內部審計知識點歸納

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內部審計知識點歸納范文第1篇

一、試題特點分析

本次考試命題較為全面客觀地反映了教材及其考試大綱的要求，考核了考生掌握知識的水平、分析問題的能力和作為注冊會計師所具備的實際執業能力，相對而言是一次比較適宜的命題考試。從《公司戰略與風險管理科》的試題來看，其具有以下方面的特點：

一是全面考核、重點突出，緊密圍繞注冊會計師考試大綱的要求，從基本概念和基礎知識出發?？紤]到本科目今年首次作為全國注冊會計師考試的實際情況，從難易程度分析，該科目試題命題的中度，難易程度掌握得較為得當，測試了考生是否具備注冊會計師所需的同公司戰略與風險管理相關的基本知識和能力。從命題范圍和各部分比例來看，本科目試題基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰略與風險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內容比重大體適當(相對而言，公司戰略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當，較為突出地反映了公司戰略、風險管理各部分的中心內容。這主要體現在對基本概念、名詞術語以及人物觀點思想等方面的命題上，側重運用性的知識點考察，如對swot分析法的考察、內部控制的理解和運用、風險類型等等，他們占試題基礎部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯，從試題的難易程度分析，這一類試題如果能夠認真領會掌握教材及其大綱要領，考生是能較為容易地回答出來的。

二是重視測試考生對知識的理解、實際應用和職業能力的需要，同時又能聯系實際，在一定程度上能夠與注冊會計師的實際業務相聯系。這一點相對于前面第一條，即基礎知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執業能力。而這些能力的形成和發揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的，它們一般體現在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題初看，似乎是教材中的“原話”內容表述，但細細一看，似乎又是不熟悉的，它們略微高于教材。如試題第一題目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大題中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。這種考察考生從復雜變化的信息中(抑或人為的增加迷惑考生的因素)，能透過現象做出判斷的能力是依賴于對基本概念和知識的掌握、理解，只有在這一基礎和前提上，才能正確運用。這也提醒考生在復習中，要想培養一種發現問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學生的一個能力。比如第三大題中所提的兩問，即根據命題者提供的一些信息，來做出判斷。本題中要求考生能夠做出：判斷甲公司上述有關內部審計部門的設置是否恰當，并簡要說明理由；假設考生是甲公司內部審計部門負責人，考生在招聘內部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。這實際上考察了考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經過所學知識的分析，具有一定的基礎知識、實踐經驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準確、全面地發現存在的問題。

三是體現及時掌握新知識新內容，實現知識更新的要求。堅持終身學習，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰，特別是相關領域所涉及的新知識，公司戰略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內容理解和掌握程度的試題也占據了一定的比重，如結合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。

在《公司戰略與風險管理》科目中，還特別強調考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題，這特別體現在第三大題，提出考生可用英文回答，分數要略高于漢語回答。這既有一定的難度，又為考生提供了一定的發揮空間。對于習慣漢語回答問題，分析判斷問題的考生這是有一定難度的，也是富有挑戰性的。

二、試題題型、分值及考察能力分析

忪司戰略與風險管理》作為一門高度綜合性的課程，有別于其他注會課程，不只是狹窄地集中于某一領域，而是跨越了企業經營和管理的整個范疇，重點研究和解決企業長遠性、全局性的戰略和風險管理問題。增設《公司戰略和風險管理》這一科目，就是為了使參加注冊會計師考試的學員了解戰略管理和風險管理的相關理論知識，掌握戰略管理、風險管理的過程和戰略制定的方法，學會如何制定戰略以及成功地實施戰略管理和風險管理。

本文由收集整理

上述要求從2009年度注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》科目試題中，鮮明地體現出來。本年度試題題型分析，單項選擇題共26個小題，計26分；多項選擇題16個小題，計24分。上述兩大題合計50分。其余為客觀試題，其中第三大題4個小題，計20分，其中第1和第2小題如果采用英文回答可比漢語多5分。后兩個小題各5分，計10分。第四大題為主觀性綜合試題共1個大題，計30分。從上述題型結構及分值來看，既強調基礎知識，更強調知識的運用和綜合能力。有關考試題型、分值安排和知識考點的情況，歸納如表1所示：

結合考試大綱要求和本年度的命題，以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構成來看，也體現了這樣的安排。這三方面的能力和知識構成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和

知識的外層。如圖1所示：

據筆者統計，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高。可以預見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰略與風險管理》科目的成熟和完善，該趨勢還會加強。

