事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
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事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第1篇
一、事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀分析
目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀如下。
1.事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理意識(shí)不強(qiáng)
很多事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制管理了解比較少，甚至有錯(cuò)誤的了解，特別是一些非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位認(rèn)為事業(yè)單位不是企業(yè)，不搞經(jīng)營(yíng)，所以內(nèi)部控制管理沒(méi)有多大意義。即使有的事業(yè)單位搞內(nèi)部控制管理也只是著眼于資金的管理，錯(cuò)誤地把單位的內(nèi)部控制管理單一化。還有的單位僅注重管理制度本身，而忽視了制度的執(zhí)行，內(nèi)部控制管理人員在工作中缺乏能動(dòng)性、積極性，執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行效果不明顯，內(nèi)部控制管理也就失去了其原本的作用。
2.事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置有待改善，內(nèi)部控制管理人員的素質(zhì)有待提高
由于事業(yè)單位自身的制度特點(diǎn)，有些機(jī)構(gòu)在設(shè)置上不太合理，相關(guān)的管理監(jiān)督體系也不太健全，管理流于形式。有些單位的內(nèi)部控制管理人員缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制管理知識(shí)，且防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也不夠。還有的工作人員不注意自身能力水平的提升，不注重職業(yè)道德，甚至為了一己私利而做出違法犯罪的行為，給單位、國(guó)家、人民造成了巨大損失。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏內(nèi)外部有效監(jiān)督
因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)不到位，所以很多單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有樹(shù)立全體人員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)步觀念。即使有風(fēng)險(xiǎn)觀念，也多是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)處理，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)還很薄弱，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制上沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的效力。很多事業(yè)單位未能充分發(fā)揮內(nèi)部和外部審計(jì)的作用，導(dǎo)致自己監(jiān)督自己，監(jiān)督效力不夠。
4.預(yù)算控制的控制力沒(méi)有有效發(fā)揮
事業(yè)單位的預(yù)算控制是內(nèi)部控制管理的核心。目前的現(xiàn)狀是一些預(yù)算未得到嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算與實(shí)際支出還有很大差距，預(yù)算追加的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，資金的使用支出缺乏計(jì)劃性、預(yù)見(jiàn)性，預(yù)算的控制力沒(méi)有得到有效地發(fā)揮。
二、有效提升事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的措施
針對(duì)目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的不足，提升內(nèi)部控制水平可以采取的措施有以下幾點(diǎn)。
1.加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)主動(dòng)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)理論，不斷完善單位的各項(xiàng)管理制度，為實(shí)施內(nèi)部控制創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，充分調(diào)動(dòng)廣大職工積極參與單位內(nèi)部控制建設(shè)，成立由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建立健全的相關(guān)工作。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)小組成員中應(yīng)由上級(jí)主管單位的相關(guān)人員參加，必要時(shí)，還可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)參與單位控制制度的制定工作。同時(shí)設(shè)置級(jí)別相對(duì)較高的內(nèi)部控制常設(shè)機(jī)構(gòu)，以確保其職責(zé)得到充分發(fā)揮。此外，其他機(jī)構(gòu)設(shè)置也應(yīng)合理，要適應(yīng)單位管理需要，權(quán)責(zé)要分明，要積極配合內(nèi)部控制部門的工作。
2.提高內(nèi)部管理人員的素質(zhì)
首先要建立一套健全的選拔制度，選拔高素質(zhì)、高能力的人員進(jìn)入內(nèi)部控制管理崗位。其次要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理人員的培訓(xùn)，提高在崗人員的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力。最后要建立對(duì)內(nèi)部控制管理人員的保護(hù)機(jī)制，防止個(gè)別人干擾他們的工作，疏通內(nèi)部控制管理人員或其他職工反映內(nèi)部控制缺陷、檢舉違法犯罪行為的渠道，確保內(nèi)部制度管理人員真正有效地履行職責(zé)。
3.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，要實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程、全方位的管理，單位就需要對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析，逐步把風(fēng)險(xiǎn)管理制度化、程序化，形成一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)和氛圍，樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組，抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)骨干并充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的作用，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)至少每年進(jìn)行一次，將評(píng)估結(jié)果形成書面報(bào)告，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交，作為完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告充分重視，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷要及時(shí)研究改進(jìn)，對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)流失、舞弊和腐敗問(wèn)題要及時(shí)向上級(jí)主管部門及有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。
4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮外部審計(jì)的補(bǔ)充作用
事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)完善內(nèi)部控制管理制度，提高社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益及強(qiáng)化政府在公眾心目中的威信發(fā)揮著不可或缺的作用。應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，每年年初對(duì)單位上一年的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行例行的內(nèi)部審計(jì)并就審計(jì)情況形成審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，要與單位領(lǐng)導(dǎo)班子或內(nèi)部管理人員進(jìn)行及時(shí)溝通，研究有效解決問(wèn)題的措施。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，特別有等違法犯罪行為的，審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)將審計(jì)報(bào)告直接提交被審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門。要充分發(fā)揮外部審計(jì)的補(bǔ)充作用，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)尚不健全、人員專業(yè)水平較低的單位，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，作為對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的有效補(bǔ)充。
5.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，保證管理力度
