企業(yè)風險管理特征

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企業(yè)風險管理特征范文第1篇

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè);財務管理;風險特征;防范

引言

近年來，我國的建筑企業(yè)的不斷改革，建筑企業(yè)對于決策風險防范和國有資產(chǎn)流失的問題日益重視。如何從制度上防范建筑企業(yè)財務風險，使建筑企業(yè)財務狀況按照預期的財務目標轉(zhuǎn)化，這是很多財務人員關(guān)注的問題。

1、建筑企業(yè)財務風險簡述與控制

財務風險是建筑企業(yè)在面臨激烈的市場競爭、建立現(xiàn)代企業(yè)在面臨激烈的市場競爭、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中所必然出現(xiàn)和面對的問題，財務風險本身也是建筑企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，具有如下的特點:第一，財務風險貫穿于建筑項目管理的全過程，從初始的項目規(guī)劃立項、資益分析到建設(shè)實施、交付使用中均涉及到資金的安全和合理使用、確保最大經(jīng)濟效益的問題，因此財務風險具有全面性的特點。第二，由于財務風險是伴隨著市場經(jīng)濟條件下競爭市環(huán)境而產(chǎn)生的，尤其在我國目前各項相關(guān)經(jīng)濟體制尚未充分健全的情況下，建筑企業(yè)的財務風險是客觀存在的，不以個人及至企業(yè)的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，建筑企業(yè)財務風險在財務活動中的表現(xiàn)即為的實際結(jié)果與財務預期目標的背離 。第三，“風險”本身所指的即為具有不確定性的對企業(yè)潛在損失的可能性。建筑企業(yè)財務風險不確定性一方面表現(xiàn)為該項損失是否發(fā)生，另外一方面表現(xiàn)為在產(chǎn)生損失的情況下財務損失量的大小。

如何使建筑企業(yè)內(nèi)部管理制度的得到健全，如何防范企業(yè)的業(yè)務活動中各個環(huán)節(jié)。近年來，隨著發(fā)展政策監(jiān)管的加強，對建筑企業(yè)，尤其是對大型國有建筑企業(yè)加強內(nèi)部控制的關(guān)注越來越多，政府職能部門對國有建筑企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求也日益強化。國有建筑企業(yè)已失去體制和行業(yè)壟斷這兩個規(guī)避風險的屏障。因此，國有建筑企業(yè)只有樹立財務風險觀念，建立和完善內(nèi)部控制制度，通過科學的策略和方法來及時有效地防范和控制財務風險，才能保證自身的生存和發(fā)展，在競爭中立于不敗之地。

控制建筑企業(yè)內(nèi)部的管理制度，它包含了企業(yè)經(jīng)營效率、效果和風險管理等內(nèi)容。國有建筑企業(yè)工程項目往往時間跨度長、規(guī)模大、工藝復雜，項目離總部較遠且高度分散，企業(yè)面臨的外部環(huán)境變化和自身特點將使其面臨更大的市場風險。

隨著我國建筑業(yè)的發(fā)展，控制與財務風險防范是一個事物的兩個方面，前者是手段，后者是目的，離開了內(nèi)部控制，財務風險防范則無從談起。我國國有建筑企業(yè)財務風險作用于企業(yè)通常表現(xiàn)為:企業(yè)資產(chǎn)流動性下降;工程款拖欠導致經(jīng)營資金不足;資產(chǎn)負債率過高;債務負擔沉重;盈利能力下降以至于走到破產(chǎn)的邊緣等等，這些問題也都與國有建筑企業(yè)內(nèi)部控制框架直接相關(guān)，可見內(nèi)部控制與財務風險防范密切相關(guān)。

2、建筑企業(yè)財務風險的內(nèi)容

建筑企業(yè)廣義的財務風險風險含義涉及了企業(yè)在進行財務活動中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等;狹義的財務風險，是指企業(yè)舉債融資時所產(chǎn)生的風險，因此又稱為融資風險，即企業(yè)負債經(jīng)營時面臨的到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產(chǎn)危機等。可見在資金籌集、資金運用、資金的累積分配等財務活動都會產(chǎn)生財務風險。

3、建立財務風險防范方法

在實際的工作中，我們歸納總結(jié)出，建筑企業(yè)內(nèi)部控制和防范財務風險的方法主要有:

