集體資產管理辦法

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集體資產管理辦法范文第1篇

關鍵詞：生活辦公資產；管理；監督；效能

Abstract: Enterprise life office assets is an important part of enterprise assets, only to take the strict management to better play its effectiveness, the content will analyzes enterprise life office assets management problems, and puts forward the supervision management measures, for reference only.

Key words: life office assets; management; supervision; effectiveness

中圖分類號：F279.23文獻標識碼：A

1、前言

企業生活辦公資產是企業資產的重要組成部分，但是在很多企業中，對企業日常的成活辦公資產的管理混亂，存在資產大量流失及浪費現象十分嚴重的問題，因此只有加強對生活辦公資產的的管理才能從根本上杜絕流失和浪費現象的發生，也只有進行嚴格的管理，才能發揮生活辦公資產的效能。本文以下內容將對企業生活辦公資產管理中存在的問題進行簡要的分析，并提出監督管理辦法，僅供參考。

2、企業生活辦公資產管理中存在的問題

根據作者多年的實踐經驗，認為企業生活辦公資產管理中主要存在如下幾個方面的問題：第一，生活辦公資產管理手續不嚴。 生活辦公資產采購、領用、保管、報廢、清查等程序不健全，平時只在會計賬面上做出反映，缺少實物登記臺賬，固定資產領用沒有記錄，手續不完備，造成固定資產資產管理責任的不明確。生活辦公資產毀損、報廢、調撥、變賣、轉讓時，不按規定的程序報經審批，自行處理，不嚴格履行規定的程序，賬務處理不規范。對生活辦公資產缺乏定期的清查盤點,疏于日常管理。第二，重貨幣資產，輕實物資產。長期以來重錢輕物，重購置輕管理的思想，對資產的管理沒有形成嚴格的監督約束機制，造成資產閑置和重復購置現象突出。第三，內部控制制度不夠完善。生活辦公資產管理工作需要各方面的有效銜接，不僅要有金額核算，而且要有數量控制，生活辦公資產數量金額核算需要財務、物資、使用部門的通力合作。但由于許多企業未建立起完善的內部控制、制約機制，使內部各部門之間缺少相互的制約，無法保證本單位的生活辦公資產管理工作置于有效的監督和管理之下。有的單位雖然建立了必要的內部控制制度，但有關人員執行制度的自覺性不強，存在僥幸心理，往往有章不循，有規不守，使內控制度不能發揮應有的效能。第四，企業生活辦公資產管理人員素質不高。生活辦公資產管理人員缺乏責任心和相應的專業知識，常常有意無意漏記生活辦公資產賬的現象常有發生。

