如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
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如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇
關(guān)鍵詞：電力工程；招標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、前言
招標(biāo)是目前電力工程承包中普遍采用的交易形式，招標(biāo)工作可分為三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、招標(biāo)階段、決標(biāo)階段。這三個(gè)階段中面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡相同。對(duì)于每一個(gè)必須進(jìn)行招標(biāo)的電力工程項(xiàng)目，通過招標(biāo)基本上就確定了工程的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期以及造價(jià)，招標(biāo)成功與否，直接關(guān)系到電力工程項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，是否有利于保證工程的質(zhì)量、縮短建設(shè)工期以及降低工程成本等。然而，招標(biāo)過程本身受到很多因素的影響，存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)，而且其中的有些風(fēng)險(xiǎn)還可能在后來的施工環(huán)節(jié)進(jìn)一步的疊加和放大，導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量得不到保證，施工延期，成本增加，從來帶來巨大的損失。因此，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理引入電力工程招標(biāo)過程中來，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與管理。
二、電力工程項(xiàng)目招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)
電力工程項(xiàng)目招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)可以分為三類。
1、招標(biāo)程序不合法風(fēng)險(xiǎn)
電力工程項(xiàng)目招標(biāo)程序的合法與規(guī)范是招標(biāo)結(jié)果公平與公正的基本保障，招標(biāo)程序是否合法是招標(biāo)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。招標(biāo)程序的不合法或不規(guī)范會(huì)導(dǎo)致中標(biāo)結(jié)果無效，需要重新招標(biāo)，這將會(huì)使得招標(biāo)工作無法按照計(jì)劃落實(shí)。同時(shí)，招標(biāo)程序不規(guī)范還有可能引起投標(biāo)人的爭議或者投訴，進(jìn)而造成招標(biāo)監(jiān)管部門介入與調(diào)查，最終會(huì)導(dǎo)致招標(biāo)工作無法順利實(shí)施，有的時(shí)候，甚至需要承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任和法律責(zé)任。此外，因招標(biāo)程序不規(guī)范導(dǎo)致招標(biāo)工作無法按照計(jì)劃落實(shí)，可能會(huì)造成整個(gè)工程無法按期建設(shè)，最終可能導(dǎo)致整個(gè)工程無法按時(shí)交付使用，有時(shí)，為了彌補(bǔ)因招標(biāo)不合法所延誤的時(shí)間，還可能影響工程的施工質(zhì)量，給整個(gè)工程項(xiàng)目帶了安全隱患。
2、工程合同風(fēng)險(xiǎn)
工程合同是工程項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)完成后所簽訂的最終的法律文件，也是工程建設(shè)的最核心依據(jù)。但由于一般的電力工程項(xiàng)目的合同履行周期很長，涉及的合同主體很多，在實(shí)踐中，工程合同很容易產(chǎn)生糾紛、爭議。在工程合同簽訂階段和工程合同執(zhí)行階段都會(huì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)，主要包括合同條款風(fēng)險(xiǎn)，承包商資信風(fēng)險(xiǎn)，工程本身涉及的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，工程變更風(fēng)險(xiǎn)，工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及外部客觀環(huán)境因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。
3、工程投資超出概預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)
一般來說，所有的電力工程項(xiàng)目對(duì)工程的投資控制工作都會(huì)十分重視，即使如此，往往還是會(huì)發(fā)生最終工程投資超出概預(yù)算的情形，并由此引發(fā)出很多問題，對(duì)整個(gè)工程最終的順利交付使用產(chǎn)生不利的影響。工程投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于招標(biāo)環(huán)節(jié)。電力工程項(xiàng)目需要招標(biāo)的內(nèi)容很多，包括勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、服務(wù)以及設(shè)備、物資材料的采購等。在上述各類招標(biāo)項(xiàng)目中，如果不能采用科學(xué)的招標(biāo)辦法，合理地降低標(biāo)段價(jià)格，有效控制和節(jié)省總投資，那么最終會(huì)帶來工程投資超出概預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。
三、電力工程項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
針對(duì)電力工程項(xiàng)目招標(biāo)所存在的上述風(fēng)險(xiǎn)，有如下的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。
1、招標(biāo)程序的合法、規(guī)范是所有電力工程項(xiàng)目招標(biāo)首先需要控制的風(fēng)險(xiǎn)。
我國投標(biāo)法律規(guī)定，招標(biāo)前提條件，一是工程項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)當(dāng)完成的審批事項(xiàng)均已履行完審批手續(xù)，二是工程項(xiàng)目實(shí)施所需的資金均已到位，所有電力工程項(xiàng)目招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)在具備這些法定的條件之后才可以進(jìn)行。在實(shí)施招標(biāo)過程中，必須按照相關(guān)法律規(guī)定，部門規(guī)章以及國家電力系統(tǒng)、地方性的規(guī)范性文件，本著公開、公平、公正、誠實(shí)信用的原則進(jìn)行具體操作。
2、努力降低工程合同的風(fēng)險(xiǎn)
在招標(biāo)階段階段，首先在招標(biāo)文件中應(yīng)對(duì)合同條款進(jìn)行完善，特別是關(guān)鍵性條款，把能預(yù)見的和不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)詳細(xì)列明，不能在合同簽訂階段對(duì)招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行修改。應(yīng)當(dāng)從合同內(nèi)容與效力這兩個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格的審查，盡可能保證最終簽訂的合同內(nèi)容完善；為了應(yīng)對(duì)諸如工程技術(shù)運(yùn)用不恰當(dāng)而引起的第三方索賠，工程設(shè)計(jì)變更而引起的工程量的變化，國家政策或法律法規(guī)發(fā)生變化對(duì)工程建設(shè)產(chǎn)生的能夠提前預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前確定好風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的公平分擔(dān)規(guī)則，一旦遇到這類風(fēng)險(xiǎn)，就按照相關(guān)規(guī)定處理。對(duì)于工程變更應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格、完善的程序，嚴(yán)格控制工程變更的發(fā)生，確保工程變更條款確定的科學(xué)性與合理性。在合同中應(yīng)按照招標(biāo)文件明確工程質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，并最終根據(jù)工程合同所確定的質(zhì)量要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。
