工程項目的內控管理

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工程項目的內控管理范文第1篇

關鍵詞：建設工程 內部控制 項目管理

中圖分類號：TU712 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）11（a）-0109-02

內部控制，是指企業為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。現代企業普遍認同，內部控制的建立與完善是一個企業實現可持續發展的關鍵，對其競爭力與企業管理水平具有舉足輕重的作用。

在一般建設工程的項目管理中，內部控制的目的是為了促進建設項目實現“質量、進度、成本”三大目標的實現，是工程項目管理的重要控制手段。基于項目管理的建設工程項目內部控制，是貫穿項目全過程的一種控制體系，存在于工程立項、工程設計、工程招標、工程建設、工程驗收等各個方面。目前，我國一般建設工程項目對于內部控制都比較重視，但在實踐中，各個階段的內部控制還存在著一些問題，影響著工程項目管理的成效，亟待項目管理者的重視與改進。

1 工程立項階段的內部控制

1.1 存在的問題

工程立項是指對擬建工程項目的必要性以及可行性進行技術經濟論證，對不同建設方案進行技術經濟比較并做出判斷決策的過程。工程立項階段的主要工作內容包括了編制項目建議書、項目可行性研究、項目評估與決策等。在目前建設工程項目立項階段的內部控制中，存在著無項目建議書且決策過程僅通過會議形式進行，沒有決策依據的問題；可行性研究報告存在著不真實不科學，純粹為辦理項目備案證而編寫，沒有經過內控部門或是專業機構的評審，沒有實際參考價值，項目聯合考察及實施論證報告流程缺乏監督等問題；項目評估與決策過程缺乏對可行性研究報告的審核與評價，項目實施論證報告未經專業機構評審，項目申請與決策違背不相容職務相分離的原則。

1.2 管控措施

對于項目建議書的管控，企業應明確投資分析、編制和評審工作的職責分工；應規定項目建設書的主要內容與格式，明確編制要求；對于專業性較強或是較為復雜的工程項目，可委托專業機構進行項目建議書的編制；企業決策層應對項目建議書進行集體審議，必要時可成立專家組或委托專業機構進行評審。

對于可行性研究報告的管控，企業應當根據國家和行業的有關規定，結合企業的實際情況，確定可行性研究報告的內容和格式，明確編制要求；委托專業機構進行可行性研究的，應制定嚴格的選擇標準，重點關注其專業資質、業績、聲譽、人員專業素質以及相關的業務經驗等，確保可行性研究的科學、嚴謹；切實做到技術先進性與經濟可行性的有機結合。

對于項目評審與決策的管控，企業應組建項目評審組或委托具有資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，評審組成員與評審專業機構不得參與項目的可行性研究；評審過程中要重點關注項目的關鍵環節，核實相關資料的來源和取得途徑是否真實可靠，特別要對項目的經濟、技術可行性進行深入全面的分析與論證；企業應當按照規定的權限和程序對項目進行決策，并形成完整的書面記錄，重大工程項目應進行集體審議。

在此階段內部控制關鍵點是評審可行性研究報告的真實性、完整性和科學性；已立項工程項目的決策程序。

2 工程設計階段的內部控制

工程設計是根據建設工程和相關法律法規的要求，對建設工程所需的技術、經濟、資源、環境等條件進行綜合分析、論證，編制建設工程設計文件，提供相關服務的活動。工程項目設計階段一般可分為初步設計和施工圖設計兩個階段。在建設工程項目設計階段的內部控制中，存在著前期規劃深度不足，造成后期投資失控；工程項目圖紙設計不完整、不詳細，施工圖標示不清等問題。

在此階段，主要的管控措施包括建立嚴格的初步設計審查和批準制度，通過嚴格的復核、專家評議等制度，層層把關確保工作質量；建立嚴格的施工圖設計管理制度和交底制度，確保施工圖設計的完整與詳盡。關鍵控制點包括初步設計與施工圖設計、施工圖設計的完整性、設計變更管理制度的制定。初步設計與施工圖設計重點關注是否建立健全設計審查和批準的內部控制；設計完成時間及其對建設進度的影響；建設深度是否符合規定；施工圖預算的編制依據是否有效、內容是否完整、數據是否準確；設計文件是否規范、完整。施工圖紙完整性主要是指施工圖紙設計的完整性及資料保存的完整性，企業應當向設計單位提供詳細的設計要求和基礎資料，初步設計應在技術、經濟交流的基礎上進行多方案的比選。在O計變更管理制度方面，企業應明確區分重大設計變更和一般設計變更的審批權限及流程；應特別關注重大設計變更的內容是否符合初步設計方案；應重點關注設計變更對工程造價的工程進度的影響；設計變更的文件是否規范、完整。

