企業風險管控措施

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企業風險管控措施范文第1篇

根據國資委等外部監管機構對內控風險管理工作要求，部分國有企業自2007年開始著手建立內控與風險管理體系，編制了內部控制工作手冊，建立了風險庫和風險評估工作手冊，并下發了配套的內控評價和風險管理相關工作辦法，形成了定期開展風險評估及內控評價工作的機制。但當前國有企業在內控風險管理工作方面還存在以下問題：

（一）內控風險管理工作水平參差不齊

雖然部分中央企業已建立了內控風險管理體系，建立了定期或不定期風險評估機制，并開展了風險信息化系統建設。但仍有部分企業的風險管理工作剛剛開始，風險評估常態化機制尚未完成，企業內控風險工作建設相對還比較落后，風險管控水平較低，有待進一步加快。

（二）內控風險管理工作實效性不強

雖然已建立了內控風險管理體系，但風險管理工作缺乏完整性和專業性，近年來國有企業在投資、安全環保、人力資源、現金流等方面的重大事件時有發生，不可避免地給企業造成了經濟和聲譽損失，也凸顯了部分企業在重大風險管控方面的薄弱環節。

（三）風控管理信息化建設落后

整體來說國有企業的全面風險信息化建設進度較為緩慢，只有部分國有企業建立起風控管理信息系統。信息技術在企業各項風險管控工作中的應用仍不充分，無法滿足企業對信息收集、風險評估、預警測試、溝通報告等工作的信息化要求。已建立起風控信息系統的，其風控系統與企業其他業務系統的融合不足，不能有效量化風險水平，做到實時預警。

（四）風險管理評價與考核機制尚未形成

目前大部分國有企業尚未建立明確的風險管理考核評價辦法，對風險管理評價內容、標準的設置以及評價結果的應用等方面缺乏清晰、統一的認識。即使已建立了風險管理考核辦法的企業，但實際執行效果不佳，未能真正與企業業績考核體系有效融合，發揮對風險管控的促進作用。

（五）風險意識薄弱

雖然針對國資委等外部監管機構要求，國有企業建立了內控風險專職部門，并開展了風控體系建設工作，企業領導也對風險有了初步認識，但風險意識仍然比較薄弱。目前，國有金融企業對風險控制比較重視，但仍有不少企業認為風控是可有可無的，工作往往流于形式。相反，不少民營企業家有著很強的風險意識，華為董事長任正非在《華為的冬天》中對華為在迅速發展過程中面臨的風險進行全面剖析，他認為，企業從上到下，如果沒有真正認識到危機，當危機來臨的時候，就會措手不及。

（六）風控管理人才水平參差不齊

由于風險管控對于企業來說仍然屬于新生事物，企業風險防范和控制涉及領域廣，需要大量高層次的復合型人才，目前國內外對于風險管控方面比較權威的系統性培訓和專業認證也較少。因此，企業風險管控人才隊伍建設難度較大，風控管理人才水平參差不齊。

二、風險管控能力提升目標和原則

（一）戰略導向和風險管控并重的原則

要科學處理業務發展和風險管控之間的關系，既要通過風險管控保證企業的穩健發展，防止顛覆性風險的出現，又要利用經濟和市場變局抓住機會風險促進企業可持續發展，積極尋找企業發展與風險管控之間的最佳契合點。

（二）多種風險應對策略并舉的原則

風險管控的原則并不是單純使風險最小化，應該是確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內。要選擇適合企業實際情況的風險應對策略，對于重大風險，應做好風險管控措施。

（三）務求實效的原則

應密切關注日常風險控制措施的執行情況，明確風險應對的主責部門及崗位，確保控制措施的有效執行，定期檢查管理制度的完整性及適用性，及時對管理制度進行補充、更新和完善，以適應日常管理的需要。

三、提升風險管控能力的具體措施

（一）融入日常管理、注重實效

風險管控工作應有效融入企業的日常經營和業務活動中，避免“兩張皮”現象，切實發揮風險管控對企業管理的保障與提升作用。目前部分國有企業的風險管控工作已經與內部控制、內部審計、法律等工作相結合，今后還應加強與企業紀檢監察、安全生產、質量管理、全面預算等管理體系的有效融合，提升風險管控的實效性。在企業投資并購、研發技改、采購管理以及工程建設等重大項目或重要業務活動，要嵌入風險識別、評估、監控、報告等功能，行成專項風險評估機制，為企業決策提供依據。對業務部門和分子公司重大風險管控情況要及時跟蹤和監控，從源頭上控制風險。一線單位要定期上報風險管控情況和風險事件，風險管控職能部門對風險事件進行備案和篩選，針對重大風險管控進展和重大風險事件進行進一步的監控和跟進，并上報企業風險管控領導機構。

