資金風險管理制度

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資金風險管理制度范文第1篇

關鍵詞：匯率制度 外匯資金管理 外匯風險

一、現行匯率制度下企業外匯資金面臨的環境分析

我國長期的固定匯率制度，導致我國外貿企業的匯率風險管理意識不強；同時存在的較為嚴格的外匯管制政策導致外匯企業的匯率風險管理水平低下。2005年7月，以《中國人民銀行關于完善人民幣匯率形成機制改革的公告》的出臺為標志，標志著我國政府有關匯率制度的管理發生了較大的轉變。宣布實行以市場供求為基礎、參考一攬子貨幣進行調節的有管理的浮動匯率制度，進一步減少外匯管制，以完善經常項目可兌換，并穩步可控的推進資本項目可兌換。同典型的“一籃子貨幣匯率制度”不同，我國實行的以“以市場供求為基礎”“有管理的浮動匯率制度”將企業外匯資金管理中存在的風險凸顯的更為突出。

當前，出于對國家整個經濟大局的穩定性方面的考慮，我國在外匯企業資金管理方面采用的依舊是管理的浮動匯率。但是，隨著我國經濟實力的增強，人民幣外匯波動幅度必將對企業的經營產生巨大的影響。特別是近些年來，企業面臨的外匯匯率風險的加劇，給外貿企業的外匯資金管理帶來風險，使其在正常的成本核算、會計管理等方面出現難度，同時也對我國的對外經濟貿易產生了極大地影響。

二、現行匯率制度下外匯企業資金管理中存在的問題及原因探究

一國外匯市場的發育程度，直接影響到該國企業外匯資金管理中防范外匯風險的能力。在當前匯率制度下，在我國開放經濟下所形成的外匯市場環境難以與國際外匯市場相比擬，依舊存在較多的地方有待進一步的探究與改進。

（一）外匯市場發展的不足，致使企業外匯資金管理意識不強

隨著新匯率制度的建立以及國際資本雙向流動的迅猛發展，越來越多的企業暴露在外匯風險中。當前我國外匯市場發展不足的表現主要為以下兩點：一是市場的規模小。和西方國家相比，我國的外匯市場交易量較小，在金融與資本性方面的交易程度偏低，同時在我國企業的外匯資金管理中，普遍存在操作程序繁鎖、操作成本高、時效性較差等問題。二是市場的交易種類少。當前，在國內的外匯市場上，有關交易的品種只有人民幣對美元、港幣、歐元、日元四種。偏小的外匯市場規模難以滿足企業外匯風險套期保值的需求。

由于大多數外貿企業從事國際業務時間不長，一旦有外匯需求時就會向銀行求救，普遍缺乏外匯風險意識。其主要是由于外匯市場發展的不足，促使企業在外匯資金管理中既不保留充足的外匯，也不具備承擔匯兌風險的必要，外匯風險及風險防范缺乏存在的基礎，也就導致企業在外匯風險防范方面存在意識不強、熱情不高的現象。

（二）外匯法律條例的約束缺失導致企業外匯風險防范能力不強

由于我國至今尚未出臺一步完善的有關外貿企業的海外投資外匯管理的法律條例，致使一些有能力拓展海外貿易的企業在進行跨國經營時，面臨著來自國際市場、外匯資金管理等多方面產生的巨大外匯風險。由于法律條理的缺失，一些產出規模不大的企業，由于受到資金限制，對于因匯率變動而產生的外匯資金管理風險，更多的是被動的接受損失，也就談不上進行事前的風險防范。

（三）外匯風險管理體系缺乏

就目前面臨外匯資金風險的企業而言，企業內部缺乏完善的外匯風險管理體系：首先，沒有設立專門的有關外匯資金管理部門，以致企業在實際的經營管理中，有關外匯資金方面的行政審批環節復雜，低效的行政管理不利于企業實施及時靈活的外匯風險管理策略；其次，企業缺乏有力、有效的風險監管體系。良好的風險監管體系對于企業進行外匯風險管理的效果能起到較好的監管作用。但是，由于監管體系的缺失，導致企業無法對各種風險進行有效地識別、測量，也就難以做出有效的風險防范措施。

三、基于外匯風險管理的原則，提升外匯風險管理質量的途徑

（一）外匯風險管理的原則

外匯風險管理就是通過對外匯風險的特性、影響因素等方面進行識別、測定，進而設計與選擇能夠防止損失發生的處理方案，進而達到風險管理的目的。一般而言，企業在實施外匯風險管理中，可以依據以下管理原則對外匯風險實施管理。

1、全面重視，預測先導。要成功的實現外匯風險管理，既要對產生風險的環節、步驟進行全面的重視，還應基于對匯率變動走勢科學預測。通過對風險準確的測量與把握，選擇具體的操作方法，堅持理論與實際、定性與定量、歷史與未來相結合的方法，確保外匯風險管理實施方法準確有效的實施。

2、成本―收益最大化。企業實施外匯風險管理的根本性目的是為了確保企業投資收益的最大化。由于風險防范措施需要一定的成本，企業應依據自身的實際狀況，在成本―收益之間進行平衡，以綜合的收益最大化為出發點，通過制定具體的風險管理策略，力求達到避險效果相等時成本最小，成本相等時避險效果最大。

3、管理多樣化。由于各企業發展實際的不同，因而在面臨外匯風險管理時所承擔的風險也就不同。企業應依據自身實際，針對外匯風險形成的原因、自身風險管理能力、國內的外匯管理政策以及國內和國際的金融市場等多項影響因素，采用多樣化的風險管理方法與手段，進行靈活多樣的外匯風險管理。

