稅收知識普及
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇稅收知識普及范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
稅收知識普及范文第1篇
關鍵詞 中國高校 普及居民生活納稅常識 職責
中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A
Responsibilities and Countermeasures of College
Popularity Resident Life Tax Knowledge
――Take Baoding Residents Pay Taxes Knowledge Society Research as the Base
SHI Xuan， MA Dianping， WANG Yan
（Baoding Vocational and Technical College， Baoding， Hebei 071000）
Abstract Our residents have low knowledge awareness in life pay taxes， knowledge learning life taxable necessity and urgency. International comparison and analysis of social reality particularity residents informed by way of tax knowledge， obtained the popularity of college and living as an important way of common sense the inevitability of taxes and proposed expansion of the tax faculty， residents pay taxes to develop knowledge of teaching， social training recommendations in three areas.
Key words college； popularity of resident life tax knowledge； responsibility； countermeasures
1 我國居民學習生活納稅常識的必要性和緊迫性
1.1 我國居民稅收常識知曉度偏低
近些年來，我國居民生活中先后出現的“饅頭稅”、“月餅稅”、“妻稅”的恐慌，個人所得稅“起征點”的錯誤表述，都反應出居民對于生活稅收常識的缺失。
筆者面向保定市居民進行了納稅常識知曉度的社會調查，涵蓋了居民轉讓房產、租賃房產、購買汽車、證券投資等納稅問題，收回有效問卷1651份，得出以下結論：第一，明晰生活稅收知識的受訪者只占0.06%，78.5%的受訪者表示一知半解。第二，企事業單位工作人員、公務員、商人群體的知曉度明顯高于其他行業，可見經濟實力和工作性質是影響稅收常識知曉程度的重要因素，但并不能促使納稅人掌握稅收常識。第三，不同年齡段的居民知曉度水平沒有顯著差異，可知，稅收常識知曉度并未隨著生活閱歷的增長而呈現正相關變化。
1.2 我國居民稅收常識知曉度偏低與居民對于生活納稅問題的日漸關注形成反差
（1）居民生活納稅問題的社會調研結果。第一，納稅問題引起居民廣泛關注。對于個稅、房產稅、遺產稅的社會關注度一題調查顯示：有31.4%的被調查居民選擇“很關心”，有58.2% 被調查居民選擇“比較關心”。第二，納稅問題帶來居民生活的不便。有79.9%的被調查者認為“自己曾經嘗試了解生活稅收問題，但是還未能明明白白納稅，給生活帶來不便。”