（二）開展專項風險管控

要積極探索創新專項風險管控的方式方法，將風險管控的相關理念和方法有效融入專項業務活動中，形成專業性和系統性、切合實際的專項風險管控體系。針對收購兼并、研發技改等投資項目，要明確投資主體和投資審批權限，將風險管控流程融入投資決策制度中，重大投資和兼并收購活動應進行風險識別、風險分析、風險評價、風險應對，提高投資決策的成功概率，避免重大投資失誤給企業帶來的損失。針對投資對象應充分了解收集各類風險信息，為評估投資并購活動的各類風險打下基礎；結合當前市場政策環境和未來發展趨勢正確識別和評估各類風險，并與企業的風險承受能力進行比較，對于超出風險承受能力的項目堅決放棄，對于可利用的市場機會要及時把握；制定切實可行的風險應對預案，靈活應變；投資完成后積極推動并購重組的整合，防范各類整合風險，最大程度實現投資目標。

（三）建立風險評估、管控、監督改進的閉環機制

企業風險管控工作應結合內控審計、法律風險檢查、紀檢監察等工作，形成以風險評估、風險管控、監督改進為核心的風險管控閉環機制。在風險評估方面，要建立定期和日常評估相結合、年度和半年度/季度評估相結合、職能管理與業務層面評估相結合的常態化風險評估機制，確保風險評估的時效性和有效性。企業風險管控牽頭部門每年組織開展企業全面風險評估工作，各職能部門、業務單元和分子公司根據業務需要不定期組織開展專項和日常風險評估，重大風險進行季度或半年度動態評估。在風險管控方面，要關注重大和專項風險，建立多層級的風險監控、預警、報告機制，從而提升重大風險及重要業務事項的管控效果。在監督改進方面，積極開展企業內部控制評價、內控或專項審計、法律風險檢查、全面風險管理評價與考核等，以評促建，不斷提升企業全面風險管理和內部控制體系。

（四）完善風險管控制度、建立風險管理長效機制

完善風險管控相關制度、流程、工作手冊，固化風險管控的工作方法和經驗，確保風險管控知識的及時有效積累和風險管控工作的規范化開展，也為風險管控工作在企業各層級范圍內全面推廣和持續開展奠定堅實的基礎。要建立集團統一和各分子企業適用的內控手冊、內控評價標準、風險評估手冊以及內控和風險工作長效機制。各級分支機構每年開展內控評價工作和風險評估工作，并納入到企業總部的評價報告中，完成集團整體的內控和風險體系建設實施工作。

（五）完善風險信息平臺，建立監控預警機制

持續建設完善風險管控信息系統平臺，建立風險管理與內控體系、內審體系以及其他辦公系統的融合，構建風控一體化信息系統平臺，通過信息化手段實現風險管控語言和活動的規范化、標準化。要進一步提升風控系統與其他業務管理信息系統的集成度，提高風險管控信息在集團總部各部門以及分子公司之間的信息集成與共享，解決風險管控的信息不對稱問題。按照國資委等監管機構要求建立完善風險管理報告制度，強化風險管理信息溝通機制，確保風險信息傳遞準確、順暢、及時、有效。在建立健全風控信息系統的基礎上，探索建立多層級的風險監控預警機制，科學設定指標、模型，提升風險預警的準確性和及時性。

（六）建立風險評價與考核機制

探索研究風險管理考核評價機制，通過制度明確風險管理考核評價辦法，通過考核評價真正發揮對企業風險管控的促進作用。首先，應明確企業風險管理評價內容、標準的設置以及評價結果的應用，并且統一思想和認識，使風險管理考核評價與企業現有業績考核體系有效融合。

（七）培育風險管控人才隊伍

由于風險管控對于企業來說仍然屬于新生事物，企業風險防范和控制涉及領域廣，需要大量高層次的復合型人才，目前國內外對于風險管控方面比較權威的系統性培訓和專業認證也較少。因此，企業風險管控人才隊伍建設難度較大。首先，要通過加強風險管理人員的培訓學習，加大對企業各層級人員的風險管控知識的培訓，使其理解風險管控工作的理論知識，熟悉工作方法和操作規程。另外要加強企業各部門風控協調員、各分支機構內控工作負責人之間的交流和經驗分享，通過日常工作和專項評估檢查等工作加大風控人員的相互交流學習，使得發揮其在風險管控工作中的橋梁紐帶作用，也要發揮其在風控意識培育、政策宣傳中的作用。還可以通過與各方合作，引進、培養、儲備相關風控專業人才，為企業長期發展提供人力資源保障。

