稅法知識大全

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稅法知識大全范文第1篇

關鍵詞：稅務 籌劃 思考

稅務籌劃是指在納稅前，企業依據當前的稅務環境，遵守稅法的前提下，經過事前準備、謀劃，達到為企業可以進行合理規避涉稅風險，控制或減少稅負的間接增效的活動。目前，各大型公司都成立專門研究和操作具體納稅項目的部門，來負責本單位的涉稅事項，他們都在依照稅法的框架內，規范企業的納稅行為，科學合理地降低稅負成本，有效防范納稅風險，實現企業價值最大化。

一、影響和制約企業稅務籌劃的因素

1、稅務制度的影響，由于我國正處于轉型發展的新時期，經濟的發展呈現多樣性，經濟新問題的出現，促使原有的稅收規定出現漏洞和不足。而稅法是法定的形式出現的，無法作出修改。還有，由于認識和理解能力的限制，稅制也不可避免地存在一些紕漏，這就為企業的經營行為提供了稅收選擇的空間。

2、稅務執法的影響，由于我國國大人多，經濟情況復雜，稅務征管人員多，業務素質摻雜不齊，造成了稅務政策法規執行的差別。具體表現在以下：（1）、自由量裁權的差異。我國稅法對具體稅務事項常留有一定的彈性范圍，例如，稅款的征收方式方法繁多，有定期定額、查賬征收、查定征收、查驗征收等。這都會稅務籌劃產生影響（2）、征管的水平差異。由于稅務人員素質摻雜不齊，在稅務政策執行上會存在主觀和客觀的偏差。

3、籌劃方案調整的影響，首先，稅務籌劃是預先的稅務安排，經濟發展的情況的多變性，籌劃人員能否及時跟蹤事務的發展，可否迅速調整籌劃方案，為了規避籌劃方案的失敗，就要依靠廣大全體員工的信息靈敏。其次，如果籌劃方案得不到廣大員工的肯定，沒有相應的配套措施，就會影響整個方案的貫徹執行，導致稅務籌劃失敗。

二、企業進行稅務籌劃的必要性

1、稅務籌劃已成為企業財務決策的重要內容。每種決策都會產生各種不同稅負，而稅負又取決于稅務籌劃的是否成功。

2、稅務籌劃是企業實現財務管理目標的有效途徑。企業只有選擇最佳的納稅方案降低稅負，節約現金流量的支出，達到企業價值最大化。

3、稅務籌劃可提高企業財務管理水平。開展稅務籌劃，可以規范經營行為和防范稅務風險，獲得良好的稅務評價和信譽，維護企業形象。

三、企業稅務籌劃遵循的原則

1、合法性和合理性原則，由于企業對一個國家或地方的政策或法規的理解與稅務機關的認識的偏差，企業認為是合法的稅務籌劃，實際上，在操作中，會受到相關的限制或打擊，因此，稅務籌劃人員必須把握好尺度。這樣，企業要充分熟悉稅法知識，對稅務政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，要仔細琢磨和推敲，同時需要注意立法機關、行政機關作出的相關闡釋。還有，為了適應不同發展時期的需要，以前的政策必須不斷地被修正，因此一些政府政策具有相對較短的有效性，稅務籌劃人員只能在稅法和政策變化沒有超出預估的范圍內，進行操作。所以，稅務籌劃人員必須認真堅持合法、合理的原則。

2、成本效益原則，任何事情都有其兩面性，稅務籌劃也是，一方面是稅收利益的取得，一方面是籌劃成本費用的支出。只有當籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務籌劃才是成功的籌劃。但在現實中，稅務籌劃人員在制定稅務籌劃方案時，由于預期結果的不可預見性，很可能使發生的稅務籌劃成本虧損。另外，企業在稅務籌劃過程中可能考慮不周全，顧此失彼。有些稅務籌劃方案看似會使企業某些稅種的稅負減輕，但從整體上來看，又可能會因為影響其他稅種的稅負而使整體稅負增加；有些稅務籌劃方案，雖然可減輕不少稅款，但在實際操作中，卻有增加了許多非稅成本和費用，從而使企業整體利益受損。所以，企業在稅務籌劃時，要確定符合生產經營的客觀要求，預測各種潛在風險，做到籌劃收益大于成本。

