事業單位風險評估報告
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事業單位風險評估報告范文第1篇
一、事業單位內部控制管理的現狀分析
目前事業單位內部控制管理的現狀如下。
1.事業單位的內部控制管理意識不強
很多事業單位對內部控制管理了解比較少，甚至有錯誤的了解，特別是一些非經營性事業單位認為事業單位不是企業，不搞經營，所以內部控制管理沒有多大意義。即使有的事業單位搞內部控制管理也只是著眼于資金的管理，錯誤地把單位的內部控制管理單一化。還有的單位僅注重管理制度本身，而忽視了制度的執行，內部控制管理人員在工作中缺乏能動性、積極性，執行力度不夠，執行效果不明顯，內部控制管理也就失去了其原本的作用。
2.事業單位內部機構設置有待改善，內部控制管理人員的素質有待提高
由于事業單位自身的制度特點，有些機構在設置上不太合理，相關的管理監督體系也不太健全，管理流于形式。有些單位的內部控制管理人員缺乏相應的內部控制管理知識，且防范風險的意識也不夠。還有的工作人員不注意自身能力水平的提升，不注重職業道德，甚至為了一己私利而做出違法犯罪的行為，給單位、國家、人民造成了巨大損失。
3.風險管理意識不強，缺乏內外部有效監督
因為對內部控制管理的認識不到位，所以很多單位對風險管理的意識不強，沒有樹立全體人員參與風險管理的進步觀念。即使有風險觀念，也多是在風險發生時對風險的應對處理，而對風險的預防意識還很薄弱，導致了內部控制管理在風險預防、控制上沒有發揮出應有的效力。很多事業單位未能充分發揮內部和外部審計的作用，導致自己監督自己，監督效力不夠。
4.預算控制的控制力沒有有效發揮
事業單位的預算控制是內部控制管理的核心。目前的現狀是一些預算未得到嚴格執行，預算與實際支出還有很大差距，預算追加的現象頻繁發生，資金的使用支出缺乏計劃性、預見性，預算的控制力沒有得到有效地發揮。
二、有效提升事業單位內部控制水平的措施
針對目前事業單位內部控制管理的不足，提升內部控制水平可以采取的措施有以下幾點。
1.加強事業單位的內部建設，創造良好的內部環境
隨著我國經濟社會的發展，事業單位應主動與市場經濟接軌，強化經營理論，不斷完善單位的各項管理制度，為實施內部控制創造一個良好的內部環境。單位負責人要充分認識到加強內部控制建設的重要性，充分調動廣大職工積極參與單位內部控制建設，成立由單位主要負責人擔任組長的內部控制建設領導小組，負責內部控制建立健全的相關工作。對于風險較大的行業，領導小組成員中應由上級主管單位的相關人員參加，必要時，還可以聘請外部專業機構參與單位控制制度的制定工作。同時設置級別相對較高的內部控制常設機構，以確保其職責得到充分發揮。此外，其他機構設置也應合理，要適應單位管理需要，權責要分明，要積極配合內部控制部門的工作。
2.提高內部管理人員的素質
首先要建立一套健全的選拔制度，選拔高素質、高能力的人員進入內部控制管理崗位。其次要加強對相關管理人員的培訓，提高在崗人員的專業素質、業務能力。最后要建立對內部控制管理人員的保護機制，防止個別人干擾他們的工作，疏通內部控制管理人員或其他職工反映內部控制缺陷、檢舉違法犯罪行為的渠道，確保內部制度管理人員真正有效地履行職責。
3.增強風險管理意識，加強事業單位的風險管理
風險管理是內部控制管理的實質內容，要實行對風險的全過程、全方位的管理，單位就需要對各項活動的各種風險進行評估分析，逐步把風險管理制度化、程序化，形成一個良好的風險管理傳統和氛圍，樹立全員風險防范意識。開展風險評估應當成立風險評估工作組，抽調相關業務骨干并充分發揮財會、審計、紀檢等部門的作用，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀的評估。風險評估應當至少每年進行一次，將評估結果形成書面報告，及時向單位領導班子提交，作為完善內部控制、防范風險的依據。單位領導班子要對風險評估報告充分重視，對發現的內部控制缺陷要及時研究改進，對在風險評估過程中發現的資產流失、舞弊和腐敗問題要及時向上級主管部門及有關司法機關報告。
4.加強內部審計工作，發揮外部審計的補充作用
事業單位的內部審計在促進完善內部控制管理制度，提高社會效益、經濟效益及強化政府在公眾心目中的威信發揮著不可或缺的作用。應進一步規范內部審計工作，每年年初對單位上一年的預算業務、收支業務、資產管理、建設項目等經濟活動進行例行的內部審計并就審計情況形成審計報告。對于審計中發現的一般問題，要與單位領導班子或內部管理人員進行及時溝通，研究有效解決問題的措施。對于審計中發現的重大問題，特別有等違法犯罪行為的，審計機構有權將審計報告直接提交被審計機構的上級主管部門。要充分發揮外部審計的補充作用，對于內部審計機構尚不健全、人員專業水平較低的單位，可以聘請會計師事務所等中介機構進行審計，作為對內部審計工作的有效補充。
5.加強對預算的管理，保證管理力度
預算管理是內部控制管理的重要內容，要有效的提升內部控制水平就必須嚴格執行單位預算，從源頭上杜絕開支隨意現象。基本支出要重點控制“三公”經費的支出，要防止公款吃喝、公款出國旅游等腐敗情況的發生，不允許在人員經費與日常公用經費之間進行自主調整。項目支出要嚴格按照立項審批的用途專款專用，加強內部或外部審計工作。要充分保證預算管理的力度，成立預算執行考核部門，將年度預算控制指標分解到各月或各季度，每月末或季度末對預算執行情況進行考核，根據預算完成率等指標，及時分析預算完成的進度，對于預算超出階段控制目標的項目要充分重視，及時對該項目的經費構成進行細化分析，查明超出預算的原因，寫出書面分析材料及整改建議，及時提交預算執行部門及領導班子進行研究落實。要嚴格實行國庫集中收付制度，對收入繳庫和支出撥付過程進行有效監督，增強預算單位財務收支的透明度，有效防止資金截留、擠占、挪用等問題。
事業單位風險評估報告范文第2篇
關鍵詞：內部控制制度建設 行政事業單位 問題 對策
一、行政事業單位內部控制概述
