財務公司財務制度
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財務公司財務制度范文第1篇
關鍵詞：財務風險；風險控制；內(nèi)部控制
一、風險及財務風險介紹
（一）風險及財務風險的含義
1、風險的內(nèi)涵及特征
企業(yè)經(jīng)營總是有風險的，現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。
風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發(fā)生的偶然性、大量風險發(fā)生的必然性。
第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發(fā)生的條件，降低風險發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。
第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。
第三，風險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發(fā)風險。而這些因素在風險發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發(fā)生的同一風險進行觀測，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規(guī)律。
2、財務風險的內(nèi)涵
企業(yè)財務風險是一種微觀的經(jīng)濟風險，是企業(yè)財務活動未來實際結(jié)果偏離預期結(jié)果的可能性。一個企業(yè)財務活動的組織和管理業(yè)績?nèi)绾危厝粫w現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運動的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業(yè)財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業(yè)的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。
（二）財務風險的分類及特征
1、財務風險的分類
從企業(yè)財務活動各個環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。
從企業(yè)財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。
從企業(yè)財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。
2、財務風險的特征
第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。
第二，不確定性。風險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對于企業(yè)來說是可能控制的。
第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。
第四，系統(tǒng)性。財務風險貫穿于企業(yè)財務活動的全過程，并體現(xiàn)在各種財務關系上，是財務系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。
第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場，還要改進生產(chǎn)技術、加強經(jīng)營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。
二、湖北聯(lián)通公司財務風險現(xiàn)狀分析及存在的問題
（一）湖北聯(lián)通公司財務風險現(xiàn)狀分析
根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現(xiàn)金流量兩個方面對湖北聯(lián)通公司的2005度財務狀況進行分析。
1、湖北聯(lián)通公司財務比率分析
財務報表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。
（1）償債能力指標
償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流動比率0.960.951.021.021.06
速動比率0.600.580.680.720.70
現(xiàn)金流動比率3.5610.9815.196.884.68
股東權益比24.6124.6725.8425.9829.74
流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64
負債權益比295.07293.37276.56274.09228.00
資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報
第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負債，企業(yè)剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。
一般認為，企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。
第二，速動比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的速動比率為0.58<1，偏低。
第三，現(xiàn)金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動負債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動負債比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。
第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。
第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。
第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。
（2）流動性分析
第一，流入結(jié)構分析。流入結(jié)構分析分為總流入結(jié)構和三項活動(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。
第二，流出結(jié)構分析。流出結(jié)構分析分為總流出結(jié)構和三項活動流出的內(nèi)部結(jié)構分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現(xiàn)金流出中償還債務很大的比重。
經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產(chǎn)占90.17%，權益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。
投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發(fā)展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。
籌資活動流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時期。
（二）湖北聯(lián)通公司財務風險中存在的問題
1、財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
湖北聯(lián)通公司財務管理宏觀環(huán)境的復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務風險。例如漫游費的下調(diào)使得無法實現(xiàn)預期的財務收益。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)的理財帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務風險。
2、財務管理人員缺乏風險意識
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現(xiàn)實工作中，湖北聯(lián)通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。
3、財務決策缺乏科學性
財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯(lián)通公司的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。
4、企業(yè)內(nèi)部財務關系欠清晰
內(nèi)部財務關系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財務風險的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。
三、完善湖北聯(lián)通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議
（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財務控制制度
健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結(jié)算中心和財務總監(jiān)委派制度。