3、在招標(biāo)環(huán)節(jié)中，采用科學(xué)的評(píng)標(biāo)方法，對(duì)工程投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制
應(yīng)該根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇科學(xué)的招標(biāo)程序。科學(xué)地使用評(píng)標(biāo)辦法，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要合理設(shè)計(jì)具體的評(píng)審指標(biāo)及其分值權(quán)重，在確保工程最終質(zhì)量和用途的前提，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程投資的有效管理。有效運(yùn)用最高限價(jià)規(guī)則，把握編制限價(jià)的合理性、完整性和時(shí)效性。同時(shí)，還要科學(xué)處置無法實(shí)現(xiàn)招標(biāo)目的的項(xiàng)目招標(biāo)，充分分析招標(biāo)過程中的出現(xiàn)的情況與問題，并進(jìn)行合理的處置。目前工程招標(biāo)中主要的評(píng)標(biāo)方法為以下幾種，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇：
（1）綜合評(píng)估法
目前電力工程招標(biāo)一般采用此評(píng)標(biāo)方法。綜合評(píng)估法是按照招標(biāo)文件設(shè)定的不同分值權(quán)重分別對(duì)投標(biāo)人的技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，按照綜合得分高低推薦中標(biāo)候選人。這種評(píng)標(biāo)方法是指在最大限度地滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求前提下，按照招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)因素進(jìn)行綜合評(píng)審后，以評(píng)標(biāo)總得分最高的投標(biāo)人作為中標(biāo)候選人的評(píng)標(biāo)方法。綜合評(píng)分的主要因素是：價(jià)格、技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況、綜合實(shí)力、信譽(yù)、業(yè)績、服務(wù)、對(duì)招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，以及相應(yīng)的比重或者權(quán)值等。上述因素應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中事先規(guī)定。
（2）經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法
對(duì)低投標(biāo)標(biāo)價(jià)法一般來說是符合招標(biāo)的真正意義的招標(biāo)辦法，只有滿足招標(biāo)文件規(guī)定的實(shí)質(zhì)性要求的標(biāo)書，并能經(jīng)得起綜合評(píng)估才能在招投標(biāo)中勝出，如果在價(jià)格以外有其他因素的影響，可以給予相應(yīng)的加權(quán)計(jì)算，以便于確定最低標(biāo)價(jià)和最佳的投標(biāo)計(jì)劃書，經(jīng)評(píng)審的最低標(biāo)價(jià)的投標(biāo)書作為中標(biāo)候選，但是如果投標(biāo)價(jià)格偏離市場(chǎng)成本價(jià)也不能視為中標(biāo)候選，因?yàn)檫@樣不符合市場(chǎng)規(guī)律。經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)中標(biāo)法一般由評(píng)標(biāo)委員會(huì)的技術(shù)標(biāo)評(píng)標(biāo)組首先對(duì)技術(shù)標(biāo)書進(jìn)行評(píng)審，所有滿足招標(biāo)文件各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性要求的投標(biāo)人均進(jìn)入經(jīng)濟(jì)評(píng)審，經(jīng)濟(jì)標(biāo)評(píng)標(biāo)組按經(jīng)校核后有效投標(biāo)總價(jià)格由低至高推薦中標(biāo)候選人。
（3）法律、行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法
《招標(biāo)投標(biāo)法》中對(duì)其它評(píng)標(biāo)方法并未列明，地方政府和行業(yè)主管部門通過制定規(guī)章對(duì)《招標(biāo)投標(biāo)法》的評(píng)標(biāo)方法進(jìn)行了補(bǔ)充，這些方法主要有：抽簽定標(biāo)法、壽命周期成本評(píng)標(biāo)價(jià)法、性價(jià)比法等。這些評(píng)標(biāo)方法基本上是在《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法基礎(chǔ)上根據(jù)招標(biāo)標(biāo)的的特點(diǎn)演變而來的。
四、結(jié)束語
總之，電力工程項(xiàng)目招標(biāo)是一個(gè)一環(huán)扣一環(huán)的過程，每一個(gè)程序之間都是相互關(guān)聯(lián)相互影響的，在招標(biāo)過程中，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。從而保證電力工程項(xiàng)目最終的質(zhì)量，工期以及工程造價(jià)。
參考文獻(xiàn)：
如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇
企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，涉及到企業(yè)管理的各個(gè)方面，集中在能為企業(yè)創(chuàng)造效益的各經(jīng)營環(huán)節(jié)中。由于利益的驅(qū)動(dòng)，管理者們需要在經(jīng)營管理中做出決策，確保企業(yè)的利益最大化。而這些決策或是戰(zhàn)略往往是在市場(chǎng)信息不對(duì)稱的情況下做出的，企業(yè)有時(shí)也要為錯(cuò)誤的決策付出代價(jià)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)層面，減少失敗的可能性并將不確定的經(jīng)營成果降低到可接受的范圍內(nèi)。
通常企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該具備以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1．風(fēng)險(xiǎn)管理過程化
