稅收籌劃意義
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稅收籌劃意義范文第1篇
關健詞:籌資稅收籌劃權益負債資本結構
稅收籌劃具有合法、合理、籌劃、專業等特點。稅收籌劃與偷漏稅和避稅不同，而是一種解決目前企業全局稅收的最優化的方案;稅收籌劃是合法的納稅行為，是被國家和政府的稅收政策所鼓勵的;企業稅收籌的標準和方案應該以企業價值為核心而展開，服務于企業財務管理的最終目標。在企業的籌資行為中，不同的籌資行為和方案會對企業產生不同的影響，為企業帶來不同的稅收征繳的效果。企業籌資決策的主要目標是利用籌資體系來滿足目前企業的資金需求，達到資金成本的最低。
一、企業權益籌資的稅收籌劃
首先，我們在對企業留存收益的籌資進行籌劃。在目前我國稅法的規定之中，除去機會成本的因素以外，企業留存收益的資金成本還是很低。但是在稅負角度上來講，企業留存收益是企業稅后的利潤的一部分，所以企業留存收益的稅收標準一般較高。面對這樣的問題，企業在留存收益過大的時候，資金成本將會很大，企業的節稅的手段和效果還不是那么科學和完整。
企業留存收益屬企業股東所有，我國稅收法律規定，企業稅收后利潤要提取相應比例的公積金和公益金，其余利潤要通過股東大會的決議才能確定分配標準，其中股東分紅和股利需要繳納一定的個人所得稅。所以要從股東的角度出發，同時顧全企業的長遠發展，企業擴大生產規模需要資金的時刻要經由股東大會的決定提取相應的盈余公積金，這樣就滿足了企業資本的需要。如企業把留存收益再次投人資本市場后，等于把股東的資本進行再次的投資，這樣既滿足了企業權益籌資的需要，又提高了股東的收益率，這么做的結果是一舉兩得。
其次，我們對企業的股票的籌資進行籌劃。按照我國稅法的相關規定，股息的稅務征收工作是針對稅后利潤的。那么企業發行股票所支付的月無息就下能享受相應的股息所得稅的收益，所以就加重了企業的稅負壓力，企業權益資本籌資的稅收籌劃空間就變得微乎其微了。但是根據稅法規定，外商企業允許在一定的期限內分歧繳納出資，所以企業就可以利用這樣一個時間段來進行合理的稅收籌劃工作。具體操作程序是:企業分段注人注冊資本，在到位前股東按比例分享利潤。但資金不到位的話企業負債就會加大，企業相應的利潤就會變小，同時企業的負債的利息計算到企業費用之中，扣除了相應的賦稅。所以在股票籌資的過程中，我們要加強適度負債規模和比例的控制。
二、企業負債籌資的稅收籌劃
首先，企業間拆借籌資的稅收籌劃。企業為了籌資便利的需要在關聯為企業中產生借貸，在企業主要管理層要建立相應的財務樞紐來控制和操作企業關聯方拆借業務。如此操作的好處是對企業內部的資行優化整合，對債務和資本進行合理分配。對外部企業的整體籌資有信用和風險的保障，對內的話可以調節企業的資金和債務。這樣一來財務服務功能的強化可以節省相應的費用，同時則務樞紐給企業帶來的稅務效益和資金管理也不容小覷。具體操作是:在企業內部拆借過程之中，差別稅率的體現極為明顯，這樣企業可以轉移稅負。同時進行免稅和緩稅的操作，以便集中企業資金加人到企業發展的項目之中，進行利潤轉移工作。
其次，企業銀行借貸款的稅收籌劃。在當今我國經濟環境之下，銀行借貸款是企業籌集資金的有效途徑，企業通過技術改良和支柱產業規劃等工作可以向銀行的地方政府籌集相應的預算經費，但借貸款的規模要視企業抵押和信用評級來規定。在這樣的情況下，國家政策貸款和普通貸款的申請和利用就需要銀行借貸款的稅收籌劃工作來進行相應的稅收籌劃工作。根據我國稅法規定，企業向金融機構的借貸利息的支出按照實際產生額進行收稅，向非金融機構的借貸款不高于金融機構同類和同期的利率計算金融以內的數額進行相應的扣除，白藥之樣的情況下我們可以充分利用企業的財務功能，加快企業借貸規模，加強企業的稅收籌劃工作。同時，企業還可以與銀行協議利率和貸款期限等。這樣一來經濟而決捷的本息了;!款的形式就可以加快企業銀行借貸款的稅收籌劃工作。