第一，建立全面預算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預算編報質(zhì)量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業(yè)要按照有關規(guī)定進行處罰；二是嚴格考核預算執(zhí)行過程，在預算執(zhí)行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規(guī)定的行為，要對有關企業(yè)和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核，對完成預算好的企業(yè)和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業(yè)和個人提出批評和處罰意見。
全面預算管理采用事先預算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實現(xiàn)了總部對分支機構及子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理，具有較強的可操作性。
第二，完善財務信息報告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質(zhì)量評價入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財務信息質(zhì)量上應根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質(zhì)量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業(yè)務財務信息采用絕對性報告標準，即內(nèi)容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業(yè)務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結(jié)合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規(guī)定的重要水平即可；對于相關業(yè)務財務信息，基本上采用限制性報告標準。
第三，建立與完善財務結(jié)算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標。財務結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財務結(jié)算中心的有效運作，可實現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結(jié)算中心、公司可以對子公司的資金營運和業(yè)務進行適當?shù)谋O(jiān)控和管理。
企業(yè)財務結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各子公司進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監(jiān)控之下。
（二）建立湖北聯(lián)通公司內(nèi)部業(yè)績考評和獎勵制度
在企業(yè)內(nèi)部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業(yè)目標成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財務會計系統(tǒng)中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎勵子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設法依據(jù)綜合業(yè)績指標對子公司當期業(yè)績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。
另外，在建立內(nèi)部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業(yè)績的基礎之上，同時根據(jù)個人在實現(xiàn)其業(yè)績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。
（三）加強湖北聯(lián)通公司財務風險的管理
1、籌資風險的管理
企業(yè)在向銀行舉債時，應制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計提一定數(shù)量的風險基金，以降低籌資風險。
目前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，股份制企業(yè)將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時，如果無剩余財產(chǎn)，可依法不分給股東財產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。
另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。
2、投資風險的管理
湖北聯(lián)通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業(yè)目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發(fā)展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。
3、經(jīng)營風險的管理
應收帳款管理屬于企業(yè)營運資金管理的一個內(nèi)容，能否有效調(diào)控應收帳款，直接關系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：
（1）建立與完善應收帳款控制制度
第一，強化財務部門的管理與監(jiān)控職能。按照財務管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導，配置專職會計人員，負責對有關業(yè)務往來的核算與監(jiān)控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
第二，改進內(nèi)部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質(zhì)，即應收帳款是流動資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應收帳款細分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。
第三，嚴格按公司的有關規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財務監(jiān)察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業(yè)務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務部門相關負責人應在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內(nèi)監(jiān)督有關部門解決，并將執(zhí)行情況向財務監(jiān)察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監(jiān)察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。
第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論負責人是否調(diào)離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。
第五，定期對主要子公司營銷網(wǎng)點進行巡視，檢察和內(nèi)部審計，同時不定期對應收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風險。
（2）對往來客戶資信程度進行科學的內(nèi)部評估
湖北聯(lián)通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營作風及與本公司業(yè)務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉(zhuǎn)情況尤其是流動資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟效益等。在進行內(nèi)部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。
財務公司財務制度范文第2篇
一、資本性支出
公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。
公司對外投資、對外借款應經(jīng)公司總經(jīng)理批準，公司財務部根據(jù)約定時間表支付投資款。
公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：
1、公司的固定資產(chǎn)應當單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的購置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預算，由財務部匯總報總經(jīng)理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。
若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經(jīng)理簽核批準方予以購置。
因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責審批。
二、公司經(jīng)營性費用支出
公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。
1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎。
