企業財務狀況調查

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企業財務狀況調查范文第1篇

【關鍵詞】企業財務 財務危機

一、觀點

第一種觀點：“財務危機預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。”這一觀點強調了財務危機預警系統的風險控制功能，風險控制雖然是財務危機預警系統的重要功能之一，但其功能遠不止這一項，因而這種觀點具有一定的局限性。第二種觀點：“財務危機預警系統是以企業財務信息數據為基礎，以財務指標體系為中心，通過對財務指標的綜合分析、預測，及時反映企業經營情況和財務狀況的變化，并對企業各環節發生或將可能發生的經營風險發出預警信號，為管理當局提供決策依據的監控系統。”這一觀點在風險控制的基礎上側重提出了對財務指標進行分析的預警方法。但指標分析只是財務預警分析方法中的一種，而分析方法也只是財務危機預警系統的一部分，這個系統還應包括組織機制的建立及其它分析方法，因此此種觀點也有其局限性。第三種觀點：“財務危機預警系統就是通過對企業財務數據及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。”這個觀點比較全面地涵蓋了財務預警系統。

二、財務危機預警系統的作用和功能

（1）財務危機預警系統的作用：預知財務危機的征兆。當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務預警系統能預先發出警告，提醒企業經營者提早做準備或采取對策，以減少財務損失。預防財務危機發生或控制其進一步擴大。當財務危機征兆出現時，有限的財務預警系統不僅能預知并報告，還能及時尋找導致企業財務狀況惡化的原因，使經營者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對癥下藥，防止財務狀況進一步惡化，避免嚴重的財務危機真正發生。避免類似財務危機再次發生。有效的財務預警系統不僅能及時回避現有的財務危機，而且能通過系統詳細地記錄其發生的原因、解決措施、處理結果，并及時提出改進建議，彌補企業現有財務管理及經營中的缺陷，完善財務預警系統，從而既提供未來類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業吸取教訓，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。

（2）財務危機預警系統的功能：信息收集功能。財務預警的過程同時也是一個搜集信息的過程，它通過搜集企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和經營狀況信息，據此進行分析比較，開展預警。信息搜集也是一個貫穿于財務預警始終的活動。監測功能。監測即跟蹤企業的生產經營過程，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業營運狀況做出預測，找出偏差，進行核算、考核，從中發現產生偏差的原因或存在的問題。預報功能。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現之時，可以提出警告，提醒企業經營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財務預警體系的重要功能之一，它根據跟蹤、監測的結果對比分析，運用現代企業管理技術、企業診斷技術隊企業經營之優劣做出判斷，找出企業運行中的弊端及其癥結所在。治療功能。財務預警系統通過監測、診斷，判斷企業存在的弊病，找出癥結后，能幫助經營者有的放矢、對癥下藥，制定有限措施，更正企業經營中的偏差或過失，防止財務狀況進一步惡化，使企業恢復到正常運轉的軌道上。健身功能。通過預警分析，企業能系統而詳細地記錄財務危機發生的緣由、處理經過、平息波動和解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進建議。作為未來類似情況的前車之鑒，還可以將企業糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業管理活動的規范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業的免疫能力。

三、財務危機預警方法

企業財務狀況調查范文第2篇

一、對財務管理目標不同觀點的評價

有關現代企業財務管理總目標，有總產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化等多種界定（荊新，1998）。下面，便對這些界定逐一評價，以求為科學地設定現代企業的財務管理總目標提供依據。

1.對以總產值最大化為企業財務管理總目標的評價。

在經濟體制改革之前，社會總產值目標曾是我國最重要的經濟目標。與其相應，總產值最大化也曾成為我國國營企業的奮斗目標。調查資料表明，就是在經濟體制改革的初期，國有企業仍然存在著產值偏好（董輔（礻+乃），1992）。由此是否可以推論，在高度集權的計劃經濟體制時期，產值最大化曾是國營企業財務管理的目標呢？筆者認為，產值最大化曾是國營企業的生產目標，但并不是國營企業財務管理的目標。這是因為產值不屬于財務的范疇，也就不可能成為財務管理的目標。在高度集權的計劃經濟體制下，我國國營企業財務管理的目標是確保流動資金、固定資金、專用基金三大資金的專項專用。國家正是通過企業對三大資金的管理，達到實現國家的生產目標、投資目標和社會福利目標的目的。伴隨著市場經濟體制的確立與國有企業的改制，以確保三大資金專項專用作為企業財務管理目標的歷史條件已不復存在，舊的財務管理目標已經為新的財務管理目標所取代。