3.1 財務風險的會計(審計)防范方法

第一，提高會計信息質(zhì)量。提高會計信息質(zhì)量首先要加強會計基礎(chǔ)工作，加強會計基礎(chǔ)工作包括提高會計人員素質(zhì)，提高會計核算水平，使會計對建筑企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的反映盡量做到全面、準確、及時。因此，提高會計信息質(zhì)量，加強會計為建筑企業(yè)管理提供信息的職能是利用會計信息防范建筑企業(yè)財務風險的當務之急。另外，在實際工作中，國有建筑企業(yè)決策者進行決策有時還是憑感覺、靠關(guān)系，這樣不科學的決策方法無疑加劇了企業(yè)財務風險，因此提高會計工作在建筑企業(yè)中的地位，強化會計工作在建筑企業(yè)經(jīng)營管理中的作用就成為會計工作者義不容辭的責任，也是防范建筑企業(yè)財務風險的需要。

第二，強化會計制度約束。建筑企業(yè)作為市場中的一個經(jīng)濟主體，其財務風險水平受市場風險的影響，創(chuàng)造一個穩(wěn)定的市場環(huán)境對建筑企業(yè)穩(wěn)定財務運行、降低財務風險十分重要。從這一點來說，強化會計制度約束對防范建筑企業(yè)財務風險起著間接作用。

第三，強化審計監(jiān)督。建筑企業(yè)的外部審計監(jiān)督可以減少建筑企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的會計差錯和舞弊行為，使建筑企業(yè)會計信息更準確地反映建筑企業(yè)實際的財務狀況，降低建筑企業(yè)財務風險。內(nèi)部審計是建筑企業(yè)內(nèi)部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來督促會計部門不斷地改進和完善會計控制，從而力求將對建筑企業(yè)財務狀況的反映差錯減少到最低限度。

3.2 財務風險的財務防范方法

關(guān)于財務方法主要是運用風險管理的一般方法，以對建筑企業(yè)財務活動的不同方面的控制達到對企業(yè)財務風險整體控制的目的。

3.2.1 企業(yè)籌資風險的防范。

一個企業(yè)需要正確選擇出合適自己的籌資方式，從而合理的確定財務結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)代建筑企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中，債務資本所占比例偏高;在債務結(jié)構(gòu)中，短期債務比例偏高，企業(yè)籌資渠道的單一性，增加了財務風險發(fā)生的可能性。企業(yè)在選擇籌資方式時要考慮籌資方案的可行性、經(jīng)濟性和安全性，合理確定財務結(jié)構(gòu)，即要合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系。

3.2.2 企業(yè)投資風險的防范。

我們的建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中其特點決定了應收賬款的存在，這是其必然性，企業(yè)要對應收賬款進行全過程的控制。在應收賬款中要做到事前控制、事中控制和事后控制。建筑企業(yè)的投資周期一般較長，從而也會受到很多不確定因素的影響，使投資決策的預期效果受到影響，企業(yè)在投資決策中應加強可行性研究，從宏觀和微觀兩個方面對投資風險進行認真分析。

3.2.3 風險和防范。

在建筑企業(yè)管理中，我們要充分的利用籌集資金成本較低的優(yōu)勢，降低企業(yè)綜合資本成本，從而有效防范收益分配對企業(yè)未來發(fā)展造成的不利影響。

3.3 風險產(chǎn)生的制度基礎(chǔ)

在建筑企業(yè)內(nèi)部，財務風險制度基礎(chǔ)包括兩點:其一是企業(yè)財務運行機制，其二是企業(yè)內(nèi)部的委托關(guān)系，兩者對企業(yè)財務風險的防范都有重要意義。

如何去完善企業(yè)內(nèi)部財務風險防范制度，其一是要認真的搞好企業(yè)財務活動的參與人和影響者的相關(guān)活動，其二是進行控制和反映，做好預防工作，預防可能避免的偏差，使企業(yè)財務活動圍繞一定的目標進行。

3.4 制度約束因素

在現(xiàn)實中，委托人目標的實現(xiàn)就面臨著風險。委托關(guān)系雙方之間一般存在著利益矛盾和信息不對稱現(xiàn)象，人他們受到的利益誘惑可能遠大于委托人所提供的激勵水平，由于人他們掌握了很多的信息，其所采取的逆向選擇行為也可能遠非委托人制定的約束條件能夠約束。故此，制度約束因素特別重要。