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是由降低和控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列程序組成，其中包括：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分解、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險(xiǎn)管理方法的選擇、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施與修正和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果評(píng)估。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包含8個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境，目標(biāo)設(shè)定，事項(xiàng)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，控制活動(dòng)，信息與溝通和監(jiān)控；8個(gè)構(gòu)成要素同時(shí)也是有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，如果這些構(gòu)成要素存在且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷。
2．風(fēng)險(xiǎn)管理源頭化
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍來講，一方面要分業(yè)務(wù)、分部門、分層次管理風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也需要將各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)加以匯總，站在全局的高度來定義和管理，從戰(zhàn)略決策的源頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。以日本企業(yè)為例，日本的幾家大型政府控股企業(yè)均設(shè)有“情報(bào)參事室”，專門收集企業(yè)外部環(huán)境信息以及變化情況，在匯總信息的基礎(chǔ)之上，綜合分析個(gè)因素之間的關(guān)系以及組合之后對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生的影響，為企業(yè)戰(zhàn)略制定提出參照意見，以確保戰(zhàn)略方向的正確和風(fēng)險(xiǎn)最小化。
3．風(fēng)險(xiǎn)管理全員化
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是高層領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的責(zé)任，而是涉及企業(yè)內(nèi)部所有人員，從CEO到每一位普通員工。只有全體員工樹立了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，才能取得最終的效果。例如豐田實(shí)行的“全面質(zhì)量管理”中就根據(jù)每一位員工的工作內(nèi)容，將質(zhì)量指標(biāo)和對(duì)應(yīng)的失敗風(fēng)險(xiǎn)分解，變成每一位員工的日常管理內(nèi)容，每一個(gè)人都清楚自己的工作內(nèi)容和不按照要求的方法操作會(huì)帶來的各種質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。通過員工自行管理，品質(zhì)人員集中管理，管理層監(jiān)督執(zhí)行的方式到達(dá)全面管理質(zhì)量的提升。而松下電子，建立了完善的產(chǎn)品檔案，為每一件產(chǎn)品和產(chǎn)品上的組件都進(jìn)行了編號(hào)，并將相關(guān)的生產(chǎn)信息和操作人員信息輸入OEM系統(tǒng)備案。在松下，一個(gè)螺絲釘或是一個(gè)焊接頭都能根據(jù)編號(hào)在OEM系統(tǒng)里找到生產(chǎn)的時(shí)間、操作人員姓名、以及當(dāng)時(shí)的質(zhì)檢結(jié)果。
4．風(fēng)險(xiǎn)管理成本化
風(fēng)險(xiǎn)管理并不是要消除全部風(fēng)險(xiǎn)或是不惜一切代價(jià)來降低風(fēng)險(xiǎn)，而是盡量使得風(fēng)險(xiǎn)縮小到可以承受的范圍之內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要合理調(diào)配投入的資源與產(chǎn)出的結(jié)果。美國通用電氣的工程師們?cè)趯?shí)施SIX SIGMA 管理的過程中發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也同樣存在著邊際效益遞減的規(guī)律：當(dāng)管理風(fēng)險(xiǎn)的投入達(dá)到某一臨界點(diǎn)的時(shí)候，再追加的投入所產(chǎn)生的管理效果將會(huì)逐漸縮小，最終造成資源的浪費(fèi)。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中依然要遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律而并非一味加大投入。GE的前任CEO在談到通用風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候說到：“我們都清楚不可能管理所有的風(fēng)險(xiǎn)，我只要求我的經(jīng)理們?cè)谒麄兡芸刂频牟糠肿龅阶詈?。?/p>
中國國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析
中國國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目前尚處于起步階段，2006年國資委下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》標(biāo)志著國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理正式納入日常企業(yè)管理工作范疇。經(jīng)過幾年的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)建立了自己的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和相應(yīng)的制度、流程；總結(jié)出了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也積累失敗的教訓(xùn)。通過對(duì)北京、上海、廣州和重慶的43家國有大中型企業(yè)調(diào)研的結(jié)果，所有被調(diào)研的企業(yè)都已開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；其中，98%的企業(yè)開展了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，90%的企業(yè)開展了法律風(fēng)險(xiǎn)管理，85%的企業(yè)具有運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，80%的企業(yè)實(shí)行了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，60%的企業(yè)同時(shí)具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過此次調(diào)研，也暴露出了問題和不足，主要體現(xiàn)在：一、企業(yè)所運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不統(tǒng)一，沒有統(tǒng)一的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估手段。這就為企業(yè)之間的合作帶來了障礙。2010年上海一家電能公司向一家國有銀行申請(qǐng)7000萬元人民幣的項(xiàng)目貸款，但是在該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，雙方由于采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、設(shè)定的權(quán)重和參照系數(shù)不一致，而產(chǎn)生了分歧，耗時(shí)將近2年的談判過程不僅造成了人力、物力的浪費(fèi)，同時(shí)也錯(cuò)失了市場(chǎng)的機(jī)遇使原有的投資回報(bào)率由于原材料漲價(jià)和環(huán)境變更打了折扣。二、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理沒有建立起有機(jī)的聯(lián)系，多數(shù)情況下不同的風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的。而在實(shí)際運(yùn)行過程總會(huì)產(chǎn)生彼此牽制、互相矛盾的情況，這又使得企業(yè)不得不花費(fèi)相當(dāng)大的成本進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，從而降低了企業(yè)的運(yùn)作效率。