三、企業資本結構選擇的稅收籌劃
企業稅收籌劃工作的開展應該以所有者權益的提高作為標準，所以企業的資本稅后的資本結構選擇將是企業稅收籌劃的楊和著眼點。在目前的法律條件下，企業稅收籌劃應該確立企業相應的負債規模和比例，同時進一步強化企業負債籌資的合理結構。在企業實際的操作過程中，企業要根據各種不同的資本結構情況在多種方案中選擇最優的稅收籌劃工作，同時在利用企業負債進行稅收籌的過程中，我們要注意相關的國家規定，以規避相關的法律風險。
首先，企業資本性的利息支出不應在稅前扣除。企業資本性的利息支出是在企業建造和購置固定資產范圍內而發生的借貸款行為利息，企業開辦期間的若干部分支出被包括在內。我國稅法明確規定資本性利息支出不納人費用一次性從應繳稅款中扣除。
稅收籌劃意義范文第2篇
摘 要 稅收籌劃也即節稅籌劃，是納稅人在合法而合理的前提下，通過籌資、投資、利潤分配、經營等事項的安排，使稅收負擔最小化的經濟活動，從而實現納稅人利潤的最大化。也正由于此，稅收籌劃在公司中的實施有著重要的意義。
關鍵詞 稅收籌劃 節稅 稅收利益
一、稅收籌劃概述及意義
稅收籌劃是指納稅人主要通過籌資、投資、利潤分配、經營等事項的安排、選擇和籌劃，在合法的前提下，以稅收負擔最小化的經濟活動。在國家稅務總局注冊稅務師管理中心編寫的《稅務實務》一書中明確定義：稅收籌劃指的是在稅法規定的范圍內，通過經營、投資理財活動的事先籌劃的安排，盡可能取得“節稅”的稅收利益。
稅收籌劃的特性與平時我們所說的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、漏稅、避稅、節稅等手段有嚴格的區別。在我國的稅收籌劃是合法而合理地少納稅的運籌，即節稅籌劃。
從國家方面看，一旦國家出臺稅收政策，納稅人就會從追求自身的最大財務利益出發，馬上采取相應措施，從而有利于稅收法規的推進與實施。
從納稅人方面看，納稅人可以通過稅收籌劃，合理合法的減少繳納的稅收，避免不必要的稅務支出，有利于納稅人的財務利益最大化。
從資源配置方面看，稅收籌劃使納稅人財務利益最大化，而利潤的多少決定了資本的流動方向，也事實上調整了資源的重新配置，因此，稅收籌劃這個順應國家經濟調控政策的企業節稅行為，不但有利于納稅人利潤最大化，而且有利于優化資源合理配置。
二、稅收籌劃實務
稅收籌劃在國內目前已是個非常普遍存在的現象，這里筆者試圖對公司稅負組成比例較大的部分例如增值稅、所得稅等的籌劃進行分析和說明。
（一）納稅人類別的稅收籌劃
在我國一般納稅人增值稅適用稅率為17%，而小規模納稅人適用稅率為3%。因為納稅人類別不同，適用稅率也不同，在日益競爭的市場經濟下，售價（不含稅價+增值稅）的高低將決定公司的競爭優勢地位。我們可以通過計算不含稅銷售額增值率節稅點的計算分析來決定納稅人類別的選擇。如下表：
當然，我們認定納稅人類別時，還應結合納稅人認定納稅人類別所要的費用成本，以及納稅人類別不同而造成的銷售總量的不同等其他因素綜合考慮。
（二）降價銷售和折扣銷售的綜合稅收籌劃
在市場商品日趨飽和的今天，降價銷售成為商家保持市場份額的有利手段，盡管降價銷售使公司減少利潤，但同時會減少流轉稅及所得稅，還會擴大銷量。
我們計算可以知道，降價銷售中商家的實際讓利遠遠小于名義讓利，降價銷售會給公司帶來期望的營業額增加，即薄利多銷效應，但隨著薄利多銷效應的逐漸增強，會降低節稅效應。公司可以計算分析降價銷售產生的稅務上的影響進而進行稅收籌劃。
（三）對公司籌資方式的稅收籌劃