預(yù)算管理是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，要有效的提升內(nèi)部控制水平就必須嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算，從源頭上杜絕開(kāi)支隨意現(xiàn)象。基本支出要重點(diǎn)控制“三公”經(jīng)費(fèi)的支出，要防止公款吃喝、公款出國(guó)旅游等腐敗情況的發(fā)生，不允許在人員經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)之間進(jìn)行自主調(diào)整。項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按照立項(xiàng)審批的用途專款專用，加強(qiáng)內(nèi)部或外部審計(jì)工作。要充分保證預(yù)算管理的力度，成立預(yù)算執(zhí)行考核部門，將年度預(yù)算控制指標(biāo)分解到各月或各季度，每月末或季度末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)預(yù)算完成率等指標(biāo)，及時(shí)分析預(yù)算完成的進(jìn)度，對(duì)于預(yù)算超出階段控制目標(biāo)的項(xiàng)目要充分重視，及時(shí)對(duì)該項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)構(gòu)成進(jìn)行細(xì)化分析，查明超出預(yù)算的原因，寫出書面分析材料及整改建議，及時(shí)提交預(yù)算執(zhí)行部門及領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行研究落實(shí)。要嚴(yán)格實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，對(duì)收入繳庫(kù)和支出撥付過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支的透明度，有效防止資金截留、擠占、挪用等問(wèn)題。
事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第2篇
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度建設(shè) 行政事業(yè)單位 問(wèn)題 對(duì)策
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指本單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素構(gòu)成，主要內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行控制、收入支出管控、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管控、項(xiàng)目建設(shè)管理控制和合同控制。
二、內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)行政事業(yè)單位的重要性
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要意義，從整體上看，可以從兩個(gè)層面來(lái)分析：
（一）管理層面
從行政事業(yè)單位管理層角度來(lái)講，內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠幫助單位識(shí)別和管控各種風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)單位組織架構(gòu)和管理層權(quán)限職責(zé)的規(guī)定有助于單位建立健全的議事決策制度；內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)單位關(guān)鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制；內(nèi)部控制流程嵌入至單位信息系統(tǒng)中又將有效減少人為操縱因素的影響。
（二）具體業(yè)務(wù)層面
內(nèi)部控制制度是在對(duì)本單位業(yè)務(wù)詳細(xì)了解的基礎(chǔ)上所制定的，因此它對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)能夠作出明確的規(guī)定，對(duì)單位提升自身管理水平具有重要意義。
內(nèi)部控制制度中對(duì)資金審批和使用的規(guī)范能夠有效防范資金被貪污挪用的風(fēng)險(xiǎn)，能夠提升資金的安全性；內(nèi)部控制制度對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)范能夠有效防范采購(gòu)舞弊行為，在節(jié)約財(cái)政資金的同時(shí)提高單位的公共服務(wù)水平；內(nèi)部控制制度對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管控能夠有效保障單位資產(chǎn)安全，防范國(guó)有資產(chǎn)流失；內(nèi)部控制制度對(duì)預(yù)算的關(guān)鍵控制點(diǎn)的規(guī)范有助于單位提高預(yù)算的管理水平；內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范能夠提升單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
三、存在的問(wèn)題
雖然內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)行政事業(yè)單位的管理工作具有重要意義，但是在實(shí)踐中仍然存在很多問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：
（一）行政事業(yè)單位管理層面內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題
1、在內(nèi)部控制制度建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管控較弱
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要就是能夠分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)本單位實(shí)際情況制定相應(yīng)的制度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際工作中，很多單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有建立有效的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和評(píng)估，造成本單位的風(fēng)險(xiǎn)管控較弱。
2、缺乏健全的決策議事制度
內(nèi)部控制制度建設(shè)包括對(duì)本單位決策議事制度的設(shè)立。在實(shí)踐中，很多單位沒(méi)有將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，對(duì)于大額資金使用、基本建設(shè)項(xiàng)目和預(yù)算調(diào)整等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策沒(méi)有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項(xiàng)，若出現(xiàn)決策失誤，很容易給單位帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失。
3、沒(méi)有建立有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效，主要取決于其內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督主要包括自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個(gè)層次，當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度有效性的評(píng)價(jià)主要依賴于外部監(jiān)督，而對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督涉及較少。缺乏自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。
（二）行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)層面存在的主要問(wèn)題
由于行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，內(nèi)容較多，本文僅選取在實(shí)踐中容易出現(xiàn)問(wèn)題的幾項(xiàng)業(yè)務(wù)加以分析，具體如下：
1、預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)控制
預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點(diǎn)之一，它是其預(yù)算年度資金來(lái)源的主要渠道之一。正因?yàn)槿绱耍A(yù)算單位在編制預(yù)算時(shí)往往不依照本單位的實(shí)際支出需要進(jìn)行預(yù)算編制，以多申請(qǐng)資金為主要目標(biāo)，隨意性較大，造成財(cái)政資金資源的浪費(fèi)；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有建立預(yù)算批復(fù)與審批職責(zé)分工制度，容易造成部門內(nèi)預(yù)算使用分配不合理，從而影響部門職責(zé)的履行和資金使用的效率；沒(méi)有對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況加以分析和考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效性監(jiān)督不夠。
2、資金管控業(yè)務(wù)
資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的重點(diǎn)是資金控制。在實(shí)踐中，很多單位對(duì)不相容崗位未實(shí)現(xiàn)完全分離，存在資金支付業(yè)務(wù)代辦現(xiàn)象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過(guò)程中，對(duì)審批手續(xù)不全的支付申請(qǐng)未嚴(yán)格把關(guān)，沒(méi)有對(duì)大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導(dǎo)致資金面臨被非法套取的風(fēng)險(xiǎn)；未建立對(duì)貨幣資金的定期盤點(diǎn)和核查制度。
3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