3、規避風險原則，企業的稅務籌劃又是會在法規的邊緣上進行操作，這里蘊含著很大的操作風險。若不看重這些風險，盲目地進行稅務籌劃，往往事與愿違，得不償失。例如，納稅人的稅務籌劃行為不被稅務機關認可，就有可能被稅務機關確定為有問題或不講誠信的單位，會導致稅務機關對其更加嚴格和頻繁的稽查、增加更加嚴厲的納稅申報條件和程序，企業可能為這些增加條件增加不必要的成本，厲害的還會影響其生產經營活動及市場份額，從而給企業的股票造成價格不穩定甚至降低，對企業的社會形象帶來負面影響。因此，企業要搞好稅企關系，加強稅企聯系，使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的要求和管理特點，籌劃方案得到稅務部門的肯定，就會規避稅務籌劃風險。

四、加強稅務籌劃的建議

1、正確理解稅收籌劃的涵義，“避稅”與“稅務籌劃”相比較，主要的區別是：前者雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向；后者是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的。而且對這兩種行為執法部門對待他們的態度也是不同的。目前絕大多數人都把稅收負擔最低化即節稅作為稅收籌劃的目的，實際上，稅務籌劃屬于企業財務成本管理的范疇，財務成本管理的目標是實現企業的價值最大化，因此，稅收籌劃必須以企業價值最大化為目標，節稅并不是真正的目的。

2、加強稅務籌劃專業人才隊伍的培養，由于稅種的多樣性、客觀條件的復雜性，都要求稅務籌劃人員有精湛的專業技能、靈活的應變能力。，在高校開設稅收籌劃專業，對在職的會計人員、專職籌劃人員進行培訓，提高相關人員的業務素質。稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質，還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力及與各部門合作配合的協作能力，否則就難以勝任該項工作。稅務籌劃人員素質的提高一方面有賴于個人的發展，另一方面也有賴于籌劃人員素質的提高。

稅法知識大全范文第2篇

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；經營活動；避稅

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）26-0100-04

稅收籌劃，是企業在稅收法律法規的許可范圍內，以追求企業整體效益最大化為目的，通過對生產、經營、投資、理財等經濟活動的事先策劃和安排，盡可能地節約稅款，以獲得最大稅收收益的管理活動。中小企業從事生產經營活動，依法納稅是其應盡的義務，同時，依法進行納稅籌劃也是其應享的權利。企業稅收籌劃不僅是一種節稅行為，也是企業財務管理活動的一個重要組成部分。在企業經營業績不變的前提下，通過稅收籌劃達到合法節約稅款支出，稅收繳納的減少會增加企業的稅后收益，納稅籌劃加之正確的財務管理是實現經濟利益最大的有利措施。

一、中小企業稅務籌劃與財務管理存在的問題

（一）稅務籌劃與財務管理的知識

稅收是國家取得的收入，是從事社會管理的物質基礎。在我國，國家90%以上的收入均來自稅收，國家用于國防建設、國民教育，社會保障方面的支出均來自于稅收收入。在理解稅收的概念時，重點理解以下幾點：一是征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅；二是國家征稅依據的是其政治權力，這種政治權力凌駕于財產權利之上，沒有國家的政治權力為依托，征稅就無法實現；三是征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能；四是稅收具有無償性和固定性的形式特征。稅法是指有權的國家機關制定的，有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和。稅法有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規范的總和，從狹義上講，稅法指是經過國家最高權力機關正式立法的稅收法律，如我國的個人所得稅法、稅收征收管理法等[2]。

稅收籌劃的主體是具有納稅義務的單位和個人。在稅收籌劃過程中，措施必須是科學的，以及在稅法規定的范圍內，并符合立法精神前提下通過對經營、投資、理財活動的精心安排，才能達到目的。稅收籌劃的結果是獲得節稅收益，只有滿足這三個條件，才能說是稅收籌劃。所以，偷稅盡管也能達到稅款的節省，由于手段是違法，不屬于稅收籌劃的范疇；不正當避稅由于違背國家的立法精神，也不屬于稅收籌劃的范疇。稅收是影響企業投資決策的一個重要因素，投資前進行細致合理的稅收籌劃，有利于企業正確決策投資，使企業的經營活動實現良性循環；有利于增加收益，提高企業競爭力和減輕稅負，實現利潤最大化。尤其是當兩個企業的成本結構和經營管理條件差不多時，通過稅收籌劃能夠增強企業的競爭能力。企業通過實施合理的稅收籌劃，可使其經營活動當期享受盈虧互抵優惠，在納稅期間減少納稅額，或通過合法手段加速折舊等會計方法，使其享受賦稅延期待遇，使企業在資金調度上更具有靈活性。