籌資管理中財務杠桿的意義很重要，稅收籌劃可以充分利用財務杠桿的節稅作用。企業通過債務融資，常常可以得到節減稅收的好處。隨著負債結構比例的提高，企業納稅額隨之減少，投資利潤率也自然上升，從而顯示出債務籌資的節稅功能。
當然，公司負債增多對公司信譽的影響等因素也是需要我們決策考慮的重要方面。
（四）存貨計價方法的選擇對納稅籌劃的影響
眾所周知，存貨計價方式的不同，會導致不同的期末存貨價值和銷貨成本，從而對企業財務狀況、盈虧情況及所得稅產生較大影響。
一般情況下，企業在利用存貨計價方法選擇進行納稅籌劃時，要考慮企業所處的環境及物價波動等因素的影響。在實行累進稅率條件下，選擇加權平均法或移動加權平均法對企業發出和領用存貨進行計價，可以使企業獲得較輕的稅收負擔。因為采用平均法對存貨進行計價，企業各期計入產品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不至于因為成本忽高忽低而使利潤過高會計期間套用過高稅率，加重企業稅收負擔，影響企業稅后收益。
（五）固定資產折舊方法的選擇對納稅籌劃的影響
折舊作為成本的重要組成部分，有著"稅收擋板"的效用。折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進一步影響到企業的利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。折舊方法的選擇，為企業進行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產折舊方法的選擇進行納稅籌劃時，我們應重點考慮資金時間價值因素、通貨膨脹因素、折舊年限因素及不同稅制因素的影響等4個方面的問題。
三、公司稅收籌劃結論
綜上所述，稅收籌劃只有在掌握了國家政策導向，切實了解稅務機關對“合法和合理”的界定，對納稅人情況和要求進行細致分析的基礎上，才可以制定一個合法的、符合實際、對公司有利的稅收籌劃。
參考文獻：
[1]中華人民共和國財政部.企業會計準則.經濟科學出版社.2001.
[2]國家稅務總局注冊稅務師管理中心編制.稅務實務.中國稅務出版社.2010.
[3]財政部注冊會計師考試委員會辦室.2010年度全國注冊會計師全國統一考試指定教材―稅法.中國財政經濟出版社.2010.
稅收籌劃意義范文第3篇
關鍵詞：稅收籌劃 方法 納稅人
一、利用納稅人進行籌劃的方法
納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人納稅人可以是法人，也可以是自然人。納稅人若不履行納稅義務，需承擔法律責任。納稅義務人相關的概念還有負稅人。負稅人是稅負的實際承擔者。每一種稅都有規定納稅義務人，但不規定負稅人。一般來說，當一個稅種為直接稅時，該稅種的納稅人與負稅人一致；當一個稅種為間接稅時，該稅種的納稅人與負稅人不一致。負稅人通過納稅人實 現向國家繳納稅款的義務。納稅人的籌劃與稅收制度有著緊密聯系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來，納稅人的籌劃一般包括：納稅人不同類型的選擇、不同納稅人之間的轉化、避免成為納稅人。
1、納稅人不同類型的選擇
我國現階段有著不同性質的納稅人：個體工商戶、獨資企業、合伙企業、公司等。不同納稅人所適用的稅收政策不同，這給稅收籌劃提供了廣闊空間。
2、不同納稅人之間的轉化
利用不同納稅人之間的稅收政策差異，可以將納稅人的身份進行轉化，從而達到節稅的目的。如利用增值稅一般納稅人和小規模納稅人的身份進行籌劃，利用營業稅納稅人與增值稅納稅人的身份進行籌劃等。
3、避免成為納稅人
納稅人可以通過籌劃，使自己不符合成為某稅種的納稅人的條件，從而徹底規避該稅收。如：不具有獨立法人資格的分公司或分支機構不是企業所得稅的納稅人，而具有獨立法人資格的分公司則屬于企業所得稅的納稅人。要想避免企業所得稅，就應將企業設成分公司的形式。