（二）提升企業外匯資金管理質量，規避外匯風險的對策與途徑

現行匯率制度下，對于各種不同類型的匯率風險，企業應積極提升外匯資金管理質量，對外匯風險采取相應的管理決策，以達到完全消除或減少匯率風險的目的，盡可能的規避因外匯風險給企業帶來的損失。

1、轉變市場營銷策略，有效開展企業外匯資金風險管理。匯率波動條件下，企業的營銷策略能夠為企業的發展提高較強的競爭能力。因此，為有效的開展外匯資金管理，應促使企業積極的轉變自身的市場營銷策略，在宏觀上把握國際經濟發展趨勢的同時，把經濟風險的控制作為外匯風險管理的核心。首先，在市場選擇方面，第一步就是要對目標市場的匯率水平進行評估，在同等條件下，把國家貨幣高估的市場作為開拓的目標市場能夠使企業產品在價格方面的競爭力加強；其次，在產品的價格方面，企業為應對匯率變動應預存應對國內和國外顧客的不同的報價單，及時的調節海外產品的報價應對匯率波動帶來的風險；最后，企業產品的品牌策略。如果企業或其產品具有較強的品牌效應，當出現匯率風險時，企業就可以通過將風險轉嫁到產品價格中，以應對風險可能給企業帶來的損失。因此，企業要在國際市場中獲取一席發展之地，應積極的開展品牌營銷，適應當前品牌競爭時代的需求，樹立起國際市場認可的品牌。

2、調整外匯風險管理政策與方法。對于我國的涉外企業，在進行風險衡量之后，若出現預期總風險較大，就應積極的設置風險監控系統，以將外匯風險控制在企業能夠實施控制、監管的合理范圍內。首先，在企業的外匯管理策略中，應積極的設置風險限額，并以此為基礎實施風險的監控，進而消除因外匯風險帶來的較大貨幣風險，并通過使用貨幣期權有選擇性地抵補風險；其次，企業在市場上求得發展的前提目標不是投機，而是在風險可控條件下獲得收益，因此在企業的外匯管理目標中應明確規定，不得在外匯市場上進行投機活動，以營造積極，合理的內部管理環境。

3、調整資產負債結構，加強外匯會計風險管理。通過交易活動，積極地調整暴露在外匯風險下的資產與負債水平，使外匯的資產與負債與借貸對照表上達成一致以回避外匯風險。首先，對于資產負債表上的賬戶、科目及外幣的規模進行有效地統計，明確綜合折算風險的大小；其次，依據統計的結果，確定調整方向；最后，明確規模及調整方向后，對某些特定的賬戶科目進行分析與權衡，促使企業在風險管理方面的綜合成本達到最小。

4、轉變企業外匯的生產與經營策略，提升企業外匯資金管理質量。管理部門經營的多樣化，能夠實現通過比較不同地區之間生產、銷售等的變化，迅速實現經營策略的轉變，當因匯率變動而產生意外的外匯風險時，企業的競爭力在某一市場上會下降，但是與之相對的在某些市場上會提高，由此企業的資金管理中產生的影響也會互相抵消。首先，在生產策略方面，一是積極的采取措施增加投入品的替代性，促進跨國企業致力于用本國的投入品替代進口投入品，以減少生產投入組合的成本；二是根據實際情況，采取轉移生產的策略，合理確定工廠的地理位置。其次，采取經營多樣化的管理策略，在國際范圍內分散其銷售、生產地點和原材料來源地等，實現我國企業在全球范圍內的經營，以有效的防范與控制經濟風險。

參考文獻：

[1]徐晟. 利率風險與外匯風險的同步套期保值[J]. 金融教學與研究, 2007,(04) .

資金風險管理制度范文第2篇

一、我國企業資金風險管理中存在的問題

企業的資金在使用中一般比較重視資金的完整性、分配的公平性和績效的實現性，在這些使用中所涉及的工作環節較多，所以會出現很多不安全的因素，導致企業資金不能合理的使用。現在我國企業中在資金風險管理中還存在著很多問題。

（一）缺乏對人工費的管理

在企業的發展過程中，工作人員是推動企業發展的動力，對各部門工作人員支出的費用管理是企業整個資金管理的一項重要工作，現在企業對工作質量的高要求，再加上部分企業缺乏對企業人工費的管理，造成人工費較高的現象，加大了企業資金管理的難度。

（二）缺乏對材料費的管理

關于對材料費的預算是企業在經營中對資金管理的一項重要內容，材料費的管理不當會直接增加企業的資金預算，加大工作成本，降低企業的經濟效益。

（三）財務信息缺乏真實性

在處理企業財務信息時，會存在或多或少的不及時、不透明和不完整的不良現象，導致企業會計部門和管理人不能獲得完整、準確、真實的企業財務信息，管理人就不能清晰的了解企業基層資金使用的情況。這種缺乏真實性的財務信息不能讓相關人員進行準確的核算，最后影響到企業資金的風險防范。

（四）監控力度缺乏

對企業資金缺乏監控力度的問題是企業風險管理中存在的普遍問題。在部分企業當中，內部雖然設置了相關的監管部門和監管人員，但是往往在很多時候由于多方面的因素使得這些工作部門和工作人員的職權形同擺設，不能起到應有的監控作用，從而使得企業管理人不能掌握企業資金的具體流向。

