稅收籌劃與企業財務管理

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稅收籌劃與企業財務管理范文第1篇

【關鍵詞】企業 財務管理 稅收籌劃

企業的經營活動從始至終都涉及到稅收，企業的稅收籌劃不僅僅是一種節稅行為，也是企業財務管理的一個重要組成部分，企業都是以追求企業價值最大化為目標的，就是追求效益，而通過稅收籌劃能夠使企業合法節約稅款支出，使企業獲得財務效益，因此，稅收籌劃方案都是圍繞企業的財務管理目標來展開的，在稅收籌劃過程中考慮稅收成本降低的同時，也要考慮綜合成本，將稅收籌劃融合進財務管理的各個環節之中，互相配合實現企業價值最大化。

一、企業財務管理與稅收籌劃的關系

稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，在企業的生存和發展中日益受到重視。企業財務管理與稅收籌劃是相互聯系、相互影響的。

首先，財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的，通過稅收籌劃可以使企業合法節約稅款支出，為企業獲得財務效益，提高資金利潤率，使整個企業的經營、投資行為合理、合法、經營活動良性循環，從而提高經營管理水平和企業經濟效益。

其次，稅收籌劃的任何一種應用，都是同企業的財務管理密切相關的，通過財務策劃，可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業的財務管理為基礎的，通過財務管理手段，才能預計不同的納稅方案，如果運用手段不當，那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且，稅收籌劃方案單單做出來是不行的，還需要有效的執行，這就需要財務控制，如果納稅人的生產經營情況發生變化或者稅收政策出現調整，企業都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調整。因此，稅收籌劃方案的有效執行是離不開企業的財務管理的。

二、企業財務管理進行稅收籌劃需注意的問題

（一）投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題

財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現的事項，主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外，企業在出售資產時也可以利用稅收籌劃，減少稅收，這也是企業財務管理中的一個重要組成部分。

1.投資稅收籌劃應該注意的問題

投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免稅政策以及優惠政策，設計多種投資方案，實現為企業節稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創立形式以及附屬公司是分公司還是子公司，或者是否將公司設立在稅收優惠地區，這些都是要考慮的。這都是為了節省稅收，但是企業投資稅收籌劃要注意一些問題，這樣才能真正實現企業節稅的目標。首先，企業在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則，稅收籌劃不僅僅是為企業節省稅收，同樣進行稅收籌劃也要企業支付相關費用，不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行，更要符合成本效益原則，在稅收籌劃時，不能單純的只考慮節稅帶來的現金流量，要考慮增量現金流量。企業往往為了達到節稅的目的，選擇對企業并不是最有利的投資方案，這對于企業的發展并不會非常有利，也就不能真正實現企業財務管理的目標。其次，企業在進行投資時，稅收籌劃自身是存在風險的。企業能否把握好國家相關的稅收優惠政策，是否按照國家稅法的規定對投資進行納稅，如果不能深刻理解國家相關法律政策，整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此，企業在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險，不要讓企業陷入兩難境地。

2.籌資稅收籌劃應該注意的問題

企業籌資稅收籌劃，即企業采用稅收籌劃方法為企業減少籌資成本的方法。企業籌資的渠道包括兩大方面，一個是權益融資，一個是負債籌資，無論哪一方面，都要付出一定的資金成本。企業籌資稅收籌劃的過程中，不能片面的考慮成本的節約，負債籌資資金成本可以抵稅，但是也要考慮對其它因素的影響，只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時，稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出，在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規定。對于租賃問題，經營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡，對于企業不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節稅方法，這樣才能達到有效減稅的目的。因此，在企業籌資決策中，不僅要考慮企業的資金需要量，而且必須考慮企業的籌資成本，在企業資本結構的基礎上進行籌資，選擇最佳資本結構方案。

3.企業收益分配納稅籌劃應該注意的問題

企業在進行收益分配的過程中，對企業自身是沒有太大的影響的，關鍵是要注意對投資者的影響，不同稅率地區對投資者利潤分配的形式要加以區分，為投資者創造利潤，減少稅收負擔。另一方面，股利發放形式也影響著股東的收益，發放現金股利，需要繳納所得稅，發放股票股利，投資者可以獲得增值收益。因此，在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇，為投資者減少稅負，確保企業財務管理目標的實現。