政府采購(gòu)制度是國(guó)家為規(guī)范政府采購(gòu)行為、提高財(cái)政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購(gòu)制度對(duì)各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了具體規(guī)范，在實(shí)踐中審批程序較為復(fù)雜且主管部門監(jiān)督嚴(yán)格，因此部分單位通過(guò)化整為零的方式規(guī)避審批和監(jiān)督，不進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，以進(jìn)行采購(gòu)舞弊行為。
四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策
（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)在管理層面需采取的對(duì)策
1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
在實(shí)踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨的各種不確定因素進(jìn)行梳理、匯總，充分識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并設(shè)立“設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)―風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別―風(fēng)險(xiǎn)分析―風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”的評(píng)估程序，以對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評(píng)估，并形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，針對(duì)報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的控制方法。
2、建立健全的決策議事制度
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。確立本單位大額資金使用、基本建設(shè)項(xiàng)目和預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的范圍，對(duì)于這些事項(xiàng)要按照內(nèi)部控制制度的要求實(shí)行集體決策和者聯(lián)合簽字制度。
3、建立有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制
建立本單位的內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理合法性、全面性、重要性及適應(yīng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改；同時(shí)在內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)在具體業(yè)務(wù)層面需采取的措施
1、預(yù)算業(yè)務(wù)控制措施
在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)以本單位的實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用情況為依據(jù)，按照預(yù)算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預(yù)算信息溝通與共享，嚴(yán)格審核，做到預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要充分做好預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的審核工作，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得隨意調(diào)整各部門所分配的預(yù)算指標(biāo)，協(xié)調(diào)好財(cái)權(quán)與事權(quán)的匹配，提高財(cái)政資金的使用效率；建立預(yù)算執(zhí)行分析與考核機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并加以調(diào)整改進(jìn)，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
2、資金管控業(yè)務(wù)措施
行政事業(yè)單位要建立嚴(yán)格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經(jīng)辦貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程，對(duì)出納人員的職責(zé)權(quán)限要作出明確的規(guī)定，印章、簽章應(yīng)由專人保管，使用要履行簽字審批手續(xù)；同時(shí)資金支付要嚴(yán)格履行簽批手續(xù)，大額資金支付還應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽制度；建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行核查和對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。
3、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)的，必須履行招標(biāo)采購(gòu)手續(xù)，任何人不得通過(guò)變通的方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，實(shí)施舞弊行為；采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)做好驗(yàn)收工作；做好采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案的保管工作，規(guī)避采購(gòu)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)束語(yǔ)
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給行政事業(yè)單位的管理工作帶來(lái)了新挑戰(zhàn)，在實(shí)踐中，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理和經(jīng)營(yíng)情況，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性。
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事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第3篇
根據(jù)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報(bào)社會(huì)，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測(cè)試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。
按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：
（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是醫(yī)院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。
三、建立內(nèi)部控制組織體系
為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長(zhǎng)辦公會(huì)、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。
（一）院長(zhǎng)辦公會(huì)
是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：崔 虎 趙東城
副組長(zhǎng)：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚(yáng) 王 群 李傳輝
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；
2）負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理；
3）負(fù)責(zé)針對(duì)內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng)。
（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開(kāi)展。
內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；
2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排；
3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對(duì)接、溝通、協(xié)調(diào)；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；
5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題、將年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；
6）內(nèi)控工作文檔管理；
7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作。
（四）內(nèi)審部門職責(zé)
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。
（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：
1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；
2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；
3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；
4、 編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。
5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟
內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求，計(jì)劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
實(shí)施步驟