（八）建立風險管控理念，加強全員風險意識

風險管控絕不是企業一個部門的日常工作，也不僅僅是企業構架和公司運營的一方面，風險管控應該是公司整體運營的一大核心。風險意識是企業進行主動風險管控的關鍵，風險理念是企業進行有效風險管控的航標。強化公司的風險管控理念，需要樹立一種風險信念和風險態度，促進全員風險意識的培養，將風險管控應用到公司戰略制定和各個部門的日常經營活動中。要通過廣泛的宣傳教育、各級各類的培訓、檢查監督等方式，向員工灌輸風險無處不在、無時不有，風險管控的責任重大。在公司內部日常經營管理中形成重制度、重程序、重證據的濃厚氛圍。

四、結語

現今國內外經濟形勢復雜，市場競爭激烈，對于國有企業來說要想繼續保持高速穩定增長難度越來越大。目前大多數國有企業正在主動適應經濟發展新常態，把加快改革創新放在重要的位置。企業在經營發展、轉型升級過程中面臨的風險日益復雜，一些潛在風險逐步顯現，我們應該更加重視風險管控體系的建設，提升風險管控能力，平衡效益與風險，促進企業更好適應國內外形勢的變化，確保企業持續健康穩定發展，提升核心競爭力，保障實現戰略目標。

企業風險管控措施范文第2篇

［關鍵詞］合同管理；風險；控制

對于現代企業來說，合同的建立與履行是其經營活動的最直觀體現，企業經濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業的合同管理中，合同管理涉及的內容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業在合同管理中很容易出現各類風險，而為了盡可能避免企業因合同風險遭受損失，本文就企業合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現往往與企業初衷背道而馳。隨著經濟發展正式步入新常態的階段，我國也真正進入了產業轉型的關鍵時期，這一社會經濟大變革，雖然為很多企業帶來了進一步發展的契機，但企業所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業法律風險管理需求調查報告》，不難發現，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業的重要性，且企業要想實現可持續發展，也必須得到高質量的合同管理風險控制的支持。

2企業合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調查，本文將企業合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現主要是由于我國現行法律對不同行業企業主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業中，其主體資格只需要擁有營業執照便能夠獲得，但由于藥品、房地產開發、建筑施工和航空航天等行業，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業只有擁有相應的資質證書或是批準證書，才能在允許的范圍內進行經營活動。這雖然使很多行業的規范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業由此就很容易遭受經濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業重視。合同程序風險的出現主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規劃審批與規劃許可證，這樣才能保證企業運營過程中不會突然出現合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數量、質量、違約責任和合同當事人名稱等內容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內容共同組成了合同的主要內容。如果合同內容出現不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發分歧，合同的執行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內容對于合同正常履行的重要性，因此，企業也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業合同管理風險的重要組成。在我國法律規定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協調為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業往往會私自修改合同內容，導致合同簽訂的目的往往難以實現，相關企業也很容易遭受經濟損失。

3企業合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經驗，對企業合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內容，已經能夠滿足我國大多數企業合同管理的需要。為此，相關企業必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規定，這樣企業在具體的合同簽訂過程中，才能規避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業合同管理風險、實現自身長期可持續發展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業的高度重視。具體來說，企業必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業，一般情況下，企業需要要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、生產許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業，企業還需要要求這類企業提供資質等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質證書的檢查后，企業還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業合同管理風險。值得注意的是，如果企業將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業還必須派專人到當事人企業所在地進行實地調查，以通過調查深入了解相關企業的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現最大程度的降低，企業的長期可持續發展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環節在某種程度上可以視作企業合同管理風險控制的關鍵環節，為此，筆者建議企業結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現一起協商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態，而結合合同擬定的實際情況。企業需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業合同管理風險控制的關鍵環節，在這一環節中，企業必須樹立良好的證據意識、及時簽訂變更協議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質量實現。在樹立良好的證據意識中，企業合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發生時，有充足的證據支持，最大程度上保證企業利益不受損害。變更協議多出現于合同出現變更與疑問的情況，而為了保證這一協議的簽訂能夠真正發揮自身效用，變更協議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現合同管理信息化

企業還可以通過實現自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業要建立完善的合同管理系統，以此淘汰傳統的人工合同管理方式，這樣，企業合同管理將實現規范化與流程化，相關風險也將由此實現最大程度的降低。

4結語

本文在企業合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業合同管理風險控制的必要性、企業合同管理風險的主要形式、企業合同管理風險的控制措施等內容，希望這一系列內容能夠為相關企業合同管理更高質量地開展帶來一定啟發。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

［2］王秀卓.企業合同管理中的法律風險與控制策略探討［J］.時代金融,2012(11).

