監督。導致當地財政盲目撥付征管經費，這是稅收征收成本偏過的主要原因。

二、順應公共財政體制變化，調整審計內容與重點，探索稅收預算執行審計的新思路

（一）隨著公共財政體制的逐步建立，稅收征管制度改革的不斷深化，審計內涵進一步擴展，稅收預算執行審計需要我們改變傳統的審計思維方式，轉變審計思路，根據建立公共財政基本框架的要求，把審計監督貫穿于預算執行的全過程，一方面抓預算編制審計，審查稅收計劃的合理性；一方面抓預算計劃執行審計，從稅收征管質量入手，突出稅收征管審計，從預算執行結果出發，著力于預算執行全過程審計。通過審計，提出可操作性的建議，旨在逐步健全和完善稅收征管體制，加強稅收征管，促進財政收入健康、穩定增長。

（二）在理念上，稅收預算執行審計應從偏重于微觀層面向為宏觀管理服務轉變，從偏重于稅收征管的合規性、合法性為主向以績效審計為中心轉變，積極推進績效審計的實踐 。這就要求我們不僅要審計稅收計劃的完成情況、稅收的漏征情況和混淆入庫級次的問題，根據審計機關為政府宏觀管理服務的需要，稅收預算執行審計應加強對稅務機關的征管質量的審計，從稅收計劃的編制入手，重點調查稅務部門對納稅人的稅務管理、稅源的調查分析研究、稅源大戶的監控、內控制度的落實和征管執法力度等，使審計貫穿稅收征管工作的全過程。還要從宏觀的、全局的高度上分析問題，從體制、機制、政策和法律法規上提出有價值的建議和根本解決的辦法，從而提高審計監督的整體水平和層次。實現審計的終極目標――促進整改和規范、提高管理和效益。

進一步深化稅收征管范文第4篇

【關鍵詞】稅收征管 大集中 信息化

廣東地稅在1997年就開始了稅收征管信息化的嘗試，至2002年6月底，已將統一征管軟件推廣到全省（除廣州、深圳外）20個地級市的基層稅所，而隨后“大集中”工程的建設又標志著廣東省地稅征管信息化進程開始了新的歷程，廣東地稅邁入稅收征管系統全省大集中的嶄新階段。要了解廣東地稅征管信息化過程，分析“大集中”工程的建設過程顯得尤為重要。

一、“大集中”建設的背景

廣東省原來的地稅征管信息系統除廣州和深圳兩個不同的模式外，其余20個市還有“前十個市”模式和“后十個市”模式之分。這四種模式當時已達到國內的先進水平，但對向經濟強省、稅收強省目標前進的廣東來說，停留在這四種模式并存的水平上還遠遠不夠。因為系統的多樣化，使全省征管業務流程各自為政，工作效率無法進一步提高；其次，數據分散，形成信息孤島，稅收“晴雨表”和“杠桿”的作用不能充分發揮；再者，因不能對各地數據的采集、匯總實施有效監控，數據在各市落地后的真實性、完整性沒保障，不利于稅收征管隊伍的廉政建設。

從技術上看，“后十個市”的物理大集中模式是一個較為成功的模式。但二層架構的模式，當客戶端達到一定數量之后，將會產生訪問數據庫的“瓶頸問題”。

為克服上述弊端，促進征管改革的進一步深化，提高征管效率和征管質量，廣東地稅人員決定走一條完全“大集中”之路，將全省的稅收征管系統統一化，達到征管系統省級集中的程度。

二、“大集中”工程的建設

所謂“大集中”工程，即“廣東省全省集中式地方稅收征收管理信息系統建設工程”的簡稱。它定位在統一、規范稅收業務流程的基礎上，把南海稅務信息處理中心作為全省地稅系統的信息化基地，應用計算機和網絡技術，建成全省地稅主要征管業務數據集中處理和存儲，嚴密監控，安全穩定的新一代稅收征管信息系統和稅收分析決策支持系統。

廣東地稅以中軟為開發商，ibm為總監顧問，從2001年底開始立項建設“大集中”工程。通過10個月的論證規劃設計、10個月的征管軟件開發、10個月的南海信息中心生產環境建設，于2004年先后在廣州、佛山成功試運行，并于2005年在全省全面上線。