（二）稅務籌劃存在的問題

1.企業缺乏稅務知識

稅收籌劃目前并沒有被我國企業所普遍接受，原因有多方面，但稅務籌劃觀念陳舊是不可否認的事實。許多企業不理解它的真正意義，把稅務籌劃等同于偷稅、漏稅，認為稅收籌劃實質上就是偷稅、漏稅，這種認識是不對的。除此之外，理論界對稅收籌劃重視程度不夠，并沒有把稅務籌劃的重要性提高到應有的程度，這也是制約我國稅收籌劃廣泛開展的一個重要原因。

2.企業稅務籌劃水平低下

企業稅務籌劃水平可以從深度上劃分為三個層次：初級籌劃立足于規避額外稅負；中級籌劃立足于綜合考慮不同方案的稅負差別，選擇最佳經營決策；而高級籌劃通過反映、申訴、呼吁等措施積極爭取對自身有利的稅務政策。從我國的現狀來看，中小企業稅務籌劃水平低下是不容置疑的。稅務籌劃是一項復雜、系統的專業性活動，有較大的難度。中小企業對稅務籌劃這種新的理財方法原理大都了解不透，使籌劃活動進行得過于簡單[4]。

3.稅務會計體系不完善

我國企業稅務會計體系的不完善首先表現在理論上，所謂理論指導實踐，一套完善的稅務會計理論能夠更好地指導企業稅務會計的管理實施。目前我國的稅收立法及相對滯后的相關配套制度成為制約稅務會計準則設立實施的主要障礙，從而難以適應信息技術引發的新現象和新形勢，進而導致企業稅務會計體系缺乏一個征管稅收可靠的稅法框架及對應的企業稅務會計理論體系，這些都對企業的稅務會計核算、監督、控制等帶來了挑戰性的難題。

（三）財務管理存在的問題

1.財務風險意識淡薄

如果企業財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。表現為：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但一些企業不顧成本，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就采取變通的做法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保。相同資產重復抵押，這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱。

2.財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，資金周轉失靈；四是重錢不重物，資產流失。不少中小企業的管理者，對原材料、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明。

3.財務會計工作流程不規范

一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真；三是企業沒有或無法建立內部審計部門，缺乏必要的財務監督機制。

二、中小企業稅務籌劃與財務管理的策略

（一）經營活動中的稅務籌劃

1.利用多樣的企業組織形式進行稅務籌劃

在市場經濟條件下，企業的組織形式呈現多樣化、復雜化的趨勢。按照財產組織形式的不同和法律責任權限，國際上通常把企業分為三類獨資企業、合伙企業和公司企業。在我國，從2000年1月1日起，個人獨資企業比照個體工商戶的生產、經營所得，只征收個人所得稅，稅率適用五級超額累進稅率。而合伙企業和個人投資企業相同，只繳納個人所得稅，不交企業所得稅。我國《公司法》規定，在我國境內設立的公司為有限責任公司和股份責任公司。無論是股份有限公司，還是有限責任公司或國有獨資公司，作為企業法人，公司企業要在相應地調整和扣除后的所得額基礎上，計算和繳納企業所得稅；而且，對于有限責任公司和股份責任公司，若自然人投資者收到股利或紅利，還必須繳納個人所得稅。前面提到我國稅法的相關規定可知，個人獨資企業、合伙企業和公司企業的稅務籌劃，關鍵在于是否要交企業所得稅[5]。

2.選擇不同的折舊方法進行稅務籌劃

由于折舊要計入產品成本或期間費用，直接關系到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。因此，折舊方法的選擇和計算就尤為重要。固定資產折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等，不同的方法對納稅人產生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法，可使得在資產使用前期提取的折舊較多，使得企業少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業來說，無疑是從國家取得了一筆無息貸款，降低了企業的資金成本。

3.選擇存貨發出計價方法進行稅務籌劃

存貨計價方法不同，企業營業成本就不同，從而影響應稅利潤，進而影響所得稅。根據現行稅法規定，存貨計價可以采用先進先出法、加權平均法和移動平均法等不同方法。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。采用何種方法，應根據具體情況而定。在物價持續下降時，應選擇先進先出法來計價，可以使期末存貨價值較低，銷貨成本增加，從而減少應納稅所得，達到“節稅”目的；而在物價上下波動的情況下，宜選擇加權平均法或移動平均法，可以避免因各期利潤變動造成企業各期應稅所得上下波動而增加企業安排資金的難度[6]。