3、解決企業生活辦公資產管理中存在的問題應采取的措施

根據作者多年的實踐經驗，認為要解決企業生活辦公資產管理中存在的問題應從如下幾個方面采取措施：第一，轉變觀念，提高認識，全員參與。企業必須更新觀念，提高思想認識，改變以往那種重購輕管、重現金輕實物等現象，嚴格遵循統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理原則，真正將生活辦公資產管理任務落實到人，并在全體職工中強化生活辦公資產管理重要性和必要性教育。使“強化資產管理-提高資產使用效率-提升企業經濟效益-促進企業發展”理念深入人心。企業的每一個職工都是企業的主人，只有全員參與，共同努力，把生活辦公資產管好用好，才能為企業發展提供堅強的保障。第二，制定和完善生活辦公資產管理制度。制定和完善生活辦公資產管理制度，是企業資產管理工作的一項基礎工程。通過完善制度，使企業的生活辦公資產管理有章可循、有法可依，杜絕管理漏洞，防止生活辦公資產流失。第三，提高資產管理隊伍的整體素質。加強生活辦公資產管理隊伍建設、提高生活辦公資產管理隊伍整體素質，是提高資產使用頻率，確保資產保值增值，防止資產流失的保證。因此，企業要重視資產管理隊伍的建設，充分調動和保護好這支隊伍的潛能，合理安排這部分人員的進修培訓，不斷提高這部分人的業務水平和管理水平。同時，制定切實可行的辦法，解決這部分人在工作、生活、職稱等方面遇到的實際問題，使他們心情舒暢地擔負起企業資產的管理工作。第四，加強組織領導，建立健全管理機構，強化資產管理體制，明確各職能部門的責、權、利，建立健全完善的資產管理機構。一方面不斷完善生活辦公資產管理的各項規章制度，對資產的申報、招標、采購到資產的驗收、保管、使用、維修、處置等各個環節都予以明確責任，對生活辦公資產的增減、管理、效益等方面加以監督和考核。第五，利用現代化手段，對生活辦公資產進行管理。生活辦公資產名目繁多，分布廣泛，生活辦公資產的管理也必然是一項情況復雜、工作量龐大的工作。為了及時管理和掌握資產的流動，合理調配資源，建立科學有效的網絡管理系統，一方面可以及時登記和掌握資產的增減變動、庫存情況，避免重復購置，另一方面可以合理組織和調配閑置的資產，促進閑置資產的再利用，避免浪費。第六，加強生活辦公資產事前、事中、事后的管理。 加強生活辦公資產的事前管理，就是在辦公設備購置到位后發放前一系列的事前準備，例如：界定計算機設備范圍及管理責任，為管理提供依據。計算機設備泛指服務器、網絡設備、共享打印機等，主要包括計算機主機（包括機箱內的各種芯片、功能卡、內存、硬盤、軟驅、光驅等）、顯示器、打印機、UPS、外設（鍵盤、鼠標、音箱、調制解調器、掃描儀）、網絡通訊接口及配套設施等。公司行政管理部門為計算機的管理部門。電腦技術服務部門提供技術支持。使用人有責任、有義務對電腦進行終身保管和使用。加強生活辦公資產的事中管理就是：一要健全生活辦公資產保管領用制度，做到購置時有驗收，領用時有登記，要在生活辦公資產出庫環節及時登記生活辦公資產卡片，制作標簽，認真粘貼，做到賬卡簽一對一。二要建立生活辦公資產使用人責任制度，確保生活辦公資產按規定用途合理使用。例如：辦公電腦配置后, 各單位必須確定使用責任人。行政管理部門建立辦公電腦使用保管卡片，對電腦的名稱、規格、型號、出廠編碼、出廠日期、價格等信息，登記建立臺帳。一式三份，一份由行政管理部門留存；一份由各單位建賬；一份由使用人自留，隨辦公電腦移動。三要對造成生活辦公資產損失的有關責任人員進行責任追究，對隨意侵占、挪用、非法交易以及毀壞、竊取、丟失生活辦公資產的違法違紀和失職等行為進行嚴肅處理，對造成嚴重損失的還應該追究法律責任。 加強事后管理就是單位處置資產（包括調撥、轉讓、報損、報廢等），應履行審批手續，未經批準一律不得隨意處置。處置資產應按規定程序進行，以有效防止生活辦公資產流失，資產處置后要如實進行資產核銷賬務處理，對殘值收入和轉讓收入要及時入賬，不得私設“小金庫”或另存經費支出專戶以外的賬戶。第七，引入監督機制。引入公眾監督機制，建立生活辦公資產公示制度。對于企業的生活辦公資產的管理，應定期造冊，并通過一定的形式公開，使得生活辦公資產的管理透明化，能有效的防止生活辦公資產的流失和浪費。從另一個角度來說，就是可以利用網絡或者公開欄的方式將生活辦公資產管理中的一些制度或者是流程進行公開，這樣的話，大家都了解了企業生活辦公資產管理中的程序及相關制度，在起到宣傳作用的同時，也能督促大家一起來遵守各項規章制度。