三、“大集中”工程運行現狀

廣東地稅依托“大集中”信息系統的先進技術平臺，在全系統大力推進科學化、精細化管理，規范稅收執法，強化稅源特別是重點稅源控管，提高了稅收征管質量和水平。

1.在大集中平臺上，稅收業務基本統一，稅款入庫實時監控，全省管理執法行為更加規范。

2.報表信息分類管理，決策支持能力得到很大程度的增強。

3.服務項目正不斷拓展，稅收服務水平也進一步提高。

4.更重要的是，大集中平臺的建成，開辟了數據管稅的新時代，為全省地稅工作現代化奠定了堅實基礎。

大集中平臺的管理和促收效應，使廣東地稅在人手增長極為有限的情況下完成了數倍于以前的工作量，確保了地稅收入的持續快速增長。2007年廣東省地稅系統累計完成各項收入2877.15億元，增收571.67億元，增長24.8%。

四、“大集中”工程的貢獻

“大集中”的上線，為廣東地稅的征管工作帶來了很大的便利。

1.征管業務的規范化和工作流程的統一

“大集中”后全省用“一套軟件”，推動了各地征管業務的規范與統一，結束了地方各個稅收征管系統各自為政的局面。統一稅收征管流程，簡化工作，也為納稅人跨區市納稅提供了更多便利，提高納稅服務水平。

2.保證稅收數據的真實性、一致性和完整性

實施大集中后，各地市發生的每一筆業務數據，都實時通過網絡傳輸到大集中主機上，存儲在大集中系統中。這種方式保證了數據的真實性和完整性，實現對全省每一筆稅款申報及入庫情況進行實時監控，避免人為操縱和篡改數據，有利于稅務隊伍的廉政建設。同時，稅收作為經濟“晴雨表”的作用也能得到充分發揮。

3.使各地市的信息化手段達到同一水平

各地市共享一個大集中平臺，使大家的信息化應用處在同一起跑線上，大大縮小了發達地區與邊遠山區的“數字鴻溝”。大集中平臺使珠三角的中心城市與粵北及粵東西兩翼地市的稅收管理手段和管理水平趨同，為真正實現區域協調發展做出重大貢獻。

4.實現資源的全省共享，節省投資

全省共享一套主機系統，一個數據庫，有效避免了各地硬件的重復投資和軟件的重復開發，甚至各地市不必再建機房，大大減輕了各地的運維費用。這正是“大集中”成為改革趨勢的重要原因。

5.強化廣東地稅信息化建設的領先地位

“大集中”工程的建設，進一步確立了廣東稅收信息化建設在國內的領先地位，成為廣東地稅發展的重要里程碑。國家稅務總局還在廣東南海信息處理中心的基礎上，成立了國家稅務總局數據中心（南海），并將省級集中正式作為金稅三期建設的基本模式，向全國地稅系統正式推薦使用該征管軟件。

“大集中”工程的建設，先后完成了稅收管理員平臺、稅收分析系統、執法責任考核系統、社保費征收模塊、多渠道辦稅系統、統一信息門戶網站、財務集中管理系統等開發、試點和推廣任務，為落實新征管模式構建了一個全新的工作平臺，開創了以數據管稅為主要特征的稅收征管新格局，使廣東地稅征管信息化建設邁上一個新臺階。

參考文獻：

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[9]蔣靜，馬金紅，張娜.淺談稅收信息化建設中存在的問題及對策.天津經濟，2007，(8).

進一步深化稅收征管范文第5篇

關鍵詞：京津冀一體化；稅務征管；協同發展

基金項目：2016年度河北省社會科學發展研究課題項目：“京津冀協同發展稅收問題研究”（項目編號：201602020216）階段性成果

中圖分類號：F81 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年12月5日

一、京津冀稅收征管協同發展背景和意義

當前，京津冀協同發展已經進入全面推進和重點突破的關鍵時期，在京津冀產業升級、生態環境共建共享、基礎設施建設等方面都需要財稅政策支持。為做好京津冀協同發展工作，2014年7月稅務總局成立京津冀協同發展稅收工作領導小組。2015年4月，中央審議通過《京津冀協同發展規劃綱要》以促進三地間企業流動；同年12月《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中提出要推進跨區域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助，不斷擴大區域稅收合作范圍。稅務部門這些措施在服務京津冀協同和促進企業持續健康發展的同時，也為服務稅收中心工作和優化區域稅收環境提供了保障。