二、如何加強企業資金的風險防范與管理

近幾年，企業資金的風險防范與管理也逐步成為了各國關注的焦點，將資金的風險防范與管理的發展不僅只停留在原理上，更加注重的是對企業資金管理的應用上。雖然我國在資金的風險防范與管理上也取得了很大的發展，但是問題仍然存在，企業的管理人應該盡快找出本企業存在的資金風險問題并提出有效地改革方案，加強企業資金的風險防范與管理，具體措施如下：

（一）加強對企業人工費、材料費的管理

因為工作人員流動性大，而且費用支出的方向較廣，所以企業對人工費的管理難度較大，企業應該做好對人工費總費用的預算，明確人員的費用標準，將工作人員的基本工資、績效、補助、福利、年終獎等各項費用細化，對費用的支出結構進行調整，將預算管理制度明確落實到各單位、各部門，加強對支出費用的控制。在對材料費進行管理時要建立嚴格的材料管理制度，對材料的購買計劃、采購、使用、管理都要嚴格按照制度，減少不必要的材料費開支，根據實際情況做出合理預算，并根據材料使用情況作出詳細的材料費用支出明細，如果超出預算，要對超出原因做出分析。

（二）完善企業內部的資金調度制度

企業應該從授權審批制度入手，了解企業資金的使用情況，在結合企業自身的發展情況建立資金審批標準以及有關權限，完善企業內部的資金調度制度。在企業的對外投資項目中更要注意限制資金調度，建立科學的資金風險預警系統。資金是企業運營的基礎，所以要想企業能夠健康、穩定的運行，就一定要有足夠的資金支持，這樣才能不斷地提高企業的經濟效益。

（三）加強企業資金籌集管理

企業應該結合實際發展，選擇合理的資金預測方法，如定性預測、趨勢預測和銷售百分比等方法，選擇合理的企業資本結構為主要內容，加強企業資金籌集管理，增加風險管理意識，建立資金管理制度。

（四）將企業資金集中管理并推廣預算管理

資金管理主要的目的就是保障資金的收益性和效率性，實施合理的資金集中管理，有助于實現資金管理的目的。資金的預算管理屬于全面資金管理，如果建立資金調度中心，確定現金的收支規模，將各單位、各部門的資金流動都加入到財務部門的限制中，可以有效地減少多頭開戶的現象，做好資金情況的分析、考核和監督，保證資金集中管理，制定嚴格的資金管理制度。

（五）建立資金預警檢測機制

企業要完善資金風險預警監測機制，仔細分析資產的負債率和經營活動的資金變動，確定預警監測的重點領域和對象，增強企業的風險防范能力。

（六）提高企業相關人員的素質

資金的風險防范與管理和企業相關人員的綜合素質水平有很大的關系。企業工作人員的綜合素質包括員工的職業素質，職業素質越高的工作人員，他們的業務能力就越高，在公司中發揮的作用就越大，企業經營中取得的經濟效益就越大。因此，提高企業員工的綜合素質水平對于企業資金風險的防范與管理非常有必要。

三、企業經營中資金的風險防范與管理的意義

目前，我國企業的資金風險防范與管理中存在的問題仍然比較突出，不利于經營中企業的健康發展。目前國務院也了關于資金管理的相關文件，從相關文件中，也不難看出企業資金風險防范與管理的重要性。首先，加強企業資金的風險防范與管理可以讓企業在競爭中明確本企業的競爭能力，增加企業的抗壓性；其次，加強資金的風險防范與管理，可以有效地使企業減少一些不必要的損失，提高企業的社會地位和聲譽。

資金風險管理制度范文第3篇

摘 要 近年來，在社會經濟不斷進步的背景下，作為我國傳統能源行業代表之一的煤炭企業，在推動社會經濟進步中發揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經濟一體化進程加快，煤炭企業積極發展的過程中，需要面對更加激烈的競爭環境，在這種情況下，傳統的企業全面風險管理模式呈現出明顯的不足。鑒于此，本文從現階段煤炭企業全面風險管理中的缺陷入手，對煤炭企業全面風險管理體系的創新展開了探討，希望為我國傳統能源行業的發展奠定一定理論基礎。

關鍵詞 煤炭企業 全面風險管理 思路探索

近年來，在社會經濟不斷進步的背景下，我國煤炭企業在發展過程中，規模不斷擴大，形成了跨行業以及跨地區發展的多元化集團企業。這是市場經濟不斷進步的產物，然而隨著企業規模以及涉及領域的不斷擴大，煤炭企業運行過程中的風險管理難度逐漸提升，這是因為新時期的煤炭企業在經營過程中，不僅需要面對激勵的外部市場競爭環境，同時還需要面對復雜的內部經營環境，風險因素增加的同時，風險發生的概率提升，在這種情況下，積極加強煤炭企業全面風險管理的思路探索勢在必行。

一、現階段煤炭企業全面風險管理中的缺陷

首先，對全面風險管理的認知不夠深入。現階段，我國部分煤炭企業運行過程中，盡管開始意識到風險管理的重要性，但是對全面風險管理的認知深度還存在不足，在思想認知下構建起來的風險管理體系，導致間斷性成為風險管理活動的主要特點，在面對風險因素的過程中，并沒有提前對其進行全面的預測、評估和審核，導致企業運行中需要面對相對惡劣的市場經營環境，而自身規避風險的能力較低。產生這種現象的主要原因，跟經營者一味的追求眼前利益，花卉全面風險管理的重要性具有緊密聯系。從長遠的角度來看，這種風險管理方式不利于企業實現長期可持續發展。