3 工程招標階段的內部控制

3.1 存在的問題

工程招標一般包括招標、投標、開標、評標與定標5個主要的環節。建設工程招標階段的內部控制，主要存在以下一些問題，即招標管理制度不健全，議標流程、投標單位數量、標底保密制度等的規定不具體；對不響應招標文件的投標書未做廢標處理；企業未建立評委庫，對評委的資格審核或要求不嚴，評委缺乏專業水平；對投標企業的技術、資金實力等考核不嚴；評標過程中未考慮投標人在類似項目上的投標報價水平，未對投標人的投標策略進行評估；評標中得分最高者沒有成為最終的中標單位。

3.2 管控措施

在此階段，企業應建立健全本單位的招投標管理制度，明確議標、投標單位數量、標底保密制度等相關制度及程序；企業應根據國家有關規定和企業的實際情況，合理確定工程項目建設方式；企業應完善建筑公司考察制度，應對投標人的信息采取保密措施，防止串標；在確定中標人之前，不得與其就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判；評標委員會成員的選擇應綜合考察專業水平及職業道德水平。

關鍵控制點包括招標前期準備工作是否完善；招標文件的內容是否符合法律法規的規定，是否全面、準確地表達招標項目的實際情況以及招標人的實質性要求；投標文件對招標文件的響應程度等；開標程序是否符合相關規定，評標標準是否客觀公正；定標程序及結果是否符合規定，中標價是否合理等。

4 工程建設階段的內部控制

工程建設階段即工程的施工階段，在此階段，其主要控制點包括工程施工過程中的質量、進度、成本、安全控制以及工程變更控制。在實踐中主要存在的問題包括質量把控不嚴，進度緩慢；盲目趕進度，犧牲質量與成本目標；質量、安全監管不到位；設計變更流程不完善；工地項目部變更簽證不及時，未做到一事一簽，事后補簽現象嚴重；變更簽證單簽字手續不完整等。

此階段的管控措施主要為：施工單位應編制詳細的分段或是分項進度計劃并嚴格執行；企業應建立全面的質量管理與控制制度，應加強對施工單位的安全檢查；施工單位應建立完善的安全生產管理體系，細化各項安全防范措施；企業應建立嚴格的工程變更審批制度，嚴格控制工程變更。此階段的關鍵控制點為工程進度控制、工程質量控制與工程投資控制。

5 工程驗收階段的內部控制

在工程竣工驗收環節，除對工程質量進行驗收外，還包括竣工結算與決算兩項重要工作。存在的主要問題是竣工結算不及時，施工單位在結算時，依照簽證資料編制結算書，以預代結。此階段的管控措施為以合同通用條款約定的時間節點開展竣工結算。關鍵控制點為：是否存在質量檢驗把關不嚴；竣工決算是否及時；竣工結算是否已完成合同約定的全部工作內容；建設項目驗收的手續和資料是否齊全有效。

參考文獻

工程項目的內控管理范文第2篇

隨著城市現代化建設不斷深化，建筑市場步入了繁榮、昌盛時期，施工企業面臨著嚴峻的市場競爭。尤其，施工材料價格和勞動力價格日趨增長，無形中壓縮了施工企業的利潤空間。如此嚴峻形勢下，施工企業對工程項目財務成本各個環節實施科學管理，加強內部控制已是其發展與生存之道。因而，分析與探索工程項目財務成本管理和內部控制加強措施，對施工企業有著不可估量的價值和意義。

一、施工企業工程項目財務成本管理中存在的問題

建筑市場競爭越來越激烈情況下，施工企業逐漸認識到項目成本管理的重要性。但是，由于認識程度不夠、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程項目財務成本管理中存在一系列問題，具體內容如下。

（一）成本管理意識不強

部分施工企業盡管已經認識到工程項目成本管理的重要性，但是由于片面認識、管理意識淡薄，導致項目財務成本管理不善。比如，許多施工企業仍然將項目財務管理只看成是領導和財務人員的責任，以致于企業上下沒有形成全員、全過程管理的概念，導致項目成本管理根本發揮不了的該有的作用。

