金融機構的監管
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金融機構的監管范文第1篇
中圖分類號:F830.49 文獻標識碼:A 文章編號:1006-1770(2010)08-022-03
2009年6月17日,為避免2008年金融危機重演、重塑市場對金融體系的信任,奧巴馬政府公布了美國近70年以來最大規模的金融監管改革法案。歷時近一年,經過多方爭論、辯駁、妥協,金融監管改革法案終于經眾議院與參議院同意,并于7月21日由總統奧巴馬簽署形成法律。新法案將對金融消費者給予保護并對金融系統產生深遠的影響,現將其對美國金融機構的影響進行簡要分析。
一、銀行資本標準的問題
金融改革法案對增加銀行資本及流動性提出了要求,法案規定:資產超過150億美元的銀行將在五年內逐步將混合證券、信托優先證券等風險較高的證券從一級資本中剔除,以達到該規則的資本標準要求;資產少于150億美元的銀行控股公司則可以繼續將現有信托優先證券記入一級資本。據巴克萊銀行統計,目前美國25家銀行以及高盛、摩根斯坦利等公司共有1040億美元的信托優先股,占一級資本的13%。如落實金融改革法案要求,整個行業的一級資本充足率將從11.4%跌至9.9%。幾家規模較大的美國金融機構一級資本充足率受金融改革法案影響的情況可參見下表:
除此之外,根據穆迪公司的報告,美國銀行業預期的貸款核銷在2011年將為2960億美元(2008年和2009年總計核銷金額為240億美元),進一步的貸款核銷也將迫使金融機構大規模融資以滿足資本充足率的要求。
由此可以預期,美國金融機構將面臨較大的融資壓力。
二、有序破產的問題
金融改革法案通過法律機制來解決“大而不能倒”這一問題,即授權聯邦監管機構接管并分拆瀕于倒閉邊緣的金融機構,通過確立一個新的架構來令對整體經濟構成危險的問題公司有序破產清算。美國財政部可以為相關清算費用提供資金,但必須在使用任何政府資金前確定一個償還計劃,上述資金將由倒閉公司資產、債權人以及針對資產超過500億美元的金融公司征收的費用來償還。這樣,在清算問題金融機構的過程中將盡可能減小對金融系統的沖擊,同時確保由債權人承擔損失,而不是由納稅人買單。
這項內容增加了金融機構無抵押債權人的風險,因為政府不再直接用納稅人的資金援助問題金融機構,而援助對債權人而言是最有效的保護手段;而且該條款增加了問題金融機構無擔保債權人求償的不確定性,因為這部分債權人的求償權不會再像破產法要求那樣由破產法院來決定,而是由本法案的規則決定。
由于該條款的實施降低了金融機構獲得政府支持的可能性,從而對金融機構的債券信用評級將產生負面影響,甚至將引發部分金融機構信用評級的降級。
三、限制規模和范圍
金融監管改革法案對金融機構的規模和經營范圍進行了限制,但并不如之前市場關注的“沃克爾法則”和“林肯提議”那樣嚴苛,并取消了政府將對資產超過500億美元的銀行和100億美元的對沖基金征收特別稅的條款。
法案對銀行自營交易以及對私募股權和對沖基金的投資作出限制。為了避免利益沖突,禁止銀行做多或做空其銷售給客戶的金融產品,但允許進行小規模對沖基金和私募股權基金投資。法案規定,如果銀行進行投資對沖基金和私募股權基金等投機易,其最高投資額不能超過其一級資本的3%。如按照2010年一季度末一級資本計算投資上限,摩根大通和高盛分別最多可投資對沖基金和私募股權基金39億美元和21億美元,而實際上摩根大通的一季度的對沖基金和私募股權投資共有73億美元,高盛共有 155億美元,并計劃再投資121億美元。根據新法案,這些銀行須在五年內逐漸減少有關投資,相關的收益會大幅減少。
金融衍生業務方面,法案要求對場外交易的衍生金融市場實行全面監管,但市場較為關注的林肯提議被淡化,銀行被允許保留外匯、利率、黃金、白銀、投資級信用違約掉期等多數掉期交易活動(目前這些交易大概超過場外交易總量的80%), 以對沖銀行自身風險,但風險最高的投資將被禁止,如農產品、能源、大多數金屬掉期、股權掉期以及投機級信用違約掉期業務。這些高風險衍生品必須剝離到特定的子公司,對從事衍生品交易的公司將實施特別的資本比例、保證金、交易記錄和職業操守等監管要求。雖然新法案允許銀行保留利率、外匯等金額最大的一部分衍生業務,但由于提高保證金、提高定價透明度及合約簡單明晰等要求,也會使得金融機構衍生產品交易收入下降。
銀行卡業務方面,法案對銀行卡收費進行了限制,這將使信用卡公司、發卡銀行面臨每年數十億的損失。在此之前,刷卡費約為信貸或借記消費額的1%-3%,據統計,2009年美國信用卡消費總額約為4萬億美元,刷卡費用高達620億美元。因此,金融改革法案對借記卡刷卡費用限制條款將令金融機構銀行卡業務收入大幅下降。
上述條款對美國金融機構的規模、高風險業務以及收費的限制,將影響公司的盈利能力,進而影響其股權回報率和資產回報率。據高盛等投資公司的分析報告顯示,新法案實施后,美國大型金融機構的收入將削減13%至14%,其中花旗集團、美國銀行、摩根士丹利受到的影響最為嚴重,其未來收入將分別銳減27%、25%和22%,而信用卡發行商巨頭,美國第一資本金融公司、美國運通以及探索金融服務公司的收入亦將分別下挫28%、16%和 20%。
四、金融消費者保護