2、主管服務部的副總經(jīng)理應按項目預算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應送財務部備案。財務部根據(jù)協(xié)議的有關規(guī)定審核付款條件。
3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務部備案，財務部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。
4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負責最終付款審批；財務部根據(jù)合同有關條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預付款項的由總經(jīng)理負責付款審批。
5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。
三、公司管理性費用支出
公司管理性費用支出是指按規(guī)定應列入管理費用的各項支出。
（一）差旅費報銷
1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。
2、出差及報銷程序：
①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。
②出差人應在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。
3、報銷標準
出差費用應按如下標準執(zhí)行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經(jīng)理的批準。
差旅費報銷標準單位：元∕天
職等
地區(qū)
住宿費
出差補貼
雜費
交通費用
長途交通費用
市內(nèi)交通費用
1-4職等
實報實銷
5-6職等
甲類
300元
80元
20元
飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車
出租車
乙類
250元
6職等以下
甲類
250元
60元
15元
飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車
公共汽車、中巴、地鐵、列車
乙類
200元
附注：前述甲類地區(qū)是指：
①國外;
②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；
③沿海各省（區(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；
甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。
甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。
4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。
5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標準憑票據(jù)核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。
6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規(guī)定的標準內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標準的80支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。
7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準，方可據(jù)實按有關規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。
8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當日出差補貼的50。
9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。
10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負責審批。
（二）員工借款
1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續(xù)，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人工資收入中扣還借款。
2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準后，報總經(jīng)理批準可予以辦理借款。
3、公司員工日常因工作業(yè)務需要借用現(xiàn)金，應填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理借款手續(xù)。業(yè)務借款應在業(yè)務完成后五個工作日內(nèi)按有關程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務費，一律由總經(jīng)理批準。
（三）業(yè)務招待費報銷
為降低公司成本，控制業(yè)務招待費用的支出，公司業(yè)務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準范圍內(nèi)安排業(yè)務招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業(yè)務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。
（四）物品采購及報銷
范圍：辦公用品、技術資料等實物。
1、物品采購與驗收
各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當?shù)膸齑鏄藴省２少徲媱澅碇袘⒚鞑少徫锲返拿Q、數(shù)量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。
物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。
2、報銷
物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。
（五）車輛費用報銷
辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務部一份。
（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務部予以報銷。
（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。
四、其他事項
（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據(jù)按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應與憑證紙相同。
（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。
財務公司財務制度范文第3篇
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務 、金融等部門間的關系，依法納稅 。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
財務公司財務制度范文第4篇
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務完成后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時，應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關登記。
(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋空白作廢戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時，須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查，應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務稽核
第15條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經(jīng)核準，手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務人事稽核
第18條 檢查各項費用時，應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品，應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認。
(5)已領物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時，應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。
(5)檢查人員如認為必要時，可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。
第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記，并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進行資產(chǎn)價值評估。
財務公司財務制度范文第5篇
一、以全面預算管理為龍頭