（二）資本運營稅收籌劃需要注意的問題

財務管理的各個活動都是通過資產的運營展開循環的，因此，在展開資本運營的過程中，要注意為企業節稅。在資本運營的過程中可以通過會計政策的選擇為企業節稅。例如，在營業現金流量中，固定資產可以抵稅，而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計價方法，選擇不同的計價方法對企業的利潤有著直接的影響。而且企業在出售資產時，按照規定是需要繳納流轉稅以及所得稅的，但是如果企業出售資本時，就可以獲得稅收優化，企業在資本運營的過程中不僅僅可以運用會計政策進行節稅，也可以通過將某些出售資產的行為轉變為出售資本的行為，從而減輕稅收負擔。但是企業在資本運營稅收籌劃的過程中是面臨著稅收籌劃風險的，企業要密切關注這一點，如果企業處理不當，就會受到稅收部門的懲罰，稅收罰款也會加重企業的經濟負擔，而且利用會計政策來進行節稅的同時，也面臨著不確定性，會計政策雖然是固定的，但是風險是伴隨而來的，如果企業財務人員對稅收政策不清晰，對具體的經營活動處理不恰當，不會為企業節省稅收，相反會為企業帶來風險。因此，企業必須合理掌握好會計政策以及資本以及資產的靈活運用，最大限度的為企業創造收益，實現稅后收益最大化。

由于稅收籌劃是實現企業整體利益最大化的方法與手段之一，所以要將其放在整體經營決策中加以統籌考慮，始終圍繞企業財務管理目標來進行，并結合企業特定的經濟環境、經營目的來選擇。對待稅收籌劃的正確態度即以企業的整體利益為出發點，選擇可能使稅負并非最輕，但卻使企業稅后利益最大化的方案。

參考文獻：

［1］賈娜.對我國企業稅收籌劃的思考[J].鄭州經濟管理干部學院學報，2005，（02）.

［2］任紅珂.現代企業財務管理中的稅收籌劃[J].冶金財會，2007，（11）.

稅收籌劃與企業財務管理范文第2篇

關鍵詞：企業 稅收籌劃 財務管理 現狀 措施

隨著我國市場經濟改革的深入進行，企業在迎來更多機遇的同時也面臨著更多的挑戰，市場競爭的日益激烈使企業在發展的過程中不得不在節約資金，優化企業價值上另辟蹊徑，唯有如此，企業才能在發展中獨具優勢，在充分應對挑戰的同時也更好地利用機遇來發展自己。稅收籌劃正是在這樣一種市場經濟背景下產生的，事實證明，企業的稅收籌劃為企業發展節約了更多資金的同時，也擴寬了企業財務管理的方式，為其長遠發展奠下了堅實的基礎，而企業的發展也越來越離不開稅收籌劃。

一、稅收籌劃的定義及特征

所謂稅收籌劃，就是指企業在國家稅法的允許范圍內，利用稅法的相關特定規定和條款，通過一定的現實技術及方法，對企業的理財、投資、經營管理等活動進行事先的安排與籌劃，對相關的納稅方案進行優化選擇，最終達到降低納稅成本和納稅風險的效果，實現企業財富和企業價值的最大化的一種手段。稅收籌劃有其自身特點：首先其所有的活動都是在國家稅法允許的范圍內進行，這使得稅收籌劃與一般的偷稅、漏稅、逃稅等不法活動區別開來；其次是目的性，企業進行稅收籌劃是有明顯的目的的，那就是避免企業繳納一些不必要繳納的稅款，為企業節約資金，實現企業財富和企業價值的最大化，最終為企業的長遠發展做出貢獻；第三就是政策導向性，稅收是政府對國家經濟進行控制的一個重要杠桿，國家可以通過對稅收政策的調整來引導納稅人（一般即企業）采取呵護國家稅法的經濟行為，以從而實現對國家經濟的宏觀調控或者對社會的治理。而企業稅收籌劃的主要依據就是國家的稅法優惠政策，企業為稅收籌劃而進行的一系列活動基本上都是在國家政策導向之下進行的；第四就是專業性，企業的稅收籌劃一般需要專業的財務人員來進行，而且對負責稅收籌劃的財務人員也有相關的要求：財務人員要對國家稅收的法律法規有明確的了解，要對市場經濟環境相當熟悉，此外還要具備扎實的風險投資等方面的經濟知識，因此企業的稅收籌劃是一項專業相比較強的工作；最后就是風險性，很多稅收籌劃行為都屬于投資活動，有投資就有風險，市場的瞬息萬變為企業面臨的風險埋下了隱患，因此，企業在采取采納政府的相關稅收優惠政策的同時也可能選擇了相應的風險，這對企業的發展也形成了一種挑戰。

二、稅收籌劃對于企業發展及財務管理的重要性

稅收籌劃是企業的一種理財活動，同時也是企業財務管理活動的一個重要組成部分，稅收籌劃的一切行為都是在企業財務管理的前提下進行的，必須服從財務管理活動的安排，因此企業在進行稅收籌劃活動的過程中，其行為活動既會不可避免地受到財務管理的制約，而企業的財務管理，也會不可避免地受到稅收籌劃活動的影響。