根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20**年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項(xiàng)目時(shí)間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動(dòng)部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告320**。9—10制定內(nèi)控實(shí)施方案階段內(nèi)部控制實(shí)施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實(shí)施階段內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告 （1）前期準(zhǔn)備（20**。5—6月）
成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作
（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）
通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。
（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（20**。9—10月）
在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
（4）內(nèi)控實(shí)施階段（20**。11—20xx。10月）
各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營(yíng)管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告。
事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第4篇
山西省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法最新版第一章 總則
第一條 為規(guī)范全省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)急預(yù)案)管理，增強(qiáng)應(yīng)急預(yù)案的針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》、《山西省突發(fā)事件應(yīng)對(duì)條例》等法律法規(guī)和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案，是指各級(jí)人民政府及其部門、基層組織、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等為依法、迅速、科學(xué)、有序應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，最大限度減少突發(fā)事件及其造成的損害而預(yù)先制定的工作方案。
第三條 應(yīng)急預(yù)案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓(xùn)、宣傳教育等管理工作，適用本辦法。
第四條 應(yīng)急預(yù)案管理遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分類指導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地為主、動(dòng)態(tài)管理的原則。
第五條 應(yīng)急預(yù)案編制要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，以快速響應(yīng)為中心，以提高應(yīng)急處置能力為重點(diǎn)，緊密結(jié)合實(shí)際，合理確定內(nèi)容，廣泛征求意見(jiàn)和研究論證，切實(shí)提高針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性。
第二章 應(yīng)急預(yù)案的分類和內(nèi)容
第六條 應(yīng)急預(yù)案按照制定主體劃分為兩類：
(一)政府及其部門應(yīng)急預(yù)案;
(二)單位和基層應(yīng)急預(yù)案。
第七條 政府及其部門應(yīng)急預(yù)案包括總體應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案。
總體應(yīng)急預(yù)案是政府應(yīng)急預(yù)案體系的總綱，是政府組織應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的總體制度安排，由各級(jí)人民政府組織制定。
專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案是政府為應(yīng)對(duì)某一類型者某幾種類型突發(fā)事件，或者針對(duì)重要目標(biāo)物保護(hù)、重大活動(dòng)保障、應(yīng)急資源保障等重要工作而預(yù)先制定的涉及多個(gè)部門職責(zé)的專項(xiàng)工作方案，由政府有關(guān)部門或者相關(guān)單位牽頭組織制定，報(bào)本級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)后印發(fā)實(shí)施。
部門應(yīng)急預(yù)案是政府有關(guān)部門根據(jù)總體應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門職責(zé)，為應(yīng)對(duì)本部門、本行業(yè)、本領(lǐng)域突發(fā)事件，或者針對(duì)重要目標(biāo)物保護(hù)、重大活動(dòng)保障、應(yīng)急資源保障等而預(yù)先制定的工作方案，由各級(jí)人民政府有關(guān)部門或者單位制定。
鼓勵(lì)相鄰、相近的設(shè)區(qū)的市、縣級(jí)人民政府及其有關(guān)部門聯(lián)合制定應(yīng)對(duì)區(qū)域性、流域性突發(fā)事件的聯(lián)合應(yīng)急預(yù)案。
第八條 總體應(yīng)急預(yù)案主要規(guī)定本級(jí)人民政府突發(fā)事件應(yīng)對(duì)的基本原則、組織體系、運(yùn)行機(jī)制、應(yīng)急保障的總體安排等，明確相關(guān)各方的職責(zé)和任務(wù)。
第九條 不同層級(jí)的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)各有側(cè)重。省級(jí)專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案?jìng)?cè)重明確突發(fā)事件的組織指揮機(jī)制、信息報(bào)告要求、分級(jí)響應(yīng)及響應(yīng)行動(dòng)、隊(duì)伍物資和應(yīng)急保障及調(diào)動(dòng)程序、市縣級(jí)政府職責(zé)等，重點(diǎn)規(guī)范省級(jí)層面應(yīng)對(duì)行動(dòng)，同時(shí)體現(xiàn)指導(dǎo)性;市縣級(jí)專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案?jìng)?cè)重明確突發(fā)事件的組織指揮機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)預(yù)警、信息報(bào)告、應(yīng)急處置措施、隊(duì)伍物資和應(yīng)急保障及調(diào)動(dòng)程序，重點(diǎn)規(guī)范市縣級(jí)層面應(yīng)對(duì)行動(dòng)，體現(xiàn)應(yīng)急處置的主體職能;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道編制的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案?jìng)?cè)重明確突發(fā)事件的預(yù)警信息傳播、組織先期處置和自救互救、信息收集報(bào)告、人員臨時(shí)安置等內(nèi)容，重點(diǎn)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面應(yīng)對(duì)行動(dòng)，體現(xiàn)先期處置特點(diǎn)。
針對(duì)重要基礎(chǔ)設(shè)施、生命線工程等重要目標(biāo)物保護(hù)的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確風(fēng)險(xiǎn)隱患及防范措施、監(jiān)測(cè)預(yù)警、信息報(bào)告、應(yīng)急處置和緊急恢復(fù)等內(nèi)容。
針對(duì)重大活動(dòng)保障制定的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確活動(dòng)安全風(fēng)險(xiǎn)隱患及防范措施、監(jiān)測(cè)預(yù)警、信息報(bào)告、應(yīng)急處置、人員疏散撤離組織和路線等內(nèi)容。
針對(duì)為突發(fā)事件應(yīng)對(duì)工作提供隊(duì)伍、物資、裝備、資金等資源保障的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確組織指揮機(jī)制、資源布局、資源調(diào)用程序等內(nèi)容。
第十條 單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容側(cè)重明確應(yīng)急響應(yīng)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)隱患監(jiān)測(cè)、信息報(bào)告、預(yù)警響應(yīng)、應(yīng)急處置、人員疏散撤離組織和路線、可調(diào)用或者可請(qǐng)求援助的應(yīng)急資源等，體現(xiàn)自救互救、信息報(bào)告和先期處置特點(diǎn)。
第十一條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案所涉及的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)預(yù)案并結(jié)合本單位職責(zé)編制本單位相應(yīng)配套的應(yīng)急聯(lián)動(dòng)方案，報(bào)專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案編制單位備案。
第十二條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)編制相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案操作手冊(cè)，操作手冊(cè)包括指揮機(jī)構(gòu)組成與主要職責(zé)、不同情況下響應(yīng)處置的程序與相應(yīng)措施、應(yīng)急隊(duì)伍和裝備物資情況、相關(guān)單位聯(lián)絡(luò)人員及聯(lián)系方式等。