未來國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理途徑
如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇
【關(guān)鍵字】外貿(mào)企業(yè) 外匯 風(fēng)險(xiǎn)管理
外匯風(fēng)險(xiǎn)，又稱匯率風(fēng)險(xiǎn)（Exchange Rate Risk），是指經(jīng)濟(jì)主體在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，因外匯變動(dòng)而蒙受損失的一種可能性。外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)就是指外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，匯率發(fā)生變化，使企業(yè)的成本和收益不確定，進(jìn)而帶來損失的可能性。
自2005年7月以來，我國開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度等一系列人民幣匯率機(jī)制改革。此次匯改，使我國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的融入程度進(jìn)一步加深，與此同時(shí)，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)國內(nèi)金融市場(chǎng)的影響顯著擴(kuò)大。2007年8月，美國的次貸危機(jī)爆發(fā)，加大了我國金融市場(chǎng)的波動(dòng)，外貿(mào)企業(yè)受到的沖擊尤為明顯。因此，研究外貿(mào)企業(yè)如何在匯率市場(chǎng)化的條件下管理匯率風(fēng)險(xiǎn)，具有非常重要的意義。
一、我國外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）從宏觀層面看，我國外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，缺乏一個(gè)規(guī)范、完善和發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)與之相配套。2005年匯改以來，國家出臺(tái)了一系列的配套改革措施。這些制度為我國金融市場(chǎng)特別是匯率市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展都起了積極作用。但同時(shí)也應(yīng)該看到，我國金融市場(chǎng)剛剛起步，金融衍生工具品種單一、金融服務(wù)業(yè)服務(wù)意識(shí)淡薄、金融服務(wù)配套機(jī)制不完善都極大挫傷了國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)利用金融市場(chǎng)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的熱情。
（二）從微觀層面看，我國外貿(mào)企業(yè)長期處在國家的“避風(fēng)港”，面對(duì)“突如其來”的匯率風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，尚未建立起一套比較完整的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。主要表現(xiàn)在：
1.匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
由于長期以來人民幣匯率相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)觀念較為淡薄，對(duì)匯率工具不夠了解，限制了其對(duì)避險(xiǎn)產(chǎn)品的運(yùn)用。一些企業(yè)，特別是國有企業(yè)，仍未完全轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，往往將匯率風(fēng)險(xiǎn)歸咎于政策性因素，缺乏主動(dòng)避險(xiǎn)意識(shí)。近日，央行上?？偛繒?huì)同有關(guān)部門制定出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步適應(yīng)匯率形成機(jī)制改革，促進(jìn)上海市外向型企業(yè)又好又快發(fā)展的指導(dǎo)意見》，其目的就在于鼓勵(lì)企業(yè)以匯改為契機(jī)，在轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營方式的同時(shí)，保持產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力；同時(shí)，引導(dǎo)企業(yè)通過自身風(fēng)險(xiǎn)管理消除匯率波動(dòng)的影響，指導(dǎo)企業(yè)利用各項(xiàng)外匯政策和外部市場(chǎng)工具管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。
2.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待提高
計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方式很多,包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。但我國的外貿(mào)企業(yè)剛剛起步，有些外貿(mào)企業(yè)甚至還不能計(jì)量本單位承擔(dān)的外匯敞口風(fēng)險(xiǎn)。即使能夠計(jì)算出外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，也由于缺乏相應(yīng)的管理手段而不能及時(shí)做出反應(yīng)和調(diào)整。在運(yùn)用外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的方面，更多的依靠資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)管理的方法，未能靈活使用貨幣衍生工具來對(duì)沖或減少外貿(mào)企業(yè)存在的貨幣風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才
我國風(fēng)險(xiǎn)管理的教育起步較晚，專業(yè)人才難以滿足市場(chǎng)的需求。根據(jù)上海市統(tǒng)計(jì)局公布的《2006年末行業(yè)分類全市從業(yè)人員》報(bào)告，上海金融業(yè)從業(yè)人員為19.57萬人，占總從業(yè)人員數(shù)885.51萬人的2.2%；而同期香港金融業(yè)從業(yè)人員達(dá)16.77萬人，占總從業(yè)人數(shù)255.91萬人的6.6%；美國2000年度和2005年度金融業(yè)從業(yè)人員分別占總從業(yè)人數(shù)的11.4%和11%。如參照這兩個(gè)城市的比例，上海金融業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)在60萬到100萬之間，這意味著上海金融人才與世界國際金融中心城市相比還有很大差距。而且，與其他金融中心相比，上海雖然擁有熟知本地市場(chǎng)操作的專業(yè)人才，但缺乏與國際銀行的合作經(jīng)驗(yàn)，因此，他們會(huì)比較傾向于按照本地的習(xí)慣操作，而忽視時(shí)間性以及世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。
4.沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略就是建立和維持一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。而國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不足，以及缺乏足夠的專業(yè)人才等原因，盡管近年來也建立了一些風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但離現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理要求還有不小的差距，因此要大力加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，采取相應(yīng)措施，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠、及時(shí)和安全地傳遞給決策層，并根據(jù)需要對(duì)管理信息系統(tǒng)及時(shí)改進(jìn)和更新。