現代企業財務管理總目標探析

2.對以利潤最大化為企業財務管理總目標的評價。

在資本主義社會的初期，企業投資主體單一，利益關系簡單，實現利潤最大化無疑是當時企業財務管理的總目標。然而，在現代企業投資主體多元化與利益結構復雜化的情況下，企業除要實現利潤目標以外，還必須同時考慮降低財務風險和謀求長遠發展的問題。而利潤最大化目標，無論在理論上還是在實踐上，都無法涵蓋規避財務風險與謀求企業長遠發展的要求。

3.對以股東財富最大化為企業財務管理目標的評價。

股東財富最大化目標不同于利潤最大化目標，后者只是體現了企業對價值增值的追求，前者則不僅反映了企業對價值增值的追求，還蘊涵了企業對降低財務風險與滿足長遠發展的要求。因此，與利潤最大化目標相比，股東財富最大化目標無疑更具全面性與綜合性。但也應該看到，股東財富最大化目標僅適用于上市公司，而不適用于非上市企業。即便是上市公司，該目標也存在以下缺陷：一是在股票數量既定的情況下，股東財富的多少取決于股票市價的高低，而股票市價除與公司自身的經營、財務狀況相關外，還要受到非公司所能控制的多種因素的影響。既然如此，股東財富最大化目標就不是公司所能有效控制的，以其作為財務管理目標，無疑會因缺乏可操作性而流于形式。二是財務管理目標應該是一個能層層分解的目標體系，否則就無法對財務管理的各個層面發揮指導、調節、控制作用，股東財富最大化目標顯然不具有可層層分解這一特質。

4.對以企業價值最大化為企業財務管理目標的評價。

在有關企業財務管理目標的種種界定中，企業價值最大化恐怕是目前最受推崇的一種說法。筆者認為，把企業財務管理目標界定為企業價值最大化頗具科學性。其根據在于：一是企業價值最大化目標內含了對盡可能高的投資回報率、盡可能低的財務風險與穩健的發展前景等多重要求，具有很強的綜合性。二是企業價值最大化目標不僅適用于上市公司，也適用于非上市企業，具有廣泛的適用性。同時認為，該目標還存在一系列技術層面、操作層面的問題尚待解決，因此，該目標至今還只具有理論價值，尚不具備實踐價值與現實價值。

綜上所述，總產值最大化是我國企業在特定歷史階段的生產目標，而非財務管理目標；利潤最大化目標曾為西方經濟學界普遍認同，并得到過廣泛運用，終因其內容單一而無法滿足現代企業財務管理的需要；股東財富最大化目標克服了利潤最大化目標內容單一的缺陷，卻因不具有可控性與可分解性而無法成為企業財務管理的總目標；企業價值最大化目標既具有較強的綜合性，又具有廣泛的適用性，只因存在種種技術層面與操作層面的問題而難以成為企業財務管理的現實總目標。

二、財務管理總目標與企業運營目的的關系

人們往往將財務管理的目標和財務管理的目的混為一談。實際上，財務管理的目標并不等同于財務管理的目的，財務管理目標是財務管理目的的具體化，是為實現財務管理目的而設置的。一般說來，財務管理的目的是相對穩定的、抽象的、簡約的，而財務管理目標則是隨著系統內外環境的變動而變動的、具體的、豐富的。

在資本主義發展初期，生產力水平較低，企業規模不大，需要預付的資本不多，單個資本便通常能滿足投資建廠與生產經營的需要。故此，企業的資金一般來源于自有資金。在這種單一自有資本的結構下，由于企業只需承擔經營風險，而無需承擔財務風險，且很容易按照自己的意圖處理積累與消費的關系和解決資本積累的問題，所以，企業的財務管理目標也就比較簡單，即只要確定好利潤目標并付諸實施，也就架起了通向企業生產經營目的的橋梁。