（一）財務管理對稅收籌劃的制約作用

企業內部的財務管理對其實施稅收籌劃有著重要的影響，財務管理的環境、目標及內容等都會制約的企業稅收籌劃活動的實施。具體說來，企業的財務環境包含很多內容，從大的方面來看，有企業內部環境和企業外部環境，而企業外部環境又包括了金融市場環境、法律環境、經濟環境等，企業的財務活動要縱橫于各種環境之中，而置于財務管理之下的稅收籌劃更要受到各種環境的限制，因此財務管理便對企業的稅收籌劃起到一定的制約作用；稅收籌劃置于財務管理之下，意味著稅收籌劃的目標必須與企業財務管理的目標聯系起來，稅收籌劃的目標也是企業財務管理目標的一部分，實現稅收籌劃的目標，也是為了更好地實現企業的財務目標；企業財務管理的一系列內容：籌措資金、經營投資、資金運營及利潤分配等都會制約這稅收籌劃的執行，如稅收籌劃在采用相關的鼓勵政策時會考慮企業的利潤分配，在資金運營的過程中，可能會為了進行稅收籌劃而統籌安排采購、銷售內部核算，在投資時可能會以有稅收優惠政策的行業作為參考等。

（二）企業的稅收籌劃對財務管理的影響

因為稅收籌劃是企業財務管理活動的一個重要組成部分，因此企業的財務管理在制定相關的政策、進行財務管理活動的時候都要將稅收籌劃發展的可能性考慮進去，這是稅收籌劃對企業財務管理的總體影響；其次，作為現代企業的財務決策的重要變量以及重要經濟環境要素，對企業財務管理制度的制定、對財務管理目標的實現有一定的刺激作用；第三，這一點是稅收籌劃的最終目標，也是稅收籌劃對企業財務管理最重要的作用——稅收籌劃的出發點和最終目標都是為企業避免繳納不必要繳納的稅款，為企業節約資金，最終實現企業財富和價值的最大化，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎，同時也為企業的財務管理開拓一條全新的道路。

三、企業稅收籌劃的現狀

目前的市場經濟情況和國家政策安排對企業稅收籌劃還是比較有利，企業可以根據自身的實力和發展目標來選擇各種稅收籌劃的方法，企業可以根據政府出臺的各種費用加計扣除規定、各種減免稅規定等來選擇固定資產折舊法、存貨計價方法籌劃等來實現稅收籌劃的目標。但是，企業自身在執行稅收籌劃過程中還存在一些不足：首先，企業財務管理部門比較缺乏稅收籌劃方面的專業人才。我們在前面也提到，稅收籌劃是一項專業性比較強的工作，對相關的負責人員的專業水平及綜合知識技能要求非常高。目前，大多數企業中負責稅收籌劃的專業人員普遍存在綜合素質不夠、專業知識不精等情況，而對國家稅法精通，對市場經濟情況缺乏宏觀的把握，對投資風險估計不足等都將我企業的發展帶來很大的風險，有的企業因為避稅方法選擇不當，不但不能達到為企業節稅的效果，還對企業的長遠發展帶來嚴重影響。其次，企業的相關決策人目光比較短淺，只看到了稅收籌劃的短期利益，所以在選擇相關“節稅”方法的過程中，往往會為了眼前的小利益而忽視一些對企業長遠發展有幫助的方案，這也是目前我國大多數企業在稅收籌劃方面的一個盲點。

四、優化企業稅收籌劃的措施

從目前企業在稅收籌劃方面存在的問題來看，要使企業的稅收籌劃更順利地進行、更好地發揮其對企業的重要作用，首先要做的就是培養稅收籌劃方面的專業人才，企業應該為現有的財務人員創造繼續教育與提升的機會，舉行定期的講座，進行前沿學術交流，借鑒成功企業的范例，從而使人才得到綜合型提高，最終為企業的稅收籌劃工作服務。其次就是合理選擇稅收籌劃的方法。近年來，我國為刺激國內企業的發展，提出了一系列的稅收優惠政策，而企業要做的就是從自身實際情況出發，來選擇既能實現資金節約的目標，又能促進企業長遠發展的稅收籌劃方法。企業通過稅收籌劃實現節稅目標的方法很多，比較常見的是利用固定資產折舊計算方法進行稅收籌劃、利用存貨計價方法進行稅收籌劃、利用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃等方法。在采用這些方法的過程中，企業可以根據實際情況來選擇，比如存活計價的方法，不同的存貨計價方法會對企業的盈虧情況、財務狀況、所得稅等產生重大影響，因此企業需要籌劃的就是采取何種計價方法來實現其目標。采用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃的方法也存在同樣的情況，采用直線法或者實際利率法都會產生不同的結果，因此，如果企業是折價購入債券，就應選擇實際利率法進行攤銷，從而得到延緩納稅的目的；如果企業是溢價購入債券，就應選擇直線法，從而對溢價進行攤銷。

五、結束語

企業應該將稅收的籌劃與現行的稅收政策相互適應。稅收的籌劃決策，關系至企業德生產與經營，投資、營銷、理財及管理等活動，企業要想更好的獲得優勢，獲取更大的市場收益，就應該認真學習、及時準確地把握稅收的政策，學會運用政策，抓住有利于企業發展的時機，進行稅收的籌劃。與此同時，還應注意企業的稅收籌劃與國家的經濟政策或者是杠桿的調節方向保持一致，才能較好地開展工作，順利實現稅收籌劃的目的，最終才能提高企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]李坤.淺談企業稅收籌劃[J].現代營銷（學院版）.2011(05)