（二）投標時報價控制不善

目前建筑市場壓價現象嚴重，有的建設單位甚至把風險轉稼到施工企業，在材料漲價的時候，沒有材料價格補差。許多施工企業為了中標，競標過程中對報價嚴重缺乏控制，不惜以低價獲得工程項目。這種不利于企業本身的競爭方式，即使施工企業中了標，也嚴重壓縮了利潤空間。

（三）直接成本間接成本管理不到位

人工、材料與機械所產生的費用是項目成本最重要的組成部分，也是直接費用的重要內容。可是，由于現場施工人員專業素質不高、材料采購控制不善、機械管理不當，致使工程項目直接成本管理出現問題；除了人工、材料、機械等產生的直接費用外，施工期間發生的企業管理費、財務費等屬于間接費用。由于許多企業對施工項目間接費用不慎重視，造成項目成本過多浪費。

（四）部分財務人員培訓不到位，專業水平不高

任何一個企業，資金都是其一切活動的命脈。由于施工企業流動性大，條件艱苦，難得留住人才。因而，到致施工企業部分財務人員缺乏專業素質。財務人員崗位培訓不到位，在這種情況下，難以做好工程項目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科學合理的成本管理方法，不能及時提出有效的改進與完善措施，最終影響項目成本管理效果。

二、加強施工企業工程項目財務成本管理的有效措施

（一）推行項目承包責任制，做好項目目標成本管理工作

為了最大程度激發項目管理人員的積極性，許多工程項目都采用了項目承包責任制，將工程項目的經濟效益和個人利益掛鉤，建立全員、全過程的項目成本管理概念。該種制度實行以來，取得了非常可觀的成績。可是，要想充分發揮項目承包責任制度的作用，要在項目成立初期制定經濟效益目標，并將目標層層落實，落實到每一位管理人員及施工人員身上，以便完成工程項目的預期目標。

（二）加強標書報價管理，搞好合同管理工作

加強投標報價的確定，防止以不合理的低價中標而給公司帶來履約時的潛在風險。由于競爭激烈，許多施工企業不惜以低價競標，即使中了標也嚴重壓縮了自身的經濟利潤空間。為此，施工企業應加強對報價管理，并搞好合同管理工作。工程項目的合同管理是施工企業一切管理活動的開端，財務成本管理也不例外。為此，要想做好工程項目成本管理工作應搞好合同管理工作。工程項目施工期間所從事的一切經濟活動都必須簽訂正式的合同，并嚴格按照條款實施管理，尤其與項目成本相關的內容。比如，施工期間產生的合同之外的追加費用由誰承擔問題應在合同內進行詳盡說明，否則將會引起不必要的法律糾紛。

（三）強化施工現場管理，避免發生質量、安全事故

認真抓好安全生產和工程質量的規范化管理，主要是認真貫徹國家及地方政府的有關法律、法規、制度、現行檢查評定標準，對各個工程的項目經理部進行強制性要求。定期對各施工項目的安全生產和工程質量進行檢查，對檢查發現的問題及時下達整改通知書，并要求各施工項目對整改的情況及時向分公司報告，把整改內容落到實處。

工程項目施工期間產生的費用是施工成本的主要來源，倘若施工現場發生質量、安全事故必然增加不必要的項目成本。因此，施工企業應加強工程薄弱環節管理，嚴格監管事故多發區。一旦發生事故，嚴格按照責任制度追究相關人員的責任，必要時可以采取行政、法律手段、經濟手段給予嚴格處分。

（四）建立財務成本監管制度，實時監督成本管理效果和質量

為了準確掌握實際成本與目標成本之間的差距，施工企業應建立財務成本監管制度，實時監督目標成本實施的效益和質量。經過統計與分析相關數據，及時、準確地掌握實際實際成本與目標成本之間的偏差及原因，及時做出適當調整，以改善成本管理質量。比如，定期召開相關研討大會，及時分析期間出現的問題，針對性地做出調整。

（五）及時核算成本投入的真實性，提高成本核算的效率

施工企業必須采用項目評估等科學手段及時核算成本投入的真實性，以便合理預測后期費用，并為工程結算和資金回收建立完成的、可靠的數據支持。為了提高成本核算的效率、確保核算結果的精確度，應逐漸加強成本核算信息化建設，降低人的主觀因素影響。

