財務內外部風險

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財務內外部風險范文第1篇

關鍵詞：新常態；企業；財務風險；財務控制

一、企業財務風險及其控制概論

企業財務風險即企業各項財務活動所面臨的盈利和損失的不確定性，從具體類型來看，其涵蓋了成本費用風險、預算管理風險、投資融資風險、編制與披露財務報告的風險等。一般來說，企業財務風險具有普遍性、客觀性、可變性、相關性、依存性、損失性、不確定性等特征。財務風險控制就是分析企業的經營資料數據和財務報表，及時監控企業的實際財務狀況和發展趨勢，發現企業財務運營體系中所潛藏的各種問題，并深入挖掘企業發生財務危機的深層原因，然后采取有針對性的風險控制措施，及時向管理者反饋所面臨的財務風險，以有效解決出現的問題。

二、新常態下企業財務風險形成的誘因

從外部環境看，我國經濟發展進入新常態，市場消費需求和民間投資需求不足，企業運營成本持續上升，鹽業集團面臨著越來越大的風險。另一方面，鹽業體制改革已被列為工信部體改重點，計劃于2016年取消特許經營，改革的大方向就是引入市場競爭，形成價格的市場化。食鹽專營退場后，將會有更多民企進入，鹽業市場面臨前所未有的競爭格局，這對長期習慣計劃經濟的鹽業集團財務管理構成極大的壓力。從內部誘因來看，我國一直實行食鹽專營，鹽業集團既從事鹽政管理，又從事鹽業經營，并沒有面對激烈的市場競爭，財務人員也一直沒有接受市場化洗禮，缺乏憂患意識、風險意識和責任意識。所以企業財務管理理念不夠科學，缺乏完善的內部控制制度，有限的制度并沒有得到有效執行，而財務人員缺乏強烈的風險控制意識和很高的風險控制能力，一旦企業內外部經營環境發生變化，財務經濟數據的可靠性就會下降，經營決策隨之失去數據支持，企業經營風險將明顯增大。為了直觀地說明當前企業財務風險狀況，筆者特擷取某鹽業集團的財務數據進行分析。該企業2015年營業收入合計27.22億元，同比降低15.12%；凈利潤1.70億元，同比降低27.88%；負債總額達26.24億元，同比增加8.03%，特別是銀行借款增加明顯，同比增加30.70%；固定資產投資額大幅增加，2015年合計3.65億元，同比增長55.78%。總體來看，該企業營業收入、凈利潤大幅度減少，特別是下半年經營形勢變得困難，例如12月份虧損0.12億元，可見企業經營形勢變得嚴峻，財務壓力隨之增大；可是銷售費用和管理費用并沒有同比減少，比較上年仍基本持平，反而職工薪酬大幅度增加12.96%，固定資產投資額更是大幅增加，因此負債相應增加。可見，在企業內外經營環境惡化的情況下，特別需要控制財務風險。

三、新常態視域下企業加強財務風險控制的路徑

1.完善風險防范機制，加強財務內控制度建設鹽業集團實行垂直管理，旗下子公司眾多，內部產權關系復雜，財務控制難度很大。面對內外部環境的不斷變化，企業必須結合實際經營狀況，及時找出各風險點，并以此完善風險防范機制，建立全方位的風險控制體系。財務風險控制點包括籌資風險、投資風險、資金流動風險、利潤分配風險、資產管理風險等，企業財務部門要設定風險控制目標，對風險進行識別、分析、評估和應對。在財務內部控制過程中，企業要加強財務內控制度建設，落實全面預算管理，并按照不相容職務相分離的原則，實行錢、賬、物分管，以此自我約束、相互牽制、相互監督和及時調整。2.增強風險防范意識，提高財務人員專業素養財務風險是客觀存在的，鹽業集團對此必須有清醒的認識，并加強風險管理的宣傳與培訓，帶動全體員工的積極性，在生產經營的每個環節落實風險控制，把財務風險的潛在危害降到最低。鹽業集團要重點抓好財務人員培訓，培訓結果與績效考核掛鉤，使財務人員樹立市場化的財務理念，掌握常用的財務分析方法，恪守職業操守，增強風險防范意識，探索控制財務風險度的策略和措施。企業應該建立經濟責任制，對風險控制目標進行明確細化和層層分解，責任具體落實到人，并設置相應的薪酬激勵和懲戒措施。同時管理層要重視財務信息化建設，完善財務信息反饋系統，暢通信息溝通渠道，全面提升財務信息分析和處理能力，為財務風險管理提供保障。3.重視內部審計監督，提升財務風險控制水平新常態下鹽業集團財務狀況轉趨嚴峻，財務風險日益顯露出來，對企業轉型和發展造成挑戰。企業有必要加強內部審計監督，及時發現會計內部控制中存在的漏洞與問題，扭轉企業經營的不利局面。首先會計人員要發揮內部會計監督作用，確保會計資料完整、真實，生產經營合法、合規，投資籌資活動風險可控，內部預算管理全面落實。其次企業應重視內部審計機構的建設，充分保障審計監督的獨立性、權威性、公正性，提高內部審計人員的綜合素質，實行年度審計、專項審計、臨時審計相結合，事前審計、事中審計、事后審計相結合，外部審計和內部審計相配合，切實扮演好“經濟警察”、“經濟衛士”的角色。各審計監督部門和人員要合理分工，根據財務風險狀況擴大覆蓋面，加大監督檢查力度，確保財務風險可控、能控、在控。