4、結尾

以上內容首先介紹了企業生活辦公資產管理中存在的問題，并從各個方面提出了監督管理辦法，表達了自己的觀點，提出了自己的見解，但是作者深知，仍需在實踐中不斷學習，并注重借鑒國內外先進的經驗，不斷提高自身的專業素養和綜合素質，才能為提高企業生活辦公資產管理水平做出應有的貢獻。

【參考文獻】

[1] 《工業企業固定資產管理》何其忠等，山西人民出版社

集體資產管理辦法范文第2篇

一、村（組）內的集體企業、魚塘、鋪位、山地、荒坡地等集體資產和水利設施、道路、學校等公益事業工程項目的發包方案以及續包或延長承包期限、增加工程項目預算，按照民主決策的有關程序，通過村民會議或村民代表會議討論決定后，均實行公開招標發包。

二、村成立招標領導小組，負責招標的組織實施工作，方案在開標前十天張榜公布。對工程造價50萬元以上項目，要進入縣建設工程交易中心公開招標，任何人不得以權壓價和壟斷承包。對工程造價50萬元以下的項目要報經鎮招標領導小組審核，然后按有關程序進行公開競標。招標后的工程合同，由村委會或村民小組向村民公布，接受群眾監督。工程竣工時，由招標領導小組會同專業部門進行工程驗收。驗收合格后要及時做出結（決）算，辦理固定資產交接和入帳手續。

三、村委會和村民小組干部不得弄虛作假，不得利用不法手段取得經營權或承包權，不得利用職權指定承包單位或個人。

四、村委會和村民小組要加強承包合同的管理。承包合同須到鎮農辦或鎮司法所進行鑒證，指定專人負責抓好承包合同的跟蹤服務和管理，并對承包項目，承包數量和金額指標等，實行造冊登記。每年在承包合同到期前的一個內，認真檢查合同兌現情況，及時清收到期的承包款，發現問題及時處理，避免糾紛。

集體資產管理辦法范文第3篇

一、總則

1、本辦法所稱已改制企業資產是指縣屬國有、集體企業改制結束后，尚未處置的國有資產。

2、堅持以科學發展觀為統領，遵照有關法律法規，規范企業國有資產轉讓和處置，積極探索企業資產管理和經營之路，努力實現資產效益最大化。做到管住所有企業國有資產不留死角，抓住每個監督管理環節不留真空，確保國有資產不流失。

3、國有資產管理和處理應遵循以下原則：①預防資產流失原則；②依法依規原則；③公開透明原則；④提高效益原則。

二、監管職責

建立縣國資局、企業主管部門共同負責企業國有資產管理的“二級責任制”。

縣財政局（國資局）代表縣政府履行出資人職責，承擔企業國有資產監督管理責任?？h國資局下設“縣國有資產管理中心”，作為全縣企業資產監督管理的常設機構。主要履行以下職責：

1、負責企業國有產權的統一管理，搞好產權登記；處理企業資產權屬糾紛，界定企業國有產權；協調國土、房管部門辦理《土地使用權證》和《房屋權屬證》，在企業改制結束后，三個月內完成產權移交工作。

2、分系統、分企業建立資產管理臺帳。

3、督促企業主管部門搞好資產經營管理，努力提高資產經營效益。制定企業資產收益管理獎懲辦法，建立企業資產管理績效考核制度。撥付企業資產管理人員工資和管理費用。管理費用分年核定，與績效考核情況掛鉤。

4、負責企業國有產權轉讓和資產處置的監督管理；

5、指導和監督企業主管部門搞好清產核資、財產管理、財務審計、統計報表等各項基礎性管理工作?？h國資局每年組織一次績效考評；縣審計局每二年組織一次財務審計。

企業主管部門在縣財政局（國資局）的指導下，搞好企業資產經營管理工作。企業資產較多、收益較高的部門要組建本部門的國有資產管理中心，該中心為主管部門下屬實行獨立核算的事業單位。主要履行以下職責：

