風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)

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風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)范文第1篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險;管理系統(tǒng)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風(fēng)險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風(fēng)險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風(fēng)險。信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行貸款的信用風(fēng)險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險。信貸風(fēng)險是指銀行在信貸活動中預(yù)期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔(dān)實際的違約風(fēng)險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風(fēng)險。信貸風(fēng)險管理是銀行風(fēng)險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險進行識別、評價并準(zhǔn)確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風(fēng)險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

對于信貸風(fēng)險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風(fēng)險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復(fù)雜、從個別資產(chǎn)信用風(fēng)險評價到資產(chǎn)組合信用風(fēng)險評價的趨勢。而風(fēng)險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風(fēng)險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng),建立全面風(fēng)險管理模式,以提高自身風(fēng)險識別和控制能力。

一、傳統(tǒng)信貸風(fēng)險的測度方法及局限性

傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。

專家方法是一種最古老的風(fēng)險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5c方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5c上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標(biāo)準(zhǔn),造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。

評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準(zhǔn)備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準(zhǔn)備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風(fēng)險的大小。

信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“zeta”判別分析模型。將z值的大小同衡量標(biāo)準(zhǔn)相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預(yù)測。此預(yù)測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預(yù)測誤差就會很大。

二、國外信貸風(fēng)險度量新方法以及在我國信貸風(fēng)險管理中的應(yīng)用難點

近年來國外在信貸風(fēng)險度量與管理的技巧和科學(xué)的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風(fēng)險度量模型都是在20世紀(jì)90年代后期發(fā)展起來的。

(一)目前廣泛應(yīng)用的國外信貸風(fēng)險度量新方法主要有:

1.kmv公司在1993年開發(fā)的creditmonitormodel(違約預(yù)測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(merton)將期權(quán)定價理論運用于有風(fēng)險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當(dāng)公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務(wù)違約。kmv模型通過計算一個公司的預(yù)期違約率(expecteddefaultfrequency,edf)來判斷他的違約情況。

2.j.p.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的creditmetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風(fēng)險管理模型是j.p.摩根于1997年開發(fā)的creditmetric嚴(yán)模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風(fēng)險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風(fēng)險價值(var)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風(fēng)險時所應(yīng)準(zhǔn)備的資本金數(shù)值。var方法作為一種測量投資組合風(fēng)險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,var方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風(fēng)險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用var來度量與管理投資組合風(fēng)險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風(fēng)險模型擴展的建議,建議銀行建立基于var的風(fēng)險管理模型。

3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的creditprotfolioview(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風(fēng)險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學(xué)和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當(dāng)期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如gdp增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認(rèn)為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。

4.csfp(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的creditrisk+(信用風(fēng)險附加)模型,應(yīng)用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。

此外還有死亡率分析、基于風(fēng)險中性的kpmg貸款分析系統(tǒng)、風(fēng)險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風(fēng)險度量模型是2000年4月,穆迪(moody''''s)提出的ri.skralc,該模型結(jié)合了基于默頓(merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風(fēng)險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學(xué)方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。

(二)我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與難點

我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的研究于20世紀(jì)80年代末才剛剛起步。信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風(fēng)險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風(fēng)險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風(fēng)險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風(fēng)險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風(fēng)險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風(fēng)險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風(fēng)險管理三個階段。

1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風(fēng)險是由國家統(tǒng)一承擔(dān)的。銀行風(fēng)險觀念淡薄,對信貸風(fēng)險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀(jì)律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風(fēng)險。

2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風(fēng)險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準(zhǔn)備金制度、呆賬準(zhǔn)備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風(fēng)險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔(dān)保,再加上地方政府的行政干預(yù)嚴(yán)重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀(jì)80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。

3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風(fēng)險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風(fēng)險并構(gòu)建全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風(fēng)險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風(fēng)險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風(fēng)險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風(fēng)險的度量增加了難度。

銀行度量風(fēng)險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務(wù)報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風(fēng)險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。

三、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

通過建立一個商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng),旨在預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風(fēng)險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。

1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風(fēng)險識別系統(tǒng)、信貸風(fēng)險量化系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風(fēng)險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。

信貸風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風(fēng)險因素進行認(rèn)識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風(fēng)險類型,準(zhǔn)確尋找風(fēng)險根源。信貸風(fēng)險度量是在識別風(fēng)險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學(xué)地量化風(fēng)險,包括衡量各種風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風(fēng)險度量是風(fēng)險識別的延續(xù)。信貸風(fēng)險控制是在識別和度量信貸風(fēng)險之后,采取有效措施減少風(fēng)險暴露、將風(fēng)險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。

通過對信貸風(fēng)險評價分析,才能科學(xué)測度商業(yè)銀行信貸風(fēng)險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風(fēng)險管理的整體,從而達到信貸風(fēng)險防范和控制的目的。