四、結語

新常態改變了鹽業集團的內外部經營環境，使企業轉型發展面臨很大的不確定性和重大的挑戰，但同時也給了企業彎道超車和超越式發展的機會。我國食鹽“專營”制度相傳2600多年，始終到了要取消的時候，鹽業集團必須正確認識和面對內外部環境的變化，應時而變，因勢而謀，注重內涵式發展和精細化管理，構建有效的風險控制體系，加強內部財務風險控制，以適應和推動新的經濟形勢，確保企業健康、可持續發展。

參考文獻

[1]李吉鵬.財務會計中不確定性問題[J].知識經濟，2011（，16）：156-157.

財務內外部風險范文第2篇

【關鍵詞】 審計； 財務審計； 免疫系統； 審計預警

一、引言

審計是伴隨著經濟活動而產生的，是甄別經濟信息、保障經濟活動按照既定規劃與要求正常執行的必要手段。現代經濟活動的復雜性，對審計提出了更高的需求，已不再局限于以往單純基于會計信息基礎上的事后“查證”功能，而是逐漸從控制導向型審計轉向了風險管理型審計，即圍繞經濟運行主體的既定目標，從檢查、評估風險到預警、控制和化解風險。美國《薩班斯—奧克斯利法案》在描述審計職責時就曾提出：審計師應該“在不損害客觀性和獨立性的基礎上提供確認和咨詢服務，促進公司防范風險和進行公司治理”。本文借鑒財務預警分析原理，結合審計所應承擔的查錯糾弊、警示預險的功能，探討審計預警系統的基本構成要素，構建審計預警框架，為進一步發揮審計作用、防患于未然提供方法上的參考。

二、審計預警系統構成要素

預警系統，是指能夠快捷、準確地分析經濟問題或經濟風險可能發生的蛛絲馬跡，及時把握潛在危機出現的前兆，迅即發出警示通告及緩解或消除危機相關建議的一套完整的措施或評價模式體系。其主要功能在于提前預知可能出現的問題、及時發現潛在風險與危機、提前預警、消除隱患。而審計預警系統，就在于通過評價被審計主體的經濟活動，揭示其經濟運行或財務活動中存在的問題與隱患，促進被審計主體完善公司治理、強化內部監控、提升經濟活動效益，是審計內涵與外延的實踐性擴展。

筆者認為：審計預警，應在明確預警、排警的前提下，結合被審計單位內外部環境狀況，對其公司運行的重要影響因素（包括管理機制與制度執行等）進行評價，將風險識別及信息傳遞、預警提示等有機結合，以保證預警系統目標的實現。因此，審計預警系統的主要構成要素應該包括對企業內外部經營環境的評價、對公司治理機制與執行力度的審計、對相關風險識別的審計以及信息分析與預警提示這四大要素。

（一）對內外部經營環境的評價

這是審計預警系統的出發點和基本前提。內部經營環境如管理方法的先進性、計算機網絡審計的運用程度、財務收支體系、權益制衡與內部協調運作能力、資產與資本構成等等；而外部經營環境應考慮相關政策的影響、資本市場與客戶市場等等。只有首先了解被審計主體所處的經濟環境，分析不同環境可能產生的影響，才能對其有一個較為全面客觀的評價，提高預警的有效性和準確性。

（二）對公司治理機制與執行力度的審計

這是審計預警的基礎內容。治理機制與執行力度是維護公司經營活動正常進行、抵御不法行為與不良現象滋生的基礎，也決定著審計預警系統運作的特點、目標和運作方式，進一步影響審計預警系統發揮的效率。在這一方面應特別注意公司組織機構中審計部門的獨立性、內部控制制度的有效執行、問題反映與處理系統、經濟安全防范機制等等。