（二）籌資活動中的稅務籌劃

1.配置資本結構進行稅務籌劃

籌資作為一個相對獨立的行為過程，其對企業經營理財業績的影響主要是通過資本結構質量的變動而發生作用。研究籌資中的稅務籌劃策略時，應著重考慮兩個方面：資本結構的變動究竟是怎樣對企業業績與稅負產生影響的；企業應當如何組織資本結構的配置才能在有效節稅的同時，實現投資所有者稅后利益最大化目標。

若企業計劃籌集資本總額為6000萬元，現擬定了五種資本結構備選方案，如下表所示：擬定不同資本結構的備選方案。

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可見，由于B、C、D、E利用了負債融資，在其財務杠桿的作用下，可得出兩點結論。

第一，隨著負債比率的提高，節稅效果越好，充分體現出負債的杠桿效應。比如未使用負債的方案A與使用50%負債的方案B，相同的息稅前利潤之所以實際納稅負擔相差45萬元，原因就在于方案B的負債利息成本18 000元擋避了相應的應稅所得額，即影響應納稅額減少1 800 000×25%=45萬元。同理，由于方案C、D、E負債成本的應稅所得擋避額更大，故而節稅效果也就更加顯著。

第二，權益資本收益率及每股普通股收益額也并非總是與負債比率的升降正向相關，而是有一臨界點，過之則表現為反向杠桿效應，其中方案E便是如此。雖然方案E的節稅效應最大，但由于因此而導致了企業所有者權益資本收益水平的降低，即節稅的機會成本超過了其節稅的收益，因而導致了企業最終利益的損失。而方案C的節稅效應雖然不是最大，但其權益資本收益率和普通股每股收益卻是最大，對企業所有者權益的維護和增長最為有利。因此，從稅務籌劃的角度來看，該企業的資本結構應確定為方案C，即負債比率為2：1，此時的資本結構對企業財務目標的實現最為有利[7]。

因此，企業利用負債融資組織稅務籌劃，其有效的行為規范必須基于投資所有者權益的充分維護與不斷增長，在此前提下合理把握負債的規模、比率，控制負債的成本水平，在相對意義上實現理想的節稅效果。

2.利用租賃進行稅務籌劃

從納稅籌劃的角度看，租賃也是減輕稅負的重要方法。對承租人講經營租賃可獲取雙重好處：一是可以避免因長期擁有設備而承擔負擔和風險；二是可以在經營活動中以支付租金的方式沖減企業的利潤，減少稅基，從而減少應納稅額。企業也可以通過融資租賃迅速獲得所需資產，這樣做相當于獲得了一筆分期付款的貸款。而從稅收的角度看：一是租入的固定資產可以計提折舊，折舊計入成本費用，從而減少利潤，降低稅負，資產比用加速成本法在更短的壽命期內折舊完；二是支付的租金利息可按規定在所得稅前扣除，減少了納稅基數，降低稅負。

3.對銀行借款進行稅務籌劃

銀行借款利息可以稅前扣除，具有抵稅作用，如果企業能夠與銀行達成某種協議，由銀行提高借款利率，使企業計入成本的利息費用提高，可以降低企業的稅負。銀行也可以某種形式將獲得的高額利潤返還給企業或為企業提供更便利的貸款，達到節稅的目的。在銀行和企業之間有一定的關聯關系的前提下，雙方可以通過利潤的平均分攤減輕稅收負擔。考慮稅收因素，企業還可以選擇不同的還本付息方式來減輕稅負負擔，借助計算不同還本付息方案，對應納所得稅總額最小的方案優先考慮。

（三）投資活動中的稅務籌劃

1.企業利用稅收優惠進行稅務籌劃

我國的稅收優惠政策比較多，在利用稅收優惠進行稅務籌劃時應注意兩點：一是納稅人不得曲解稅收優惠政策條款，騙取稅收優惠。二是納稅人應充分了解優惠條款并按法定程序進行申請，避免因程序不當而失去應有的權益[8]。稅收優惠政策大體分為：一是稅率低，稅收優惠政策少，這樣能保證國家的稅收總量保持不減少；二是稅率高，稅收優惠政策較多。這也能夠確保國家稅收總量的完成，但存在著大量的稅收支出，我國現在的稅收政策屬于第二種。