金融監管改革法案提出建立一個全新的消費者保護機構,對金融產品和服務的提供商進行監管。具體方式是:在美聯儲內部新設消費者金融保護局(Consumer Financial Protection Bureau),并賦予其決策權和一定的執行權,對提供信用卡、抵押貸款和其他貸款等消費者金融產品及服務的銀行和非銀行實施監管。雖然消費者金融保護局設置在美聯儲,但作為一個獨立機構,其董事由總統直接任命并經參議院批準,對超過100億美元資產的銀行和信貸機構進行監管。消費者金融保護局的重要職能,就是保護美國消費者避免不公平、欺詐性的金融工具或產品的侵害,并確保消費者在需要貸款、信用卡、住房抵押貸款或其它金融產品時獲得清晰和充分的信息。
法案還對評級機構進行了監管,美國證券和交易委員會將成立專門機構的監管辦公室,對評級機構要求更完全的信息披露,降低評級公司與被評級機構和承銷商間的利益關聯度。法案還規定,發債機構不得在未征得評級機構同意的情況下在債券產品文件中引用評級機構觀點。另外,評級機構將為評級質量承擔法律責任。與金融監管法案中許多條款不同,評級機構的問責條款在奧巴馬簽署后即刻生效。因此,為了減輕法律責任,標準普爾、穆迪和惠譽等信用評級公司近日相繼發出緊急通知,要求客戶今后新發債券時不能在文件中引用它們給出的信用評級。而根據美國證券和交易委員會的現行規定,一些債券必須要在正式文件中包含評級信息,特別是那些以消費貸款為基礎建立起來的債券,評級公司的上述舉動將令資產支持證券市場凍結,金融機構將難以發行與住房和商業抵押貸款相關的資產支持證券。
五、市場對最終法案的反應
2010年6月25日,在美國參眾兩院議員就金融監管改革法案達成一致之后,市場反應較為正面,美國金融股普遍攀升,金融機構信用違約掉期利差收窄。
市場認為,新發案的通過緩解了市場對金融監管改革方案不確定性的疑慮。盡管法案將針對銀行業實行新的資本要求標準,并首次針對場外交易的衍生金融市場實行全面監管,但放寬了部分先前提議中較為嚴格的限制,如禁止單一金融機構的資產或負債超過行業的10%、禁止銀行擁有對沖基金和私募基金股份、禁止從事金融衍生業務、對大型銀行和對沖基金征收特別稅等,這些讓步減小了之前市場對金融機構盈利能力可能大幅下降的恐慌。
總的來看,金融監管改革法案的實施,將降低政府救助金融機構的可能性,限制金融機構的盈利能力,大型金融機構的評級可能會受到影響;但長期而言,金融監管改革可以減少金融機構從事高杠桿、高風險的業務,提高資本質量,防范系統性風險,這也可以彌補銀行因失去政府支持帶來的負面影響。
相對之前市場對金融監管改革法案的較悲觀預期,最終法案中的內容雖然不如市場所恐懼的那樣強硬,但仍被稱為“大蕭條以來最嚴厲的金融改革”,其必然會對美國金融行業產生較大的影響。目前,加強金融監管已成為維持國際金融體系穩定、應對金融業危機的重要議題,一旦美國金融改革法案獲得通過,將具有廣泛的示范效應。
參考文獻:
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2.Tom Joyce,The Implications of Landmark U.S. Reg Reform,美國,Deutsche Bank Securities Inc,2010
3.Jonathan Glionna,Analyzing the Senate Bill,美國,Barclays Capital,2010
4.Jean-Francois Tremblay,Bank Credit Implications of U.S. Senate Financial Sector Regulatory Reform Bill,美國,Moody’s Investors Service, Inc,2010
5.劉蘭香,美國“不完整”金融改革,21世紀經濟報道,2010
金融機構的監管范文第2篇
以銀行業金融機構為主的大中型金融機構需接入金融城域網，獲取人民銀行提供的金融服務以及辦理銀行業相關業務。其直接面向終端客戶提供實時金融服務，信息系統的穩定性和安全性直接關系到各類金融業務能否正常開展，進而影響社會金融秩序的穩定，所以此類金融機構更加關注信息系統的安全性、穩定性。非銀行業大中型金融機構，為了保證業務規模的穩定和持續擴展，對信息技術的投入比較多，注重信息數據的安全性和信息系統的穩定性。這些機構對接入金融城域網的安全和管理方面的要求，都有比較完善的技術措施和管理制度。因此非銀行業大中型金融機構接入金融城域網的管理要求可參照銀行金融機構的接入管理要求。隨著金融業的發展，小型微型金融機構迅速發展，為了開展業務，小型微型金融機構需要與人民銀行進行網絡連接并進行數據交換，其以周期性信息報送業務為主，屬于非實時性業務，對接入金融城域網的穩定性要求相對于大中型金融機構要低一些，但是對于數據安全性和信息系統服務的可靠性需求與大中型金融機構是一致的。小微型金融機數量眾多，規模較小，技術力量薄弱，業務類型單一。由于在信息系統建設方面投入的資金和精力有限，造成了小微型金融機構在信息安全方面存在一些問題。首先，信息安全管理薄弱，管理層對信息系統面臨的威脅認識不足，沒有形成合理的信息安全機制來指導信息安全管理工作。小微型金融機構普遍存在管理層重業務發展、輕信息科技投入、缺乏信息科技長期發展規劃的問題；其次，信息化基礎建設薄弱，大多小微型金融機構沒有獨立的機房，網絡架構存在單點故障，缺乏必要的安全防范措施；此外，在信息管理制度建設、科技隊伍建設、外包服務管理等方面都存在一定風險。正是因為小微型金融機構的信息安全特點，因此在設計金融機構接入金融城域網的方案時，要充分考慮到對小微型金融機構管理要求和需求特點。
深圳金融城域網分類接入方案