行政事業單位內部控制是指本單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控，主要由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督要素構成，主要內容包括預算編制與執行控制、收入支出管控、政府采購業務控制、資產管控、項目建設管理控制和合同控制。
二、內部控制制度建設對行政事業單位的重要性
行政事業單位的內部控制制度建設具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：
（一）管理層面
從行政事業單位管理層角度來講，內部控制制度建設能夠幫助單位識別和管控各種風險；內部控制制度建設對單位組織架構和管理層權限職責的規定有助于單位建立健全的議事決策制度；內部控制制度建設對單位關鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內部控制關鍵崗位責任制；內部控制流程嵌入至單位信息系統中又將有效減少人為操縱因素的影響。
（二）具體業務層面
內部控制制度是在對本單位業務詳細了解的基礎上所制定的，因此它對行政事業單位的各項具體業務能夠作出明確的規定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。
內部控制制度中對資金審批和使用的規范能夠有效防范資金被貪污挪用的風險，能夠提升資金的安全性；內部控制制度對政府采購業務的規范能夠有效防范采購舞弊行為，在節約財政資金的同時提高單位的公共服務水平；內部控制制度對實物資產的管控能夠有效保障單位資產安全，防范國有資產流失；內部控制制度對預算的關鍵控制點的規范有助于單位提高預算的管理水平；內部控制制度對財務會計的各項規范能夠提升單位的會計基礎工作水平，提高會計信息質量。
三、存在的問題
雖然內部控制制度建設對行政事業單位的管理工作具有重要意義，但是在實踐中仍然存在很多問題，具體體現在：
（一）行政事業單位管理層面內部控制制度建設存在的主要問題
1、在內部控制制度建設中風險意識薄弱，風險管控較弱
行政事業單位內部控制建設主要就是能夠分析各項經濟業務活動中的風險，找到風險點，并根據本單位實際情況制定相應的制度來防范風險。但是在實際工作中，很多單位對風險管控缺乏足夠的認識，沒有建立有效的經濟活動風險評估機制和風險評估程序，不能對風險進行有效識別和評估，造成本單位的風險管控較弱。
2、缺乏健全的決策議事制度
內部控制制度建設包括對本單位決策議事制度的設立。在實踐中，很多單位沒有將經濟活動的決策、執行和監督相互分離，對于大額資金使用、基本建設項目和預算調整等重大經濟事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現決策失誤，很容易給單位帶來重大經濟損失。
3、沒有建立有效的內部評價監督機制
行政事業單位內部控制制度是否有效，主要取決于其內部監督。內部控制制度的監督主要包括自我評價、內部監督和外部監督三個層次，當前我國行政事業單位對內部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監督，而對自我評價和內部監督涉及較少。缺乏自我評價和內部監督的內部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。
（二）行政事業單位具體業務層面存在的主要問題
由于行政事業單位具體業務涉及范圍較廣，內容較多，本文僅選取在實踐中容易出現問題的幾項業務加以分析，具體如下：
1、預算編制、執行與分析考核業務控制
預算編制、執行與分析考核業務是行政事業單位內部控制的重點之一，它是其預算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預算單位在編制預算時往往不依照本單位的實際支出需要進行預算編制，以多申請資金為主要目標，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費；在預算執行過程中，沒有建立預算批復與審批職責分工制度，容易造成部門內預算使用分配不合理，從而影響部門職責的履行和資金使用的效率；沒有對預算執行情況加以分析和考核，對預算執行的有效性監督不夠。
2、資金管控業務
資產管控業務的重點是資金控制。在實踐中，很多單位對不相容崗位未實現完全分離，存在資金支付業務代辦現象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續不全的支付申請未嚴格把關，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導致資金面臨被非法套取的風險；未建立對貨幣資金的定期盤點和核查制度。
3、政府采購業務控制
政府采購制度是國家為規范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業務進行了具體規范，在實踐中審批程序較為復雜且主管部門監督嚴格，因此部分單位通過化整為零的方式規避審批和監督，不進行公開招標，以進行采購舞弊行為。
四、行政事業單位內部控制制度建設的對策
（一）內部控制制度建設在管理層面需采取的對策
1、強化風險意識，建立風險防范機制
在實踐中，行政事業單位應對風險引起足夠的重視。對經濟活動中面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，充分識別風險點，建立風險評估機制，并設立“設定風險控制目標―風險識別―風險分析―風險應對”的評估程序，以對本單位的經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀的評估，并形成風險評估報告，針對報告中的風險點制定相應的控制方法。
2、建立健全的決策議事制度
行政事業單位應當對本單位經濟活動的決策、執行和監督進行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。確立本單位大額資金使用、基本建設項目和預算調整事項的范圍，對于這些事項要按照內部控制制度的要求實行集體決策和者聯合簽字制度。