2.充分利用投資區域的稅收差別進行稅務籌劃

分析稅收制度的區域導向型優惠，選擇稅收負擔輕的投資地點。我國現行企業所得稅制度規定，經濟特區、沿海開放城市、國務院批準的高新技術開發區的高新技術企業的所得稅率一般是15%，其他地區一般是25%，相差10%。我國西部大開發以來，在稅收方面出臺了不少優惠政策，比如對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001年到2010年期間，按15%的稅率繳納企業所得稅，低于25%的稅率，因而企業可以少交一部分稅額[9]。從國外看，有的國家或地區不征收所得稅，有的國家所得稅率高于我國或者低于我國。因此，投資地點不同，稅收負擔會有差別，最終影響到投資收益。

3.投資組織形式選擇中的稅務籌劃

現代企業對外投資可建立公司制企業或合伙制企業，不同的組織形式，稅收待遇都不同。對于公司制企業，依我國現行稅法規定，進行相應扣除和調整后的應納稅所得額的基礎上計算、繳納企業所得稅，如果向自然人投資者分配股利或紅利，還要代扣個人所得稅。而組建合伙制企業則不需要繳納企業所得稅，僅就各合伙人分得的收益征收個人所得稅。相比而言，公司制企業總體稅負高于合伙制企業。在稅務籌劃時，還需考慮企業的經營風險、經營規模、管理模式及籌資金額等因素，多方權衡后進而選擇企業的組織形式。

對于公司制企業，在對外直接投資選擇隸屬關系時又涉及子公司和分公司之間的選擇。若設立子公司，子公司與母公司分別為兩個資產相互獨立的法人，各自以自己獨立的財產承擔責任，子公司的虧損不能沖抵母公司的利潤，但作為獨立的法人，子公司可享受所在地政府提供的稅收優惠政策。若設立分公司，分公司沒有獨立的法人資格和獨立的財產，其經營活動所有后果由總公司承擔，分公司的虧損可以沖抵總公司的利潤，從而減輕稅負，但其不能享受所在地的稅收優惠政策。在稅務籌劃時，可以通過子公司與分公司之間的轉換來實現減輕企業稅負的目的。一般來說，企業初創時風險較大，虧損的可能性較大，若選擇設立分公司，可使分公司開業的虧損抵減總公司的應納稅款，減輕稅負，而當公司經營活動開始盈利時，為保證充分享受其所在地的稅收優惠政策再改設子公司[10]。

（四）財務管理的策略

1.正確進行投資決策

應以對內投資方式為主。一是對新產品試制的投資；二是對技術設備更新改造的投資；三是人力資源的投資。分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模后，可多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險，提高資金的使用率，使資金運用產生最佳效果。規范項目投資程序。企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普通做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。

2.優化財務結構

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應根據經營環境的變化，不斷通過增量調整和減量調整的手段確保財務結構的動態優化。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

3.提高企業財務成員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業設置賬外賬，造成虛虧實盈的假象等。究其原因：一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。解決上述問題，需加強財會人員專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。

三、中小企業稅務籌劃與財務管理應注意的問題

（一）樹立企業正確的納稅意識

納稅籌劃是企業的一項基本權利，有特定界限，超越界限就不再是企業的權利，是違背企業的納稅義務，就不再合法，而是違法。而企業的權利和義務可以相互轉換：當稅法中存在的缺陷被糾正或不明確的地方被明確后，企業相應的籌劃權利就會轉換成納稅義務。當稅法或條例的某些條款或內容被重新解釋并明確其適用范圍后，納稅人就可能不再有享籌劃的權利；當稅法或條例中的某些特定內容被取消后，納稅籌劃的條件隨之消失，企業的籌劃權利就轉換為納稅義務。

（二）注重企業整體利益的最大化

稅務籌劃要有全局觀，要以整體觀念來看待不同的稅收籌劃方案，制訂最佳經濟決策。由于稅收籌劃是以實現企業整體利益最大化為目標，這就要求企業統籌考慮，既要考慮國家宏觀經濟政策，又要結合企業本身特定環境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環節的個別稅負高低。稅務籌劃一定要和企業的整體利益聯系起來，這樣的稅務籌劃才是我們倡導的。