金融城域網的接入方案應滿足《中國人民銀行金融城域網入網管理辦法（試行）》的管理要求。金融城域網聯網擴容后網絡覆蓋范圍的廣泛性為金融業信息化發展提供了便利的環境，然而網絡系統運行特有的脆弱性，給金融城域網的業務發展帶來了新的金融風險和不穩定因素，有可能造成金融機構業務經營和管理的停頓，給社會大眾帶來不便，給人民銀行信譽帶來極大的負面影響。因此在設計金融城域網的接入方案時，網絡安全是一個必須解決的重要問題，同時也是一個極其復雜的問題，考慮安全層次、技術難度及費用成本等因素，在設計方案時應遵循以下安全管理原則：盡可能提高金融城域網的安全性和保密性；確保金融城域網的可靠性和業務交易的不可否認性、合法性；考慮到金融城域網范圍的持續擴大和發展，應具有良好的可擴展性，并且易于維護、管理。考慮到小微金融機構在信息安全投入成本上的問題，金融城域網安全系統應具有較好的性能價格比，一次性投資，可以長期使用；并且小微型金融機構聯網是還應遵循集中接入的原則。根據各類金融機構性質和需求特點，充分考慮數據安全性、穩定性、成本投入以及金融城域網的管理和維護上的可行性，結合當前電信城域網絡技術的發展趨勢，深圳金融城域網的接入管理要求接入機構必須采用數字專線或虛擬專用網絡（MPLS-VPN）方式接入，且接入網絡禁止直接或間接與公眾互聯網連通。1.大中型金融機構接入方案以銀行業為主的大中型金融機構通過MSTP專線接入深圳金融城域網，其中銀行業金融機構因對金融服務的實時性要求較高，應至少采用兩家不同運營商的MSTP專線作為主、備線路接入，不同運營商分別將各銀行機構的專線匯聚后接入深圳金融城域網；根據銀行機構性質的不同，將中資銀行和外資銀行分別接入不同的匯聚端口。大中型非銀行金融機構因為對金融服務的實時性要求相對較低，可通過一條MSTP專線接入專門的路由器。通過接入線路的不同可以對不同性質的金融機構采用不同的安全策略。2.小微型金融機構接入方案小微型金融機構根據自身的情況和業務特點選擇通過專線或撥號方式接入深圳中支指定運營商的MPLS-VPN網絡接入深圳金融城域網，如果采用單機接入可以選擇撥號方式，其他情況應采用專線接入。深圳中支同時租用專線接入指定運營商的MPLS-VPN網絡，由運營商來完成與小微型金融機構的組網工作。3.深圳金融城域網接入方案綜合以上各類金融機構的接入方案，結合金融城域網的設計原則，我們設計如下深圳金融城域網分類接入方案，如圖1所示。
金融機構的監管范文第3篇
關鍵詞：非金融機構支付服務；監管問題；國外經驗
一、引言
隨著網絡信息、通信技術的快速發展和支付服務的不斷分工細化，信息技術與金融服務共有的網絡效應加強了兩者之間的融合。傳統的支付服務一般由銀行承擔，如現金服務、票據交換服務、直接轉賬服務等，而新興的非金融機構介入到支付服務體系，借助技術與業務融合趨勢及其專業優勢，逐步由信息處理支持服務發展到金融信息服務處理業務，進而發展為直接從事支付清算業務。這種有效延伸拓展了銀行業金融機構支付業務的廣度和深度，在支持“刺激消費、擴大內需”等宏觀經濟政策方面發揮了積極作用。然而，隨著非金融機構支付服務業務范圍和規模的不斷擴大和新的支付工具的推廣，這個領域固有的問題逐漸暴露，新的風險隱患也相繼產生。本文主要就如何規避這些風險，規范非金融機構經營進行分析研究。
二、非金融機構支付服務發展現狀
（一）非金融機構市場交易額規模飛速增長。隨著中國經濟的快速發展和網絡應用的不斷成熟，電子商務產業已進入高速發展階段，第三方支付業務更是快速發展。根據iResearch艾瑞咨詢統計，從2004年以來我國第三方網上支付交易規模迅速增長，交易規模由2004年的72億元上漲到2008年的2，743億元，相比2007年的976億元，增長181%。（圖1）
（二）我國第三方支付企業數量逐步增加，風格逐漸成形，綜合型領軍。據中國電子商務研究中心的《2010年上半年中國電子商務市場監測報告》調查顯示，截止到2010年6月底，中國第三方網上支付企業數量達到320家。這些企業大部分集中在北京、上海、廣東等經濟發達地區，業務種類覆蓋網上支付、電子貨幣發行與清算、銀行卡和票據跨行清算及集中代收付等各種業態。其中，在中國第三方網上支付企業市場份額中，排在前三位的分別為支付寶、財付通、中國銀聯電子支付。艾瑞將第三方支付企業劃分成以下七種類型：綜合型、資源型、創新型、特色型、行業型、外資型和微小型。目前的市場中綜合型企業，如支付寶、財付通這樣的企業占主要市場份額。（圖2）（注：2008年中國第三方網上交易額突破2，743億元）
（三）第三方支付的廣闊前景。自2005年以來，第三方支付交易額年年保持翻番增長。其支付領域主要集中于網絡購物、電信繳費等。隨著網絡信息、通信技術的發展，其支付領域逐步擴展到了航空票、信用卡還款、股票基金等領域。根據艾瑞咨詢公司推出的《2008～2009年中國網上支付行業發展報告》統計顯示，目前第三方網上支付交易額占網上支付（包括所有通過網絡進行的支付，如個人/企業的網上銀行支付、銀行與銀行之間的網上支付等）交易額不足0.1%，與傳統網上支付方式相比，第三方網上支付交易額仍有較大的提升空間。
三、國外對非金融機構支付服務的監管
國際上，非金融機構支付服務市場發展較早、較快的一些國家，政府對這類市場的監管逐步從偏向于“自律的放任自流”向“強制的監督管理”轉變。美國將類似機構（包括非金融機構和非銀行金融機構）界定為貨幣服務機構。自2000年以來，美國已有40多個州參照《統一貨幣服務法案》頒布了適用本州非金融機構貨幣服務的法律。歐盟在2007年了《境內市場支付服務指令》，從維護客戶合法權益角度出發，要求具有資質的機構有序、規范從事支付服務。主要做法包括：