稅收籌劃與企業財務管理范文第3篇

關鍵詞：財務管理視角 企業稅收籌劃

隨著我國社會經濟的飛速發展，整個企業的市場環境也發生了翻天覆地的變化，在進行企業內部管理工作的過程中，要想保證管理工作具備完整性和高效性的特點，就是加大對財務管理工作中企業稅收籌劃的重視力度，只有站在財務管理視角進行企業稅收籌劃工作，才能有效的緩解企業的稅務壓力，從而保證企業更好的發展。

一、財務管理中的稅收籌劃概念

稅收籌劃在整個企業財務管理工作中占據重要的位置，它對企業的經濟發展起著重要的意義。通常情況下，稅收籌劃也叫做合理避稅，其主要是利用法律途徑以及自我調節的方式來減輕企業的繳稅力度。隨著時代的發展，稅收籌劃相關的條例開始朝著標準化的方向發展，總而言之，所謂稅收籌劃是指，在現在的商業法律的范疇內，利用合理的調整方式，將企業的經營范圍、投資方式以及理財方法進行修整，從而減輕企業的納稅負擔，給企業的經濟利益提供保障。

二、企業稅收籌劃存在的問題

（一）對企業稅收籌劃的錯誤認識

由于稅收籌劃屬于系統性工作，因此其貫穿在整個企業經營活動中。只有做好風險防范、準確操作等工作，才能提升企業籌劃的成功效率，從而推進企業稅務管理和稅務籌劃的穩定發展。但是，根據目前的情況來看，大對數的企業在進行稅務籌劃工作時，對稅務籌劃工作沒有深入的了解，從而導致企業稅收籌劃無法順利的開展。

（二）稅收管理制度不夠完善

首先，稅收管理制度不夠完善，主要體現在稅收管理水平低和稅收管理機制不健全，這些因素的出現，嚴重阻礙了我國稅收籌劃的今后發展。此外，我國相關部門制定的稅務優惠政策，并不是所有的企業都可以享受，這主要是由于需要辦理認定的手續比較多，且辦理流程比較復雜，因此大多數企業在操作方面存在一定的難度，從而導致稅收管理效率不高。

三、強化企業稅收籌劃的具體措施

（一）樹立準確的企業稅收籌劃認識

站在企業財務管理視角來講，在進行企業稅收籌劃工作時，為了保證企業稅收籌劃工作的順利開展，就要樹立準確的企業稅收籌劃認識。首先。做好企業的稅負水平的解析工作。相關的管理人員，要想保證稅收籌劃工作具備科學性和時效性的特點，就要對現階段企業的稅負水平進行全面的分析，并在此基礎上，有針對性的進行企業稅收籌劃工作。結合工作實踐，利用稅務抵扣的方式來實現減少企業費用支出的占比。通常情況下，此部分在整個企業費用支出中，占據的比例相對較高，因此企業可以很容易達到減輕稅負的目的，如果占據的比例比較小，表明企業要想達到減輕稅負的目的，則存在一定難度。

（二）建立健全的稅務管理制度

在進行企業財務管理工作時，要想保證稅收籌劃工作可以順利開展，首先就要做好稅務管理制度的建立工作。企業可以利用設置稅務籌劃目標的形式來給企業稅務籌劃工作的落實提供有利的條件和保障。針對企業財務管理工作人員來說，要高度重視稅務籌劃對企業今后發展的重要性，并結合企業的實際情況，來實現企業制定的稅收管理目標的制定。在進行企業財務管理崗位制定時，要對企業稅務管理制度進行優化，同時還要保證稅務管理制度的健全和完善。當稅務管理制度建立完畢后，要及時的落實到稅收籌劃工作中，這樣不僅可以保證稅收籌劃工作順利的開展，同時也能提升企業的管理水平。

（三）要做好稅務籌劃基礎性工作的完善與落實

在進行企業稅收籌劃工作時，首先要做好前期工作的規劃和整理工作，對企業財務相關數據進行收集和整理，在保證財務數據具備完善性和真實性之后，再進行會計報表的制定工作，并將整理結果及時的回匯報給企業的上級部門，從而保證會計管理工作的規范性。此外，財務管理人員還要結合前期工作的規劃和整理內容，對企業財務管理工作制定的目標進行安排，在把稅收成本列入到企業經營成本中的同時，還要保證企業稅收籌劃工作的完善性和科學性。