（2）我國居民日益關注生活涉稅問題的社會報道。第一，關于2010年車船稅調整的社會關注。我國人大網共收到97295條意見。其中，要求對草案進行修改、降低稅負的占54.62%，反對制定車船稅法的占8.61%。第二，2011年個稅修訂征集意見超過23萬條。第三，2011年試點城市開征房產稅，受到居民廣泛熱議。第四，二手房交易要嚴格按照價差繳納20%的個人所得稅。2013年3月1日國務院出臺的“二手房交易差額征20%個稅”政策迅速產生社會反應。在鄭州一個周六有500多人排隊辦理二手房過戶。
1.3 我國居民稅收常識知曉度偏低與稅收立法加速改革形成反差
2010年調整車船稅，2011年1月28日上海、重慶開征房產稅，2011年9月1日個稅費用扣除標準提高到3500元/月，2012年1月1日實施的《車船稅法》、啟動營改增試點，2013年個人銷售二手房要按價差繳納20%的個人所得稅。稅法改革愈發深入居民生活。另外，對偷稅行為的處罰日趨嚴厲。2012年深圳特區寶安區租賃辦曾對某居民違法租賃行為開出12萬元的罰單。
1.4 我國居民稅收常識知曉度偏低與居民經濟生活水平快速提升形成反差
2000年城鎮居民人均可支配收入為6280元，到2011年增長到21810元。①近幾年來，居民購銷房產、購車、出租房產、證券投資、藝術品拍賣等經濟生活迅猛發展。截至2011年底，滬、深股票賬戶數合計為16546.90萬戶；2012年全國商品房銷售面積111304萬平方米；2012年我國私人汽車保有量達到9309萬輛。熟悉稅務常識有利于納稅人做出理性的經濟行為，納稅籌劃逐漸成為居民理財的重要考慮因素。
2 居民獲知生活納稅常識途徑的國際比較與我國高校承擔普及居民生活納稅常識職責的必然性
2.1 我國居民知曉生活納稅常識的途徑分析
（1）我國居民獲知稅務常識現有途徑的缺陷。調查顯示，居民將自己不清楚稅收常識的前三項原因歸納為：國家宣傳力度不足，有關機關講解不夠清楚；學校沒有開設稅務課程；稅收常識在生活中學習的有效途徑缺失。可見，我國居民獲知稅收常識的現有途徑不足。
（2）我國高校生活稅收常識課程情況概述。目前，我國高校有關稅務知識的講授，集中在稅務類的專業學習模式，課程門類劃分粗、數量少，也有以中南財經政法大學稅務雙學位為代表的極少數的輔修課程模式，但沒有面向非專業學生的普選課程。我國方興未艾的通識教育，走在最前列的中山大學、北京大學所涉及的通識課程中，也沒有稅務門類課程。可見，我國現有居民獲知生活稅收常識的途徑遠遠不能達到居民所希望的明明白白納稅的需要。
2.2 美國居民獲知生活納稅常識的主要途徑概述
（1）美國高校跨專業選修制度。紐約大學法學院的稅法專業涉及50門不同課程，涉及生活稅務常識的科目有：個人所得稅，財產流轉稅，遺產稅與遺贈稅，慈善捐贈的稅務問題，稅負豁免。并設有general taxation選修方向。鼓勵學生全面發展，甚至有的人根本就沒有專業，有一個特殊的學院叫做個性化學院，學生可以隨意選課而不申明專業，畢業后發“個性化學士學位”。美國大學普遍采用“主修+輔修”的制度，也是大學生學習稅務常識的便利渠道。（2）美國高校各種層次的培訓。在美國大學校園里，各種層次的稅法培訓非常火爆。大學成為必不可少的國家稅收法律宣傳者。（3）方便的稅務軟件被廣大納稅人使用。美國高校會購買網上報稅軟件，免費提供給本校學生和學者使用。只要將相關數據和信息輸入，無需納稅人本人作任何判斷，軟件系統就會自動生成納稅申報書。②
2.3 我國高校承擔普及居民生活納稅常識職責的必然性
（1）我國高校承擔普及居民生活納稅常識職責的必要性。我國在稅收知曉度上有特殊性。第一，居民稅收常識知曉度水平偏低；第二，稅收立法更新頻繁，加大了自學稅收常識的難度；第三，我國稅務機關日常工作量大，能夠放在詳盡講解稅收常識方面的力量不足。（2）我國高校承擔普及居民生活納稅常識職責的可行性。對于上述問題，最好的解決方法就是大學教育。第一，高校在專業教學方面具有無可爭辯的優勢。第二，美國高校在普及居民稅收常識工作的成功經驗，有力地證明了高校承擔普及居民生活納稅常識職責的可行性。第三，本次調查關于“居民認為獲知稅收常識的較好途徑”一題顯示：95.8%的被調查者認為：國家宣傳講解、學校開設稅收常識課程、參加培訓是前三位的方式。