二、對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
匯改后，匯率變動(dòng)的不確定性一下子把以進(jìn)出口為主營業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)推到了匯率風(fēng)險(xiǎn)的最前沿。如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、保證既得利益的實(shí)現(xiàn)成為進(jìn)出口企業(yè)日常管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，有選擇地組合運(yùn)用各種避險(xiǎn)策略來降低匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）樹立必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，我國外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)該從觀念上給予重視，即確立企業(yè)積極管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理哲學(xué)。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過增加未來預(yù)期現(xiàn)金流，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，通過風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營收入或支出，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。因此，關(guān)鍵是要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，借鑒和引進(jìn)國外和成熟市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和經(jīng)驗(yàn)，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)市場(chǎng)參與者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)，來化解匯率變化時(shí)對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)的沖擊。
（二）強(qiáng)化企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力
1.改變經(jīng)營運(yùn)作和結(jié)算的方式。在人民幣匯率處于單邊上揚(yáng)趨勢(shì)下，企業(yè)提高出口產(chǎn)品價(jià)格、增加內(nèi)銷比重是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)最直接的辦法。對(duì)于進(jìn)出口頻繁的外貿(mào)企業(yè)來說，可以通過配比（Matching）的方式來實(shí)現(xiàn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)管理。配比，即在一段時(shí)間內(nèi)，通過保持進(jìn)出口貿(mào)易總額在幣種、金額和收付時(shí)間上完全相同，從而抵消匯率變動(dòng)影響的方法。在結(jié)算幣種的計(jì)價(jià)選擇方面，原則上使用“收硬付軟”，即在出口貿(mào)易中力爭硬幣計(jì)價(jià)結(jié)算，在進(jìn)口貿(mào)易中力爭軟幣計(jì)價(jià)結(jié)算。此外，企業(yè)也可以通過匹配資產(chǎn)與負(fù)債的期限和貨幣結(jié)構(gòu)來防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。比如，當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時(shí)，出口商應(yīng)盡量多使用即期信用證、跟單托收結(jié)算，少使用賒銷結(jié)算，爭取盡早收匯；進(jìn)口商應(yīng)盡量多使用遠(yuǎn)期信用證或延期付款信用證、D/A跟單托收、賒購結(jié)算，爭取推遲付匯。
2.靈活運(yùn)用外匯衍生產(chǎn)品。金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)，其主要功能是為了對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)和套期保值，有利于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理，有利于企業(yè)進(jìn)入國際市場(chǎng)和方便企業(yè)籌資。當(dāng)前我國比較成熟的金融衍生產(chǎn)品有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期交易等等。從國外的經(jīng)驗(yàn)看，外匯衍生產(chǎn)品是企業(yè)最主要的避險(xiǎn)工具之一。根據(jù)中國人民銀行的“企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)查”，在我國，運(yùn)用金融衍生產(chǎn)品是使用貿(mào)易融資之外，企業(yè)使用最多的匯率避險(xiǎn)方式。但我們也應(yīng)看到，金融衍生產(chǎn)品是匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，但由于其具有杠桿作用，所以也是把“雙刃劍”，其本身固有的風(fēng)險(xiǎn)性和金融衍生工具運(yùn)用的復(fù)雜性似乎有些讓人望而卻步。所以，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范金融衍生工具交易行為，以既定的制度和應(yīng)急措施來防范意外沖擊，從而有效地管理金融衍生工具的交易風(fēng)險(xiǎn)。
（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才培養(yǎng)和人才儲(chǔ)備
從國際經(jīng)驗(yàn)來看，衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的高速發(fā)展需要大批從事相關(guān)設(shè)計(jì)、估值、交易、風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才。目前，中國風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才還非常匱乏。雖然國內(nèi)已有多所高校開辦了諸如金融工程、世界金融、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)進(jìn)行專業(yè)人才培養(yǎng)，但與國外金融發(fā)達(dá)國家相比，無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量上，都有很大的差距。因此需要加強(qiáng)本土金融工程人才的培養(yǎng)、交流與合作。國內(nèi)企業(yè)，特別是金融服務(wù)類單位和外貿(mào)類企業(yè)可以根據(jù)本單位的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引進(jìn)和儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才。
（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)必須解決好以下問題：
首先，以適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定一套具有很好的可操作的方法，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)執(zhí)行工作的依據(jù)；其次，成立信息安全管理部門，明確其任務(wù)，并在執(zhí)行安全管理工作方面賦予相當(dāng)?shù)臋?quán)力，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其價(jià)值；最后，借助必須的工作流系統(tǒng)，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的狀態(tài)、過程和最終結(jié)果，以體現(xiàn)計(jì)算安全管理部門存在的價(jià)值。通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將從各部門傳遞過來的信息進(jìn)行綜合評(píng)估，測(cè)定企業(yè)在未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并把監(jiān)控和測(cè)評(píng)的結(jié)果反饋給企業(yè)的決策層以及相關(guān)部門，最大可能地調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的力量來防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