1、在主管部門的領導監督下，協助縣國資局搞好資產登記和產權移交工作，建立企業資產管理臺賬。

2、管理企業國有資產，建立資產管理責任制。

3、根據本辦法制訂企業資產經營管理辦法和資產收益管理辦法，并報縣國資局審核批準；負責資產收益的管理和收繳上解。

4、負責企業資產的維護、修理工作。確需維修的，由資產管理中心寫出書面報告，經企業主管部門和國資局審核同意后報縣政府批準。

三、資產收益管理

1、各部門的資產管理中心負責本部門企業國有資產出租、承包等各項經營管理的具體工作，接受主管部門和縣國資局的雙重監管。并在縣國資局和企業主管部門的指導下，訂立資產出租、承包等經營合同；

2、改制時尚未到期的合同維持不變；改制后到期合同續訂必須由資產管理中心提出，企業主管部門同意，報國資局批準后實施；改制期間到期的經營合同按改制后到期合同處理辦法執行；資產量大、收益較高的租賃項目必須公開招租。

3、所有企業資產經營性收入由各主管部門（或資產管理中心）負責收繳，由縣國資局匯總，統一上繳縣財政。

4、縣財政局（國資局）根據績效考核情況，分系統、分年度確定資產收益返還比例，用于資產管理有關費用。工作量大、收益多的資產管理中心返還比例相對提高。

5、已實行社保托管的企業資產，仍維持現在的管理方式，待欠繳的社保費用還清后收歸企業主管部門和國資局共同管理。其資產產權歸國資局管理，收益繳入國庫，由縣政府安排作為養老保險金，進入養老金專戶。

6、沒有資產收益或未組建國有資產管理中心的部門，其資產管理費用由縣財政統一平衡，縣財政局按期核定撥付。

四、資產處置和產權轉讓管理

1、企業國有資產處置必須報經縣政府和有關部門批準。

2、企業資產處置必須依法依規，陽光操作，堅持“先報批、后處置，先評估、后處置”的原則，一律實行招、拍、掛，原則上進入縣公有資源交易中心交易。大宗企業資產處置要進入省產權交易所公開掛牌交易。

3、企業國有產權整體轉讓要報請縣政府常務會批準，一律進入合法的產權交易機構公開掛牌，縣國資局、監察局、發改委、工商局等有關部門要加強監督管理；

4、零星分散的、管理成本較高的、收益較少的企業資產要優先處置。

5、資產處置和產權出讓收入要嚴格實行“收支兩條線”管理，作為縣政府非稅收入，全額上繳縣財政，用于償還企業改制成本和所欠的社醫保費用。

五、責任追究

1、國有資產監管機構和其他監督管理部門違反本辦法，造成企業國有資產損失或者其他嚴重后果的，對有關責任人員依法依規給予黨政紀處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任；

2、企業主管部門的有關責任人員違反本辦法，造成企業國有資產損失或者其他嚴重后果，依法依規給予黨政紀處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

六、附則

集體資產管理辦法范文第4篇

[關鍵詞]行政事業單位 國有資產 管理

一. 前言

隨著我國國民經濟和社會的不斷發展,公共財政體制改革的不斷深入,行政事業單位國有資產管理改革工作被提到了主要議程,引起了各級領導和各部門的高度重視。為此,財政部頒布了《行政單位國有資產管理辦法》和《事業單位國有資產管理辦法》,標志著行政事業單位國有資產管理改革正式步入實施階段。本文就如何加強行政事業單位國有資產管理進行探討。

二.行政事業單位國有資產管理中存在的問題

長期以來,一些行政事業單位在國有資產的管理上有欠缺,出現了“重購輕管,重錢輕物”等現象,存在家底不實、資產不清等問題,造成了國有資產的流失和浪費。同時,還存在制度建設不建全、產權登記率不高、人均配置懸殊等不規范問題,特別是房屋產權登記不及時、不完整,形成大量房屋建筑物“無戶口”,容易導致國有資產流失。