其次，不健全的全面風險管理制度。這一缺陷主要表現在不合理的制度結構之上。在風險管理制度實施的過程中，無法促使相關人員互相制衡權責，而各項制度之間，由于缺乏連貫性，導致嚴重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴重降低了企業運行過程中規避風險的能力，全面風險管理的功能無法充分的發揮；同時，全面風險管理制度嚴重缺乏實效性。相關工作人員在制定全面風險管理制度的過程中，缺乏對現有社會經濟環境以及企業經營環境的考慮，導致滯后性成為全面風險管理制度內容的重要特點，這種現象導致想管你制度實施過程中，無法得到有效的貫徹落實；更重要的是，部分全面風險管理制度在制定的過程中，嚴重缺乏規范性，而制度的落實情況也沒有得到有效的監督，導致全面風險管理制度無法在實踐的基礎上不斷得到完善。

二、煤炭企業全面風險管理體系的創新

（一）目標體系

新時期，在社會經濟競爭越來越激烈的背景下，煤炭企業要想實現長期可持續發展，積極構建健全的煤炭企業全面風險管理體系至關重要，然而，這一體系的構建應始終堅持一下兩個目標。

首先，戰略目標。這是煤炭企業經營過程中最高層次的目標，同企業的發展戰略具有緊密的聯系，能夠對企業的發展方向起到決定性作用。煤炭企業在實施全面風險管理的過程中，應當僅僅圍繞這一戰略目標來實施各項工作，并制定各項措施。同時嗎，這也是制定風險管控措施的關鍵。在戰略目標的基礎上，企業面對的各種風險可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內，為提升企業經濟效益奠定良好的基礎。

其次，經營目標。財務及非財務目標是煤炭企業經營目標的兩種形式，同這一目標具有緊密聯系的因素是企業的資源以及利用效率。在構建全面風險管理體系的過程中，必須以提升企業資源利用率、創造更多經濟效益為出發點，只有這樣，才能夠促使企業實現可持續發展。

（二）全面風險管理流程體系

煤炭企業全面風險管理體系運行過程中，最近的風險管理程序就是流程體系，其中主要包含風險識別、評估、管控以及監督等多項內容。

首先，風險識別。該體系運行過程中，可以對煤炭企業面臨的各種風險進行細化和分類，對重要風險事件進行辨識，并將產生這一風險的關鍵因素尋找出來，對產生這一風險的根本以及深入原因進行探究，更重要的是，將這一風險將會帶來的嚴重后果展示出來，促使相關負責人在日常工作中，有針對性的實施相關業務措施并采用管理制度，對針對規避這一風險的管理流程等進行詳細的制定。例如，某煤炭企業運行過程中，應用以上全面風險管理流程體系，結合自身經營過程中面對的企業內外環境，構建了137條風險事件庫，風險庫有集團總總部層面進行設立，能夠協助企業經營者更加有效的了解企業運行過程中面對的內外風險。其中6條風險事件為煤炭企業運行中的以及風險事件，其中包含法律、財務、市場等各項內容；而在7個市場類風險當中，擁有36條風險事件等。

其次，評估并衡量風險。該體系運行過程中，通過各項技術，對企業在未來一段時間內需要面對的風險，以及風險將造成的嚴重后果進行評估和預測，相關工作人員需要針對這一預測制定詳細的規避風險的策略。

再次，匯報及監督工作。該體系運行過程中，能夠對風險事件以及規避風險的措施實施狀況進行有效的監督，更重要的是，可以對企業運行中需要面臨的各種潛在風險進行監督和監控，嚴禁風險擴大給企業造成嚴重的經濟損失。

（三）全面風險管理信息系統

新時期，在積極構建健全的煤炭企業全面風險管理體系的過程中，必須加大對信息技術的應用力度，將信息技術同全面風險各項管理工作進行緊密的結合，構建一個暢通的渠道專門用于風險管理信息以及企業風險信息的傳遞，從而為企業經營者爭取時間，有效的采取措施，幫助企業為規避各項風險奠定良好的基礎。由此可見，健全的全面風險管理信息系統的構建至關重要。該系統運行中，應當有效的采集、儲存、處理、深入分析各種企業運行過程中產生的數據和信息，還應當能夠以報告的形式進行傳遞，實現信息披露等功能。在煤炭企業的全面風險管理系統當中，這一信息系統有多個子系統共同構成，是提升煤炭企業風險管理的重要途徑。同時這一系統運行中，還能夠實施風險的量化管理，在管理層的相關要求下，針對特定的風險展開深入的情境分析。

綜上所述，近年來，社會經濟飛速發展，煤炭企業是我國的傳統能源型企業，它的發展同國民經濟的進步具有直接關系。然而，在社會經濟不斷進步的過程中，煤炭企業運行過程中，需要面對更多的風險，在這種情況下，積極提升自身的全面風險管理能力至關重要。本文針對煤炭企業自身的經營特點，從目標體系、風險管理流程體系以及風險管理信息系統等角度出發，提出了煤炭企業構建全面風險管理體系的途徑，希望對我國這一領域的發展起到促進作用。

參考文獻：

[1]楊彬，李默. 基于AFA方法的煤炭企業全面風險管理評價研究[J]. 中國煤炭，2014，04：19-22.

[2]李晨光. 實施財務戰略 嚴控資金風險 致力價值創造――基于YQ煤炭企業財務管理現狀及未來發展問題探析[J]. 中國總會計師，2014，07：57-59.