主要參考文獻(xiàn)：
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如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇
關(guān)鍵詞：公司 資金管理 防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資金是經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本也是最重要的要素之一。資金通過市場(chǎng)來分配，公司企業(yè)唯有統(tǒng)籌兼顧才能求得生存和發(fā)展，這是一切企業(yè)生存發(fā)展的法則。只有資金和市場(chǎng)得到了有效配置才能獲取公司的最大效益，也將會(huì)贏得市場(chǎng)，得以長久的發(fā)展。而這里提到的的效益又是通過資金來體現(xiàn)的，資金是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的必需品。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)和結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而使公司和投資者的利益受損。在瞬息萬變、科技發(fā)展迅猛的現(xiàn)今社會(huì)，企業(yè)生存環(huán)境競(jìng)爭激烈，企業(yè)面臨的不僅僅是產(chǎn)品的推陳出新、市場(chǎng)的擴(kuò)張和競(jìng)爭、人力資源有效分配等諸多問題，還面臨加強(qiáng)資金管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
一、原則
資金管理的原則是：一是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金實(shí)行有計(jì)劃地具體的管理，使其既能夠在國家資金管理的要求內(nèi)得到最大限度的實(shí)施，又能夠有效地、因地制宜的按照企業(yè)的經(jīng)營模式及企業(yè)發(fā)展的需要來管理利用使用資金；二是聘請(qǐng)資金管理的專業(yè)人員對(duì)資金進(jìn)行專業(yè)的管理，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門能夠與有關(guān)資金使用與審批的部門進(jìn)行監(jiān)督與協(xié)作；三是將各項(xiàng)資金的使用去向進(jìn)行有效的劃分，將固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金清楚的劃分開來，使其不能相互流通使用；四是為培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)各部門成員對(duì)資金合理、節(jié)約使用的出事方式，公司的資金管理部門可以對(duì)資金進(jìn)行集中管理、與分口、分級(jí)管理相結(jié)合。
二、主要內(nèi)容
資金管理的主要內(nèi)容是：對(duì)資金的使用和管理進(jìn)行責(zé)任制劃分，在進(jìn)行投資的決策與計(jì)劃時(shí)，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期對(duì)資金的利用效果進(jìn)行考核。我國自建國到現(xiàn)在，對(duì)我國國營企業(yè)的資金管理原則和管理辦法進(jìn)行了多次的探索和改進(jìn)。在我國建國的最初一段時(shí)期，國家負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行供給，企業(yè)的資金管理是不計(jì)算成本和盈虧，僅對(duì)物資進(jìn)行核算并記錄收取、發(fā)放、存入的開支的數(shù)額。到了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)初期，國家對(duì)企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行記錄和盤點(diǎn)。并在對(duì)物資財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模給予企業(yè)的資金。到了1979年，企業(yè)的資金管理方針有了明顯的變化，基礎(chǔ)建設(shè)投資，由國家財(cái)政根據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清查和記錄評(píng)估后統(tǒng)一進(jìn)行撥款，變?yōu)橛善髽I(yè)去銀行進(jìn)行貸款，尋找可用資金；固定資產(chǎn)，由過去的將基本折舊基金由全部上交國家，由國家進(jìn)行處理，變?yōu)槠髽I(yè)只上交國家財(cái)政的30%給國家，其余的70%歸企業(yè)，并且一部分的企業(yè)在國家政策準(zhǔn)許的情況下，可以將全部固定資產(chǎn)折舊基金自行留用，不用再交30%給國家；
三、管理目的和途徑
資金管理的主要目的：保證資金供應(yīng)及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；有效提高資金利用效率，并且節(jié)約資金；對(duì)企業(yè)資金的使用建議和措施提出切實(shí)可行的方案，促進(jìn)企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)，技術(shù)開發(fā)等各方面的提高。
資金管理的途徑：首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金匯入及流出的管理，比如，可以對(duì)資金進(jìn)行加速周轉(zhuǎn)，以此來減少資金的流出，從而增加資金的流入，減少資金在企業(yè)所占用的時(shí)間。其次，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，防止資金的體外循環(huán)。統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配使用，各部門實(shí)施備用金；對(duì)分公司的預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格管理。最后，增大企業(yè)對(duì)資金的使用支配額度，抓住有利時(shí)機(jī)，利用企業(yè)信用與銀行進(jìn)行融資。
四、資金管理現(xiàn)狀
（一）管認(rèn)識(shí)不足
評(píng)估一個(gè)企業(yè)能否長久可持續(xù)的發(fā)展，在某種程度上來說是評(píng)估這家企業(yè)的資金管理模式的建立是否合理及是否將理論付諸于實(shí)踐。有的企業(yè)把資金管理模式和理論與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作分離，不能很好地實(shí)施資金管理的模式。也有的企業(yè)對(duì)資金管理模式的設(shè)計(jì)只停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)上，并沒有將其專業(yè)性和群眾性將融合。
（二）資金管理環(huán)境差
近年來，財(cái)務(wù)工作中有的人員不具備財(cái)會(huì)的資格，并且資金管理者素質(zhì)低，學(xué)歷不高。不但不對(duì)于正常的會(huì)計(jì)工作一竅不通，對(duì)于會(huì)計(jì)工作無從下手，更對(duì)資金管理模式聞所未聞。這樣的企業(yè)容易按照往年的工作流程做，從來不進(jìn)行改革與修訂，因此在推行資金管理模式及實(shí)施上較困難。
（三）管理模式不健全
國內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對(duì)于資金管理的相關(guān)規(guī)定，也根本就沒有聽說過該管理模式。那些企業(yè)只知道占有市場(chǎng)，一味的開發(fā)或者進(jìn)行競(jìng)爭。 他們認(rèn)為金管理模式會(huì)縮小自己企業(yè)的發(fā)展，對(duì)自身的發(fā)展造成束縛。因此，那些企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作秩序混亂、虛報(bào)假賬，亂填報(bào)賬單、對(duì)于資金的使用核算不清等，對(duì)企業(yè)資金使用造成了嚴(yán)重的影響。