（一）實行有針對性的業務許可。美國已實施的《統一貨幣服務法》強調以發放執照的方式管理和規范從事貨幣服務的非銀行機構。要求所有從事貨幣匯業務的機構都必須登記注冊，獲得許可并接受監督檢查。歐盟2000年的《電子貨幣指令》和2007年的《境內市場支付服務指令》等規定，各成員國應對電子貨幣機構以及支付機構實行業務許可制度，確保遵守審慎監管原則的機構才能從事此類業務。英國2000年的《金融服務與市場法》要求，對從事電子支付服務的機構實行業務許可。歐盟就從事電子貨幣發行與清算的機構先后制定了《電子貨幣指令》和《內部市場支付服務指令》等，并于2009年再次對《電子貨幣指令》進行修訂。這些法律強調歐盟各成員國應對電子貨幣機構以及支付機構實行業務許可制度，確保只有遵守審慎監管原則的機構才能從事此類業務。
（二）設置必要的準入門檻。美國的《統一貨幣服務法》從投資主體、營業場所、資金實力、財務狀況、業務經驗等方面做出了要求。歐盟的《境內市場支付服務指令》對支付機構的資本提出了明確的要求。英國的《金融服務與市場法》及相關法律除注冊資本金的要求外，還對這類機構的注冊資本金與自有資金構成、業務活動和投資限制等進行了詳細規定。
（三）建立檢查、報告制度。美國的《統一貨幣服務法》明確規定，從事貨幣匯兌等業務的機構應當接受現場檢查；變更股權結構必須得到批準。這類機構必須維護客戶資金的安全、具有足夠的流動性，不得從事類似銀行的存貸款業務、不得擅自留存、挪用客戶的交易資金。這類機構還應符合有關反洗錢的監管規定，確保數據信息安全等。歐盟要求各成員國應采取合規性檢查等必要措施，切實保障消費者的權益。
（四）通過資產擔保等方式保護客戶利益。美國的《統一貨幣服務法》對貨幣匯兌機構提出了擔保和凈資產的要求，以保護公眾的安全和產業健康發展；規定這類機構的投資方式必須得到許可，投資種類和比例應符合相關要求。歐盟的《境內市場支付服務指令》要求對客戶資金提供保險和類似保證。2009年再次修訂的《電子貨幣指令》強調支付機構應嚴格區分自有資金和客戶資金，并對客戶資金提供保險或類似保證；電子貨幣機構提供支付服務時，用于活期存款及具備足夠流動性的投資總額不得超過自有資金的20倍。英國的《金融服務與市場法》要求對從事電子支付服務的機構實行業務許可，并且電子貨幣機構必須用符合規定的流動資產為客戶預付價值提供擔保，且客戶預付價值總額不得高于其自有資金的8倍。
（五）加強機構的終止、撤銷和退出管理。美國的《統一貨幣服務法》規定，在特定條件下，可以終止、撤銷業務許可或要求從事貨幣匯兌等業務的機構退出該業務領域。歐盟的《境內市場支付服務指令》沒有對支付機構的設立與撤銷做出規定，但明確規定可以就若干情形撤銷對支付機構的支付清算業務許可。
我國的非金融機構支付服務起步較晚，但發展迅速，相關問題隨著業務的不斷發展而逐步顯現。
四、我國非金融機構支付服務中的主要問題
（一）超出范圍經營。非金融機構在工商部門核準的經營范圍多數為電子商務、計算機技術服務、計算機網絡服務、智能IC卡技術的研發及推廣應用、系統集成服務、技術咨詢服務、電子數據交換系統開發、電子數據處理服務等。從經營范圍的表述來看，未經許可的非金融機構從事支付清算業務并不具有合法性。
（二）關聯關系復雜。從事支付清算業務的非金融機構之間存在著關聯關系。越來越多的金融機構開始采取發行與渠道建設和后臺系統分離方式開展支付清算業務。
（三）沉淀資金使用備受關注。由于缺乏具體管理措施，非金融機構從事支付清算業務時產生的沉淀資金已經受到各界的廣泛關注。這類機構使用沉淀資金的情況包括：委托貸款給關聯企業、購買銀行理財產品和直接進入資本投資等。而且新興支付手段的大量沉淀資金帶來的風險，也增大了洗錢、套現、賭博、欺詐等非法活動的風險，信用卡網上套現一度成為熱門話題，且虛擬貨幣對實體貨幣的正常運行也造成一定沖擊。
（四）業務制度建設不規范。非金融機構制定的支付清算業務制度辦法以及風險管理措施等參差不齊。許多非金融機構尤其是資金較小、技術較差和能力缺乏的機構既不重視規章制度建設，也不知道如何開展制度建設。
（五）核心技術認定缺少規范。非金融機構對技術安全認證的重要性普遍認識不足，甚至不了解支付清算業務技術的適用性和安全性要求。許多非金融機構從事支付清算業務時并未取得權威部門或者專業機構的技術安全認證。
五、結合《非金融機構支付服務管理辦法》的出臺，我國在非金融機構監管中要借鑒和改進的地方
2010年6月22日，央行出臺《非金融機構支付服務管理辦法》，《辦法》規定了非金融機構支付服務市場準入條件，實行業務許可證制度，還規定了支付機構在規范經營、資金安全、系統運行等方面應承擔的責任與義務。
隨著《辦法》的出臺，我國對非金融機構的監管也將逐漸完善，而其中還有很多要改進的地方，借鑒國外發達國家對非金融機構監管的經驗，本文提出以下建議：
（一）進一步出臺相關細節監管法規。《辦法》的有效執行仍需后續出臺相關細節的監管法規，例如支付企業的資金沉淀問題。《辦法》規定支付機構只能選擇一家商業銀行作為備付金存管銀行。而付款者肯定會使用多家銀行賬戶，這時就要求支付企業要在不同的銀行賬戶之間不斷進行劃算和結賬，會增加成本和費用，影響效率；此外，還有對外資企業的從業資格、及支付公司在具體行業的從業范圍和資質等都需要考量。
（二）完善對整個行業準入，以及對非金融機構從事支付服務的終止、撤銷和退出管理。
（三）加強行業的自律管理，完善和規范業務制度，對從事支付服務的非金融機構的核心技術要有權威部門或者專業機構的技術安全認證。
（作者單位：蘭州大學經濟學院）
主要參考文獻
[1]潘松.中外非金融機構支付清算業務監管比較[J].金融電子化，2009.12.