2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學(xué)測度信貸風(fēng)險。風(fēng)險度量是信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風(fēng)險進行準(zhǔn)確的度量關(guān)系到整個風(fēng)險管理體系的成敗。

風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)范文第2篇

關(guān)鍵詞：項目管理；建筑工程；管理；應(yīng)用；分析

1前言

隨著我國綜合國力的提升，人們的生活水平越來越高，同時對于物質(zhì)文化的需求也越來越高，為了滿足人們的需求，我們必須要加快經(jīng)濟發(fā)展的速度，大力發(fā)展建筑工程，建筑工程是推動和完善國民經(jīng)濟發(fā)展必不可少的支柱產(chǎn)業(yè)，居民房屋施工都已經(jīng)離不開建筑工程施工，所以建筑工程對我國的發(fā)展非常重要，必須要加強對建筑工程的管理，管理中最重要的環(huán)節(jié)就是項目管理，只要做好這個環(huán)節(jié)的工作，就能有效的促進建筑工程的發(fā)展。

2項目管理的簡介

項目管理是建筑工程中最重要的管理環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)代化建設(shè)越來越快的發(fā)展，建筑工程的實施越來越廣泛，項目建設(shè)的環(huán)節(jié)越來越復(fù)雜，要經(jīng)過立項、合同簽訂、項目施工、項目交付、后期管理等幾個過程，其中就是項目管理環(huán)節(jié)最重要，項目管理能夠有效地規(guī)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)項目投資、進度、質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)，這樣才能保證整個項目工程的順利實施，能夠在預(yù)期的目標(biāo)內(nèi)實現(xiàn)，所以這也證明了項目管理在建筑工程管理中的重要價值，對企業(yè)能夠獲取較大的經(jīng)濟效益具有很好的促進作用。那么項目管理的內(nèi)容都包括什么呢？下面我們就一起來看看吧：項目管理的具體內(nèi)容主要就是由項目承建單位針對項目工程建設(shè)，并且將實際和項目管理的目標(biāo)結(jié)合起來，制訂一套更加完美的制度，能夠有效的提高建筑的質(zhì)量，主要管理的方式就是項目管理核心責(zé)任人為項目經(jīng)理，他們更加了解項目的中心，更加能夠制定科學(xué)合理的戰(zhàn)斗方案，結(jié)果更加客觀，將施工項目內(nèi)部相關(guān)的生產(chǎn)要素進行優(yōu)化組合，將最好的成產(chǎn)要素進行搭配才能夠發(fā)揮出自身的重要功能，才能夠有效的提升資源的配制，才能夠保證工程的質(zhì)量，項目工程管理是對現(xiàn)代化的管理理念和方法進行綜合利用，讓項目能夠達到預(yù)期的目標(biāo)，才能獲得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。項目管理具有很多特點，因為項目管理的內(nèi)容是按照階段性變化的，還要必須掌握工作內(nèi)容千變?nèi)f化的形式，在進行管理的時候一定要按照嚴(yán)格的程序進行建設(shè)，還要進行相應(yīng)的、有針對性的管理設(shè)計方案，因為現(xiàn)在的建筑工程發(fā)展越來越迅猛，建筑市場的變化越來越快，日新月異，所以必須針對建筑市場的變化建設(shè)科學(xué)合理的方案，適應(yīng)建設(shè)的發(fā)展，對于那些已經(jīng)不適應(yīng)或者是傳統(tǒng)的項目管理方式，我們要取其精華，對項目進行有效的管理，取得更好的建筑效益。