納稅人還可以通過籌劃，安排發生的經濟業務不屬于某些稅的納稅范圍，以避免成為該稅種的納稅人。如：我國消費稅的征收范圍比較窄，僅對十四類消費品征稅。因此，企業在做出投資決策時，可避開上述消費品，而選擇其他符合國家產業政策且在消費稅及所得稅方面有優惠政策的產品進行投資。實際上，有很多高檔消費品并沒有納入消費稅的征收范圍，如高檔手機、高檔茶葉、高檔海鮮、高檔山珍等。在市場前景看好的情況下，企業可以優先選擇這類項目投資，以規避消費稅。
二、利用計稅依據籌劃方法
計稅依據又叫“征稅基礎”，是指征稅對象在量上的具體化，是計算每種稅應納稅額的依 據。計稅依據分從價與從量兩種，前者是按征稅對象的價格或價值計算，后者是按征稅對象 的重量、面積、體積等自然計量單位計算。計稅依據籌劃是指納稅人通過控制計稅依據的方式來減輕稅收負擔的籌劃方法。在稅 率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。由于大部分稅種都采用計稅 依據與適用稅率的乘積來計算應納稅額，因而可以說，應納稅額的控制是通過計稅依據的控制來實現的。
三、利用稅率籌劃的方法
1、稅率
稅率是指應納稅額占征稅對象數量的份額，是征稅對象的征收比例或征收額度。它體現征稅的深度，也是衡量稅負輕重的主要標志。稅率包括比例稅率、累進稅率、定額稅率和特殊稅率。
比例稅率，是指對同一征稅對象，不論數額的大小，均按相同比例征稅的稅率。采用這種稅率，稅額隨征稅對象的量等比增加,但征稅比例始終不變。我國的增值稅、營業稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。在具體運用中，其派生稅率有：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。
累進稅率是指隨著課稅對象或稅目數額的增大而逐級遞增的稅率，即把征稅對象按一定 標準劃分為若干個等級，規定從低到高逐級遞增稅率。按累進稅率結構的不同，又可以分為全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率。我國現行的累進稅率有超額累進稅率和超率累進稅率。
定額稅率是指征稅對象確定的計稅單位直接規定一個固定征稅數額的稅率。一般適用于從量定額征收。我國采用定額稅率的有資源稅、土地使用稅等。實際運用中，定額稅率又 可分為三種：地區差別稅額、幅度稅額、分類分級稅額。
特殊稅率實際上是比例稅率的延伸，如零稅率(我國增值稅對出口貨物規定零稅率）、加成征收(我國個人所得稅中規定對勞務報酬所得實行加成征收)和加倍征收。
2、利用稅率籌劃的原理
稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負擔的籌劃方法。在計稅依據一定的情況下，應納稅額與稅率呈正向變化關系。即降低稅率就等于降低了稅收負擔。稅率籌劃方法：由于不同稅種適用不同的稅率，納稅人可以利用課稅對象的含糊性，盡量使用較低的稅率來進行籌劃；同一稅種會因稅基或其他假設條件不同而發生稅率的變化，納稅人可以通過改變稅基分布調整適用的稅率，從而達到降低稅收負擔的目的。
四、利用優惠政策籌劃方法
稅收優惠政策是指國家為鼓勵某些產業、地區、產品的發展，特別制訂一些優惠條款以 達到從稅收方面對資源配置進行調控的目的。企業進行納稅籌劃必須以遵守國家稅法為前提，如果企業運用優惠政策得當，就會為企業帶來可觀的稅收利益。由于我國的稅收優惠政策比較多，企業要利用稅收優惠政策，就需要對其進行充分了解、掌握。
1、稅收優惠政策的形式
