財務集中核算實施方案

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財務集中核算實施方案范文第1篇

第一條為加強農業財政專項管理，提高專項資金使用效益，根據財政部《財政農業專項資金管理規則》、農業部《財政項目支出管理暫行辦法》及有關規章制度，結合我省實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱農業財政專項，是指由農業部和省財政廳預算安排的促進我省農業事業發展、增加農民收入的財政支農項目，不包括農業基本建設項目。

第三條農業財政專項管理堅持科學規范、權責分明、統籌安排、突出重點、專款專用、公正高效的原則。

第四條農業財政專項管理包括專項預算、項目申報、監督檢查等方面。

第二章農業財政專項預算

第五條根據省財政廳年度預算編制要求，由廳財務處部署廳屬單位農業財政專項預算編制工作。

第六條廳有關處室、單位按職責分工和農業事業發展需要編制本行業農業財政專項預算，經分管廳長同意后，送廳財務處。

第七條廳財務處根據廳年度工作重點、目標任務，編制全廳農業財政專項預算，經廳長同意或提交廳長辦公會研究審定后，報省財政廳。

第三章農業財政專項申報

第八條農業財政專項申報實行“歸口、統一、逐級”的原則。凡向農業部、省財政廳等單位申請農業財政專項，均以廳財字號文上報。各市農業部門申報農業財政專項均以局財字號文件上報。

第九條對農業部安排的農業財政專項，按照農業部下達的項目指南及有關要求，廳財務處、有關處室、事業單位研究提出申報意見，經分管廳長同意后，組織申報。

根據各市申報情況，廳財務處、有關處室、事業單位進行審核、匯總，擬定上報意見，經分管廳長同意后，報廳長或廳長辦公會研究審定，以廳財字號文上報。

第十條對省財政廳批復的農業財政專項預算，廳有關處室、事業單位、財務處制定實施方案，經分管廳長同意，與省財政廳進行協商一致后，報廳長或廳長辦公會審定，與省財政廳聯合農業財政專項申報指南。

根據各市申報情況，廳財務處、有關處室、單位進行審核、匯總，按照前述程序，與省財政廳聯合下達實施計劃。

第四章農業財政專項資金支付

第十一條農業部財政專項資金，由廳有關處室、事業單位根據農業部下達的項目計劃，提出分配意見和用款計劃，經廳財務處審核，分管廳長批準后，撥付各市或項目承擔單位。需進行國庫集中支付的專項資金，按國庫集中支付有關規定辦理。

第十二條省農業財政專項資金，依據項目實施方案，由省財政廳下達。

第十三條市級項目主管部門在收到省撥付的農業財政專項資金后，要及時將項目資金足額撥付項目承擔單位，嚴禁滯留、截留資金。

第五章農業財政專項監督管理

第十四條廳財務處、有關處室、事業單位負責農業財政專項的組織實施和監督檢查。廳財務處主要負責專項資金管理、監督、檢查；廳有關處室、事業單位主要負責農業財政專項的技術指導、監督檢查計劃落實情況。

第十五條各市農業主管部門按照專項管理要求，認真組織實施并做好監督檢查工作，及時向省農業廳反饋項目執行和資金使用情況。

第十六條項目單位要按照專款專用的原則使用專項資金，嚴禁擠占、挪用資金。

第十七條項目單位要建立健全財務管理制度和會計核算制度，認真執行有關專項資金管理辦法，保證專款專用、專賬核算，對項目支出的原始憑證要嚴格審核，嚴禁白條入賬和大額現金結算，嚴禁以各種名義計提項目管理費或獎勵性支出。必須按照項目名稱設置項目明細賬，由會計核算中心進行核算的，項目單位應設置項目輔助賬。同一項目名稱、執行不同內容的項目，要按照不同項目內容分別設置項目明細賬或項目輔助明細賬。