三、加強施工企業工程項目內部控制的有效措施

實施內部控制的目的關鍵在于為工程項目成本管理奠定堅實基礎，以便實現項目目標、提高經濟效益。從某一方面來看，工程項目內部控制是一個動態的過程，同時也是一個龐大的系統。既要貫穿于工程項目整個生命周期，也要涵蓋一切與項目目標相關的內容。所以，施工企業要想做好內部控制工作并不是一件簡單的事情，應從以下幾個方面入手。

（一）提高成本管理意識，實施項目成本全員、全過程控制

工程項目成本控制過程中，除了領導、財務人員參與外，其他相關人員也應參與進來，建立全員、全過程控制體系，對工程項目成本進行切實可行的管理與控制。不僅要求實行責任承包制、責任追究制，還要全面落實工程項目進度控制、安全控制、質量控制方面的規范制度，尤其將成本控制放在一切經營活動的首位。與此同時，為了鼓勵有關參與成本控制活動，可以實行一定的激勵措施使員工積極主動地實施成本控制工作。

（二）提高財務人員素質，定期進行成本核算和內部審計工作

加強成本核算與內部審計工作，有助于清楚與正確掌握工程項目成本目標實施與完成效果，以便及時發現其中存在的不安因素，及時作出調整。為了保證成本核算和內部審計工作的質量，施工企業不應任人唯親，應聘具有專業資格證書的財會人員。除此之外，還要做好崗前培訓工作，使財務人員全面、系統掌握工程項目財務工作及工作內容，有助于確保內部控制工作的質量。

（三）重視資金管理，提高建設資金使用率

良好的資金管理有利于實現施工企業的項目成本管理目標，因而，工程項目實施整個過程中必須搞好資金管理工作。工程項目成立后，施工企業應根據施工計劃預算建設資金流量，并在工程施工期間對比資金預算流量和實際發生流量，結合比對結果針對性地采取控制與管理措施，比如，加強施工進度管理等。

（四）搞好工程項目的后續管理

工程項目結束后，對項目的全過程進行管理，包括檔案資料管理。對工程項目的檔案資料工作由技術負責人分管，并建立相應的管理機構，配備檔案資料管理人員和必要的檔案管理設施，對本單位的檔案進行管理。檔案資料工作要與項目建設過程同步，對建設過程中的文件材料和積累、整理，并進行細致的審查，直至工程竣工驗收、完成文件材料的歸檔和驗收工作。

通過本文分析與討論，已經較為詳細地掌握了工程項目成本控制管理中存在的問題，以及成本管理和內部控制措施。實際工作中，施工企業可以結合自身實際情況、工程項目情況有目的性、有針對性地采取管理與控制措施，將會收到想不到的理性成果。

參考文獻：

[1]谷文宏.論施工成本控制[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2011，（08）

[2]王智民.淺析施工企業工程項目成本控制[J].魅力中國，2010，（07）

工程項目的內控管理范文第3篇

關鍵詞：電力企業；工程項目；財務管理；內部控制

一、電力工程財務管理內部控制理論概述

（一）電氣工程財務管理內部控制的內涵

電力工程財務管理，指的是在一定的時期內，領導層通過對企業的整體經營目標及發展方向的剖析，制定相應的投資、經營等方面的預先計劃以指導和衡量企業經營方針的執行進程及后期效益，并在實際的執行過程中，據實對計劃指標適當調整，最終達到降低成本，增加經濟效益的企業現實利益。

基于電力企業的工程財務管理的內控主要包括新建、改建、擴建或恢復性建設的電網、通信及小型基建等的具體建設項目施工過程及技術革新改造過程中的財管內控，可見，工程財管內控在電力企業中的重要意義。

（二）電力企業工程財管內部控制的現實意義

當今形勢下，結合現代管理學理論的基礎，電力工程財務管理內部控制應運而生并在項目工程中實際進行應用，其現實意義重大。

1.是電力企業完善管理制度的必經

之路

健全的管理制度及資產的完整、安全是電力企業發展的兩大支柱，現代化企業的管理制度要求電力企業應不斷加以全方位的完善，才能實現實時監控企業的資金、財產、工程進度等的最新動向及相應國家的政策號召，實現電力企業的優化革新。

2.是實現電力企業經濟效益的內在

需求

工程財務管理內控工作能夠合理的節約企業成本，并通過核算和監督實現為領導層提供數據決策以優化工程項目管理。另外，電力企業只有加強監督的雙向性，方能及時掌握項目中的貪污腐化、中飽私囊等不良行徑的預防。因此，成本節約性與預防腐敗性的雙向調控，可以增強企業更高層次經濟效益的實現，故電力工程內部控制環節不容忽視。