（三）注意稅務籌劃的風險

無論是從事稅收籌劃的專業人員還是接受籌劃的納稅人，都應當正視風險的客觀存在，并在企業的生產經營過程和涉稅事務中始終保持籌劃風險的警惕態度，建立有效的風險預警機制。因此，對于綜合性的、與企業全局關系較大的稅收籌劃業務，最好聘請稅收籌劃專業人士和稅務機構來運作，以進一步降低稅收籌劃的風險[11]。

（四）考慮資金的時間價值

資金的時間價值是財務管理中必須考慮的重要因素，延期納稅直接體現了資金的時間價值。若不考慮通脹因素，企業的經營環境未發生較大變化，在較長一段經營期內繳納的稅款總額不變下，只是適用會計政策的不同，各期交納稅款就會不同。如：存貨計價方法的不同，對財務狀況、盈虧情況會產生不同的影響，進而對當期的企業所得稅產生影響。但從較長時期看，企業多批存貨全部耗用，對企業這一期間的利潤總額和所得稅款總額并未有影響。可看出，稅收籌劃起到了延期納稅的作用。相當于企業得到了政府的一筆無息貸款，實現相應的財務利益。

（五）要服從于財務決策、重視運營資金管理過程

企業稅務籌劃不僅是一種節稅行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。進行稅務籌劃要服從于財務管理的總體目標，服務于財務的決策過程。進行籌劃時應周密部署，統籌安排，注重個案分析，對稅務籌劃的預期收益與成本進行得失比較和效益分析，達到收益大于支出的預期效果。

企業的正常運轉必須要擁有適量的營運資金，把以資金管理為中心的財務管理作為加強企業經營管理的中心環節。首先，要樹立資金的增值意識和時間價值觀念，加強資產經營盤活資金，使企業的生產經營要素進一步優化組合，獲取最大經濟效益。其次，企業要求財會人員必須轉變觀念，積極參與企業的生產經營決策。把企業經營真正轉移到以資產經營為中心，轉移到以經濟效益為中心，實現規模效益，使企業資產保值增值。

四、結語

隨著市場經濟的發展，企業財務管理的重心也從重視核算和資金管理向重視財務分析對企業的決策、競爭與獲利能力方向的轉變。稅務籌劃作為企業財務管理中具有戰略性影響的策劃活動，越來越受到各界的重視。本文通過對國內稅務籌劃和財務管理的了解，對中小企業主要的經濟活動進行分析，得出以下結論。

在企業設立時，只要充分利用我國政策對不同企業形式組織在稅法上的差異，就可以合法地有效節稅。利用不同存貨計價方式的優勢，及在多種固定資產折舊方法中選擇適合方法，可以帶來更大的節稅效果。

在籌資過程中，企業可以確定合適的資本配置結構，以更好的節稅效應來實現企業價值最大化目的。充分利用國家在租賃和對銀行借款籌資方面的政策規定，采取合理合法的手段，以達到節稅的目的。在投資過程中，企業可以通過國家的稅收優惠以及不同行業、不同區域、不同投資方式之間的差異，進行稅務籌劃。在財務管理中，企業可以通過正確進行投資決策、優化財務結構和提高財務成員的管理素質等措施，提高財務管理水平和能力。

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稅法知識大全范文第3篇

為了擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規修改，使其更符合實際操作和公司利益。今天小編就給大家帶來銀行年度法治工作計劃，希望能幫助到大家!

銀行年度法治工作計劃1

為深入推動“六五”普法的開展，進一步增強領導干部和社會公眾的金融法制觀念，提高依法行政和依法治行的水平，推進法治央行進程，根據南京分行的總體要求，結合我中心支行工作實際，現制定20__年度金融法制宣傳工作計劃如下：

一、突出“法治央行”主題教育，不斷強化干部職工的法治理念

二、

一是開展“法治央行推進月”活動，進一步宣傳“法治央行”建設的要求和標準，調動全行員工參與“法治央行”建設的積極性與創造力。組織系統學習《南京分行“法治央行”標準化建設工作手冊》和《南京分行“法治央行”考核驗收標準》。

二是在中心支行系統內部開展“法治央行建設大家談”活動，征詢相關部門和崗位人員對“法治央行”創建以來的意見與建議，通過討論與獻言獻策，提高各單位、各部門對“法治央行”考核驗收的參與度與支持度。