3、建立有效的內部控制制度監督機制
建立本單位的內部控制制度評價與監督機制，對本單位的內部控制制度設計的合理合法性、全面性、重要性及適應性進行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進行整改；同時在內部控制制度實施過程中進行內部監督，及時發現其存在的問題并提出改進建議。
（二）內部控制制度建設在具體業務層面需采取的措施
1、預算業務控制措施
在編制預算時應當以本單位的實際經費使用情況為依據，按照預算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預算信息溝通與共享，嚴格審核，做到預算項目細化，數據準確；在預算執行過程中，要充分做好預算執行申請的審核工作，嚴格審批手續，不得隨意調整各部門所分配的預算指標，協調好財權與事權的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預算執行分析與考核機制，及時發現預算執行中出現的偏差并加以調整改進，提高預算執行的有效性。
2、資金管控業務措施
行政事業單位要建立嚴格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經辦貨幣資金支出業務的全過程，對出納人員的職責權限要作出明確的規定，印章、簽章應由專人保管，使用要履行簽字審批手續；同時資金支付要嚴格履行簽批手續，大額資金支付還應當實施聯簽制度；建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行核查和對賬，做到賬實相符。
3、嚴格執行政府采購制度
行政事業單位應當嚴格執行政府采購制度。應當通過招標采購的，必須履行招標采購手續，任何人不得通過變通的方式規避公開招標，實施舞弊行為；采購業務應當做好驗收工作；做好采購業務相關檔案的保管工作，規避采購業務的風險。
五、結束語
經濟新常態給行政事業單位的管理工作帶來了新挑戰，在實踐中，各單位應當根據自身的管理和經營情況，做好內部控制制度建設，充分發揮內部控制制度的監督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產的安全和經濟活動的合法合規性。
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事業單位風險評估報告范文第3篇
根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發展戰略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證醫院經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫院發展戰略。
醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，于20**年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實施方案》，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
二、內部控制體系建設原則及要素
內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫院各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營管理的各個方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業單位內部控制規范》（試行）為統領，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經營管理業務（工作）流程，建立適應醫院經營管理實際需要的內部控制制度體系。
1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫院發展戰略和目標的實現。
2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則：
（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋醫院的各種業務和事項。
（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。
（3）制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
（4）適應性原則。內部控制應當與經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：
（1）內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。
（2）風險評估。風險評估是醫院及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動。控制活動是醫院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進行有效溝通。
（5）監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。
4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。
三、建立內部控制組織體系
為確保醫院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。
內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門和各業務部門；監督層面是單位審計部門。