3.是了解電力企業經濟活動和完善財務資料的需要之所在

工程財務內控工作的好壞直接影響著電力企業整體運營及管理水平的高低，然而，現行的工程財務內控體系改革遠遠落后于政治體制及經濟形勢的發展，再者，電力行業內部工程項目的立項資料完備性及整體運營環境的后續考量變化莫測，因此，以電力工程財務內控為出發點，強化管理機制，減少經濟損失，并掌握資金動向及行業方針，才能使工程財務內控在電力企業日常經濟活動中占據重要地位。

二、我國電力企業工程財務內控現存不足

目前，我國電力工程財務內控涉及到具體的項目決策與控制，項目實施前的勘探與預算，投標與合同簽訂，也囊括后期的工程項目竣工結算與決策控制等多個具體環節，業內人士都清楚的知道在立項前投資決策，立項中資金管理及后期成本管控的反饋等的現實意義，因此，電力企業當務之急就是要加強電力工程財務管理的內部控制。然而，談到電力工程財務管理內部控制，仍存在一些不足之處：

（一）電力工程財務內控理念缺失

我國電力工程財務管理內控現存最大問題就是企業內部從上到下對內控理念的缺失。大部分電力企業，無論是上至領導還是涉及到企業員工對財務內控的重視程度均尚淺，這樣久而久之，會嚴重的削弱財務內控的實際作用。

（二）電力工程財務內控制度體系不完善

電力工程財務內控體制不完善直接導致其工作效率不高，成本控制及資金管控力度不強，長此以往，非但不能使財務內控執行力上升，還會出現財務內控形同虛設的局面，這樣，內控管理在工程項目財務工作中不僅不能及時發現問題，還會給投機分子以機會，利用內控手段而制造新的不法機會。

（三）電力工程財務內控與具體業務相脫節

電力工程項目的事前、事中及事后的內控在具體執行中與實際業務融合的不夠緊密，尤其是在資金及工程物資的管理和使用上不夠科學，經常重治理輕預防；工程區域性偏差嚴重，重城市而輕農村，在收支核算上也不能切實的實施監管，使得財務內控存在薄弱環節而失去實際執行力。

（四）電力工程預算控制較為薄弱

工程預算管理工作對電力企業的未來發展起到了預見及規劃作用。但是，電力企業項目工程現行預算編制方法較為粗糙，計劃性及科學性亦不強，直接導致預算執行的剛性效用下降，另一方面，通過工程項目預算的頻繁追加也可以看出工程財務內控工作的職能缺失。

（五）缺乏有效的成本控制措施

電力企業現在愈來愈重視工程項目的成本核算與管理，但這也僅僅停留在淺層次的成本核算領域，而并沒有建立與之配套的成本分析考核及信息反饋等管理體系，故此，電力企業在加強工程財務內控的基礎上也應著重工程項目的成本管理方面的進一步完善。

（六）人才及反饋監管機制不完備

總體上講，電力工程項目財務內控中的人才缺失現象較為嚴重。在現行體制下，缺少完善的人才評定體系及科學的獎懲機制，都會使得電力企業不能有效的吸納優秀人才，也不能促進內部的人才專業培養，這樣一來，會使得人才的發展與社會的進步步調不一致。所以，只有注重專業人才的重要性，才能在智力方面提供對內控的幫助，以便更好的實現反饋及監督管理。

三、加強我國電力工程財管內控執行力的優化舉措

電力企業應針對上述在工程財務內控管理中的不足一一加以改正，才能提高內控的實際執行力，實現企業的經濟增長。本文中，欲提出以下的幾點改進意見，望對加強電力工程財管內控有所幫助：

（一）強化內控意識，將電力工程財務內控責任落實到個人

提高電力行業對財務內控的全員重視程度，加強財務內控重要性教育，并將責任具體落實到個人，而不是單單的將財務內控具體到財務負責人員，形成內控過程的全員參與氛圍，才能實現財務內控的有效實施。

（二）健全電力工程財務內控管理體系，規范內部經濟行為

沒有健全的管理體系，財務內控就很難得以具體實施，更何談起到規范經濟行為的目的。因此，只有通過完善內控管理程序、建立錢帳分離及工程物資責任管控等，以形成各部門、各崗位的相互監督與牽制，才能充分發揮電力工程財管內控的現實意義。