[3]陳，劉波，任鑫. 基于解釋結構模型的煤炭企業管理信息化項目建設風險要素分析[J]. 中國礦業，2015，09：33-40.

[4]山東省物價局課題組. 工業企業破解“兩頭受擠”困境的有益探索――山東能源許廠煤礦內部市場化調查[J]. 市場經濟與價格，2015，11：43-48.

資金風險管理制度范文第4篇

關鍵詞：外貿企業 財務風險 管理 對策

引言

隨著我國經濟的飛速發展，以及我國改革開放的日益深化，我國對外貿易的發展迅猛發展。在我國的經濟社會發展過程中，對外貿易具有非常重要的作用和意義。

1外貿企業財務風險管理的對象和主體

由于各種不可預計的因素，在企業各項財務中企業預計的收益和實際財務的收益存在差距，這樣企業就會遭受經濟損失，企業財務的管理不當直接影響到企業的收益，甚者給企業帶來巨大經濟損失。基于此，國際經濟環境對企業財務造成影響的風險損失，風險因素以及風險事件就是外貿企業財務風險管理的對象。

2外貿企業財務風險管理的職能

外貿企業因為發生財務風險的幾率大，更容易受到經濟政策，政治環境等條件的影響，所以，外貿企業財務風險管理的主要職能是：①具有分析外貿企業財務風險的職能。通過對外貿企業存在的財務風險的分析，明確造成風險的因素 ，并進行來源分析，同時要估計出財務風險可能造成的影響，為進行風險的有效化解提供依據；②具有財務風險管理警戒的職能。對于各種的外貿風險因素和事件進行監控，從而在發現外貿企業財務管理存在風險的時候能夠進行及時的警報；③具有預防風險的智能。外貿企業通過對風險的主動的排除，進行財務風險的規避，從而避免損失的發生，一旦外貿企業的財務管理發生了風險，那么應該通過有效合理的風險防范手段，降低，分散和轉移風險，盡可能的減少財務管理的風險；④具有處置風險的職能。當外貿企業發生財務管理風險時，外貿企業必須通過科學的風險補救手段進行風險的制止，從而使得風險的損失最低化。外貿企業在財務風險中進行總結，使得自身的風險意識得到提高，并且企業的風險管理制度不斷完善，從而提高企業風險管理的能力。

3外貿企業財務風險管理的問題

外貿企業財務管理中存在以下問題：①外貿企業信用風險管理存在問題。外貿企業進行外貿活動時，進行貿易的對方因為資金的短缺，信用差，以及破產等各方面的原因造成了雖然企業提供給客戶商業信用，但是外貿企業不能收回貨款，從而造成了風險，事實上，這種風險是屬于違約性質的風險。在國際環境中，信用風險是隨著商業欺騙而存在的。隨著我國WTO的不斷深化，市場競爭越來越激烈，外貿企業采用最多的銷售方式是信用方式，因此必須要加強和完善外貿企業的信用管理。②外貿企業外匯風險管理存在問題。在一定的時期內，外貿企業在國際的金融，經濟和貿易等過程中，由于外匯匯率的變化使得通過外幣進行計價的負債和資產，對收益有造成損失的可能。經濟風險，會計風險以及交易風險是外貿企業外匯管理中的主要風險。當前，我國外貿企業外匯管理主要問題是企業外匯匯率風險的意識不強，不能進行匯率風險的主動規避，缺乏專業的風險管理人才，不能對匯率波動造成的影響進行及時防范，同時缺乏完善的外匯風險管理制度。③外貿企業財務結算風險管理存在問題。在辦理結算時，債權法因為某些因素造成了資產的損失，就是結算的風險。當前我國外貿企業財務管理的結算風險主要有，首先外貿企業缺乏商業風險防范的意識，外貿過程中，企業對客戶的情況不十分了解，沒有注意結算的細節，從而使得結算的風險增加；其次，外貿企業的結算方式是以信用證的方式為主，一旦銀行出現問題，那么信用證就沒有絲毫作用；第三，某些外貿企業為了增加市場的銷售額，在不完全了解客戶情況下，盲目擴大商業信用結算方法，這樣很容易造成損失；同時不合理的支付方式也是造成企業結算風險的一個重要原因。④外貿企業現金流風險管理的問題。目前，外貿企業的現金流管理主要存在如下問題，首先，企業沒有意識到現金流的重要性。其次，外貿企業對現金流的管理不完善，由于自身資金風險控制的原因，企業缺乏控制風險的意識，使得現金流的控制存在問題；第三，某些企業對資金的使用沒有嚴格把關，不嚴格按照財務的制度進行，不能正確把握市場，使得現金的使用的計劃性不強，形成了資金周轉不靈，最終對企業的生產造成不良影響。

4外貿企業財務分析問題的對策

    針對外貿企業財務問題，可以采取以下措施：①建立完善的信用管理制度。對信用的組織建設給予重視，同時，對信用的管理實行全程控制管理，包括客戶信息的搜集，整理，客戶信用的監控等，建立客戶的信用檔案，實現事前的預防控制，②加強外貿企業外匯風險的防范。首先健全匯率風險管理體制，企業自身要加強匯率風險的管理，建立風險控制制度，對匯率的變化進行監控；其次，對合同的計價貨幣進行合理的選擇。外貿交易過程中，盡可能多的選址人民幣的結算和支付；第三，在合同中明確匯率風險的分攤。利用金融工具對匯率風險進行規避。③加強外貿企業結算風險的防范。首先，企業應該加強結算風險的意識。認真審查客戶的詳細資料，注重結算方式中的細節問題；其次，采用合理科學的賒銷方式以及預付款。同時綜合利用各種的結算方式。④加強外貿企業現金流風險的防范。第一，加強企業自身現金流的意識，提高對現金流管理。第二，完善現金流管理制度。企業應該加強現金流的管理理念，完善現金流的預警體系，對現金流的風險進行分析識別和規避；第三，企業要加強現金的使用效率，對現金流進行控制，構建科學合理的資金管理平臺，對籌資風險和投資風險進行控制。