（一）院長辦公會
是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。
（二）內部控制建設領導小組職責
醫院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。
內控建設領導小組組長由醫院院長擔任，是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。
內控建設領導小組
組長：崔 虎 趙東城
副組長：鄒 杰 張春福
成員：關 超 楊青揚 王 群 李傳輝
主要職責：
1）負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；
2）負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；
3）負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進方案并推進整改；
4） 有關內部控制管理的其他事項。
（三）內控工作小組職責
內控建設領導小組下設內控建設執行辦公室，內控建設執行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。
內控體系建設執行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責：
1）負責內控體系建設成員的職責分工；
2）負責確定內控體系建設的具體時間安排；
3）負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協調；
4）記錄或更新業務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；
5）反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閱；
6）內控工作文檔管理；
7）負責本次內控體系建設的其他實施工作。
（四）內審部門職責
作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。
（五）各職能部門及業務部門
為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。
各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1、聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；
2、協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；
3、 協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4、 編制本部門內控評價報告。
5、組織安排與內控管理相關的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。
四、內控體系建設工作步驟
內控建設工作涉及醫院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業務、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照省衛計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。
實施步驟
根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結合醫院的業務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：
項目時間工作內容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫院內控建設領導小組及執行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現狀分析階段內控測評報告320**。9—10制定內控實施方案階段內部控制實施方案420**。11—20xx。10內控方案實施階段內控測評報告520xx。11—20xx。12內控缺陷整改與優化階段形成年度內控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）
成立醫院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作
（2）現狀分析階段（20**。7—8月）
通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規范手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀， 編制內控測評報告。
（3）制定內控實施方案階段（20**。9—10月）
在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。
（4）內控實施階段（20**。11—20xx。10月）
各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價報告。
事業單位風險評估報告范文第4篇
山西省突發事件應急預案管理辦法最新版第一章 總則
第一條 為規范全省突發事件應急預案(以下簡稱應急預案)管理，增強應急預案的針對性、實用性和可操作性，根據《中華人民共和國突發事件應對法》、《山西省突發事件應對條例》等法律法規和《國務院辦公廳關于印發突發事件應急預案管理辦法的通知》，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱應急預案，是指各級人民政府及其部門、基層組織、企事業單位、社會團體等為依法、迅速、科學、有序應對突發事件，最大限度減少突發事件及其造成的損害而預先制定的工作方案。