隨著生產力水平的提高與企業規模的擴大，單個資本逐漸失去了獨立運營的能力。正是在這一背景下，信用經濟加速發展，股份經濟應運而生，企業資金來源逐步轉向多元化與分散化，借人資本、股份資本在企業總資本中所占比重呈現出逐漸增大的趨勢。上述變化必然引起企業財務管理總目標的變化。

1.單一的自有資本結構向自有資本和借貸資本并存的二元結構的轉變所引起的企業財務管理總目標的變化。自有資本運動的目的在于不斷增值，取得盡可能高的或滿意的投資報酬，借貸資本運動的目的則在于取得利息和到期收回本金。資本運動的目的不同，所追求的財務管理目標也必然有所不同。自有資本所追求的財務管理目標是實現利潤的最大化。而債權人出于對自身所投資金的增值性與安全性的雙重考慮，則不僅要求借人資本的企業具有較強的盈利能力，還必然要求借入資本企業具有良好的財務狀況。隨著信用經濟的發展與股東有限責任制度的形成，客觀上要求政府必須以法律手段保護債權人的利益。正是順應這一要求，在國家的民商事基本法、民商特別法和刑事法等法規中，一般都列入了有關破產實體、破產事件，破產犯罪及其刑罰的規定，許多國家還專門頒布了破產法（王保樹，1997）。按照破產法的規定，在債務人不能償還到期債務時，債權人有權向法院提出對債務人實施破產的請求，以維護債權人自身的權益。在這種法律環境下，一個企業既便有較強的獲利能力，但若發生財務困難，不能償還到期債務，也有可能發生資金

籌集的困難，甚至被破產清算的危險。維持良好的財務狀況，既然是企業生存的基礎和發展的前提，也就必然成為企業財務管理為之奮斗的目標之一。

2.現代企業制度下的利益主體和利益關系的變化，必然引起企業財務管理總目標的變化。現代企業的利益主體不再是單一的利益主體，而是由企業的所有者、經營者、債權人、員工、國家等組成的多元利益主體。企業的所有者按其擁有股份的多寡，可被分為控股的大股東和非控股的小股東。大小股東的利益既相統一，又相矛盾。控股的大股東，更看重長遠利益，希望有更多的利潤用于資本積累，使企業獲得更深厚的生存基礎與更廣闊的發展空間。非控股的小股東，更看重現期利益，希望有更多的利潤轉化為股利，成為被瓜分的對象。至于企業的員工，據有關資料顯示，則通常具有較為強烈的消費偏向與福利性沖動傾向（董輔（礻+乃），1992）。在企業利益主體多元化與利益關系復雜化的情況下，處理好各相關利益主體的關系，維護企業的長遠利益，保持適度的資本積累率，就成為確保企業穩健發展的一個極為重要的問題，將資本保值增值的要求納入企業財務管理的目標也就成為企業的一種必然選擇。

綜上所述，基于現代企業資本結構與利益主體結構的特點，單純以利潤最大化作為企業財務管理的目標，已不足以實現企業的生產經營目的，只有確立以盈利能力、財務狀況、積累能力三位一體的目標組合，才能有效地實現企業的生產經營目的。

三、現代企業財務管理總目標的構建

根據上述分析，筆者認為，現代企業財務管理總目標應該是企業財務狀況目標、企業財務成果目標和企業資本積累目標三者的綜合。按照這一總目標的要求，企業既要具有良好的財務狀況，又要獲取滿意的財務成果，還要保持適當的積累水平。

所謂良好的財務狀況，是指企業具有合理的資本結構和擁有企業正常生產經營活動需要的現金流量，從而能夠維系較低的資金成本水平與具有較強的償債能力。所謂滿意的財務成果，是指企業獲得了較高的資本報酬率。所謂適當的積累水平，是指企業在正確處理近期利益和遠期利益關系的前提下，使自身保持長期穩健發展的留利水平。