（四）更改企業稅收籌劃方式

在進行企業財務管理的過程中，企業可以參照多個角度來對企業稅收籌劃方式進行更改和延伸。首先，企業可以利用共同設立的方法，來實現企業稅收籌劃工作的多元化。在進行市場開發的過程中，通常企業會利用共同設立的方法，這樣不僅可以利用多角度共同投資的方式實現市場開發，同時企業還可以利用第三方投資的方式技進行建立，從而保證經濟效益可以在出資方那實現共享。通常情況下，企業的大多數股權都歸集團企業所有，并且集團企業持有關鍵的掌控權力，因此，集團企業也是保證企業權益不受侵害的有效憑證。企業可以利用公司共同設立的方式，來實現企業項目收益的轉變成股份或者債務，這樣可以有效的規避資金往來而出現的稅收責任，從而給減輕企業的稅負，增加企業的經濟效益。

四、結束語

總而言之，站在財務管理角度進行企業稅收籌劃工作，可以有效的保證企業稅收籌劃質量，進而減少企業存在的投資風險，給優化稅務管理奠定了重要的意義。通過稅收籌劃，可以有效的減少企業納稅負擔，提升企業財務管理水平，優化企業經營能力，從而促進企業可持續發展。另外，在進行企業稅收籌劃工作的過程中，還要結合企業的實際經營情況，及時了解相關的稅收政策，緊跟社會發展步伐，對管理模式進行不斷創新，從而給企業的未來發展奠定扎實的基礎。

參考文獻：

[1]鮑金剛.基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃的理論研究[J].財經界（學術版），2014

[2]莫麗娟.基于財務管理視角的企業稅收籌劃研究[J].中國商貿，2014

[3]李彩芳.基于財務管理視角的企業稅收籌劃研究[J].中國商論，2016

稅收籌劃與企業財務管理范文第4篇

一、企業財務管理中稅收籌劃的應用價值和兩者的關系

1.企業財務管理中稅收籌劃的應用價值分析

企業的財務管理是保障企業在市場中生存發展的基礎，在財務管理中的稅收籌劃的應用，就有著鮮明的價值體現。能在稅收籌劃管理的應用下對企業盈利能力，以及償債能力得到有效提高。企業的發展其自身的發展水平主要是通過盈利能力進行衡量的，所以企業盈利大小就和稅后利潤大小有著緊密聯系。企業要想在稅后利潤最大化的呈現，就要能夠充分的注重稅收籌劃的工作科學有效的實施，在這一方面的工作得到了完善化，就能將企業的整體盈利能力和償債能力得到加強。

再者，企業的財務管理工作中對稅收籌劃的應用價值，還體現在對經營管理水平的提升，以及會計管理水平提升層面。企業的實際經營發展過程中，其中比較重要的要素就是資金以及利潤和成本。而在企業經營中稅收籌劃的實施，就能夠將這幾者進行綜合。這就能夠將整體的經營管理水平得到有效提升，在實施稅收籌劃的實施過程中，在對財務工作人員方面的要求也有著相應的提升，從而就能將會計管理水平得以有效提升。

另外，企業財務管理過程中對稅收籌劃的應用，能有效防止企業陷入到稅收法額陷阱當中。在這一方面的應用加強，就能充分保障企業在市場經濟發展中的競爭優勢加強。

2.企業財務管理與稅收籌劃關系分析

企業的財務管理是企業生存發展的基礎，而和稅收籌劃之間也有著緊密的聯系。在實際的財務管理過程中，對和企業的每項工作都有著緊密的聯系。稅收籌劃是財務管理中的重要要素，對加強企業的財務管理有著重要意義。在稅收籌劃的工作開展過程中，主要是圍繞著企業財務管理活動進行開展的，在應用的目標上都是為了企業的利潤最大化。所以在稅收籌劃的工作實施收益方面，也會對企業的獲利能力有著直接的影響。而在企業的財務管理的工作方面，其主要就是起到財務決策的作用，能為企業的領導者在決策中提供真實準確的數據信息，才能幫助企業獲得利潤。兩者對企業的利潤獲得的目的都是相同的。而稅收籌劃作為是財務管理中的重要組成，兩者也是相互影響的，如果財務管理的質量得不到提高，也會影響到稅收籌劃的進一步發展。

二、企業財務管理的稅收籌劃的特征以及類型分析

1.企業財務管理的稅收籌劃的主要特征體現分析

從企業的財務管理中的稅收籌劃的特征來看，主要體現在多個層面，其中在合法性特征上是比較基礎的特征。也就是企業的財務管理過程中的稅收籌劃要能夠和法律的先關規范相符合，不能與其相抵觸。而在稅收籌劃的目的性特征層面，就體現出了稅收籌劃作為理財活動和籌劃活動，就要能為實現一定意圖和目標來加以實施，所以在目的性的目標上體現的就比較突出。

再者，財務管理的稅收籌劃在預期性的特征上也比較突出，在對稅收籌劃的實際應用過程中，主要就是對未來經濟事項作出的預測。因為在納稅義務的滯后性性質的基礎上，企業只有在交易之后才能進行納稅。在這一客觀實施的情況下，就能夠在財務管理過程中稅收籌劃的相關工作得以實施，也能將稅收籌劃的預期性特征得以鮮明呈現。