第十八條對實行招投標的項目和列入政府采購目錄的設備、儀器等購置要按照有關項目招投標和政府采購管理規定執行。

財務集中核算實施方案范文第2篇

[關鍵詞]用友 ERP 財務管理

中圖分類號：TP393.08 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）01-0260-01

用友ERP管理系統是指整合企業內部資源的企業經營管理系統，使企業業務財務數據統一化，全部在線處理，使數據信息共享。其核心是由會計核算向財務管理轉移，注重了業務對財務的影響和財務對業務的控制，系統也從原來獨立、封閉的系統發展到完全融入企業管理的整體中，實現了與其他管理系統的集成，與新的管理思想、管理技術、IT技術緊密聯系起來，將專業財務知識和最新經營管理理念融合在一起，以適應集團企業的發展，增強企業市場競爭力。

一、用友ERP財務管理系統的主要內容及運行情況

1、工廠、車間核算子系統

工廠、車間核算子系統包括統計核算、會計核算兩部分。統計核算按工序統計各種零部件的完成數量。為生產計劃的完成情況提供基礎數據。通過對領料單、入庫單的錄入， 建立工廠、車間在產品統計臺帳。工廠區長、車間主任能隨時掌握各工序的產量完成情況、生產計劃執行情況、在制品、零部件控制情況、計算材料利用率等各項技術經濟指標，為降低產品生產成本奠定了基礎。

2、成本核算子系統

系統能夠完成產品或零部件標準成本的制定， 計算入庫產成品或自制半成品的標準成本和標準成本差異， 能夠從價格成本差異和用量成本差異方面進行控制， 為企業分析生產成本提高或降低的原因提供了詳細資料。責任成本法是在標準成本法的基礎上，扣除不可控因素，確定其目標成本。作為對工廠、車間考核的依據，由于剔除了不可控因素， 使企業對工廠、車間生產成本考核的可操作性大大增強， 將成本控制真正落實到工廠、車間、班組和個人，使經濟責任制考核的深度和廣度又向前邁出了一大步。

3、財務管理子系統

財務管理子系統除具有其它財務軟件所共有的功能外， 解決了各子系統與財務子系統的銜接、計算機自動編制憑證等技術難題， 使ERP 與財務系統有機地結合起來， 架起了財務信息與物流管理信息的橋梁， 為實現企業的現代化管理起到了重要作用。

二、用友ERP的財務管理系統實施與管理必須分階段實施

第一階段，要建立一支ERP實施和管理的核心梯隊，該梯隊由核心團隊（該團隊核心人員至少包括ERP實施負責人、ERP技術責人（最好由軟件提供方提供）方、財務負責人、采購負責人、庫存管理負責人、人事部負責人、生產部負責人）和二元梯隊（由ERP核心人員領導的小團隊）。

第二階段是ERP軟件培訓。該培訓主要是針對ERP核心管理團隊的培訓，使每一位核心團隊成員對ERP有一個全面的了解。經過ERP培訓后，ERP核心梯隊根據集團企業的管理要求，設計ERP實施與管理方案和確定ERP管理的崗位及其權責（由二元梯隊設計）。

第三階段是ERP實施與管理核心團隊根據集團企業管理要求制定ERP實施方案，并結合ERP實施方案應用ERP軟件的“客戶化工具”設計基礎參數。ERP軟件參數設計必須具有集團企業ERP管理的全局性，設計的合理性關系到下一階段（ERP模塊實施）的實施是否符合原設計的管理方案，它直接關系到ERP管理應用效率（協作與ERP管理了率）；

