實(shí)物資產(chǎn)管理辦法
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實(shí)物資產(chǎn)管理辦法范文第1篇
1.1管理觀念上存在問題
實(shí)物資產(chǎn)管理面臨的重要問題就是觀念問題。實(shí)物資產(chǎn)的獲得渠道不同，管理方法及管理手段各異，儲(chǔ)存方式及存放位置不定，尤其對(duì)于那些公私通用的實(shí)物資產(chǎn)來說，長期以來由某個(gè)人單獨(dú)保管發(fā)放，職責(zé)不明、公私難分，同時(shí)在購置資產(chǎn)物資時(shí)主觀性較大，管理上帶有很濃的隨意性，而使用上又很無序，這就造成長期以來很多實(shí)物資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，毀壞了無人問津，弄丟了無人追責(zé)。傳統(tǒng)的管理模式還深深地扎根于資產(chǎn)使用者腦海里。再加上企業(yè)普遍存在重錢輕物的思想，認(rèn)為只要經(jīng)費(fèi)不超支就可以，根本不將實(shí)物資產(chǎn)管理納入單位資產(chǎn)考慮管理范圍之內(nèi)，忽視了實(shí)物資產(chǎn)管理的重要性，管理措施不當(dāng)，職責(zé)劃分不明，實(shí)物資產(chǎn)管理歸屬模糊不清。同時(shí)缺乏節(jié)約意識(shí)，只求供得上的思想比較嚴(yán)重，長期以來資產(chǎn)使用效益較低，很多管理人員工作態(tài)度較為消極，這比較影響企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的管理。
1.2企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不力
目前，很多企業(yè)管理層對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理不夠重視，盡管實(shí)物資產(chǎn)管理制度比較健全，但是在執(zhí)行過程中往往敷衍了事，執(zhí)行力較差，很多監(jiān)督管理只是流于形式，資產(chǎn)實(shí)物管理與資產(chǎn)價(jià)值管理嚴(yán)重脫鉤，實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任不明，職能部門分工職責(zé)不清，在部分實(shí)物資產(chǎn)管理上，要不互相推諉要不管理缺位。就拿實(shí)物資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、登記、貨物調(diào)撥來說，這些工作涉及好多部門，而各部門相互獨(dú)立、互無牽制，沒有任何一個(gè)部門可以負(fù)起組織和監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)管理全過程、各環(huán)節(jié)的職責(zé)，特別是到了年底清點(diǎn)實(shí)物時(shí)更是草草了事。
1.3內(nèi)部牽制制度不健全
目前，很多企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)核算管理制度不健全，不管是采購、驗(yàn)收、使用保管、調(diào)撥，還是核算、維修、處置等都缺少規(guī)范化的管理流程，考核獎(jiǎng)懲制度不健全，即使有考核獎(jiǎng)懲制度也不兌現(xiàn)。很多企業(yè)都認(rèn)為安全、生產(chǎn)才是企業(yè)的重中之重，而對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理往往置若罔聞重視不夠，結(jié)果導(dǎo)致很多實(shí)物資產(chǎn)使用效益大大降低，同時(shí)在物資的申請(qǐng)、采購、發(fā)放領(lǐng)用上存在嚴(yán)重的管理脫節(jié)問題，失誤時(shí)有發(fā)生，尤其是在物資采購環(huán)節(jié)上，跑冒滴漏現(xiàn)象異常嚴(yán)重，資產(chǎn)濫用、浪費(fèi)、人為損壞見慣不怪，久而久之企業(yè)必將損失慘重，并付出慘重的代價(jià)。
1.4企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理人員不具備應(yīng)有的管理能力
很多企業(yè)目前還沒有意識(shí)到實(shí)物資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的重要性，雖然有些企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)置了實(shí)物資產(chǎn)管理部門，但放置的人員不符合實(shí)物資產(chǎn)管理崗位的要求，所以只能調(diào)配財(cái)務(wù)人員，管理組織架構(gòu)不夠科學(xué)，同時(shí)此崗位工資待遇較低，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，缺少針對(duì)該項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這些都導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)管理人員工作熱情不高，實(shí)質(zhì)性的實(shí)物資產(chǎn)管理工作形同擺設(shè)，無法有效開展，實(shí)物資產(chǎn)管理水平較低。
2企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理的完善策略
目前，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到物資管理的重要性，想方設(shè)法采取有效措施以預(yù)防物資管理經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就此提出以下幾點(diǎn)建設(shè)性意見。
2.1切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念
①做好向領(lǐng)導(dǎo)的宣傳匯報(bào)工作。提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)實(shí)物物資管理的重視，以博得領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的支持與理解。②樹立“錢物并重”觀念，打破“重錢輕物”思想，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)切實(shí)重視實(shí)物管理。資產(chǎn)管理水平的高低直接關(guān)乎著企業(yè)經(jīng)費(fèi)使用的整體效益，在使用物資、資產(chǎn)時(shí)切記“面子工程”，應(yīng)樹立節(jié)約意識(shí)和全局總體觀念，避免重復(fù)建設(shè)等。③加強(qiáng)系統(tǒng)宣傳教育力度。實(shí)物資產(chǎn)管理并不是一項(xiàng)孤立的工作，而是需要全體人員共同努力和配合，只有通過廣泛宣傳才能使廣大員工樹立正確的管理意識(shí)。④加強(qiáng)在職人員培訓(xùn)工作，實(shí)施幫帶，提高管理技術(shù)水平，在企業(yè)內(nèi)部營造一種愛學(xué)習(xí)、勤鉆研的良好工作氛圍，全面提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)，使實(shí)物資產(chǎn)管理越來越規(guī)范化、科學(xué)化。
2.2加強(qiáng)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行力度
首先，構(gòu)建物資管理組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)督考核管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度，確保實(shí)物資產(chǎn)管理科學(xué)、規(guī)范。當(dāng)前，在實(shí)物資產(chǎn)管理上，企業(yè)財(cái)務(wù)部門屬于組織監(jiān)督管理部門，然而生產(chǎn)部門、物資部門缺乏管理意識(shí)，尤其是對(duì)物資使用效益及后續(xù)管理意識(shí)淡薄，重購進(jìn)領(lǐng)用輕管理問題較為突出，所以在監(jiān)督物資管理方面，財(cái)務(wù)部門至關(guān)重要。從資產(chǎn)價(jià)值角度，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督控制實(shí)物資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、處置等工作，同時(shí)對(duì)生產(chǎn)部門、物資管理部門是否執(zhí)行物資管理制度予以監(jiān)督控制，以避免實(shí)物資產(chǎn)無故毀壞流失，延長實(shí)物資產(chǎn)使用年限。建立有效的溝通機(jī)制，財(cái)務(wù)人員與企業(yè)負(fù)責(zé)人多溝通，指出實(shí)物資產(chǎn)管理的重要性及如何規(guī)避管理混亂風(fēng)險(xiǎn)，作為財(cái)務(wù)人員真正做好企業(yè)的把關(guān)人，將資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低，爭取以最少的投入換取最多的回報(bào)。
2.3企業(yè)在建立實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度和考核制度時(shí)要注意的方面