第三條 應急預案的規劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓、宣傳教育等管理工作，適用本辦法。
第四條 應急預案管理遵循統一規劃、分類指導、分級負責、屬地為主、動態管理的原則。
第五條 應急預案編制要依據有關法律、法規和規定，針對風險分析結果，以快速響應為中心，以提高應急處置能力為重點，緊密結合實際，合理確定內容，廣泛征求意見和研究論證，切實提高針對性、實用性和可操作性。
第二章 應急預案的分類和內容
第六條 應急預案按照制定主體劃分為兩類：
(一)政府及其部門應急預案;
(二)單位和基層應急預案。
第七條 政府及其部門應急預案包括總體應急預案、專項應急預案、部門應急預案。
總體應急預案是政府應急預案體系的總綱，是政府組織應對突發事件的總體制度安排，由各級人民政府組織制定。
專項應急預案是政府為應對某一類型者某幾種類型突發事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應急資源保障等重要工作而預先制定的涉及多個部門職責的專項工作方案，由政府有關部門或者相關單位牽頭組織制定，報本級人民政府審核批準后印發實施。
部門應急預案是政府有關部門根據總體應急預案、專項應急預案和部門職責，為應對本部門、本行業、本領域突發事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應急資源保障等而預先制定的工作方案，由各級人民政府有關部門或者單位制定。
鼓勵相鄰、相近的設區的市、縣級人民政府及其有關部門聯合制定應對區域性、流域性突發事件的聯合應急預案。
第八條 總體應急預案主要規定本級人民政府突發事件應對的基本原則、組織體系、運行機制、應急保障的總體安排等，明確相關各方的職責和任務。
第九條 不同層級的專項應急預案和部門應急預案內容應當各有側重。省級專項應急預案和部門應急預案側重明確突發事件的組織指揮機制、信息報告要求、分級響應及響應行動、隊伍物資和應急保障及調動程序、市縣級政府職責等，重點規范省級層面應對行動，同時體現指導性;市縣級專項應急預案和部門應急預案側重明確突發事件的組織指揮機制、風險評估、監測預警、信息報告、應急處置措施、隊伍物資和應急保障及調動程序，重點規范市縣級層面應對行動，體現應急處置的主體職能;鄉鎮、街道編制的專項應急預案和部門應急預案側重明確突發事件的預警信息傳播、組織先期處置和自救互救、信息收集報告、人員臨時安置等內容，重點規范鄉鎮層面應對行動，體現先期處置特點。
針對重要基礎設施、生命線工程等重要目標物保護的專項應急預案和部門應急預案，側重明確風險隱患及防范措施、監測預警、信息報告、應急處置和緊急恢復等內容。
針對重大活動保障制定的專項應急預案和部門應急預案，側重明確活動安全風險隱患及防范措施、監測預警、信息報告、應急處置、人員疏散撤離組織和路線等內容。
針對為突發事件應對工作提供隊伍、物資、裝備、資金等資源保障的專項應急預案和部門應急預案，側重明確組織指揮機制、資源布局、資源調用程序等內容。
第十條 單位和基層組織應急預案內容側重明確應急響應責任人、風險隱患監測、信息報告、預警響應、應急處置、人員疏散撤離組織和路線、可調用或者可請求援助的應急資源等，體現自救互救、信息報告和先期處置特點。
第十一條 專項應急預案所涉及的單位，應當根據專項預案并結合本單位職責編制本單位相應配套的應急聯動方案，報專項應急預案編制單位備案。
第十二條 專項應急預案、部門應急預案編制單位應當編制相應的應急預案操作手冊，操作手冊包括指揮機構組成與主要職責、不同情況下響應處置的程序與相應措施、應急隊伍和裝備物資情況、相關單位聯絡人員及聯系方式等。
第十三條 政府有關部門、單位和基層組織應當根據應急預案，并針對突發事件現場處置工作靈活制定現場處置方案，側重明確現場組織指揮機制、應急隊伍分工、不同情況下的應對措施、應急裝備保障和自我保障等內容。第十四條應急預案編制單位應當根據本地區、本部門和本單位的實際情況確定應急響應的分級層次、分級標準、相應措施和響應結束條件等內容;分級響應的有關內容應當滿足本地區、本部門和本單位應對突發事件的實際需要，保持與上位應急預案的銜接。
第三章 應急預案的編制
第十五條 各級人民政府應當針對本行政區域易發多發突發事件、主要風險等，制定本級人民政府及其部門應急預案編制規劃，并根據實際情況變化適時修訂完善。
需要編制應急預案編制規劃外的專項應急預案、部門應急預案時，應急預案編制單位應當向本級人民政府申報立項，經批準后編制。應急預案審批單位可以向有關單位下達應急預案編制規劃外的專項應急預案、部門應急預案編制任務。
單位和基層組織可根據應對突發事件需要，制訂本單位、本基層組織應急預案編制計劃。
駐地中央企業和省屬企業根據相關標準規范、上級應急預案和應急管理工作要求，制定本企業應急預案體系目錄，報屬地人民政府主管或者監管部門備案。
第十六條 編制應急預案應當滿足以下要求：
(一)符合相關法律、法規、規章規定;
(二)與上位應急預案、本級其他相關應急預案和相鄰行政區域相關應急預案銜接;
(三)基于對風險隱患的調查分析結果，結合本地區、本行業、本部門特點和所具備的應急能力，針對性強;
(四)突出對突發事件的應急處置，應對措施科學、具體，操作性強;
(五)內容完整，簡潔規范，通俗易懂，實用性強。
第十七條 應急預案編制單位應當組成預案編制工作小組，吸收預案涉及主要部門和單位相關人員、有關專家、有現場處置經驗的人員參加。編制工作小組組長由應急預案編制單位主要負責人或者分管負責人擔任。
第十八條 編制應急預案應當在開展風險評估和應急資源調查的基礎上進行。
組織風險評估時，應當針對突發事件特點，識別事件的危害因素，分析事件可能產生的直接后果以及次生、衍生后果，評估各種后果的危害程度，提出控制風險、治理隱患的措施。