第四階段是ERP模塊實施優先步驟。ERP模塊實施應遵循由易到難， ERP財務系統（包括總賬、現金銀行、應收管理、應付管理、報賬中心、存貨核算、固定資產功能模塊以及預算控制、責任中心的考核、成本管理及資金管理功能模塊）、人力資源系統以及集成數據管理中心（IUFO）是實施的第一步驟，因為這是ERP的一個基礎系統，也是ERP實施與管理最容易實施的一塊；實施的第二步驟是供應鏈系統和客戶關系管理系統（CRM）；以上兩大步驟所涉及的ERP軟件模塊是ERP應用的核心模塊，也是比較容易實施與管理，有能力的集團企業建議合并在一塊實施；實施的第三步驟是生產制造系統、電子商務以及商業智能，這一步驟所設計的ERP三個子模塊，建議根據ERP實施與管理方案獨立實施與管理，待上述各模塊運行成熟后再并入到ERP系統。以上ERP實施步驟可分批獨立實施并試運行，從中發現問題并改善，可根據集團企業管理要求試運行成功后正式實行集團企業ERP上線運行。

第五階段是從ERP實施與管理核心隊員中選出合適人選建立集團企業ERP日常維護團隊，以維護和優化集團企業的ERP運行。

三、用友ERP 管理軟件在企業運用的成效

對于企業來說，應用ERP 的價值在于通過系統的計劃和控制等功能，結合企業的流程、有效地配置各項資源，以加快對市場的響應，提高效率和效益，它是企業在信息時代生存的有力保障。不過隨著現代社會的急劇變化，必然對ERP 系統有新的期待，新期待的實現一方面來自ERP 軟件的完善、升級，另一方面來自對已有功能的挖掘、利用。ERP 系統的完善需要不斷積累經驗，同時也需要成功企業提供好的做法來豐富企業財務管理方法，促進財務管理水平的提高。用友ERP-NC 管理軟件雖然在企業在運用當然有一些成效，但也存在一些不能忽視的問題。

第一、大大降低工作強度，進而提高員工的工作效率。電子化和自動化是用友ERP-NC 管理軟件在企業運用中所體現出來的優勢，它使得員工更快、更好、更簡便、更輕松的處理企業內部的信息，以提高企業的整體的工作效率。第二、更好地進行實時控制、集中管理。用友ERP管理軟件利用對賬套的管理，對企業的內部財務信息進行全面的管理，使企業內不同的賬套都能得到安全保障。第三、增強規范化操作、加強統一的會計政策。根據新會計準則規定，企業的財務信息必須使會計科目和編碼的編制、會計賬簿的設置和會計報表的格式，企業內不同的產業領域都實現統一，不同子公司的會計政策實現一致，規范財務業務，而用友ERP-NC 管理軟件在企業財務管理的運用中都有體現。

結論

中國市場與世界經濟聯系的日益緊密， 要求企業必須加強信息化建設， 而在信息化建設方面最突出的就是要打造企業自己的ERP 系統。ERP 即企業資源計劃（ Enterprise Resource Planning） 是一種可以實現跨地區、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業管理信息系統。一個強大的ERP 系統能使財務管理控制和業務緊密聯系起來， 使計劃、預算、監控、分析的觸角伸到企業各個職能部門的末端， 為企業運作提供決策支持。本文研究了基于用友ERP的財務管理系統。

參考文獻

財務集中核算實施方案范文第3篇

[關鍵詞]ERP系統；流程優化；數據本地化

1項目概況

1.1項目概況

ERP系統上線運行以來，隨著各模塊的應用逐步深入，實現了各部門協同工作，財務與業務緊密集成，經營管理全過程管控。但伴隨著ERP系統的不斷深化應用，暴露出一系列有待完善的問題，集中體現在ERP系統各模塊業務鏈條不完整；ERP與系統分散運行等，亟待需要對ERP系統流程整合、系統集成。

ERP系y服務器和數據庫由集團公司統一管理，數據不在本地存儲，很大程度上制約著對數據的挖掘和分析。隨著積累的數據不斷增加，數據管理相對落后的問題已日益凸現，數據零散、龐大等特征導致對現有ERP數據利用效率低、效果差，無法實現快速深入分析。