稅收優惠主要有減免稅、起征點、免征額等形式。減免稅主要是對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅額的優惠規定。按其性質劃分，可分為法定減免、特定減免、臨時減免；按其方式劃分，可分為征稅對象減免、稅率減免(如符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅)、稅額減免(如對稿酬所得征收個人所得稅時，可對稅額減征30%)。
在征稅對象減免中，又有起征點和免征額的規定。起征點是征稅對象達到征稅數額開 始計稅的界限。如營業稅按期納稅的起征點為月營業額1 000～5 000元。免征額是征稅對象全部數額中免予計稅的數額。如我國個人所得稅規定工資薪金的每月扣除額為3500元，即為免征額。兩者的區別在于，前者是達到或超過全部數額的就征稅，未達到不征稅；而后者是達不到的不征稅，達到或超過的均按差額征稅。
2、優惠政策籌劃的原理
優惠政策的籌劃可以使納稅人輕松地享受低稅負待遇。優惠政策的籌劃關鍵是尋找合 適的優惠政策并把它運用于實踐，有時納稅人不夠條件享受優惠政策的，還需納稅人自己去創造條件。
例如：某煤礦老板從2000年開始承包某煤礦的開采。一直采用原始采掘，沒有什么安全生產設備，常有事故發生，賠償也就成了家常便飯，老板對此十分頭疼，有心想降低事 故發生率，但所需投入的成本也是不小的數字。2008年新企業所得稅中規定了企業購買安全生產設備的10%可抵企業所得稅。老板想到，購買安全生產設備既能降低事故發生率、減少賠償的風險，又能節稅，于是立刻進行了購買。
五、其他籌劃方法
1、利用會計政策的籌劃
稅收籌劃與企業的會計政策有著十分密切的關系，尤其是企業的所得稅籌劃，受會計政策選擇的影響特別明顯。我國最新頒發的企業會計制度規定：企業可以在會計核算中，對于諸多可選擇的會計處理方法，選擇適用于本企業的會計處理方法；同時還規定：對其結果的交易或事項，以最近可利用的信息為基礎做出估計。這些規定，無疑為企業進行稅收籌劃提供了可能和實施的空間。當企業存在多種可供選擇的會計政策時，選擇有利于稅 后收益最大化的會計政策是稅收籌劃的基本思路。
2、遞延納稅的籌劃方法
遞延納稅的籌劃方法是一種以獲取貨幣的時間價值為目的、盡量推遲納稅義務發生時 間或納稅申報時間的方法。從繳納稅款的絕對數額上看，企業沒有減少稅款。但由于推遲 了繳納稅款的時間，相當于納稅人從國家那里獲得了一筆無息貸款。與可以直接減少應納 稅額的方法相比，它屬于相對節稅辦法。這種辦法的運用對于企業的現金流量和財務狀況， 都有著十分重要的意義。遞延納稅的本質是推遲收入或應稅所得額的確認時間，所采用的籌劃方法主要有兩個: 一是推遲收入的確認；二是盡早確認費用。具體來說，納稅人可以通過交易控制，合同控制， 合理安排進項稅額抵扣時間，企業所得稅預繳、匯算清繳的時間及額度，利用不同的銷售結算方式納稅義務發生時間不同的規定，合理推遲納稅。
參考文獻：
稅收籌劃意義范文第4篇
【關鍵詞】石油企業;稅收籌劃;風險控制
稅收支出是各個企業不可避免的主要支出之一，該支出視稅收籌劃的水準不同，往往存在較大的彈性，所以稅收籌劃對企業的競爭力乃至市場發展都有非常重要的影響。如果稅收籌劃出現問題，企業有產生利益或信息損失的可能性，所以風險控制也是稅收籌劃的一部分，對企業的安全運作有重要意義。
一、稅收籌劃中的風險控制對石油企業的意義
（一）風險控制對石油企業未來發展的意義
石油企業的集團化發展模式日趨成熟，各類子公司和下屬企業越來越多，這些子公司和下屬企業具有中小型企業的特征，難以負擔過高的納稅支出。因此，從企業的總體發展角度考慮，可以抑制納稅支出的稅收風險控制，是石油企業發展的必要手段。
（二）風險控制對石油企業市場競爭的意義