組織應急資源調查時，應當全面調查本地區、本單位或者本系統可調用的應急隊伍、裝備、物資、場所等應急資源狀況和合作區域內可請求援助的應急資源狀況，必要時對本地居民應急資源情況進行調查，為制定應急響應措施提供依據。
第十九條 政府及其部門應急預案編制過程中應當廣泛聽取有關部門、單位和專家的意見。涉及其他單位職責的，應當書面征求相關單位意見，相關單位應當在15個工作日內以書面形式反饋意見建議，無修改意見時也應當書面反饋。必要時，可以向社會公開征求意見。
單位和基層組織應急預案編制過程中，應當根據法律、法規要求或者實際需要，征求相關公民、法人或者其他組織的意見。
第四章 應急預案的審批、備案和公布
第二十條 應急預案審批單位應當從以下方面對應急預案進行審核：
(一)是否符合有關法律、法規、規章;
(二)是否與其他相關應急預案銜接;
(三)各方面意見是否協調解決;
(四)主體內容是否完備;
(五)責任分工是否合理明確;
(六)應急響應設置是否合理，應對措施是否具體可行;
(七)其他需要審核的事項。
第二十一條 總體應急預案經政府常務會議審議通過后，以本級人民政府名義印發。
第二十二條 專項應急預案經編制單位行政辦公會議審議通過后，報本級人民政府應急管理工作機構初審，送審材料包括以下內容：
(一)應急預案文本;
(二)應急預案編制說明;
(三)編制應急預案依據的相關文件資料;
(四)風險評估報告;
(五)征求意見復函以及意見建議采納情況說明。
初審過程中，政府應急管理工作機構應當指導應急預案編制單位組織召開評審論證會;根據需要，在召開評審論證會前可組織召開相關單位協調會。初審通過后，應急管理工作機構應當向編制單位出具初審意見書。
第二十三條 專項應急預案編制單位在應急預案通過應急管理工作機構初審后15個工作日內，按照公文處理相關規定將應急預案送審稿報送本級人民政府審批。送審材料應當包括以下內容：
(一)應急預案文本;
(二)應急預案編制說明;
(三)風險評估報告;
(四)征求意見復函以及意見建議采納情況說明;
(五)評審意見書;
(六)政府應急管理工作機構初審意見書。
因保密等原因需要應急預案簡本的，應當將應急預案簡本一起報送審批。
第二十四條 專項應急預案由本級人民政府審核批準，以本級人民政府辦公廳(室)名義印發。
第二十五條 部門應急預案由應急預案編制單位組織召開評審會，并經本單位有關會議審議通過，以部門名義印發。必要時，可以由本級人民政府辦公廳(室)轉發。
第二十六條 單位和基層組織應急預案須經本單位或者基層組織主要負責人簽發，審批方式根據實際情況確定。
第二十七條 應急預案印發單位在應急預案印發后的20個工作日內依照下列規定備案：
(一)總體應急預案報送上一級人民政府備案;
(二)專項應急預案抄送上一級人民政府有關主管部門或者監管部門備案;
(三)部門應急預案報送本級人民政府備案，同時抄送上一級人民政府主管部門或者監管部門備案。
(四)鄉鎮、街道辦事處制定的應急預案報送縣級人民政府備案;
(五)企業、事業單位應急預案報送本級人民政府主管或者監管部門備案，基層組織應急預案報送鄉鎮人民政府、街道辦事處備案;
(六)涉及需要與所在地人民政府聯合應急處置的中央單位和省屬單位應急預案，應當向所在地縣級人民政府備案;
(七)大型群眾性活動應急預案在活動舉行20日前報送當地本級人民政府主管部門備案。
法律、法規、規章另有規定的從其規定。
第二十八條 應急預案備案應當報送以下材料：
(一)應急預案文本一式10份;
(二)應急預案電子文本;
(三)風險評估報告;
(四)應急預案編制說明;
(五)應急預案審批和評審相關資料。
第二十九條 對于不涉及保密的自然災害、事故災難、公共衛生類政府及其部門應急預案，應當向社會公布。
第三十條 涉及保密的應急預案管理工作依照有關法律規定辦理。
第五章 應急預案的演練
第三十一條 應急預案編制單位應當建立應急演練制度，制訂演練計劃，根據預案內容并結合實際情況采取實戰演練、桌面推演等方式，組織開展人員廣泛參與、處置聯動性強、形式多樣、節約高效的應急演練。
專項應急預案、部門應急預案每3年至少組織一次應急演練。
第三十二條 地震、洪澇、滑坡、山洪泥石流等自然災害易發區域所在地人民政府，重要基礎設施、城市供水、供電、供氣、供熱等生命線工程經營管理單位，礦山、建筑施工單位和易燃易爆物品、危險化學品、放射性物品等危險物品生產、經營、儲運、使用單位，公共交通工具、公共場所和醫院、學校等人員密集場所的經營單位或者管理單位等，應當有針對性地經常組織開展應急演練。
第三十三條 應急演練組織單位應當組織演練評估。評估的主要內容包括：應急演練課目背景設置情況，演練組織指揮情況，參演人員應急處置和應急聯動情況，演練所用設備裝備和應急保障情況，應急預案的合理性與可操作性，對完善應急預案的意見和建議等。
第六章 應急預案的評估和修訂
第三十四條 應急預案編制單位應當建立定期評估制度，分析評價預案內容的針對性、實用性和可操作性，實現應急預案的動態優化和科學規范管理。
第三十五條 應急預案的修訂工作由應急預案編制單位組織實施。應急預案修訂涉及組織指揮體系與職責、應急處置程序、主要處置措施、突發事件或者應急響應分級標準等重要內容的，修訂工作應參照本辦法規定的預案編制、審批、備案、公布程序進行。
第三十六條 專項應急預案、部門應急預案一般3年修訂一次。有下列情形之一，應當及時組織修訂：
(一)有關法律、法規、規章、標準、上位應急預案中的有關規定發生變化的;
(二)應急指揮機構及其職責發生較大調整的;
(三)面臨的風險發生較大變化的;
(四)在突發事件應對或者應急演練中發現問題需要作出較大調整的;
(五)應急預案審批單位要求修訂的;
(六)應急預案編制單位認為應當修訂的其他情況。
印發滿3年的專項應急預案、部門應急預案，由應急預案編制單位組織評估后認為情況變化較小、可以延續使用的，向應急預案審批單位提出申請，經批準同意可暫緩修訂。延期使用時間不超過2年。
應急預案中指揮機構人員組成或者人員通訊聯系方式發生變動的，相關成員單位要及時進行調整，并將調整后的情況報應急預案編制單位，應急預案編制單位要將更新后的通訊錄印發各成員單位。