①制定詳細(xì)的資產(chǎn)管理責(zé)任追求制并嚴(yán)格執(zhí)行。就拿盤點(diǎn)庫存來說，應(yīng)對(duì)廢舊存貨進(jìn)行清理分類，明確申請(qǐng)、采購和保管職責(zé)，實(shí)施記錄追查制度，查擺問題，建立健全物資管理責(zé)任制；確保物資需求分析既全面又詳細(xì)，提高資金利用率和資產(chǎn)使用率。②建立庫存盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)整理各種實(shí)物資產(chǎn)情況并進(jìn)行考核，企業(yè)通過盤點(diǎn)整理既可以充分掌握庫存情況，還可以使員工看到企業(yè)對(duì)這些實(shí)物資產(chǎn)是非常重視的，這就使那些存在不良動(dòng)機(jī)的職工打消偷盜的念頭。③要建立健全交接手續(xù)，進(jìn)行交接時(shí)，雙方都要簽字，并有監(jiān)交人，以確保手續(xù)齊全，資料完整。
2.4加強(qiáng)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理人員的培養(yǎng)
目前，很多企業(yè)都比較缺少適合實(shí)物資產(chǎn)管理崗位的管理人員，所以企業(yè)人力資源管理部門應(yīng)制定合理的崗位薪酬制度、員工獎(jiǎng)懲管理辦法及員工晉升管理辦法，以確保企業(yè)能夠聘用到合適的實(shí)物資產(chǎn)管理人員。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)力度，培養(yǎng)一些業(yè)務(wù)水平高、綜合素質(zhì)強(qiáng)并有責(zé)任心的管理人員，以提高企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)使用效益。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理人員的技能培訓(xùn)，多提供一些業(yè)內(nèi)交流機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)管理人員相互學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)技能水平，實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)利用效益最大化，煥發(fā)員工工作熱情。通過各種專業(yè)培養(yǎng)和技能培訓(xùn)，企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)管理人員必將越來越專業(yè)化、規(guī)范化，責(zé)任心也會(huì)越來越強(qiáng)。最后，要使實(shí)物資產(chǎn)管理人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，提高員工的責(zé)任心、使命感，以便更好地實(shí)施監(jiān)察與審計(jì)。
3結(jié)論
實(shí)物資產(chǎn)管理辦法范文第2篇
一、“資預(yù)結(jié)合”改革的基本含義
（一）“資預(yù)結(jié)合”改革的概念
資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，是指預(yù)算單位為保障事業(yè)任務(wù)完成，根據(jù)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、存量資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)處置計(jì)劃等，有效利用資產(chǎn)存量，合理確定資產(chǎn)購置，統(tǒng)籌安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行的管理辦法。
（二）“資預(yù)結(jié)合”改革的要求
1.資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)化。
資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)共同構(gòu)成了軍隊(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置的三大標(biāo)準(zhǔn)。資預(yù)結(jié)合改革要求全面梳理軍隊(duì)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真清理過時(shí)的、缺失的標(biāo)準(zhǔn)，建立健全要素完整、類別齊全的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)體系。
2.資產(chǎn)核算動(dòng)態(tài)化。
將資產(chǎn)核算納入會(huì)計(jì)核算范圍，建立資產(chǎn)科目明細(xì)簡明、核算方法科學(xué)合理、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)實(shí)用準(zhǔn)確的資產(chǎn)核算統(tǒng)計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)增減的及時(shí)、連續(xù)、全面、準(zhǔn)確的反映。
3.資產(chǎn)處置規(guī)范化。
按照黨委統(tǒng)管、業(yè)務(wù)歸口、分工協(xié)作的原則，落實(shí)“先申報(bào)、再評(píng)估、后處置”的工作程序，建立財(cái)務(wù)、事業(yè)等有關(guān)部門嚴(yán)密配合、相互制約的矩陣式處置監(jiān)督體系。
4.統(tǒng)籌資產(chǎn)購置與經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排。
按照單位建設(shè)發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃、存量資產(chǎn)狀況確定新增資產(chǎn)購建需求，依據(jù)資產(chǎn)存量價(jià)值、資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算開支，同時(shí)對(duì)閑置的資產(chǎn)提出調(diào)劑利用計(jì)劃，防止資產(chǎn)與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)。
二、“資預(yù)結(jié)合”條件下裝備實(shí)物資產(chǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)
（一）真實(shí)性
各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表中真實(shí)存在。審計(jì)人員通過審查是否存在資產(chǎn)虛計(jì)、是否把已報(bào)廢或者已損失的資產(chǎn)仍作為資產(chǎn)在會(huì)計(jì)賬表、年度決算中列示。
（二）完整性
各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)全部在會(huì)計(jì)賬表中得到反映。審計(jì)人員通過審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否全部納入會(huì)計(jì)核算，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決賽中進(jìn)行全面反映來實(shí)現(xiàn)完整性的目標(biāo)。
（三）合法性
各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法規(guī)條例的規(guī)定。審計(jì)人員通過對(duì)照有關(guān)資產(chǎn)管理的法規(guī)條例判斷各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序和管理狀態(tài)是否符合相關(guān)規(guī)定。
（四）效益性
裝備實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)有效使用和處置各項(xiàng)資產(chǎn)，不存在資產(chǎn)閑置、損失浪費(fèi)等問題。審計(jì)人員通過審查資產(chǎn)取得、管理和使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，來實(shí)現(xiàn)效益性的目標(biāo)。
三、“資預(yù)結(jié)合”條件下裝備實(shí)物資產(chǎn)管理審計(jì)的要點(diǎn)
（一）資產(chǎn)編配標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)
審計(jì)是否落實(shí)總部和大單位統(tǒng)一制定的裝備實(shí)物資產(chǎn)編配標(biāo)準(zhǔn)；部隊(duì)自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，是否符合“保障需求、厲行節(jié)約、合理配置、綜合平衡”的原則、與部隊(duì)的使命任務(wù)、單位編制、人員實(shí)力相一致，是否報(bào)本級(jí)黨委和上級(jí)裝備部門批準(zhǔn)；實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整制度是否規(guī)范，是否存在擅自調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等問題。
（二）資產(chǎn)購置審計(jì)
審計(jì)資產(chǎn)購置是否以實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，充分考慮存量資產(chǎn)的狀況，按照事業(yè)任務(wù)需要和財(cái)力可能；是否存在裝備實(shí)物資產(chǎn)的重復(fù)購置；是否以預(yù)算為依據(jù)，統(tǒng)籌資產(chǎn)購置與經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排，有無超預(yù)算辦事、超標(biāo)準(zhǔn)花錢、超財(cái)力建設(shè)的現(xiàn)象；資產(chǎn)購置是否落實(shí)集中采購制度和資金集中支付制度，招投標(biāo)程序是否嚴(yán)密，合同執(zhí)行是否嚴(yán)格，出入庫手續(xù)是否完備。