3項目管理的建議

現(xiàn)在的項目管理中缺乏對基本內(nèi)涵和知識的學(xué)習(xí)了解，造成了認(rèn)識觀念上的模糊，不能清楚的認(rèn)識到項目管理的重要性，嚴(yán)重影響了建筑工程的發(fā)展，在進行項目管理的時候，不能采取正確科學(xué)的管理方案，所以想要提高項目管理的成效，就要加強對工作人員的培訓(xùn)，為工作人員普及項目管理的重要性，加強他們對基本知識的學(xué)習(xí)，只有提高工作人員對知識的掌握和了解，才能進行有效的工作，才能將項目管理成功的建設(shè)起來，發(fā)揮重要的作用。還有就是現(xiàn)在的項目管理部門非常的不規(guī)范，固化現(xiàn)象嚴(yán)重,尤其是項目機構(gòu)非常的龐大，管理效率非常低，想要提高項目管理水平，有效的方法就是規(guī)范部門的管理，進行分層管理，因為機構(gòu)龐大，可以建設(shè)幾個不同的部門，然后將工作合理的分配給每個部門的管理工作者，然后強化每一個步驟，進行有效的管理，只有規(guī)范管理的環(huán)節(jié)，進行有效的監(jiān)督，只有將項目管理成功的分配給每個有能力的管理者，才不會出現(xiàn)較大的失誤，能夠有效的提高管理水平。還要加強合同管理的力度，這樣才能保證項目合同能夠全面的履行，不會造成資金的浪費，造成公司項目不能進行的情況，不許組織投標(biāo),不予辦理施工許可,真正形成不墊資、帶資施工的局面,維護施工企業(yè)的合法利益。并且項目的合同中存在較大的風(fēng)險，所以必須要開展合同管理，推行工程雙向擔(dān)保制度，使風(fēng)險發(fā)生導(dǎo)致的損失降到最低程度,加強合同風(fēng)險管理,不僅要求承包人提供擔(dān)保,同時要求發(fā)包人也要提供擔(dān)保,從根本上控制工程風(fēng)險。不僅要降低合同的風(fēng)險，還要加強合同索賠管理，索賠是什么？索賠就是針對合同履約不全面或違反合同造成損失進行賠償?shù)男袨椤，F(xiàn)在的建筑工程當(dāng)中的工作人員明顯對索賠認(rèn)識不足，缺乏進行工程索賠的各種意識。但是索賠也是需要管理的，因為在項目合同簽訂的過程中，如果自身方面或者對方出現(xiàn)違約的現(xiàn)象，一定要采取有效的方式對自己權(quán)利進行維護，在合同履約過程中,結(jié)合現(xiàn)場實際情況,保護自己的合法權(quán)益。總之建設(shè)管理中的合同管理非常重要，我們必須要保證合同簽約過程，還要管理合同的索賠過程，在進行簽約的時候，一定要明確雙方的權(quán)利，建設(shè)工程項目管理的重要環(huán)節(jié),只有加強合同管理,完善項目管理中存在的不合理，不健全才能夠消除，建立完善，健全的制度，促進建設(shè)市場健康、有序地發(fā)展。

4結(jié)束語

通過全文的介紹分析，我們已經(jīng)知道了項目管理在建筑工程管理中的重要價值，隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的全面開展，我們已經(jīng)加快了建筑發(fā)展的步伐，而且在當(dāng)今的社會發(fā)展中，建筑工程的實施是一種象征，象征著國家綜合國力的強弱，我們現(xiàn)在已經(jīng)成功的登上了國際的前沿，我們必須要加大力度發(fā)展建筑工程，想要成功的發(fā)展建筑工程，最重要的環(huán)節(jié)就是做好項目管理工作，建立健全項目管理的制度，消除存在的漏洞，才能保證整個建筑的發(fā)展。

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風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)范文第3篇

上世紀(jì)90年代風(fēng)險管理理論開始進入稅收管理領(lǐng)域。在我國隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，國際貿(mào)易和國際市場的擴大，跨區(qū)域經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、網(wǎng)上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導(dǎo)致稅收征管面臨的風(fēng)險也在加大。因此樹立稅收風(fēng)險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

一、稅收風(fēng)險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風(fēng)險管理，是指納稅遵從風(fēng)險管理，也就是稅務(wù)機關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進行風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價，根據(jù)風(fēng)險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程。其中：風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、主要措施等做出的決策安排;風(fēng)險分析識別是借助風(fēng)險特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險;風(fēng)險估算排序是對存在稅法遵從風(fēng)險的納稅人進行歸類分析，對其風(fēng)險度高低做出判斷形成風(fēng)險等級;風(fēng)險應(yīng)對實施是根據(jù)風(fēng)險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施;風(fēng)險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風(fēng)險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風(fēng)險管理持續(xù)改進。

二、稅收風(fēng)險分析識別在稅收風(fēng)險管理中的重要地位

從稅收風(fēng)險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險的共性特征;二是要分析識別稅收風(fēng)險發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險特征進行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險特征的風(fēng)險納稅人。從稅收風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風(fēng)險分析識別將是最重要的一環(huán)!在稅收風(fēng)險管理中，既使依照風(fēng)險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風(fēng)險應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風(fēng)險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風(fēng)險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個風(fēng)險管理的不信任，讓整個風(fēng)險管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險分析識別是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險的環(huán)節(jié)，其在整個風(fēng)險管理中的地位十分重要。

三、稅收風(fēng)險分析識別的重要作用

一是具體實現(xiàn)稅收風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險管理的目標(biāo)規(guī)劃都會基于當(dāng)前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險的動向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險分析識別就是這些風(fēng)險管理目標(biāo)和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風(fēng)險排序評定、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)實施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風(fēng)險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險分析識別為排序提供了具體的風(fēng)險信息，為風(fēng)險應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險應(yīng)對全面客觀的分析風(fēng)險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風(fēng)險應(yīng)對提供了新的思路。