企業風險管控措施范文第3篇

所謂的財務風險是指企業在各種財務活動中，受到一系列不確定因素的影響，導致企業實際的財務收益偏離預期收益，使得企業出現遭受損失的機會。對于企業的財務管理活動而言，任何一個環節出現問題，都有可以導致財務風險演變為企業損失，從而降低企業的償債能力與盈利能力。通常企業的財務活動包括三大部分，即資金管理、籌資與資金營運，企業要面對這三種財務活動所產生的財務風險。財務風險的主要特點體現在以下幾個方面：第一，客觀性，其客觀存在且不以人的意志為轉移；第二，全面性，財務管理的全過程均存在相應的財務風險；第三，不確定性，在特定的條件下、特定的時期內，財務風險有發生的可能也有不發生的可能；第四，收益性或者損失性，風險與收益是正比關系，風險越大，收益越高；第五，激勵性，財務風險會促使企業對自身的管理進行改善，提高資金的利用率。

二、企業財務管理風險類型

對于一家生產型的企業來說，其財務管理風險類型主要包括以下三種：

（一）資金管理風險

生產企業資金管理風險主要表現在信息真實度的差異方面。一家現代化的生產企業，其管理制度的本質就是信息管理的創新，但是我國很多企業受經濟體制的影響，多數出于自身利益的考慮很少透露本企業的信息，信息流通相對比較困難，因此企業管理者所獲取的財務信息的可靠性相對較低，也就談不上企業的發展與創新。此外，盡管很多生產企業都在進行制度改革，但是其資金管理水平卻與現代的企業制度發展不平衡，導致財務管理效益差，無法為企業的投資方向提供可靠的、有效的參考依據。

（二）籌資風險

企業主要的籌資風險來自于資金結構。如果企業的部分資金為借貸款項，一旦企業虧損則貸款的利息與本金均需企業的自有資金來支付。如果企業失去償債能力，則財務風險就會隨之出現。此外，利率風險也是不可忽略的一個重要部分，所謂的利率風險，是指金融市場利率的波動導致企業籌措資金時可能到的損失。如果對收益情況沒有準確把握而籌資不當，其所支付的利息就會高于平均利率，不但會受到損件，而且對自身的發展也極為不利。

（三）資金營運風險

生產企業資金營運的風險主要來自于應收賬款帶來的風險。企業為了擴大自身的市場占有率，賒銷是普遍采取的營銷方式，這種模式會大幅增加企業的應收賬款，使得企業的資金流減少，甚至造成資金斷鏈。由于管理不當、盲目賒銷，未針對不同客戶建立對應的信用等級，造成應收賬款的惡性增加，帶來大部分壞賬。此外，對于生產型企業而言，資金營運風險還來自于盲目的投資生產，存貨過多增加了倉儲成本。這些占用企業大量流動資金的作法均會帶來一系列的財務管理風險。

三、企業財務風險的控制措施

（一）加強資金的安全控制與管理

首先要進一步完善企業的預算管理機制。在進行預算管理時，要根據企業短期的發展目標與年度預算，結合企業實際的資金流向、財務狀況等，進行全面的跟蹤與監控，對企業財務流動進行定期檢查，將預算執行過程中存在的問題及時反饋出來，及時進行糾正與改善，以保證企業預算管理的確定性。加強企業的內部控制，根據市場環境的調整與發展，完善企業的內控制度，實現權責分明，以確保資金管理的安全性。此外，對于財務管理過程中的費用報銷管理制度、財務收支審批制度等再做嚴格的規定與完善，保證企業資金支付業務的辦理有章可循，提高入賬管理準確性與及時性。

（二）籌資風險的防范與控制

對于籌資過程存在的風險，要采取相應的防范措施，首先要確定出資本的結構，對籌資成本與風險進行權衡，保證成本與風險的比例相適宜，保證為企業帶來最大效益。其次，要對籌資過程利率變動所帶來的風險加以防范，如果利率處于較高時期或者由高變低的過渡時期，企業要盡量少籌資，如有需要只籌急需資金即可；反之利率的水平較低或者處于從低升高的過渡時期，企業可以利用固定利率的計息方式籌集長期資金，企業的資金壓力可以得到有效緩解。

（三）投資風險的控制

企業要結合自身的實際情況選擇不同的控制方式進行投資控制。如果與企業的重大決策有關，可以采取分權制，即在企業決策中指定制度，執行時遵循相應的規定程序。如果一些應急預案則需要做出果斷的決定。如果投資的規模比較大，則要對市場外部環境、政策環境進行全面的調查了解，將投資風險降至最低。