三.如何加強行政事業單位國有資產管理

(1)加強相關法制建設,規范行政事業單位國有資產管理。

各級政府應該先后出臺了行政事業單位國有資產產權登記實施辦法、國有資產監督檢查實施辦法、國有資產有償使用收入征收及返還辦法等十余項管理制度。通過這些制度的建立,逐步形成一套科學完整、高效規范的制度體系,為加強行政事業單位資產管理工作奠定扎實基礎。同時,需要對行政事業單位國有資產管理的主要任務、管理內容、管理原則、管理機構、職責分工、資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、資產清查、產權糾紛調處、資產信息化管理、資產信息統計報告以及監督檢查、法律責任作出明確規定,為規范和加強行政事業單位國有資產管理提供了制度保障。按照規定的程序,加強管理,防止國有資產的流失。區政府明確提出,財政部門、行政事業單位應當加強國有資產的管理和監督,堅持單位內部監督與審計監督、社會監督相結合,日常監督與專項檢查相結合。對國有資產的配置、使用和處置都提出了具體的要求。

(2)行政事業單位應當建立和健全國有資產日常登記和使用、保管制度。

建立資產賬目,及時準確地記錄國有資產的存量、結構、分布和增減變化等情況。實物形態的資產應分類、編號,大型、貴重、精密的儀器設備,還應按臺(件)建立技術檔案。行政事業單位利用國有資產從事商品生產、對外提供有償服務、資產租賃等經營活動,必須符合國家規定,并按行業提存率提取固定資產折舊基金和大修理基金(或修購基金),純收益應按規定提足事業發展基金,并按規定向財政部門繳納國有資產占用費。同時,調撥、變賣、報損報廢房屋、車輛以及單臺(件)價值在限額( 省級為一萬元)以上的儀器、設備,占用單位必須提出書面申請,經主管部門審查同意后,報同級國有資產管理部門會同財政部門審批。調撥、變賣、報損報廢單位價值在規定限額以下的固定資產,經單位財務部門、財產物資管理部門組織技術論證后,報主管部門審批,并抄報同級國有資產管理部門、財政部門備案。國有資產經批準處置后,方可沖減或增加有關賬目。屬控購商品的國有資產變更產權不履行產權變動報批手續的,控購部門不予辦理控購手續。此外,行政事業單位應當編制年度資產購置預算,經財政部門批準,方可列入單位年度部門預算。未經批準,不得列入部門預算,也不得列入單位經費支出。

(3)著力于創新國資監管體制。

1)加強體系建設,開創監管新局面。監管體系建設是體制創新的基礎。如前所述,進一步理順關系、創建載體非常重要。進一步組建完善國有資產運營公司,時機成熟時成立新的資產運營公司,爭取形成5―6個國有資產運營載體。

2)加強制度建設,推進監管新跨越。國有資產監管制度建設是國資監管體制的重要組成部分,國資監管機構要繼續制定完善各項規章制度。

3)加強中介隊伍建設,明確監管新思路。參與國有資產監管工作的中介機構,由國資監管機構統一聘用和管理。國資監管機構要組建中介機構評審專家組,由監管機構人員、外派企業監督人員、有關協會專家和外部專家組成,以提升評審工作質量。按照公開、公正、公平的原則,建立中介機構備選庫,并健全工作規程。

(4)行政事業單位國有資產配置應嚴格執行法律、法規和有關規定,對已規定配置標準的資產,應按照標準進行配置;對沒有規定配置標準的資產,應從實際需要出發,從嚴控制,合理配置。財政部門對行政事業單位要求配置的資產,能通過調劑解決的,原則上不重新配置。行政事業單位資產配置應當遵循同一地區、同一級別、同一標準的原則,配置標準由同級財政部門會同有關部門根據國家和省上有關規定、行政事業單位履行職能需要以及地方財力狀況等共同制定。