三是風(fēng)險管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實現(xiàn)。因此在風(fēng)險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風(fēng)險應(yīng)對過程中，各個風(fēng)險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風(fēng)險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風(fēng)險管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風(fēng)險分析識別的方面的認(rèn)可度，通過風(fēng)險應(yīng)對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風(fēng)險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風(fēng)險管理的向前邁進。

四、加強稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風(fēng)險分析識別。要做好風(fēng)險分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風(fēng)險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風(fēng)險分析識別要立足以現(xiàn)有的信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。

二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險作為主要分析識別對象。在風(fēng)險分析識別方面，首先要進行定位，風(fēng)險分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風(fēng)險管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類指標(biāo)、稅務(wù)機關(guān)工作差錯類指標(biāo)、質(zhì)量考核類指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險。所以風(fēng)險識別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標(biāo)也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學(xué)的方法來進行風(fēng)險分析識別。要開展并實施好風(fēng)險分析識別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險;要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合;要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險的指標(biāo);要善于把復(fù)雜的風(fēng)險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險分析識別。風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險分析識別能不能適應(yīng)整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風(fēng)險分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風(fēng)險的協(xié)調(diào)機制。

五、依托稅收風(fēng)險管理平臺加強稅收風(fēng)險識別建設(shè)

1.樹立稅收風(fēng)險管理的理念，加強稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風(fēng)險管理理念。做好稅收風(fēng)險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險管理理念和落實信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識，在風(fēng)險分析識別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險管理的整體運行考慮;明確風(fēng)險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風(fēng)險管理聯(lián)席會議制度;加強稅收風(fēng)險管理特別是風(fēng)險分析識別方面的培訓(xùn)，開展稅收風(fēng)險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風(fēng)險分析識別的立體框架。

2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風(fēng)險分析識別機制

風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)范文第4篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險;管理系統(tǒng)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風(fēng)險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風(fēng)險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風(fēng)險。信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行貸款的信用風(fēng)險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險。信貸風(fēng)險是指銀行在信貸活動中預(yù)期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔(dān)實際的違約風(fēng)險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風(fēng)險。信貸風(fēng)險管理是銀行風(fēng)險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險進行識別、評價并準(zhǔn)確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風(fēng)險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

對于信貸風(fēng)險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風(fēng)險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復(fù)雜、從個別資產(chǎn)信用風(fēng)險評價到資產(chǎn)組合信用風(fēng)險評價的趨勢。而風(fēng)險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風(fēng)險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng),建立全面風(fēng)險管理模式,以提高自身風(fēng)險識別和控制能力。

一、傳統(tǒng)信貸風(fēng)險的測度方法及局限性

傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。

專家方法是一種最古老的風(fēng)險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5C方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5C上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標(biāo)準(zhǔn),造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。

評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準(zhǔn)備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準(zhǔn)備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風(fēng)險的大小。

信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量Z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“Zeta”判別分析模型。將Z值的大小同衡量標(biāo)準(zhǔn)相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預(yù)測。此預(yù)測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預(yù)測誤差就會很大。

二、國外信貸風(fēng)險度量新方法以及在我國信貸風(fēng)險管理中的應(yīng)用難點

近年來國外在信貸風(fēng)險度量與管理的技巧和科學(xué)的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風(fēng)險度量模型都是在20世紀(jì)90年代后期發(fā)展起來的。

(一)目前廣泛應(yīng)用的國外信貸風(fēng)險度量新方法主要有:

1.KMV公司在1993年開發(fā)的CreditMonitorModel(違約預(yù)測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(Merton)將期權(quán)定價理論運用于有風(fēng)險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當(dāng)公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務(wù)違約。KMV模型通過計算一個公司的預(yù)期違約率(expecteddefaultfrequency,EDF)來判斷他的違約情況。

2.J.P.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的CreditMetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風(fēng)險管理模型是J.P.摩根于1997年開發(fā)的CreditMetric嚴(yán)模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風(fēng)險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風(fēng)險價值(VAR)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風(fēng)險時所應(yīng)準(zhǔn)備的資本金數(shù)值。VaR方法作為一種測量投資組合風(fēng)險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,VaR方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風(fēng)險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用VaR來度量與管理投資組合風(fēng)險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風(fēng)險模型擴展的建議,建議銀行建立基于VaR的風(fēng)險管理模型。

3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的CreditProtfolioView(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風(fēng)險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學(xué)和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當(dāng)期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如GDP增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認(rèn)為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。

4.CSFP(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的CreditRisk+(信用風(fēng)險附加)模型,應(yīng)用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。