（三）風險識別

這是審計預警系統的關鍵環節，影響著審計預警系統最終目標的實現。風險識別是對影響經營目標達成的相關風險的辨認和分析，包括風險識別手段與方法、風險識別能力與風險評估等。要分析企業對風險識別的充分性和對風險衡量的準確性，以及針對風險提出的相關應對建議。只有識別風險和估計潛在的風險程度，才能有效地實施防范，有針對性地開展控制，其結果決定著整個審計預警系統運作效果的好壞。

（四）信息分析與預警提示

這是審計預警系統的核心。其直接功能是關注企業財務與資金安全，關注資產完整、經營活動是否正常運作，監督評價財務與經營管理信息的真實性并在分析信息的基礎上，及時發現潛在的、隱含的問題苗頭和不良傾向，并通過審計調查、審計分析和風險識別，評價可能發生的風險程度及產生的可能影響或損失，及時發出預警提示信號、提出整改或應對建議，防止風險爆發導致的決策失誤和經濟損失。

三、審計預警系統層次模型

影響被審計對象經濟活動正常運行的因素很多，不同因素的影響程度各不相同，企業不可能均衡地分析考慮每一影響要素，而應有所側重，針對具有關鍵影響的、起決定性作用的要素進行分析、檢測、預警。這不僅體現了審計工作與審計預警中必要的輕重緩急，也有利于降低審計預警系統的運作成本，保障審計預警機制整體運作的高效與合理性。

因此，結合上述構成要素分析，可以勾勒出審計預警系統的如下層次模型（見圖1）。

其中，第一層次包括對公司內外部環境的評價和對公司治理機制與執行情況的審計，屬于預警系統中的審計預防功能。通過收集被審計對象的各類財務、經營或經濟活動信息，以及與被審計單位相關的政策、社會、市場狀況等信息，對被審計單位經濟與財務活動進行跟蹤、監測，評價實際情況與目標、預算、標準或期望等等之間的差異，分析產生各類偏差的原因，以監測可能產生不利狀況或經濟問題的蹤跡。

第二層次是對可能存在的潛在問題及風險進行審計識別，通過對預警要素各類信息進行審計分析，識別可能影響企業經營正常運作的不利因素或引發危機事件的苗頭。特別是當某類重要的經濟與財務指標出現異常或某些經營與管理關鍵要素不健全或者缺失時，更應及時識別、評估風險，確定預警等級。

第三層次是結合以往歷史資料的統計比較以及對現行狀況的跟蹤監控，依據風險識別所確定的預警等級，發出相應預警提示，提醒、監督相關職能部門和相關責任人盡早采取應對措施，避免潛在風險演變成現實的損失。

此外，信息分析傳遞與預警提示應充分考慮審計監管的有效性、信息傳遞通道的暢通與及時性以及對審計明示問題的督促整改力度。只有配備必要的跟蹤問效機制，保證預警與提示作用的確切落實，才能真正達到防范與化解風險的目的。

四、結論

只要有經濟活動，就一定有對審計的需求。這是所有權和經營權或使用權等多重權利分離狀態下人們對甄別經濟信息、降低經濟與管理風險、維護經濟信用的基本要求。2008年，國家審計署劉家義審計長提出：審計本質上是經濟社會運行的“免疫系統”，意味著審計不應該只是被動的和靜態的事后審查，也不應僅僅只局限于對被審計單位會計賬簿及其財務收支的審核及監督；還應該強調主動的、動態的、全方位的事前與事中分析預測、跟蹤反饋。作為這一“免疫系統”的重要構成部分，有效的審計預警不僅應該及時發現潛在風險產生的苗頭，還應該具備對經濟主體的經濟活動行為進行問題診斷、“對癥下藥”、“治病防病”的功能。通過對被審計主體各項審計構成要素的審計分析與評價，發現公司治理機制與組織架構中存在的不足、財務控制中存在的弊端、內部管理中存在的缺陷、監督執行中存在的漏洞等等，提出有針對性的風險應對與差錯彌補等措施，達到從根本上堵塞漏洞、避免風險的再次發生，將錯誤與腐敗的苗頭扼殺在萌芽中。

【參考文獻】

[1] 吳星.淺談聯網審計預警系統[J].中國審計，2009（18）.

[2] 任秀梅.李東光.經濟安全審計預警系統架構研究[J].價值工程，2012（2）.