設置企業財務指標的目的，在于考核與評價企業財務管理目標的實現程度。按照企業財務指標所反映內容的不同，可將財務指標分為四類，即反映企業償債能力的指標、反映企業營運能力的指標、反映企業獲利能力的指標和反映企業保值增值情況的指標。反映企業償債能力的指標，對應于企業的財務狀況目標；反映企業獲利能力的指標，對應于企業的財務成果目標；反映企業保值增值情況的指標，對應于企業資本積累的目標。由于反映企業營運能力的指標是對企業資金周轉情況進行考核與評價的指標，而資金周轉的快慢取決于資金占用額和資金周轉額的兩個因素，這兩個因素又會同時影響企業的獲利能力與償債能力，所以，反映企業營運能力的指標，既對應于企業的財務狀況目標，又對應于企業的財務成果目標。概而言之，將現代企業的財務管理總目標界定為財務狀況目標、財務成果目標與資本積累目標的綜合，與目前企業所通行的財務指標體系的構成是一致的。筆者關于企業財務管理總目標的認識不過是對現實的企業財務管理活動的一種理性的思考罷了。

財務管理目標必須具有可控性與可分解性，才能夠在實際的企業財務管理活動中發揮作用。而筆者所架構的財務管理總目標與現行的企業財務指標的一致性，正是前者的可控性與可分解性的具體體現，或者說，現行的企業財務指標體系不過是對筆者所架構的財務管理總目標的進一步分解。既然企業是通過一系列財務指標值的預設來體現財務管理目標實現要求的，那么，財務指標值預設的合理程度，也就直接決定著財務管理目標的實現程度。

企業財務狀況調查范文第3篇

【關鍵詞】財務風險 分析 防范

企業財務風險是企業在進行財務活動過程中，由于各種難以預料或難以控制的不確定因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失無法達到預期報酬的可能性。因此企業經營者應了解財務風險的形成，做好投資風險的成因分析，制定出能夠防范、控制、管理投資風險的具體措施，以達到降低風險、改善經營管理和提高企業效益的目的。

一、財務風險產生的原因

在企業財務風險認識問題明確之后那么財務風險產生的原因也就顯而易見了，清楚的認識企業財務風險產生的原因，在實踐工作中就能更好的防范財務風險，從而達到規避風險提高效益的目的。

（一）資金結構不合理，負債資金比例過高

企業的資產結構中債務比例過高導致企業無法償還到期債務，從而使企業陷入財務困境之中。這種過高的負債比率不但使企業有利息負擔而且到期要償還高額債務本金，在企業經營狀況較差的情況下還會導致企業資不抵債，面臨破產清算的危險。這是從財務風險的本質來認識財務風險產生的原因。

（二）企業資產的流動性弱，產品大量積壓，資金沉淀

企業在債務融資后必須保證有足夠的現金以償還到期的債務和利息。如果企業的資金流動狀況較差變現能力不強而無法保證足夠的現金，會導致使企業財務風險由潛在的變成現實。另外，企業產業結構，產品結構不合理，缺乏名牌產品和暢銷產品；庫存積壓過多，產品積壓占用了流動資金，導致資金大量沉淀，企業增產不增收。這不僅降低了企業資金周轉速度，增加了資金成本，而且導致企業支付能力弱化，產生不良債務。這些都會使企業陷入財務危機，最終導致企業經營的失敗。這是從企業經營的動態角度來認識財務風險產生的原因。

（三）企業領導決策失誤，財務人員風險意識不強，財務關系混亂

由于企業財務決策缺乏科學性，投資決策失誤導致企業投資收益率低于企業的籌資成本，使得企業的財務狀況惡化威脅到企業到期債務的償還，最終導致財務風險的產生。通常財務決策風險管理是一項比較復雜的管理，要求財務人員具備一定的風險意識，高等數學知識，統計知識以及一定的分析，處理數據的能力，現在企業財務人員的素質距此要求還有一定的差距。另外，企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象。造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，效益滑坡，有的甚至虧損嚴重。流動資金不但沒有得到補償，反而由于虧損而擠占了企業的自有資金和銀行貸款，加劇了企業資金的緊張局面，降低了企業抗風險的能力。因此更加重了企業的財務風險。

二、財務風險的防范措施

當企業管理者在經營企業的同時能夠制定出防范、控制、管理財務風險的具體措施，那么就可以有效的降低企業財務風險、達到改善經營管理和提高企業效益的目的。因此筆者針對上述風險產生的原因，提出以下幾點防范措施：

（一）建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境

恰當選擇資本結構，重視資產負債上的風險和收益的匹配管理，使企業財務狀況保持平穩的狀態，以增強企業應對經營風險，財務風險的能力。財務風險的本質是由于負債比例過高導致。因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債，降低資金成本。而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，從而來有效防范財務風險。只有這樣才能使企業為自己創造了良好的融資環境，吸引各方投資。