（三）資產(chǎn)管理審計(jì)
審計(jì)是否建立資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制；是否嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，存量資產(chǎn)的范圍、數(shù)量、質(zhì)量狀況等是否核算清楚；是否嚴(yán)格落實(shí)裝備實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)核算制度，資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等引起的資產(chǎn)增減變動(dòng)，是否按規(guī)定及時(shí)登記處理，有無登記不及時(shí)、核算不全面、計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確的問題；是否建立完善的資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度；有無保管不善造成損失浪費(fèi)的情況。
（四）資產(chǎn)處置審計(jì)
審計(jì)是否嚴(yán)格資產(chǎn)處置審批，是否建立業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門“雙線”審批、發(fā)揮財(cái)務(wù)部門對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)管作用；有無私自處置資產(chǎn)、不按規(guī)定上繳收益以及“坐支坐收”處置收入等行為；是否建立嚴(yán)格、科學(xué)的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估制度，特別對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和測(cè)評(píng)是否規(guī)范、客觀；是否建立單位、部門間實(shí)物資產(chǎn)有償調(diào)劑機(jī)制，促進(jìn)閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)。
（五）資產(chǎn)管理效益審計(jì)
審計(jì)是否通過“資預(yù)結(jié)合”制度，提高裝備實(shí)物資產(chǎn)管理效益，實(shí)現(xiàn)裝備經(jīng)費(fèi)的有效、合理、節(jié)約使用。按照定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，依據(jù)一些定量和定性的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。定量指標(biāo)如實(shí)物資產(chǎn)形成率、實(shí)物資產(chǎn)預(yù)算節(jié)超率、實(shí)物資產(chǎn)凈增值率、實(shí)物資產(chǎn)完好率、實(shí)物資產(chǎn)利用率、實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符率、實(shí)物資產(chǎn)維修管理費(fèi)率、實(shí)物資產(chǎn)合規(guī)處置率、閑置資產(chǎn)調(diào)劑率、資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行率。定性指標(biāo)如實(shí)物資產(chǎn)管理組織建設(shè)情況、實(shí)物資產(chǎn)管理人員的素質(zhì)狀況、實(shí)物資產(chǎn)管理法律法規(guī)制定和執(zhí)行情況、資產(chǎn)預(yù)算編制和執(zhí)行情況、實(shí)物資產(chǎn)保障滿意程度等。
四、“資預(yù)結(jié)合”條件下裝備實(shí)物資產(chǎn)管理審計(jì)的方法
（一）預(yù)算測(cè)控法
“資預(yù)結(jié)合”改革中，預(yù)算起“龍頭”控制作用，調(diào)控的是包括經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)資源，是資源配置的核心抓手。因此裝備實(shí)物資產(chǎn)管理審計(jì)，可以從裝備經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配入手，通過詳查預(yù)算分配方案，測(cè)算評(píng)估各種裝備資金支出比例、結(jié)構(gòu)、用途是否合法合理的方法。運(yùn)用上述方法既節(jié)約審計(jì)成本，又能弄清以下問題：一是裝備部門上報(bào)的預(yù)算支出比例、結(jié)構(gòu)是否合理，資金的分配是否按現(xiàn)行的原則，是否考慮存量資產(chǎn)狀況。二是執(zhí)行預(yù)算時(shí)，是否突出保障重點(diǎn)，避免重復(fù)購置，按預(yù)算制定采購、分配計(jì)劃，簽訂合同。三是經(jīng)費(fèi)決算時(shí)，上報(bào)的決算報(bào)表是否賬表一致、真實(shí)可靠。
（二）比較分析法
比較分析法就是通過對(duì)事物的相同點(diǎn)、不同點(diǎn)的對(duì)比，通過對(duì)客觀事物的去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里的分析過程，客觀、全面、深刻地認(rèn)識(shí)事物的方法。具體到裝備資產(chǎn)管理審計(jì)中，就是對(duì)裝備資產(chǎn)管理部門的若干時(shí)期的管理資料進(jìn)行對(duì)比分析，以檢查其管理權(quán)限內(nèi)的行為的一種方法。它屬于一種對(duì)裝備資產(chǎn)管理部門的動(dòng)態(tài)監(jiān)督方法，其目的主要是檢查裝備管理部門長期的管理效果，并做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)意見。
（三）逐項(xiàng)核對(duì)法
逐項(xiàng)核對(duì)法是指對(duì)被審計(jì)單位的憑證、賬簿和報(bào)表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)，按照其內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行相互對(duì)照檢查，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。如賬證核對(duì)，即裝備實(shí)物資產(chǎn)的入庫單、出庫單、資產(chǎn)登記表等原始憑證與實(shí)物資產(chǎn)賬等賬簿之間的核對(duì)，比較賬證之間的數(shù)量、日期、金額、單價(jià)等是否一致；賬實(shí)核對(duì)，主要是核對(duì)賬卡上所反映的實(shí)物資產(chǎn)余額是否與實(shí)際存在的資產(chǎn)數(shù)相符。
實(shí)物資產(chǎn)管理辦法范文第3篇
【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)；實(shí)物資產(chǎn)管理；問題；對(duì)策
巫山職教工業(yè)園區(qū)是縣委縣政府為發(fā)展巫山職業(yè)教育和振興巫山經(jīng)濟(jì)的重大舉措，既解決了學(xué)生實(shí)習(xí)與就業(yè)，又幫助企業(yè)解決了用工難的問題，是“園校互動(dòng)，校企融合”的成功典范。在實(shí)施過程中由學(xué)校為企業(yè)提供智力支持，幫助企業(yè)解決經(jīng)營管理過程中所遇到的技術(shù)和管理問題，企業(yè)為學(xué)校提供學(xué)生實(shí)習(xí)就業(yè)的平臺(tái)，充分讓學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，提升學(xué)生的專業(yè)技能和綜合能力，達(dá)到互融互補(bǔ)，互利互惠，共同進(jìn)步的目的。在此，我就財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生在企業(yè)實(shí)習(xí)實(shí)踐中為企業(yè)解決的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制問題與大家分享，為有效地實(shí)施企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制提供參考。
1．目前企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀
目前進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)有三大類共三十余家，其規(guī)模都相對(duì)較小，經(jīng)營管理的特點(diǎn)是企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)集中于老板等少數(shù)人、組織結(jié)構(gòu)簡單，其負(fù)責(zé)人往往具有決策者和執(zhí)行者的雙重身份，可能凌駕于企業(yè)內(nèi)部控制制度之上，導(dǎo)致有限的內(nèi)部控制制度也難以執(zhí)行。在我們帶領(lǐng)學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)踐的時(shí)間里對(duì)巫山職教工業(yè)園區(qū)的十多家企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，通過對(duì)每家企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、實(shí)物資產(chǎn)管理制度以及賬簿記錄進(jìn)行分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)在實(shí)物資產(chǎn)管理上存在諸多與財(cái)務(wù)管理制度上不相符合的情形。據(jù)資料反映不僅巫山工業(yè)園區(qū)企業(yè)存在以上現(xiàn)象，而且全國其他中小企業(yè)也存在類似問題。在全體老師的共同努力下，在近半年的探索實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)目前巫山職教工業(yè)園區(qū)的企業(yè)在實(shí)物資產(chǎn)管理和控制上存在如下問題：