（三）強化會計基礎工作，做好日常收支

財務內控是會計學與管理學二者有機結合的產物，因此，會計基礎工作的重要性不容小覷。電力企業應針對工程項目的具體施工特點切實的做好收支、賬務核算等日常性會計基礎工作，這樣不僅能及時掌握經濟運營具體情況，還能有效監管資產動向，以防資產的惡意流失。

（四）學習科學的預算方法，做好預算管理工作

隨著經濟體制和政策導向的不斷革新，電力企業應適時的變革預算模式及編制方法，引入電氣工程項目績效型的單利酬預算模式，既能強化單位效益，還能使全員自覺的嚴格遵循預算制度，在層層授權的全員參與模式下，使預算的功能性與規范性發揮到最大。

（五）嚴格實施成本管控，實現降本的管理目的

電力企業內部應執行嚴格的工程項目成本管理控制，掌握具體工程項目的未來成本動向，完善費用開支標準，減少不必要浪費，杜絕個別人士利用工程項目啟動款、招待費等公費報銷而中飽私囊，并積極引入公開招標制度進行價格評比，只有這樣，才能實現電力企業的效益升級。

（六）加強人才隊伍建設，充實競爭軟實力

制度的落實與執行依賴于企業內部具體人員，即使存在完善的制度體系，人員理解不到位亦或執行不具體，制度本身也是空談。特此，行業間只有提高人員的綜合素質，鼓勵相關人員積極學習新技能，并積極強化職業道德教育，才能提高電力企業的行業競爭力。

（七）加強信息化建設，提高財務內控策略的時效性

信息時代的出現，加速了行業發展的節奏，電力企業應引進先進的模塊功能管理模式，減少重復工作耗時，達到各部門常用資源的合理共享，從而提高電力工程財務內控的時效性。

（八）強化審計的監督作用

電力工程財務監督體系的日常活動就是針對工程財務管理工作的效用進行實時監督，再加上審計工作的實行實現了其對工程財務內控的監督，從而實現了電力企業整個經濟業務的閉環監督工作。因此，電力企業應通過定期進行項目審計，以檢驗財務內控的實際成果，揚長避短，從而形成良性而優質的有序循環。

四、結語

本文淺析了電力工程財務管理內部控制現存不足及改進措施，望對其實現降本增效及現代化管理有所借鑒意義。

參考文獻：

[1]肖斐.電力企業工程財務管理內部控制研究[J].管理觀察，2013，（35）：84-86.

[2]譚薇.加強電力企業工程財務管理的若干途徑[J].財經界（學術版），2013，02：189.

工程項目的內控管理范文第4篇

關鍵詞：工程企業 內控管理 必要性

1、工程企業內控管理的必要性

1.1、工程企業管理目標實現的必要選擇

構建現代化的工程企業制度，對工程企業內部法人的治理結構進行規范，促進相關的管理機制更加完善是當前工程企業進行內控管理的基本目標。而面臨著當今發展中諸多風險國內工程企業，要想真正實現長期平穩發展，并實現最大化利益，建立起完善的工程企業內控管理體系，無疑是實現這些目標的最好保障。

1.2、我國法律法規的客觀規定

目前，為了更好的促進工程企業的可持續發展，我國連續了多項法律、行政法規及部門規章，其中對工程企業建立內控管理制度作出了多項規定，不僅在工程企業資產保護方面進行明文規定，還要求其必須建立系統完善的工程企業內控管理體系，以確保有關的會計信息準確、真實。

1.3、建筑市場的客觀要求

我國工程企業建立健全的內控管理制度以及相應的管理體系，不僅對當前的工程企業健康發展有極大的促進作用，更是為了將來發展國外市場提供必要前提，并且，還能不斷積累經驗，為沖擊國際資本市場做好鋪墊。

1.4、促進工程企業內部管理的客觀需求

內控管理體系的構建就是為了實現工程企業各項管理活動的規范實施，最大程度降低外部、內部的各種風險，確保工程企業的資產更加的完整、各項財務數據更加的安全、準確、真實，以便更好的實現工程企業高效管理。