此外還有死亡率分析、基于風(fēng)險中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)、風(fēng)險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風(fēng)險度量模型是2000年4月,穆迪(Moody''''s)提出的Ri.skRalc,該模型結(jié)合了基于默頓(Merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風(fēng)險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學(xué)方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)。

(二)我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與難點

我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的研究于20世紀(jì)80年代末才剛剛起步。信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風(fēng)險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風(fēng)險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風(fēng)險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風(fēng)險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風(fēng)險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風(fēng)險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風(fēng)險管理三個階段。

1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風(fēng)險是由國家統(tǒng)一承擔(dān)的。銀行風(fēng)險觀念淡薄,對信貸風(fēng)險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀(jì)律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風(fēng)險。

2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展,信貸風(fēng)險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準(zhǔn)備金制度、呆賬準(zhǔn)備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風(fēng)險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔(dān)保,再加上地方政府的行政干預(yù)嚴(yán)重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀(jì)80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。

3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風(fēng)險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風(fēng)險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風(fēng)險并構(gòu)建全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風(fēng)險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風(fēng)險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風(fēng)險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風(fēng)險的度量增加了難度。

銀行度量風(fēng)險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務(wù)報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風(fēng)險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務(wù)報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。

三、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

通過建立一個商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng),旨在預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風(fēng)險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。

1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風(fēng)險識別系統(tǒng)、信貸風(fēng)險量化系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風(fēng)險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。

信貸風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風(fēng)險因素進行認(rèn)識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風(fēng)險類型,準(zhǔn)確尋找風(fēng)險根源。信貸風(fēng)險度量是在識別風(fēng)險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學(xué)地量化風(fēng)險,包括衡量各種風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風(fēng)險度量是風(fēng)險識別的延續(xù)。信貸風(fēng)險控制是在識別和度量信貸風(fēng)險之后,采取有效措施減少風(fēng)險暴露、將風(fēng)險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。

通過對信貸風(fēng)險評價分析,才能科學(xué)測度商業(yè)銀行信貸風(fēng)險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風(fēng)險管理的整體,從而達到信貸風(fēng)險防范和控制的目的。

2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學(xué)測度信貸風(fēng)險。風(fēng)險度量是信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風(fēng)險進行準(zhǔn)確的度量關(guān)系到整個風(fēng)險管理體系的成敗。

由于違約風(fēng)險是我國銀行面臨的最重要的信貸風(fēng)險,因此信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)將側(cè)重于對違約風(fēng)險進行度量,通過建立銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險度量模型,對預(yù)期違約概率、賠付率和貸款損失等變量進行估計,進而計算銀行個體貸款和貸款組合的預(yù)期損失和非預(yù)期損失。其中,貸款組合的預(yù)期損失等于組合內(nèi)個體貸款預(yù)期損失的加權(quán)平均值,權(quán)重為個體貸款占整個組合資產(chǎn)的比重;貸款組合的非預(yù)期損失則是個體貸款的非預(yù)期損失、個體貸款占貸款組合資產(chǎn)的權(quán)重以及貸款損失相關(guān)系數(shù)等變量的函數(shù)。預(yù)期損失決定著銀行的準(zhǔn)備金和保證金水平,而非預(yù)期損失決定著銀行風(fēng)險資本的水平,從而達到對銀行信貸風(fēng)險進行量化組合度量的目的。

現(xiàn)階段商業(yè)銀行可以在傳統(tǒng)的貸款風(fēng)險度的計算基礎(chǔ)上構(gòu)建一個信貸風(fēng)險度的函數(shù)式,綜合考慮各影響因素,衡量信貸風(fēng)險的大小。信貸風(fēng)險度為:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X為影響信貸風(fēng)險大小的各個因素,包括貸款對象的信用等級、貸款方式、貸款期限、貸款金額、貸款投資項目的風(fēng)險—收益比等。信貸風(fēng)險度量采用了內(nèi)部評級與外部評級相結(jié)合的方法,對影響企業(yè)信用的因素進行加權(quán)綜合,得到企業(yè)信用的綜合評價值。信貸風(fēng)險度指標(biāo)可以用于銀行對個體貸款的分析與決策,根據(jù)信貸風(fēng)險的度量結(jié)果制定明確的信貸風(fēng)險管理政策,如授信的對象、額度和期限等,從而保證每筆貸款的合理性,這是控制和防范信貸風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)之一。同時,還應(yīng)考慮銀行貸款組合的可行性和合理性,通過對個體分析與組合分析風(fēng)險收益的比較,盡可能減少各貸款之間的相關(guān)性,從而分散和降低貸款組合的總風(fēng)險,實現(xiàn)對貸款組合信貸風(fēng)險的動態(tài)管理。只有這樣,才能有效控制信貸風(fēng)險,降低不良貸款的比例,并為銀行的資本配置提供參考,幫助銀行決定滿足巴塞爾協(xié)議風(fēng)險資本充足率要求的經(jīng)濟資本數(shù)量,增強銀行的競爭力。

參考文獻:

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[2]鐘俊,等.國有商業(yè)銀行股份制改造與管理[M].北京:中國工商出版社,2005.