結束語

我國外貿企業的飛速發展 ，為我國的經濟發展提供了動力。然而受各種因素的影響，外貿企業財務管理存在著各種風險，加強對外貿企業財務風險的管理，減少企業損失，對我國外貿企業的發展具有非常重要的作用和意義。

參考文獻

[1] 馮  斌.出口風險管理務實[M].北京：中國海關出版社.2009

資金風險管理制度范文第5篇

關鍵詞:集中運營；服務外包；風險管理

隨著金融服務貿易自由化的深化和服務外包業務的迅猛發展，在競爭日益激烈的市場環境下，金融服務外包以其降低經營成本、規避經營風險和強化核心競爭力的優勢受到越來越多國內商業銀行的青睞和采用。但是，服務外包也是一把“雙刃劍”，在成為競爭利器的同時，給商業銀行的經營帶來市場失效、連續性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風險，對商業銀行自身的風險管理也構成一系列的挑戰。因此，商業銀行如何對經營活動中的服務外包活動進行有效的風險管控，成為金融服務外包領域的研究熱點。

一、文獻綜述

近年來，國內外學者針對金融服務外包過程中不同的風險問題，從風險分類、識別、度量、控制、規避、治理和監管等方面，進行了相關的研究。在風險分類研究方面，以巴塞爾銀行監管委員會為主導的“聯合論壇”出臺的《金融服務外包》（2005）文件中分析了金融業務外包存在的10項風險，這為以后的研究提供了參考標準。吳更仁（2007）將金融服務外包風險分為6個類別，在此基礎上提出風險防范和控制措施。唐柳等（2009）進一步把《金融服務外包》中的10項風險歸納，將戰略決策、財務、人力和管理風險歸為內部風險，而系統、市場、技術和外包商風險歸為外部風險，并進一步得出金融服務外包風險是一種項目風險的結論。在風險識別研究方面，王瀛和趙鵬等（2008）認為金融服務外包風險來源于機構本身、外包服務商和市場環境等方面。吳更仁（2007）提出識別風險因素的手段，并分析了風險因素的作用機制。吳國新（2010）認為交易的雙方在獲得收益的同事也面臨著各種風險，分別從服務提供商、客戶和交易風險的視覺提出風險識別與規避的方法和相應的對策。在風險度量研究方面，唐柳等（2009）在分析金融服務外包風險治理特性和治理機制的基礎上，構建了風險管理框架。唐柳等（2010）在基于風險矩陣法的風險重要性度量基礎上，進一步設計了銀行業服務外包的風險模糊綜合評價指標體系。吳國新等（2010）采用因子分析法對金融服務外包影響因素進行了因子綜合評價，系統分析了28個變量，得出影響金融服務外包風險的主要8個因素的結論。在風險控制、規避、治理和監管研究方面，唐柳等（2009）認為治理的主要目標是保證金融機構的安全和穩健經營，治理機制設計應兼顧外部和內部，更多地協調和關注利益相關者。曹淑艷（2009）以金融服務外包理論與國內外實踐為切入點，對金融服務外包中的常見業務和風險進行分析，并對風險控制及監管進行了探討。國內相關文獻對金融服務外包風險的類型、成因、管控等方面都進行了詳細的研究，但沒有針對某一具體類型的金融外包服務提出風險管理對策，本文將針對運營集中后的風險特點，提出在運營集中過程中實施金融服務外包常見的風險管理問題和對策，對國內商業銀行開展業務具有一定的借鑒意義。

二、金融服務外包概述

服務外包是指企業將價值鏈中原本由其自身提供的具有基礎性的、共性的、非核心的業務或環節剝離出來，委托給企業外部的專業服務提供商來完成的經濟活動。2005年2月，巴塞爾銀行監管委員會公布了《金融服務外包》，將金融服務外包定義為“受監管實體持續地利用外包服務商來完成以前由自身承擔的業務活動”。從第三方來看，金融服務外包供應商不僅包括外部供應商，還包括集團內部其他子公司；從外包的方式來看，金融服務外包不僅包括進行初始轉移，還包括服務的再次轉移，即所謂“分包”，由承接金融機構服務的直接供應商，將服務事務再外包給其他供應商；從外包內容來看，金融服務外包可分為金融信息技術外包、金融業務流程外包、金融知識處理共三大類.商業銀行集中運營外包服務屬于金融業務流程外包的其中一部分內容，是將非核心業務流程和經過評估的部分核心業務流程委托給外部專業服務提供商來完成，包括數據錄入、業務審核、信息核查、呼叫查復等。