1．1實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度不健全，職責(zé)不清。在我們調(diào)查的十家企業(yè)中僅有兩家有實(shí)物資產(chǎn)管理制度，其余八家均未建立實(shí)物資產(chǎn)管理制度，就是這兩家企業(yè)也沒有真正執(zhí)行，導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)管理混亂，隨意性大，無章法可依，常常是由老板說了算，因企業(yè)老板人多，有時(shí)因老板意見不統(tǒng)一員工都不知道聽誰的。由于企業(yè)人員較少，實(shí)物資產(chǎn)的管理人員相互兼職較多，對(duì)不相容的職務(wù)沒有進(jìn)行分離，如：采購、銷售、付款、收款等業(yè)務(wù)流程由一個(gè)人全權(quán)負(fù)責(zé)。這樣就導(dǎo)致了貪污、舞弊行為的發(fā)生，侵吞公司財(cái)產(chǎn)。
1．2存放無倉庫，與車間共用。園區(qū)的企業(yè)多數(shù)是租賃一間標(biāo)準(zhǔn)廠房來辦公生產(chǎn)，實(shí)物資產(chǎn)都是放在車間的數(shù)個(gè)角落；或者將不同實(shí)物資產(chǎn)放同一個(gè)角落；另外是企業(yè)的原材料及成品與其他企業(yè)的原材料共同存放同一地點(diǎn)。這樣就難以區(qū)分其類別和歸屬，再加上工人的隨意拿取，放回導(dǎo)致收發(fā)記錄失真，出庫、入庫名存實(shí)亡。這樣就導(dǎo)致賬實(shí)嚴(yán)重不符，使實(shí)物資產(chǎn)管理處于失控的狀態(tài)。
1．3實(shí)物管理員素質(zhì)不高，賬務(wù)處理混亂。園區(qū)企業(yè)任用的倉庫管理員多數(shù)是無經(jīng)驗(yàn)，無賬務(wù)專業(yè)知識(shí)的親戚、朋友，同時(shí)又兼任著其他工作。由此在賬務(wù)處理上就常常出現(xiàn)該入賬時(shí)不入賬，或者是也不知道該怎樣入賬，或者是張冠李戴錯(cuò)誤入賬，如不按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本，造成實(shí)物賬面數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)；購入的、已銷的、其他企業(yè)寄售或委托加工的或盤盈的實(shí)物不入賬，造成賬實(shí)不符，使實(shí)物明細(xì)賬無任何參考價(jià)值，形同虛設(shè)。
1．4任意采購，使部分實(shí)物資產(chǎn)資金占用過大，儲(chǔ)量不合理。園區(qū)內(nèi)的企業(yè)多數(shù)沒有建立采購控制規(guī)范，無采購計(jì)劃，采購審批制度，都是差什么材料就電話通知采購員買什么材料。因而，常常就導(dǎo)致部分材料儲(chǔ)存不足，或者采購不及時(shí)，致使生產(chǎn)脫節(jié)，停工停產(chǎn)；或者儲(chǔ)存過多，造成資金積壓，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺。由此嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。據(jù)園區(qū)內(nèi)某公司的09年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映，實(shí)物資金積壓嚴(yán)重，迫使企業(yè)舉債經(jīng)營，資產(chǎn)負(fù)債率均達(dá)80%以上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高。
1．5未對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)實(shí)地盤點(diǎn)。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)大部分園區(qū)企業(yè)只管生產(chǎn)未對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)。由于企業(yè)缺乏經(jīng)常性的實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)實(shí)物的盈虧、積壓、毀損等信息不能及時(shí)反映出來，就導(dǎo)致賬實(shí)不符，企業(yè)管理者不清楚各種實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)結(jié)存情況，也不利于發(fā)現(xiàn)實(shí)物管理中存在的問題上，并實(shí)施有效的存貨管理。
2．強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)管理和控制的對(duì)策
就其園區(qū)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理普遍存在的問題來看，主要是由于如下原因造成的，第一是企業(yè)規(guī)模較小，資金缺乏；第二是領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識(shí)到存貨管理的重要性，重視程度不夠；第三是沒有建立規(guī)范的實(shí)物資產(chǎn)管理制度并認(rèn)真執(zhí)行。針對(duì)以上情況結(jié)合園區(qū)企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，在全體師生的共同努力下，我們運(yùn)用企業(yè)《實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制基本規(guī)范》基本理論，設(shè)計(jì)并實(shí)施了如下的管理策略。
2．1建立健全實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制度并認(rèn)真執(zhí)行。園區(qū)企業(yè)很少建立實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度或者根本不建立其管理制度，是因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)責(zé)人沒有對(duì)實(shí)物管理引起高度重視，認(rèn)為只要請(qǐng)一名或幾名好保安把門位工作做好，東西只要不出廠都全是自已的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)；或者是知道其管理重要性而無從下手。由此我們首先給園區(qū)企業(yè)的老板講述了實(shí)物資產(chǎn)控制在企業(yè)管理中的重要性，讓他們認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)實(shí)物的內(nèi)部控制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)從粗放式的管理向集約化、精細(xì)化管理的跨越，是企業(yè)做大、做強(qiáng)的必經(jīng)之路。同時(shí)也給他們例舉了目前園區(qū)企業(yè)因?qū)嵨镔Y產(chǎn)控制問題而給企業(yè)帶來損失，如停工停產(chǎn)，資金積壓，重復(fù)采購等。其次我們針對(duì)不同企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——存貨》等法律法規(guī)，建立相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。其內(nèi)容主要有：1、實(shí)物資產(chǎn)采購控制：首先明確實(shí)物資產(chǎn)采購的業(yè)務(wù)流程，控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一般的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵點(diǎn)是：采購計(jì)劃——計(jì)劃審批——實(shí)施采購——檢查驗(yàn)收———貨款結(jié)算。采購何種材料，數(shù)量多少均應(yīng)由生產(chǎn)和使用部門填制請(qǐng)購單，編制具體的采購計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；實(shí)施采購時(shí)應(yīng)與供貨單位簽訂采購合同，以加強(qiáng)雙方責(zé)任，保證按期、按質(zhì)、按量發(fā)貨，以防受騙上當(dāng)。 貨物到達(dá)后應(yīng)由檢驗(yàn)部門或檢驗(yàn)人員驗(yàn)收入庫，根據(jù)運(yùn)單、發(fā)票、合同以及產(chǎn)品說明書進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量查驗(yàn)，若驗(yàn)收合格，即填制驗(yàn)收合格單。驗(yàn)收后，保管人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填制入庫單，建立保管責(zé)任制，保證物資安全。在實(shí)物資產(chǎn)采購資金支付結(jié)算時(shí)。