另外，企業的財務管理稅收籌劃的專業性特征以及風險性特征層面也有著呈現。從其專業性特征層面來看，主要就是在進行稅收籌劃中是按照國家的標準要求進行執行的，所以在專業性上就比較強。而風險性的特征則主要是體現在，這一籌劃活動是有著預見性的，所以在籌劃過程中就會有著一定的風險。

2.企業財務管理的稅收籌劃的主要類型分析

從當前我國的企業財務管理而對稅收籌劃類型來看，根據不同的標準就能夠將稅收籌劃分成不同的類型。其中的節稅籌劃類型就是比較常見的，也是合法方式下的稅收籌劃類型。在這一類型的稅收籌劃，主要是通過對稅法當中的起征點以及減免稅等優惠應用，在投資以及籌資的活動中進行科學化的安排，就能夠達到少繳稅以及不交稅的目的。在這一類型的稅收籌劃方面主要就是對國家的一些優惠政策的應用。

再者，企業財務管理中稅收籌劃的類型中避稅籌劃也是比較重要的。這會非違法方式的稅收籌劃的方法，主要就是在對當前的稅法充分了解以及對相關的財會知識掌握情況下，對稅法的一些規范沒有違背，從而在企業的財務管理中的投融資等方面，結合實際進行科學化的安排。這樣也能起到避稅的目的。

除此之外，對于企業的財務管理過程中稅收籌劃的類型中的稅負轉嫁籌劃類型也比較只能夠。在這一類型中的稅收籌劃，主要是通過對經濟手段的應用，然后對價格實施相應的調整以及變動等，將稅負進行轉嫁其它人進行承擔。通過這樣的方式也能起到稅負轉嫁的作用，對企業的財務管理的壓力也能得到有效減輕。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性及存在的問題分析

1.企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性分析

企業的財務管理過程中，稅收籌劃在其中應用有著其可行性。由于稅收差別待遇，能夠為企業在這一工作中開拓發展的空間。企業在對稅收籌劃的應用過程中，主要是對企業的投資以及經營等活動進行的科學合理化的安排。通過對稅收籌劃得以明確化以及進行規范化，就使得企業在稅收籌劃的發展空間上得到了拓展，有利于其作用的良好發揮。同時在財務管理過程中對稅收籌劃加以應用，也能制度上能提供相應保障，這就比較有利于企業的財務管理的質量水平提升。在稅收籌劃的實際應用中，也能夠為財務管理的內容進行增加，豐富了財務管理的功能，在這一方面的工作效率也能有效提升。

2.企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題分析

從當前我國的企業財務管理中的稅收籌劃應用現狀來看，還有諸多方面存在著問題有待解決。這些問題主要體現在，一些企業對稅收籌劃的了解沒有全面化。企業的財務管理中對稅收籌劃的引入，在我國的發展時間相對比較短，一些企業在這一概念的理解就不是很深入。一些企業的財務管理人員對稅收籌劃有著錯誤性的理解，認為直接的偷稅漏稅以及逃稅，要比復雜化的稅收籌劃來的方便，對稅收籌劃的科學正確應用沒有得到正視。還有是企業的稅收籌劃中在風險意識上還沒有充分體現，在企業的財務管理過程中，對稅收籌劃的風險沒有注重，這就對財務管理的水平提升有著很大的阻礙。

再者，企業的財務管理中對稅收籌劃的成本意識方面相對比較缺乏，以及在相關的人才方面還比較缺乏。一些工作人員對稅收籌劃的了解只停留在表面。這些層面的問題就對我國的企業財務管理的進一步發展有著很大的影響。對這些問題就要能及時的解決，針對性的應對，這樣才能有助于企業的財務管理中稅收籌劃的科學有效應用。

四、企業財務管理中稅收籌劃應用的優化策略探究

為能夠將稅收籌劃在企業財務管理中科學應用，就要注重措施的科學實施，筆者結合實際對企業財務管理中稅收籌劃的應用策略進行了探究，在這些策略實施下，就能對企業財務管理的質量水平得以提升。

第一，將稅收籌劃在企業財務管理中的應用，要能嚴格遵循相應原則。只有在這些原則遵循下，才能有助于企業財務管理。其中在合法性原則方面要得以重視，對稅收籌劃的應用要在法律框架下加以應用，不能對國家財務會計的相關法規等進行違背。對稅收籌劃的應用要和時展相結合，根據最新的法律規范來進行遵循。還要能在實施中和財務管理的總目標相統一。財務管理和稅收籌劃的目標都是相同的，都是為企業的利潤最大化而實施的，所以兩者目標要能相統一。除此之外，企業財務管理稅收籌劃的應用也要能將成本效益原則，以及服務于財務決策過程原則相遵循。只有在這些原則的遵循下，才能有利于稅收籌劃的應用價值最大發揮。