金融機構的監管范文第4篇
【關鍵詞】風險定義 審計轉型 危機 良機
一、財政審計大格局的內涵及啟示
2009年3月3日，在財政審計項目培訓班上，原審計長劉家義代表審計署黨組講話時指出：“政府所有的收入和支出都是國家財政的范疇，與之相適應，我們要著力構建國家財政審計大格局”，首次提出了構建國家財政審計大格局的理念。而后，從中央到地方的各級審計機關，紛紛探索構建審計大格局的實踐和理論。
與過往分散的審計項目或部門、地域、領域各自為政的分散態勢不同，財政審計大格局強化系統性、統一性、宏觀性和徹底性，全面整合審計資源、拓展審計視野，關照一切政府財政資金，展現出全國或不同級別的政府審計“一盤棋”的大兵團作戰氣勢，在系統確認、評估各種風險方面有著不可比擬的優勢，也給審計領域的發展帶來了多方面的啟示。
啟示之一是系統性是審計工作徹底發揮作用的保障。作為協同管理層開展風險管理、提升組織績效的一種確認活動，單個審計項目在發揮其自身的作用的同時其分散性為審計風險留足了空間，限制了其整體效用的發揮。對此，唯有形成系統的大格局，在時間、領域、部門、層級等多個維度系統聯動，實現審計程序、審計跟蹤、審計模式開發等方面的無縫連接，并形成長效機制，才能比較徹底地在確認業務風險的同時評估、管控審計風險。
啟示之二是適用性可從政府部門拓展至社會各個領域。劉家義審計長提出財政審計大格局是在特定境遇下針對國家審計而言的，不過其本身的適用范圍絕對不局限于國家審計，也不應該僅在國家審計領域發揮作用，應該在國家審計領域初步實踐后逐漸向企業內審、金融審計、社會審計等領域蔓延，在更廣闊的范圍內發揮其由于系統性而產生的積極作用，其中與國家審計密切相連不可分割的金融審計應該是其走出國家審計后的第一個領域。
二、構建金融系統財政審計大格局的必要性分析
與其他行業相比，金融業是較早地接受風險管理理念，開展實施風險導向審計工作的領域，在社會各行業各領域中具有一定的先導性。目前，金融業及審計工作的多個方面又呼吁金融審計大格局的構建和實施。
（一）日益廣闊的審計面需要構建金融審計大格局
在目前金融市場上，金融結構日益復雜化，非銀行金融機構數量和資產負債規模大幅度擴張，非貨幣性金融資產的創新也不斷發展，金融衍生業務迅速拓寬，傳統的金融業務向中間業務、電子業務、證券業務、保險業務等不斷傾斜。在這種情況下，金融審計監管的客體將更為廣闊，側重點也日益向銀行中間業務、表外業務、證券市場以及其他金融衍生工具方面傾斜。對此，傳統的審計監督模式難以適應和勝任，需要構建審計大格局與時俱進地確保全覆蓋。
（二）綜合經營的趨勢需要構建金融審計大格局
隨著對外開放和金融體制改革的不斷深入，系列寬松政策絡繹而出，股票、債券、短期融資券、商業票據、期貨、利率市場等眾多金融工具紛紛涌現，彼此之間的界限日益模糊，交叉混業經營逐漸成為現實常態，綜合經營業已成為不可逆轉的趨勢。在這種情況下，分業監管模式已經相形見拙，構建金融審計大格局支撐統一監管成了未來發展的必然。
（三）多部門協調需要構建金融審計大格局系統聯
基于金融業的復雜性及本身地位的重要性，金融機構的監管體系由政府監管為主導、金融機構內部控制為依托、行業自律為輔助和社會監督為補充、國家審計為最終監督，這種五位一體的局面讓金融審計工作涉及銀監會、證監會、保監會、財稅等多部門，在協調方面對地位、能力和技巧等有極強的要求。這些需要構建金融審計大格局以系統、全面的姿態統籌協調，協力防范化解金融風險，實現金融業的健康、穩定、持續發展。
（四）財政風險向金融風險的蔓延需要構建金融審計大格局接駁防范
基于國家財政和金融業的天然聯系，二者的風險是隨時可以互相轉化甚至共享的。國家財政領域的國債風險、財政周轉金風險、地方債務風險等都容易引發金融風險。最近幾年，隨著國家財政審計大格局的構建和完善，財政方面的部分風險以風險轉移的態勢進入金融領域，加劇了這種財政風險向金融風險轉化的范圍和規模。對此，唯有構建與國家財政審計大格局類同的金融審計大格局，二者之間實現無縫接駁，才能徹底堵死財政風險向金融風險轉化的路徑。
三、構建金融系統財政審計大格局的初步設想
站在如今金融審計的現實平臺上，在持續完善金融監管體系的同時需要從多個方面出發，構建全新的金融審計大格局。對此，筆者有如下幾方面設想：
（一）建立權威機構，作為金融審計大格局的終極權屬載體及協調者
與國家財政審計大格局一樣，金融審計大格局同樣是全國一盤棋的系統態勢。然而，與國家財政系統的層級性、健全性及秩序性不同，銀行金融機構、非銀行金融機構、非貨幣金融機構的分布比較零散，管轄方面的關系錯綜復雜，是構建金融審計大格局的主要障礙。對此，筆者認為可在國務院領導下成立一個專門的機構負責協調國家審計機關、金融監管機構、中央銀行、各金融機構、相關財政機關及相關監管部門，通過聯席會議制度，定期、不定期地就一些重大問題進行協商。
（二）建章定制，構建金融審計大格局的基本框架