（四）建立財務風險識別系統

企業要提高風險控能力，建立起一個完善的財務風險識別系統十分必要。首先要對企業潛在的財務風險進行及時、準確的辯識；其次風險是可以通過單個財務風險指標的變化趨勢加以監控與預測的，比如，資產凈利率，即凈利潤與資產總額的比值，其所表示的是企業綜合利用資產的效果；或者資產負債率，即負債總額和資產總額的比值，可以通過該指標對企業經營過程中利用負債的能力進行衡量；最后要編制科學、準確的現金流量預算，為企業提供預警信號，經營者可以根據現金流量預算發現問題，并采取對應的措施。此外，要保證財務風險預警系統的正常運行，良好的內稽、內控制度是必不可少的組成部分。

總之，對于企業的經營活動而言，財務管理的風險控制有著極為重要的現實意義，因此要進一步健全財務風險管理體系，引入現代化的風險管理工具，做好財務風險識別與控制，從而保證企業經營目標的順利實現。

參考文獻：

[1]夏學君.淺談如何提高企業財務管理中的風險控制.財稅論壇.2011(4).

企業風險管控措施范文第4篇

摘 要 隨著市場經濟全球化和社會主義經濟的深入發展，企業置身于復雜多變的環境當中，面臨的內外部環境發生了深刻的變化，市場競爭日趨激烈。企業生存和發展所面臨的不確定性、風險性不斷增大，特別是在我國市場經濟發展還不夠健全的大環境下，財務風險的潛在性是企業面臨的一個不容忽視的問題。文章分析了施工企業財務管理中各個環節存在的風險，并列舉實例介紹了防范風險的措施。

關鍵詞 財務風險 施工企業 控制防范

引 言

施工企業的經營風險和財務風險是相互依存的關系，經營風險會誘發財務風險，財務風險則會加劇經營風險。施工企業的經營財務風險主要有保函風險、放棄優先受償權風險、墊資風險、工程結算風險、應收款風險等。本文列舉實例來分析這些風險，并提出相應的防范措施。

一、保函風險的防范

施工企業非融資性保函常用的有投標保函、預付款保函、履約保函等。這些保函中尤以履約保函風險最大，因為發包方一般均不以銀行格式而以發包方格式要求開具保函。發包方格式大都是無條件保函即見索即付保函，而且發包方均要求收到保函后合同才生效。這就使得作為承包商的施工企業只能按發包方格式開具履約保函，風險由此產生。

例1：甲公司在中標一項房建項目，發包方提供履約保函格式并要求開具后合同才生效。履約保函提交后銀行對保函中的兩個條款提出質疑。條款之一要求銀行“在收到受益人索賠電文后七個工作日內支付保函的金額，但任何情況下該保函是可更新的”，銀行認為該條款存在巨大風險：保函中有“可更新”條件將導致承包商、銀行承擔的風險和責任超過擔保金額（保函金額近1億美元）。在發包方可能惡意更新（多次） 的索賠下，甲公司可能賠付的金額將遠遠超過銀行擔保額，如果甲公司無力支付，則由銀行代為支付。這樣，甲公司及銀行均將遭受重大損失。條款之二要求銀行確認“我方完全滿足保函的開出以及此保函下任何金額的及時匯款，否則承擔罰款”，銀行認為該條款也存在巨大風險：若保函發生賠付情況，按我國現行境內機構對外擔保管理辦法的有關規定，在取得外管局的核準后是可以及時賠付的。但在合同執行過程中（三年以上）若對外擔保管理辦法修訂，使賠付手續繁瑣不能及時賠付時，銀行則要承擔罰款，進而遭受損失。

據此，銀行要求發包方刪掉這兩個條款，但發包方要求不得刪除保函條款中的文字，否則廢標。筆者認為，針對發包方要求保函條款文字不能刪除的情況，可以用增加文字的方式予以規避風險。按修改后的條款開具履約保函，可以最大限度地降低甲公司和銀行的風險。

二、放棄優先受償權風險的防范

我國《合同法》第286條規定，承包人對工程款享有優先受償權，但是由于諸多原因，承包商迫不得已預先約定放棄此優先受償權的現象非常普遍。優先受償權是法律直接授予承包商的權益，作為發包方是不能要求承包商預先放棄的。但發包方以在建物向銀行申請抵押貸款時又往往被銀行要求承包商應出具放棄優先受償權的函，以維護銀行權利。若承包方不出具放棄函，銀行可能停止發放貸款，工程可能因資金問題而停工，發包方和承包方將同時面臨巨大的經營財務風險。筆者認為發包方和承包方應根據情況商談風險控制條件，不能因承包商開具放棄函而使承包商單方面承擔風險。