三是圍繞“法治央行”主題，編印其他單位部門的經驗與做法，供各部門參考學習，積極組織相關部門與人員參加上級行的法律業務競賽活動，以賽促學，進一步推動干部職工學法用法，營造建設“法治央行”的濃烈氛圍

二、突出重點對象的學法用法，開展形式多樣的宣傳教育活動

一是加強領導干部學法用法工作。進一步完善黨委中心組學法制度，將依法行政相關理論、制度等內容，納入黨委中心組學習的框架中，推動領導干部學法、知法、用法、守法，提高領導干部依法行政的意識和水平。

二是抓好執法人員的法律法規學習。積極探索適合行政執法人員的宣傳教育新形式，學習以自學為主，結合培訓、講座、案例分析、觀看影視作品等形式，充分運用網絡、視頻等先進信息技術，開展多種形式的培訓活動。堅持開展以案說法，剖析典型執法案例，研究帶有普遍性的執法問題，提出解決問題的意見或建議，指導、規范具體執法工作。

三是充分發揮普法聯絡員的作用。加強法制宣傳教育隊伍建設，出臺普法聯絡員工作制度，明確法律小組的定位，限度發揮法律小組在普法工作中的作用。組織召開普法聯絡員工作會議及法律知識培訓，充分發揮受訓人員的輻射、帶動作用，由普法聯絡員負責所在部門的培訓，不斷提高全體員工依法行政的水平。

三、突出金融消費者教育，提升金融知識教育普及程度

一是深化“送法下鄉”活動。把金融消費者教育與法律服務相結合，開展送金融知識法下鄉活動，通過設立咨詢臺、發放宣傳材料、沿路流動宣傳等形式，講解票據的使用和管理等社會熱點問題，向社會宣傳金融法律知識支付結算、農民工銀行卡、國債、以及人民幣辯假識假常識等金融知識和相關的法律法規，讓老百姓盡可能多的了解相關法律法規，掌握更多的金融知識，享受更多的金融產品，正確使用法律武器維護自己的金融合法權益。

二是深化法律進企業活動。開展調查研究，引導企業自覺守法。根據新形勢下金融監管的要求，深入轄區企業進行走訪調研，了解企業對金融法律法規政策的需求，針對企業在辦理業務中出現的實際問題進行分析總結，提出解決方法，及時告知企業，積極引導其自覺守法。利用執法文書、政策建議書等形式，通過針對性的普法教育，努力提高廣大企業經營管理人員和職工的金融法制觀念，幫助其建立自律機制，促進守法經營。

三是深化群眾法制宣傳活動。以貼近基層、貼近生活、貼近群眾為原則，通過各種活動來提高人民群眾法治意識。開展內容豐富、形式多樣的進社區、進街道活動，走上街頭、深入社區接受群眾咨詢，發放宣傳資料。運用板報、專欄、廣播電視、報紙等媒體進行廣泛宣傳，正確引導金融消費行為，幫助群眾提高金融權益保護意識。

四、突出宣傳形式的創新，提高金融法制宣傳的實效性

一是定期召開金融機構辦公室主任聯席會議，將金融法制作為會議的一項重要內容，向金融機構著力宣傳人民銀行的依法行政工作，營造更為有利的金融法制環境。

二是切實組織好“12.4”等法制宣傳日活動，早計劃、早安排，突出主題，廣泛宣傳、營造聲勢，擴大金融法制影響，彰顯法治央行形象。不斷豐富宣傳內容和形式，在行政服務大廳和金融機構網點設立金融法制宣傳點，注意運用法制宣傳資料、板報、宣傳欄、掛圖等形式開展法制宣傳和法律咨詢服務活動。

三是高度重視運用媒體進行依法行政宣傳教育，加強與報刊、廣播、電視、網絡等各種媒體的聯系，充分利用電視傳媒、互聯網等形式，加大金融法律法規的普及力度，不斷提高法制宣傳教育質量和水平。繼續參加電臺舉辦的“行風熱線”節目，與百姓進行直接的對話交流，擴大交流的范圍，擴大宣傳影響。

四是發揮“金融服務網”網站的作用，及時更新網站的相關內容，創新條件開通依法行政宣傳專版，通過法律解讀、政策導向、普法咨詢等形式向人民群眾宣傳金融法律知識，切實發揮門戶網站在對外宣傳、政務公開、服務社會和內外交流等方面的窗口橋梁作用。