1.2主要研究內容

（1）ERP各業務模塊流程梳理及優化。

（2）ERP優化方案研究與實施。

（3）ERP業務數據的確認及數據表的設計。

（4）ERP數據本地化存儲后臺接口方案。

1.3主要研究目標

（1）形成ERP 2.0最終落地方案，完成實施。

（2）實現ERP系統業務數據的本地化存儲。

2ERP優化方案及數據本地化存儲技術研究

2.1ERP 2.0功能框架

重點對功能提升部分進行研究，完成與現有功能分析與比對。

2.2前期調研和藍圖設計

針對油田個性化工作需求，研究制定了重點實施方案。

（1）駐廠監造業務方案：主要解決了需駐廠監造目錄配置、強制管控及目錄內確實無法實施監造的管理辦法及解決渠道。

（2）入庫質檢方案：主要解決了必檢物資目錄配置、強制管控及目錄內確實無法實施質檢的物資的管理辦法及解決渠道。

（3）實物庫存與財務賬存的收發過賬管理方案：主要解決了自上線后因項目結算等原因，實物已收發而系統難以及時過賬導致的賬實不符問題，研究了實物收發、財務過賬的處理方式，研究了實物庫存、財務賬存及中間數據之間的邏輯關系等。

（4）代儲代銷管理方案：主要解決了代儲代銷業務中實物庫存查詢、實物收發、批量結轉等問題，簡化了操作流程。

2.3資產全生命周期管理

設備模塊與資產管理無縫集成，確保設備資產名稱屬性唯一投產后，首先創建設備，然后轉資后創建資產時，依據設備號生成資產，并自動同步相關信息，將關聯關系返回設備主數據。在ERP內形成報表，查看設備與資產的對應匹配關系，對于不對應的部分可以做相應的調整。設備主數據啟用標準的資產號字段，資產與設備關聯后，實現信息同步，實現設備界面與資產界面自動跳轉；設備主數據增加增強界面，顯示對應的資產信息。

2.4實施財務共享與控制，優化完善對照表，規范核算，實現ERP功能應用統一

通過MDM平臺和標準平臺的整合，徹底取消財務對照表，通過規范核算實現ERP功能應用統一。在ERP做一個集成憑證傳遞的監控，能夠查詢本月傳遞成功的、等待的、傳遞失敗的憑證數，同時開放接口給FMIS查詢這個結果；將ERP的憑證余額/借貸發生額數據同步到FMIS系統，在FMIS系統開發明細科目自動對賬功能。

3研究ERP系統業務數據本地化策略與應用

3.1研究ERP系統數據剝離

初步估計油田ERP系統數據涉及5大模塊、1個系統管理，包含46張表，390個字段，數據量10GB。

3.2對比分析多種接口方式

完成ERP服務器中ERP數據的調用、回傳接口方案的制定，選用基于大數據量處理效率最高的FFP的接口方式。

ERP系統將相關業務數據放置FFP服務器指定目錄，集成框架定時輪詢FTP服務器的目錄，將文件讀取。操作簡單，開發簡單；基于文件操作，異步執行；基于大數據量的處理效率遠比Web Service接口形式要高很多。