確定專門機構以后，可由該機構協調國家審計機關、金融監管機構、中央銀行、各金融機構、相關財政機關及相關監管部門的管理層及審計人員，以宏觀性、行業性或系統性的金融風險為主要關照對象，開展系統調研，召開系列研討會議，厘定相關機構協調、金融審計計劃體系構建、審計模式開發、風險預警體系建設、跨單位及領域的審計項目協調、審計質量監督體系等方面的規章制度，從整體上確定金融審計大格局的基本框架，構建國家金融審計與金融監管協作框架，理清國家金融審計的工作邊界，依法對各種金融機構進行系統性風險審計和對監管機構的工作績效進行系統監督和確認，全方位地為金融審計大格局作用的發揮奠定基礎。
（三）借助科學和網絡信息力量，構建宏觀共享的審計信息資源庫
金融機構的監管范文第5篇
1995年有關金融“五法一決定”頒布以來，我國的金融建設日臻完善，金融監管體制逐步理順，金融監管工作不斷加強，對促進金融改革和、維護金融業的穩定發揮了重要作用。但是，面對加入WTO的新形勢，我國的金融監管與國際上先進的金融監管相比，仍然顯得很薄弱，表現為：
1、沒有形成規范、連續和系統性的監管。
我國金融監管尚未實現規范化和系統化，還沒有真正實現持續性監管，沒有建立一個有效的金融風險監測、評價、預警和處置系統。金融監管還存在著一定程度的盲目性、隨意性和分散性，缺乏連續性和系統性，缺乏各種監管手段的有效配合，缺乏對監管信息的綜合運用，缺乏對風險的跟蹤監測，從而導致監管成本的提高和監管效率的下降，使金融風險得以積聚和擴散，最后忙于事后救火處置。
2、沒有將金融機構的法人治理結構和內控作為監管重心。
過去我們對金融機構的法人治理結構和內控重視不夠，監督不力，往往忙于外部監管。特別是對金融機構董事會、監事會、經營管理班子的職責，對董事長、行長的職責不夠明確，對其行使職責的情況缺乏有效監督，對內控制度的建設及執行情況檢查不力，其結果是，人民銀行投入了很多人力和精力，但監管效果并不明顯。經驗證明，外部監管不能代替金融機構的內部有效控制，也不能成為金融機構內控的補充。金融機構良好的法人治理結構和內控機制是實現有效金融監管的基礎，只有建立完善的金融機構自我約束和自我發展機制，加上有效的金融監管，才能保證金融機構穩健發展。
3、金融監管缺乏應有的嚴肅性。
對于資本充足率、不良貸款比率等指標沒有達到監管標準的金融機構，未能及時采取有效的糾正措施，使金融風險不斷累積；對違法違規經營的金融機構及其主要負責人沒有依法嚴肅處理，有些被關閉金融機構的主要負責人仍可以在其他金融機構甚至是監管部門繼續任職。這足以說明，金融監管工作中仍然存在著有法不依、執法不嚴、違法不究的情況，亟待提高金融監管的嚴肅性，樹立中央銀行監管的權威。
4、市場退出機制的不健全。
雖然去年底國務院頒布了《金融機構撤銷條例》，對危機金融機構的市場退出仍然主要采取撤銷(關閉)這一行政方式，而尚未建立危機金融機構順利退出的市場配套機制，結果使各級政府和中央銀行為此投入大量的救助和處置資金，由此不僅增加財政和貨幣穩定的壓力，同時也助長了“道德危害”。因此，迫切需要建立金融機構穩定退出市場的處置和保障機制，包括建立存款保險制度和完善的關閉破產程序，在防范風險的蔓延和擴大，維護穩定的基礎上，保護存款人利益和社會公眾利益。
5、金融監管支持系統薄弱。
金融監管的組織領導體系不完善，沒有形成一個分工明確、責任清晰、高效運行的監管組織系統。金融監管法律體系不夠完善，存在著法律真空，操作性較差。沒有建立集中統一的監管信息庫，缺乏金融數據的收集、整理及系統。沒有實行審慎制度，不能真實反映被監管金融機構的資產質量和盈虧狀況。社會中介機構的金融監管作用沒有得到充分發揮。信息披露制度不完善，沒有充分發揮市場約束機制的作用。
二、國際金融監管的發展趨勢
最近中央金融工作會議提出的金融監管目標是：維護金融市場公開、公平、有序競爭，有效防范系統性風險，保護存款人、投資者和被保險人的合法權益。這個目標在表達方式上雖然與他國有所不同，但其基本都是一致的，就是保護存款人利益和維護整個金融體系的安全與穩定。盡管這個基本目標沒有改變，但伴隨著金融全球化，信息技術的廣泛以及國際銀行業的巨大變化，各國金融監管當局的監管理念、監管方式與手段都發生了很大變化。特別是亞洲金融危機的爆發，促使各國金融監管當局進一步認識到金融監管改革的重要性。在這種背景下，金融監管呈現出一些新的發展趨勢。
1、在實施合規性監管的同時，進一步強化風險監管。各國監管當局逐漸認識到，盡管有些金融機構能夠遵從監管當局制定的各項監管規章制度，但是仍然不能確保有效地防范和化解風險。相對于金融業務的快速，大部分金融法規制度的更新具有滯后性，從而使其有效性常常受到一定限制。因此，各國金融監管當局在加強合規性監管的同時，開始注重風險監管，注重對風險的早期識別、預警和控制，尤其注重金融機構內部的風險控制和管理，注重考核金融機構識別、衡量、監測和控制風險的能力和水平。
2、在不斷完善對銀行傳統業務風險監管的同時，強調對銀行創新業務風險監管。近些年來，金融機構以金融衍生產品交易、化銀行業務和投資銀行業務為主要的金融創新業務快速發展，上述業務在創造更大收益的同時，也伴隨著更大的風險，對金融市場和銀行體系安全造成的沖擊也更為直接和猛烈。因此，各國金融監管當局在加強對傳統金融業務風險監管的同時，開始注重對銀行創新業務風險的監管，并制定相應的監管法規和操作指引，以規范業務發展，督促金融機構防范和控制風險。巴塞爾銀行監管委員會也為完善金融創新業務風險的監管，特別是其市場風險、對方違約風險及操作風險等風險的監管，提供了許多性、國際最佳實踐及主要原則。