財務內外部風險范文第3篇

財務風險是風險的一種，有狹義和廣義之分，狹義的財務風險通常又稱為籌資風險，是指企業到期不能正常還本付息的可能性。廣義上的財務風險是指受內外部環境或其他因素影響，企業的實際財務收益低于預期財務收益，致使企業蒙受財務損失的可能性。如果不特別指出，本文所說的財務風險取其廣義含義。

為了全面認識財務風險，還應該鑒別財務風險與財務危機的聯系與區別。財務危機是指企業陷入危及其生存與發展的嚴重困境，通常導致這種結果的原因是企業不能適應外部環境的變化。財務風險與財務危機并不存在必然的關系，即財務風險并不一定導致財務危機。財務風險與財務危機又存在一定的聯系，即財務危機往往是從財務風險開始的，如果對于財務風險沒有及時有效地控制，進一步演化可能就發生財務危及。

企業為應對和改變所面臨的財務風險狀況，通常會采取一定的管理措施和行為，這些活動即是企業財務風險管理。具體來說，財務風險管理包括風險識別、風險衡量、風險應對、風險防范等環節。風險識別、風險衡量、風險應對、風險防范等內容將在下文詳細介紹。財務風險管理的目標包括兩個方面：第一個方面是財務風險控制目標，它是指企業采取有效措施防止財務風險的實際發生，或將財務風險控制在可承受的范圍內。第二是財務損失控制目標，即財務風險不可避免時，將其造成的后果降至最低或控制在一定范圍之內。

二、建立健全高效的信息管理機制

一般地，信息管理包含信息收集、整理、分析、傳遞、存儲等環節。隨著現代社會信息化程度的深化，以及企業內外部環境的變化，對信息實施有效的管理已經成為越來越多企業的共識。對與財務風險相關信息的管理，同樣應成為財務風險管理重要內容。建立高效的信息管理機制，應該從人員、溝通機制、績效等方面做好工作。人員方面，要配備專人負責企業內部、外部信息的管理工作，人員的專業知識和技能、風險管理意識應該符合財務風險信息管理的要求。人員的綜合素質與能力是信息管理質量的核心保證。詳細來說，從事財務風險信息管理工作應具備以下素質與能力：一是了解信息組織的基本原理與方法。二是掌握信息管理的常用工具。三是對企業內外部信息保持敏感性，并能夠及時獲取、整理、分析與企業相關的信息，撰寫成定期或不定期報告。四是具有較強的系統分析能力與邏輯思維能力。還應該建立暢通的溝通機制。這里所說的溝通機制涵蓋雙向的信息流動，既包括自下而上的信息報告，也包括自上而下的信息傳達。溝通機制的基本要求是：有效、高效與快速。所謂有效，即是信息能夠正確地傳達到目標對象；高效是指整個傳達過程效率高；快速則是指信息的傳達過程所用時間短、傳達及時。在績效方面，為了對信息管理人員形成有效的激勵，企業應該完善績效考核機制，獎懲分明，促進信息管理工作更快更好發展。激勵是管理工作的不可缺少的組成部分，人的惰性決定了在實際管理工作中要重視激勵制度的設計與執行。實行績效考核是目前企業激勵中的主要方式。對于考核結果符合規定的，給予物質、精神上的獎勵，會對被獎勵者形成正激勵，激勵他（她）在今后的工作中再接再厲；對于考核結果不符合規定的，給予適當的物質、精神上的懲罰，提醒他（她）今后做出更好的績效。

三、建立健全財務風險管理信息系統

建立財務風險管理信息系統對提高企業財務風險管理水平具有積極的意義。第一，使管理更加規范。信息管理系統是建立在出版企業既有業務基礎上的，在建立系統的同時，需要對出版企業的已有業務流程、管理制度進行全面的梳理與分析，對其中不合理的流程、管理制度等提出更加科學改進意見，使出版企業的流程更加合理，管理更加規范，運行更加高效。從這個角度來說，建立財務風險管理信息系統的重要性不僅僅在于這個信息系統，同樣重要甚至更重要的是通過建立信息系統這個良好的機會，排除阻礙，對原有業務流程進行全面梳理與改進，在信息系統建立完成的同時，企業的流程也變得更加合理、規范、科學。第二，使信息傳遞的范圍更廣，管理更“扁平化”。所謂的管理“扁平化”是管理學中的說法，它是指管理者可以同時管理許多的成員。這主要得益于信息技術的發展。在信息不發達的幾十年前，人們要想獲得某一方面的知識與資料，需要在圖書館、書店等地方，通過一本一本地查閱書籍，慢慢尋找自己想要的內容，其花費的時間成本很高，而且對于能否找到自己想要的內容沒有一個確定的答案。此外，信息從高層傳達到全體成員中，也需要經過層層的傳達才能到達，傳播路徑長，傳播時間長，期間信息的失真情況也變得逐漸嚴重。信息技術的出現與快速發展在很大程度上改變了原先的信息不對稱的情況，只要連接上互聯網，便可以獲得幾乎所有的公開信息。在企業的財務風險管理中，信息系統可以使自下而上以及自上而下的信息流通變得暢通與迅速。而且，在短短的時間內，可以傳遞到企業中任何目標用戶。信息系統可以極大地促進出版企業的流程優化，提高工作效率和效果，及時獲得財務風險有關信息，抓住機會防范和化解風險。