4項目主要成果

4.1主要完成功能設計與系統開發

①設備選型功能；

②設備采購計劃管理；

③設備臺賬管理；

④設備故障管理；

⑤設備維修費用精細化；

⑥設備服務收貨；

⑦通知單、維修訂單、備件消耗批量導入功能；

⑧設備技術專家庫管理；

⑨承修商評估；

⑩特種設備管理；

11.A2系統接口；

12.駐場監造管理；

13.駐場監造管理查詢報表；

14.入庫物資質量管理；

15.外觀檢驗功能；

16.網上超市目錄管理；

17.網上超市計劃點選提報功能；

18.物資實物庫存管理功能；

19.出庫通知單功能；

20.實物發貨過賬功能；

21.物資上下架管理功能；

22.代儲代銷物資領料單打印功能；

23.代儲代銷物資匯總生成采購申請功能；

24.到貨通知單調整；

25物資入庫驗收單調整；

26.采購計劃管理；

27.委托采購計劃分發；

28.器材明細賬。

4.2開發程序

完成ERP數據本地化存儲服務器的建立及FTP文件解析接口程序的開發；通過對推送的數據進行加載解析，按固定的表結構寫到本地數據資源池中。

財務集中核算實施方案范文第4篇

[關鍵詞]軍區干休所；全成本核算；管理制度

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.02.046

軍區干休所是承擔軍隊離休干部醫療保健任務的特殊機構，各項醫療工作的順利開展直接關系到退休老干部的自身利益。基于此，在不增加經費投入的前提下充分發揮軍區干休所作用、強化干休所的醫療經費管理，為軍區干部提供更佳后勤條件并保障老干部利益具有重要意義。其中，成本管理是不可忽視的環節，是持續降低干休所醫療運營成本并提高醫療質量的關鍵過程。醫院成本核算指的是結合醫院管理和決策需要來記錄、整理、分配醫院醫療服務過程中各項耗費以作為成本信息的經濟管理活動。軍區干休所利用全成本核算進行經費管理可取得較好效果，進一步改善干休所醫療質量。

1 全成本核算實施原則

1.1 公平公正

在全成本核算的實施過程中，公平公正是首要原則，需秉承這一原則對待每一個核算單元，在此基礎上兼顧干休所發展大局。實際實施過程中可結合醫療服務技術含量、風險大小等因素按照臨床、醫技、行政、后勤順序遞減權重來設計實施方案，以為退休干部提供高效、優質、安全醫療服務。

1.2 宏觀掌控

醫院科室工作效益除與工作量有關外，與收費政策也有著重要關聯。根據我國醫院目前的收費標準，中醫科及兒科等科室工作量大幅增加，經濟效益依然無明顯增長。因此，在干休所全成本核算實施過程中，我們可通過對整體的宏觀掌握來彌補可能出現的虧空，集合國家制定的相關醫院會計核算制度及衛生法規等進行核算，提高實施方案的可操作性與經濟效益。

1.3 動態調整

成本核算會隨著環境及時代的改變而發生變化，要想始終保持核算方案的可行性，方案中相關內容也需要與時俱進，不斷跟隨時代變化進行調整與修改，讓其與干休所醫療服務的發展方向保持一致。

2 全成本核算實施過程

2.1 打牢核算基礎

引導干休所所有工作人員認識全成本核算的重要性，通過政策學習、相互交流、意見征集及集中解決四個步驟來奠定全成本核算基礎，明確其與個人之間關系，進而投入到實施工作中來。相關人員首先需要清點干休所資產、物資情況并記錄，明確所需物資，清查已報廢物資設備并對相關手續予以完善，制定折舊年限。固定資產全部制作統一登記標簽，奠定全成本核算基礎。此外還需建立信息管理平臺，了解不同信息平臺的性能、搭建和使用情況； 調試使用新的物資使用管理系統，規范物資管理并實現數據的快速收集。

2.2 健全核算制度

建立院、科二級核算體系，對相關核算管理規定進行修訂和完善，同時結合科室特點制訂具體細則，對各方面成本花費進行控制，提高核算全面性。對干休所成本分攤方法及收入分配比例進行完善，從源頭控制成本。每個核算單元均指定專人定期報送財務報表，核查全成本核算實施情況。此外，不同工作人員也需根據工作崗位不同分配到每個核算單元中，按照設計比例計算業務收入，以明確責權關系。

2.3 提高核算效能

利用“一卡通”對干休所醫療服務過程進行簡化和優化，B超、CT等使用頻率較高設備可通過分段預約方式來避免排隊情況，提高服務效率。由醫務處負責對患者就診流程各環節進行明確規定，讓其開單科室及執行科室所涉及成本都可歸入最小成本核算單元中。藥材的采辦及使用等也可采取此種做法。依托軍綜網、遠程醫學系統及HIS等對內部系統進行整合與優化，進一步提高領導決策科學化、核算管理規范化、患者服務人性化，系統性提高機構內部核算效能，防止出現部分科室片面追求經濟利益而忽視醫療質量的情況，確保質量效益。