3 關于我國高校承擔普及居民生活納稅常識職責的對策建議
3.1 我國高校實施普及居民生活納稅常識工作的現存困難
（1）稅務、稅法類專業存在師資不足的現象。高校稅務、稅法專業師資不足，稅務、稅法類教師的授課量普遍存在超過合理課時的情況，③部分學校稅務專業課的課程還有不同程度的外聘教師的情況。而且，納稅通識課程，需要稅務、法學、理財融會貫通的教師。（2）現有教材不適于非專業學生的學習和生活應用。現在的稅務課程主要存在于會計學等相關專業，作為專業基礎課、核心課，對于納稅通識教育而言，存在三方面不足：第一，教材專業性很強，稅種大部分不是居民日常生活所用到的。第二，現有專業教材都是以稅種作為章節編排的依據，并沒有關注同一經濟業務所涉及多少個不同的稅種，不利于生活實踐中的運用。第三，案例真實性不高。
3.2 我國高校實施普及居民生活納稅常識工作的對策建議
（1）以選修課程、通識課程作為學校普及居民納稅常識的渠道。目前，開設選修課程、通識課程是普及稅收常識的合理途徑。一方面，我國高校現行的選修課、通識課一般為20～30個課時，符合生活稅收常識的學習需要。另一方面，適當增開選修課，對于師資的增加要求較小。從長期看，培養稅務教師隊伍很有必要。
（2）開發適合通識教育要求的居民納稅常識教材。第一，反應稅務與法學兩個學科的交叉，注重培養公民的稅收權利意識。通識教育注重學生身心的和諧發展，在高校的教學中喚醒我國公民對于納稅的權利意識，是非常理想的方式。居民納稅常識教材不僅要教給學生生活中的納稅、節稅方法――“知其然”，更要使學生理解立法理由“知其所以然”，才能化解公眾對于稅收的種種恐慌，更要教給學生保障自己納稅權利的手段，參與稅收立法的途徑，推動稅收法定原則的貫徹、發揮民主的力量。第二，反應稅務與理財兩個學科的交叉，指導居民作出理性的經濟理財行為。應緊密結合社會稅收焦點新聞，精細設計案例，激發學生討論興趣，培養、提高實踐理財能力。結合具體的涉稅經濟行為指導居民理財，強調方法的可操作性，以符合“學本教材”理念的要求。第三，作為納稅通識教材，需要學習的是在居民日常生活中的稅務知識。因此，建議打破現有專業教材以稅種為篇章結構的定式，改以居民生活涉稅事項為主線安排教材章節以增加教材的實用性、可操作性和通俗性。主要內容包括：房產購銷與出租、車輛購銷、證券投資、遺產與捐贈、其他財產轉讓與租賃、工資薪金與勞務報酬等幾個專題。
（3）舉辦社會培訓，配合國家機關普及稅務常識。隨著稅務法律的日漸增加、復雜，廣大高校作為國家教育機構，理應承擔配合稅務機關普及稅務常識的責任。展望房產稅的改革、遺產稅和贈與稅的增加，個人所得稅的完善、個人所得自行申報制度的推進，我國居民所要學習的稅務知識會越來越復雜，一定時期內稅務機關的工作任務也會越來越繁重，那么，由高校進行稅務常識社會培訓將成為最可行的途徑。
本論文是2013年保定市哲學社會科學規劃研究項目“中國高校普及居民生活納稅常識的職責與對策研究”（20130 1224）的研究成果
注釋
① 中華人民共和國國家統計局.2012年我國統計年鑒[M].北京：我國統計出版社，2013.
稅收知識普及范文第2篇
奧運，讓世界更好地了解中國，也讓中國更好地融入世界，成功舉辦北京奧運會，對中國而言，意義重大。
為進一步營造優質的奧運稅收服務環境，近日以來，全國各稅務系統通過開展豐富多彩的稅宣活動，宣傳普及稅法知識、傳播人文奧運理念，為北京奧運會創造了和諧文明的稅收環境。
北京