建立財務風險管理信息系統需要重點注意兩個方面：一是系統要符合企業的實際情況。二是系統重在使用。財務風險管理信息系統的質量評價最重要的不是系統使用的技術的先進、設備的優良、系統功能的全面，盡管這些也是評價系統質量的指標，但最主要的是系統要能夠滿足企業的實際需求，符合企業的實際狀況。如果投入了大量的資源開發上線信息系統，但很多只是理想的，或者不符合企業實際的功能、流程，則系統帶來的實際效果將大打折扣。企業應該在全面分析企業自身狀況、明確企業自身需求的基礎上，開展財務風險管理信息系統的開發，確保系統的實用性。系統上線之后，不能讓系統成為擺設，而是應該成為實實在在進行財務風險管理、提高信息管理能力的有力工具。企業應該根據自身實際狀況制定專門的規章制度，規定信息系統的使用范圍與操作規范，鼓勵并要求在日常工作中發揮財務風險管理信息系統的作用。在現實情況中，不乏有的企業花費了不少的人力、財力和物力上線了信息系統，但在初期使用一段時間后，逐漸放棄系統的持續使用，不能充分發揮系統應有的作用。

四、加強財務風險管理的監控

要確保財務風險管理活動的執行，必須有良好的監督約束機制，風險監督是風險管理中不可缺少的環節與步驟。監督對監督對象具有一定的約束力，密切關注監督對象的狀況，及時發現存在的問題，采取科學有效的措施積極應對存在的風險，從而確保企業的正常、有序、高效運行。

財務內外部風險范文第4篇

關鍵詞：金融危機 中小企業 財務風險管理

一、08年金融危機對我國中小企業影響的分析

（一）08年金融危機影響的長期性、嚴重性

08年美國金融危機的爆發，給全球經濟帶來嚴重的災難性影響，其后歐債危機、新興市場國家的增長放緩，戰爭和動亂的持續甚至激化，預告了全球經濟將進入了長期的低增長甚至衰退當中。按照筆者的看法，這次金融危機，按照西方經濟學的說法，是一個中等長度的經濟周期，至少要10到11年，世界經濟才可能走出陰影。

（二）08年金融危機給我國中小企業帶來的機遇

1、全球經濟產業布局調整和中國相對地位提高

發達經濟體的制造業企業，一部分將向中國這樣的發展中國家加速轉移，這將對中國制造業成長和升級帶來歷史性契機。

2、消費者購買力的下降，使生產和提供性價比高的中小企業獲得發展機遇

按照經濟規律，金融危機爆發后，除了一些富豪階層受得的影響相對較小外，中產階級往往大幅度消亡，低收入家庭對中低檔商品和服務的需求依賴度更高。

3、擴大內需方針的落實和對中小企業的扶持和優惠政策不斷出臺

08年以來，國家繼續貫徹和深化擴大內需的方針，并針對中小企業的困難，出臺了很多扶持和優惠政策，幫助中小企業度過難關。

二、企業財務風險的概念界定及分類

財務風險是指在財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素影響財務狀況，從而使企業有蒙受損失的可能性。財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

從概念界定上可以看出三個基本特征：

（1）客觀存在性。

（2）不可確定性。

（3）災難性。

特別是國際金融危機下，中小企業抗風險能力弱，財務風險如果很嚴重，企業將面臨破產風險，甚至最終破產倒閉。財務風險有狹義和廣義之分，狹義的財務風險僅指籌資風險，廣義的財務風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業帶來的可能損失及其損失程度，具體包括：籌資風險、投資風險、決策風險、收益分配風險等。

（一）籌資風險

中小企業的資金積累和現金周轉往往存在不足，權益資金籌資的方式比較困難，因此主要依賴負債籌資。而負債籌資又主要依賴于銀行借款。由于國內信用體系不健全，企業之間的三角債嚴重，而內外部的各種變化又影響中小企業的資金周轉和收益率，可能導致企業資金鏈條斷裂，陷入生產經營困境，使籌資收益率低于債務償還率，降低債務償還能力，甚至資不抵債，甚至企業破產倒閉。