第三十七條 各級人民政府及其部門、企事業單位、社會團體、公民等，可以向應急預案編制單位提出修訂建議，應急預案編制單位要對所提建議進行研究，作出是否修訂應急預案的決定，及時反饋結果。
第七章 應急預案的培訓和宣傳教育
第三十八條 專項應急預案、部門應急預案印發后1個月內，應急預案中明確的指揮機構應當組織召開成員單位全體會議，學習熟悉預案，明確各有關部門、單位的職責，研究協調聯動事項。
第三十九條 應急預案編制單位應當通過編發培訓材料、舉辦培訓班、開展工作研討等方式，對與應急預案實施密切相關的管理人員和專業救援人員等組織開展應急預案培訓。
各級人民政府及其有關部門應將應急預案培訓作為應急管理培訓的重要內容，納入領導干部培訓、公務員培訓、應急管理干部日常培訓內容。
第四十條 對需要公眾廣泛參與的非涉密的應急預案，編制單位應當充分利用互聯網、廣播、電視、報刊等多種媒體廣泛宣傳，制作通俗易懂、好記管用的宣傳普及材料，向公眾免費發放。
第八章 組織保障
第四十一條 縣級以上人民政府應急管理工作機構及政府有關部門應按照分級負責的原則，指導、監督和協調本地區、本行業、本系統的應急預案管理工作。應急預案管理納入應急管理考核內容。
各級人民政府可根據需要對本行政區域應急預案管理工作進行檢查，發現問題責令其限期糾正，問題嚴重的予以通報批評，建議有關部門按照規定追究當事人和負責人的行政責任。
第四十二條 省人民政府應急管理工作機構、省人民政府有關部門可根據需要編寫應急預案編制指南，指導和規范應急預案的編制工作。
各級人民政府及其有關部門、各有關單位要指定專門機構和人員負責應急預案管理工作，將應急預案的規劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓、宣傳教育等工作所需經費納入年度預算。
第九章 附則
第四十三條 各市、縣人民政府和省人民政府有關部門、駐晉中央企業和省屬企業等可根據實際需要，制定相應的應急預案管理辦法。
第四十四條 本辦法所稱應急預案編制單位，是指承擔應急預案編制任務的政府及其部門、單位和基層組織。
本辦法所稱應急預案審批單位，是指審查批準應急預案實施的本級人民政府及其部門和單位。
本辦法所稱單位和基層組織，是指機關、企業、事業單位、社會團體和居委會、村委會等基層組織。
第四十五條 本辦法由省人民政府辦公廳負責解釋。
第四十六條 本辦法自印發之日起實施，20xx年11月20日印發的《山西省突發事件應急預案管理辦法》(晉政辦發〔20xx〕179號)同時廢止。
突發事件應急預案六大原則1、以人為本，減輕危害
2、統一領導，分級負責
3、社會動員，協調聯動
4、屬地先期處置
事業單位風險評估報告范文第5篇
【關鍵詞】COSO框架；內部控制；制度體系
醫院作為治病防病、保障人民健康的專業服務機構關系著國計民生。然我國經濟的高速增長并沒有同步帶動我國醫療衛生服務水平的發展。“看病難，看病貴”現象的長期存在已嚴重影響了我國社會安定、經濟持續和平穩發展。1992年由美國COSO委員會掀起的內部控制熱潮對醫院管理具有重要的借鑒和啟示：伴隨著市場經濟的發展和醫療改革的深入，醫院應建立健全良好的內控體系，以提高醫院管理水平，提升經濟效益和社會效益。
內部控制，是經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，旨在合理保證實現企業基本目標。
目標是組織構建內部控制制度體系的出發點和最終目的。構建企業內部控制制度體系必須首先確定內部控制的總目標。醫院構建內部控制制度體系的目標如下：（1）確保國家有關法律、法規和內部規章制度的貫徹執行，保障醫院經營管理合法；（2）規范事業單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高報告質量；（3）保護事業單位資產安全、完整；（4）確保醫院經營管理活動的協調、有序進行，提高醫院經營管理效率；（5）堵塞漏洞，消除隱患，預防醫療事故、醫療糾紛的發生，提高醫院內部管理控制水平，促進醫院實現發展戰略的目標。
1.控制環境
控制環境是影響、制約企業內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。控制環境一般包括治理結構、人力資源政策、企業文化、等。
1.1 治理結構
現階段大部分醫院沿襲計劃經濟模式，醫院所有權歸國家所有，造成醫院機構重疊、管理層次多和工作效率低等問題。醫院產權主體“缺位”是我國醫院治理機構形同虛設的根本原因。
政府可以采用股份制改造的方法經職工持股、管理層收購、債轉股途徑實現醫院產權多元化，在完成股份制改造的基礎上，實行董事會領導下的院長負責制（圖1），建立和完善現代醫院法人治理結構。醫院也應結合自身規模大小、管理層級的集中控制程度、業務的復雜程度來選擇醫院的組織形式，如直線式、事業部制、矩陣制等組織形式。
1.2 人力資源政策
目前大多數醫院采用“一聘定終身”和“醫學專家也是醫院管理專家”的聘任制度，造成醫院人事改革滯后，醫院管理者內部控制觀念淡薄。同時醫院采用“憑學歷、混年頭”的晉升標準，使得人才分布不合理，短缺與過剩共存，流失與浪費同在。
醫院應設立直屬院長管理的人力資源部，履行人力資源管理的各項職能。醫院可以采用內部培養、外部招聘、聘請專家等方式，以優厚的報酬、良好的職業發展為引力吸收一批中青年業務骨干和學科帶頭人，建立起技術精湛的高素質人才梯隊；在人事管理上實行以按勞分配，按技術、能力參與分配相結合的方式，對員工的績效做出客觀評價，使優秀人才能夠在專科領域脫穎而出；制定重要的人事政策與制度都要征求意見與協商。各級機構都要努力做到管理目標公開，管理標準與制度公開，管理評價與考核公開，管理結果與管理獎懲公開。
1.3 構建高品質的醫院文化
目前醫院逐利趨勢嚴重，忽視員工的職業道德教育，缺乏高品質的的醫院文化，致使醫療事故和經濟案件頻繁發生。