為進一步擴大服務北京奧運、宣傳奧運稅收、營造人人參與奧運，共筑和諧奧運的良好氛圍，北京市國家稅務局近日在北京市海淀國稅局舉辦召開了“奧運稅收座談會”。座談會邀請了奧組委財務部周旺成處長及有關人員，就奧運稅收政策、稅務機關如何更好地為奧運服務進行了座談。座談會上，北京市國家稅務局國際稅務管理處提出了認真做好29屆奧運會稅收服務工作的相關要求。海淀區國稅局局長表示海淀局以“方便、服務納稅人”為出發點，“支持奧運、服務奧運”，積極做好奧運稅收服務工作，對奧組委提供全面便捷的涉稅服務。
山東
為傳播人文奧運理念，宣傳普及稅法知識，唱響“關注奧運、關注稅收、關注民生”的主旋律，宣傳稅收在促進發展、改善民生中發揮的重要作用，進一步密切稅收征納關系，青島市地稅局面向社會各界開展了“稅收?發展?民生”――迎奧運、稅企金橋杯征文攝影比賽，廣大參與者通過稅收征文和攝影表達了對稅收的認識、思考和暢想，以身邊的鮮活的事例，從不同側面闡述了稅收、發展、民生的內在關系，彰顯了稅收的職能作用和全社會稅收法制意識發生的積極變化。通過征文、攝影比賽，激發了廣大參與者關注稅收、了解稅收、服務稅收的熱情，對提高依法誠信納稅意識和全社會稅法尊重度起到了積極作用。
四川
不久前，華鎣市國稅局在華鎣山廣場隆重舉行了“稅宣與奧運同行”大型稅法宣傳活動。活動中，該局聘請華鎣市小學10名學生為“奧運小福娃”，并把各稅種的辦稅流程、納稅服務承諾、最新稅收政策、奧運經濟與稅收發展等10多項內容，以播放專題片、發放宣傳單、傳送奧運環保彩球等形式呈現給廣大納稅人。
稅收知識普及范文第3篇
從我國現階段的發展情況看，稅收籌劃在一定程度上相對比較陌生，沒有專門的稅收籌劃機構，在理論研究領域和實際操作領域都屬于起步和探索的初始階段就，還有很多需要解決的問題。改革開放至今，中國的各個方面得到迅猛發展，社會主義市場經濟逐漸完善并且取得了舉世矚目的成就。這一點尤其體現在中國加入世界貿易組織之后，經濟全球化得到全面發展，企業的稅收籌劃在這一背景下顯得越來越重要起來。根據博弈論原理，國家憑借政治權利向企業征稅以達到增加財政收入的目的，企業作為市場中的主體，為了實現留存收益的增加，稅收籌劃便應運而生，它可以通過合理的辦法盡可能減少稅款的繳付。稅收籌劃的發展程度在本質上反映了一國的社會和經濟發展程度，同時也能在某種程度上體現我國企業的納稅意識和征管部門征管水平的高低。我國在強調法制建設的今天，稅收體制逐漸健全，市場經濟的發展需要依法納稅，為了更加完善征納雙方的義務關系，提升企業的納稅意識，稅收籌劃在我國企業當中壯大發展是有必要的，稅收籌劃的發展具有著重要的現實意義。
二、稅收籌劃在我國企業中發展的困境
（一）概念沒有普及
發達國家的公司及個人都很重視稅收籌劃，稅收籌劃很普遍。然而，對于我國的企業來說，它還算是新生事物，剛剛起步發展。人們對稅收籌劃認識的局限性體現在：首先，人們沒有充分認識到稅收籌劃的合法性。我國企業一直生存在依法納稅、多納稅光榮的大環境下，給納稅者造成了少納稅違法的誤區，稅收籌劃可能被看作是偷、逃稅的一種手段。受傳統觀念的影響，稅收籌劃是合法的這一觀點難以被人們所接受。其次，稅收籌劃被認為是單獨的一次籌劃行為，而不是伴隨企業經營活動一直存在的行為。從目前稅收籌劃在企業當中的發展來看，企業內部不設立稅收籌劃部門，在需要籌劃的時候才聘請相關人員對企業的經營行為進行籌劃，被看作是一次性的籌劃行為。
（二）專業型人才未普及
稅收籌劃要求有良好的稅法基礎，除此之外，還涉及會計、財務管理等其它學科的知識，因此稅收籌劃的難度相對較大，仿佛企業的稅收籌劃活動是稅法專家的專利。盡管我國大部分財經類院校開設了稅收籌劃方向的稅務專業，但是他們畢業后的去向卻不是稅收籌劃。由于缺少稅收籌劃機構，使得該類人才沒有普及開來，企業當中也缺少可以進行稅收籌劃的人才。其實稅收籌劃沒有想象的那么困難，只要能夠及時的掌握最新的法律法規政策，籌劃方案是可以套用的，節稅技巧可以被靈活運用，相同的情況可以采用相同的辦法，達到理想效果。