結(jié)束語

企業(yè)風險管理特征范文第2篇

我國煤炭資源豐富，原煤產(chǎn)量從上世紀八十年代以來就已經(jīng)排名世界第一位。雖然近2年來煤炭消費量開始出現(xiàn)滑坡，但據(jù)相關(guān)預測，截止2020 年煤炭在一次能源消費中的比重不會低于60%，2040年內(nèi)將不會低于50%[1]。由于我國煤炭資源賦存情況復雜，各種自然災害較為嚴重，加上我國煤炭企業(yè)安全管理水平較低，使得煤炭企業(yè)風險管理問題十分嚴峻。通過對相關(guān)專業(yè)資料進行研究顯示，煤炭企業(yè)安全事故中90%以上是由于人的因素所致[2]，人的不安全因素本質(zhì)上是由于企業(yè)風險管理水平低所致，是企業(yè)風險管理能力不足的客觀體現(xiàn)。大量研究資料表明，高效的風險管理能力能夠有效降低煤礦事故的發(fā)生，減少事故損失的程度，提高企業(yè)的運營效率。 

2 煤炭企業(yè)風險識別 

由于煤炭企業(yè)風險的綜合性、復雜性以及變動性等特點，從而增加了對煤炭企業(yè)風險識別的難度[3]，如何全面系統(tǒng)地識別出煤炭企業(yè)風險對于煤炭企業(yè)風險管理具有至關(guān)重要的作用。風險管理是一個循環(huán)的動態(tài)系統(tǒng)，其伴隨著風險防控計劃的實施出現(xiàn)許多新的變化，這些新變化信息如果能及時有效地進行識別，則有利于風險管理單位及時準確地對新的情況進行風險評價和處置，有效地調(diào)險處置計劃，及時進行風險防控。如此循環(huán)往復，從而能夠有效保證風險管理識別系統(tǒng)的動態(tài)性，進而有利于促進預期效果的實現(xiàn)。 

結(jié)合上述分析，本文認為煤炭企業(yè)主要面臨四大類風險：①安全生產(chǎn)風險，主要包括裝置設(shè)備風險、地質(zhì)環(huán)境風險、人及行為風險和掘進進程風險；②安全管理風險，主要包括營銷風險、價格風險、物流風險和人力資源風險；③財務風險，主要包括投資風險、籌資風險、現(xiàn)金流量風險和資本結(jié)構(gòu)風險；④外部風險，主要包括公共關(guān)系風險、經(jīng)濟形勢風險、監(jiān)督檢查風險和政策法規(guī)風險。 

3 基于F-AHP的煤炭企業(yè)風險評價 

根據(jù)煤炭企業(yè)風險的模糊性、復雜性、動態(tài)性特征，本文運用F-AHP技術(shù)對煤炭企業(yè)風險進行評價。模糊層次分析法（F-AHP）是一種能有效將半定量、半定性問題進行多準則的決策評價方法，它為煤炭企業(yè)風險決策和評價提供了一種實用有效的建模工具[4]。 

3.1 構(gòu)建評價體系 

煤炭企業(yè)風險因子成因錯綜復雜，本文根據(jù)上述風險識別結(jié)果構(gòu)建煤炭企業(yè)風險評價體系。對于煤炭企業(yè)風險綜合評價體系來說，其主要由4個一級評價指標組成，分別為U1、U2、U3、U4，對于每個一級評價指標，其分別對應四個二級評價指標。如圖1所示： 

3.2 確定評價集 

評價集的確定通常是指針對于各種不同層次評價指標的一種定性的語言描述，它是對各評價指標所給出評語的集合。基于煤炭企業(yè)風險綜合評價模型的特征，本模型評語集共分四個等級。具體的評價集為： 