（四）管理機(jī)制不完善
如上所述，國內(nèi)的一部分企業(yè)根本沒有對(duì)于資金管理的相關(guān)規(guī)定，只是建立了資金管理機(jī)構(gòu)，但并不知道什么是資金管理機(jī)構(gòu)的作用，也從來沒有想到要將資金管理納入到公司發(fā)展規(guī)劃中，從而造成公司空有資金管理機(jī)構(gòu)的框架，卻沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用。
（五）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
現(xiàn)今已經(jīng)形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的監(jiān)督體系。但空有一個(gè)監(jiān)督體系的架構(gòu)，沒有實(shí)質(zhì)性的工作和作用。這就使改監(jiān)督體系對(duì)企業(yè)資金管理不能充分的進(jìn)行有效的監(jiān)督。
五、資金管理措施
（一）應(yīng)對(duì)資金管理設(shè)定明確目標(biāo)
企業(yè)應(yīng)建立、完善各項(xiàng)資金管理政策和規(guī)定，以便財(cái)務(wù)制度上解決企業(yè)管理的各種問題，協(xié)調(diào)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。從資金安全控制及有效使用方面完善資金管理制度。有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行管理。在不違反適應(yīng)國家的資金管理計(jì)劃的前提下，完成企業(yè)的經(jīng)營需要，有效的利用資金；企業(yè)的各項(xiàng)使用資金劃分開來，使其不能相互流通；啟用專業(yè)人員對(duì)資金進(jìn)行管理；將統(tǒng)一集中管理與分級(jí)管理相結(jié)合。
（二）優(yōu)化管理環(huán)境
管理環(huán)境包括組織人事機(jī)構(gòu)、經(jīng)營程序、職權(quán)和責(zé)任的劃分、資金管理者的對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)等。企業(yè)的資金管理受多種因素的影響，因此，好的資金管理環(huán)境會(huì)使企業(yè)的資金使用更為有效。例如，一個(gè)企業(yè)的管理者，如果，私自挪用企業(yè)財(cái)務(wù)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展不利，也會(huì)對(duì)于一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部人員的團(tuán)結(jié)產(chǎn)生影響。
（三）強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)
企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率有著巨大的影響。企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)就是要建立完善管理，有效的控制工作環(huán)境，要為員工建立一個(gè)公平，公正，機(jī)制清晰完善的管理系統(tǒng)。對(duì)于資金的管理者，不能一味的按照家長制或者習(xí)慣性的方式進(jìn)行資金的管理和調(diào)控，應(yīng)有的放矢，高效的將資金投入使用。
（四）確認(rèn)正確的資金管理模式
資金管理首先應(yīng)該確保資金管理模式是否正確、完整。企業(yè)的資金管理活動(dòng)必須有具體的可執(zhí)行的整體框架。管理者對(duì)于資金的出入應(yīng)該做到心里有數(shù)，每一筆賬目的流向和所產(chǎn)生的效益應(yīng)該有深入的了解和決策。
（五）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度
提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，不但可以避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，而且可以減少企業(yè)營運(yùn)資金的占用量，提高現(xiàn)金的使用率。企業(yè)可以通過開展賒銷業(yè)務(wù)增加企業(yè)收入，但首先應(yīng)對(duì)開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和損失進(jìn)行比較，其次應(yīng)該正確地選擇客戶，確定賒銷期限。
（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營運(yùn)作的項(xiàng)目和需要金額進(jìn)行市場(chǎng)的評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的不良結(jié)果進(jìn)行提前預(yù)警，并提出切實(shí)可行的解決方案，并且應(yīng)該對(duì)流動(dòng)資金的需求量和固定資金的需求量進(jìn)行預(yù)先的估計(jì)和計(jì)算。除此以外，企業(yè)對(duì)于籌資的成本、結(jié)構(gòu)及償還計(jì)劃和期限等都要事先評(píng)估，企業(yè)要保證擁有合理的資金結(jié)構(gòu)，并且要合理的融資，防止出現(xiàn)財(cái)政緊缺的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警、分析及提出有效解決方案等一系列措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。
六、結(jié)束語
總而言之，企業(yè)應(yīng)圍繞資金管理采取有效的管理和控制措施，切實(shí)提高企業(yè)的收效，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督各項(xiàng)職能都能夠有效發(fā)揮，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的順利進(jìn)行。
參考文獻(xiàn)：
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如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇
【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制
一、前言
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇，集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)就不可避免地要遇到風(fēng)險(xiǎn)，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)興衰聯(lián)系緊密。在我國，近幾年的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題伴隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立而日益突出。曾經(jīng)轟動(dòng)全國、連創(chuàng)佳績的珠海巨人集團(tuán)、沈陽飛龍集團(tuán)，輝煌了沒幾年就相繼陷入了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)；同樣，有一些國有企業(yè)，盈利水平低下，虧損嚴(yán)重，有的甚至到了資不抵債的危險(xiǎn)邊緣。究其原因，大部分是忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的。所謂集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是集團(tuán)公司未來財(cái)務(wù)收益的變動(dòng)性及由此引起的喪失償債能力的可能性。這里的財(cái)務(wù)收益是把集團(tuán)公司看作一個(gè)整體，子公司之間的內(nèi)部交易所產(chǎn)生的收益應(yīng)排除在外。集團(tuán)公司的規(guī)模大，子公司區(qū)域分散，它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)比普通企業(yè)更大，因而集團(tuán)公司更要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。