風(fēng)險管理中最重要的環(huán)節(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】信貸審批 制度缺陷 改進策略

一、引言

信貸管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)。如何進一步通過改進和完善國內(nèi)銀行的信貸審批制度，降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，提高信貸業(yè)務(wù)效率，是當(dāng)前和今后很長時期需要深入研究的重要課題。

信貸制度包括從貸款發(fā)放到貸款收回全過程的制度設(shè)計和風(fēng)險控制，從信貸業(yè)務(wù)流程的視角可以分為“貸前制度”、“貸時制度”和“貸后制度”。從國內(nèi)商業(yè)銀行實務(wù)角度來看，勿庸置疑，信貸審批是風(fēng)險控制中最重要的一環(huán)，信貸審批機制是信貸經(jīng)營管理機制中最重要的組成部分。信貸審批運行機制由信貸審批機構(gòu)的組建、審批形式、審批程序、審批權(quán)限、審批責(zé)任等有關(guān)信貸審批運作的管理制度構(gòu)成。本文所指的“信貸審批制度”涵蓋了客戶申請、受理與調(diào)查、審查、審議、審批等各項貸前工作，以及與之相關(guān)的各種因素。

二、國有商業(yè)銀行信貸審批業(yè)務(wù)存在的制度缺陷

1、優(yōu)秀信貸文化的短缺

在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，信貸文化深刻地影響著制度的形成和執(zhí)行。信貸文化是指銀行管理層倡導(dǎo)的并在長期的信貸業(yè)務(wù)實踐中逐步形成的，被廣大信貸人員接受和認(rèn)可的信貸質(zhì)量意識、風(fēng)險意識、行為規(guī)范意識、市場營銷意識等價值理念，以及信貸流程、信貸政策、程序和原則等主流習(xí)慣和做法的總和。商業(yè)銀行信貸文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。從信貸文化的物質(zhì)基礎(chǔ)來說，國內(nèi)商業(yè)銀行存在信貸產(chǎn)品短缺，市場定位不明朗，信息一體化、數(shù)據(jù)集中還不完善，國內(nèi)銀行員工責(zé)任重、考核繁雜、缺乏自的狀況。從精神層面的信貸意識來說，存在對借款人設(shè)置重重關(guān)卡、可以隨時掌握企業(yè)生殺大權(quán)的“高姿態(tài)”的狀況，以“應(yīng)付考核”、“完成任務(wù)”為工作中心的局面，甚至存在常見的“拍腦袋”做決策的方式。

2、背離權(quán)責(zé)對等原則的信貸審批體系

信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行賴以盈利的基礎(chǔ)，是銀行經(jīng)營的對象，它以貨幣資金為表現(xiàn)形態(tài)，具有不同于其他實體資產(chǎn)的運動特點和要求，但其管理和控制過程具有主觀性，這一矛盾決定了信貸管理過程必須遵循其獨有的運動規(guī)律。商業(yè)銀行制定的各種信貸制度和操作規(guī)程，必須建立在對各個相關(guān)機構(gòu)、部門及相應(yīng)人員有明確的權(quán)責(zé)界定的基礎(chǔ)上。真正落實這一點尤為重要，因為在我國銀行信貸實踐中，長期以來有章不循、違章操作而給銀行帶來了損失，卻無人負(fù)責(zé)、無人受罰或者沒有受到實質(zhì)性處罰的現(xiàn)象比較普遍。強調(diào)落實信貸責(zé)任制，有利于形成令行禁止、嚴(yán)守規(guī)章的工作作風(fēng)。同時，要調(diào)動起信貸風(fēng)險管理部門、審計部門、稽核部門、會計主管等監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險的主動性，定期對他們的工作進行評價，必要時就要追究其監(jiān)控不力的責(zé)任，促使其發(fā)揮應(yīng)有的職能。