會(huì)計(jì)部門接到通知承付貨款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗(yàn)收單、入庫單是否真實(shí)可靠，是否與合同一致；進(jìn)貨發(fā)票是否合法，與合同、驗(yàn)收單、入庫單、付款通知上內(nèi)容是否相符。審核無誤后，辦理貨款支付手續(xù)，進(jìn)行支付結(jié)算。以上的實(shí)物資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)是采購過程中的不相容職務(wù)在實(shí)施時(shí)要相互分離，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人單獨(dú)完成，而應(yīng)由不同人員或不同部門共同實(shí)施，達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約、相互制衡的目的，確保實(shí)物資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的合理有效地運(yùn)行。2、實(shí)物領(lǐng)用與發(fā)出控制：一般的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵點(diǎn)，授權(quán)批準(zhǔn)——出庫手續(xù)——實(shí)物出庫。領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)由生產(chǎn)部門或管理部門，根據(jù)核定消耗或核定耗費(fèi)定額填制領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；銷售發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)由銷售部門根據(jù)商品銷售計(jì)劃填制提貨單，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)出商品時(shí)應(yīng)有手續(xù)齊備的提貨單，領(lǐng)用材料時(shí)應(yīng)有手續(xù)齊備的領(lǐng)料單，以明確責(zé)任、防止差錯(cuò)，保證實(shí)物資產(chǎn)安全。企業(yè)銷售各類商品或其他原材料，一般應(yīng)與購貨單位簽訂合同，以加強(qiáng)雙方責(zé)任，保證按期供貨，及時(shí)收回貨款。
2．2按實(shí)物資產(chǎn)類別設(shè)置倉庫，完善收發(fā)手續(xù)。企業(yè)無論大小，也無論采用何種經(jīng)營方式都應(yīng)當(dāng)要有物資倉庫，不能與車間共用，這是對(duì)實(shí)物進(jìn)行有效控制的的基礎(chǔ)和物質(zhì)保障。因此我們要求園區(qū)企業(yè)建立了自已的倉庫，多的建了幾個(gè)，少的也建了一個(gè)。對(duì)企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了有效的歸類，并將材料與商品，主要材料與輔助材料等都進(jìn)行了分類存放，建立了產(chǎn)品標(biāo)識(shí)卡，設(shè)置了庫存臺(tái)帳，配備了相應(yīng)的管理人員，由專人進(jìn)行了培訓(xùn)后，讓其負(fù)責(zé)企業(yè)實(shí)物日常收、發(fā)、存的管理工作。任何人不能隨意拿取、放回財(cái)物，要嚴(yán)格按照實(shí)物內(nèi)部控制規(guī)范的要求進(jìn)行日常管理，并且要及時(shí)入賬。
2．3注重培養(yǎng)、提高實(shí)物管理人員的素質(zhì)。企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不能永遠(yuǎn)停留在“小打小鬧、小富即安”的經(jīng)營理念上，要實(shí)現(xiàn)從粗放型的管理向集約化、精細(xì)化管理的跨越，就必須要建立有效的人力資源管理制度，實(shí)物內(nèi)控制度行為主體是人，再科學(xué)的內(nèi)控制度也需要人去執(zhí)行。園區(qū)企業(yè)員工的整體素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的有效實(shí)施。因此，我們要求企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，建立了切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制。首先要求企業(yè)選拔或任用思想品德好、能為企業(yè)盡職盡責(zé)服務(wù)、具有專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員擔(dān)任實(shí)物資產(chǎn)的采購、進(jìn)出庫、銷售、財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位工作；打破任人唯親的人才管理模式。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，不斷提高管理員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。大膽選用德才兼?zhèn)涞膯T工充實(shí)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，形成育人、用人、留人的現(xiàn)代人力資源管理機(jī)制。不斷提高自身綜合素質(zhì)，用制度管理人、約束人、激勵(lì)人，要選好人、用好人，充分調(diào)動(dòng)發(fā)揮管理人員的積極性。例如：采購員、銷售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行本崗位職責(zé)，正確進(jìn)行核算，不斷提高財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，及時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)庫存量是否合理性進(jìn)行分析，并隨時(shí)向單們負(fù)責(zé)人報(bào)告。
2．4加強(qiáng)庫存信息追蹤分析，合理預(yù)測(cè)實(shí)物資產(chǎn)的需用量。園區(qū)企業(yè)出現(xiàn)部分實(shí)物資產(chǎn)資金占用過大，儲(chǔ)量不合理的主要原因是管理人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)庫存量信息掌握不及時(shí)，對(duì)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)需求的預(yù)測(cè)比實(shí)際需求量大而導(dǎo)致的。往往不考慮自己資金的承受能力，采購實(shí)物資產(chǎn)過量，入庫儲(chǔ)存時(shí)間長，造成實(shí)物資產(chǎn)庫存成本明顯增加，導(dǎo)致資金的嚴(yán)重緊缺，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行。因此，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，合理確定一定數(shù)量的基本實(shí)物資產(chǎn)為管理原則，要求企業(yè)勤進(jìn)少購，以免大量資金積壓在實(shí)物資產(chǎn)上，采用現(xiàn)代實(shí)物資產(chǎn)管理手段，及時(shí)了解追蹤實(shí)物資產(chǎn)量的變化，詳細(xì)分析并盡量能使實(shí)物資產(chǎn)的存儲(chǔ)成本、實(shí)物資產(chǎn)不足引起的短缺成本、訂貨、裝運(yùn)和提貨成本三者之和為最低，確定企業(yè)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，要盡量在各種實(shí)物資產(chǎn)成本與實(shí)物資產(chǎn)效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。
實(shí)物資產(chǎn)管理辦法范文第4篇
【關(guān)鍵詞】石油銷售企業(yè) 固定資產(chǎn)管理 現(xiàn)狀及問題 對(duì)策及措施
一、石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)及現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀
石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)有以下幾方面的行業(yè)特點(diǎn)：（1）數(shù)量大、類型多。從種類來說分為油氣資產(chǎn)、房屋建筑物、油品銷售專用設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、動(dòng)力設(shè)備、其他設(shè)備等大類，小類資產(chǎn)更多達(dá)幾百項(xiàng)；（2）分布廣泛、價(jià)值較高。從分布情況來看，企業(yè)資產(chǎn)延伸到全國各地的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，有地上資產(chǎn)，有地下資產(chǎn)，有水上資產(chǎn)，有分布在城市的，有分布于鄉(xiāng)村的，固定資產(chǎn)分布遍布企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)角落；（3）企業(yè)資產(chǎn)使用壽命較長，資產(chǎn)保管的穩(wěn)定性較高。企業(yè)的資產(chǎn)大部分都使用壽命較長，除小部分辦公室資產(chǎn)使用壽命達(dá)不到10年，其他的生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)使用壽命都在十年以上。