隨著全球化經濟的發展，我國的石油企業也不能再局限于國內市場，而是要把目光朝向國際市場。這意味著石油企業將面臨更加激烈的競爭態勢，只有有效運用起每一分資源才能保證市場競爭力，為此必須要避免無意義的風險與財政損耗，稅收風險控制的意義由此體現出來。
二、石油企業實施稅收籌劃風險控制的問題
（一）風險意識問題
我國的石油企業基本都是國有企業，在經營運作上享有一定的保障，兼之石油企業的市場份額相對穩定，因此石油企業長期以來對收支內控缺乏重視。尤其是在稅收籌劃方面，一直有輕視納稅風險的傾向，這種風險意識的低下令石油企業的納稅風險控制呈現一種相當松散的狀態，納稅風險時有發生，為企業帶來了不必要的經濟損失。
（二）外部環境問題
我國目前的稅收環境稱不上理想，一方面經濟的高速發展令舊有的稅收政策很難跟上，稅收政策的漏洞與滯后在所難免，另一方面以“營改增”為代表的各種大規模稅收改革令稅收政策變動頻繁，企業的稅收籌劃往往會很快失效，需要重新制定。在這種嚴峻的稅收環境下，企業在稅收籌劃方面的風險控制變得非常復雜，一方面稅收風險加大導致風險控制的重要性加大，另一方面環境的復雜化要求風險控制具備更多的控制手段，加大了其難度和工作負擔。
（三）征納矛盾問題
稅務機構的征稅行為和石油企業的納稅行為通常需要稅收信息作為連接點，但雙方的稅收信息往往是不對等的，這種不對等是導致征納矛盾的最主要原因。由于稅務機構在稅收行為中屬于優勢方，所以一旦征納矛盾產生，不只稅收籌劃風險會大幅增加，而且風險控制措施有失效的可能。另外一方面，現有的稅收優惠政策中有相當一部分是通過迂回手段來對企業納稅進行彌補的，但這些優惠政策往往需要企業自行申報才能生效。許多石油企業對這些政策不關心、不了解，沒有及時申報，白白浪費了國家的優惠政策，造成了不必要的稅收風險，這可以說是征納雙方的另一種認知矛盾。
（四）籌劃方案問題
作為市場的一部分，石油企業的稅收籌劃往往會受到市場變動的影響，此外，上文所述的政策環境變動也會直接影響稅收籌劃方案的能效。因此，稅收籌劃方案必須具備足夠的靈活性，能應對這些影響帶來的變化，才能保證風險控制能效。但目前來看，石油企業實際應用的稅收籌劃方案大多失于僵硬，市場敏感性非常差，部分稅收籌劃案只要市場稍有波動就無法享有政策優惠，風險控制功能名存實亡。
三、石油企業實施稅收籌劃風險控制的措施
（一）強化石油企業的風險意識
石油企業整體對稅收風險的不重視已經持續了相當長的一段時間，因此，想要強化石油企業的風險意識，首先要領導層加以重視，一方面加大宣傳力度，將稅收風險控制的重要性自上而下地灌輸給每一名員工，另一方面訂立合理的稅收籌劃規章，為風險控制措施的落實提供必要的制度保障。其次，要積極收集企業的稅收籌劃經驗，對其中的問題及時反饋，及時修訂，這也需要全體員工的共同努力才行。
（二）關注石油企業的政策環境
在這個多變而嚴峻的稅收環境下，石油企業想要實現對稅收籌劃風險的動態控制就必須及早根據稅收政策的變換調整稅收籌劃方案。因此，石油企業必須密切關注國家的稅收相關政策，以便在第一時間甚至先期調整稅收籌劃。需要注意的是，部分稅收政策與石油企業本身并無直接關系，但與其上游或下游企業相關，這部分政策也會對石油企業的稅收籌劃產生影響，在收集稅收環境信息時要格外予以注意。
（三）加強石油企業的納稅交流
為了加強石油企業和稅務機關雙方對彼此的了解，石油企業可以考慮設立專門的納稅交流機構，平衡雙方的稅務信息。這樣一來，石油企業的稅務信息可以完整地反饋給稅務機構，避免了雙方交流不暢導致的征納矛盾，而且石油企業也可以通過交流機構這個接口，第一時間掌握各種稅收優惠政策的動向，還可以及時進行各種稅收優惠的申報，這對稅收風險的降低和風險控制及時性的提高都有幫助。
（四）優化石油企業的納稅方案