五是以“請進來，走出去”的方式進行法制教育。聘請法院、檢察院及相關法律界人士來行開展講座、培訓、座談等，提高執法人員秉公執法、行政人員依法行政的能力。

銀行年度法治工作計劃2

根據目前公司法律工作的現狀，2016年度法務部工作的重點將圍繞以下幾點展開： 一、修訂、完善公司規章制度

公司的規章制度是按制度內容及部門工作需求進行歸口管理的，2016年計劃按原分類對制度進行修訂。法務部擬在2016年對公司規章制度在實踐中出現的問題進行匯總，并根據匯總的問題對規章制度進行完善。

二、合同及法律文件的審查 1、日常合同的審查：

合同及法律文件的審查是一項日常工作，合同及其他法律文件審核審查保持自收到文本1個工作日內審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改;重要合同需根據具體情況而定。

根據目前情況，法務部將擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規修改，使其更符合實際操作和公司利益。 2、合同履行風險防范：

了解公司內部及各分公司已經簽訂的合同的履行情況，根據合同履行中出現的問題進行風險預測，做好合同履行的風險防范。并通過對合同履行中出現的風險問題匯總，進一步完善后續簽訂的合同條款。三、法律咨詢與培訓

2016年法務部除了工作時間內隨時接受各部門的法律咨詢，并及時給予答復，并對咨詢情況予以登記;

另計劃，與人力資源培訓組配合，聯系公司的顧問律師，做好公司法律培訓工作。根據公司目前的情況，法務部擬重點就《合同法》、《不正當競爭法》《勞動法》《消費者權益保護法》《稅法》以及其他新頒布的與公司經營有關的法律進行培訓。四、敦促各分公司合同檔案的建立

由于各分公司都已經成立，且并沒有統一管理合同，2016年將擬定合同管理制度。優化管理。 五、個人綜合素質的提升

2016年法務部在做好法務部日常工作的同時，也將加強學習新的知識，2015年本人已經通過法律事務成人本科的考試成功入學，年底已購買《合同法》《合同法解釋》《公司法》《公司法解釋》《合伙企業法》《公司登記管理條例》《公司投資、并購、融資、上市法律政策應用全書》。2016年扎實專業，提升個人綜合素質。

銀行年度法治工作計劃3

法務部根據目前公司的工作情況和工作需要，堅持以事前預防、事中控制為主、事后補救為輔為原則，以高效、高準確率和自律為法律服務準則，結合企業法律工作的特點和公司法律服務的實際需求，制定法務部工作計劃。

一、合同及法律文件的審核、起草

1，協助鞏固和完善合同及法律文件審核的機制，加強合同審核的有效性。

2，進一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合實際操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件審核保持自收到文本2小時內審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改，但特殊情況除外。4，合同及其他法律文件的起草自詳細了解相應的具體內容后4小時內完成，但特殊情況除外。

5，加強合同管理，規范審批流程，完善管理制度，盡可能降低公司的法律風險。

6，保持敢于直言的風格，大膽地提出合同中所在的風險和問題，為領導決策提供法律依據。

二、法律補救功能中的計劃

1，協助公司有關管理部門及業務部門對公司債權進行清理

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和催收，接到相關要求后2天內開始行動。

2，在清理和催收中，發現重大法律問題立即向相關部門提出警示，同時向公司報告相關案情，使領導迅速作出決策。

3，接到訴訟請求后，自領導批準之日起15日內完成法院立案。

4，發現需訴訟的案件，有義務向公司報告情況，并建議提請領導批準起訴。

5，對起訴或應訴案件的，大多數保持自行。 6，做好訴訟前與對方當事人協調談判工作，爭取雙贏。 7，訴訟案件做到有求必應、認真負責、及時完成。三、知識產權管理計劃

1，與公司其他職能部門協作，爭取申請“上海市著名商標、“馳名商標”等榮譽，提高企業無形資產的含金量。

2，按公司需求，高效、高準確率地完成商標的申辦注冊工作。

3，做好商標、商業秘密等知識產權的管理和保護工作。 四、法律培訓和宣傳計劃

1，根據公司的要求，積極配合有關部門，采用定期或不定期方式對公司所有在工作中需接觸法律的業務、采購及管理人員進行相應的崗位法律培訓。

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2，擬對公司涉及商標、商業秘密等知識產權工作的相關人員進行知識產權知識點的培訓。

3，在進行法律培訓的同時，法務部不定時地解答法律咨詢和進行法律宣傳。

五、自身素質提高