在現(xiàn)在的企業(yè)資產(chǎn)管理中，由于企業(yè)資產(chǎn)的數(shù)量多，分布廣，企業(yè)使用壽命長的特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理具有較大難度，在企業(yè)把核心工作放在生產(chǎn)經(jīng)營和安全生產(chǎn)的環(huán)節(jié)，而企業(yè)的資產(chǎn)管理相對(duì)薄弱，大多數(shù)基層單位的固定資產(chǎn)管理是不夠規(guī)范的，管理過程中存在職責(zé)不清，制度執(zhí)行不力，資產(chǎn)管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制不到位。
二、石油企業(yè)固定資產(chǎn)存在的主要問題：
（一）資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄,缺乏主人翁意識(shí)。
企業(yè)管理決策層：部分石油銷售企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)銷售收入的增長，認(rèn)為固定資產(chǎn)形成后屬于企業(yè)的沉沒成本，輕視對(duì)其有效的管理，認(rèn)為固定資產(chǎn)作為一件實(shí)實(shí)在在的物品，只要不占為私有，跑不出企業(yè)，也就不必要花工夫去管。受這種思想的左右，形成了固定資產(chǎn)“重投入，輕管理”的局面，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)不分，產(chǎn)權(quán)不明，有的甚至發(fā)生了固定資產(chǎn)流失問題，從而增加了企業(yè)運(yùn)營成本，影響到了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。基層資產(chǎn)管理人員：在資產(chǎn)管理上缺乏主人翁責(zé)任感，認(rèn)為資產(chǎn)是國家的、是企業(yè)的，個(gè)人和我的小集體關(guān)系不大，出現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)不愛惜，聽說或發(fā)現(xiàn)有損資產(chǎn)的行為不是積極主動(dòng)的解決而是聽之任之，造成了國有資產(chǎn)流失。
（二）資產(chǎn)投入環(huán)節(jié)管理不善，形成大量閑置資產(chǎn)，投入時(shí)賬務(wù)處理不及時(shí)，數(shù)字反映不準(zhǔn)確。
一些業(yè)務(wù)管理部門或人員在進(jìn)行投資時(shí)，沒有經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查研究和科學(xué)的項(xiàng)目論證，造成盲目投資或購置，使購置回來的資產(chǎn)不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，產(chǎn)生閑置，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)利用率低下，造成資源浪費(fèi)嚴(yán)重，給石油銷售企業(yè)造成了巨大損失。固定資產(chǎn)的取得、調(diào)撥和報(bào)廢往往不能及時(shí)做相應(yīng)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致賬務(wù)處理不及時(shí)，數(shù)字反映不準(zhǔn)確，給企業(yè)的資產(chǎn)管理造成困難。如購買資產(chǎn)后，未能及時(shí)取得發(fā)票或資產(chǎn)轉(zhuǎn)資清單，未能及時(shí)入賬；工程竣工后還未進(jìn)行工程決算或已投入使用一兩年還未入賬，造成資產(chǎn)賬反映的數(shù)字不真實(shí)、不準(zhǔn)確；總部配發(fā)固定資產(chǎn)后，未能及時(shí)取得資產(chǎn)調(diào)撥單；由于缺乏專業(yè)的資產(chǎn)管理人才，在轉(zhuǎn)資的資產(chǎn)價(jià)值比例分配、類別上主觀臆斷成分較多，尤其是新收購的加油站，同類資產(chǎn)的價(jià)值就存在著明顯差異等。
（三）實(shí)物資產(chǎn)管理不到位，管理手段落后，存在職責(zé)不清、制度執(zhí)行不力的問題。
實(shí)物管理是資產(chǎn)管理的老大難問題，由于石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)分布廣，可移動(dòng)設(shè)備多，內(nèi)部調(diào)撥、改造、修理更換經(jīng)常發(fā)生，容易造成實(shí)物資產(chǎn)與財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)的差異,使得資產(chǎn)的使用效益低下，決策的及時(shí)性和有效性大大降低。差異原因主要體現(xiàn)在：一是制度執(zhí)行力不到位，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)不全，或系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時(shí)等；二是管理責(zé)任不明確。企業(yè)內(nèi)部各管理部門之間、資產(chǎn)使用部門與管理部門之間職能模糊，存在資產(chǎn)管理有責(zé)無權(quán)的狀況，資產(chǎn)管理應(yīng)有的作用沒有得到充分的發(fā)揮；三是現(xiàn)場(chǎng)管理工作不到位，相關(guān)實(shí)物管理人員責(zé)任心不強(qiáng)；四是管理手段落后，沒有發(fā)揮固定資產(chǎn)卡片、賬的實(shí)際作用，不能提供正確、完整的原始資料沒有引進(jìn)先進(jìn)的管理軟件及硬件進(jìn)行資產(chǎn)的輔助管理。
（四）隨著資產(chǎn)更新改造速度的加快，閑置資產(chǎn)不斷增加，閑置、待報(bào)廢資產(chǎn)管理不善。
近幾年來石油銷售企業(yè)為了樹立企業(yè)品牌形象，不斷的加大加油站、便利店的形象改造投入，資產(chǎn)改造、設(shè)備更新速度加快，被淘汰的資產(chǎn)和設(shè)備不少是未達(dá)到規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)管理折舊年限，而成為閑置資產(chǎn)，其中還包括一些頗具使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)，這些資產(chǎn)往往被忽視，沒有被有效的調(diào)配使用，長此以往造成了極大的浪費(fèi)。
各基層單位的閑置、待報(bào)廢固定資產(chǎn)均由各單位自行管理。有條件的單位一般統(tǒng)一將閑置、待報(bào)廢固定資產(chǎn)集中存放在某處固定地點(diǎn)，沒有條件的單位則將閑置、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)（如：加油機(jī)、網(wǎng)架等）分散存放在各加油站油庫的空?qǐng)龅厣希械幕蚋纱嗦短齑娣拧８鲉挝坏拈e置、報(bào)待廢固定資產(chǎn)一般沒有專人管理，時(shí)間一長，極易發(fā)生被盜、遺失、遭拆卸、資產(chǎn)狀況惡化等，在很大程度上降低了閑置、待報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置效益，造成了國有資產(chǎn)流失。
上述因素的存在，無疑弱化了石油企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，形成了比較粗放的管理模式，造成了固定資產(chǎn)使用效率較低，甚至出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失等情況，嚴(yán)重制約了石油銷售企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和整體管理水平的提高。
三、加強(qiáng)石油銷售企業(yè)資產(chǎn)管理的對(duì)策及措施
（一）完善固定資產(chǎn)管理制度，提高制度的執(zhí)行力。
固定資產(chǎn)管理的好壞在與制度是否健全可行有密切關(guān)系，先進(jìn)的管理理念要靠制度去規(guī)范、去落實(shí)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理就是要通過規(guī)范化、精細(xì)化管理，達(dá)到保證固定資產(chǎn)安全、使閑置資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)流動(dòng)起來、充分發(fā)揮資產(chǎn)使用價(jià)值的目的。要達(dá)到這些目標(biāo)，須靠制度去保證去落實(shí)。
1.建立一整套完善的對(duì)資產(chǎn)生命周期的管理制度，包括固定資產(chǎn)購建制度、固定資產(chǎn)的保管、使用制度、固定資產(chǎn)維修制度和固定資產(chǎn)的處置制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購買、使用、調(diào)撥、報(bào)損、報(bào)廢各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制，明確各歸口管理部門與實(shí)物資產(chǎn)使用部門的職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范操作流程，使實(shí)物資產(chǎn)管理工作日趨合理、規(guī)范。