石油企業現有的納稅籌劃方案有必要進行兩方面的調整，一方面要盡可能細化，以應對越來越復雜的稅收風險問題，另一方面要盡可能事先考量各種可能出現的納稅情況，訂立多種不同的納稅方案以供選擇。這樣一來，企業在納稅籌劃方面的靈活性會大幅提升，風險控制的控制范圍也得到了拓展，對稅收風險的規避有著正面意義。
四、結語
石油企業的資金流動往往較為龐大、頻繁，因此牽扯到的納稅項目相對繁多，納稅風險也更大。在這種背景下，稅收籌劃中的風險控制具有更為重要的意義，相關人員務必要通過多方面的措施加強稅收籌劃的風險控制能效，以盡可能規避納稅風險，保證企業在利益和信譽兩方面的利益。
參考文獻：
[1]崔志坤.激勵與約束視角下的稅收籌劃風險的防范策略[J].貴州財經學院學報，2009（4）
[2]劉曉斐，馬才華.新稅法下企業所得稅籌劃的動因及其博弈分析[J].會計之友，2010（6）
稅收籌劃意義范文第5篇
關鍵詞：醫療器械；稅收籌劃；現實意義；優惠政策
一、稅收籌劃在醫療器械行業中應用的現實意義
(一)提高醫療器械行業納稅意識和稅收管理意識
大部分的醫療器械企業都是依賴于技術創新和研究出的科技成果創立的，在創立之后便迅速的產業化，但是這些企業管理者的納稅意識比較薄弱，給企業帶來了較高的稅務風險。通過進行稅收籌劃可以很大程度上讓企業管理者深入的掌握國家的各類稅收政策，想方設法如何合理的減少稅額，在這種利益的驅使下，醫療器械企業會主動的研究各類稅法和政策，從而使得企業的納稅意識不斷的增強。另外對于醫療器械行業來說稅收是一項占比很大的強制性成本，因此為了盡量多的擴大企業的利潤空間，這些企業一定要做好相關的稅收管理，在降低自身稅務風險的同時最大可能的減少企業的應繳稅額。
(二)幫助醫療器械行業合理節約稅收
稅負是每個企業都必須面對的一項不可缺少的成本，對于醫療器材企業來說稅負在整個企業的運營中占到很大的比例，因此一些小型的醫療器材企業為了保證企業的生存，而出現了偷稅漏稅的情況，給企業帶了很大的稅務風險。一旦國家稅務部門對企業進行稽查的話，企業面臨的處罰一定會比漏稅付出的更多，因此這樣的做法是不可取的。如果能夠在合法的情況下，盡可能的減少企業的應繳稅額，那么何樂不為呢。稅收籌劃就是利用合法的手段，充分利用國家的稅收減免政策，使得企業的經濟利益最大化。稅收籌劃針對的并不是某一項稅收，或者是某一個環節，而是針對的企業的整體利益，因此利用稅收籌劃可以在符合國家政策和稅法的前提下盡可能的幫助企業節約稅收。
(三)提高醫療器械行業的企業管理水平
為了做好企業的稅收籌劃，企業需要聘請一定專業經驗的人才來幫助企業制定稅收籌劃方案。高水平的財會人員的引入會讓企業的管理水平上升好幾個檔次，為了配合稅收籌劃方案的實施，企業的各方面的管理都會變得更加的嚴格明確，因此醫療器材企業通過稅收籌劃還能夠讓企業的管理水平不斷的上升，對企業今后的發展壯大有很好的好處。
二、醫療器械行業在稅務籌劃中存在的問題
(一)醫療器械企業缺乏稅收籌劃意識
多、小、亂、散是當下醫療器材行業的特點，企業的稅務管理更是散亂的，更不用說稅收籌劃意識。很多小公司為了企業的生存不惜冒著行政處罰的風險，也要偷稅漏稅，公司也沒有專業的稅收管理人員，一般財務人員都是身兼多職，不僅是企業的會計，也是企業的報稅人員，稅收籌劃意識相當的薄弱。另外一些企業在了解到相關的稅收減免政策之后，只關注了某一項稅收的減免，沒有站在整個企業的角度上，導致表面上看起來企業的稅額減少了一些，但是總體上企業的凈利潤并沒有得到改變。
(二)自主研發力度不大，企業缺乏市場競爭優勢
目前醫療器械行業的減稅政策不多，大部分都集中在醫療器械行業的自主研發上，但是目前我國的醫療器械行業自主研發的創新意識薄弱，產品的創新性不夠，大部分都是重復的產品，導致符合減稅資格的企業很少。對于企業的發展而言，沒有自主研發的產品是一件非常被動的事情，很容易失去市場競爭優勢，單靠價格的優勢根本滿足不了企業的生存，因此醫療器材企業一定要抓住國家在自主研發上的扶持力度，充分利用研發費用加以扣除的優惠政府，打造一些具有自主產權的產品。