V=（V1，V2，V3，V4）={ 高風險，較高風險，一般風險，低風險} 

由于綜合評價模型的計算結(jié)果是位于0～1之間的一個值，據(jù)此可以設(shè)定煤炭企業(yè)風險綜合評價的評價區(qū)間。依據(jù)胡文杰對風險等級的劃分，認為煤炭企業(yè)綜合風險一般分為4～5級，結(jié)合煤炭企業(yè)實際，本文將評價集具體劃分為：RFj∈[0，0.2），為低風險；RFj∈[0.2，0.5），為一般風險；RFj∈[0.5，0.7），為較高風險；RFj∈[0.7，1]為高風險。 

3.3 構(gòu)建因素集及隸屬度評分表 

通過上述分析，本文構(gòu)建的煤炭企業(yè)風險綜合評價因素集及隸屬度評分表如表1所示。 

3.4 判定評價等級 

綜合考慮煤炭企業(yè)各風險因素的指標，確定煤炭企業(yè)風險的一級指標的權(quán)重為WU={ V1， V2，V3，V4}，利用煤炭企業(yè)風險綜合評價因素集及隸屬度建立風險評價矩陣，計算評價結(jié)果分別為BU1，BU2，BU3，BU4和BU。 

計算公式如下： 

RFI=（V1，V2，V3，V4）*uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4 

其中i=（1、2、3、4），j=（1、2、3、4），以一個二級指標計算為例： 

RF2=（V1，V2，V3，V4）*u211 u212 u213 u214u221 u222 u223 u224u231 u232 u233 u234u241 u242 u243 u244 

根據(jù)RFI的計算結(jié)果，從而判斷出煤炭企業(yè)各評價指標風險等級。 

企業(yè)風險管理特征范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 企業(yè)風險管理

現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應找準與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預防和應對風險，是推進內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應用和實踐。

一、企業(yè)風險管理的概念

2004年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴展形成了《企業(yè)風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風險管理工作提供了一個相對全面的指南。基于COSO框架，企業(yè)風險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風險偏好管理風險，為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義

從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進程來看，參與企業(yè)風險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風險因素與外部風險因素。內(nèi)部審計可以充當現(xiàn)代化企業(yè)風險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優(yōu)勢全面參與到相應的風險管理建設(shè)中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務向非財務領(lǐng)域的科學化過渡發(fā)展。

三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法

（一）協(xié)調(diào)組織風險管理決策

內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設(shè)計和實施企業(yè)風險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務而損害其獨立性。

（二）提供咨詢服務

內(nèi)部審計針對企業(yè)風險管理開展咨詢業(yè)務的深入程度取決于企業(yè)風險管理的成熟度。當企業(yè)尚未建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計應該作為企業(yè)風險管理的推動者，將企業(yè)風險管理的意識引入到企業(yè)文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業(yè)逐步建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計人員應充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進和完善企業(yè)風險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是，當內(nèi)部審計機構(gòu)開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經(jīng)過專業(yè)化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監(jiān)控情況等。

（三）評價企業(yè)風險管理過程

內(nèi)部審計應從以下幾個方面對企業(yè)風險管理過程進行評價：一是評價企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當和有效，對于其設(shè)計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營業(yè)務的基礎(chǔ)上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。

（四）跟蹤風險控制活動

從實際操作來說， 企業(yè)風險管理框架的執(zhí)行遠比框架的設(shè)計重要，一個設(shè)計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應當對風險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風險控制措施。

四、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理結(jié)合在企業(yè)的應用和實踐

根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》以及《關(guān)于2012年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理進行有益的結(jié)合，并針對高風險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設(shè)情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風險管理戰(zhàn)略目標匹配的業(yè)務重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風險防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進了企業(yè)風險管理的持續(xù)改進。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業(yè)風險管理的主要目標，缺乏將戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風險管理流程，設(shè)計了風險管理基礎(chǔ)審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

（一）計劃階段

內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應對審計計劃進行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶艿较拗频那闆r，內(nèi)部審計部門負責人應及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。

（二）準備階段

風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎(chǔ)，這一階段所需進行的準備工作主要包括：了解企業(yè)的風險偏好和戰(zhàn)略目標、業(yè)務層面目標的風險承受度；在審計業(yè)務范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標和審計領(lǐng)域相關(guān)風險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。

（三）實施階段

1、根據(jù)審計范圍選取合適的風險評價標準

內(nèi)部審計人員在選取風險評價標準時，應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領(lǐng)域；風險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。