（二）投資風險

一些中小企業為了追逐高額利潤，忽視資產流動性，投資決策機制又不科學，缺乏嚴格的市場研究，也必然會影響投資收益，影響企業償債能力，以致給企業帶來較大的財務風險。

（三）決策風險

決策是現代企業管理的核心，決策的成敗決定企業的成敗。決策看似屬于經營管理的范疇，與財務管理關系不大，但是任何決策行為，最終都影響企業的財務狀況，所以這里也將其列入財務風險的一個方面。

（四）收益分配風險

企業存在著的復雜的各種內外部財務關系，在企業收益及凈收益的分配過程中，如果沒有處理好公平公正，顧此失彼，就可能激化矛盾，滋生財務風險。

三、當前我國中小企業財務風險管理不健全的表現及成因

（一）所有者、經營者財務管理意識薄弱、能力不足

一些中小企業追求高增長，認為高增長可以容忍過度負債。另外一些中小企業在自有資金不足的情況下，負債經營，被動的應付各種財務危機，在金融危機導致中小企業內外部環境惡化的情況下，償債能力日漸脆弱，最終很可能走上破產倒閉的道路。

（二）籌資能力差，資金嚴重不足

中小企業往往自有資金不足，資金籌集主要依靠內源融資，外部融資主要依賴銀行借款，但是在金融危機背景下，銀行對中小企業的還款能力存在疑慮，導致很難獲得借款。

（三）財務人員專業素質不足

我國中小企業往往待遇和穩定性不夠，導致財務人員年齡結構、知識結構搭配不合理，甚至還存在任人唯親，無證上崗的現象，導致會計核算和財務管理實務操作水平低。

（四）財務監控不力，管理混亂

很多中小企業，沒有建立基本的財務管理制度，在操作上，財務控制不力也是可想而知的。至于建立風險防范體制機制，則基本處于空白狀態。

（五）決策缺乏科學性、民主性

這個方面又與企業所有者、經營者的素質和管理水平有關。經常說3分技術，7分管理，可見管理的重要性。而很多企業老板高高在上，不注意吸引廣大員工的合理意見，一方面導致決策可能不科學，另外一方面也導致執行當中，得不得員工的理解和幫助，執行力不高。

四、金融危機背景下中小企業加強財務風險的對策

國家應該加大對中小企業的力度，幫助他們化解難關 其次，引導銀行加強對中小企業的金融支持力度，比如開展小額周轉貸款等。第三，國家在金融危機情況下，可以加快產業結構調整，優化中小企業的配置。

五、結論及展望

08年金融危機對我國全世界中小企業帶來嚴重的威脅，但只要國家和企業緊密配合，付出各自的努力，中小企業不能能夠防范和化解財務風險，而且可以逆勢發展。特別是制造業中小企業的發展，將會促進我國從制造大國向制造強國的方向轉變。

參考文獻：

[1]楊小舟.中國企業的財務風險管理[M].北京：經濟科學出版社，2010

財務內外部風險范文第5篇

內容摘要:宏觀環境風險因素通過與企業內部風險因素的的共振影響企業的生產經營。形成這種內外共振的必要條件就是內、外兩個風險因素具有相同的頻率。共振的振幅巨大對企業的破壞力企業難以承受。為了避免共振現象的發生,企業要不斷完善自己的風險評估方法。基于共振理論的風險評估方法彌補了現有評估方法各個環節銜接不當的缺陷,統籌考慮內外部風險因素,使風險評估工作更加準確。

關鍵詞:風險 共振 集合

風險評估概述

(一)風險概述

風險的定義。一些學者把風險定義為損害發生的可能性。與上述意見不同,另外一些經濟學家把風險定義為損失發生的不確定性,還有一種意見,把風險定義為預期與實際結果的偏離。在本文中,將風險定義為對企業的生存、發展造成損害的可能性,對其控制不當的結果是預期與實際結果的偏離。

風險的分類。風險按其來源分類,可以分為來自企業內部的風險和來自企業外部的風險,簡稱為內部風險和外部風險。內部與外部的劃分,是以企業為界限的。

內部風險。內部風險是指來源于企業系統內部的會對企業的生存、發展造成損害的可能性,如果對內部風險控制不當,會造成企業運行結果與預期目標的偏離。

外部風險。外部風險是指來源于企業系統之外的宏觀市場環境中會對企業的生存、發展造成損害的可能性,即宏觀環境風險。雖然這些風險發生于企業系統之外,但仍然會對企業產生影響,如果沒有及時地發現和應對這些風險,仍然會造成企業目標的偏離。