(三)對相關的稅務政策了解的不夠透徹
隨著稅務改革的深入，稅收政策變化比較大，很多企業因為對稅務政策了解的不夠，導致制定的稅收籌劃方案的效果不佳。稅收籌劃的主要內容就是根據當下的稅收政策去尋找企業利益最大化的方案，如果對稅務政策的把握不及時、不透徹，就會影響稅收籌劃方案的時效性。很多企業對稅收政策的變化進行對比分析，導致企業沒有進行相應的稅務籌劃方案的調整，進而讓企業背負了本來可以避免的稅務負擔。
三、醫療器械行業的稅收籌劃對策
(一)醫療器械企業要培養稅收籌劃意識
納稅是一個企業的義務，因此在稅收是一項強制性的支出，企業和財會人員必須意識在納稅的重要性。首先是作為企業要樹立起稅收籌劃意識，絕對不可以存在偷稅漏稅的行為，一旦稅務機關發現，企業將會受到行政處罰，這就導致企業所面臨的處罰金額往往比應繳的稅款更大。醫療器械企業一定要制定相關的財務人員工作制度，提升財務人員的納稅意識和法律知識，稅收籌劃一定要在合法的基礎上進行，否則稅收籌劃行為都應該被禁止。其次是財務人員要具備一定的稅收籌劃意識，稅收籌劃實施的效果基本都依靠企業財務人員的專業素養和執行力度，財務人員必須按照國家的相關政策和企業的規章制度來辦事，幫助企業規避稅務風險。最后稅收籌劃方案的更新，稅收籌劃方案是建立在一段時期內的稅收政策和企業的運營情況的基礎上的，如果政策出現變化，一定要將各項稅額進行對比分析，提出新的籌劃方案，另外企業經營狀況的變化也會影響到企業的稅收，因此在企業的經營狀況發生改變的時候也要進行相關的調整，確?；I劃方案是在合法的基礎上，維護企業的最大利益。
(二)堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案
醫療器械行業面臨的稅種有增值稅、企業所得稅以及其他的稅種，籌劃方案不能單獨考慮其中的一種稅種，而是需要站在一個整體稅務負擔上考慮；另外影響稅額的因素很多，有市場經濟形勢、國家的政策變化以及稅法的變化，因此稅收籌劃是一個復雜的過程，需要考慮的因素非常繁雜，只有在整體上增加了企業的利潤空間才算的上是一個合格的稅收籌劃方案。目前企業通過稅收籌劃來實現企業的經濟目標的方式主要是兩種，一種是減少納稅的金額，這樣在稅負疊加之后，整體的稅收金額是降低的；另外一種就是通過延遲繳稅，有效利用資金的時間價值，來實現企業流動資金的增值，從而來增加企業的整體利潤。很多企業都把節稅的金額作為衡量籌劃方案的唯一標準，其實這樣單一的衡量標準是片面的，稅收籌劃的目的并不是單一的降低企業的稅負，更重要的一點是降低企業的稅務風險和整體利益。如果僅僅是降低企業的稅負，那么可能會增加企業的總成本，這樣反而會造成企業利潤被壓縮。
(三)稅收籌劃要符合企業的財務管理目標
企業進行稅收籌劃的最終目標是在保持企業不涉及稅收風險的前提下，盡可能的獲取最大的利潤，這點是完全符合企業的財務管理目標的。很多企業在進行稅收籌劃時會面臨多種籌劃方案，不同的方案的側重點會不一樣，導致財務管理的特點也會發生變化，有些方案不需要改變現有的財務管理流程就可以實現，但是有的稅收籌劃方案需要建立在企業財務管理模式變化的前提下才能夠有效的實施。如果單獨看來稅收的減低額來選擇稅收籌劃方案，顯然是不合理的，籌劃方案還需要依靠財務管理制度去實現，因此企業管理者在選擇籌劃方案的時候一定要考慮到企業短期內的財務管理目標和中長期的財務管理目標。作為醫療器材行業的企業，它的目標不僅要讓企業產生利潤，讓員工安居樂業，還需要維護消費者的利益，因此醫療器械行業在稅收籌劃時花費更多的精力。