高品質醫院文化構建的第一個層次是醫院的安全文化構建。醫院安全文化構建就是力圖營造出尊重人才和知識的氛圍，以高超的醫術為保證將醫院患者可能遭受傷害的可能性降低到最小限度，使患者在治療過程中有“安全感”。高品質醫院文化構建的第二個層次是醫院的服務文化構建。醫院的服務文化構建是指用倫理、道德、醫德構建統一的價值觀提倡醫院的每位職工用仁愛、理解、友善與患者建立良好的關系，從而使患者感受到醫院的真誠服務。高品質醫院文化構建的最高層次是醫院的核心文化構建。通過文化建設，醫務工作者有了共同的精神導向，那就是以醫德為先、以醫院利益為先的醫院精神。
2.風險評估
風險評估是及時識別、系統分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素并合理確定應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括風險識別、風險分析和風險應對。
我國絕大多數醫院系國家事業單位，長期以來風險意識淡薄，風險防范僅僅停留在書面層次，并為深入職工內心，具體表現在項目盲目投資及員工缺乏培訓等方面。
2.1 風險識別
目標的設定是風險評估的出發點，醫院應明確在一個較長時間內的發展目標，并按照時間與空間維度將總目標分解為各年度、各科室的分目標，形成一個完整的目標體系；董事會下設的內部審計部門要根據醫院的目標，結合醫院的內部、外部經營環境，充分考慮可能面臨的各種風險，風險發生的領域進而作出具有前瞻性的預備方案；設立風險管理委員會對院長直接負責，負責信息的收集與分析工作，使醫院經營者能敏銳地察覺醫院所處環境的變化，及時了解醫院所面臨的來自內外部的各種不同風險；針對醫院經營項目選擇有效的財務指標，并為每個財務指標設置一個警示值，從而形成一套科學有效的預警系統。
2.2 風險分析
內部審計部門可以采用通常的風險分析模式和方法對已確認的風險進行定量和定性分析，對醫院風險控制的關鍵環節做到心中有數，對風險可能帶來的影響和后果做出推斷。
2.3 風險應對
醫院在成本收益原則約束下，結合醫院風險承受能力，權衡風險與收益可以考慮采用風險規避、風險降低、風險分享和風險接受等一系列措施來應對風險；內部審計部門要客觀評價各種措施的有效性，監控風險事件的后續情況；針對風險事件及時形成報告并供醫院管理者（院長）使用；根據風險報告完善和改進醫院的內部控制制度使醫院能更好地適應環境和風險的變化。
3.控制活動
控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。
由于我國醫院具有科室多、業務重的特點建議醫院內部控制活動應采用關鍵過程控制法（也叫關鍵業務流程法），即對關鍵事項、業務重點控制，一般事項、業務一般管理的方法。醫院應當對業務流程進行全面梳理，將復雜的業務流程分解、細化到多級，再找出每一業務流程中的關鍵風險控制點，并針對風險關鍵點采取控制措施，以達到內控目標的實現。醫院關鍵風險控制點主要包括收入控制、支出控制、資產控制（貨幣資金、固定資產、藥物及庫存物資）、預算控制等。主要的控制措施有完善審批制度、票據管理制度、崗位輪換制度、盤點清查制度、預算管理制度。
4.信息與溝通
信息與溝通是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。
目前醫院基本上建立了管理信息系統，但管理當局凌駕于信息系統之上。醫院內部各部門局限于日常業務、各自為政，信息縱向交流阻塞、橫向溝通困難。
醫院信息根據信息的來源分為內部信息和外部信息。醫院內部信息主要包括：會計信息、綜合制度信息等。外部信息主要包括：國家的法律法規、相關監管機構信息以及患者、競爭對手的信息等。
醫院獲取內部信息可采用以下方式：醫院在進行信息溝通時盡量使用有形的載體來傳遞信息；醫院負責人要定期接待職工的來訪或是走到職工中間去了解情況；鼓勵職工參與醫院管理，對各職能部門的工作提出意見和建議，培養員工可以暢所欲言的反映問題和消除疑慮的氛圍；醫院還可以通過簡報、布告欄、內部刊物、會議、通知、座談、集體活動、聲像和電子媒體等方式，加強各個職能科室的溝通與交流，使信息在不同的層次和職能之間及時傳遞，及時溝通。
醫院獲取外部信息可采用以下方法：采取員工達到一定職稱或獲得某種聲譽才能代表醫院參加討論會等方式積極鼓勵員工參與外部溝通并提供其機會，同時要求員工及時將外部有價值的信息傳遞至醫院；聘請專業人士講座，給職工創造接觸專業信息的機會。
5.監督
監督是指企業對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督主要包括內部審計監督與企業內部控制自我評估。內部審計監督是指組織內部獨立的審計部門客觀地對醫院經營管理及內部控制制度的合法性、適當性、有效性進行的審查活動。內部控制自我評估是指所有部門人員共同參與，采用系統化的評估方法對所有業務流程開展評價和評估活動，關注內部控制的效果和效率，對內部控制的缺陷提出改進意見，出具評估報告。
醫院審計部門具體負責監督檢查內部控制制度執行情況，確保內部控制的貫徹實施，重點是對財務關鍵崗位、關鍵環節實行不定期審查機制；針對檢查結果出具檢查報告，指出醫院內部控制制度上存在的缺陷并提出改進意見；完善激勵與約束機制，對執行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部控制的內部機構和人員提出處理意見。
成立由紀委、審計部門、護理部、質控科、醫務部、院務部、收費科、醫保科等相關職能科室組成的聯合督查小組，對醫院內部控制制度體系進行定期或不定期的監督檢查，同時對內控薄弱環節提出改進措施和建議。
聘請中介機構或相關專業人員對醫院內部控制制度的設計合理性及實施可行性進行評價，并對內部控制中的重大缺陷提出書面報告。
職工和患者對醫院內部控制制度的缺陷是最具有發言權的。建立以全院職工、患者、病人家屬為主體的監督體系，通過征求他們對醫院控制制度的看法及建議，能夠使醫院在更好更快發現內部制度中存在的缺陷和不足這一問題上事半功倍。
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