例2：丙公司承接某項目，在項目施工中，發包方以在建物向銀行申請抵押貸款，銀行要求丙公司提交放棄優先受償權函。丙公司法律顧問為控制風險提出，發包方應有與放棄優先受償權額相匹配的不動產抵押給丙公司，丙公司才能出具放棄函。但發包方除在建物外無相應產權的不動產。對此筆者提議雙方簽訂協議，發包方將在建物中未抵押給銀行的等同于放棄權額雙倍的在建門面抵押給丙方，并協議在施工過程中若未按合同約定付款，丙公司隨時有停工的權利且可擁有在建物直至付清應付款。發包方和承包方簽訂這一補充協議后，丙公司開出放棄部分優先受償權函，且銀行放貸款、工程順利進行，發包方也會注意履約，按時付款。

可見，盡管優先受償權是國家賦予承建商的權利，但是在遇到需要承包商放棄時，只要承包商把控好風險，為保證項目正常進行，可以有條件地出具放棄函。如果承包方考慮放棄優先受償權，那么就必須要求發包方提供有效的反擔保，比如抵押、質押、第三方保證、銀行保函等。優先受償權和反擔保二者不能同時放棄，否則承包方將承擔巨大的財務風險。

三、墊資風險的防范

墊資分為硬墊資和軟墊資。硬墊資是指承包商通過企業間資金借貸的方式，直接把資金借給發包方。這種企業間的資金拆借行為是法律所不允許的，但發包方往往通過交納履約保證金名義要求承包商硬墊資。軟墊資是指發包方要求承包商先行支付工程項目的材料費、勞務費等資金，從而改變常規上的工程款預付、中間結算或竣工結算的比例和時間，最終達到由承包商墊資的目的。

通常，承包商更愿意采取軟墊資方式，因為這樣既可以緩沖一次性支付大量資金的壓力，又可以轉由分包商墊付。軟墊資風險往往高于硬墊資風險。但對于承包商而言，采取軟墊資的方式將面臨較高的回收風險，對于發包方而言則沒有此類風險。對于資金流動狀況不太好的發包方，承包商即使采取硬墊資方式，在實際履約過程中也會出現軟墊資，即發包方不可能按進度全額付款而只會按一定比例付款，且審批進度滯后。

筆者認為可以從以下五個方面防范墊資風險：

1. 重視簽約前的評估。評估發包方的資金實力，弄清楚墊資是因為發包方短期資金緊張或是本來就沒有資金實力；評估發包方的資信度；評估發包方項目的資金來源；評估自身的墊資能力。

2. 爭取墊資款的返還支付反擔保。雖然在目前市場條件下得到墊資款的支付擔保較難，但并非完全不可能，一旦爭取成功會使墊資款回收和工程款支付得到較好的保障。擔保包括銀行擔保（反保函）、不動產擔保、工程款商業保險等。

3. 在合同履行過程中行使好抗辯權。《合同法》規定的抗辯權有三種，即同時履行抗辯權、后履行抗辯權和不安抗辯權。同時履行抗辯權指合同中約定同時履行義務，在對方沒有開始履行或提出無法履行時有權拒絕履行自己的合同義務的權利。后履行抗辯權指應當先履行義務一方不履行或不按合同約定履行義務的，后履行義務一方可以拒絕履行相應義務的權利，如進度款未按約定支付而停工。

4. 做好簽證和索賠工作。任何涉及工程價款增加的事件都須做好簽證工作。比如工程量的增加、發包方原因致工期延誤、發包方指令變更、發包方增加工程價款的承諾等都應進行簽證。索賠指承包商在合同履行過程中對并非由于自己的過錯而是屬于應由發包方承擔責任的情況造成的實際損失，憑借有關證據獲取補償的行為。

5. 用好法定抵押權。法定抵押權的擔保范圍為合同價款，亦即正常結算時應該獲得的工程款及相應的損害賠償如合同逾期履行的利息、損失等。為優先于一般擔保物權，如發包方將工程抵押給了銀行，承包方的法定抵押權優先于銀行的抵押權。