3 全成本核算實施體會

3.1 加強領導是關鍵

任何政策的推行，推動力都對實施效果起到決定作用。全成本核算的推行對于干休所來說屬于一次管理革新，自然就會面臨一定的困難和阻力，因此積極尋求相應助力非常關鍵。也因此，要確保全成本核算效果，加強領導是關鍵，需讓領導明確實施全成本核算所能取得的效果，進而貫徹落實相關條規，確保各項細則實施到位。

3.2 管理制度是關鍵

“以患者為中心”是醫療服務的絕對核心，任何制度的實施都不可違背這一點。在全成本核算實施過程中，為避免對經濟效益的片面追求，在降低運營成本的同時實現醫療水平的提高，管理制度的制定非常關鍵。通過有效的管理體制對全成本核算相關人員進行約束，以正確發揮全成本核算效用，彰顯干休所醫療服務的人文性。此外，還需根據實際情況設立管理費用分攤制度，這也是全成本核算的主要內容之一。不同醫療機構的具體做法所有不同，但不少該方面研究均認為分攤管理費用是體現管理人員自身價值及為干休所做貢獻的具體體現，可行度較高。實際實施過程中需首先精確核準相關管理數據，計算出管理費用總預算，之后按照不同成本單元員工人數實行分攤，政策扶持科室可進行微調。

3.3 網絡技術是手段

眾所周知，現在已經進入信息時代，信息化技術已經遍布我們的生活，干休所的全成本核算實施過程自然也無法缺少網絡信息化技術。各科室可根據醫囑錄入相應項目，設立專職審核員對收費情況進行審查，每日核對電子清單，以杜絕亂收費現象。充分利用網絡管理功能對客觀數據進行分析，既確保了每筆收支的可信度，同時也可以提高成本核算效率，降低出錯率。

3.4 服務質量是根本

干休所經濟運行情況及醫療服務質量與廣大官兵及干部切身利益有著直接關系，在提供有償服務時既要確保花費的真實性，同時也需要讓傷病官員感受到醫療人員的人文關懷，強化干休所的社會效益。

參考文獻：

[1]黃圣排，陳志斌，易凡，等.軍隊醫院開展全成本核算的做法和體會[J].人民軍醫，2008，10（12）：690-691.

[2]梁建業.醫院實施全成本核算相關問題探討[J].醫院管理論壇，2012，3（8）：53-55.

[3]黃少瑜，焦貴榮.以全成本核算為切入點 提升醫院經營管理水平[J].中醫藥管理雜志，2012，5（10）：461-463.

[4]陸燦明，張瓊.軍隊醫院實施全成本核算管理的探討[J].中國醫學裝備，2011，10（6）：53-55.

財務集中核算實施方案范文第5篇

按照市委辦《關于印發〈**市黨政機關和事業單位 “小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》（辦秘字[20xx]53號）和全市黨政機關和事業單位 “小金庫”專項治理工作會議精神，市行政服務中心認真開展了治理“小金庫”工作，現將自查自糾情況總結如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次專項治理工作順利進行，中心成立了由主任胡從波任組長、副主任龍幫銀任副組長的清理工作領導小組，由辦公室具體負責此次專項治理工作。

二、提高認識，加強宣傳

全市“小金庫”專項治理工作會議后，中心迅速召開了專題會議，傳達學習《關于印發〈**市黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》以及全市專項治理會議精神，并在大廳顯示屏、公開欄上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。主任胡從波要求大家，認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神和深入學習實踐科學發展觀活動、加強廉政建設、從源頭上遏制和防止腐敗、規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家對照“七種”表現形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監督。

中心治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由辦公室負責人吳福明具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。

四、認真開展自查，實施長效監督

按照《**市黨政機關和事業單位 “小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，中心重點圍繞“清理內容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。

1、中心財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、中心財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結果在全體工作人員大會上進行通報，并在中心公開欄上予以公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。