3、強調金融機構的公司治理結構。良好的公司治理結構是單個金融機構和整個金融體系安全穩定的基本保障，公司治理結構存在嚴重，其后果可能是災難性的，因此建立良好的公司治理結構已得到國際金融組織和各國金融監管當局的高度關注。上許多銀行都因治理結構不良而導致危機。亞洲金融危機的深刻教訓之一，就是這些國家的銀行治理結構存在嚴重缺陷。一些亞洲國家的銀行在金融危機過后痛定思痛，都致力于公司治理結構的改革，并將這種改革作為生存和發展的重要保障。不少國家根據和實踐成果，專門起草并了關于良好公司治理結構的指引或原則。
4、強調信息披露與市場約束。許多國際金融組織及金融監管當局都把亞洲金融危機部分地歸結為亞洲國家的金融體系不透明，因此提倡和要求各國最大限度地充分披露金融信息，增加金融運行的透明度。不能充分披露金融信息，使存款人和投資人不能對銀行的風險做出及時、客觀的判斷，使監管當局不能及時監測、評價和控制金融機構的風險，使金融機構的自我約束放松，金融風險不斷積累。
5、強調反洗錢與防止金融犯罪。隨著制販毒等有組織犯罪活動日益猖獗，犯罪分子利用銀行體系從事洗錢活動的問題越來越突出，并日益引起國際的廣泛關注。這一趨勢使傳統的銀行要為客戶保密的制度受到沖擊。許多國家制定專門的反洗錢立法，不僅從道義上，而且從上明確規定了金融機構在防止犯罪分子利用金融體系從事洗錢活動方面的職責，強調金融機構要加強和完善內部控制，要及時全面了解自己的客戶，要具備識別判斷客戶的程序和能力，金融機構不得提供無業務背景的資金存取、轉移等銀行服務，對認為可疑的交易要及時向有關當局報告。
此外，國際金融組織和許多金融監管當局特別關注和強調內部控制和風險監管、審慎監管、并表監管以及各國監管當局的合作等。這些發展趨勢，對于我國重新審視金融監管制度和監管方式，提高金融監管的有效性具有重要的借鑒作用和參考作用。
三、與國際金融監管標準接軌的構想
加入WTO后，如何更新監管理念與方式，與國際慣例和標準接軌，迅速提高我國金融監管水平和效率，是擺在全體央行工作者面前的一個重要的課題。筆者認為，當前我國央行監管無論是思維方式還是工作重心都應該大膽更新和調整。
1、毫不猶豫地清理、修訂、廢止與國際慣例相悖的金融法律、法規文件，加強對國際金融監管規則與標準的和人才培訓，提高我國加入WTO的適應能力和接軌效果。去年底，中央辦公廳文件指出，要在深入理解和準確把握世界貿易組織協議和我國對外承諾的基礎上，抓緊制定既能嚴格履行我國對外承諾、又能利用世界貿易組織規則保護和發展我國的法律、法規和規章。這是對全國而言的總體要求，我們金融監管部門也必須做好這項工作，要迅速對現行的法律、法規及規章進行清理，按照法制統一和公開透明的原則，對違反世界貿易組織規則的規定，該修改的修改，該廢止的廢止，使我國的金融法律和金融監管手段符合國際通行做法，這是其一。
其二就是要培養人才，提高監管干部隊伍的整體素質。世界貿易組織的核心是《WTO協定》，其中1997年底，有70個成員國達成了一項新協議，即《全球金融服務貿易協定》，于1999年初簽署生效，標致著全球金融市場開放邁出了新的重要的一步。我國加入WTO組織，銀行、證券、保險和金融信息市場將面向世界逐步放開，我們的金融工作者，特別是中央銀行的監管干部必須全面掌握這一協定的內涵，掌握巴塞爾銀行監管委員會制定的《有效銀行監管核心原則》，要分期分批對廣大監管干部進行培訓，做到熟悉規則并能熟練地運用規則。要培養一大批具有較好的外語水平和深厚的金融知識并能掌握國際通用規則的綜合性人才和專門人才。
2、明確金融機構功能定位，把住市場準入關，優化銀行機構法人治理結構，建立良好的內部控制與風險管理體系，防止“先天性缺陷”。首先，明確各類金融機構的功能定位，有利于制定各類金融機構的準入標準；有利于形成合理的金融布局和適度競爭，在促進和滿足需求的同時，保障金融機構自身的穩健發展；有利于金融機構發揮專業優勢，提高金融服務的質量和效率；特別是有利于確定各類金融機構的風險特征和監管重點，合理分配監管資源，提高監管的效率和專業化水平。第二，市場準入是金融監管的首要環節，把好市場準入關是保障金融機構穩健運行和金融體系安全的重要基礎。因此，我們只能批準高質量的金融機構和高級經營管理人員進入金融市場，并根據金融機構的功能定位和審慎性標準，審批金融機構的業務范圍，以防止金融機構盲目擴大經營規模而發生惡性競爭，防范金融機構的經營風險，維護金融系統的安全與穩定。第三，金融機構是否能穩健、安全經營，關鍵在于其自身能否建立良好的公司治理結構和有效的內部控制系統。，國際上監管當局非常重視金融機構的內部控制制度和風險管理體系的建設，就是說主要依靠商業銀行自身管理實現穩健經營和健康發展。因此筆者認為，央行的監管責任不在于金融機構的內部管理，而在于督促金融機構建立和完善內部控制和風險管理體系。如果金融機構沒有建立完善內部控制制度和風險管理體系，或者沒有很好地貫徹執行內部控制和風險管理制度，中央銀行就應當介入，并根據問題的嚴重程度采取相應的監管措施，防止問題進一步擴展和蔓延。第四，由于金融機構良好的法人治理結構和內控機制是實現有效監管的基礎，我們就必須著力和判斷金融機構的法人治理結構是否優良，內控機：制是否合理和完善，高級經營管理人員是否稱職，特別是要明確金融機構董事會、監事會、經營管理班子及其成員各自的職責，使其自我約束，自我發展。