第十三條 政府有關(guān)部門、單位和基層組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)急預(yù)案，并針對(duì)突發(fā)事件現(xiàn)場(chǎng)處置工作靈活制定現(xiàn)場(chǎng)處置方案，側(cè)重明確現(xiàn)場(chǎng)組織指揮機(jī)制、應(yīng)急隊(duì)伍分工、不同情況下的應(yīng)對(duì)措施、應(yīng)急裝備保障和自我保障等內(nèi)容。第十四條應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)、本部門和本單位的實(shí)際情況確定應(yīng)急響應(yīng)的分級(jí)層次、分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、相應(yīng)措施和響應(yīng)結(jié)束條件等內(nèi)容;分級(jí)響應(yīng)的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)滿足本地區(qū)、本部門和本單位應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的實(shí)際需要，保持與上位應(yīng)急預(yù)案的銜接。
第三章 應(yīng)急預(yù)案的編制
第十五條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)針對(duì)本行政區(qū)域易發(fā)多發(fā)突發(fā)事件、主要風(fēng)險(xiǎn)等，制定本級(jí)人民政府及其部門應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃，并根據(jù)實(shí)際情況變化適時(shí)修訂完善。
需要編制應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃外的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案時(shí)，應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府申報(bào)立項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后編制。應(yīng)急預(yù)案審批單位可以向有關(guān)單位下達(dá)應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃外的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案編制任務(wù)。
單位和基層組織可根據(jù)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件需要，制訂本單位、本基層組織應(yīng)急預(yù)案編制計(jì)劃。
駐地中央企業(yè)和省屬企業(yè)根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、上級(jí)應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急管理工作要求，制定本企業(yè)應(yīng)急預(yù)案體系目錄，報(bào)屬地人民政府主管或者監(jiān)管部門備案。
第十六條 編制應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：
(一)符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定;
(二)與上位應(yīng)急預(yù)案、本級(jí)其他相關(guān)應(yīng)急預(yù)案和相鄰行政區(qū)域相關(guān)應(yīng)急預(yù)案銜接;
(三)基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的調(diào)查分析結(jié)果，結(jié)合本地區(qū)、本行業(yè)、本部門特點(diǎn)和所具備的應(yīng)急能力，針對(duì)性強(qiáng);
(四)突出對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急處置，應(yīng)對(duì)措施科學(xué)、具體，操作性強(qiáng);
(五)內(nèi)容完整，簡(jiǎn)潔規(guī)范，通俗易懂，實(shí)用性強(qiáng)。
第十七條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)組成預(yù)案編制工作小組，吸收預(yù)案涉及主要部門和單位相關(guān)人員、有關(guān)專家、有現(xiàn)場(chǎng)處置經(jīng)驗(yàn)的人員參加。編制工作小組組長(zhǎng)由應(yīng)急預(yù)案編制單位主要負(fù)責(zé)人或者分管負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第十八條 編制應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)急資源調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)突發(fā)事件特點(diǎn)，識(shí)別事件的危害因素，分析事件可能產(chǎn)生的直接后果以及次生、衍生后果，評(píng)估各種后果的危害程度，提出控制風(fēng)險(xiǎn)、治理隱患的措施。
組織應(yīng)急資源調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查本地區(qū)、本單位或者本系統(tǒng)可調(diào)用的應(yīng)急隊(duì)伍、裝備、物資、場(chǎng)所等應(yīng)急資源狀況和合作區(qū)域內(nèi)可請(qǐng)求援助的應(yīng)急資源狀況，必要時(shí)對(duì)本地居民應(yīng)急資源情況進(jìn)行調(diào)查，為制定應(yīng)急響應(yīng)措施提供依據(jù)。
第十九條 政府及其部門應(yīng)急預(yù)案編制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)廣泛聽(tīng)取有關(guān)部門、單位和專家的意見(jiàn)。涉及其他單位職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)書面征求相關(guān)單位意見(jiàn)，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)以書面形式反饋意見(jiàn)建議，無(wú)修改意見(jiàn)時(shí)也應(yīng)當(dāng)書面反饋。必要時(shí)，可以向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。
單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案編制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)要求或者實(shí)際需要，征求相關(guān)公民、法人或者其他組織的意見(jiàn)。
第四章 應(yīng)急預(yù)案的審批、備案和公布
第二十條 應(yīng)急預(yù)案審批單位應(yīng)當(dāng)從以下方面對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行審核：
(一)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章;
(二)是否與其他相關(guān)應(yīng)急預(yù)案銜接;
(三)各方面意見(jiàn)是否協(xié)調(diào)解決;
(四)主體內(nèi)容是否完備;
(五)責(zé)任分工是否合理明確;
(六)應(yīng)急響應(yīng)設(shè)置是否合理，應(yīng)對(duì)措施是否具體可行;
(七)其他需要審核的事項(xiàng)。
第二十一條 總體應(yīng)急預(yù)案經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，以本級(jí)人民政府名義印發(fā)。
第二十二條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案經(jīng)編制單位行政辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)本級(jí)人民政府應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)初審，送審材料包括以下內(nèi)容：
(一)應(yīng)急預(yù)案文本;
(二)應(yīng)急預(yù)案編制說(shuō)明;
(三)編制應(yīng)急預(yù)案依據(jù)的相關(guān)文件資料;
(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;
(五)征求意見(jiàn)復(fù)函以及意見(jiàn)建議采納情況說(shuō)明。
初審過(guò)程中，政府應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)應(yīng)急預(yù)案編制單位組織召開(kāi)評(píng)審論證會(huì);根據(jù)需要，在召開(kāi)評(píng)審論證會(huì)前可組織召開(kāi)相關(guān)單位協(xié)調(diào)會(huì)。初審?fù)ㄟ^(guò)后，應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向編制單位出具初審意見(jiàn)書。
第二十三條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案編制單位在應(yīng)急預(yù)案通過(guò)應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)初審后15個(gè)工作日內(nèi)，按照公文處理相關(guān)規(guī)定將應(yīng)急預(yù)案送審稿報(bào)送本級(jí)人民政府審批。送審材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)應(yīng)急預(yù)案文本;
(二)應(yīng)急預(yù)案編制說(shuō)明;
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;
(四)征求意見(jiàn)復(fù)函以及意見(jiàn)建議采納情況說(shuō)明;
(五)評(píng)審意見(jiàn)書;
(六)政府應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)初審意見(jiàn)書。
因保密等原因需要應(yīng)急預(yù)案簡(jiǎn)本的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)急預(yù)案簡(jiǎn)本一起報(bào)送審批。
第二十四條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案由本級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)，以本級(jí)人民政府辦公廳(室)名義印發(fā)。