第二，將稅收籌劃在企業財務管理中的應用，能在不同的階段得以發揮作用。將稅收籌劃在企業財務管理中籌資決策中的應用中，就要能充分的了解籌資方式的多樣化。企業會有著不同稅負以及成本列支方式等，通過將稅收籌資在企業財務管理中加以應用，就能將籌資的成本得以有效降低。在具體的應用中就要能加以選擇，對金融機構融資以及非金融機構借款等都能加以結合實際選擇。

第三，企業的財務管理過程中，要能充分注重稅收籌資的應用。對于缺乏稅收籌資觀念的問題要能及時性的轉變。在我國的稅收制度的進一步優化發展背景下，在稅務體制管理的層次性要進一步的深化。政府方面就要在稅務活動的開展上加大力度，在這些基礎知識的宣傳工作方面進行加強，并要能積極的引導企業對稅收籌劃的行為規范性實施，認識到稅收籌劃應用重要性以及科學性等。

第四，企業財務管理的稅收籌劃的應用，要以企業利潤最大化為目標。財務工作人員要能夠結合企業的經營情況進行綜合分析，將稅收籌劃在財務管理中的應用利弊要能得以有效的權衡，進行實施科學性的籌劃。企業的稅收籌劃的實施中，要嚴格和稅法的時效性相遵循，對風險的防范要能加強。在當前的經濟環境多變的情況下，稅法也會相應的變化，企業在對稅收籌劃的實際應用過程中，就要能夠和稅法的相關規定緊密結合。

第五，企業的財務管理中對稅收籌劃的應用，還要能夠對稅收籌劃的管理實施機制建設工作得以完善化。這就需要對一些專家進行聘請，結合企業的實際發展情況，來進行制定相適應的稅收籌劃的科學機制。要能確保獨立進行稅收籌劃方案的設計，將機制和相關法律規范進行緊密結合，只有在這些方面得到了完善加強，才能有助于稅收籌劃的應用價值充分體現。

稅收籌劃與企業財務管理范文第5篇

關鍵詞：煤電企業；財務管理；稅收籌劃

在現階段的市場經濟體系下，稅收籌劃主要指在不違反國家稅收法律和法規的前提下，以提高企業的經濟利益、增加企業的經營利潤為最終目的，進而增強企業競爭力和國家綜合實力的一種手段或者可以說是一種優惠政策。該政策得到了企業相關財務部分的高度重視及大力支持，并且它還是企業財務管理中的一個重要部分，發揮著極其重要的作用。它能夠始終貫穿于企業財務的所有領域，企業財務管理中的籌資決策、生產經營決策等因素都會受到稅收的影響。而煤電企業大都因存在著納稅制度不合理、納稅負擔較重等嚴重問題使得煤電企業的正常發展受到影響。因此，不能忽視稅收籌劃在企業財務管理中的作用，應該逐漸完善稅收籌劃制度，解決煤電企業的難題。

一、稅收籌劃

（一）稅收籌劃的概念。稅收籌劃是指在納稅之前，在稅法許可的范圍內，通過對企業財務管理的適當安排，利用稅收優惠的原則，在企業能夠正常經營下，控制和減輕企業財務的稅負，以此獲得節稅的利益。稅收籌劃在企業財務管理中占據著重要的作用。

在降低企業財務稅負之前，稅收籌劃需要遵循以下三個原則。首先，需要遵循合法性原則。稅收籌劃需要遵守國家的法律法規，即不能觸犯國家的法律。這是企業財務管理進行稅收籌劃的首要原則，也是最主要的一個原則。其次，需要遵循總體目標、綜合性的原則。稅收籌劃需要將企業財務的環境、發展目標等作為優先考慮的因素，即從整體方面考慮稅負，以優化企業資源，獲得最大效益。最后，需要遵循成本效益以及事先籌劃的原則。企業之所以進行稅收籌劃，其主要目的是為了為自身的發展取得一定的經濟效益。所以企業在進行稅收籌劃時要從整體降低稅收為出發點，將其和企業成本緊密聯系在一起，最大限度超過稅收籌劃的成本，提高效益；同時，在進行稅收籌劃之前，要對企業的投資等事先籌劃，以降低企業的稅收負擔。

（二）煤電企業財務管理和稅收籌劃之間的關系。前面提到稅收籌劃是煤電企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業能夠正常發展的前提。在煤電企業管理中，資金、成本、利潤是三個能夠決定企業發展的重要因素，而稅收籌劃，顧名思義就是在資金這一因素中進行的。稅收籌劃的順利進行對企業的管理水平以及產生的經濟效益有著巨大的聯系。稅收籌劃應該從全方位、多角度、多層次的進行，即它可以從煤電企業建設的整個階段、整個過程進行，以此增強煤電企業的競爭力。