三、商業銀行集中運營風險特點

(一)集中運營概述

商業銀行運營業務主要包括柜面交易處理、財務會計核算、資金交易與清算、中間業務受理等，在銀行業務開展的過程中，起到重要的服務支撐和保障作用。近十年來，“以客戶為中心”和“流程銀行”的創新思路不斷沖擊著國內商業銀行現有的經營模式，在借鑒國際先進理論研究成果和同業的實踐經驗的基礎上，國內商業銀行逐步從傳統的分散運營模式向為集中運營模式發展。所謂商業銀行集中運營，是將銀行柜臺或其他渠道受理的客戶提交的指令或憑證，運用電子影像和網絡傳輸等技術，把數據傳送到后臺進行流水線、集約化處理，并由系統自動完成數據校驗、賬務核算、資金清算等步驟，最后將結果信息反饋給客戶的運營模式。

(二)集中運營風險特點

隨著集中運營模式的建立和業務處理方式的調整，原有運營體系中的風險特點也隨之轉變，出現不同的變化和產生新的風險。一是總體風險趨于集中，業務集中處理后，原業務的風險點也隨著處理層級上移而集中，同時，處理筆數大、交易金額大、涉及范圍廣等，也形成了多種風險的聚集區域；二是系統運行風險提升，電子化的處理流程對系統的安全和穩定具有極強的依賴性。系統功能、運行穩定、網絡連通、系統間交換等多方面因素都會影響到系統安全和穩定的運行，如果出現通訊異常、系統故障等無法及時修復的情況，對全行的業務正常運行產生巨大的影響，嚴重時甚至引起業務中斷、引發資金風險；三是信息安全風險，后臺集中處理的交易含有大量客戶賬號、印章、支票號碼等信息和票據影像，如果未能對這些電子數據進行必要的保管、訪問控制和銷毀，極易造成客戶重要信息泄露；四是業務連續性，業務集中處理后，一旦出現系統運行故障、外包公司單方毀約等因素導致業務中斷，對全行員業務正常運行造成極大的影響，甚至造成客戶資金損失、賠付等。

(三)集中運營主要的外包風險

結合運營模式轉變后的風險特點，根據巴塞爾的《金融服務外包》的外包風險分類，可將集中運營各階段的服務外包風險細化為六大類，具體風險分類、原因和發生階段.決策階段，是服務外包的第一步，極易產生外包責任風險和運營質量風險，對后續服務外包的實施造成影響，甚至由此引發簽約、執行階段的一系列風險。因此，在決策階段，銀行需要對自身業務進行合理評估，根據風險承擔能力和相關法律、法規要求，明確可實行外包的業務范圍。確定外包業務范圍后，對市場的服務外包商經營能力、資信狀況、服務水平等進行充分的調研，據此制定相應的外包計劃和方案。簽約階段，是銀行和選定外商進行商務談判和合同簽訂的環節，易產生法律風險。因此，在簽約階段，銀行應在合同中明確信息安全、質量控制、連續性管理、人事管理等責任條款、服務標準和賠付要求，同時，考慮到經營環境的不確定性，銀行應具有一定的前瞻性，預計未來可能發生的變化，將相關契約也一并列入合同內，避免因合同條款不明確而對銀行、外包商、客戶造成損失，或增加溝通、訴訟成本。執行階段，是服務外包的具體實施過程，外包商按照合同條款向銀行提供服務，并進行項目管理。此階段易產生數據安全、運營質量、準時交付、經驗技能等風險。因此，在執行階段，銀行應對外包商制定考核方案，根據考核方案做好外包商的服務質量和交付時限控制，監控外包公司信息安全、業務連續性、質量控制等管理制度是否執行到位，同時，銀行應做好外包成本的控制，避免對某一外包商進行專項投資，使銀行、外包商在服務外包過程中達到“雙贏”。結束階段，是銀行和外包商合作完成，外包商退出項目的階段，易產生經營成本風險。如果銀行對外包商過渡依賴，會造成銀行無法擺脫與外包商的服務關系，外包商無法安全退出項目，迫使銀行在接受不利的條款的情況下繼續與其合作，甚至在后續服務外包過程中處于非常被動的地位，使銀行成為被控制的一方。因此，銀行在服務外包實施過程中，還需要密切留意市場其他外包商的情況，避免或減少對單一外包商的專項投資，做好外包商突然中斷服務的應急預案，減少對單一外包商的依賴程度。

四、商業銀行集中運營外包風險管理存在的主要問題

目前，中行、建行、工行、農行、招行等大型全國性商業銀行已基本實施后臺集中運營，并在集中運營過程中引入外包商。運營服務外包業務的蓬勃發展，使商業銀行可以借鑒國外同行的成功經驗，選擇合適的外包商，將非核心業務剝離，提高自身經營效率，降低運營成本，因此，運營服務外包是商業銀行來經營轉型的一個強有力的“推進器”，有利于銀行將更多的財力、物力和人力等資源投入到客戶渠道拓展、新產品研發等核心業務中，但是，在成為“推進器”的同時，運營服務外包也可能給商業銀行的運營帶來連續性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風險，對運營業務的風險管理也構成一系列的挑戰。

(一)風險管理制度不完善

部分商業銀行在實施集中運營外包前，缺乏風險管理意識，沒有制定相應的準入條件、質量管理、過程監控、安全檢查、資料保管等風險控制制度，或有相關的風險管理制度但不完善，例如，服務標準不明確或不清晰、監控內容未涵蓋外包商的服務內容等，而且，在實施集中運營外包時，也沒有根據實際情況對相應風險管理制度進行調整，使銀行無法全面掌控外包商的執行情況，出現客戶信息泄露、高峰期無法滿足業務需求、作業質量無法達到服務標準等情況，給銀行帶來風險。