第二十五條 部門應(yīng)急預(yù)案由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織召開(kāi)評(píng)審會(huì)，并經(jīng)本單位有關(guān)會(huì)議審議通過(guò)，以部門名義印發(fā)。必要時(shí)，可以由本級(jí)人民政府辦公廳(室)轉(zhuǎn)發(fā)。
第二十六條 單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案須經(jīng)本單位或者基層組織主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)，審批方式根據(jù)實(shí)際情況確定。
第二十七條 應(yīng)急預(yù)案印發(fā)單位在應(yīng)急預(yù)案印發(fā)后的20個(gè)工作日內(nèi)依照下列規(guī)定備案：
(一)總體應(yīng)急預(yù)案報(bào)送上一級(jí)人民政府備案;
(二)專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案抄送上一級(jí)人民政府有關(guān)主管部門或者監(jiān)管部門備案;
(三)部門應(yīng)急預(yù)案報(bào)送本級(jí)人民政府備案，同時(shí)抄送上一級(jí)人民政府主管部門或者監(jiān)管部門備案。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處制定的應(yīng)急預(yù)案報(bào)送縣級(jí)人民政府備案;
(五)企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)急預(yù)案報(bào)送本級(jí)人民政府主管或者監(jiān)管部門備案，基層組織應(yīng)急預(yù)案報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處備案;
(六)涉及需要與所在地人民政府聯(lián)合應(yīng)急處置的中央單位和省屬單位應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)當(dāng)向所在地縣級(jí)人民政府備案;
(七)大型群眾性活動(dòng)應(yīng)急預(yù)案在活動(dòng)舉行20日前報(bào)送當(dāng)?shù)乇炯?jí)人民政府主管部門備案。
法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第二十八條 應(yīng)急預(yù)案?jìng)浒笐?yīng)當(dāng)報(bào)送以下材料：
(一)應(yīng)急預(yù)案文本一式10份;
(二)應(yīng)急預(yù)案電子文本;
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;
(四)應(yīng)急預(yù)案編制說(shuō)明;
(五)應(yīng)急預(yù)案審批和評(píng)審相關(guān)資料。
第二十九條 對(duì)于不涉及保密的自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生類政府及其部門應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布。
第三十條 涉及保密的應(yīng)急預(yù)案管理工作依照有關(guān)法律規(guī)定辦理。
第五章 應(yīng)急預(yù)案的演練
第三十一條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)急演練制度，制訂演練計(jì)劃，根據(jù)預(yù)案內(nèi)容并結(jié)合實(shí)際情況采取實(shí)戰(zhàn)演練、桌面推演等方式，組織開(kāi)展人員廣泛參與、處置聯(lián)動(dòng)性強(qiáng)、形式多樣、節(jié)約高效的應(yīng)急演練。
專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案每3年至少組織一次應(yīng)急演練。
第三十二條 地震、洪澇、滑坡、山洪泥石流等自然災(zāi)害易發(fā)區(qū)域所在地人民政府，重要基礎(chǔ)設(shè)施、城市供水、供電、供氣、供熱等生命線工程經(jīng)營(yíng)管理單位，礦山、建筑施工單位和易燃易爆物品、危險(xiǎn)化學(xué)品、放射性物品等危險(xiǎn)物品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、儲(chǔ)運(yùn)、使用單位，公共交通工具、公共場(chǎng)所和醫(yī)院、學(xué)校等人員密集場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)單位或者管理單位等，應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地經(jīng)常組織開(kāi)展應(yīng)急演練。
第三十三條 應(yīng)急演練組織單位應(yīng)當(dāng)組織演練評(píng)估。評(píng)估的主要內(nèi)容包括：應(yīng)急演練課目背景設(shè)置情況，演練組織指揮情況，參演人員應(yīng)急處置和應(yīng)急聯(lián)動(dòng)情況，演練所用設(shè)備裝備和應(yīng)急保障情況，應(yīng)急預(yù)案的合理性與可操作性，對(duì)完善應(yīng)急預(yù)案的意見(jiàn)和建議等。
第六章 應(yīng)急預(yù)案的評(píng)估和修訂
第三十四條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)建立定期評(píng)估制度，分析評(píng)價(jià)預(yù)案內(nèi)容的針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性，實(shí)現(xiàn)應(yīng)急預(yù)案的動(dòng)態(tài)優(yōu)化和科學(xué)規(guī)范管理。
第三十五條 應(yīng)急預(yù)案的修訂工作由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織實(shí)施。應(yīng)急預(yù)案修訂涉及組織指揮體系與職責(zé)、應(yīng)急處置程序、主要處置措施、突發(fā)事件或者應(yīng)急響應(yīng)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容的，修訂工作應(yīng)參照本辦法規(guī)定的預(yù)案編制、審批、備案、公布程序進(jìn)行。
第三十六條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案一般3年修訂一次。有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織修訂：
(一)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、上位應(yīng)急預(yù)案中的有關(guān)規(guī)定發(fā)生變化的;
(二)應(yīng)急指揮機(jī)構(gòu)及其職責(zé)發(fā)生較大調(diào)整的;
(三)面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生較大變化的;
(四)在突發(fā)事件應(yīng)對(duì)或者應(yīng)急演練中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要作出較大調(diào)整的;
(五)應(yīng)急預(yù)案審批單位要求修訂的;
(六)應(yīng)急預(yù)案編制單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修訂的其他情況。
印發(fā)滿3年的專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案，由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織評(píng)估后認(rèn)為情況變化較小、可以延續(xù)使用的，向應(yīng)急預(yù)案審批單位提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)同意可暫緩修訂。延期使用時(shí)間不超過(guò)2年。
應(yīng)急預(yù)案中指揮機(jī)構(gòu)人員組成或者人員通訊聯(lián)系方式發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)成員單位要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的情況報(bào)應(yīng)急預(yù)案編制單位，應(yīng)急預(yù)案編制單位要將更新后的通訊錄印發(fā)各成員單位。
第三十七條 各級(jí)人民政府及其部門、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、公民等，可以向應(yīng)急預(yù)案編制單位提出修訂建議，應(yīng)急預(yù)案編制單位要對(duì)所提建議進(jìn)行研究，作出是否修訂應(yīng)急預(yù)案的決定，及時(shí)反饋結(jié)果。
第七章 應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和宣傳教育
第三十八條 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案印發(fā)后1個(gè)月內(nèi)，應(yīng)急預(yù)案中明確的指揮機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織召開(kāi)成員單位全體會(huì)議，學(xué)習(xí)熟悉預(yù)案，明確各有關(guān)部門、單位的職責(zé)，研究協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)事項(xiàng)。
第三十九條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)編發(fā)培訓(xùn)材料、舉辦培訓(xùn)班、開(kāi)展工作研討等方式，對(duì)與應(yīng)急預(yù)案實(shí)施密切相關(guān)的管理人員和專業(yè)救援人員等組織開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)。
各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)將應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)作為應(yīng)急管理培訓(xùn)的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)、公務(wù)員培訓(xùn)、應(yīng)急管理干部日常培訓(xùn)內(nèi)容。