（二）企業在保持主業健康發展的同時，可用閑散資金進行投資

從現代企業戰略管理的角度來看，任何一個企業都應該積極地培養自己的核心競爭力，使企業的產品和服務達到行業領先水平，這樣才有利于企業的發展和盈利能力的增強。不應進行所謂的多元化投資，選擇一些與企業主業不相關的投資項目或利潤率相互獨立的產品來分散企業的資本。因為雖然進行多元化投資可以使不同產品的旺季或淡季、高利潤與低利潤項目在時間或數量上相互補充或抵銷，在某些項目在短期來看確實有利可圖，但總體來說它只會弱化企業的競爭力。

（三）制定合理的風險政策，加強企業財務風險控制

由于企業某項投資活動，如：擴大再生產、固定資產更新改造等項目周期長、成本高，使企業實現的經營成果雖然比較好，但是資金卻緊張，從而影響企業的財務狀況。這種情況的惡化最終會導致財務危機。因此，企業經營管理者應該實時監控企業財務狀況，及時制定合理的風險防范政策，收回各種款項。現代市場經濟本質上是信用經濟，信用銷售已成為企業間交易的主流方式，因而應收賬款管理始終是財務管理的重要內容。在日常經營活動中企業應注重對客戶的資信調查工作，并提高信用分析能力，控制應收賬款規模。

（四）建立財務風險預警機制，構筑防范財務風險的屏障

首先要建立完善的風險防范體系。一是要抓好企業內控制度建設，要明確企業財務風險監管職責，落實好分級負責制，確保財務風險預警和監控制度健全有效，筑起防范和化解財務風險的第一道防線。二是企業需建立實時、全面、動態的財務預警系統，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控。

企業的經營管理者應該全面分析各種不同的風險產生原因，增強企業抵御風險和防范風險的能力。而且管理者在企業經營管理中，要建立健全財務風險預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險控制，實現企業效益最大化，提高企業的市場競爭力，從而使企業立于不敗之地。

參考文獻：

[1]黃艷華.論企業財務管理的風險因素與防范對策[J].當代經理人，2006.

[2]毛紅霞.目前財務管理中存在的問題及對策[J].中國成人教育，2006，（7）.

企業財務狀況調查范文第4篇

【關鍵詞】貸款利率；財務狀況；多元線性回歸

1.引言

銀行是經營風險的企業，承擔信用風險是商業銀行的基本職能之一。其中，貸款業務又是其商業銀行利潤來源的重要組成部分，貸款對象如何選擇？貸款利率如何確定？利率水平是否合理？信用風險如何控制？在利率市場化的今天尤為重要。各國商業銀行普遍奉行的貸款經營方針是安全性、流動性和盈利性，我國商業銀行也遵循這一經營原則。因此在滿足上述經營原則的前提下，貸款利率的確定即貸款定價尤為重要。在市場經濟大背景下，在利率市場化的基礎上，如何科學合理地進行貸款定價是商業銀行面臨的一個難題。銀行希望貸款利率高些，以彌補其成本、費用和風險損失，獲得預期利潤水平；但貸款利率又不能制定得太高，使借款者能按期償還貸款，否則客戶就會放棄銀行，而向其他貸款人借款。銀行在向客戶發放貸款時面臨的競爭越激烈，所制定的貸款價格也就必須更加合理，這樣才能確保在金融市場上的競爭力。隨著金融管制的放松、存貸利差的縮小，這使得貸款的合理定價比任何時候都顯得更加重要。國內外學者對此進行了大量的理論及實證研究。