2、對審計范圍內(nèi)的風險進行分析和評價

內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署，采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風險可能出現(xiàn)的情況進行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優(yōu)先次序的排列。

3、對風險應對措施進行評價

在確定了風險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風險應對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的，否則將認為措施不當。內(nèi)部審計人員應結(jié)合被審計單位的風險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風險應對措施選取是否適當。

4、對風險管理框架進行評價

內(nèi)部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎(chǔ)上，評價企業(yè)風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現(xiàn)預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進行了糾正或改進。

（四）報告階段

風險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應風險水平以及對于組織目標所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設(shè)性意見。可以三種形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風險管理體系當中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。

（五）審計后續(xù)階段

內(nèi)部審計部門應對審計結(jié)果進行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。

參考文獻：

[1]內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用[M].西苑出版社，2008年

[2]中央企業(yè)全面風險管理指引，2004年

企業(yè)風險管理特征范文第4篇

「摘要企業(yè)風險管理是一個倍受關(guān)注的焦點問題，企業(yè)能否在存在各種不確定性因素影響的環(huán)境中有序、有效地運轉(zhuǎn)，在很大程度上取決于企業(yè)風險管理的有效性。對企業(yè)風險管理的有效性進行審查和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計的一個嶄新領(lǐng)域，本文在分析了企業(yè)風險和風險管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)風險管理審計的目標及主要內(nèi)容。

「關(guān)鍵詞企業(yè)風險風險管理風險管理審計由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預期目標的關(guān)鍵。企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國的內(nèi)部審計準則都強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調(diào)了內(nèi)部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。一、企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵進行企業(yè)風險管理審計，必須明確企業(yè)風險及風險管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風險管理審計便無從談起。1企業(yè)風險的實質(zhì)首先，風險產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風險。其次，企業(yè)運行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運行結(jié)果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運行結(jié)果，對預期結(jié)果的實現(xiàn)與否及可實現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風險大小的現(xiàn)實標準。因此，可以認為，企業(yè)風險則是企業(yè)運行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認為，企業(yè)目標是企業(yè)期望達到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標的實現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風險可以描述為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風險的劃分企業(yè)風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業(yè)目標不能得以實現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風險可以按照企業(yè)目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標不能實現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風險，包括企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的選擇風險、企業(yè)并購風險等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營管理風險是指企業(yè)具體經(jīng)營目標不能實現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風險，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風險；企業(yè)的人事風險，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業(yè)的信息風險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風險等。（3）財務風險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業(yè)目標不能實現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務風險是指企業(yè)財務活動目標不能得以實現(xiàn)的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業(yè)其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。3企業(yè)風險管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。”我國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的內(nèi)部審計具體準則16號—《企業(yè)風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證。”從上述對風險管理的解釋可以看出，企業(yè)風險管理的最終目標是為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。二、企業(yè)風險管理審計的目標對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風險管理審計的目標取決于對企業(yè)內(nèi)部審計的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。我國的內(nèi)部審計不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計的組建。但隨著我國經(jīng)濟體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計越來越受到各方面的重視，對內(nèi)部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內(nèi)部審計基本準則指出：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從內(nèi)部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計的目標在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。企業(yè)內(nèi)部審計的目標決定了企業(yè)風險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。三、企業(yè)風險管理審計的內(nèi)容風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內(nèi)部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業(yè)風險管理審計應當包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風險管理機制的審查與評價企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風險管理機制的健全性及有效性。包括：1審查風險管理組織機構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風險管理人和外部的風險管理服務等規(guī)范化風險管理的組織體系。該體系應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權(quán)、利，使企業(yè)的風險管理體系成為一個有機整體。