第四十條 對(duì)需要公眾廣泛參與的非涉密的應(yīng)急預(yù)案，編制單位應(yīng)當(dāng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電視、報(bào)刊等多種媒體廣泛宣傳，制作通俗易懂、好記管用的宣傳普及材料，向公眾免費(fèi)發(fā)放。
第八章 組織保障
第四十一條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)及政府有關(guān)部門應(yīng)按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)本地區(qū)、本行業(yè)、本系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案管理工作。應(yīng)急預(yù)案管理納入應(yīng)急管理考核內(nèi)容。
各級(jí)人民政府可根據(jù)需要對(duì)本行政區(qū)域應(yīng)急預(yù)案管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)令其限期糾正，問(wèn)題嚴(yán)重的予以通報(bào)批評(píng)，建議有關(guān)部門按照規(guī)定追究當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。
第四十二條 省人民政府應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)、省人民政府有關(guān)部門可根據(jù)需要編寫應(yīng)急預(yù)案編制指南，指導(dǎo)和規(guī)范應(yīng)急預(yù)案的編制工作。
各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、各有關(guān)單位要指定專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)應(yīng)急預(yù)案管理工作，將應(yīng)急預(yù)案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓(xùn)、宣傳教育等工作所需經(jīng)費(fèi)納入年度預(yù)算。
第九章 附則
第四十三條 各市、縣人民政府和省人民政府有關(guān)部門、駐晉中央企業(yè)和省屬企業(yè)等可根據(jù)實(shí)際需要，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案管理辦法。
第四十四條 本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案編制單位，是指承擔(dān)應(yīng)急預(yù)案編制任務(wù)的政府及其部門、單位和基層組織。
本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案審批單位，是指審查批準(zhǔn)應(yīng)急預(yù)案實(shí)施的本級(jí)人民政府及其部門和單位。
本辦法所稱單位和基層組織，是指機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和居委會(huì)、村委會(huì)等基層組織。
第四十五條 本辦法由省人民政府辦公廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施，20xx年11月20日印發(fā)的《山西省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法》(晉政辦發(fā)〔20xx〕179號(hào))同時(shí)廢止。
突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案六大原則1、以人為本，減輕危害
2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)
3、社會(huì)動(dòng)員，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)
4、屬地先期處置
事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第5篇
【關(guān)鍵詞】COSO框架；內(nèi)部控制；制度體系
醫(yī)院作為治病防病、保障人民健康的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)系著國(guó)計(jì)民生。然我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)并沒(méi)有同步帶動(dòng)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的發(fā)展。“看病難，看病貴”現(xiàn)象的長(zhǎng)期存在已嚴(yán)重影響了我國(guó)社會(huì)安定、經(jīng)濟(jì)持續(xù)和平穩(wěn)發(fā)展。1992年由美國(guó)COSO委員會(huì)掀起的內(nèi)部控制熱潮對(duì)醫(yī)院管理具有重要的借鑒和啟示：伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療改革的深入，醫(yī)院應(yīng)建立健全良好的內(nèi)控體系，以提高醫(yī)院管理水平，提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
內(nèi)部控制，是經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)。
目標(biāo)是組織構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系的出發(fā)點(diǎn)和最終目的。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度體系必須首先確定內(nèi)部控制的總目標(biāo)。醫(yī)院構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系的目標(biāo)如下：（1）確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理合法；（2）規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高報(bào)告質(zhì)量；（3）保護(hù)事業(yè)單位資產(chǎn)安全、完整；（4）確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理效率；（5）堵塞漏洞，消除隱患，預(yù)防醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛的發(fā)生，提高醫(yī)院內(nèi)部管理控制水平，促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。
1.控制環(huán)境
控制環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。控制環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化、等。
1.1 治理結(jié)構(gòu)
現(xiàn)階段大部分醫(yī)院沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，醫(yī)院所有權(quán)歸國(guó)家所有，造成醫(yī)院機(jī)構(gòu)重疊、管理層次多和工作效率低等問(wèn)題。醫(yī)院產(chǎn)權(quán)主體“缺位”是我國(guó)醫(yī)院治理機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的根本原因。
政府可以采用股份制改造的方法經(jīng)職工持股、管理層收購(gòu)、債轉(zhuǎn)股途徑實(shí)現(xiàn)醫(yī)院產(chǎn)權(quán)多元化，在完成股份制改造的基礎(chǔ)上，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制（圖1），建立和完善現(xiàn)代醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)。醫(yī)院也應(yīng)結(jié)合自身規(guī)模大小、管理層級(jí)的集中控制程度、業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度來(lái)選擇醫(yī)院的組織形式，如直線式、事業(yè)部制、矩陣制等組織形式。
1.2 人力資源政策
目前大多數(shù)醫(yī)院采用“一聘定終身”和“醫(yī)學(xué)專家也是醫(yī)院管理專家”的聘任制度，造成醫(yī)院人事改革滯后，醫(yī)院管理者內(nèi)部控制觀念淡薄。同時(shí)醫(yī)院采用“憑學(xué)歷、混年頭”的晉升標(biāo)準(zhǔn)，使得人才分布不合理，短缺與過(guò)剩共存，流失與浪費(fèi)同在。
醫(yī)院應(yīng)設(shè)立直屬院長(zhǎng)管理的人力資源部，履行人力資源管理的各項(xiàng)職能。醫(yī)院可以采用內(nèi)部培養(yǎng)、外部招聘、聘請(qǐng)專家等方式，以優(yōu)厚的報(bào)酬、良好的職業(yè)發(fā)展為引力吸收一批中青年業(yè)務(wù)骨干和學(xué)科帶頭人，建立起技術(shù)精湛的高素質(zhì)人才梯隊(duì)；在人事管理上實(shí)行以按勞分配，按技術(shù)、能力參與分配相結(jié)合的方式，對(duì)員工的績(jī)效做出客觀評(píng)價(jià)，使優(yōu)秀人才能夠在專科領(lǐng)域脫穎而出；制定重要的人事政策與制度都要征求意見(jiàn)與協(xié)商。各級(jí)機(jī)構(gòu)都要努力做到管理目標(biāo)公開(kāi)，管理標(biāo)準(zhǔn)與制度公開(kāi)，管理評(píng)價(jià)與考核公開(kāi)，管理結(jié)果與管理獎(jiǎng)懲公開(kāi)。
1.3 構(gòu)建高品質(zhì)的醫(yī)院文化
目前醫(yī)院逐利趨勢(shì)嚴(yán)重，忽視員工的職業(yè)道德教育，缺乏高品質(zhì)的的醫(yī)院文化，致使醫(yī)療事故和經(jīng)濟(jì)案件頻繁發(fā)生。
高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的第一個(gè)層次是醫(yī)院的安全文化構(gòu)建。醫(yī)院安全文化構(gòu)建就是力圖營(yíng)造出尊重人才和知識(shí)的氛圍，以高超的醫(yī)術(shù)為保證將醫(yī)院患者可能遭受傷害的可能性降低到最小限度，使患者在治療過(guò)程中有“安全感”。高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的第二個(gè)層次是醫(yī)院的服務(wù)文化構(gòu)建。醫(yī)院的服務(wù)文化構(gòu)建是指用倫理、道德、醫(yī)德構(gòu)建統(tǒng)一的價(jià)值觀提倡醫(yī)院的每位職工用仁愛(ài)、理解、友善與患者建立良好的關(guān)系，從而使患者感受到醫(yī)院的真誠(chéng)服務(wù)。高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的最高層次是醫(yī)院的核心文化構(gòu)建。通過(guò)文化建設(shè)，醫(yī)務(wù)工作者有了共同的精神導(dǎo)向，那就是以醫(yī)德為先、以醫(yī)院利益為先的醫(yī)院精神。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并合理確定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)院系國(guó)家事業(yè)單位，長(zhǎng)期以來(lái)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范僅僅停留在書面層次，并為深入職工內(nèi)心，具體表現(xiàn)在項(xiàng)目盲目投資及員工缺乏培訓(xùn)等方面。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