三、課程復習建議

《公司戰略與風險管理》這門課程，在掌握基本知識和理論的前提下，考生需要從應試的角度進行學習和提高。參加了注會考試的學員可能體會到，《公司戰略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎相對容易一些，但事實上，真正要掌握這門課程并非易事，它的困難主要體現在實踐和應用上。如何在學習中、在實踐中提升公司戰略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為了較好地掌握該門課程，建議采用如下的學習方法：

一是理解和掌握每章的基礎理論知識。考生在復習中要注意結合案例，來理解每章的相關知識和理論，并做到融會貫通。要像大家兒時玩的積木和魔方兩種游戲一樣，把知識點能夠從不同的側面、不同的角度進行堆積搭配，從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高。

二是在通讀教材的基礎上，結合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習，要針對各章的知識點。對每章內容進行梳理、回顧和總結。有一種復習方法——“過電影”，即晚上夜深人靜或安靜之時，能夠在自己的腦海中，象過電影一樣將各章的知識點、相關內容反復在頭腦中回放，遇到不流利的地方要記下來，并及時復習。這對考生的復習、應試會有所裨益。利用這種“過電影”的思考方式可以檢驗考核考生是否掌握了教材的內容。

內部審計知識點歸納范文第2篇

【關鍵詞】計算機審計；教學方法；PBL；教學改革

1 計算機審計課程教學方法改革的必要性

1.1 審計信息化的高效革新態勢

1.1.1 信息技術發展影響

計算機技術、通訊技術、管理理論等造就了如今信息社會的產生與發展，會計與財務領域融合信息技術，通過一系列信息管理系統軟件的設計、開發、安裝，實現了電子化管理。會計的無紙化對審計信息化產生了重要影響。電子數據取代了傳統的紙質憑證、賬簿和報表，使得一些傳統的審計人員在開展審計業務時不斷遭遇“進不了門、打不開賬”的嚴重自信危機，如何將手工審計轉變成計算機審計成為一個劃時代的課題。目前，在信息技術的影響下，審計信息化不僅僅成為了現實，還獲得了有效推動。

1.1.2 企業戰略發展的需要

內部審計作為內部控制評價體系和內部監督關鍵環節，其信息化建設也應當成為企業信息化建設的重要子系統。外部審計的快捷性和合法性能夠增強企業的商譽價值，獲得良好的社會發展氛圍。加強企業的財務管理和審計監督能夠增強企業的競爭能力，是企業戰略發展的需要。審計信息化能夠節約企業成本，提高企業的管理效率，它是企業管理的重要組成部分，企業戰略的整體優化也將帶動審計信息化的發展。

1.1.3 國際環境影響

在國外，特別是歐洲、美國等發達國家，在計算機聯網審計方面起步較早，意大利早在1975年就已經建立了聯通意大利審計法院和財政部的共享網絡，更不用提數據庫、信息管理系統技術較為發達的美國、德國等國家。目前，我國開發的審計信息化軟件很多都依托了國外大型軟件公司的技術，比如微軟公司的辦公系統、SQLSERVER數據庫，甲骨文公司Oracle數據庫等。在借鑒國外經驗的基礎上，我國開發了適用于我國審計環境下的審計應用軟件，比如審計署開發的AO系統。2004年，來自巴西、加拿大、德國、匈牙利等17個國家和地區最高審計機關的代表參加了在我國舉辦的第二屆計算機審計國際研討會，著重圍繞計算機環境下的審計標準建設，聯網審計的法律法規要求，審計數據的采集、處理與使用以及信息系統安全等熱點問題展開討論。我國審計事業在與國際社會審計信息化合作交流中不斷發展。

1.1.4 國家政策支持

前審計長李金華曰：“審計人員如不掌握計算機審計技術，將失去審計資格”，可見審計信息化獲得官方重視。《國家信息化領導小組關于我國電子政務建設指導意見》批準的第一個金字號工程“金審工程”是審計信息化建設項目的簡稱。2002年開始了，開始審計信息化一期工程建設。金審工程建成了對政府部門和重點國有企業事業單位的有效審計監督的信息化系統。目前國家不僅僅關注政府審計信息化，還重視社會審計的信息化。

1.2 計算機審計課程現狀與改革

在國家審計發展的引領下，社會審計獲得了指明燈。大型軟件公司開始開發審計應用軟件，比如審易、審計大師、金劍、中普等等，還有一些企業利用已有的軟件，比如EXCEL自行創建審計模板，審計信息化在我國得到了廣泛而又迅速的發展。審計信息化的發展離不開管理理論和信息技術的發展。信息系統管理理論為審計信息化提供了理論支持，使審計工作更好地與管理系統本身相結合。