2審查風險管理程序的合理性。企業(yè)風險管理機構(gòu)應當采用適當?shù)娘L險管理程序，以確保風險管理的有效性。3審查風險預警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統(tǒng)，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發(fā)生的風險，并提醒有關(guān)部門采取有力的措施。企業(yè)的風險管理機構(gòu)和人員應密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預測企業(yè)可能發(fā)生的風險，進行風險預警。（二）風險識別的適當性及有效性審查風險識別是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認。筆者認為應當包括以下內(nèi)容：1審查風險識別原則的合理性。企業(yè)進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關(guān)鍵性的第一步。2審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎(chǔ)。風險管理人員應在進行了實地調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質(zhì)以及潛在后果。需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業(yè)風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運用。（三）風險評估方法的適當性及有效性審查內(nèi)部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關(guān)注風險發(fā)生的可能性和風險對組織目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。內(nèi)部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：（1）已識別的風險的特征；（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；（3）管理層進行風險評估的技術(shù)能力；（4）成本效益的考核與衡量等。3審查風險評估方法應當遵循的原則內(nèi)部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性；（2）在風險難以量化、定量評價所需數(shù)據(jù)難以獲取時，一般應采用定性方法；（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結(jié)果。（四）風險應對措施適當性和有效性審查內(nèi)部審計人員應當實施適當?shù)膶徲嫵绦颍瑢︼L險應對措施進行審查。內(nèi)部審計人員在評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：（1）采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)；（2）采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點；（3）成本效益的考核與衡量等。

企業(yè)風險管理特征范文第5篇

關(guān)鍵詞：風險管理 內(nèi)部控制 框架

一、風險管理的概念

我國對風險管理理論的研究起步較晚，且不同行業(yè)對風險控制管理的理論見解也有所不同。本文認為風險管理是指企業(yè)在可能遇見的風險環(huán)境里，通過對風險的識別、估測、評價，借以基礎(chǔ)上選擇一套最恰當?shù)娘L險管理辦法，對風險控制后所致的后果降至最小化的管理過程。

二、風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

關(guān)于對風險管理和內(nèi)部控制這兩個概念，學術(shù)界有兩種爭論――風險管理包括內(nèi)部控制，或者內(nèi)部控制包括風險。本文則認為內(nèi)部控制是風險管理的基礎(chǔ)條件，風險管理是內(nèi)部控制的升華，兩者相輔相成，只是不同行業(yè)之間對兩個概念強調(diào)的側(cè)重點不同而已。

1.行業(yè)特征。金融行業(yè)，所的廣告語都是“投資有風險，入市需謹慎”，可見，它所強調(diào)的一般都是對風險管理的重要性，所以該行業(yè)是以風險管理主導內(nèi)部控制更為方便管理。而對于制造業(yè)來說，要求企業(yè)對內(nèi)部控制加強管理，所以企業(yè)以內(nèi)部控制為主導更為適合。

2.企業(yè)運行周期。在企業(yè)剛起來階段，內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不夠完善，所以要加強企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立。而在企業(yè)成長期間，企業(yè)規(guī)模擴大，業(yè)務范圍廣，隨之而來的風險也越來越大，所以其管理模式是風險管理控制主導內(nèi)部控制體系。隨著企業(yè)逐漸走向成熟，盈利達到最高，有了抵御風險的能力，企業(yè)會力求在內(nèi)控上做到更加完善來鞏固自身的防御能力。在衰退期，由于企業(yè)的規(guī)章制度多，所以內(nèi)部控制成了企業(yè)領(lǐng)導重點關(guān)注的內(nèi)容。

三、現(xiàn)代企業(yè)風險管理框架的基本內(nèi)容

美國COSO委員會對內(nèi)部控制的概念有一定的標準解釋，然而在經(jīng)歷了美國安然、施樂等企業(yè)發(fā)生的欺詐事件后，COSO所提出了內(nèi)部控制框架受到了相當大的質(zhì)疑，于是，人們開始關(guān)注對風險的控制，認為內(nèi)部控制框架應當與風險管理相結(jié)合來提升企業(yè)的管理水平。但是，對于絕大多數(shù)企業(yè)來說，缺乏普遍認同的風險管理和內(nèi)部控制框架的定義。2004年9月，在學術(shù)界和企業(yè)界的強烈要求下，美國COSO委員會頒布了《企業(yè)風險管理整合框架》，該框架是目前應用最廣泛的理論依據(jù)，受到各國業(yè)界人士的高度關(guān)注。

（一）COSO企業(yè)風險管理框架

1.企業(yè)風險管理的目標體系。COSO認為風險管理目標有四類：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標。戰(zhàn)略目標是指企業(yè)的使命。經(jīng)營目標一般是指業(yè)績指標、盈利指標等。報告目標是指企業(yè)財務報告和其他信息的可靠性。合規(guī)目標是指企業(yè)在經(jīng)營過程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)目標的分類有助于企業(yè)在面對不同時期的不同問題時，能側(cè)重點的管理，可以根據(jù)企業(yè)當時的需要進行分派某個具體部門進行直接負責。