同時，在監管過程中，還能夠及時、高效的發現各類不法行為，并進行有效處理。不僅如此，在推行的過程中，還能夠對各項管理模式進行完善與發展，使其更加適應現代化管理需求。隨著經濟全球化進程的不斷加快，國內的很過工程企業在管理模式上都存在著一定的滯后性，急需進行修改與完善，使其能夠實現與時俱進。

2、增強工程企業內控管理工作措施

2.1、加強工程企業職工的內控管理意識

目前，我國的多項法律法規中都明確規定，工程企業的管理者必須確保工程企業的內部相關資料完整、真實、可靠，并對其內部資料的真實性完整性負責，并且，還要對已經建立起來的內控管理體系各項執行或多負責。

不僅如此，作為工程企業的一份子，普通職工也應該對工程建設資料的真實、準確和完整性有所認識，尤其是工程建設的一線人員。另外，對于各項管理活動中出現的、隱藏風險等一經發現，必須認識到事情的嚴重性，并予以制止和防范。只有工程企業的整體內控管理意識達到了一個顯著高度，才能真正的將內控管理工作執行到底。

2.2、企業管理者權利合理分配

目前，國內的很多工程企業，尤其是一些中小型工程企業，權利多數集中在少數人手中，這樣會很大程度上增加其工作負擔，在正常的工作時間內及時、高效的處理各項重要事務，更沒有充足的時間去探索工程企業未來的發展方向。相對于這些人，其他一些部門領導，則是發揮不出多大的貢獻，常常有種“英雄無用武之地”的感覺，工作起來積極性也不高。長久下去，就會造成彼此之間的矛盾增加，內部不夠融洽，甚至導致管理人才流失；反之，如果權力過于分散，并且，很多權力相互交叉，就會導致工程企業管理處于失控邊緣，一旦出現問題，相互推卸責任，不利于工程企業的整體管理。

因此，適度的權力分配，是解決上述兩種問題的最好方法，尤其是在一些重要工程建設項目的管理工作上面，更是要經過深入分析之后，按照內控管理需求，合理進行權利分配，從而避免權利的過分集中和分散，促進工程企業的經營管理有序進行。

2.3、構建健全的內控管理體系

工程企業內部的一些管理制度并不具備法律、法規依據，一些管理制度的制定標準舊的法律、法規，和現行的法律、法規不相符。一些工程企業對職責權限的劃分不清晰，部分工作存在交叉管理，卻也有部分工作無人負責。

工程企業應當按照國家相關法律、法規的規定，在結合實際情況的基礎上，建立與完善符合本工程企業特性的內控管理體系，真正實現工程企業內控管理主體與經濟經營行為的有效化與規范化，以實現內控管理的目的。

當前，雖然大部分的工程企業已經制定了內控管理標準、管理制度與崗位職責，但是，與現代化的工程企業發展理念與趨勢相比，尚存在較大的差距。工程企業內控管理制度不系統、不全面，管理制度是由工程企業內部的相關部門制定的，并沒有任何一個機構對其進行分類、匯總與分析，也沒有去研究制度是否覆蓋了工程企業的全部內控點。

2.4、提高管理的信息化水平

增強內控管理意識，提升內控管理中的信息化水平，提高內控管理人員的能力與素質，鼓勵工程企業在內控管理上的創新與升級，并制定前沿性的企業發展及工程項目建設規劃，對促進工程企業的長遠發展具有重要意義。通過信息化內控管理可以及時掌握工程企業所承攬的工程建設項目信息，并將信息實時納入上層數據庫，對那些牽涉到工程建設的資金、質量、安全等數據可以納入工程企業的資金、質量、安全系統。

2.5、協調好各管理體系之間的關系

目前，很多工程企業先后引進并構建了ISO 質量管理體系、環境管理體系，但是他們分別從滿足工程建設需求與保護環境的角度出發，通過一系列的措施與方法，為建設單位提供高質量的工程建設項目，并在保護環境的前提下保質保量的按時完成工程建設項目。

3、不足與展望

與國際著名跨國工程企業集團相比，在工程企業的經營管理等方面還存在著一定的差距，并且，經驗嚴重不足。工程企業內控管理系統的不斷完善與發展，能夠有效的避免一些潛在風險，并促進工程企業經營管理模式更加科學與完善。因此，對未來工程企業國際化發展具有重要意義。

4、結束語

隨著我國經濟建設的高速發展，國內的工程企業無論從規模還是數量上看，都有了顯著增加。然而，隨著世界經濟全球化的發展態勢不斷蔓延，我國工程企業面臨的市場競爭壓力更是逐年增加。為了更好的加強工程企業管理，提高工程企業的經營效率，很多工程企業將加強內控管理工作作為一項重要的改革措施，并對其的重要性和必要性有了更深一步的認識。

參考文獻：

[1]張莉.完善房地產企業內控管理模式的建議[J].時代金融.2012（36）.