四、工程結算風險的防范

最高人民法院的《關于審理建設工程合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十條規定：當事人約定，發包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價款的，應予支持。因此承包商防范結算難的風險應當注意以下幾個問題：①采用建設部制定的建設工程施工合同格式文本。這個文本對竣工結算的條款約定得清楚明確。②未采用建設部規定的示范合同而采用雙方協商的合同文本，則承包商尤其應高度重視對結算條款的約定。承包商在簽約時應與發包人明確約定發包人在收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復的，視為認可竣工結算文件或按照建設部第107號令《建設工程施工發包與承包計價管理辦法》規定處理。③送達給發包人的結算資料應由發包人簽收。④在約定結算期限到期后發包人未給予答復，則承包商應注意向發包人發送催告支付工程款函。

五、應收款風險的防范

形成應收款后，資金不能及時收回，將造成債權人的巨大風險，容易形成呆賬、死賬，甚至可能造成企業倒閉。應收款風險包括：①欺詐，要特別警惕利用司法漏洞或債權人漏洞進行的欺詐；②債務人破產；③債權人內部應收款管理失控，如債權憑證缺失丟失、合同條款陷阱、欠款后沒注意催收產生新欠致使應收款金額增加；④超過收款時效等。為防范應收款風險，應有專人保管債權資料并有專人跟蹤管理應收款；定期發送催收函并留有發送憑證；定期對債務人進行信用評級并適時訴訟；債務擔保，可要求抵押或第三方擔保；將應收款提交銀行保理迫使債務人履約。

結束語

在我國市場經濟發展還不夠健全的大環境下.財務風險的潛在性是企業面臨的一個不容忽視的問題。企業唯有樹立財務風險觀念，建立和完善風險防御機制.通過科學的策略和方法來及時有效地預防和控制財務風險.才能保證自身的生存和發展。

參考文獻：

企業風險管控措施范文第5篇

關鍵詞：企業內部控制；機制建設；風險管理；措施

前言

隨著我國社會主義經濟建設的不斷深入，在國有企業蓬勃發展的同時，政府也逐漸加大了對于中小企業的扶持力度，我國企業的整體發展水平不斷提高。但是，當前國際環境動蕩不安的情況下，各方政治勢力都蠢蠢欲動，這對于經濟的發展造成了相當程度上的影響。而對于我國的企業來說，如何在當前的國際經濟局勢下突出重圍，實現自身的提高與發展，就需要進一步加強企業的內部控制機制建設與風險管理，從而完善企業的管理結構，實現經濟效益的最大化。

一、企業內部控制與風險管理之間的關系

企業的內部控制就是指企業內部的各個部門，各個階層互相牽制、互相管理，為實現企業管理的規范性和經濟效益的進一步提升而制定的一系列管理條例與規定。而風險管理，就是指企業為了規避市場環境可能對企業經營目標造成的影響，而采取的應對措施。企業的內部控制與風險管理之間看似并無太多的聯系，所針對的側重點也有所不同，但實際上這兩者之間是存在著相互關聯的共通之處的。一方面，內部控制與風險管理的目的是一致的，都是為了保障企業經營的有效性和企業經濟效益的最大化。同時，內部控制與風險管理都是覆蓋于企業生產經營的全過程中的，任何一個環節都不能夠被忽視。另一方面，企業的內部控制在實質上也是風險管理的一種具體的表現形式，風險管理包含的內容較多，包括企業的內部控制，同時也包括對于外部市場環境影響的控制等。當企業的內部控制水平較高時，外部因素對于企業生產經營的干擾就會減小，企業所面臨的風險自然也會降低，反之亦然，企業的內部控制失去效力，管理存在漏洞，那么企業所可能面對的風險將會大大提高。

二、我國企業內部控制與風險管理的現狀

國際局勢的動蕩已經引起我國企業的關注，對世界經濟發展的整體態勢也有了較為深入的認識，所以各個企業都紛紛調整了自身的發展戰略，以獲得經濟發展的主動權。我國的大部分企業實際上都存在著一定程度上的內部控制機制，也確實采取了相應的風險管理措施，但在實際的落實過程當中，卻暴露出了不少的問題。整體而言，我國部分企業雖然有著一套內部控制的管理機制，但是該管理機制本身就存在著一定的不合理性，機制包含的內容與實際的發展需求不適應，所以在企業的經營管理的過程當中難以發揮出實際的應用價值。還有的企業管理者有規避風險的意識，但在進行風險管理時卻覺得無從下手，難以實現全面規避風險的目的，甚至有的企業發展策略極度不完善，根本就不存在風險管理的相關措施，企業發展也是岌岌可危。綜上所述，從目前來說，我國企業的內部控制和風險管理的整體情況并不樂觀，著重力量加強企業內部控制機制建設與落實風險管理措施是我國企業占據市場主動地位的重要影響因素。