(二)風險評估

風險評估是對影響企業目標實現的現有的和潛在的風險進行識別和度量并進行評價的過程。廣義的風險評估涵蓋風險管理的各個要素,而狹義的風險評估僅指對風險的識別和度量。本文所指的風險評估是指狹義的風險評估,即僅包括風險識別、風險衡量和風險評價,重點關注導致風險發生的潛在風險因素、風險發生的可能性大小和風險發生后對企業的影響程度。

基于共振理論的風險評估方法的提出

(一)共振理論的啟示

共振理論概述。共振理論是指兩個或兩個以上的物體具有相同的振動頻率,一個物體振動會引起另一個物體的振動,并且在共振情況下的振幅要比單個物體自己振動的振幅要大。由此可見,共振發生的條件是頻率相同。共振具有傳遞性,一個本來靜止的物體,可以由另一個物體的振動引起自己的振動。而共振的結果很重要,它的振幅要比單個物體自己振動的振幅要大,具有更強的破壞性。

用共振理論解釋企業風險的爆發。本文把企業內、外部的各種風險都進行細分為單個的風險因素,對于各風險因素來講,其頻率就是導致風險因素爆發的根本原因,那么包含了所有內部風險因素頻率的集合將其定義為內部風險頻率集。同理,將包含了所有宏觀環境風險因素的頻率的集合稱為宏觀環境風險頻率集。再對這兩個集合求交集,即得出風險頻率交集,在這個集合中的頻率就是將會發生共振的頻率。

基于共振理論的定義,在這個交集中的頻率是內、外部風險共有振動頻率,滿足共振的基本條件。而共振具有傳遞性,本來在企業中處于靜止狀態的內部風險因素,可能由于宏觀環境中風險的振動而隨之振動起來,使企業的風險加劇。特別值得關注的是,內、外部風險因素共振造成的破壞力要遠大于其單個振動時的破壞力,所以具有這樣頻率的風險因素是需要重點關注的。

這就可以解釋為什么市場環境不好時,失敗的企業數量大幅上升,就是因為宏觀環境風險頻率集變大,與內部風險頻率集發生共振的機會就大,而共振產生的破壞力強,一旦超過了企業的承受能力,企業便會走向失敗。通過這一理論也可以解釋企業的成敗是內外部共同作用的結果,如果內部控制系統完美,宏觀環境風險沒有作用的切入點,那么再壞的環境也不會影響企業。但是,企業沒有靜止的,只要運動就會伴隨著風險。為了更好地應對風險,就要求企業做好風險評估工作。

(二)基于共振理論的風險評估方法概述

1.現有的風險評估方法的缺陷,表現為:

沒有系統的評估方法。目前,風險評估的方法雖然多種多樣,但其著眼點僅是風險評估中的某一個具體環節,并沒有形成完整、系統的評估體系,各個環節各自為戰嚴重地削弱了評估方法的系統性。

忽視外部因素的影響。現在的評估方法,幾乎將全部評估重點都放在企業內部因素上,即使有涉及到外部環境因素的,也只是賦予少部分的權重,沒有考慮內外因的相互關系。外因是通過內因起作用的,所以不僅要考慮到外部環境因素的作用,也要研究它和內部因素的相互作用關系。

2.基于共振理論的風險評估方法。針對現有風險評估方法的不足之處,本文提出基于共振理論的風險評估方法,力求形成一套貫穿風險識別、風險衡量和風險評價的完整的風險評估體系,并在重視內部因素的同時,考慮外部環境因素的影響。通過分析外部環境因素與內部因素的相互作用關系,對內部風險因素進行修正。通過共振矩陣系統的反映風險評估的各個環節。在重視內部風險的同時,通過共振系數和相關系數顯示出環境對于企業的影響作用,力求使評估結果更加準確和切合實際。

基于共振理論的評估方法的具體操作

(一)識別內、外部風險

企業內部風險及其識別。企業內部風險是指來自于企業內部的,由于經營不善或者管理疏漏而形成的風險。它是企業風險的直接來源。企業內部風險由于產生于企業內部,所以企業具有主動權,能夠對這類風險施加控制和影響。主要包括營運風險、組織風險、財務風險、人事風險、信息系統風險等。

企業可以以現有的風險清單為基礎,從中找出企業中存在的風險因素,但這只有標準化的風險因素。而每個企業都有自己特定的內部環境,許多特有風險因素沒有出現在風險清單里。針對這些特有風險,可以運用控制自我評估的方法將其識別出來,以使企業的風險識別工作更加全面。