在實現京津冀區域協同發展的過程中，市場經濟起到調節資源配置的基礎作用，但由于市場失靈的存在，其在調控經濟和要素分配方面有一定的局限性。稅收政策作為政府調節經濟發展和要素分配的重要手段，能彌補市場機制的不足，在促進京津冀協同發展方面能發揮重要作用。稅收政策的作用大小在于落實的程度高低，稅收征管是非常重要的一個環節。研究當前京津冀稅收征管協同發展問題，改進阻礙京津冀區域協同發展的稅收相關政策，有利于推動京津冀健康協同發展。

二、京津冀稅收征管存在的問題

稅收征管是指國家稅務征收機關依據稅法、稅收征管法等有關法律、法規的規定，對稅款征收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。當前京津冀稅收征管主要存在以下問題：

（一）稅收征管相關法律不健全，執法標準不一。稅收征管涉及一個或者多個稅務機關及不同的納稅人等多個主體，有效處理征管發生的社會關系需要有健全的稅收征管法律體系作為保障。我國1992年頒布了《中華人民共和國稅收征收管理法》，建立了一套較為完整的稅收征管法律體系，隨后至2015年4月期間共經過三次修正和完善。雖然從立法角度看，我國總的稅收政策是統一的，但是經濟發展迅速，各種各樣新的經濟形式層出不窮，稅法的細節規定是滯后于經濟發展的。因此，在總體稅收政策框架規定一致的情況下，各地對于稅收政策的理解以及執行程度是不同的。

在京津冀一體化的過程中，三地稅收征管中執法標準不一的現象是客觀存在的。這主要是由以下兩個方面原因導致的：一是某些稅收法規制定時沒有考慮到實際征管工作的復雜性，規定模糊不夠明確，漏洞較多，變通空間大、規范操作性不強，不利于后續的有效監督，大大增加了征管的難度；二是稅收法律中存在很多稅收自由裁量權。很多具體稅收政策的解讀和執行條件、范圍、幅度等由各省（市）稅務機關自行決定，各地征管所遇到的情況不盡相同，稅收執法人員業務素質層次不齊，這也導致了對同一個稅收案件，京津冀三地稅務機關處理結果有所不同的現象。稅收征管執法標準的不一致，會讓跨區域經營企業無所適從，給企業的正常經營發展帶來很多的人為障礙和不必要的成本支出。

（二）行政壁壘嚴重，稅收征管協作水平不高。當前我國稅務機構的設置和管理都是依照行政區劃來設置的，按屬地原則行使稅收管轄權。由于合理的稅收利益分享機制尚未完全建立，地方政府及各地稅務機關出于各地經濟利益考慮，往往以行政區域為依托形成各種壁壘，阻礙了稅務部門間的橫向協作。稅務征管盡管是一種依法行使的執法行為，但在實際稅收工作中往往會受到地方行政干預。

針對京津冀三地而言，京津冀一體化逐步推進，三地經濟活動日益頻繁，企業跨區域涉稅行為越來越多。雖然京津冀三地會針對一些稅收征管案件一起查辦，但實際稅務征收管理工作中三地間缺乏相應的稅收管理協作管理制度和一個固定的協調管理機構，協作稅收征管的流程及責任追究方面缺乏法律形式的制度加以約束。各區域稅務征收管理往往缺乏全局意識，而僅僅基于自身地區及部門利益出發，對本地有利的案件往往高度重，對于本地無利或有執法風險的案件就不積極處理。針對存在的這種問題，2015年6月財政部和國稅總局印發《京津冀協同發展產業轉移對接企業稅收收入分享辦法》，對京津冀協同發展中財稅分成、利益分享的相關問題加以明確，并制定了標準和方法。但是，如何將這個政策規定切實貫徹落實，還需要進一步制定具有可操作性、有針對性的具體措施。

（三）稅收征管信息溝通不暢。目前，京津冀三地的稅務機關正采取多種方式加強稅收征管方面的溝通協調，努力為京津冀協同發展保駕護航。但在稅收管理工作方面，三地之間的信息溝通對稅收征管是十分重要的，然而京津冀三地稅務征收管理信息不對稱現象仍較為突出。受長期以來形成的行政管理權限約束，京津冀三地稅務局之間的互動十分有限，三地稅務機關之間的稅務征管信息共享程度較低。對于涉及到他方的稅收管理案件往往僅采取協查函的方式進行有限的互動。對于一些要案也只能在國稅總局的推動下才會有程度較高的互動協作。三地稅務局更多時候在征收管理過程中處于一種“自掃門前雪”的狀態。