何太山（1977）是我國臺灣地區第一位運用多變量分析法建立銀行信用評分制度的學者。他從1975－1976年間從2家臺灣地區的銀行選擇了55家信用良好客戶和52家信用不良用戶的資料，并從中隨機選擇30家企業為原始樣本，得出了一個7變量的分析模型，對于原始樣本和保留樣本的預測準確率分別為83%和91%。饒雪超，胡奕明(2005)通過調查問卷的方式，研究銀行信貸中會計信息的使用情況。調查表明：信貸人員對三張財務報表的信息比較關注，特別是長短期借款、應收賬款、主營業務收入和業務利潤等；財務比率方面：資產負債率、流動比率和速動比率是受重視程度排名前三的指標，同時也比較關注盈利能力指標及反應資產管理效率的指標。戴國強，吳許均（2006）選用滬市上市公司2002－2004年的貸款利率信息和相應的公司財務信息為研究對象，選取了近30個財務指標，通過實證分析得出了如下結論：企業的財務指標對貸款定價的影響是顯著的；影響短期貸款和長期貸款的財務指標的差異較大。胡奕明，周偉(2006)通過對1999—2002年有銀行貸款的A股上市公司進行研究，發現在信用貸款模型中，顯著相關的財務變量只有2個，但都不合理。顯著相關的控制變量是：企業規模（總資產/10000，再取對數）正相關(符合預期)，RECUR[（其他應收款-其他應收款壞帳準備）/流動資產]正相關(不符合預期)，沒有發現信用貸款具有最強的敏感性。銀行貸款數量、貸款保證形式與企業財務狀況之間有一定聯系，但關系不是很明確；但是銀行貸款，尤其是信用貸款與一些非財務指標之間存在合理且相關的關系，這也是對戴國強、吳許均不足之處的彌補。影響商業銀行貸款利率因素方面來看，存款利率、經營成本以及市場上商業銀行之間的競爭力對貸款利率有影響，戴國強(2006)認為貸款利率定價同違約概率，違約損失率，資本報酬率以及低風險貸款占總貸款的比率等因素相關，李志輝(2005)利用我國某國有商業銀行貸款客戶財務信息和違約數據，研究了企業財務信息與違約數據對貸款利率的影響系數；關于企業財務狀況與商業銀行貸款利率之間的關系研究，國內外學者均作了大量的理論和實證研究，這為本文的研究提供了大量的理論和實證基礎。

2.研究假設

早期，銀行在發放貸款時，主要考慮企業是否有足夠的資金來償還貸款，因而比較關注企業的資產負債表狀況。后來，銀行意識到能否償還貸款取決于企業未來的現金流狀況，因而開始關注借款企業的現金流。銀行對借款公司的價值及信用程度的判定主要是從其業務能產生的現金流來作出估計。雖然沒有一種方法可以準確預測企業未來的現金流，但銀行可以通過對企業財務比率進行分析得出一個初步的判斷。銀行分析的項目主要包括：短期和長期償債能力、獲利能力、資產管理能力、現金流量比率等。其中每一項目又包含若干指標。綜上所述，企業的財務指標同銀行的貸款利率之間存在某種合理的相關關系。

企業償債能力是反映企業財務狀況和經營狀況的重要標志。企業償債能力低，不僅說明企業資金緊張，難以支付日常經營支出，而且說明企業資金周轉不靈，難以償還到期債務，甚至面臨破產危險。

盈利能力是企業賺取利潤的能力，無論是投資人、債權人還是企業管理人員，都非常重視和關心企業的盈利能力。通過對企業盈利能力的分析，可以了解企業的投資是否都得到合理的回報，評價企業管理的業績，幫助企業投資者、債權人作者相關的決策。銀行最為企業的債權人，必然會十分重視企業的盈利能力。

現金流量反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，通過對現金流量的分析，商業銀行可以評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，可以分析企業的收益質量，了解企業凈利潤的質量。

企業財務狀況調查范文第5篇

關鍵詞：商貿企業；財務分析體系；構建；完善

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

一、商貿企業財務分析體系現狀

（一）管理者對分析報告的利用率不高

商貿企業面對著完全競爭市場，是經營壓力偏大、自負盈虧的獨立經濟實體，管理者極易形成重經營輕管理、重核算結果輕分析的思想，造成了他們對財務分析的作用認識不足，因此利用財務分析服務和指導經營的程度普遍偏低。

（二）分析內容單一，局限于定期報表分析

會計核算期終了，分析人員利用季度或年度會計報表對財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。但隨著決策對信息及時性和深入性的要求提升，需要管理者能準確、及時把握企業日常財務狀況、某一具體情況以及未來發展趨勢等，若財務分析工作僅停留在定期事后綜合分析，依然無法適應決策需要。