宏觀環境風險及其識別。企業宏觀環境,是指那些會給企業帶來市場機會或環境威脅的主要社會力量,直接或間接地影響企業的管理。主要包括政治和法律環境、經濟環境、科技環境、社會文化環境及自然環境等。宏觀環境風險就是在這些環境中存在的對企業構成威協的風險。

在對宏觀環境風險進行識別時,可以借鑒戰略管理中的PETS分析法并結合企業實際按照政治和法律環境風險、經濟環境風險、科技環境風險、社會文化環境風險和其他環境風險進行識別。

(二)構建共振矩陣

首先將整個風險系統分為內部風險系統和宏觀環境風險系統,將內部風險系統再向下細分為若干個風險子系統,如營運風險子系統、信息風險子系統、銷售風險子系統等。進一步把風險子系統再細分為具體的內部風險因素,記作Ii(i=1,2,3…)。同理,讓宏觀環境風險系統細分為若干個風險子系統,如政治環境風險子系統、經濟環境風險子系統、科技環境風險子系統等,再將各風險子系統中的宏觀環境風險因素識別出來,記作Oj(j=1,2,3…)。在此基礎之上,構建共振矩陣(如圖1)。

共振矩陣是用于列示企業的所有內、外部風險因素的矩陣,其橫坐標為內部風險因素,縱坐標為宏觀環境風險因素。這樣矩陣中各交叉點顯示的都是內外部風險的相互作用系數,即后述的共振系數和相關系數。風險矩陣的最大優點在于可以把任何一對內外部風險因素結合起來,評估其相互作用關系,也就是將內外部風險統籌考慮。

(三)進行風險衡量

衡量風險因素的變異程度。本文使用變異程度測定的方法,用變異系數衡量指標的偏離程度。值得注意的是,有一些風險因素是指標形式的,便于量化考核。但有一些指標是定性的,難于量化,這時可以使用專家打分的方法,將這些風險因素量化。變異系數的計算公式為:

其中,V是風險因素的變異系數,用于衡量風險因素與預期指標的偏離程度;S是該風險因素的標準差;X是期望值,在這里可以使用企業的理想指標作為期望,這樣計算出的變異系數即是實際與預期的偏離程度,也是風險爆發后的結果。

計算共振系數。如前文所述,那些具有出現在風險頻率交集中的頻率的風險因素是重點要關注的風險因素。由于共振的破壞力遠大于單個風險因素振動時造成的影響,所以那些內外部共振的風險因素的變異系數要以乘數倍增加,這個乘數稱之為“共振系數”,記作Gij。但是,在物理學上尚沒有計算共振產生的振幅的計算方法,通常都是通過測量得出。之于風險評估工作來說就要依據行業和企業歷史數據,利用風險評估人員的經驗和個人素質進行評估,估算出一個共振系數,但可以肯定的是共振系數一定大于1。

計算相關系數。相關系數是用于說明兩個風險因素間相互作用關系的系數,它的取值范圍為[-1,1]。取值為正說明內外部風險正相關,即宏觀環境對內部風險因素有放大作用;反之,取值為負,說明內外部風險負相關,即宏觀環境對內部風險因素有抵銷作用。

(四)風險評價

在進行風險評價環節,首先將所權重分配給各風險子系統,即Wi使之和為1,再在各風險子系統內進行分配權重,分配至各風險因素,即wi,風險子系統內的權重之和也為1,并在風險矩陣中注明。之后,將在風險衡量環節得出的變異系數Vi填入風險矩陣,wi與Vi的乘積即為沒有進行修正時的評價結果。但這是不準確的,接下來對這一結果進行修正。所有的相關系數有正有負,其取值范圍為[-1,1]。若計算出的相關系數為負數,即表明宏觀環境對內部風險因素有彌補作用,則用變異系數Vi乘上(1+相關系數);反之,如果相關系數為正且不為1時,說明宏觀環境對內部風險因素有擴大作用,也用變異系數Vi乘以(1+變異系數);而當相關系數為1時,即產生了共振效應,為了與之區別,用共振系數Gij表示。而Gij的取值大于2,其具體數值由評估人員估計產生。由此,可以推出Vi'=[∑(1+Rij)+∑Gij]Vi。最后,得到最終評價結果∑wiVi'。這個結果數值越大,說明與預期偏離越遠,說明企業的風險越大;反之,數值越小,說明越與預期值相符,企業面臨的風險越小。

參考文獻:

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