工程項目的內控管理范文第5篇

1.梳理流程，明確部門職責。工程公司原有的管理方式一直延續著多年以來形成的管理習慣，存在著一定程度的業務流程交叉或部門職責交叉的現象，通過項目初期的業務流程梳理，促使各部門打破各自為政的界限，集合討論，解決了許多業務流程中存在的問題，通過責權利的再劃分，建立和完善了符合現代企業制度要求的內部運營結構，形成科學的決策、執行和監督機制。

2.健全制度，實現企業法制。內控體系中制度文件的編寫是在原有的管理制度文件基礎上查疑補缺，揚長避短，改變了以往工作中因制度不建全而導致的人為因素影響管理決策的現象，實現了公司管理的“法制”化。

3.合理授權，提升責任意志。內控體系如同企業安全的防火墻，其中的授權機制能夠保證所有業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行，減輕了高層決策者的管理負擔，強化了職能部門的責任意志。

二、內部控制體系的經驗

1.項目的成功與否取決于思路是否清晰。按公司業務流程設計，根據公司經營的總流程，圍繞加強公司財務管理；按流程分成市場開發、工程管理、物資管理、財務管理模塊，在各模塊內又分成若干專業小模塊；各模塊的設計采取由上到下，從各處室的職責開始到落實具體經營業務和崗位職責；公司的經營業務凡與會計內部控制相關的均列入制度控制的范圍；按各處室和分公司能承擔的職責，合理分配責任范圍。

2.劃清職責權限控制是解決人為管理因素存在的重要手段。劃清職責權限是為了建立互相制約的原則和基礎。從控制的要求出發，應實行每一筆經濟業務必須由兩人及以上人員共同經手完成，每一筆經濟業務記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成，以形成相互制約的工作關系。

3.在流程清晰的基礎上進行關鍵業務流程控制。企業應重點對主要經濟流程及其相關流程進行事前控制，而非是解決問題式的事后控制。因此，我們把企業的資產管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業務，作為重點管理對象而明確規定工作流程。

三、內控制度建立與實施過程中存在的困難與不足

在公司內控項目進行的過程中，也不可避免地遇到了一些操作上的難題，除去部分企業內部常見的一般性問題，如慣性管理，人為因素或部門間的職責不清等；但因其所處行業和所從事經營業務的特殊性，在內控制度建立過程中最大的困難來自于客觀因素的影響所導致的成本失控或預算超標，以及因政策性工程而導致的搶工或窩工問題。這些問題長期存在，一方面干擾了公司整體經營計劃與內控管理制度要求的實施，另一方面也給了基層管理者不受管控的合理借口。從而也迫使公司不斷的從中協調，或特事特辦，一事一議的現象普遍存在。

同時，在建立內控管理體系的過程中，我們也發現了許多自身的不足之處，尤其體現在管理力度與執行效率，人員能力與專業素質上，這兩方面將成為今后工作改進的重中之中，需加以引導和教育，從根本上解決在內控管理制度體系中因人為因素而導致的執行障礙問題。

四、內控管理制度體系修訂與改進的建議

內控管理制度體系是從企業系統觀點出發做整體考慮，在制度設計中合理平衡職責權限，一方面需設計不同部門間的制約條款，規定主要經濟業務的工作程序，另一方面在制度修訂與改進的過程中，應注重保持一定的管理彈性空間，避免出現教條主義，不能讓管控制度成為制約組織活力的障礙，更不能出現一抓就死或一放就亂的局面。

因此，在修訂過程中，要充分重視來自執行層面的意見，從管理實際出發，不能從管理的理想狀態出發，始終堅持實（時）效性原則，定期進行修訂，剔除不適用的條款，始終保持內控制度的活力與有效性。

參考文獻：

[1]李敏.內部會計規范與監控技術[M].上海：上海財經大學出版社，2003.

[2]趙保卿.內部會計控制制度設計[M].上海：復旦大學出版社，2005

摘要：在總結工程項目內部企業控制的相關理論與實踐基礎上，結合電力投資建設現狀，對內部會計控制的環境提出改進措施。