3、科學(xué)有效的激勵與約束機制的缺失

新制度經(jīng)濟學(xué)指出，激勵績效是評價制度優(yōu)劣的主要指標(biāo)之一。成功的制度其一個特征是應(yīng)以人為本，以“人”為“經(jīng)濟人”作為制度制定的出發(fā)點，滿足其私利性，激發(fā)其追逐利益的積極性。目前信貸管理體制最為突出和急需解決的問題在于激勵與約束機制的缺失，它直接關(guān)系到信貸資產(chǎn)質(zhì)量、贏利水平、相關(guān)利益者積極性的調(diào)動、關(guān)系如何界定、有效處罰違規(guī)等問題。而在現(xiàn)實中由于國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革尚不到位，傳統(tǒng)用工制度的制約以及激勵與約束機制的不健全，都給信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來大量負(fù)面影響。盡管信貸責(zé)任認(rèn)定制度在部分銀行已經(jīng)實施，但由于種種原因并沒有落實和貫徹好，這種局面如果長期下去，必將帶來很大的負(fù)面影響。同樣，激勵機制問題解決不好，會挫傷相關(guān)利益者的積極性，也將會對信貸資源的配置效率帶來影響。

4、過長的流程鏈造成的效率損失

國有商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)流程呈現(xiàn)的特點是層次多、環(huán)節(jié)多，而運行效率不足。由于環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致一筆貸款經(jīng)手人員多，產(chǎn)生職責(zé)不清。以縣級支行報送一筆省行權(quán)限內(nèi)的貸款為例，從支行受理項目起到省行行長簽批同意，至少涉及30個人簽字，涉及部門環(huán)節(jié)達8個：支行業(yè)務(wù)科――支行領(lǐng)導(dǎo)――二級行盡職調(diào)查小組――二級行風(fēng)險評審委員會――二級行領(lǐng)導(dǎo)――一級行盡職調(diào)查小組――一級行風(fēng)險評審委員會――一級行領(lǐng)導(dǎo)。在該流程中，貸前調(diào)查、項目評估、盡職調(diào)查、風(fēng)險評審、貸款審批等環(huán)節(jié)都要寫出相應(yīng)的報告，經(jīng)過兩次盡職調(diào)查，兩次風(fēng)險評審，不僅重復(fù)勞動，效率低下，而且不易明確責(zé)任。

一筆貸款經(jīng)過的環(huán)節(jié)和過程如此復(fù)雜，不僅不利于提高效率服務(wù)客戶，而且由于環(huán)節(jié)多不利于分清責(zé)任，難以達到控制風(fēng)險的目的，也極容易因效率低下，而失去客戶和市場。

三、基于制度分析的改進策略

當(dāng)前，以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以風(fēng)險控制為重點的信貸管理體制改革已成為我國國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的一個重點。貸款審批制度則是信貸管理體制的核心，國有商業(yè)銀行應(yīng)高度重視貸款審批制度建設(shè)，積極探索適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的行之有效的貸款審批制度。

1、塑造以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心的信貸文化

建設(shè)信貸文化最重要就在于樹立反映信貸管理本質(zhì)特征和商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)要求的信貸理念，通過良好的精神文化指導(dǎo)，推動銀行經(jīng)營水平的提高。

應(yīng)確定適合自身發(fā)展的目標(biāo)市場，特別重視對目標(biāo)市場的選擇，有所為有所不為，以集中力量，提高在目標(biāo)市場中的競爭力，實現(xiàn)股東效益最大化。應(yīng)建立以客戶為中心的理念，一方面確立以客戶為導(dǎo)向的經(jīng)營思想，另一方面，建立發(fā)展與客戶的長期合作關(guān)系的經(jīng)營理念。建立以人為本的思想，充分重視人力資源管理，把人才作為商業(yè)銀行最重要的資本。培育信貸質(zhì)量意識，在價值取向上，要把保本生息作為信貸的根本目標(biāo)，寧愿犧牲短期利益，也不能放松貸款的標(biāo)準(zhǔn)，降低貸款的質(zhì)量。強調(diào)規(guī)范意識，銀行信貸的每一步運作都涉及到各種法律、法規(guī)和政策制度，對制度的任何細(xì)微的忽視都可能帶來風(fēng)險，因此信貸人員必須牢固樹立按章辦事的理念。

2、建立責(zé)權(quán)對等的管理組織架構(gòu)

通過組織架構(gòu)的合理安排來有效地管理經(jīng)營中的風(fēng)險，確保股東和其他相關(guān)者的利益，這是完善的商業(yè)銀行內(nèi)部治理的要義。應(yīng)當(dāng)穩(wěn)步推進組織架構(gòu)改革，實行機構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化管理，為上層治理的向下傳導(dǎo)奠定制度基礎(chǔ)。積極借鑒國際商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，結(jié)合我國的國情，考慮各行自身規(guī)模、戰(zhàn)略、技術(shù)、人員等方面的差異，按照集約、高效的經(jīng)營原則，“以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向”實行內(nèi)部組織架構(gòu)再造。首先要以業(yè)務(wù)垂直管理為方向進行流程改造，逐步建立縱橫結(jié)合的矩陣式組織架構(gòu)；其次要合理設(shè)置管理鏈長和管理半徑，逐步實現(xiàn)機構(gòu)扁平化；再次是合理劃分業(yè)務(wù)流程的前中后臺，實施專業(yè)化的管理和運作。通過組織架構(gòu)的再造，降低管理成本，提高運作效率，強化風(fēng)險控制，使“上層治理機制”能夠在全行范圍內(nèi)有效傳導(dǎo)。