三、企業內部控制機制建設與風險管理存在的問題

（一）企業管理者缺少對于內部控制和規避風險的意識

對于一個企業來說，企業的管理者扮演著具有決定性作用的角色，換句話說，企業的管理者就是決定企業生存與發展的核心因素。當前我國的許多企業經營失敗的主要原因就是企業的管理者沒有一個對于內部控制的正確認識，有些管理者存在著一人獨大的管理意識，沒有意識到企業的內部控制需要的是各個部門之間的通力合作與互相監督，這就導致了企業的內部控制存在著極大的不完善性。而對于風險管理來說，企業的管理者沒有一個相對完善的全局眼光，對于企業可能存在的潛在風險沒有規避的意識，這就為企業的發展制造了威脅。

（二）企業內部控制機制缺乏嚴格的制度約束

有的企業管理者雖然有進行內部控制的意識，也制定了相應的管理機制，但是可能由于管理者的自身水平或企業發展的復雜環境等客觀因素，導致了企業的內部控制機制與企業的經營實際是不匹配的，并且許多管理條例所規定的范圍是模糊的，條例的落實也只是停留在紙上，缺乏嚴格的制度約束。許多企業員工是處于被動狀態之中的，一旦缺少了制度的約束，那么將難以實現內部控制的有效性。

（三）企業內部控制沒有落實責任制

有的企業擁有一套相對完善的管理機制，也對各個部門進行了規范與約束，但時卻忽視了責任的落實。對于企業的內部控制來說，不僅僅要將制度完善好，更要重視制度的落實情況，相關責任的落實是否到位，直接影響著內部控制是否成功。目前的許多企業忽略了對制度落實情況的考察，缺少了對于相關負責人的責任履行狀況的監督與檢驗。這種缺少責任制的問題，就容易為某些不負責任、投機取巧的部門負責人提供失責的條件，從而容易造成企業經濟上的損失。

（四）企業內部控制的實施存在局限性

企業內部控制的實施所存在的局限性，主要就表現在內部控制的管理模式中所存在的巨大的人為性的影響因素。對于我國目前的許多企業內部管理的實際結構來說，我們會發現這樣一個問題，那就是企業內部的管理人員存在著普遍的學院主導因素，國有企業這種現象并不嚴重，尤其是對于某些私營企業來說，企業的管理模式基本上屬于家族企業，這就極容易產生的現象。從這個方面來說，企業的內部控制機制就形同虛設，嚴重制約著企業的整體發展。

四、完善企業內部控制機制建設與風險管理的措施

（一）樹立正確的內部控制與風險管理的意識

加強企業內部控制機制建設與風險管理，首先要從意識層面進行改變，不僅僅是企業的管理者，企業內部的所有員工也應該自覺樹立起正確的內部控制與風險管理的意識。對于企業的管理者而言，應該認清當前經濟發展的整體趨勢，正視本企業發展的實際狀況，從而制定相應的內部管理機制，同時也應該用發展的眼光來看待企業的生產經營狀況，樹立風險意識，在企業各項經濟活動中注意規避潛在的風險。而對于企業的員工來說，應該進一步提升責任意識，擁有明確的權責界限，同時提升員工的風險意識，尤其是要培養具有極強風險意識的財務人員。

（二）建立健全企業內部控制和風險管理的機制

對于目前眾多企業并不完善的企業內部控制和風險管理的機制來說，首先應該建立健全相應的管理機制。想要加強內部控制，就要做到有據可循，擁有了相ν晟頻墓芾砘制，能夠為內部控制提供有效的管理意見與問責依據。企業應該從自身實際出發，完善內部管理的相關制度，著重落實責任制度，將權力與責任進一步明確，同時增加對于風險預測與管理的相關內容，實現內部控制與風險管理的同步推進。

（三）注重落實監督環節

企業內部控制的效果如何，離不開監督環節的反饋，所以企業的管理者應該建立專門的監督部門，對于企業內部職權的實施進行實時的監督。企業的監督部門應該著重監督各部門的負責人權力的行使狀況，堅決遏制或失責現象的發生，同時，也要制定相關的獎懲措施，在提高員工自覺性的同時，也為監督工作的順利開展創造條件。

（四）加強完善風險管理體系

對于風險管理而言，企業的各個部門的各個工作環節都有可能存在著不同程度的風險因素，所以加強企業的風險管理體系應該從三個方面入手，即對于當前風險的整體評估、對于未來風險的預估、對于既在風險的及時通報。可以說，這三個方面是能夠貫穿于整個風險管理全程的，對于當下存在的風險與未來可能出現的風險進行管理，為企業的戰略計劃制定提供參考，也能夠為企業下一步工作實際增添新的重點。