(5)加強隊伍建設,不斷提高管理水平。

財政部門履行行政事業單位國有資產管理職能,必須要有相應的機構和人員。各地要從實際出發,重點予以保證。條件允許的市縣財政部門,可以設置專門的科股;暫不具備條件的也要明確相應管理機構,特別是要明確專人負責。要加強人員培訓,不斷提高其政治、理論和業務水平,改進工作作風,增強廉政意識,打造一支政治過硬、業務熟練、作風優良的行政事業單位國有資產管理干部隊伍,為提高資產管理水平提供組織保障。

(6)行政事業單位用上級補助收入購置的資產、上級部門直接配置、調撥、獎勵的資產和接受捐贈的資產以及其他依法確認為國家所有的資產,在取得資產的60日以內由單位登記入賬并報同級財政部門備案。事業單位用非財政性資金購置的資產,報主管部門審批,主管部門應將審批結果在15日以內報同級財政部門備案。

(7)不斷完善創新資產管理方式,提高行政事業單位資產監管水平。

首先,要規范賬務管理。國資、財政部門要加大檢查力度,對單位的資產管理定期、不定期地進行檢查、抽查等。其次,要積極推行實現資產網絡化管理。建立“國有資產管理系統”,做好資產的清理實資和信息登記,切實解決資產管理分散、資產存量不清、資產狀態不清等實際管理問題。三要加大國有資產的使用監管力度。實行資產使用績效評價,將資產使用與單位業績掛鉤,作為資產配置的參考依據。四要建立資產使用管理責任制,做好行政事業資產管理的建賬、建檔、建卡等常規工作,對出租、出借國有資產實行集體決策制和首長負責制相結合的管理辦法,并嚴格實行責任追究制度。

(8)國有資產的場所,都應該顯眼的位置懸掛著國有資產管理卡片。

卡片上的內容包括資產的名稱、編號、購置日期、價值、責任人等,使國有資產的使用者、管理者都做到心中有數。一整套管理辦法的實施,全面提高了行政事業單位的國有資產管理水平,在資產的購置、處置方面,各單位能夠自覺按照程序申報,資產管理辦公室在接到各單位的申請后,能夠在短時間內對報告進行調查核實,并提出處理意見,減少了資產配置的盲目性和隨意性。同時,明晰產權,開展產權登記工作。在行政事業單位國有資產清查工作的基礎上,為了進一步強化產權意識,明晰產權關系,規范行政事業單位國有資產產權登記管理,防止國有資產流失。

參考文獻:

[1] 何劍. 加強行政事業單位資產管理的重要性[J]. 現代醫藥衛生,2008,(15) :102-105

[2] 楊燕 , 裴藝波. 衛生行政事業單位的內部審計[J]. 中國醫院管理 , 2002,(02): 172-175

[3] 汪宗如. 論國有資產流失的因素及對策[J]. 中國國境衛生檢疫雜志 , 1997,(04) :126-130

集體資產管理辦法范文第5篇

1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最后給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。

2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或“近視癥”，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，或不受廣大干部職工的理解，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。

3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。

4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕致，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。

5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，并將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。

6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，并最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。

7.適用性原則，是指企業財務內控制度應便于各部門、各職工實際運用，也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為“內容規范、易于理解、便于操作，靈活調整”。

8.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。

內控體系的目標

企業財務內控制度是為企業的經營目標服務的，我們制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1保證業務活動按照適當的授權進行。2保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求。3保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4保證賬面資產和實存資產定期核對相符。5保證財務會計監督的及時性和準確性。

內控體系控制的要點

企業的財務內控制度要達到服務于企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務內部控制要實現以下要點：1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分割，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計并使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行恰當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。

內控體系框架

在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業內控制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立起本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：

1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6.定期的資產盤點制度；7.適時適用的監督考核制。

具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附注）。

2.財務管理制度：

（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。