3、更新監管理念，堅持審慎性原則，實施并表監管、資本控制與風險處置等多種強有力的手段與措施，將金融監管納入市場約束的軌道。金融機構屬于經營特殊商品的高風險，其資產價值和財務成果受多種因素的，采取不同的會計準則和價值評價，其評價結果直接影響監管部門和社會公眾對其真實風險的判斷。因此，我們必須實施審慎性會計原則和審慎監管標準，運用這些原則和標準正確識別、衡量和控制風險，確保銀行穩健運行。隨著金融機構業務和機構的多元化與國際化，以及銀行控股集團和金融控股集團的發展，并表監管已成為有效監管的重要前提，可以說并表監管是判斷金融監管部門是否有能力對商業銀行實施有效監管的一個重要標準。巴塞爾銀行監管委員會在《有效銀行監管核心原則》別強調，監管者要有能力在并表的基礎上進行監管，包括審查銀行組織直接或間接從事的各項銀行和非，銀行業務，以及其國外機構從事的業務。同時并表監菅為金融監管部門從資本要求方面控制商業銀行風險提供了可能。面對國際舞臺，我們必須建立金融機構穩定退出市場的處置和保障機制，以便應對金融機構發生的風險問題。融監管部門要針對金融機構所存在的不同風險及風險的嚴重程度，及時采取相應的逐步加強的措施加以處置，包括糾正、救助和市場退出。具體的處置流程是：
這些處置措施要在評價的基礎上進行，特別是一些強制性措施既要慎重又要果斷，要區別不同情況實施。如救措施包括：調整決策層和管理層，實施資產和債務重組，外部注資，變現資產，股東增資，凍結大額開支和股息紅利分配，停止部分業務，以及實施兼并、合并等。對難以挽救的危機機構，要及時采取市場退出的處置措施，以防止演變為系統性或區域性風險。
4、接受新技術滲入金融領域的嚴峻挑戰，加強金融監管部門的技術力量，密切金融監管的國際合作，打擊網上銀行的金融犯罪，防范網上銀行的資金風險。新技術在金融領域的，使傳統的金融業務面目一新，同時給金融部門帶來的風險也不可低估。當前總領潮流的要算網上銀行，在發達的西方國家早已普及，我國正方興未艾，對金融工作者特別是金融監管工作者提出了嚴峻挑戰。網上銀行是基于全球信息系統基礎上運行的金融服務形式，電子信息的技術性和管理性安全是網上銀行最重要的系統風險；我國對機犯罪的界定比較粗略，新業務的開展難以避免帶來法律滯后的風險；當銀行把業務流程搬到網上以后，客戶就可以挑選到任何銀行去辦理業務，銀行對客戶資信狀況的把握不像原來那樣直觀和詳細，導致客戶逃債行為的增加，這種虛擬的信貸關系無疑給網上銀行增加了信用風險。針對網上銀行的風險，金融監管的任務是：健全網上銀行相關法律及規章制度，營造有法可依的外部環境；督促網上銀行強化內部管理，從內部控制制度入手查堵漏洞；加快混業監管體制改革的步伐，強化網上業務創新的管理力度；加強金融監管部門的技術力量，建立網上銀行業務審批和監管機制；密切金融監管的國際合作，交流與切磋網上監管的措施與經驗，共同承擔對網上銀行跨國業務的監管任務。只有這樣，才能防范網上銀行的欺詐風險，確保網上銀行的安全便利，促進網上銀行的健康。
5、建立以法律體系為主，組織體系、信息系統、審慎制度、信用、社會中介等為補充的金融監管支持系統，強化金融監管的權威性和有效性。針對當前我國金融法律體系不夠完善、存在著法律真空的問題，系統地清理現行的金融監管法規，完善金融監管法律結構，參照國際慣例盡快補充制定新的金融監管法律法規，如存款保險制度立法和金融機構市場退出立法等。對金融監管組織領導體系的要求是分工明確、責任清晰、嚴格執法、高效運行。在信息系統方面，首先要根據巴塞爾銀行監管委員會頒布的《加強銀行透明度》、《信貸風險披露最佳做法》的要求，建立信息披露制度，防止因信息不透明或不對稱而出現投資人蒙受損失、競爭有失公平、滋生腐敗等負面作用，金融系統的穩定。其次是要建立集中統一的監管信息庫和信息庫管理辦法，形成金融數據的收集、整理及系統，減少金融監管的盲目性和隨意性，增強針對性和主動性。第三是要求金融機構普遍建立和使用審慎會計制度，中央銀行對商業銀行的監管必須采用審慎會計標準，運用審慎性會計原則正確識別、衡量和控制風險。第四，必須建立健全單位及個人信用信息登記系統，以適當方式披露借款人的不良信用記錄，加強社會誠信，打擊逃廢債行為，整治社會信用環境，維護金融債權安全。第五，借助社會中介機構的力量對金融機構實施審計監督，發揮外部審計師、外部會汁師、律師和外部評級機構的金融監管補充作用，提高金融機構評級、金融信息披露的客觀性、權威性和市場約束性。最后是建立健全金融監管工作的再監督機制，以保證金融監管執法的公平、公正、廉潔、高效。
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[1]，賀小勇．世貿組織基本法律制度講話[M]．青年出版社，2000．
[2]王曉明、銀行監管——美國的監管體制、及[M]．紅旗出版社，1999．
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