2.企業(yè)風險管理的要素。企業(yè)風險管理有八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和控制。這八個要素都貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當中。

3.企業(yè)風險管理目標與要素之間的聯(lián)系。企業(yè)風險管理要素是為了實現(xiàn)其風險管理目標的，因此，兩者之間有著直接的關(guān)系。

（二）COSO企業(yè)風險管理框架理論

企業(yè)風險管理框架是《內(nèi)部控制整合框架》的拓展和完善，新的COSO報告又新增加了一些觀點、目標和要素，主要體現(xiàn)在：

1.風險組合觀。COSO提出了一個新的觀念――風險組合觀，要求企業(yè)從總體控制各個部門的風險，借以統(tǒng)籌考慮對風險的施行措施，避免各部門分散考慮應對風險。

2.戰(zhàn)略目標。內(nèi)部控制框架的企業(yè)目標分為三個：經(jīng)營目標、財務目標、合法目標。而企業(yè)風險管理框架新增加了一個新的目標――戰(zhàn)略目標。從管理學來分析，戰(zhàn)略目標是用來支持企業(yè)實現(xiàn)最終使命的，是最高層次的目標。

3.風險容量和風險容限。風險管理的框架定義：風險容量是一個主體在追求價值的過程中所愿意承受的廣泛意義的風險的數(shù)量，它反映了主體的風險管理理念，進而影響了主體的文化和經(jīng)營風格。風險容限是風險容量的基礎(chǔ)，是企業(yè)實現(xiàn)目標所能接受的偏離限度。

4.三要素――目標設(shè)定、事項識別和風險應對。目標設(shè)定是風險管理體系的首個要素。事項識別是企業(yè)進行風險管理的前提。風險應對是說針對不同風險來選擇不同的對策，做到風險最小化管理來降低成本，促進企業(yè)發(fā)展。

四、我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀及分析

（一）中航油的案例分析

中航油新加坡公司于2001年在新上市，當時是陳久霖任董事兼總裁兼總經(jīng)理職務，在任期間，陳久霖對企業(yè)的業(yè)務范圍進行大力擴展，2003年，企業(yè)已經(jīng)從事油品套期保值和衍生品期權(quán)交易，起初的200萬桶交易獲得非常大的收益，但是由于2003年到2006年之間，石油價格一路攀升，而中航油對石油價格回跌一直寄予希望，不斷的增倉，致使賬面價格虧損嚴重，最后不得不申請企業(yè)破產(chǎn)。

中航油的事件，引起業(yè)界一片嘩然。其原因有多方面：第一，企業(yè)領(lǐng)導更新意識淡薄。第二，風險偏好極端。第三，缺乏風險評估機制的建立。雖然中航油內(nèi)部指定了《風險管理手冊》，并運用了風險管理軟件。但是風險管理手冊上的條例有很多有爭議的地方，并且對企業(yè)高層沒有起到約束的作用，這也是中航油走向衰敗的原因之一。

（二）我國企業(yè)風險管理問題

近年來，隨著美國引發(fā)全球經(jīng)濟危機，國內(nèi)企業(yè)開始重視對風險的管理。比如加強了對風險的預測、將內(nèi)部審計部門參與到風險管理中。企業(yè)在長期的風險管理實踐中取得了進步并累積了很多經(jīng)驗，但是仍然存在一些問題：

1.內(nèi)部控制體系不夠完善。作為風險管理的基礎(chǔ)――內(nèi)部控制，必須給風險管理提供一個可靠的環(huán)境。可以將內(nèi)部控制分為四個演變過程：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制框架。據(jù)調(diào)查，我國企業(yè)中只有30%的企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制框架，其他大部分企業(yè)停留在內(nèi)部控制制度階段。

2.對風險管理的意識薄弱。企業(yè)家往往過多的關(guān)注于怎樣進行經(jīng)營管理來實現(xiàn)盈利，只有在企業(yè)遇到風險時，才能對已經(jīng)到來的風險進行忙于應對，這樣往往會給企業(yè)造成很大損失甚至有破產(chǎn)的可能。