（三）籌劃成本普遍高
稅收籌劃實質上是一種規避繳納不必要稅款的行為，而我國目前的稅制建設趨于復雜化，隨著征管部門工作上的疏忽，就會出現漏洞，這就為偷稅者提供了偷稅、避稅的條件。雖然偷稅是一種違法的行為，如被查出會依法受到嚴厲的懲罰，但在實際操作中，有很多偷、逃稅行為因為征管部門征管力度欠缺導致這些違法行為未能夠被及時查處。這就導致一部分納稅者投機取巧，致使偷稅現象嚴重。與偷稅相比較，顯得稅收籌劃的成本相對較高，納稅者為了實現自身利益最大化就會放棄稅收籌劃而選擇鉆稅法的漏洞進行逃稅。由于這種行為的出現，阻礙了企業稅收籌劃的發展，增加了稅收籌劃的隱性成本。
三、完善我國企業稅收籌劃發展的建議
（一）加強稅收征管力度
正如上文所說，在我國當前的稅收執法環境下，一些納稅人不會采取相對成本較高的稅收籌劃，而是選擇冒風險使用違法手段來提升自身利益。因此在這樣的納稅條件下，征管部門和執法部門應當加大其工作力度，加大處罰的程度，對那些偷稅、漏稅行為一定要嚴加懲罰，增加偷逃稅款的風險，逐漸把稅收籌劃是合理減稅的唯一途徑的思想植入每位納稅人的思想當中。這樣做就會激發納稅人通過稅收籌劃來規避不必要稅款的想法。稅收籌劃需要一個依法治稅的環境來加以保障，要求征納雙方都按稅法行事，因此相關稅務部門要對稅收違法行為嚴懲不貸，體現稅法的嚴肅和強制性。良好的法制環境會增加納稅者對稅收籌劃的需求，進而促進我國企業稅收籌劃的發展。
（二）建設稅收籌劃人才隊伍
稅收籌劃除了受諸多因素的制約外，稅收籌劃型人才對我國企業稅收籌劃發展也是不可或缺的。從國外的發展情況來看，他們都擁有專門的稅收籌劃稱謂，每個稅收籌劃隊伍都配備業務能力強的人才。我國當前的狀況是從事稅收籌劃行業的人員稀少，業務水平不能同國外相媲美，已經不能適應我國稅收籌劃行業的發展。應稅收籌劃發展的要求，我國應當盡快建設專業型人才隊伍，以保障社會主義市場經濟的良好發展。可以設立稅收籌劃資格崗位，需要掌握一定的知識，通過考試來取得資格證書。與此同時，也要重視在大學教育里籌劃型人才的培養，注重理論與實踐相結合培養，為社會輸送人才。
稅收知識普及范文第4篇
【關鍵詞】企業；稅收籌劃；市場；策略
一、企業稅收籌劃工作中表現出的問題
1、沒有培養成正確的觀念意識
從國外一些發達國家來看，稅收籌劃的概念十分深入，這一工作也得到了非常廣泛的普及，不管是企業集團或者是個人，對于稅收籌劃問題都會給予充分的注重。但是反觀我國當前的情況，針對大部分的企業來說，稅收籌劃是全新且生疏的，對于這一問題的認識依然單純的處于較為淺顯的表層階段，沒有樹立起正確的意識觀念，對于稅收籌劃缺少應有的重視性及了解。進一步來說體現為：
（1）沒有充分認識到稅收籌劃的合法性
在過去的很長時間中，我們所普及推廣的都是遵循法律納稅，納稅多是一種榮耀等這種觀念，因此對于我國納稅人員的意識里，納稅額度較少是一件不光彩或者是違反法律的行為。所以，就算是我國《征管法》中曾明確提到了“納稅者依照法律規定掌握著一定的申請減免稅務額度的權限”、“稅務機關要嚴格遵循相關法律規定合理收稅，不能隨意違背法律規定要求，但是依然有很多納稅者認為繳納稅款太低屬于不光彩的行為，而稅收籌劃由于會導致稅款降低，因此大部分的企業或個人都對這一問題避之三尺，不敢輕易涉足。正是長時間受到這一理念的熏陶感染，稅收籌劃本身的合法性特征并沒有被廣大群眾所認識到，它的價值與功能暫時沒有得到充分普及。
（2）稅收籌劃屬于一次的范疇，不應該被納入到企業日常管理工作中
就當前我國稅收籌劃工作的實際開展情況而言，除了一小部分的外資企業，大部分的企業在開展稅收籌劃的時候都將其當作是一次性的活動，單純是在企業特定需求下才開展的，并沒有將其納入到企業的日常管理事務中。其實，站在管理的層次上而言，稅收籌劃屬于企業管理工作的一個環節，進一步來說，屬于企業內部所開展的理財行為。究其根本，稅收屬于企業在運作過程中的成本組成部分，稅務繳納會占據企業的部分流動資金，從而制約企業財務活動的開展。所以，稅收籌劃應該是財務決策開展過程中必要的影響性問題，應該將其納入到日常管理工作范疇中。