2.建立并完善固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，強(qiáng)化清查的后期工作，切實(shí)做到賬實(shí)相符。在固定資產(chǎn)管理中盤點(diǎn)工作是重中之重，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作必須認(rèn)真落實(shí)，從小、從細(xì)抓起，對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，使資產(chǎn)的安全、完整得到充分保障。只有將現(xiàn)有的存量資產(chǎn)管理好，才能為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)好，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能有所提高。
3.建立有效的企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度，強(qiáng)化固定資產(chǎn)績效考核激勵(lì)機(jī)制。把固定資產(chǎn)管理納入年度考核，考核部門按照固定資產(chǎn)管理考核辦法的規(guī)定，定期對(duì)固定資產(chǎn)管理部門的管理情況以及相關(guān)責(zé)任部門的資產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與年度績效工資掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。通過考核促進(jìn)各職能部門加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作的重視程度，促進(jìn)提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行力，以充分調(diào)動(dòng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的能動(dòng)性和固定資產(chǎn)管理人員的積極性，提高固定資產(chǎn)管理工作的重視程度，保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值及減少企業(yè)損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（二）規(guī)范閑置資產(chǎn)處置，提高資產(chǎn)使用效率
對(duì)已報(bào)廢銷賬、但仍有一定的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的賬銷案存固定資產(chǎn)，必須建立報(bào)廢資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓和內(nèi)部利用改造的申報(bào)審批制度，確保資產(chǎn)在徹底退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域之前，不因管理不善而形成國有資產(chǎn)的流失。
1.統(tǒng)一報(bào)廢資產(chǎn)后續(xù)處置。落實(shí)歸口管理部門，制定統(tǒng)一的處置流程和標(biāo)準(zhǔn)，使處置工作權(quán)責(zé)分明；集中實(shí)物處置權(quán)限，所有報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物處置統(tǒng)一進(jìn)行，禁止私自處置報(bào)廢資產(chǎn)，減少國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)較大金額的資產(chǎn)報(bào)廢聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值，由中介機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估價(jià)作為資產(chǎn)處置底價(jià)，對(duì)處置資產(chǎn)價(jià)值做到心中有數(shù)，確保國有資產(chǎn)殘值回收；開展對(duì)外招標(biāo)處置，報(bào)廢資產(chǎn)處置均需通過對(duì)外招標(biāo)拍賣，開標(biāo)過程由法律、監(jiān)察部門全程監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，以保證處置流程透明公正，避免了個(gè)人從處置資產(chǎn)中牟利。
2.建立賬銷案存固定資產(chǎn)管理制度，實(shí)行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)申報(bào)審批制。對(duì)賬銷案存資產(chǎn)建立實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)各種原因形成的報(bào)廢資產(chǎn)運(yùn)用資產(chǎn)管理信息軟件實(shí)施管理，形成實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制。
對(duì)報(bào)廢汽車上繳、報(bào)廢設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥和對(duì)外處置等涉及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，視同在賬固定資產(chǎn)，履行申報(bào)審批制度，報(bào)廢資產(chǎn)變價(jià)收入按制度納入財(cái)務(wù)核算。
3.對(duì)閑置資產(chǎn)招租，對(duì)閑置資產(chǎn)出租體現(xiàn)了明顯的先進(jìn)性，改變了閑置國有資產(chǎn)浪費(fèi)的局面，為盤活資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了效率和效益的雙突破。制定租賃管理辦法，明確出租資產(chǎn)歸口管理部門、租賃資產(chǎn)審批程序以及租賃合同范本，使資產(chǎn)出租工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化；出租資產(chǎn)公開招標(biāo)，在詳盡掌握資料的基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)組織公開招租。
（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的軟、硬件資源的投入，創(chuàng)新工作思路，切實(shí)提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量。
在信息化快速發(fā)展的同時(shí)，固定資產(chǎn)的管理同樣也是與時(shí)俱進(jìn)，借助信息化建設(shè)的成果，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的軟、硬件資源的投入進(jìn)行科學(xué)管理、規(guī)范管理，才能進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)的管理效能。
1.解決管理手段的落后問題，建立先進(jìn)的管理方法和模式，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)和電子技術(shù)，對(duì)固定資產(chǎn)的帳，卡，表，實(shí)物進(jìn)行聯(lián)動(dòng)管理，信息資源達(dá)到共享和信息資源的一致，企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng)中的EAM模塊進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化和資源共享，同時(shí)借助實(shí)物管理工具進(jìn)行實(shí)物與系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)，提高固定資產(chǎn)的管理方法和效果。
2.盡快推行條形碼管理系統(tǒng)，提高企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理水平。要想做到固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，必須要充分發(fā)揮“固定資產(chǎn)卡片賬”的作用，盡快推行條形碼管理系統(tǒng)，使用信息化手段，及時(shí)做到賬能隨物增，賬能隨物減，賬能隨物調(diào)，真正實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，全面提高企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理水平。
3.固定資產(chǎn)的管理是否到位重要的是人力資源的投入，設(shè)置專職的資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)各個(gè)資產(chǎn)管理單元的資產(chǎn)價(jià)值管理和實(shí)物管理，同時(shí)對(duì)于資產(chǎn)管理的理念要在全企業(yè)的每個(gè)員工中培養(yǎng)，要在企業(yè)的員工中樹立把企業(yè)固定資產(chǎn)當(dāng)自家資產(chǎn)管理的理念，而且要對(duì)員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，使他們熟練掌握與本職工作相關(guān)的政策法規(guī)，不斷更新知識(shí)，不斷提高員工對(duì)資產(chǎn)管理方式和模式的改進(jìn)，使他們能熟知固定資產(chǎn)的性能和狀況。這樣才能保證固定資產(chǎn)在投入、使用、保管過程中能夠有人管，能夠管好，能夠減少不良資產(chǎn)的形成。
（四）強(qiáng)化資產(chǎn)日常監(jiān)管，推進(jìn)資產(chǎn)管理工作的科學(xué)發(fā)展
積極開拓資產(chǎn)管理思路，眼光不局限于單純的價(jià)值管理，而是密切結(jié)合經(jīng)營管理需要，逐步加強(qiáng)對(duì)存量資產(chǎn)和增量資產(chǎn)的監(jiān)控。認(rèn)真分析管理盲點(diǎn)，多措并舉，推動(dòng)石油銷售企業(yè)資產(chǎn)管理工作向前發(fā)展。