預算是公司經(jīng)營思想的具體體現(xiàn),在生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面發(fā)揮著重要作用,公司已經(jīng)形成了以發(fā)展規(guī)劃為導向,年度預算為控制目標,滾動執(zhí)行預算為控制手段,覆蓋公司市場開發(fā)的全面預算管理體系。公司預算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式。“自上而下”是指公司在確定了生產(chǎn)經(jīng)營總目標后,預算管理部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營總目標,制定目標分解方案,并將此目標層層分解到各個預算責任單位。它實質(zhì)上是公司經(jīng)營者的思想和公司經(jīng)營總目標層層貫徹落實的過程。“自下而上”是指在預算編制時,各預算責任單位根據(jù)分解目標,結(jié)合本單位的實際情況,編制部門預算報歸口管理部門審核,編制分預算報預算綜合管理部門審核,進行現(xiàn)金流量、損益和資產(chǎn)負債的綜合平衡,最終編制總預算報公司審批。它實質(zhì)上是各個預算責任單位落實公司目標、確保公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的過程。每年一月上旬,公司通過簽訂經(jīng)濟責任書的方式來各責任單位的目標任務。公司在推進預算管理的過程中,注重預算管理的改進與創(chuàng)新,這主要表現(xiàn)在:
(一)預算的全面性。公司的每一位員工都是預算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財務的活動都納入預算管理;公司從投資、物資采購、市場開發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預算控制之中。
(二)充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標需要通過預算來加以實施。公司目前在預算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容,同時根據(jù)實際情況提出更加明確、具體的努力方向。
(三)月度執(zhí)行預算。近年來,公司經(jīng)歷了年度預算、季度執(zhí)行預算、月度執(zhí)行預算過程。現(xiàn)在以月度執(zhí)行預算作為每月的控制預算,是保證年度目標完成的有效手段。
(四)體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個預算管理體系而言,以“柔性控制”為主體,但就預算管理分解、落實責任指標而言,又強調(diào)“剛性控制”,特別是月度執(zhí)行預算,更是以剛性控制為主,預算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預算執(zhí)行過程實施控制,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標發(fā)展。
(五)預算與標準結(jié)合,全面提升預算管理水平。預算與標準的結(jié)合,使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種不能標準化的“例外事項”,從而使預算管理工作重點更為突出。隨著標準逐步完善,公司生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應的“標尺”,預算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預算,并達到“無為而治”的境界。
二、以項目管理為要素,參與事前管理和事后分析
公司的收入按業(yè)務性質(zhì)的不同,劃分為多個業(yè)務部門,每個業(yè)務部門就是一個獨立的利潤中心。對每個利潤中心的業(yè)務收入,分合同進行管理。在業(yè)務開展過程中,財務部門積極參與業(yè)務過程的事前管理,由該利潤中心擬合同初稿,執(zhí)行部門、綜合管理部門、財務部門對合同的內(nèi)容進行評審,評審合格后的合同才能進入執(zhí)行程序。財務部門主要針對資金收支、涉稅事項及合同毛利進行評審,使公司每個項目在正常運作的情況下都有可靠收益,資金收付能提供相應的保障。每個合同執(zhí)行完畢后,一般在合同執(zhí)行三個月內(nèi),就要對此客戶進行一次綜合評審,對于一些毛利不理想的客戶,在查找自我成本控制的問題的同時,也得對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。財務部根據(jù)客戶的業(yè)務量縮小或是擴大客戶的信用額度,并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶,只做有把握的生意,是物流企業(yè)長期優(yōu)良發(fā)展的前提。
三、以標準成本管理為基礎
公司成本管理體系概括來說,就是“以標準成本制度為基礎,并通過成本對比,挖推進成本的持續(xù)改良,對成本實行全過程控制,提升運營成本競爭力”。在這一體系中,建立公司內(nèi)部嚴密、科學的標準成本制度是關鍵。所謂標準成本制度就是通過對成本中心各項成本指標及其成本動因的細化分析,找尋規(guī)律并設定相應的成本標準,運用標準與實際對比揭示分析差異,實施對成本事前、事中和事后的全過程控制,通過成本中心成本績效衡量,著力于成本改善,并運用成本標準服務于經(jīng)營決策的成本管理體系。對自有車輛,公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運營成本對行單項進行統(tǒng)計,形成成本資料庫。以此為基礎確定該線路的各單項標準成本。對征調(diào)的異地返程車輛,按不同線路形成以元.噸.公里的單位標準成本。標準成本提供了成本中心績效衡量的手段,通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法,達到了有效控制成本的目的。標準成本是公司在參與社會運輸招標項目的重要依據(jù),同時參與招投標項目也是檢驗標準成本恰當與否的標尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點”為原則,做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎工作,合理使用資金,最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要,不斷提高資金使用效益。
(一)應收款項催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度,有效考核客戶的信用,才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”,確定不同的信用期,采用不同的信用政策。業(yè)務量標準公司一般按年業(yè)務量達到﹡﹡萬元(含)以上的為重點客戶,可享受開票后次月起三個月內(nèi)收款的信用政策;不足﹡﹡萬元的為一般客戶,可享受開票后次月起兩個月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進行。催款計劃表由財務部編制,經(jīng)財務負責人審批后生效,根據(jù)下達的催收計劃指標組織實施,責任落實到人。3.高度重視應收賬款的壞賬風險。財務部在編制催款計劃時,對欠款時間超過5個月的,自第6個月起在催款計劃表中進行壞賬風險提示,直至款項全部收回。對超過信用期的欠款項目,督促相關責任部門高度重視,相關責任部門應會同財務部提出處理意見,積極組織催收。對欠款時間超過10個月的,財務部在進行風險提示的同時應向客戶發(fā)出“單位往來詢證函”,對欠款情況進行核實。并報經(jīng)分管領導決定繼續(xù)催收或通過公司法律顧問采取相應的催收措施。公司高度重視控制應收賬款風險,為此采取了預收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款,強化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100%左右,保證了充足的現(xiàn)金流量,夯實了效益基礎。
(二)個人借款管理差旅費借款應于出差回公司后15日內(nèi)到財務部辦理報銷或退款手續(xù),逾期按公司《關于差旅費報銷的規(guī)定》加收滯納金。個人業(yè)務借款按季清理,備用金借款年末結(jié)清余額。通過這些管理措施,能及時發(fā)現(xiàn)問題并得到糾正,使公司的個人借款一直處于良性狀態(tài),杜絕了個人違規(guī)占用資金的情形。
(三)資金使用計劃每月末各單位應根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況,預計本單位下月資金使用情況,對單筆支出超過﹡﹡元的應提出計劃用款申請,于當月25日前交財務部審核后報公司財務負責人,由公司財務負責人確定下月資金使用指標。
(四)用款審批管理制度總經(jīng)理、財務負責人對公司資金管理全面負責;各資金使用部門負責人及其分管領導對資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負責。對購置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬元以上,報經(jīng)公司董事長審批。對與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的單位或個人向公司借款,報經(jīng)公司董事長審批。
五、以制度建設為保證
(一)以會計法規(guī)為準繩,持續(xù)進行財務會計管理制度建設。公司堅持以國家會計法規(guī)為準繩,強化會計政策的研究運用,力求及時準確地做好各項會計政策制度的轉(zhuǎn)換銜接。2006年,根據(jù)財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,相應地制定了物流公司內(nèi)部公司級的內(nèi)部會計控制規(guī)范,進一步強化了內(nèi)部管理,使各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動更加規(guī)范。2007年共完成對財務管理和會計核算制度的對照檢查和修訂完善工作。以保證公司財務會計管理制度與國家的法律法規(guī)以及公司的實際情況保持一致。