2、稅收籌劃工作者素質水平參差不齊
當前我國負責稅收籌劃工作的機構主要就是稅務師事務所，而稅收籌劃崗位上的工作者一般就是注冊稅務師。因為某些較為特定的因素，稅務師事務所所承接開展的業務主要是為企業一些涉及稅務涉稅事務為主，進行籌劃的比較少。站在稅收籌劃市場角度上分析，綜合素質較強的專業籌劃工作者明顯不足，稅收籌劃工作效率不高，很難實現原本的預想目的。
3、稅收籌劃表現出片面性的特點
對于大部分的企業來說，在進行稅收籌劃的時候，所應用的方案均是請外來專業人員去進行設計籌劃的，在籌劃的時候也大部分都是將節稅當作決策的主要方向，而籌劃方案將會給企業帶來什么樣的影響則沒有給予充分重視，導致稅收籌劃的片面性。稅收籌劃開展最直觀的目的就是實現節稅效果，不過這僅僅屬于財務管理某一時期的短期目標，是在財務管理工作綜合目標局限之下的，一定要為了完成綜合目標而開展進行。在設計籌劃一個方案的時候，必須要從企業的實際經營情況出發，將財務具體目標設定成判斷的準則，這樣才能確保其科學適宜性。
二、加強我國企業稅收籌劃工作的幾點策略
1、正確認知稅收籌劃問題
如果一個企業進行稅收籌劃并未達到降低稅收壓力的效果，我們就可以判斷其稅收籌劃是不成功的。一樣的道理，企業在降低稅收壓力的時候，所承受的稅收風向也加大的話，稅收籌劃也是不成功的企。站在短期的層面去分析，企業開展稅收籌劃是為了借助對運用活動的規劃，降低稅收額度，節省資金投入，從而實現獲取更多利益的目的；站在長期的角度上去分析，企業自主性的將稅法所涉及的要去融入到活動當中，讓企業的納稅意識得有有效增強。所以說稅收籌劃在企業中的開展體現出十分關鍵的現實意義。
2、企業工作者要提升自身的工作效率
針對企業財務工作者來說必須要精確的進行納稅，盡可能的降低納稅差錯率，降低企業承擔的涉稅處罰風險程度。同時熟練了解稅收政策的實質內容，從企業本身的運用狀況出發，深入探究稅收政策要求，實現對稅收的合法科學規避。另外還要增強自身的稅收籌劃實踐能力，不斷充實自身的稅收籌劃知識，增強自身的稅收籌劃能力。作為企業，也要建立并健全相關的稅收籌劃控制體系，將具體責任落實到個人，這對于企業稅收籌劃的規范實施具有關鍵性的保障意義。
3、將國家優惠政策價值加以最大化體現
當前我國社會經濟處在極速前行的時期，為了實現招引更多的投資，招收更多的高素質人才資源，我國各個省市地區都頒布了相應的稅收優惠政策，并且針對當前的高新產業以及對現代社會和諧發展有利的產業，都加大了扶持力度，企業可以充分運用這些優惠政策，實現其價值作用的最大化。
三、結束語
總而言之，提升稅收籌劃水平能夠幫助企業進一步降低稅務負擔，對于企業整體競爭能力的提升具有十分重要的影響意義。因此企業必須結合自身特點及行業情況，充分發揮稅收籌劃在企業現代財務管理中的作用，增強盈利能力和科學化管理水平，從而確保自身更加健康平穩的發展。
參考文獻：
稅收知識普及范文第5篇
一、我國開征遺產稅具備的條件
1. 稅源基礎
在改革開放以前，我國實行低工資，低收入的分配制度，人民生活并不富裕，客觀上沒有征收遺產稅的經濟基礎，即使開征，也只能是無源之稅。一直掛在賬上，流于形式。改革開放后，隨著經濟和社會的發展，人們的經濟收入水平有了普遍的提高，特別是隨著分配制度的變化，一部分人確實已經先富起來了。但同時，我國的貧富差距也在逐漸拉大。所以通過開征遺產稅，征為國家所有，進行統一支配，以促進社會共同、平等的發展，從而發揮出更好的社會效益。
2.社會條件
在社會環境方面。首先，我國堅持依法治國，國家也加大了對法律知識的宣傳和普及，使稅收法律觀念早已深入人心，也形成了一個較好的稅收環境。其次，我國稅制建設和稅收工作在改革中不斷加強，稅務機關工作程序和行為更加規范，技術手段不斷改進，征管水平顯著提高。