（三）依據資料局限于財務報表，忽視非財務信息

目前許多商貿企業財務分析資料主要依賴于財務部門提供的報表數據和資料，通過對償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力分析形成報告主體，忽視了對商貿企業所處行業環境、發展戰略、營銷策略、人力資源等非財務信息的利用和分析。

（四）缺乏財務分析與財務風險相結合思路

分析人員在報告中往往能反映企業事后存在的問題，卻不易發現和披露數據背后隱藏的潛在財務風險，也不會從為管理者提建議角度來應對可能到來的財務風險。

二、基于商貿企業的財務分析體系的構建和完善

（一）建立商貿企業財務分析制度

其一、建立財務分析的組織管理體系。由財務部門負責人牽頭、綜合能力較強的專職財務分析人員共同組成，完成分析報告的編寫。其二、明確財務分析工作權責，制定具體的工作流程，對報告時間和質量、資料收集、分析目的和任務、保密等作出規范。其三、對分析報告的傳遞和運用進行設置，確保有質量的分析結論和改進建議能服務于經營管理。

（二）商貿企業財務分析體系的構建和內容

1.財務報表分析體系內容。財務報表分析主要以企業內部報表數據為核心，分析評價企業財務狀況、內在財務能力和財務潛力，預測未來財務趨勢和發展前景，據此為經營決策提供有用的報表數據信息支持和依據。分析報告可包括月度、季度和年度報表分析報告三類。

（1）月度財務分析應以利潤表為分析基礎，以本期影響利潤額的突出事項為重點展開分析，找出原因和本質，分析各月度之間數據的變化趨勢。通過描述和分析，反映當期財務狀況和經營成果，預測未來期間財務數據的發展趨勢，為下階段經營活動找出努力方向和提供改進措施。（2）季度和年度報表分析應以資產負債表、利潤表、費用明細表和現金流量表、內部財務表格等報表為分析基礎，并結合本單位預算執行情況、稽核報告以及宏觀經濟政策、市場環境、財稅法規等對一定時期的經濟活動和財務狀況進行全面系統的綜合分析。通過重要財務指標與上年同期或往年數據、本期預算、同行業標準等進行比較，尋找差異原因和發展趨勢，為后期的財務工作和經營活動提供可行建議和改進措施。

2.預算執行情況分析體系內容。預算執行情況分析主要是通過比較預算執行結果與目標的差異，分析差異原因，為預算年度考核結果提供參考依據；跟蹤預算與戰略的配合程度，為預算修正和調整提供參考依據，發揮預算的指導作用，以確保最終實現公司戰略發展目標。分析報告可包括：定期報告和臨時性報告。

（1）定期報告主要是對一定時期內的財務數據與預算進行對比，全面跟蹤預算執行情況，對異常情況進行原因分析和預測。針對差異較大指標和未達成分解進度的指標，提出應對措施和建議。（2）臨時性報告主要是針對定期預算執行報告中發現的重大差異進行進一步具體分析和明確責任，擬定具體調整或改進措施。

3.投資運行效果分析內容。投資運行效果分析就是通過對投資項目一定期間內實際運行結果與可行性報告或預算目標對比，以提高項目可行性論證的準確性，強化公司重大項目決策的合規性、科學性，也為項目后期經營提供數據和改進意見。分析報告可包括：重大固定資產投資分析和股權投資分析報告。

（1）重大固定資產投資重點分析資產使用前后的數據和效益對比、重大設備設施投入的背景、投入費用、使用狀況、使用前后效益、投入產出情況等。（2）股權投資分析重點分析評價決策合理性（可行性報告、盡職調查、資產評估、審批核準情況等）、預期效益與可研目標的對比和差異、評價項目持有的發展性等。

4.專題財務分析內容。針對經營管理中關注的熱點問題、重大經濟措施或薄弱環節等為分析對象。商貿流通企業可針對庫存積壓，逾期應收賬款，資金循環、成本費用、虧損網點等事項進行專題分析。

（三）財務分析與財務風險相結合

商貿企業所建立財務分析體系應緊密圍繞財務風險進行，通過財務分析體系的建立對企業運營中的各種財務風險進行及時預測和加以防范，從而提高企業經濟效益。

參考文獻：

[1]彭曉芹.企業財務分析體系的建立[J].經濟技術協作信息，2013（10）.