有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了風險管理機制，卻只是表面上的功夫，流于形式，面對風險的到來，無人問津或有章不循，慌亂地采取一些臨時的解決措施。風險管理如同虛設(shè)，使企業(yè)的隨意性過大，扭曲了風險管理的本質(zhì)和初衷。

3.風險管理的技術(shù)方法運用較差。對于風險管理的各個細節(jié)應當通過一系列的技術(shù)和方法來實現(xiàn)，否則風險管理無法施行。國外企業(yè)的風險管理技術(shù)相對發(fā)達，通過先進的風險管理軟件以及優(yōu)秀的風險管理技術(shù)專家來支撐對風險的管理。而我國的風險管理信息化系統(tǒng)相對落后，也沒有成熟的人員隊伍，所以，企業(yè)對風險管理的技術(shù)和方法的運行程度低。

五、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建風險管理框架的思路

（一）建立健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

完善的公司治理結(jié)構(gòu)有助于企業(yè)進行責任劃分，促進股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化，強化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營效率。公司治理結(jié)構(gòu)的完善能較好的梳理所有者、董事會和經(jīng)理人三者之間的關(guān)系，為企業(yè)風險管理提供了一個基本的組織架構(gòu)，在該架構(gòu)下，設(shè)立一個專門的風險管理機構(gòu)或者指定某個職能部門來進行風險管理。該機構(gòu)或部門負責處理風險管理的日常事項，包括風險管理的策劃、部署、檢查以及預測風險未來的導向，并向領(lǐng)導提出建設(shè)性的意見。

（二）加強企業(yè)文化的建設(shè)，大力宣傳風險防范意識

企業(yè)文化是企業(yè)長期以來的共同理想、價值觀、作風、道德規(guī)范、生活習慣的總稱，體現(xiàn)出本企業(yè)的特色，對企業(yè)職工有號召力和感染力，是企業(yè)長期文化形成的反應。風險管理文化作為企業(yè)文化其中的一項因素，對風險管理理念和行為起決定性的作用，良好的風險管理文化可以規(guī)避風險，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，因此，要養(yǎng)成良好的風險管理文化，塑造風險文化的氛圍，對一個企業(yè)來說是非常重要的。主要從以下幾個方面入手：首先，要加強全體職工的法律意識。其次，要對風險切入點的管理人員和職工進行培訓工作，強調(diào)對風險的意識。最后，定期在企業(yè)內(nèi)部宣傳風險文化刊物，培養(yǎng)全體員工的風險管理意識，強化員工的風險管理素質(zhì)。將風險管理文化灌輸于每名員工，形成一種精神狀態(tài)，這樣才能避免風險的發(fā)展與延伸。

（三）設(shè)立風險評估和控制活動

隨著市場環(huán)境的多樣性變化，對企業(yè)面臨的各種風險進行有效地分析、估量，是企業(yè)領(lǐng)導對風險管理的重要環(huán)節(jié)之一。它是在事項識別后，通過對風險信息的大量收集，運用科學的辦法，估測出風險發(fā)生的可能性或者損失的程度。風險評估一般是通過對風險的實時觀察和借助以往的經(jīng)驗來進行風險管理。控制活動是風險管理的核心環(huán)節(jié)，遍及企業(yè)的各個部門，它是通過批準、授權(quán)、驗證等多項活動對企業(yè)進行控制和監(jiān)督，促進企業(yè)目標的快速達成。

（四）信息路徑的暢通

企業(yè)要建立風險管理體系，必須有良好的信息溝通環(huán)境，能幫助企業(yè)對運營情況進行實時掌握。建立一套風險管理的信息路徑必須有一套風險管理術(shù)語，以便于員工之間的溝通，保證信息能被及時傳遞到相關(guān)部門。

六、結(jié)束語

文章通過對風險管理框架進行敘述的基礎(chǔ)上，分析了我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，并提出了建設(shè)性的幾點建議，力求對我國企業(yè)的發(fā)展起到促進的作用。由于我國的風險管理理論還處于起步階段，所以還有很多問題需要進一步探討，筆者水平有限，在構(gòu)建風險管理框架方面提出的建議仍需進一步得到改善。

參考文獻：

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