1.建立月度檢查與考核機(jī)制，真實(shí)反映實(shí)物資產(chǎn)管理工作。建立實(shí)物資產(chǎn)管理小組，每月對(duì)各實(shí)物資產(chǎn)使用部門進(jìn)行月度檢查。在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)必須帶備手提電腦、標(biāo)簽打印機(jī)及事物資產(chǎn)臺(tái)帳。如在檢查中發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽粘貼不規(guī)范或資料有誤時(shí)可立即整改，做到發(fā)現(xiàn)一處，整改一處。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見和監(jiān)督整改情況，并根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
實(shí)物資產(chǎn)管理辦法范文第5篇
一、工作質(zhì)量情況
（一）舉辦醫(yī)院資產(chǎn)清查培訓(xùn)班
為認(rèn)真貫徹落實(shí)總部下發(fā)的《軍隊(duì)機(jī)關(guān)部隊(duì)事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》，進(jìn)一步推進(jìn)我院資產(chǎn)管理工作，規(guī)范資產(chǎn)管理秩序，4月份財(cái)務(wù)科組織醫(yī)院開展資產(chǎn)清查工作，由于醫(yī)院資產(chǎn)管理人員少、任務(wù)重，管理難度大，很多資產(chǎn)管理人員都是兼職，既沒有資產(chǎn)管理的專業(yè)背景，也缺少資產(chǎn)管理的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，為確保此次資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量，4月30日財(cái)務(wù)科舉辦了醫(yī)院資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記培訓(xùn)班，通過辦班，明確了資產(chǎn)清查的主要任務(wù)，解決了不會(huì)管、不善管的問題，為下一步開展全院資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記打下了基礎(chǔ)。
（二）開展工程財(cái)務(wù)工作
工程是XX的擴(kuò)建工程，為了做到XX工程經(jīng)費(fèi)供應(yīng)及時(shí)、開支合理、管理嚴(yán)格、監(jiān)督有力，確保工程的順利進(jìn)行，財(cái)務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)管理核算工作，并根據(jù)最新頒布的XX號(hào)《XX會(huì)計(jì)核算辦法》，擬定了專用的會(huì)計(jì)科目，制定了《XX財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。除做好XX財(cái)務(wù)組建工作外，4月份以來，財(cái)務(wù)科還做了大量的財(cái)務(wù)保障工作，一是承辦日常費(fèi)用報(bào)銷，計(jì)發(fā)了外聘人員的工資；二是收取了建立和土建單位的資料費(fèi)、圖紙費(fèi)、資格預(yù)審保證金；三是參加了土建招標(biāo)的經(jīng)濟(jì)類打分等。
（三）舉辦醫(yī)院財(cái)務(wù)工作會(huì)議
為進(jìn)一步加大醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理力度，全面提高醫(yī)院正規(guī)化建設(shè)和管理水平，根據(jù)院首長指示，6月中旬，財(cái)務(wù)科舉辦了醫(yī)院財(cái)務(wù)工作會(huì)議，此次會(huì)議分析總結(jié)了近年來醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理的主要工作情況，明確了下一步主要工作任務(wù)，通報(bào)了醫(yī)院財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查工作情況，傳達(dá)了院黨委《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理的意見》，講解、審議了《XX醫(yī)院票據(jù)管理暫行辦法》、《XX醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支范圍和審批權(quán)限暫行辦法》、《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)管理暫行辦法》、《XX醫(yī)院基層單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法》。
（四）組織健康醫(yī)學(xué)中心財(cái)務(wù)籌建工作
XX醫(yī)學(xué)中心掛牌成立后，財(cái)務(wù)科組織人員成立了XX醫(yī)學(xué)中心財(cái)務(wù)部，根據(jù)XX醫(yī)學(xué)中心的管理特點(diǎn)，制定了《XX醫(yī)學(xué)中心財(cái)務(wù)管理及成本核算辦法》。由于財(cái)務(wù)工作及時(shí)到位，自X月XX日專家門診開診以來，截至5月底，累計(jì)收取門診、查體、住院收入XX萬元，并計(jì)發(fā)專家掛號(hào)提成XX萬元，協(xié)作費(fèi)等XX萬元，同時(shí)按照醫(yī)院全成本核算管理要求，及時(shí)整理了各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)，為健康醫(yī)學(xué)中心開展成本核算工作打下了基礎(chǔ)。
二、質(zhì)量建設(shè)活動(dòng)開展情況
（一）學(xué)習(xí)規(guī)章制度，建立崗位規(guī)范
1、組織全科人員學(xué)習(xí)了《基層財(cái)務(wù)管理辦法》，《實(shí)物資產(chǎn)管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》、《XX經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限》和《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》等。
2、參照ISO9000質(zhì)量管理體系，完善了實(shí)物資產(chǎn)管理、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外經(jīng)費(fèi)、會(huì)計(jì)、出納、等崗位操作規(guī)程，建立了各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。
3、按根據(jù)財(cái)務(wù)科質(zhì)量方針，建立了財(cái)務(wù)科工作和服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)。
（二）檢查服務(wù)質(zhì)量，整頓作服務(wù)秩序
1、主動(dòng)征求意見
為了有針對(duì)性地抓好財(cái)務(wù)科服務(wù)質(zhì)量問題，財(cái)務(wù)科做了兩個(gè)方面的工作，一是領(lǐng)導(dǎo)率隊(duì)深入科室，主動(dòng)征求服務(wù)意見，得到了基層領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，比較客觀地了解了財(cái)務(wù)科在對(duì)外服務(wù)方面存在的一系列問題；二是與財(cái)務(wù)人員逐個(gè)談心，了解每個(gè)人對(duì)做好服務(wù)工作的認(rèn)識(shí)和打算。
2、規(guī)范服務(wù)行為
加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)紀(jì)律和工作效率的檢查力度，在處長辦公室門口設(shè)置了長信箱，規(guī)范了財(cái)務(wù)人員的日常管理行為。強(qiáng)化財(cái)務(wù)科窗口集中服務(wù)的功能，在不違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的情況下，規(guī)范報(bào)賬流程，減少辦事手續(xù)，方便了基層，提高了效率。
3、優(yōu)化服務(wù)環(huán)境
一是為了讓辦事人員在等待辦理業(yè)務(wù)時(shí)有一個(gè)良好的休息環(huán)境，財(cái)務(wù)科專門設(shè)置了休息坐椅和飲水機(jī)等服務(wù)設(shè)施；二是積極倡導(dǎo)文明禮貌服務(wù)用語，力爭在財(cái)務(wù)科形成一個(gè)文明服務(wù)的良好氛圍。
三、存在的問題及原因分析
個(gè)別同志服務(wù)態(tài)度差、服務(wù)效率低，即便在新領(lǐng)導(dǎo)上任后，仍存在因服務(wù)不到位而導(dǎo)致的投訴問題，這說明部分同志一方面對(duì)質(zhì)量建設(shè)工作重視不夠，另一方面缺乏為基層排憂解難的服務(wù)理念，在對(duì)外服務(wù)上，只滿足于完成任務(wù)，未能將方便基層、提高效率擺在服務(wù)工作的首位。
四、改進(jìn)措施
1、結(jié)合服務(wù)對(duì)象的反饋意見和整改中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施，堅(jiān)持持續(xù)的改進(jìn)，邊整邊改，對(duì)服務(wù)過程中一些群眾反映強(qiáng)烈的問題，認(rèn)真查找原因，盡快落實(shí)解決，對(duì)服務(wù)態(tài)度差、問題較為突出的個(gè)人進(jìn)行重點(diǎn)幫助教育，并限期整改。