審計信息化的日新月異必然導致高校計算機審計課程的不斷變革。目前，各院校根據學生素質層次和學生就業區域審計軟件應用設置了不同的計算機審計課程?？v觀計算機審計教材，基本上停留在某一應用性軟件的一般操作介紹上，在教學方法上主要是教師操作應用菜單，學生跟著教師演示操作應用程序，缺乏計算機審計方法體系的建立。PBL教學方法能夠有效地改變軟件單調演示，不解其意，不能夠順利應用于審計實踐的難題，使學生能夠主動地去思考審計問題，按照審計流程完成具體項目的審計工作。

2 計算機審計課程的教學方法改進

隨著審計信息化程度的提高，計算機審計課程對培養學生的審計自動化水平要求越來越高。在教學過程中，教師不僅僅要使學生學會某一軟件操作，還要讓學生學會能夠使用這一軟件去解決實際問題。當軟件升級，學生要具備再運用能力。審計教學不能夠囊括所有的審計流行軟件，如何能夠使學生在學完某一應用軟件后具備使用其他類型軟件的能力，是一個非常重要的問題。

PBL是跨學科的教學方法，它在計算機審計教學過程中能夠使學生不斷思考。學生為解決問題，需要查閱相關資料，歸納總結所學知識與技能，有利于培養學生學習主動性。PBL改變了“我講你聽，我做你看”、“預習-聽課-復習-考試”的傳統教學方法，讓呆板孤立的知識點化整理成系列，舉一反三，突出了“課堂是靈魂，學生是主體，教師是關鍵”的教學理念。PBL教學法下，教師在講解完軟件基礎知識之后，慢慢“隱退”，讓學生自主解決提出的審計問題；在軟件基礎操作部分，對于一般難度的操作，也可以進行引領，教師不再是唯一的知識庫，而是知識建構的促進者、信息的咨詢者、答案的總結者、問題的終結者。

3 PBL下的計算機審計課程改革

PBL教學法（problem-based learning，PBL），起源于上世紀50年代的醫學教育，是以問題為導向的、以學生為主體的教育方式。改革傳統計算機審計課程的小案例教學，以問題為引導，分項目有關聯地完成審計工作。將整個審計工作分成若干項目，通過問題引導，來誘導學生主動思考審計案例的設計思路，結合教師指導，動手操作，將割裂的小案例連接起來，構成一個整體，使得學生工作小組掌握計算機審計的技能，真正能夠實現與職業“零距離”對接。

3.1 PBL的總體設計

計算機審計教學共分成了五個項目，每個項目都設置了項目問題引入，使學生在思考中掌握項目整體框架，引發學生學習該項目的興趣。學生首先要思考手工審計課程學習過程中所學習到得審計實施工作內容，然后結合審計軟件菜單做出個性化的答案。教師結合課程，總結反饋答案。

3.2 PBL與案例的結合使用

首先，教師應用案例教學帶領學生邊學邊做軟件工具的使用，使學生具備軟件操作意識。在此基礎上，提出審計問題，思考審計問題，也可分組討論，學習小組充分利用企業實際背景和計算機審計知識嘗試自行解決相關問題。由原來的以教師為中心，教師講授、學生被動接受轉換為以學生為中心，學生必須擔負起學習的責任，使得學生帶著問題學習、主動學習。在審計實施這一項目教學中分成了兩大部分，第一部分就是審計實施軟件應用基礎，第二部分就是對審計項目的具體審計工作。第二部分側重于PBL教學方法的使用。學生理解了軟件工具操作，學習了手工審計理論，已經具備了解決實際審計問題的能力，對教師提出的審計問題能夠進行思考并解決。在解（下轉第111頁）（上接第16頁）決過程中，難度較大的可以分組討論，難度最高的教師可以先給學生提示思考的方向，一般問題學生個體解決。最后，教師帶領學生操作軟件，完成審計任務。

【參考文獻】

[1]劉世林.論我國審計人才需求和高校審計人才培養模式[J].審計與經濟研究，2006（05）.

[2]繞艷怒.計算機審計專業人才培養及教學問題研究[J].審計文摘，2009.

[3]揚霞光.審計信息化課程建設思考[J].財會通訊，2010（08）.