二、集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1.投資風(fēng)險(xiǎn)控制
首先，健全投資管理制度規(guī)范，從制度上規(guī)范集團(tuán)公司各成員投資行為，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目和過度投資行為。集團(tuán)公司投資管理制度一般由集團(tuán)層面和子公司層面的投資決策制度、投資執(zhí)行制度、投資風(fēng)險(xiǎn)分析制度、投資監(jiān)控制度、投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理制度所構(gòu)成。通過建立健全的投資管理制度體系和完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成各自獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明、相互制衡的投資運(yùn)作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，保證集團(tuán)公司投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，考慮投資方向選擇、投資方案分析、投資規(guī)?？刂?、投資風(fēng)險(xiǎn)分析、投資組織控制、投資方案實(shí)施控制和投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。在進(jìn)行集團(tuán)公司間接投資風(fēng)險(xiǎn)事中控制時(shí)，需要考慮投資環(huán)境、分析所選擇投資證券的趨勢(shì)、證券投資風(fēng)險(xiǎn)控制、證券投資交易授權(quán)控制、證券投資額度控制、衍生金融工具投資盯市控制、證券投資組合和證券投資組織控制。最后，對(duì)集團(tuán)公司各子公司投資情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目情況，保證投資規(guī)范化；投資效率及效果分析是對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目情況進(jìn)行分析和改進(jìn)，提高投資的效率和效果，控制投資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控是對(duì)集團(tuán)公司直接投資和間接投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤分析，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，避免投資失敗給集團(tuán)公司帶來致命的危機(jī)。
2.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制
首先，健全運(yùn)營管理制度規(guī)范，從制度上規(guī)范集團(tuán)公司各成員運(yùn)營活動(dòng)，控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司運(yùn)營管理制度一般由集團(tuán)層面和子公司層面的運(yùn)營決策制度、運(yùn)營執(zhí)行制度、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)分析制度、運(yùn)營監(jiān)控制度、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理制度所構(gòu)成。通過建立健全的運(yùn)營管理制度體系，形成各自獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明、相互制衡的公司運(yùn)營規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。其次，考慮物資管理制度、控制采購成本、質(zhì)量和數(shù)量、選擇合理貨款支付方式。綜合考慮經(jīng)濟(jì)采購批量和預(yù)測(cè)原材料的價(jià)格趨勢(shì)，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，防范由于供應(yīng)商方面原因而發(fā)生的缺貨損失、采購材料質(zhì)量的損失。通過嚴(yán)格的目標(biāo)成本控制、質(zhì)量控制制度和提高企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)能力，控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本和提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭力，為資金回收奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，執(zhí)行嚴(yán)格的生產(chǎn)安全管理制度，防范重大生產(chǎn)故事發(fā)生給企業(yè)造成的重大損失。還需要考慮資金回收管理制度、選擇合適的銷售渠道、銷售方式或建立銷售網(wǎng)點(diǎn)、制度合理的銷售價(jià)格和客戶信用管理。通過控制產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，提高集團(tuán)公司產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭為和市場(chǎng)占有率，為生產(chǎn)資金回收提供了可能。通過客戶信用管理，制定合理的信用政策，為銷售資金回收提供了可能。
3.分配風(fēng)險(xiǎn)控制
首先，規(guī)范集團(tuán)公司各成員分配管理的具體操作制度及規(guī)范，包括職工薪酬制度和股利分配制度。健全分配管理制度規(guī)范，從制度上規(guī)范集團(tuán)公司各成員分配活動(dòng)，激勵(lì)職工和各成員企業(yè)，控制分配風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司長遠(yuǎn)發(fā)展。集團(tuán)公司分配管理制度一般由集團(tuán)層面和子公司層面的分配決策制度、分配執(zhí)行制度、分配風(fēng)險(xiǎn)分析制度、分配監(jiān)控制度和分配風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理制度所構(gòu)成。其次，通過股利分配風(fēng)險(xiǎn)事中控制，協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)利益分配與未來利益分配之間的關(guān)系，避免股利分配政策不當(dāng)或者收益分配政策頻繁變動(dòng)而可能對(duì)集團(tuán)公司造成不利影響。如母子公司的盈余不穩(wěn)定而采取的固定或持續(xù)增長的股利政策，可能導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和未來可持續(xù)增長盈余的無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。度、薪酬激勵(lì)度和員工辭職率，通過富有激勵(lì)性的員工薪酬制度，協(xié)調(diào)人力資本與實(shí)物資本分配之間的矛盾，防范經(jīng)營管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)和核心員工流失風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)語
總之，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈，集團(tuán)公司在擴(kuò)張過程的各種運(yùn)作中，資金運(yùn)動(dòng)由于市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇而加大了企業(yè)投資的不確定性；同時(shí)，資本運(yùn)營、收益分配以及關(guān)聯(lián)交易都是集團(tuán)公司必須引起重視的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性和不確定性，直接關(guān)系集團(tuán)公司的生存，所以，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭中的集團(tuán)公司的生存、壯大都意義重大。
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