二、我國遺產稅的建設
（一）采取總遺產稅制
遺產稅是指財產所有人死亡時，就其遺產凈值收稅。目前世界各國遺產稅分為總遺產稅制、分遺產稅制和混合遺產稅制三個模式。總遺產稅制，就是首先對遺囑執行人或遺產管理人就被繼承人死亡時所留的財產凈值征稅，然后，再把稅后財產分配給法定繼承人。因此，在遺產處理上表現為“先稅后分”。分遺產稅制，指在被繼承人死亡之后，對遺產繼承人或受 贈人所分得的那一部分遺產凈值征稅，在遺產處理上表現為“先分后稅”。為了保持遺產稅再分配財富的力度，同時區別不同繼承人的經濟狀況，有些國家實行混合遺產稅制，即先對遺囑執行人或遺產管理人就被繼承人所遺留的財產總價值扣除其債務、葬喪費用等項目后的凈值征收總遺產稅，再對各繼承人就其分得的財產征收繼承稅，在遺產處理上表現為“先稅后分再稅”。
結合我國的歷史和經濟發展現狀，我國宜采取總遺產稅制。因為：一，稅制簡單。由于我國公民納稅意識不強，遺產稅制宜簡不宜繁。二，稅源有保證。總遺產稅是在繼承人分割遺產前先行征稅，可以防止分遺產稅制下繼承虛假遺產而造成的稅款流失，從而保障國家財政收入；三，征稅成本較低。由于總遺產稅制是一次性征稅，不必設置過于復雜的稅率，其成本遠遠低于其他兩個稅制。對于在征稅時，生活確有特殊困難的缺乏勞動能力的繼承人，分配稅后遺產時，可予以適當照顧。
（二）遺產稅與贈與稅配合征收
我國應實行遺產稅和贈與稅合二為一的總遺產稅。第一，我國目前財產申報制度不健全，公民納稅意識還比較淡薄；第二，我國現有的稅收征管水平還遠遠落后其他發達國家，由于分遺產稅制稅收的征管十分復雜，要求征管水平很高，若實行分稅制，則可能造成各繼承人不會如實申報遺產，從而逃稅。同理，實行總分遺產稅收制也不可取，故只能采取總遺產稅制。此外，防止財產所有人把財產無償轉讓以此來避免征稅，就必須與贈與稅相結合征收，實行“兩稅合一”的形式，因為兩稅都是對財產所有權的無償轉讓而征稅，統一立法，統一征管。
三、制定和實施遺產稅制急待解決的問題
1. 實行個人財產登記和存款實名制。
實行個人財產登記和存款實名制，不僅能夠保證遺產稅和個人所得稅的順利征收，同時也是加強國家對個人財產監管和廉政建設制度化的重要基礎工作，國家已經正在積極籌劃一套有利于國家掌握個人財產狀況的政策和法規。因為個人財產登記制度尚不完善，所以為了保證遺產稅的順利開征，應在遺產稅制或其配套法規中明確規定，被繼承人死亡后，遺囑執行人或繼承人應于法定期限內通知稅務機關派員登記財產。對于轉移、隱匿財產的，應當加重處罰。待時機成熟后再以法律形式全面實行財產登記制度。
我國個人財產相當大的一部分是銀行存款，因此實行個人存款實名制是十分必要的。由此，可借鑒美國的稅務號碼制度，即“個人經濟身份證”制度值得我國借鑒：個人稅務號碼終身不變，銀行收支信息均在此號碼下反映，從而為稅務機關征稅提供依據。總之，為使遺產稅順利開征，應盡快實行個人財產申報、登記制度和存款實名制。
2. 建立個人財產評估制度。
開征遺產稅必須核實遺產價值。目前，可以由稅務機關委托或指定信譽良好、制度健全的財產評估機構對遺產的實際價值額進行評估，并通過立法將接受稅務機關委托或指定進行遺產評估規定為評估機構的一項法定義務，凡此類評估均不得以營利為目的。國家應通過法律或行政法規對個人財產評估制度做出專門規定，以保證個人財產得以及時、公正的評估。
3. 廣泛宣傳開征遺產稅的意義，普及遺產稅知識。
我國公民納稅意識淡薄和“遺產不納稅”的傳統心理，使遺產稅的征收會比征收個人所得稅更困難。為了以后征收遺產稅創造一個良好的稅收環境，從現在開始就應開展遺產稅的相關宣傳及普及活動。特別是要宣傳征收遺產稅的積極意義，使群眾認識到開征遺產稅是完善我國市場經濟體制的分配結構和分配方式的重要舉措，也是防止兩極分化的必然選擇。從而得到公眾的理解和支持，以減少遺產稅的征收阻力。