眾所周知，所有的企業都是以贏利為目的的，煤電企業也不例外。煤電企業贏利的方式有兩種，一種是重復對財務進行核算，以提高企業的效益；另一種就是通過稅收籌劃以減輕煤電企業的稅負。需要注意的是在后一種贏利的方式中不能人為的減少稅金或者偷稅漏稅，要通過合法的途徑來進行，否則不僅會對煤電企業的聲譽造成影響，還會降低企業的效益。并且該種贏利方式能夠加強對煤電企業的管理，增強企業的發展。

（三）煤電企業財務管理對稅收籌劃可行性的分析。現階段，隨著我國經濟的不斷發展，使我國的市場經濟體制逐漸開始變得完善起來。煤電企業財務管理也開始慢慢意識到稅收籌劃在企業管理中的重要作用，并且也對稅收籌劃做出了明確規定，即不能偷稅漏稅，不能觸犯國家法律。這也是煤電企業進行稅收籌劃的前提條件。合法的稅收制度為煤電企業財務管理中稅收籌劃的順利開展提供了一個可行的條件以及有利的保障。

二、稅收籌劃在煤電企業財務管理中的技術方法及其應用

（一）煤電企業財務管理中稅收籌劃的技術方法。稅收籌劃在煤電企業財務管理中的地位變得越來越重要，因此，現階段稅收籌劃已經成為煤電企業降低稅負的最主要的方法。稅收籌劃主要是通過減稅、免稅、延期納稅以及扣稅等幾種技術來進行的。下面簡單介紹這幾種稅收籌劃技術。

減稅是指在符合國家法律法規的前提下，減少納稅額。該技術具有范圍小、方便快捷的優點。它不用經過各種繁復的計算就可以知道節減掉的稅額，因此說減稅技術方便快捷，節省時間；并不是所有的企業或者納稅人都適合使用減稅技術來達到稅收籌劃的目的，該技術只針對一些特定的人群或企業，所以說減稅技術的范圍比較小。

免稅是指在不觸犯國家法律的前提下，對納稅人或者納稅企業免稅的一種稅收籌劃技術。對于較大型企業如果可以成為免稅的對象，那么企業的所能達到的經濟效益也是相當大的，但是和減稅技術類似，免稅技術的應用范圍也是比較小的，也是只針對一些特定的企業或者納稅人；其次，免稅技術是高風險的一項稅收籌劃技術。所以企業在享受免稅的高等待遇下，也在承受著不可預估的風險。

延期納稅也是在符合法律法規的前提下，可以使納稅人或者納稅企業延期交稅的一種稅收籌劃技術。所謂延期納稅和減稅、免稅技術不同，不能減交稅額也不能免交稅額，只是對本階段應該繳納的稅可以拖延，夸大一點的說是一種無利息的貸款，這樣可以增加納稅人或者納稅企業的資金周轉。這種稅收籌劃技術也比較適用于企業管理中，可以使企業獲得較高的經濟效益。該技術沒有其它技術具有應用范圍小的特點，也不必承擔風險，因為它主要用的是企業財務管理中的財務原理，所以是比較合理的一種稅收籌劃技術。

扣稅是在指在合法合理的情況下，直接將需要交的稅額扣除的一種稅收籌劃技術。扣稅技術復雜繁瑣，但是該技術與減稅、免稅技術不同，它的應用范圍較大，沒有多少限制范圍；也沒有風險。

（二）稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用。在煤電企業財務管理中，對負責稅收籌劃的財務管理人員具有較高的要求。首先，該財務人員需要熟知國家的政策、法律法規，不能知法犯法；其次，負責稅收籌劃的財務人員還需要對煤電企業的整個運行流程等有個較為全面的了解，并且有較強的預算、核算能力，不能粗心大意；最后，他們還要有良好的溝通能力，性格要活潑開朗，不能見人就臉紅、見人就語塞，做事要穩重，顧全大局。

煤電企業中的研發費用可以利用稅收籌劃中。研發費用主要是指企業在對研究出的新產品、新技術在未進入市場前，稅額對研發費用按一定的比例進行扣除，研發費用可以減少企業的所得稅。因此，煤電企業應該鼓勵創新，鼓勵對新技術的研發，這樣就可以享受研發費用中的優惠政策，進而可以提高企業的經濟效益。

在煤電企業的投資方向中也可以使用稅收籌劃機制，為了優化企業的產業結構，國家一般會使用稅收的政策來鼓勵企業的投資，以增強國家的經濟發展。除此之外，在某些正在進行發展的區域，如經濟開發區、發展較落后的西部地區等也可以使用稅收籌劃政策。

總結：煤電企業財務管理進行稅收籌劃最主要的目的就是在符合法律法規的前提下，提高煤電企業的經濟效益，節約生產成本。稅收籌劃作為煤電企業管理中作重要的一部分，具有重要的意義。稅收籌劃得到了煤電企業管理者的大力支持與認可，面對日趨激烈的國際競爭，應該積極研究出新的、和企業相關的稅收技術，在符合相關規定的稅收籌劃技術中，提升煤電企業的效益，使煤電企業更好地發展。

參考文獻：