目標(biāo)的設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的出發(fā)點(diǎn)，醫(yī)院應(yīng)明確在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)，并按照時(shí)間與空間維度將總目標(biāo)分解為各年度、各科室的分目標(biāo)，形成一個(gè)完整的目標(biāo)體系；董事會(huì)下設(shè)的內(nèi)部審計(jì)部門要根據(jù)醫(yī)院的目標(biāo)，結(jié)合醫(yī)院的內(nèi)部、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，充分考慮可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域進(jìn)而作出具有前瞻性的預(yù)備方案；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)院長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)信息的收集與分析工作，使醫(yī)院經(jīng)營(yíng)者能敏銳地察覺(jué)醫(yī)院所處環(huán)境的變化，及時(shí)了解醫(yī)院所面臨的來(lái)自內(nèi)外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目選擇有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并為每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置一個(gè)警示值，從而形成一套科學(xué)有效的預(yù)警系統(tǒng)。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)分析
內(nèi)部審計(jì)部門可以采用通常的風(fēng)險(xiǎn)分析模式和方法對(duì)已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響和后果做出推斷。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
醫(yī)院在成本收益原則約束下，結(jié)合醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)承受能力，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益可以考慮采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分享和風(fēng)險(xiǎn)接受等一系列措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)部門要客觀評(píng)價(jià)各種措施的有效性，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件的后續(xù)情況；針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)形成報(bào)告并供醫(yī)院管理者（院長(zhǎng)）使用；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告完善和改進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度使醫(yī)院能更好地適應(yīng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的變化。
3.控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。
由于我國(guó)醫(yī)院具有科室多、業(yè)務(wù)重的特點(diǎn)建議醫(yī)院內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)采用關(guān)鍵過(guò)程控制法（也叫關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程法），即對(duì)關(guān)鍵事項(xiàng)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)控制，一般事項(xiàng)、業(yè)務(wù)一般管理的方法。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，將復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程分解、細(xì)化到多級(jí)，再找出每一業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)采取控制措施，以達(dá)到內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)主要包括收入控制、支出控制、資產(chǎn)控制（貨幣資金、固定資產(chǎn)、藥物及庫(kù)存物資）、預(yù)算控制等。主要的控制措施有完善審批制度、票據(jù)管理制度、崗位輪換制度、盤點(diǎn)清查制度、預(yù)算管理制度。
4.信息與溝通
信息與溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
目前醫(yī)院基本上建立了管理信息系統(tǒng)，但管理當(dāng)局凌駕于信息系統(tǒng)之上。醫(yī)院內(nèi)部各部門局限于日常業(yè)務(wù)、各自為政，信息縱向交流阻塞、橫向溝通困難。
醫(yī)院信息根據(jù)信息的來(lái)源分為內(nèi)部信息和外部信息。醫(yī)院內(nèi)部信息主要包括：會(huì)計(jì)信息、綜合制度信息等。外部信息主要包括：國(guó)家的法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息以及患者、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息等。
醫(yī)院獲取內(nèi)部信息可采用以下方式：醫(yī)院在進(jìn)行信息溝通時(shí)盡量使用有形的載體來(lái)傳遞信息；醫(yī)院負(fù)責(zé)人要定期接待職工的來(lái)訪或是走到職工中間去了解情況；鼓勵(lì)職工參與醫(yī)院管理，對(duì)各職能部門的工作提出意見(jiàn)和建議，培養(yǎng)員工可以暢所欲言的反映問(wèn)題和消除疑慮的氛圍；醫(yī)院還可以通過(guò)簡(jiǎn)報(bào)、布告欄、內(nèi)部刊物、會(huì)議、通知、座談、集體活動(dòng)、聲像和電子媒體等方式，加強(qiáng)各個(gè)職能科室的溝通與交流，使信息在不同的層次和職能之間及時(shí)傳遞，及時(shí)溝通。
醫(yī)院獲取外部信息可采用以下方法：采取員工達(dá)到一定職稱或獲得某種聲譽(yù)才能代表醫(yī)院參加討論會(huì)等方式積極鼓勵(lì)員工參與外部溝通并提供其機(jī)會(huì)，同時(shí)要求員工及時(shí)將外部有價(jià)值的信息傳遞至醫(yī)院；聘請(qǐng)專業(yè)人士講座，給職工創(chuàng)造接觸專業(yè)信息的機(jī)會(huì)。
5.監(jiān)督
監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是指組織內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門客觀地對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部控制制度的合法性、適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的審查活動(dòng)。內(nèi)部控制自我評(píng)估是指所有部門人員共同參與，采用系統(tǒng)化的評(píng)估方法對(duì)所有業(yè)務(wù)流程開(kāi)展評(píng)價(jià)和評(píng)估活動(dòng)，關(guān)注內(nèi)部控制的效果和效率，對(duì)內(nèi)部控制的缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)，出具評(píng)估報(bào)告。
醫(yī)院審計(jì)部門具體負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施，重點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行不定期審查機(jī)制；針對(duì)檢查結(jié)果出具檢查報(bào)告，指出醫(yī)院內(nèi)部控制制度上存在的缺陷并提出改進(jìn)意見(jiàn)；完善激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。
成立由紀(jì)委、審計(jì)部門、護(hù)理部、質(zhì)控科、醫(yī)務(wù)部、院務(wù)部、收費(fèi)科、醫(yī)保科等相關(guān)職能科室組成的聯(lián)合督查小組，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，同時(shí)對(duì)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)措施和建議。
聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性及實(shí)施可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。
職工和患者對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的缺陷是最具有發(fā)言權(quán)的。建立以全院職工、患者、病人家屬為主體的監(jiān)督體系，通過(guò)征求他們對(duì)醫(yī)院控制制度的看法及建議，能夠使醫(yī)院在更好更快發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度中存在的缺陷和不足這一問(wèn)題上事半功倍。
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