(二)風險評價體系不健全

部分商業銀行在實施集中運營外包時，沒有建立外包風險評價體系，或建立的評價體系但評價標準不合理，或評價內容未能覆蓋風險管理范圍，例如，只對外包商的經營狀況、財務能力進行評價，沒有對其資信、服務狀況進行評價；只對外包商進行評價，沒有對業務外包合理性進行評價等，出現將不能外包的業務外包，或把業務外包給無承接能力的外包商處理等情況，從源頭上給銀行帶來風險。

(三)風險防范措施執行不到位

部分商業銀行制定了相應的風險管理制度和防范措施，但是，沒有落實制定要求或執行不到位，例如，實施運營集中外包前，需要對外包商和業務進行風險評價，但銀行只對外包商進行評價，沒有對業務外包的可行性進行評價；在實施過程中，沒有按照制度要求進行質量管理、過程監控，或執行不到位等，出現本可以通過落實制度要求和執行防范措施進行控制的風險仍然出現，風險管理制度成為“一紙空文”或流于形式。

五、商業銀行集中運營外包風險管理的對策

外包風險管理的目標是在充分利用外包降低經營成本、規避經營風險和強化核心競爭力的優勢下，將外包對商業銀行可能帶來的不良影響降務求降到最低，即以最小的經濟成本獲得最大的安全保障效益。因此，實施集中運營外包后，商業銀行需從根本上轉變風險管理觀念，對原有和新增的風險進行重新識別、分析和評估，制定相應的管理機制并嚴格執行。

(一)提高外包風險識別能力

風險管理的前提是對風險進行識別，同時，由于風險具有可變性，風險識別是一項持續性和系統性的工作，提高風險識別能力，有利于商業銀行正確、有效的開展后續風險管理工作。商業銀行集中運營和原有分散式運營模式的風險特征不同，而且，在實施集中運營的過程中引入外包商，使得風險動因更為復雜多變，例如，一般情況下，人員穩定性對操作熟練程度有影響，而操作熟練程度對作業質量有影響。在原分散模式下，銀行正式員工流失率較低，人員流動性對業務質量的影響微乎其微，人員穩定性基本不構成風險。實施集中運營外包后，外包人員流失率遠遠高于行員，使得人員流動性的風險成為重要風險管理內容之一。因此，作為發外包的商業銀行應該樹立正確的外包風險管理意識，根據集中運營的風險特性調險識別方式，通過對各種客觀的資料和風險事故的記錄來分析、歸納和整理，必要時進行專家訪談等，再利用頭腦風暴法、德爾菲法、面談、訪談、流程圖等科學方法，區分外包項目的不同階段，找出明顯或潛在的風險規律，做出定性或者定量評估，提高外包風險的識別能力。

(二)完善外包風險度量和評價體系

在對集中運營的外包風險進行有效識別后，商業銀行應結合業務外包的可行性、外包商的資質、服務后評價等方面內容，建立風險評價體系，并根據監管機構政策調整、市場環境變化、商業銀行制度或修訂等內外部風險動因，適時調整評價系統指標內容和標準。風險評價體系可分為決策準入和監控預警兩部分，決策準入主要是評估外包商財務狀況、經營情況、管理能力、企業規模等條件是否滿足業務承接要求，合同內容和責任條款是否清晰明確，以及商業銀行的業務是否可以外包等；監控預警主要是評估集中運營外包運行情況，監測可能發生的風險動向和侯征，例如外包商的履約情況、作業質量、生熟手比例等指標，對指標的定量計算和監控變動情況，啟動不同的風險管理措施，將風險管理由被動變為主動。對于風險評價體系內的各項內容，利用風險矩陣法、波爾達序值法、多因素層次分析法等方法構建指標體系，并進行準確度量，以區分不同的風險等級，使商業銀行根據不同風險等級做出相應決策或有針對性的執行各種外包風險管理措施。

(三)落實外包風險管理制度

商業銀行建立集中運營外包風險識別、度量、評價、預警、監控等管理體系后，讓這些措施落實到位才是關鍵，制度執行不到位，風險管理工作將大打折扣或偏離原有效果。如何提高執行力，加強風險控制，商業銀行可從主觀和客觀兩方面入手。從主觀方面，商業銀行運營條線須從意識入手，潛移默化，且持之以恒，通過培訓、宣講、場景演示等手段，提高全員的風險防范意識，同時，明確獎懲，建立良好的約束與激勵機制，使員工“不敢為不作為”；從客觀方面，通過一定的外部力量來監督執行情況，避免風險管理制度成為“紙上規章”，例如，定期與不定期的檢查執行情況，現場檢查與飛行檢查相結合等。只有落實到位，才能檢驗風險管理制度的有效性，才能據此對計量標準、風險評級、預警機制等進行調整，使機制運營外包風險管理更全面、更可行、更完善。

六、結束語

綜上所述，國內大型商業銀行基本已實現外集中運營外包，中、小型銀行也在快速發展，但外包風險管理仍處于探索階段，隨著我國金融體制改革的不斷深入，商業銀行為了跟上改革步伐，將會進一步提高核心競爭力、降低經營成本，金融服務外包勢必成為重要的“推進器”，服務外包范圍也會不斷擴大，特別是占用經營成本較大的運營業務。因此，通過分析集中運營的風險特征，探討銀行實施集中運營外包過程中主要存在的外包風險管理問題，提出加強風險識別、完善評價體系和預警機制、嚴格落實管理制度等措施，對商業銀行集中運營外包的風險管理有一定的借鑒意義。

作者:蔚藍 單位:廣州廣發銀行股份有限公司

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