設(shè)立獨立的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、風(fēng)險管理部門，做到審貸分離，保證風(fēng)險管理部門的獨立性和權(quán)威性，以加強風(fēng)險控制。在管理體制方面，重要的是保證有關(guān)部門特別是風(fēng)險管理部門管理的垂直化特性，以增強其獨立性、專業(yè)性和集中化。

3、完善以利益為核心的內(nèi)部約束激勵機制

如果說建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立起明晰的企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，那么建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心同樣也在于明確界定金融產(chǎn)權(quán)。為實現(xiàn)上述目的，所有者必須建立各種約束機制和激勵機制。長期以來，我國商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行和部分股份制商業(yè)銀行未能建立起有效的激勵約束機制。從激勵機制看，銀行經(jīng)營管理人員的收入往往是與行政級別、行員等級緊密掛鉤，與其崗位貢獻和經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)性較小，與股東價值最大化目標(biāo)的相關(guān)性較小。從約束機制看，有時是強調(diào)“零風(fēng)險”，導(dǎo)致約束過度；有時則是讓違紀(jì)人員“易地為官”，導(dǎo)致約束不足和約束不可信。可以通過試行“內(nèi)部賬戶”等新型收入分配機制，建立和完善共容型激勵機制，改進治理績效。即通過企業(yè)成員的“內(nèi)部賬戶”來實現(xiàn)其“剩余索取權(quán)”，員工不僅可以得到工資和其他成本補償，還可以通過“內(nèi)部賬戶”的支付方式獲取與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的剩余利益，形成企業(yè)“內(nèi)部人”自身收入與企業(yè)經(jīng)營效益相聯(lián)系的共容激勵制度。首先，建立明確的業(yè)績考核與評價體系，形成現(xiàn)代商業(yè)銀行以工資、獎金、社會保險、公積金以及股權(quán)等多種方式在內(nèi)的、科學(xué)的收入分配新機制；其次，強化內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立良好的內(nèi)部審計以及監(jiān)督、處罰制度，實現(xiàn)激勵和約束的對等。

4、變革信貸審批作業(yè)流程

改善服務(wù)、尋求差別化競爭優(yōu)勢已經(jīng)成為眾多企業(yè)參與市場競爭的重要手段。現(xiàn)代銀行能否根據(jù)信貸管理的要求，建立完整的調(diào)查、評估、決策流程，并盡可能使流程得到簡化，是關(guān)系銀行在信貸市場上競爭力的重要因素。為此，全面流程管理的展開勢在必行。全面流程管理，是指以各種流程為基本控制單元，根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，對流程的規(guī)劃、設(shè)計、構(gòu)造、協(xié)調(diào)和持續(xù)改善等所有環(huán)節(jié)實行系統(tǒng)管理，全面協(xié)調(diào)各種流程之間的相互匹配關(guān)系，以解決流程與環(huán)境的適應(yīng)問題。其主旨是要將流程觀念納入銀行管理的核心內(nèi)容，使銀行所有的資源配置都要根據(jù)流程而定，而流程的運行方式要根據(jù)客戶的需要而定，從而形成以流程為中心的組織模式。

為了使全面流程管理模式取得成功，銀行必須在以下幾個方面不斷努力。

（1）建立有效的組織保障。包括：建立流程管理機構(gòu)，配備強有力的領(lǐng)導(dǎo)來負(fù)責(zé)內(nèi)部的流程管理工作，制訂各流程之間的動態(tài)關(guān)系規(guī)則。（2）推行面向流程的全面質(zhì)量管理。全面質(zhì)量管理強調(diào)從下至上的漸進式改善，對銀行審批流程中的各個環(huán)節(jié)，在經(jīng)過高層領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)前提下進行的全方位、廣泛的質(zhì)量控制和監(jiān)督。（3）建立基于流程的績效評估系統(tǒng)。基于流程的績效評估系統(tǒng)就是要為銀行信貸審批確立眾多結(jié)合了財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)的評估項，從而使銀行能夠?qū)α鞒痰倪\行狀況進行持續(xù)的檢查和改善。（4）導(dǎo)入企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)。企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)是一個結(jié)合了信息技術(shù)與管理的新觀念。它能夠整合銀行價值鏈的各種信息，包括財務(wù)、會計、人力、營銷等流程所需要的信息，以利于銀行在信貸管理過程中憑借信息的有效整合，縮短服務(wù)時間，降低成本，提高效率，增加靈活性。

【參考文獻】